TEMATICA DE STUDIU STAGIU

AN II SEMESTRUL I 2019
FISCALITATE

TEMATICĂ:
Impozitul pe profit
1. Rezultatul fiscal
1.1. Analiza veniturilor
1.2. Analiza cheltuielilor
1.3. Elemente similare veniturilor și cheltuielilor
1.4. Deduceri fiscale
2. Calculul impozitului pe profit
2.1. Cota de impozit
2.2. Reportarea pierderilor fiscale
2.3. Scutiri de la plata impozitului pe profit
2.4. Creditul fiscal
2.5. Reguli speciale de impozitare
3. Declararea și plata impozitului pe profit
3.1. Perioada fiscală
3.2. Sisteme de declarare și plată a impozitului pe profit
4. Declararea, reținerea și plata impozitului pe dividendele
plătite unei persoane juridice române

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

1. Cotele de impozitare
2. Baza de impozitare
3. Ieșirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor
4. Obligații declarative și de plată
Impozitul specific unor activități
1. Determinarea impozitului pentru restaurante
2. Determinarea impozitului pentru baruri și alte activități de servire
a băuturilor
3. Determinarea impozitului pentru activități de alimentație (catering)
pentru evenimente și alte servicii de alimentație
4. Determinarea impozitului pentru activități de cazare
(coduri CAEN 5510, 5520, 5530 și 5590)
5. Reguli privind calculul, declararea și plata impozitului specific datorat
pentru alte activități de către contribuabilii care realizează venituri
din activități specifice

Impozitul pe venitul persoanelor fizice şi

contribuţiile sociale
1. Contribuabilii şi baza de impozitare
2. Sfera de aplicare şi perioada impozabilă ale impozitului pe veniturile
realizate de persoanele fizice
3. Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operaţiunea de fiducie
4. Cotele de impozitare
5. Impozitarea veniturilor din activităţi independente
5.1. Determinarea venitului net în sistem real
5.2. Determinarea venitului net anual pe baza normelor de venit
5.3. Contribuţiile sociale obligatorii pentru contribuabilii care obțin
venituri din activităţi independente
5.3.1. Contribuţia de asigurări sociale
5.3.2. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate
6. Determinarea venitului net pentru veniturile din drepturi de
proprietate intelectuală
6.1. Contribuțiile sociale obligatorii pentru contribuabilii care obțin
venituri din drepturi de proprietate intelectuală
6.1.1. Contribuția de asigurări sociale
6.1.2. Contribuția de asigurări sociale de sănătate
7. Impozitarea veniturilor din salarii și asimilate salariilor
 7.1. Veniturile din salarii și asimilate salariilor
7.2. Deducerea personală
7.3. Determinarea impozitului pe venit
7.4. Contribuțiile sociale obligatorii pentru veniturile din salarii
și asimilate salariilor
7.5. Exemple de calcul al impozitului pe salarii
8. Impozitarea veniturilor din cedarea folosinței bunurilor
8.1. Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor,
altul decât cele din arendă
8.2. Reguli pentru veniturile din arendă
8.3. Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat
pe baza normei anuale de venit
8.4. Reguli privind stabilirea impozitului în cazul opțiunii pentru
determinarea venitului net în sistem real
8.5. Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate
din închirierea în scop turistic în cazul depășirii numărului
de 5 camere în cursul anului fiscal
8.6. Contribuțiile sociale obligatorii în cazul contribuabililor care
obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor
9. Impozitarea veniturilor din investiţii
9.1. Impozitul pe dividende
9.2. Impozitul pe veniturile din dobânzi
9.3. Impozitarea câştigurilor din transferul titlurilor de valoare
9.4. Contribuţiile sociale obligatorii în cazul contribuabililor
care obţin venituri din investiţii
10. Impozitarea veniturilor din pensii
11. Impozitarea veniturilor din activităţi agricole
11.1. Contribuţiile sociale obligatorii în cazul contribuabililor care obţin
venituri din activităţi agricole
12. Veniturile din premii şi din jocuri de noroc
13. Veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
14. Venituri din alte surse
 14.1. Contribuţiile sociale obligatorii în cazul contribuabililor care obţin
venituri din alte surse
15. Declaraţia unică
16. Susținerea entităților nonprofit / unităților de cult
17. Bonificații pentru plata cu anticipație a impozitului pe venitul anual estimat
180

Impozitul pe veniturile nerezidenților

1. Veniturile impozabile obținute din România de nerezidenți
2. Cotele de impozitare
3. Sediul permanent
4. Convențiile de evitare a dublei impuneri
5. Obligații declarative și de plată

Taxa pe valoarea adăugată

1. Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată
2. Locul operaţiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea
adăugată
3. Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată
3.1. Reguli generale
3.2. Sistemul TVA la încasare
3.3. Livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă
3.4. Achiziţii intracomunitare de bunuri
3.5. Importul de bunuri
4. Baza de impozitare
5. Cotele de TVA
6. Operaţiuni scutite de taxa pe valoarea adăugată
7. Regimul deducerilor
7.1. Generalități
7.2. Deducerea taxei pe valoarea adăugată pentru persoana
impozabilă cu regim mixt și persoana parțial impozabilă
7.3. Ajustarea taxei pe valoarea adăugată
8. Persoana obligată la plata taxei
8.1. Măsuri de simplificare
9. Înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată
10. Regimuri speciale
11. Perioada fiscală
12. Documente şi declaraţii specifice
13. Obligaţii de plată

Accizele
1. Accize privind alcoolul și băuturile alcoolice
1.1. Bere
1.2. Vin
1.3. Băuturi fermentate
1.4. Alcool etilic
2. Accize privind tutunul și țigaretele
3. Accize privind produsele energetice
4. Accize privind energia electrică

Impozitele locale
1. Impozitul și taxa pe clădiri
1.1. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice
1.1.1. Impozitul pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea
persoanelor fizice
1.1.2. Impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea
persoanelor fizice
1.1.3. Impozitul pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea
persoanelor fizice
1.2. Impozitul/taxa pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice
1.2.1. Impozitul/taxa pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea
persoanelor juridice
1.2.2. Impozitul/taxa pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea
persoanelor juridice
 1.2.3. Impozitul/taxa pe clădirile cu destinație mixtă aflate
în proprietatea persoanelor juridice
1.3. Plata impozitului/taxei pe clădiri
2. Impozitul și taxa pe teren
2.1. Determinarea impozitului/taxei pe teren
2.2. Plata impozitului/taxei pe teren
3. Impozitul pe mijloacele de transport
3.1. Determinarea impozitului pe mijloacele de transport
3.2. Plata impozitului pe mijloacele de transport
4. Rezumatul capitolului

Procedura fiscală
1. Procedura înregistrării fiscale
1.1. Modalitățile de înregistrare fiscală
1.2. Termenul de depunere a declarației de înregistrare fiscală
1.3. Declararea filialelor și sediilor secundare
1.4. Modificările ulterioare înregistrării fiscale
1.5. Forma și conținutul declarației de înregistrare fiscală
1.6. Radierea înregistrării fiscale
2. Procedura stabilirii și declarării impozitelor și taxelor
2.1. Forma și conținutul declarației fiscale
2.2. Prescripția dreptului de a stabili creanțe fiscale
2.3. Sarcina probei
2.4. Estimarea bazei de impunere
3. Controlul fiscal
3.1. Inspecția fiscală
3.2. Controlul inopinat
3.3. Verificarea situației fiscale personale de către organul fiscal central
3.4. Verificarea documentară
4. Procedura contestării actelor administrative fiscale
4.1. Termenul de depunere a contestației
 4.2. Retragerea contestației
4.3. Forma și conținutul contestației
4.4. Suspendarea executării actului administrativ fiscal
5. Plata impozitelor și taxelor
5.1. Reguli privind efectuarea plății
5.2. Ordinea stingerii obligațiilor fiscale
5.3. Compensarea
6. Creanțele fiscale accesorii în cazul plății cu întârziere a impozitelor
și taxelor
6.1. Dobânzi, penalități de întârziere și penalități de nedeclarare
6.2. Majorări de întârziere în cazul obligațiilor fiscale datorate
bugetelor locale

BIBLIOGRAFIE
[1] Popa Adriana, Paunescu Mirela, Ciobanu Radu – Fiscalitate, Ed.
CECCAR, 2019
[2] Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul
Oficial nr. 22/ 13.01.2016, cu modificările și completările ulterioare.
[3] Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, publicată în
Monitorul Oficial nr. 547/23.07.2015, cu modificările și completările ulterioare.
[4] Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial nr.
688/ 10.09.2015, cu modificările și completările ulterioare.
[5] Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, publicată în
Monitorul Oficial nr. 812/14.10.2016.
[6] Legea nr. 275/2017 pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017
privind plata defalcată a TVA, publicată în Monitorul Oficial nr.
1.036/28.12.2017.
[7] Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, publicată în
Monitorul Oficial nr. 599/13.07.2018, cu modificările și completările ulterioare.
[8] Ordinul ministrului turismului şi al ministrului finanţelor publice nr.
264/464/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, publicat în Monitorul
Oficial nr. 266/14.04.2017.
[9] Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
49/2019 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de
gestionare a formularului „Declaraţie unică privind impozitul pe venit şi
contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice”, publicat în Monitorul Oficial
nr. 43/16.01.2019.
[10] Ordonanța Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA,
publicată în Monitorul Oficial nr. 706/31.08.2017, cu modificările și
completările ulterioare.
[11] Ordonanţă de urgenţă a Guvernului nr. 15/2019 pentru prorogarea unor
termene, publicată în Monitorul Oficial nr. 204/14.03.2019.