Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Noutăți fiscale
începand cu
ianuarie 2019
Lector:
Alina
Manescu,
Colman Tax
Noutăți fiscale începând cu Ianuarie 2019
19 Februarie 2019
Alina Mănescu
Agenda
2. Bilete de Valoare
3. Sponsorizări
Impozitul pe profit
Impozitul pe venit
TVA
Colman Tax 3
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
Colman Tax 4
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
A. Pentru Angajați:
Colman Tax 5
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
Colman Tax 6
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
A. Pentru Angajați:
Colman Tax 7
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
A. Pentru Angajați:
Notă. Facilitățile fiscale nu se aplică dacă venitul brut într-o lună este sub 3000
lei (e.g. concediu medical în cursul lunii, începere/încetare CIM în cursul lunii).
Colman Tax 8
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
B. Pentru Angajatori:
Colman Tax 9
1. Facilități pentru sectorul Construcțiilor
Impact:
Colman Tax 10
2. Bilete de Valoare
Legislația Specială
Biletele de Valoare pot fi utilizate doar în scopul prevăzut de Legea nr. 165/2018 și
doar la operatorii economici care acceptă Biletele de Valoare.
Voucherele de Vacanță
Tichetele Cadou
Tichetele de Creșă
Tichetele Culturale
Colman Tax 11
2. Bilete de Valoare
Notă. Prin excepție, Tichetele Cadou pot fi acordate și altor categorii de beneficiari,
pentru campaniile de marketing, studiul pieței, promovarea pe piețe existente sau
noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclamă și publicitate.
Valoarea nominală
Colman Tax 12
2. Bilete de Valoare
Condiții de valabilitate/emitere/circulație
Baza Legală:
Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, modificată prin Legea nr.
30/2019 pentru aprobarea OUG 25/2018, în vigoare de la 20.01.2019
Notă. Pentru Voucherele de vacanță sunt aplicabile prevederile OUG 8/2009 până
la 31.12.2020.
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018, aprobate prin
HG 1045/2018, în vigoare de la 9.01.2019
Colman Tax 13
2. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
Tratamentul fiscal aplicabil Biletelor de Valoare este prevăzut de Codul Fiscal astfel:
Colman Tax 14
2. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
Tratamentul fiscal aplicabil Biletelor de Valoare este prevăzut de Codul Fiscal astfel:
Colman Tax 15
2. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
Colman Tax 16
2. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
Colman Tax 17
2. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
Notă. În baza prevederilor Legislației Speciale, Tichetele Cadou pot fi acordate doar
pentru destinațiile sau evenimentele care se încadrează în cheltuielile
sociale.
În acest sens, interpretez ca este necesară definirea acestora prin politica internă a
Societății cu privire la cheltuielile sociale.
Colman Tax 18
3. Bilete de Valoare
Legislația Fiscală
B.2. Cheltuieli deductibile limitat (i.e. sunt deductibile integral doar dacă sunt
acordate potrivit Legii speciale) următoarele:
Baza Legală: Codul Fiscal, modificat prin OUG 114/2018, OUG 25/2018, în vigoare
de la 1.01.2019
Colman Tax 19
3. Sponsorizări
A. Legislația Specială
Context
Modificare legislativă
Prin urmare, legislația specială a fost modificată în sensul ca prevede explicit faptul
că, controlul modului de respectare a utilizării sumelor de bani și a bunurilor primite
de Beneficiarii Sponsorizărilor, în scopul pentru care au fost transferate prin
Contractele de Sponsorizare, se efectuează de către ANAF, prin aparatul de
inspecție economico - financiară.
Colman Tax 20
3. Sponsorizări
Legislația Specială
Colman Tax 21
3. Sponsorizări
Legislația Specială
Colman Tax 22
3. Sponsorizări
Legislația Specială
Colman Tax 23
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Colman Tax 24
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Din impozitul pe profit datorat se scad aceste sume, în limita sumei reprezentând
cea mai mică sumă dintre următoarele:
Sumele care nu sunt scăzute din impozitul pe profit se reportează în următorii 7 ani
consecutivi.
Colman Tax 25
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Colman Tax 26
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Colman Tax 27
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Colman Tax 28
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
Colman Tax 29
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
B.2. Microîntreprinderi
Context și Modificări legislative
Măsurile fiscale nou introduse au ca scop stimularea finanțării activității entităților
nonprofit și a unităților de cult, prin încurajarea Microîntreprinderilor de a efectua
Sponsorizări pentru susținerea acestor entități.
Se introduce posibilitatea și pentru Microîntreprinderi de deducere din impozitul pe
veniturile microîntreprinderilor a unor sume reprezentând Sponsorizări.
Colman Tax 30
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
B.2. Microîntreprinderi
Context și Modificări legislative
Condiții:
1.Sponsorizările sunt acordate potrivit Legii sponsorizării.
Prevedere în vigoare de la 20.01.2019.
2. Entitățile nonprofit și unitățile de cult care sunt Beneficiarii Sponsorizărilor sunt
înscrise în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri
fiscale.
Prevedere în vigoare de la 01.04.2019.
Sumele care nu sunt scăzute se reportează în trimestrele următoare, pe o perioadă
de 28 de trimestre consecutive.
Colman Tax 31
3. Sponsorizări
B. Legislația Fiscală
B.2. Microîntreprinderi
Context și Modificări legislative
Microîntreprinderile care efectuează Sponsorizări au obligația de a depune
Declarația informativă privind beneficiarii sponsorizărilor, aferentă anului în care au
înregistrat cheltuielile respective
Declarația se depune până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor.
Baza Legală
•
Codul Fiscal, modificat prin OUG 25/2018
Ordinul nr. 1825/2018 pentru aprobarea Formularului 107
Colman Tax 32
4. Alte Noutăți fiscale - Impozitul pe profit
Colman Tax 33
2. Alte Noutăți fiscale - Impozitul pe profit
Colman Tax 34
4. Alte Noutăți fiscale - Impozitul pe profit
Colman Tax 35
4. Alte Noutăți fiscale - Impozitul pe venit
Colman Tax 36
4. Alte Noutăți fiscale - Impozitul pe venit
Colman Tax 37
4. Alte Noutăți fiscale - TVA
Colman Tax 38
4. Alte Noutăți fiscale - TVA
Declarația se depune online, prin PDF, semnat cu certificat digital calificat și PDF
cu semnăturile olografe ale administratorilor și asociaților scanat.
Colman Tax 39
4. Alte Noutăți fiscale - TVA
Colman Tax 40
4. Alte Noutăți fiscale - TVA
Colman Tax 41
COLMAN TAX SRL
Str. Jean Texier nr. 3, et. 4, apt. 5 Alina Mănescu – Consultant Fiscal
București, sector 1 Mobil: +40 728 182 395
România E-mail: Alina.Manescu@colman.ro
Colman Tax 42