Fiscalitate

Acest curs prezinta Fiscalitate.

In acest PDF poti vizualiza cuprinsul si bibliografia (daca sunt disponibile) si aproximativ doua pagini din
documentul original.
Arhiva completa de pe site contine 9 fisiere, intr-un numar total de 29 pagini.
Fisierele documentului original au urmatoarele extensii: docx.

Cuprins
I. Sistemul fiscal
1. Aspecte generale
2. Structura impozitelor si taxelor ce compun sistemul fiscal
3. Elemente comune specifice impozitelor si taxelor
4. Inregistrarea fiscala, declararea si stabilirea obligatiilor fiscale datorate
5. Metode si tehnici de impunere, urmarire si percepere a impozitelor si taxelor
II. Obligatia si creanta fiscala
1. Titlul de creanta fiscala
2. Stingerea obligatiei fiscale si raspunderea in domeniul fiscal (stingerea prin plata, compensare, scadere,
anulare, prescriptie)
3. Executarea silita a creantelor fiscale
III. Aparatul fiscal
1. Necesitatea existentei institutiilor cu atributii in domeniul fiscal: Curtea de conturi, MFP, ANAF.
IV. Impozitele directe si trasaturile acestora
V. Impozitele directe de la agentii economici
1. Impozitul pe profit
2. Impozitul pe dividende
3. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
4. Impozitul pe reprezentante
VI. Impozitele directe de la persoanele fizice
1. Impozitul veniturilor din salarii
2. Impozitul veniturilor din activele independente
3. Impozitul veniturilor din investitii
4. Impozitul veniturilor din pensii
5. Impozitul veniturilor din dobanzi
6. Impozitul veniturilor din activitati agricole
7. Impozitul veniturilor din cedarea folosintei bunurilor (inchiriere)
8. Impozitul veniturilor din transferul proprietatilor imobiliare
9. Impozitul veniturilor din premii si jocuri de noroc
10. Impozitul veniturilor nete impozabile
VII. Impozitele si taxele locale
1. Impozitul pe cladiri
2. Impozitul pe teren
3. Taxa asupra mijloacelor de transport
4. Taxe pentru eliberarea de certificate, avize si autorizatii
5. Taxa de timbru
6. Taxa hoteliera
7. Taxele pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
8. Taxele speciale
9. Alte taxe locale
VIII. Impozitele indirecte
1. Necesitatea existentei, trasaturile si rolurile impozitelor indirecte
2. Accizele
3. TVA-ul
4. Taxele vamale si alte forme de impozite indirecte
IX. Dubla impunere si mecanisme de evitare a acesteia
X. Evaziunea fiscala
1. Definitie, posibilitati de prevenire si combatere a acesteia
XI. Tendinte in evolutia politicii fiscale intr-o Uniune Europeana extinsa

Extras
Curs 1. Fiscalitate

Sistemul fiscal

1. Sistemul fiscal cuprinde urmatoarele:

a) totalitatea actelor normative cu caracter fiscal (legi, ordonante, hotarari de Guvern) care se refera la
asezarea, urmarirea si perceperea impozitelor si taxelor, precum si a altor resurse financiare publice;

b) impozitele, taxele si contributiile stabilite cu scopul alimentarii sistematice a bugetului de stat, a

bugetelor locale si a fondurilor extrabugetare;

c) mecanismul fiscal;

d) totalitatea metodelor, tehnicilor si instrumentelor fiscale;

e) aparatul sical, adica existenta, organizarea si activitatea unor organe specializate ale administratiei de
stat.

Sistemul fiscal reprezinta expresia unei vointe politice a societatii dintr-un anumit teritoriu geografic bine
definit, independent si suveran. Acel stat suveran, din punct de vedere politic si fiscal, exercita o putere
fiscala in interiorul teritoriului sau geografic. Calitatea oricarui sistem fiscal este data de modalitatea in
care acesta respecta urmatoarele principii ale impozitarii:

a) principiul avantajului se refera la respectarea raportului cost-avantaj ale cetateanului individual fata de
stat. Aceasta inseamna ca fiecare cetatean trebuie sa aiba o contributie direct proportionala cu beneficiile
obtinute de acesta din utilizarea sau consumarea bunurilor publice;

b) principiul capacitatii de a plati care se refera la faptul ca perceperea impozitelor de la un contribubil

trebuie sa fie direct proportional cu capacitatea acestuia de plata.

2. Functiile sistemului fiscal:

a) Functia de mobilizare a resurselor bugetare, impozitele si taxele reprezentand prelevari obligatorii si

nerambursabile ale unei parti din venitul sau din averea fiecarui contribuabil (persoana fizica sau juridica),
prelevare ce este impusa prin actul normativ intitutor sl impozitului respectiv.

b) Functia economica stimulativa se refera la faptul ca statul, acordand anumite facilitati fiscale, urmareste
cu precadere dezvoltarea anumitor activitati economice.

c) Functia socialase refera la aceeas ca un sistem fiscal trebuie sa asigure atat protectia sociala a unei
anumite categorii de contribuabili cat si stimularea altora.

d) Functie de control – este vorba de un control asupra economiei, mai ales al economiei de piata, unde
statul nu poate interveni direct prin masuri administrative (asa cum se intampla in economia centralizata),
ci prin parghii economice, financiare si mai ales fiscale. Controlul exercitat trebuie sa fie ferm, sistematic,
operativ, inopinat, principial, exigent si intrasigent.

3. Trasaturile sistemului fiscal:

a) Universalitatea: este acea trasatura care presupune ca sfera de cuprindere a impunerii sa se refere la
toti cetatenii care realizeaza un venit din aceeasi sursa sau care au in proprietate acelasi tip de avere si de
asemenea si cuprinde intreaga baza de calcul.

b) Unitatea impunerii: presupune la asezarea unui anumit tip de impozit sa se realizeze dupa criterii
unitare pentru toti detinatorii unui anumit obiect impozabil.

c) Echitatea fiscala: presupune ca asezarea impozitelor si taxelor sa se faca cu respectarea principiului

justetii sociale fara a exista discriminari de ordin etnic, religios sau politic.

In concluzie, prin fiscalitate intelegem totalitatea reglementarilor juridice care stabilesc incasarea unei
varietati de impozite si taxe in procesul distribuirii si redistribuirii produsului net brut de la persoanele
juridice catre persoanele fizice. In acest sens se determina si gradul de fiscalitate prin intermediul relatiei
de calcul: Totalul Impozitelor si Taxelor/ PNB.

4. Reforma fiscala din Romania

Prin reforma fiscala din tara noastra s-a urmarit si se urmareste elaborarea unui sistem fiscal modern,
coerent, echitabil si eficient prin care sa se asigure incasarea veniturilor necesare finantarii activitatilor
economice si sociale.

Prin reforma fiscala se urmareste si imbunatatirea reglementarii si structurarii impozitelor, concretizata in

cresterea ponderii impozitelor directe si in special a impozitelor pe venit. Acestea deoarece, ele sunt acele
impozite percepute de la persoanele fizice si juridice in raport direct cu venitul realizat sau cu averea
detinuta in proprietate, in timp ce impozitele indirecte se regasesc in pretul marfurilor si in tariful
serviciilor pe care le scumpesc.

Din cadrul reformei fiscale fac parte si masurile luate pentru intarirea disciplinei fiscale si anume: sanctiuni
pentru contribuabili rau platnici de forma dobanzilor, majorarii penalitatilor de intarziere, a executarii silite
si chiar sanctiuni penale in cazul infractiunilor fiscale. Reforma fiscala s-a concretizat si in emiterea unor
acte normative pentru depistarea si sanctionarea evaziunii fiscale, legale si frauduloase, ca si cele pentru
prevenirea formelor de evaziune fiscala. De asemenea, au fost emise si reglementari ce au introdus
impozite si taxe noi, cum ar fi impozitul pe dividende sau impozitul pe sumele obtinute din vanzarea unor
active.

.....................................................................................
.....................................................................................
.....................................................................................

Documentul complet de 29 pagini il poti citi daca il descarci din Biblioteca.RegieLive.ro

Imagini din documentul complet:

Mai multe detalii se gasesc in pagina documentului din Biblioteca.RegieLive.ro