Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
public intern și, în acest scop, asigură elaborarea planurilor multianuale și a planurilor anuale de audit
intern. Activitatea de audit intern este planificată după cum urmează: (a) planificarea multianuală de 3-5
ani include audituri ale activităților de audit intern efectuate cel puțin o dată la cinci ani, audituri ale
activităților desfășurate de entitatea publică, audituri efectuate cel puțin o dată la trei ani, precum și sarcini
consultative;
(b) planificarea anuală a misiunilor pe parcursul unui an, ținând seama de rezultatele evaluării riscurilor și
de resursele de audit disponibile. Selectarea misiunilor de audit public intern pentru examinarea planurilor
se efectuează pe baza următoarelor elemente:
a) evaluarea riscului asociată;
b) semnalul și sugestiile privind deficiențele publice enumerate anterior identificate anterior în rapoartele
de audit; deficiențele constatate în procesul-verbal al inspecțiilor; deficiențele constatate în rapoartele
Curții de Conturi; aprecierea specialiștilor, a experților etc. privind structura și dinamica riscurilor interne;
evaluarea impactului schimbărilor în mediul în care evoluează sistemul auditat; alte informatii si indicatii
de defectiuni sau devieri;
c) misiunile recomandate de Departamentul de Audit Intern al UCAAPI al superiorului, pentru care
managerii entitatilor publice trebuie sa ia toate masurile organizatorice pentru includerea lor in planul
anual de audit intern;
d) numărul entităților publice aflate sub subordinea / coordonarea / sub autoritatea unei alte entități
publice;
(e) frecvența auditului, cel puțin o dată la trei ani;
(f) periodicitatea auditului, evaluarea, cel puțin o dată la cinci ani,
g) tipurile de audit,
h) recomandările Curții de Conturi,
i) resursele de audit disponibile.Planul multianual și planul anual de audit intern este documentele oficiale
sunt aprobate de Serviciul de Audit Intern și aprobate de conducătorul entității publice și
păstrează 10 ani în arhivele entității publice cu documente justificative. Misiunile de audit
internațional includ planuri de audit intern bazate pe apeluri care încheie fiecare rezultat al
analizei internaționale de audit miunilor de risc Criteria și alte elemente specifice care au fost
luate în considerare în selectarea misiunii Elaborarea planurilor multianuale și a auditului în
fiecare an, sunt luate următorii pași: a) Identificarea proceselor / activităților / structurilor / programelor
desfășurate în cadrul entității publice și incluse în sfera de aplicare a legii interne audit
b) Stabilirea criteriilor de analiză a riscurilor
c) Stabilirea punctajului total al riscului pe proces / activitate / structură / program și clasarea acestora;
d) Stabilirea domeniului de atribuire / atribuire a misiunilor de audit public intern în plan / întocmirea
raportului de justificare;
e) Elaborarea planului de audit al publicului intern multianual și anual.Planul multianual de audit public
intern, prevăzut în anexa nr. 2, cuprinde cel puţin următoarele:
a) domeniul audibil,
b) tema misiunii de audit public intern,
c) anul realizării. Planul anual de audit intern public (3) va cuprinde cel puțin următoarele:
a) câmpul audibil
b) a misiunii de audit public intern
c) obiectivele generale ale angajamentului de audit public intern
d) tipul de misiune de audit public intern
e) perioada de audit intern a misiunii
f) perioada de audit
g) numărul auditorilor interni implicați în misiunea de audit public intern
h) entitatea auditată.
Planul de audit intern este structurat pe misiuni de asigurare, misiuni de consiliere și misiuni de evaluare.
Actualizarea planurilor de audit public intern se face prin depunerea unui amendament, aprobat de
conducătorul entității publice, în funcție de:
a) modificările legislative sau organizaționale care modifică semnificația unui audit al anumitor procese /
activități / acțiuni
b) cererile administratorului entității publice UCAAPI / entitate publică superioară ierarhică de a introduce /
înlocui unele misiuni din planul de audit public intern
c) modificări semnificative ale expunerii la riscurile unei entități publice sau apariția unor criterii de
semnal. Planul multianual de audit public intern este actualizat în cazul în care apar schimbări în structura
proceselor / activităților / acțiunilor desfășurate de entitatea publică.
Compartimentul de audit public intern aa) Pregătește ordinul de serviciu pe baza planului anual de
audit public intern.
b) Semnează ordinea serviciului.
c) Oferă copii ale ordinului de serviciu pentru fiecare membru al echipei de audit
d) Organizează sesiuni de lucru cu echipa de audit în cadrul metodologia care trebuie utilizată și
rezultatele așteptate ale misiunii;
e) stabilirea cerințelor de formare profesională necesare ale echipei de audit intern pentru îndeplinirea
misiunii; f) stabilirea, împreună cu echipa de audit desemnată, a abordării auditului intern al misiunii.
Auditorii interni a) Primirea ordinului de serviciu
b) Cunoașterea scopului, metodologiei care trebuie utilizată pentru îndeplinirea misiunii de audit public
intern și rezultatele așteptate ale departamentului de audit public intern.
Procesul-verbal al ședinței de deschidere, în conformitate cu anexa nr. 7, conține în prima parte informații
generale privind organizarea sesiunilor și a participanților, iar în cea de-a doua parte a cuvântului-verbal
al discuțiilor purtate.
Probabilitate Criterii
Mic (1) (a) Cadrul de reglementare a fost în vigoare de mai mult de 3 ani și nu a fost modificat (b)
Activitățile și acțiunile sunt de mică complexitate (c) Personalul are cel puțin 5 ani de experiență. (e)
Riscul nu a fost demonstrat anterior
Mediu(2) (b) Activități și acțiuni la un nivel complex de complexitate
(c) Personalul are vârsta sub 3 ani experiență
d) Nivelul mediu de personal e) Riscul se manifestă rar în trecutul etc.
Mare(3) a) Cadrul de reglementare este nou sau o mulțime de schimbări
b) Activitățile și acțiunile au un nivel ridicat de complexitate
c) Personalul are mai puțin de un an de experiență Nivel scăzut de personal
d) Riscul este adesea manifestat în trecut etc.
În fiecare practică, fiecare entitate publică identifică și stabilește criterii specifice care vor evalua
probabilitatea apariției riscurilor, luând în considerare modelul prezentat.
b) Evaluarea impactului - elementul cantitativ, care se realizează prin evaluarea efectelor riscului în cazul
în care produce, luând în considerare criteriile specifice ale entității și care poate fi exprimat pe o scală de
valoare, pe 3 nivele, după cum urmează: impact scăzut , impact moderat și impact puternic. Pentru a
evalua impactul auditorilor interni, pot fi luate în considerare următoarele criterii: pierderi de active, costuri
de exploatare, întreruperi ale activităților, imagine a entității etc.
Impact Criterii
Scăzut (1) a) Nu există pierderi de active (financiare, angajați, materiale).
b) imaginea entității este redusă.
c) Costurile de operare nu sunt afectate.
d) Calitatea serviciilor prestate nu este afectată.
e) Nu există întreruperi în activitate..
Moderat (2) a) pierderea activelor (financiare, angajați, materiale) este redusă;
b) imaginea entității este moderată;
c) creșterea costurilor de exploatare este moderată;
d) calitatea serviciilor oferite este afectată de un mic
e) Există mici întreruperi în activitate și așa mai departe
Ridicat (3) a) Pierderi semnificative ale activelor (financiare, angajați, materiale).
b) imaginea entității este afectată în mod semnificativ.
c) Costurile ridicate de operare.
d) Calitatea serviciilor furnizate este semnificativ afectată.
e) Întreruperi semnificative ale activității.
În practică, fiecare entitate publică va identifica și stabili criteriile specifice pe baza cărora va fi evaluat
impactul riscului, ținând cont de modelul prezentat. Procedura de analiză a risculuiIdentificarea
activităților / acțiunilor și a riscurilor asociate, care implică următoarele etape:
(a) pentru fiecare obiectiv general al angajamentului public al auditului intern al acțiunilor succesive,
descriind procesul de deschidere a activității până la a fi înregistrat;
b) definirea riscurilor pentru fiecare activitate / acțiune. Stabilirea criteriilor de analiză a riscului - care sunt
impactul și probabilitatea de expunere la risc pe o scară pe trei niveluri, după cum urmează:
(a) evaluarea probabilității pe baza analizei și evaluării factorilor de incidență stabiliți; evaluarea
impactului pe baza analizei și evaluării factorilor de risc fixați Scorul total de risc și rata de risc, așa cum
este stabilit în anexa nr. 9, implică:
(a) stabilizarea scorului total de risc ca produs de probabilitate și impactul riscului, obținut pe baza
formulei:
PT = P × I, unde:
PT = risc total;
P = probabilitate; ) se bazează pe rezultatele evaluării riscurilor, iar activitățile / acțiunile auditate sunt
împărțite în activități / acțiuni de risc mic, mediu și ridicat, după cum urmează:
- pentru PT = 1 sau 2, riscul este scăzut;
- pentru PT = 3 sau 4, riscul este mediu,
- pentru PT = 6 sau 9, riscul este ridicat. Procedura P-07. Analiza de risc
Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit intern Evaluarea inițială a
controlului intern se bazează pe chestionarul de control intern prezentat în anexa nr. 10, precum și
documentele din dosarul permanent și au rolul de a identifica existența controalelor interne pentru fiecare
activitate / acțiune audibilă. Testul de control intern permite, prin întrebările și răspunsurile primite,
identificarea activităților de control intern stabilite de conducere și evaluare.
Evaluarea inițială a unui control intern implică următoarele etape:
(a) determinarea modalităților fiecărei activități;
(b) identificarea controalelor interne existente în conformitate cu chestionarul de control intern și cu
documentele colectate;
(c) stabilirea controalelor interne preconizate pentru fiecare activitate / acțiune identificată;
(d) stabilirea conformității cu controlul intern. controlul este luat în considerare în ceea ce privește
riscurile asociate activităților / acțiunilor auditate și implică identificarea și analizarea controalelor interne
ale entității pentru a gestiona aceste riscuri pentru a descoperi zona în care este nu există nici o muncă
sau este insuficientă. Această declarație prezintă rezultatele unei evaluări inițiale a controlului intern
pentru fiecare activitate / acțiune audibilă.
Pentru evaluarea inițială a controlului intern, se utilizează o scală pe trei nivele, cum ar fi: respectarea
internă, controlul intern al conformității și controlul intern neconform.
Control intern Criterii
Aferent (a) sistemul de control / management intern este implementat;
(b) gestionarea entității cunoaște cadrul de reglementare al unui sistem de control intern / de gestiune.
(c) Managementul și personalul au o atitudine pozitivă față de controlul / managementul intern, pentru a
anticipa și a elimina problemele raportate.
(d) controlul / gestiunea internă este integrată sau paralelă cu activitățile curente ale entității / entității
auditate și nu este o activitate separată;
(e) (f) managementul primește în mod sistematic rapoarte privind punerea în aplicare a activităților și
gradul de realizare a obiectivelor și prevede măsuri corective pentru abateri de la obiective etc.
Parțial în conformitate cu
(a) sistemul de control / management intern este parțial implementat;
(b) conducerea și personalul au o atitudine subiectivă față de controlul / managementul intern, eliminând
problemele raportate numai prin anumite audituri.
(c) Controlul / managementul intern este parțial integrat în activitățile / auditul curent al entității.
(d) Procesul entității de gestionare a riscurilor asigură identificarea și evaluarea riscurilor, dar măsurile de
gestiune riscurile nu sunt întotdeauna adecvate și eficiente.
e) Managementul primește unele rapoarte privind executarea activităților, dar nu răspunde la gradul de
atingere a obiectivelor etc.
Neconform
(a) sistemul de control / management intern nu este implementat;
(b) conducerea entității nu este conștientă de cadrul de reglementare al unui sistem de control intern / de
gestiune; (c) conducerea și personalul au atitudinea necooperantă sau indiferentă față de sistemul intern /
controlul gestiunii d) intern / managerial este percepută ca o activitate distinctă sau paralelă cu activitățile
entității. (e) Procesul de gestionare a riscului al entității nu garantează identificarea riscurilor și nu există
măsuri adecvate de gestionare a riscurilor. (f) Managementul primește mai multe rapoarte privind
activitățile de conducere și măsura în care obiectivele sunt îndeplinite, dar informațiile nu sunt fiabile;
Rapoartele nu sunt utilizate în luarea deciziilor și nu sunt luate în considerare.
de elaborare a formularului Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor de audit stabilite
în anexa nr. 11, care include obiectivele și activitățile care trebuie auditate, după cum urmează:
a) activități / acțiuni cu grad ridicat de risc, indiferent de rezultatul evaluării controlului intern;
b) activități / acțiuni cu riscuri medii și interne controale parțial compatibile sau neconforme;
c) activități / acțiuni cu risc scăzut și controale interne neconforme. Auditurile pot include și alte activități /
acțiuni cu risc mediu / scăzut, în funcție de disponibilitatea auditului disponibil.
Procedura P-08. Evaluarea iniţială a controlului intern şi stabilirea obiectivelor de audit
Auditorii interni a) Stabiliți modalitățile de funcționare ale fiecărei activități / acțiuni b) Stabiliți controalele
interne planificate pentru fiecare activitate / acțiune c) Elaborați și elaborați chestionarul de control intern
utilizat pentru a identifica controalele interne existente d) Obțineți răspunsurile la întrebările din
chestionarul de control intern (e) Identifică controalele interne existente pentru fiecare acțiune / operație.
(f) efectuează evaluarea inițială a controlului intern. (g) Stabilirea obiectivelor de audit și, în cadrul
acestora, activitățile / acțiunile care urmează să fie auditate și testate, în funcție de nivelul de control
intern al riscului și evaluării. h) Elaborarea formularului pentru evaluarea inițială a controlului intern și
stabilirea obiectivelor de audit. i) efectuează orice schimbare făcută la reuniunea de lucru. j) transmiterea
documentelor elaborate în procedurile de analiză a riscurilor în dosarul misiunii de audit public intern.
Supervizorul a) Analiza și evaluarea controalelor interne așteptate identificate b) Analizarea și
revizuirea chestionarului de control intern elaborat c) Analizarea și evaluarea controalelor interne
existente identificate d) Organizarea unei întâlniri de lucru cu echipa de audit pentru a analiza modul în
care a fost evaluat controlul intern.e ) Supravegherea formularului pentru evaluarea inițială a controlului
intern și stabilirea obiectivelor de audit.
Fișierul de audit public intern, prin intermediul informațiilor conținute în acesta, asigură legătura dintre
obiectivele auditului, intervenția la fața locului și raportul de audit public intern. Acestea constituie baza
concluziilor auditorilor interni. Structura dosarului de audit publicinternesteurmătoarea:
a) Dosarul misiunii de audit intern cuprinde următoarele secțiuni:
a.1. Secțiunea A - Raportul privind auditul public intern și anexele la acesta:
- Ordin de serviciu
- Declarație de independență
- Proiect de raport de audit intern și raport de audit intern public
- Rezumatul raportului intern de audit public
- Teste - Identificarea și analizarea problemelor (FIAP) - programul de audit, etc
a.2. Secțiunea B - Administrativ:
- notificarea începerii misiunii de audit public intern,
- procesul-verbal al sesiunii de deschidere,
- procesul-verbal al ședinței de închidere,
- procesul-verbal al reuniunii de conciliere,
- corespondența cu entitatea / structura auditată etc. .
Secțiunea C - Analiza riscului:
- documentația analizei riscului.
A.4. Secțiunea D - Supravegherea și revizuirea misiunii de audit public intern: - Revizuirea proiectului de
raport de audit public - Responsabilitățile auditorului intern la revizuirea proiectului de raport de audit
public - Documentație de monitorizare (b) fișierul de lucru include copii care confirmă și sprijină actele și
concluziile auditorilor interni. Fișierul este indexat prin atribuirea literelor și numerelor pentru fiecare
secțiune de audit / obiectiv. Indexarea trebuie să fie simplă și ușor de urmărit. (1) Raportul auditorului se
întocmește în conformitate cu legile Statului Republicii Moldova în conformitate cu prevederile Statutului
Curții de Conturi Internaționale. Perioada de păstrare este de 10 ani de la încheierea angajamentului de
audit intern.
Şedinţa de închidere
Sesiunea de închidere a misiunii de audit public intern vizează prezentarea concluziilor, concluziilor și
recomandărilor preliminare ale auditorilor interni care rezultă din teste. În cadrul sesiunii de închidere,
auditorii interni prezintă structura auditată, constatările, recomandările și concluziile. Rezultatele ședinței
vor fi înregistrate în cadrul ședinței de închidere, conform anexei nr. 19.
Procedura P-14. Şedinţa de închidere
Auditorii interni a) Planificați întâlnirea de închidere
b) Prezentați concluziile, concluziile și recomandările angajamentului de audit
c) Pregătiți procesul-verbal al ședinței de închidere
d) Trimiteți spre semnare procesul-verbal al ședinței de închidere a structurii auditate.
e) Miniaturizarea reuniunii misiunea de audit public intern al dosarului.
Supervizorul (a) să susțină și să susțină concluziile, concluziile și recomandările făcute de auditorii
interni.
Conducătorul entităţii/structurii auditate a) participă la sesiunea de închidere.
(b) să consilieze cu privire la constatările, concluziile și recomandările auditorilor interni;
(c) să confirme returnarea tuturor documentelor puse la dispoziția auditorilor interni în timpul misiunii de
audit intern;
Proiectul de raport de audit trebuie completat, include raportul privind constatările, cauzele,
consecințele, recomandările, concluziile și avizul auditorilor interniEntitatea / structura auditată analizează
proiectul raportului de audit intern și își transmite avizul în termen de 15 zile calendaristice de la primirea
acestuia.
Transmiterea punctelor de vedere în termenul specificat este acceptarea tacită a unui proiect de raport de
audit intern.
Opiniile entității / entității auditate sunt revizuite și analizate de către auditorii interni, în conformitate cu
datele și informațiile conținute în proiectul de raport de audit intern și auditul auditului intern. Raportul
privind raportul intern al auditorului este examinat în lumina opiniilor acceptate.
Procedura P-16. Transmiterea proiectului raportului de audit public intern
Auditorii interni (b) analizează opiniile posibile cu privire la proiectul de raport de audit intern al entității /
entității auditate. (b) analizează opiniile posibile cu privire la proiectul de raport de audit intern al entității /
entității auditate. c) își exprimă opinia cu privire la observațiile entității / entității auditate și face orice
revizuiri ale raportului de audit intern al auditorului. d) Discutați, dacă este necesar, pregătirea unei
întâlniri de conciliere cu autoritățile de supraveghere) Reduceți proiectul raportului de audit public intern
din dosarul de angajament al auditului public intern. F) dacă este cazul, punctul de vedere al entității /
structurii auditate.
Supervizorul (a) să semneze și să transmită adresa pentru transmiterea unui proiect de raport de audit
intern entității / structurii auditate; b) analizează observațiile entității / structurii auditate; (d) discuții cu
auditorii interni, după caz, pentru a pregăti o reuniune de conciliere cu entitatea / structura auditată
Entitatea/Structura auditată (b) să formuleze și să transmită orice opinii privind proiectul de raport de
audit intern în termen de 15 zile calendaristice de la primire și să indice dacă solicită sau nu concilierea.
Reuniunea de conciliere
Auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditate în termen de 10 zile
calendaristice de la primirea opiniilor și o cerere din partea entității / structurii auditate de o organizație de
conciliere. Ea analizează observațiile făcute în proiectul raportului de audit public intern al entității /
structurii auditate.
Procedura P-17. Reuniunea de conciliere
Auditorii interni a) Pregătiți ședința de conciliere în termen de 10 zile calendaristice de la primirea cererii
din partea entității / structurii auditate b) Informați entitatea / structura auditate despre locul și data
ședinței de conciliere c) Participați la reuniunea de conciliere d) orice observație făcută de entitatea /
structura auditate, susținută de dovezi de audit. e) Pregătirea procesului-verbal al ședinței de conciliere
din anexa nr. 20.f) Prezentarea procesului-verbal al reuniunii de conciliere în dosarul misiunii de audit
public intern.
Supervizorul (a) să participe la reconcilierea concilierii; (b) își exprimă avizul cu privire la observațiile
făcute de entitatea / structura auditată; c) decide cu auditorii interni forma finală a concluziilor, concluziilor
și recomandărilor.
Reprezentanţii entităţii/structurii auditate a) Participant la ședința de conciliere b) Formulează orice
observație asupra opiniilor conflictuale și le susține cu dovezi de audit.
Auditorii interni a) Elaborează raportul de audit public intern ținând seama de proiectul de raport de audit
intern și de rezultatele concilierii, dacă este cazul b) transmite raportul de audit public intern
supervizorului.c) face orice modificări sau adăugiri propuse de supraveghetor.d) Semnează document pe
fiecare pagină.e) Prezentarea sintezei principalelor concluzii și recomandări.f) Solicitarea entității /
structurii auditate de a elabora un plan de acțiune pentru punerea în aplicare a recomandărilor.
Supervizorul (a) verifică conținutul raportului de audit intern și propune posibile propuneri de revizuire;
b) Semnează raportul de audit intern pe ultima pagină
Compartimentul de audit public intern a) verifică forma finală a unui raport de audit intern intern; și (b)
propune spre aprobare răspunsul la auditorul intern.
Supravegherea misiunii de audit intern Auditul intern al Departamentului Audit Public este responsabil
pentru auditarea fondurilor publice.
Capacitatea supraveghetorului de misiune a unui auditor public intern este auditorul intern al serviciului de
audit sau numirea unui auditor intern. În cazul în care auditorul este supraveghetorul misiunii de audit, se
asigură că aceasta este pregătirea corespunzătoare și competența profesională pentru îndeplinirea
acestei sarcini.
Obiectivul monitorizării este asigurarea realizării obiectivelor auditului intern de control al calității.
Supravegherea, dacă serviciul de audit public intern este implicat în rolul de auditor intern, este furnizat
de un auditor intern, adesea solicitat de auditorul intern.
Dacă există un auditor intern al unui auditor intern, supravegherea este efectuată de un auditor intern
care participă la auditul activităților pe care le supraveghează.
Diferențele dintre supraveghetor și auditorii interni sunt rezolvate de serviciul de audit public
intern.Procedura P-20. Supervizarea
Auditorii interni Prezintă supervizorului toate documentele elaborate şi probele de audit colectate în
timpul misiunii de audit.
Supervizorul a) verifică documentele elaborate și prezentate de auditorii interni în toate etapele
angajamentului de audit; b) supraveghează toate documentele verificate, care se realizează prin
formalizarea fiecărui document verificat; c) verificarea executării corecte a unui program de audit public
intern; d) Verifică consecvența și suficiența dovezilor de audit și a dovezilor de audit pentru fiecare
constatare de audit efectuată. e) Verifică dacă raportul de audit intern este corect, clar și concis. (f)
supraveghetorul documentelor, 21 în cazurile în care supraveghetorul face observații cu privire la
activitățile sau documentele supravegheate în cursul misiunii de audit public intern sau poate utiliza alte
dovezi de supraveghere.
Raportul anual al activității de audit public intern include următoarele informații minime: concluziile,
recomandările și concluziile activității de audit public intern, progresele realizate prin implementarea
recomandărilor, neregulile sau posibilele daune constatate în cadrul angajamentelor de audit public
intern, precum și informații privind compartimentul de audit intern transmite raportul anual privind
activitatea de audit intern până la data de 15 ianuarie a anului următor pentru anul încheiat.
Acesta oferă imediat șefului entității publice și structurii de control intern capacitatea de a identifica
neregulile sau posibilele daune în realizarea auditului intern al misiunilor.
Neregularitățile sau eventualele daune constatate de către auditorii interni sunt raportate administratorului
entității publice și structurii de control al competenței în termen de 3 zile lucrătoare de la constatare.
auditorul intern propune, după caz, suspendarea misiunii de audit public intern în cazul identificării
neregulilor sau posibilelor daune, cu consimțământul conducătorului entității publice care a aprobat
misiunea, dacă este estimată din analiza preliminară a au efectuat verificări care, prin continuarea
obiectivelor auditorului intern (limitarea accesului, informarea insuficientă etc.)
Cazurile de nereguli sau eventuale daune identificate sunt incluse în rapoartele periodice și anuale.
Carta auditului intern - Elaborarea Cartei auditului intern
auditul auditului intern ea este pregătită de auditul public intern al sub-fondurilor în conformitate cu
prevederile art. 18 alin. (1) din legea nr. 672/2002 pentru standarde metodologice interne dezvoltare
specifică a activității de audit public prin codul de audit intern etica internațională audit intern standarde
interne et. auditul intern acesta este ofensa oficială a comitetului oms descriere misiunea, jurisdicția și
responsabilitățile interne. scopul intern și domeniul de aplicare al auditului, divulgarea auditului public
declarația compartimentului intern al executivului entității, drepturile privind asigurarea divulgării și
obligațiile auditorilor tranzacții interne versiunea cadrului de audit al compartimentului, acces, informații
active și alte verificări necesare fizică internă informații privind obiectivele consiliului, verificarea tipurilor
interne metodologia auditului, stabilirea de către sistemul intern relația dintre auditor, entitatea / structura
de audit, auditorii externi și etica de reguli oferă conducere.
Comunicarea Cartei auditului intern
Prevederile Cartei de Audit Intern, prevăzute în anexa nr. 23 sunt obligatorii pentru toți auditorii interni
care operează în compartimentele de audit public intern înființate la nivelul entităților publice.
Șeful departamentului de audit al departamentului de audit este responsabil de actualizarea periodică a
Cartei de audit intern. Auditul intern actualizat și aprobat, după cum este cazul, al Comitetului de Audit
Public Intern, este înaintat spre aprobare UCAAPI și apoi supus aprobării conducerii entității; către
entitățile publice subordonate / sub coordonare / sub autoritate este consiliată de organul ierarhic.
Comitetul de audit intern este transmis structurilor entității publice atunci când efectuează misiunile de
audit public intern sau prin publicarea pe site-ul internet al instituției sau prin orice alt mijloc de
comunicare care este determinat de facilitățile existente.
Cardul de audit intern se întocmește ca un document separat față de regulile specifice privind exercitarea
activității de audit public intern.Procedura P-21. Elaborarea Cartei auditului intern
Auditorii interni a) Elaborarea proiectului de audit intern și a standardelor internaționale pentru auditul
intern. B) transmite proiectul Cartei de Audit Intern șefului Departamentului de Audit Public Intern. (C)
efectuează modificările propuse de Departamentul de Audit Intern al Departamentului de Audit Intern;
d) retransmite proiectul de fișier de audit intern șefului departamentului de audit intern) actualizează
proiectul comitetului de audit intern, în conformitate cu avizul comitetului de audit public, după caz. (f)
transmis de Comitetul de Audit al Comisiei Internaționale de Audit, UCAAPI / Auditul Internațional
Superior Ierarhic (g) actualizează proiectul.
Şeful compartimentului de audit public intern (a) analizează proiectul Cartei de audit intern; (b)
identifică eventualele corecții ale proiectului Cartei de audit intern și prezintă auditorului responsabil
pentru performanța sa; c) să semneze proiectul Cartei de audit intern; d) prezintă Comitetului de Audit al
Comitetului de Audit Intern al Comitetului de Audit Intern, dacă este cazul; e) Semnătura pentru
depunerea unui proiect de tablou internațional de audit UCAAPI / un serviciu de audit intern ierarhic
superior. (f) prezintă proiectul de card de audit intern directorului entității spre aprobare.
Comitetul de audit public intern/UCAAPI/compartimentul de audit public intern ierarhic superior
Analizează şi avizează proiectul Cartei auditului intern, conform competenţelor.
Conducătorul entităţii publice Aprobă Carta auditului intern.