Analiza statica a activelor si pasivelor intreprinderii S.R.L.

“ PSP
ONLINE”

I. Structurarea activelor întreprinderii în dependenţă de lichiditate şi nivelul de

risc aferent.
Grupa Indicatori relativi Indicatori absoluti Structura
de active recomandată
Abaterea Abaterea
2017 2018 relativa 2017 2018 absoluta
LEI %
834
A1 300 1 348 200 +513 900 22,00 26,71 +4,71
10-20%
1 306
A2 700 2 519 000 -1 212 300 34,48 49,89 +15,41 >50%

1 640
A3 000 1 179 700 -460 300 43,26 23,35 -19,91 30-40%

A4 10 000 2400 -7 300 0,26 0,05 -0,21 <50%

3 791
Total 000 5 049 300 +1 258 300 100 100 - 100%

Concluzie: In urma calculelor efectuate , putem constata ca in structura bilantului S.R.L.

“PSP ONLINE “ peste 34% din fonduri sunt investite pe parcursul a 2 ani consecutivi in
active cu risc minimal care se afla in grupul de risc cu lichiditati A2 , ponderea acestei grupe
depaseste limita recomandata cu 24,48 % pentru anul 2017 si respectiv 34,48 % pentru anul
2018 .Deasemenea majoritatea fondurilor sunt indreptate la majorarea activelor din grupul de
risc A1 , insa la fel sunt depasite limitele recomandate avind o pondere de 22,00% pentru
2017 si 26,71% in 2018 , cu o abatere absoluta de 4,71% .Observam ca in anul 2017 au
predominat activele precum stocurile si alte active circulante care sunt lent realizabile
depasind limita recomendata cu 13,26 % , in anul 2018 s-a inregistrat o scadere cu o abatere
absoluta de -19,91 in acest grup de active fiind deja de 23,25 % incadranduse in structurile
recomandate .Cea mai mare investitie in active s-a inregistrat in active de grupul A2 fiind de
2 519 000 lei , cele mai mici investitii in active au avut loc in cele cu grupul de risc A4 fiind
cu pondere mai putin de 1 % din total fondurilor.investite .

II. Structurarea pasivelor în dependenţă de termenul de scadenţă

Grupa Indicatori relativi Indicatori absoluti Structura
de
pasive recomandată
Abaterea Abaterea
2017 2018 relativa 2017 2018 absoluta
LEI %
P1 1 262 100 1 038 200 -223 900 33,29 20,56 -12,72
<30% <40%
P2 470 000 1 695 100 +1 225 100 12,40 33,57 +21,17

P3 649 510 1 130 000 +480 490 17,13 22,38 +5,25 10%

>=70%
P4 1 409 390 1 186 000 -223 390 37,17 23,49 -13,68 >60%

Total 3 791 000 5 049 300 +1 258 300 100 100 - 100%

Concluzie : In urma analizei a structurii pasivelor independenta de termenul de scadenta

deducem urmatoarele aspecte : in structura bilantului pentru anul 2017 aproximativ 70 %
resurse de finantare le formeaza catipalul propriu si datoriile curente .Pentru anul 2018 in
mare parte circa 33,57 % din totalul pasivului le reprezinta datoriile curente cu termen pina la
un an , ce ne indica ca firma se finanta in anul 2018 datorita creantelor curente cu termen mai
mic de un an , comparativ cu anul precedent unde aceste datorii au alcatuit 470 000 lei ,
putem face concluzii ca valoarea datoriilor a crescut cu +1 225 100 lei inregistrand deja
1 695 100 lei pentru 2018 .In acesta perioada managementul firmei a negat putin faptul de
investire a capilalui propriu care la urma lui a inregistrat o scadere semnificativa avand o
 abatere absoluta de -13,68 % fata de perioada precedenta .Daca sa analizam rezultatele
obtinute pe totalul pasivelor in perioada de gestiune 2017-2018 a firmei S.R.L.” PSP
ONLINE” accentuam o crestere semnificativa a pasivelor cu 1 258 300 lei ce reprezinta un
aspect negativ pentru intreprindere .

III.Compararea valorii grupelor de active şi pasive

Grupa Grupa Anul Anul

activelor 2017 2018 pasivelor 2017 2018 precedent Curent
Ai-Pi Ai-Pi

A1 834 300 1 348 200 P1 1 262 100 1 038 200 -427 800 310 000

A2 1 306 700 2 519 000 P2 470 000 1 695 100 870 700 823 900
A3
1 640 000 1 179 700 P3 649 510 1 130 000 990 490 49 700
A4 10 000 2400 P4 1 409 390 1 186 000 -1 399 390 - 1 183 600
Total Total
Active 3 791 000 5 049 300 Pasive 3 791 000 5 049 300 0 0

Anul precedent: Anul curent :

A1<P1 A1>P1
A2>P2 A2>P2
A3>P3 A3>P3
A4<P4 A4<P4
Concluzie : In urma efectuarii comparatiei valorii grupelor de active si pasive am constat ca
S.R.L. “PSP ONLINE “ pentru anul de gestiune 2017 ca capitalul propriul acopera activele
cu risc sporit de lichiditate ,deasemenea din contul datoriilor pe termen scurt si mediu la fel si
a stocurilor de marfuri si materiale sunt achitate datoriile pe termen lung , acceasi situatie
este prezenta la grupa activelor A2 care este mai mare ca P2 ce ne semnifica ca datoriile
curente sunt acoperite datorita investitiilor pe termen scurt , insa pentru anul urmator ca sa se
amelioreze situatia managementul firmei s-a bazat pe majorarea activelor cu grup mic si
minimal de risc precum investitiilor financiare pe termen scurt , creantelor pe termen scurt
care au crescut aproximativ de 2 ori si celor din grupul A1 cum sunt numerarul , depozite etc.
care pe parcursul anului au inregistrat o crestere de 513 900 lei , aceasta politica de majorare
a activelor a adus entitatea la o lichiditate stabila fiind in zona ce se considera inafara riscului.