APLICAȚIE

cu privire la analiza corelației dintre fondul de rulment, necesarul de fond

de rulment și trezoreria netă, pe baza abordării patrimoniale

Cunoscând informațiile prezentate mai jos, privind situația financiară a firmei Gama S.R.L.,
se cer următoarele:
a) întocmiți bilanțul financiar (patrimonial),
b) analizați corelația fond de rulment-necesar de fond de rulment-trezorerie netă,
c) analizați ratele financiare ce pot fi stabilite pe baza acestora.
Cifra de afaceri netă înregistrată de firma Gama în anul 2015 a fost de 40.938.000 lei, iar în
anul 2016 de 32.200.000 lei.

- lei -
Nr. Sold la:
Denumirea elementului
rd. 01.01.2016 31.12.2016
A B 1 2
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire 1 31.092 29.907
2. Cheltuieli de dezvoltare 2
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi
3 598.000 978.000
alte imobilizări necorporale
4. Fond comercial 4 232.000 232.000
5. Alte active necorporale 5
6. Avansuri (ct. 4094) 6
TOTAL (rd. 01 la 06) 7 861.092 1.239.907
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 8 238.000 267.582
2. Instalaţii tehnice şi maşini 9 330.815 520.000
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 10 293.968 255.898
A. 4. Investiţii imobiliare 11
5. Imobilizări corporale în curs de execuţie 12 61.564
6. Investiţii imobiliare în curs de execuţie 13
7. Alte active corporale 14
8. Avansuri 15
TOTAL (rd. 08 la 16) 16 924.347 1.043.480
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la filiale 17
2. Împrumuturi acordate entităţilor din grup 18
3. Acţiunile deţinute la entităţile asoc. şi la entităţile controlate în comun 19
4. Împrumuturi acordate entităţilor asoc. şi entităţilor controlate în comun 20
5. Alte titluri imobilizate 21 450.000
6. Alte împrumuturi 22 1.161.749 1.231.196
TOTAL (rd. 18 la 23) 23 1.161.749 1.681.196
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 07 + 17 + 24) 24 2.947.188 3.964.583
B. ACTIVE CIRCULANTE
 I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 25 12.212 14.595
2. Producţia în curs de execuţie 26
3. Produse finite şi mărfuri 27
4. Avansuri (ct. 4091) 28
TOTAL (rd. 26 la 29) 29 12.212 14.595
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 30 17.000.000 4.507.608
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate 31
3. Sume de încasat de la entităţile asoc. şi entităţile controlate în comun 32
4. Alte creanţe 33 503.879 371.504
5. Capital subscris şi nevărsat 34
TOTAL (rd. 31 la 35) 35 17.503.879 4.879.112
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 36 2.487.972 10.373.711
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 30 + 36 + 39 + 40) 37 20.004.063 15.267.418
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 43 + 44), din care: 38 81.264 136.706
C. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 39
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 40 81.264 136.706
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat
41
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 42
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 43
D. 4. Datorii comerciale - furnizori 44 1.031.303 2.894.523
5. Efecte de comerţ de plătit 45
6. Sume datorate entităţilor din grup 46
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 47
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 48 1.435.787 3.984.083
TOTAL (rd. 45 la 52) 49 2.467.090 6.878.606
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 41 + 43 -
E. 50 17.596.243 8.525.518
53 - 70 - 73 - 76)

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25 + 44 + 54) 51 20.565.425 12.490.101

G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI

MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat
52
împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
2. Sume datorate instituţiilor de credit 53 680.000 830.000
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 54
4. Datorii comerciale - furnizori 55
5. Efecte de comerţ de plătit 56
6. Sume datorate entităţilor din grup 57
7. Sume datorate entităţilor asociate şi entităţilor controlate în comun 58
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asig. sociale 59
 TOTAL (rd. 56 la 63) 60 680.000 830.000
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 61 200.000 100.000
H. 2. Provizioane pentru impozite 62
3. Alte provizioane 63 816.725 815.459
TOTAL (rd. 65 + 66 + 67) 64 1.016.725 915.459
VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii (rd. 70 + 71), din care: 64 0 700.000
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 65 0 0
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 66 700.000
2. Venituri înregistrate în avans - total (rd. 73 + 74), din care: 66 0 0
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 67
I. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 68
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (rd.
69 0 0
76 + 77), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 70
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 71
Fond comercial negativ 72
TOTAL (rd. 69 + 72 + 75 + 78) 73 0 700.000
CAPITAL ŞI REZERVE
1. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat 74 10.000 10.000
2. Capital subscris nevărsat 75
3. Patrimoniul regiei 76
4. Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare 77
5. Alte elemente de capitaluri proprii 78
TOTAL (rd. 80 + 81 + 82 + 83 + 84) 79 10.000 10.000
II. PRIME DE CAPITAL 80
III. REZERVE DIN REEVALUARE 81
IV. REZERVE
1. Rezerve legale 82 2.000 2.000
2. Rezerve statutare sau contractuale 83
3. Alte rezerve 84
J.
TOTAL (rd. 88 la 90) 85 2.000 2.000
Acţiuni proprii 86
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 87
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 88
89 10.668.992 2.956.700
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă)
90
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE 91 8.187.708 7.075.942
RAPORTARE 92
Repartizarea profitului 93
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 85 + 86 + 87 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 -96
94 18.868.700 10.044.642
+ 97-98 - 99)
Patrimoniul public 95
Patrimoniu privat 96
CAPITALURI - TOTAL (rd. 100 + 101 + 102) 97 18.868.700 10.044.642
Notă!
1) Provizioanele privind beneficiile angajaților se referă la bonusuri salariale ce vor fi
plătite în exercițiul financiar următor.
2) Sumele înregistrate ca alte provizioane se referă la provizioane pentru garanții
acordate clienților pentru o perioadă de 4 ani.
3) Sumele înregistrate ca subvenții sunt pentru imobilizări corporale cu titlu gratuit.
4) T=360 zile