Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Plan de Afaceri
Plan de Afaceri
Plan de afaceri
SC ANDIPAN SRL
TRADIȚIE ȘI CALITATE
ÎNDRUMĂTOR STUDENT
Rață Vasile Toloș Adriana
1
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Cuprins
1. Descriere IMM..................................................................................................................4
1.1. Istoricul firmei SC ANDIPAN SRL............................................................................4
1.2. Descrierea serviciilor oferite.......................................................................................4
1.3. Piaţa.............................................................................................................................4
1.4. Solicitările financiare..................................................................................................4
1.5 Organizare....................................................................................................................5
1.6 Politica de management a resurselor umane................................................................5
2. Prezentarea afacerii..........................................................................................................6
2.1. Descrierea ideii de afaceri...........................................................................................6
2.2. Prezentarea situaţiei actuale a societatii......................................................................6
2.3 Analiza SWOT............................................................................................................7
2.4.Descrierea produselor oferite:......................................................................................7
Servicii oferite:......................................................................................................................8
2.5. Localizarea punctului de vanzare si a brutariei...........................................................8
2.6.Descrirea mediului în care evoluează afacerea............................................................9
2.7 Descrierea strategiei afacerii........................................................................................9
3. Analiza pieței.....................................................................................................................9
3.1. Descrierea pieţei:.........................................................................................................9
3.2. Segmentul de piaţă urmărit........................................................................................10
3.3. Trendul pieţei.............................................................................................................10
3.4. Concurenţa şi alte influenţe.......................................................................................10
4. Strategia de marketing..................................................................................................11
4.1. Politica de preţ...........................................................................................................12
4.2. Strategia de distribuţie...............................................................................................12
4.3.Promovarea şi relaţiile publice...................................................................................12
4.4. Amenajările necesare.................................................................................................13
4.5. Cercetarea de piaţă....................................................................................................13
4.6. Identificarea şi analiza riscurilor..............................................................................13
4.7. Planul operaţional......................................................................................................14
5. Proiecții financiare.........................................................................................................16
5.1. Destinaţia fondurilor..................................................................................................16
5.2. Modul de finanţare...................................................................................................17
5.3. Momentul finanţării:..................................................................................................17
5.4. Beneficiul finanţatorului:..........................................................................................17
6. Planul financiar..............................................................................................................17
6.1. Diagnosticul financiar al perioadei anterioare prin sistemul ratelor:........................17
6.2. Ipotezele previziunilor...............................................................................................19
6.2.1.Volumul vânzărilor..............................................................................................19
6.2.2. Elemente de cost.................................................................................................19
6.2.3. Capitalul social...................................................................................................20
2
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
6.2.4. Activele fixe şi amortizarea lor..........................................................................20
6.2.5. Stocurile.............................................................................................................20
6.2.6. Creanţe................................................................................................................20
6.2.7. Nivelul disponibilităţilor băneşti........................................................................21
6.2.8. Datoriile către bugetul statului...........................................................................21
6.2.9. Impozitul pe profit..............................................................................................21
6.3.Programul de rentabilitate şi analiza de senzitivitate.................................................22
6.3.1. Calculul cifrei de afaceri la prag........................................................................22
6.3.2. Determinarea intervalului de siguranţă..............................................................22
6.4. Indicatori de evaluare a proiectului de investiţii...................................................23
3
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
1. Descriere IMM
1.1. Istoricul firmei SC ANDIPAN SRL
S.C.ANDIPAN SRL s-a înfiinţat ca si societate comerciala in anul 1999, functionand pana
in acel moment sub alta denumire, dar in acelasi domeniu de activitate.Istoricul acestei
afaceri dateaza inca din anul 1906, fiind transmisa timp de 3 generatii.
Societatea a fost infiitata in anul 1999 in baza legii nr. 131/1990 cu un capital de 200 RON
capital subscris si varsat de unicul asociat al firmei. Societaea este inregistrata la Registrul
Comertului sub nr. J/12/1199/1999 avand codul fiscal R 12241401.
Obiectul de activitate al firmei SC ANDIPAN SRL , conform actului constitutiv:
Domeniul principal de activitate este:”fabricarea altor produse alimentare” cod
CAEN 158
Obiectul principal de activitate este : “fabricarea produselor de panificatie si
patiserie” cod CAEN 1581
1.2. Descrierea serviciilor oferite
Brutaria ofera produse de panificatie de cea mai buna calitate, imbinand traditia de
peste 100 de ani in acest domeniu, cu noua tehnologie. Distributia produselor se realizeaza
cu masinile din dotarea firmei, iar comercializarea produselor in magazinul situat in
cartierul Marasti.
1.3. Piaţa
Activitatea societăţii se încadrează în sfera alimentaţiei publice, produsul finit realizat –
painea – fiind un bun de subzistenta, se adreseaza intregii populatii a judetului Cluj.
Fidelizarea clientilor s-a realizat prin calitatea produselor, dar si prin promptitudinea
livrarii acestora catre clienti
Cele mai mari riscuri pentru unitatile de morarit si panificatie il reprezinta cerintele
exigente de alinire la standardele UE, dar si timpul scurt de efectuare al lucrarilor de
modernizare in acest sens.
Ca urmare a controalelor organelor abilitate, un procent de 30 % din unitatile de profil
au fost inchise datorita nerespectarii prevederilor legale, ceea ce aduce societatii SC
ANDIPAN SRL un plus de clienti.
4
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
1.4. Solicitările financiare
Ca urmare a creşterii continue a cererii pentru produsele brutariei în condiţiile unei
capacităţi limitate, s-a hotărât deschiderea unui nou punct de lucru care vine în
întâmpinarea tendinţelor pieţei, investiţie care necesită 40.000 €. Pentru aceasta se
urmăreşte contractarea unui credit pe trei ani cu dobânda de 11.5 % pe an. împrumutul va fi
garantat printr-un contrat de gaj si ipoteca asupra activelor societăţii.
1.5 Organizare
Conducerea operativă a societăţii este asigurată de o echipă formata din administratorul
societatii Papp Zoltan si fiul acestuia, Papp Andras in calitate de manager, activitatea de
productie este supravegheata de sefa de productie, Tatar Lucretia.
Evidenta financiar - contabila a societatii Andipan este realizata de departamentul
financia – contabil, din care fac parte d-na Munteanu Melinda, si d-soara Cuc Claudia –
Gabriela.
ADMINISTRATOR
5
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Politica societăţii de management a resurselor umane presupune programe de pregătire
comună a angajaţilor celor două magazine, mai ales in perioada de acomodare şi verificare
a persoanelor nou angajate.
2. Prezentarea afacerii
2.1. Descrierea ideii de afaceri
Societatea realizeaza produse de panificatie sub aceasta denumire de aproximativ 7
ani, dar calitatea ireprosabila a prduselor sale a fidelizat clientela, societatea castigandu-si
renumele de-a lugul acestui secol, reusind sa imbine calitatea produselor oferite, si
serviciilor de livrare, oferind in acelasi timp garantia unor produse sanatoase, fara aditivi
alimentari la preturi accesibile. Calitatea ofertei prezentate atrag clienti din tot judetul Cluj.
6
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Un element de risc important îl constituie schimbarea continua a legislatiei privind
acest domeniu de activitate, cerintele exigente impuse de integrarea europeana, cresterea
pretului graului importat, care determina cresterea pretului fainii, care afecteaza in mod
direct politica de pret a societatii.
7
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Brutaria a reuşit să atragă şi să satisfacă pretenţiile unor noi clienţi prin calitatea
acestora si prin varietatea produselor de patiserie. Actuala structura a ofertei poate fi
urmărită în tabelul următor:
ciocolata, corn cu vanilie, branzoici, strudele, etc. pentru a satisface pe deplin tendinţe de
consum.
Servicii oferite:
Sunt două feluri de deservire a consumatorilor:
- vanzarea produselor la magazinul firmei
- prin livrarea la domiciliu sau la sediul firmelor – client prin preluarea telefonica a
comenzilor.
2.5. Localizarea punctului de vanzare si a brutariei
Brutaria Andipan este situata in cartierul Marasti, dispunand de un vad comercial bun,
fiind amplasata in apropierea sediilor unor firme importante din Cluj – Napoca,
intersectand in acelasi timp traseele muncitorilor si a elevilor catre locul de munca si a
scolii aflate in apropiere. Adresa fizica a punctul de vanzare cat si sectiei de productie este
pe Str. Marasesti nr 56 A, cartierul Marasti, amplasamentul beneficiază si de vecinătatea
unui loc intens circulat.
Amplasamentul viitorului punct de vanzare va fi situat pe strada Motilor, aproape de o
cantina studenteasca si a Spitalului de copii Cluj, si vis-a-vis de Policlinica Judeteana, care
impreuna cu locuitorii zonei centrale din Cluj-Napoca reprezinta potentiali clienti.
8
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
2.6.Descrirea mediului în care evoluează afacerea
Serviciile de alimentaţie publică au fost şi vor fi întotdeauna o afacere permisivă şi
permeabilă, deci uşor de imitat şi deschisă competiţiei susţinute. Prin urmare şi riscul de
faliment este destul de mare.
în acest gen de activitate influenţele generate de sistemul politic, politicile
macroeconomice şi sistemul juridic nu au o importanţă majoră, in ceea ce priveste
integrarea in UE, activitatea unitatilor de profil este dictata de standardele impuse de
integrare, in sensul modernizarii si retehnologizarii, ceea ce reprezinta un impediment
pentru firmele care nu detin suficiente surse de finantare. Acest fapt a determinat
inchiderea a 30 % din unitatile de morarit si panificatie din Cluj-Napoca, din motivul
nealinierii la standardele UE, Ceea ce a generat o cerere mai mare a consumui care trebuie
satisfacuta de unitatile ramase pe piata. Pana la sfarsitul anului 2006 firma Andipan va
finaliza lucrarile de reamenajare si modernizare a sectiei de producti, pentru a intampina cu
succes cerintele consumatorior si cele ale integrarii europene.
2.7 Descrierea strategiei afacerii
Pe baza cunoştinţelor dobândite, succeselor anterioare si tipului serviciilor oferite
strategia viitoare a afacerii va fi una de diferenţiere calitativă faţă de oferta concurenţei.
Cu toate că există o serie de brutarii care practica preturi asemanatoare, firma noastra
raspunde concurentei prin imbunatatirea continua a calitatii produselor si a serviciilor de
livrare, de asemenea fidelizarea clientilor existenti prin acordarea de disconturi, si preturi
promotionale, in acelasi timp, se doreste acoperirea cat mai buna a pietei prin deschiderea
unui nou punct de vanzari, pentru a raspunde cererii consumatorilor. Experienţa si succesul
acumulat de-a lungul timpului in acest tip de activitate argurmentează foarte bine alegerea
acestei strategii.
3. Analiza pieței
3.1. Descrierea pieţei:
In concordanţă cu rezultatele cercetării de piaţă efectuate, clientii produselor firmei
sunt persoanele de toate varstele, consumatorii in varsta apreciind ratetele traditionale dupa
care se realizeaza produsele, firma noastra fiin printre putinele care nu folosesc nici un
ameliorator, cei tineri si copii putand sa aleaga dintr-o gama diversificata de produse de
patiserie, acestea satisfacand si cele mai rafinate gusturi.
9
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Societatea Andipan isi propune să răspundă eficace in continuare acestor cerinte ale
persoanelor ce doresc produse sanatoase, diversificate si cu preturi accesibile.
10
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Distanţa fata
CA lunară
Calitate Vad de firma
Concurent estimată Preţuri
produselor comercial Andipan in
(mii lei)
km
Magazin mixt 1 1.200 Inferioară Similare Similar 0.5
Magazin mixt 2 1.500 Similară Superioare Superior 1
Magazin mixt 3 2.000 Inferioară Inferioare Similar 1
Vel Pitar 35.000 Inferioara Superioare Inferior 4
Competitorul principal este brutaria Panemar, care, desi are produse aproximativ similare
ca si calitate, isi permite sa practice preturi inferioare datorita capacitatii mari de productie
si a volumului mare al acesteia, precum si datorita faptului ca are moara proprie, in care isi
realizaeaza material prima de baza - faina.
Competitorii secundari ai societăţii:
- brutariile situate in apropierea societatii noastre care au produse inferioare din punct de
vedere calitativ, dar practica preturi inferioare
- brutariile care se situeaza in vecinatatea societatii, cu produse de aceeasi calitate, si
preturi superioare
- brutariile care practica preturi similare, la produse similar calitative
- magazinele mixte, reteaua de magazine Vel Pitar, care practica preturi mai ridicate pentru
produse inferior calitative brutariei andipan
4. Strategia de marketing
S.C. Andipan SRL îşi propune o acoperire mai buna a pietei, prin deschiderea unui nou
punct de vanzare, fidelizarea consumatorilor, atragerea de consumatori potentiali, precum
si majorarea cotei de piata detinute, care in prezent este de 4%.
Dacă acest proiect va avea succesul scontat, se va lua în calcul deschiderea unui lant de
magazine si inafara judetului Cluj, si livrarea de produse de panificatie in Transilvania.
4.1. Politica de preţ
Politica de preţ nu se va modifica, pana la sfarsitul anului 2006, acest lucru fiind
anuntat clientilor cu 15 zile inaintea prezentarii noiii oferte de preturi. O noua scumpire a
produselor va avea loc in a doua jumatate a lunii ianuarie 2007 cu aproximativ 15 % a
pretului painii, si o majorare a pretului produselor de patiserie cu 20%, acoperind astfel,
11
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
crestea pretului materiilor prime, si majorarea cheltuielilor cu gazele naturale si energiei
electrice.
12
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
- amenajări interioare estimate la 3.000 €
ANUL 2007
13
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Avans acordat pentru spatiul
X
comercial achizitionat
Amenajare spaţiu X X
Achiziţie mobilier X
14
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Pentru recrutarea şi angajarea de personal ce dispune de abilităţile şi experienţa
necesară desfasurarii activitatii s-au acordat 3 saptamani. Pentru acomodarea personalului a
fost prevazuta o periada de o luna.
Se vor organiza schimburi de experienţă şi programe de pregătire comună a angajaţilor
celor două magazine, si participarea la cursuri de specializare si calificare.
Datele din tabelul de mai sus au fost calculate, pe baza urmatoarelor formule:
Timp disponibil = [ 365 zile – ( 52 sapt * 2 + 6 )] * 8 = 2040
Coeficient de concediu = 1,2
15
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Total timp necesar
Norma de pers = Total timp disponibil * Coef de concediu
5. Proiecții financiare
5.1. Destinaţia fondurilor
Pentru realizarea proiectului de investiţii, specificat societatea indentifică un necesar de
finanţare de 40.000 €, sumă care se argumentează astfel:
16
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
6. Planul financiar
6.1. Diagnosticul financiar al perioadei anterioare prin sistemul ratelor:
In corcondanţă cu studiile financiare ale intervalului 2004 - 2006, sinteza indicatorilor
de apreciere a evoluţiei afacerii pe perioada anterioară este prezentată în tabelul următor:
O analiză a indicatorilor din tabelul de mai sus este prezentată în cele ce urmează:
Indicatori de lichiditate calculaţi pun în evidenţă politica societăţii privind alocarea
profiturilor anilor precedenţi de către acţionarii săi. în anul N lichiditatea generală este
aprox. 1.67 se poate aprecia că situaţia trezoreriei este perfect asigurătoare, în anul 2006 se
remarcă o îmbunătăţire a indicatorilor de lichiditate comparativ cu anii 2004 si 2005.
Indicatori de solvabilitate exprimă capacitatea companiei de a-şi onora obligaţiile faţă
de terţii din activele sale. Rata datoriilor este favorabilă (valori de sub 0.5, culminând cu
0.21 în 2006). Rata de acoperire a capitalului propriu arată un echilibru permanent între
Datoriile curente ale firmei şi Capitalul propriu).
Indicatori de gestiune demonstrează eficacitatea administrării resurselor stabile şi
derulării activităţilor. In viteza de rotaţie a activelor circulante se observă o încetinire a
acesteia de la 30 rotaţii pe an în 2004 la aprox. 54 rotaţii în 2006, ca urmare a creşterii
volumului activităţii. Viteza de rotaţie a stocurilor prin cifra de afaceri este bună (ajungând
la 25 de rotaţii pe an în 2006).
Indicatori de rentabilitate exprimă reuşita societăţii de a realiza vânzări care depăşesc
costurile implicate de obţinerea lor. Evoluţia tuturor indicatorilor de rentabilitate se
caracterizează printr-un trend crescător pe perioada studiată, după cum urmează:
Marja profitului de exploatare se menţine la un nivel de aprox. 23% după ce a avut un
salt la 26.25% în anul 2005.
Sintetizând, analiza indicatorilor calculaţi prezintă o situaţie favorabilă a evoluţiei
activităţii societăţii pe intervalul 2004 - 2006, crescând sansele unei dezvoltări fără
probleme şi pe perioada anilor 2007 - 2011. Există o rezervă suficientă ce-i va permite
societăţii să facă faţă cu succes datoriilor financiare din primii doi ani revizionaţi.
6.2. Ipotezele previziunilor
6.2.1.Volumul vânzărilor
Privitor la acest element s-a estimat pentru anul 2007 o creştere de 35% al veniturilor
din vânzări faţă de anul 2006, ca urmare a deschiderii noului punct de lucru. Pentru anul
2008 s-a previzionat o creştere a veniturilor de 50% faţă de anul 2006. Pentru următorii doi
ani (2009 2010) s-a previzionat sporirea volumului activităţii, anticipare bazată pe:
18
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
exploatarea vadului comercial foarte bun, alocarea de sume suplimentare pentru reclamă şi
publicitate.
6.2.2. Elemente de cost
Costul mărfurilor vândute reprezinta aprox. 30% din vânzările de mărfuri şi reprezintă
cca. 20 % din volumul cheltuielilor de exploatare. Cheltuielile cu materiile prime anticipate
pentru perioada de previziune constituie aprox. 57% din totalul cheltuielilor de exploatare.
Nivelul costurilor indirecte ale societăţii se situează la aprox. 15% din totalul cheltuielilor
de exploatare, iar cheltuielile cu amortizările reprezintă aprox. 7% din aceasta din urmă.
Cheltuielile cu dobânzi s-au dimensionat în raport de programul de rambursare a
împrumutului la o rată a dobânzii de 11.5% pentru împrumuturile în valută. împrumutul
solicitat va fi de 40.000 euro, cu rambursare în 3 ani prin rate egale şi dobândă calculată la
sold.
6.2.3. Capitalul social
Valoarea capitalului social va rămâne constantă pe parcursul celor 3 ani previzionaţi
200 lei.
Transformarea în euro a acestui program de rambursare s-a făcut la un curs valutar de
3.5 lei pentru 1 euro si se prezintă după cum urmează:
€
Anul 2007
Explicatie Trim I Trim II Trim III Trim IV Total Anul 2008 Anul 2009
Rambursare 0 0 4.000 4.000 8.000 16.000 16.000
Dobanzi 4.600 4.600 4140 4140 3680 3204 1840
Anuitati 4.600 4.600 8.140 8.140 11.680 19.204 17.840
19
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
6.2.6. Creanţe
Creanţele vor avea valori relativ mici şi vor reprezenta în principal drepturi neîncasate
de la firmele către care se prestează servicii de catering. Specificul activităţii permite
recuperarea creanţelor de la clienţi în marea majoritate a cazurilor la termene mal mici de
30 de zile de la data facturării.
6.2.7. Nivelul disponibilităţilor băneşti
Aşa cum reiese din „calculul fluxurilor de lichidităţi", acesta indică o situaţie
echilibrată la nivelul trezoneriei fără descoperiri de cont şi fără pericolul unor dezechilibre
monetare pe perioada de previziune. Excedentul de trezorerie anual este repartizat către
dividende.
Fluxul de numerar
An 2004
Total An
Indicatorii An 2006
I trim. II trim. III trim. IV trim. An 2004 2005
Resursele
financiare la 3447 16278 22726 26089 29607 55767 94490
începutul perioadei
Intrări in numerar
Credite 0 0 0 0 0 0 0
Vânzări 38160 38160 38160 38160 152640 152640 352240
Total INTRĂRI de
62883 54438 60886 64249 203523 208407 227130
numerar
Ieşiri din numerar
Investiţii 14894 0 0 0 14894 0 35.000
Cheltuieli curente 27727 27727 27727 27727 110906 110906 110906
Impozitul pe venit 2921 2921 2921 2921 11685 11685 11685
Rata de rambursat 0 0 3085 3085 6170 9149 5957
Dobânda bancara 1064 1064 1064 910 4101 2176 745
Total IESIRI de
46605 31712 34797 34643 147757 133916 129294
numerar
SURPLUS/
DEFICIT de 16278 22726 26089 29607 55767 74490 15000
numerar
CFn 1 369.500
CA2007 pr. = = = 1.319.643 lei
MCFn 1% 28%
Unde:
Capr = cifra de afaceri la prag,
CF = cheltuieli fixe,
MCF%= rata marjei cifrei de afaceri asupra cheltuielilor variabile.
Acest indicator exprimă gradul de risc al exploatării. Cu cât valoarea lui este mai mare
cu atât riscul este mai mic sau, cu alte cuvinte, activitatea de exploatare se situează mai
departe de nivelul minim de profitabilitate (profit zero).
Pentru întreaga perioadă de previziune evoluţia intervalului de siguranţă este prezentată
în tabelul următor:
21
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
Cifra de afa-
1.319.643 1.519.600 2.246.200
ceri la prag
Interval de
6.130.357 6.480.400 7.211.400
siguranţă
1. Situaţia incerta a legislatiei privind intre unitatile de profil, măsură care generează o
creştere a cheltuielilor variabile ale societăţii cu 13%.
In aceste condiţii CA la prag atinge nivelul de 1.319.643 lei
2. Se anticipează cresterea cheltuielilor cu energia electrica, ce determina cresterea
cheltuielilor de exploatare. In anul 2007 se previzioneaza o cifra de afaceri la prag la
valoarea 1.519.600 iar valoarea cifrei de afaceri la prag previzionata in anul 2009 e
2.246.200.
Intervalul de siguranta inregistreaza un trend crescator, datorita consolidarii pe piata a
pozitiei firmei, acest interval de siguranta atinge in anul 2009 valoarea de 7.211.400 lei
22
SC ANDIPAN SRL PLAN DE AFACERI
c. Termenul de recuperare a investiţiei:
Termenul de recuperare exprimă intervalul de timp ncesar recuperării capitalului
investit prin intrările nete de trezorerie medii anuale actualizate generate de proiect.
Rezultatele ne conduc la un termen de recuperare de aprox. 5 ani apreciat ca fiind bun,
comparativ cu durata de viată a proiectului, care este de cel puţin 15 ani.
23