Comisie Scim PDF

GRĂDINIȚA NR.
116,
SECTOR 1
APROBAT,
DIRECTOR,
PROF. MARIANA RIZEA
……………………………..
AVIZAT
PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.
PROF. CAMELIA AGACHI
…………………….
OPIS DOCUMENTE
SISTEM DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

Nr.crt. Documente privind mediul de control Pag.
1 Referat privind emiterea Deciziei pentru constituirea Comisiei de monitorizare a 3

sistemului de control intern managerial
2 Decizia Directorului privind numirea Comisiei de monitorizare 5
3 Anexa nr.1 - Componenta Comisiei de monitorizare a dezvoltarii sistemului de 6

control intern managerial
4 Anexa nr.2 - Regulamentul de organizare si functionare a Comisiei de 7

monitorizare a sistemului de control intern managerial
5 Anexa nr.3 - Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial 12
6 Lista obiectivelor generale si specifice 53
7 Procese verbale de instruire a Comisiei de monitorizare a sistemului de control 57

intern managerial
1
8 Chestionare de autoevaluare a membrilor Comisiei de monitorizare a sistemului 63
de control intern managerial
9 P.S.M. 01 - Stabilirea cadrului unitar pentru desfăşurarea, de către Secretariatul 71

Tehnic al Comisiei, a activităţilor / acţiunilor de monitorizare, consiliere /
îndrumare metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
10 P.S.M. 02 - Procedură documentată - elaborarea și codificarea procedurilor 107

generale și operaționale
2
MINISTERUL EDUCATIEI NATIONALE
INSPECTORATUL SCOLAR AL MUNICIPIULUI BUCUREȘTI
GRĂDINIȚA NR. 116
Aprobat,
Director,
Prof. Mariana Rizea
Nr. înreg. _____/_________
REFERAT
În baza prevederilor OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului

intern managerial al entităților publice, entitățile publice sunt obligate să implementeze
Codul controlului intern, care cuprinde standardele de management/ control intern
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.
Conducătorii entităților publice vor dispune – ținând cont de particularitățile

cadrului legal, organizațional, de personal, de finanțare și de alte elemente specifice,
precum și de standardele prevăzute în anexă la ordin – măsurile necesare pentru
elaborarea și/sau dezvoltarea sistemelor de control managerial ale fiecărei organizații,
inclusiv a procedurilor, formalizate pe activități.
Obiectivele, acțiunile, responsabilitățile, termenele, precum și alte componente

ale măsurilor respective vor fi cuprinse în programe de dezvoltare a sistemelor de
control managerial, elaborate la nivelul fiecărei entități publice.
În vederea monitorizării, coordonării și îndrumării metodologice a

implementării și/sau dezvoltării sistemului de control intern managerial, conducătorul
Grădiniței NR. 116 constituie, princ act de decizie internă, o structură cu atribuții în
acest sens.
Conducătorul Grădiniței NR. 116 elaborează anual un raport asupra sistemului

de control intern managerial, care se prezintă ca anexă la situația financiară a
exercițiului bugetar încheiat. Neîndeplinirea de către ordonatorul de credite a obligației
3
de a elabora și prezenta raportul anual asupra sistemului de control intern, constituie
contravenție și se sancționează cu amendă de la 3000 lei la 5000 lei.
Având în vedere cele prezentate mai sus, rog să analizați și să dispuneți numirea
Comisiei și a cadrului privind monitorizarea sistemului de control intern managerial
din cadrul Grădiniței NR. 116.
Compartiment Financiar Contabilitate
Ec. Eugenia Buduru
4
DECIZIA nr. 22 / 03.09.2019
privind numirea Comisiei de monitorizare
Prof. Mariana Rizea – directorul Grădiniței NR. 116;
Având în vedere:
➢ referatul Compartimentului financiar-contabil prin care se propune constituirea

comisiei pentru monitorizarea sistemului de control intern managerial din cadrul
Grădiniței NR. 116;
➢ în conformitate cu prevederile art. 2 și 3 din OSGG Nr. 600/2018 privind
aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice;
➢ în temeiul Legii nr. 1/2011 a educatiei nationale, cu modificarile si completarile
ulterioare;
DECID:
Art. 1 – Se constituie Comisia pentru monitorizarea sistemului de control intern

managerial din cadrul Grădiniței NR. 116, în componența prevăzută în anexa nr. 1 la
prezenta decizie, care face parte integrantă din aceasta.
Art. 2 – Se aprobă Regulamentul de organizare și funcționare a Comisiei pentru

monitorizarea sistemului de control intern managerial din cadrul Grădiniței NR. 116,
potrivit anexei nr. 2 la prezenta decizie, care face parte integrantă din aceasta.
Art. 3 – Se aprobă Programul de dezvoltare a sistemului de control intern

managerial conform anexei nr. 3 la prezenta decizie, care face parte integrantă din
aceasta.
Art. 4 – Prevederile prezentei decizii vor fi duse la îndeplinire de către

Compartimentele din cadrul Grădiniței NR. 116.
Dată la Sector 1, azi 03.09.2019
DIRECTOR
Prof. Mariana Rizea
5
ANEXA nr. 1 la Decizia nr. 22 / 03.09.2019
COMPONENTA
Comisiei pentru monitorizarea controlului intern managerial
la Grădinița NR. 116
PREȘEDINTE: CAMELIA AGACHI
MEMBRI:
1. ROXANA BANULESCU
2. CARMEN RADU
3. EUGENIA BUDURU
SECRETARIAT TEHNIC: ELENA COMAN
6
Anexa nr. 2
la DECIZIA nr. 22 / 03.09.2019
Regulament de Organizare şi Funcţionare
al Comisiei de monitorizare a Sistemului de Control Managerial Intern
din cadrul Grădiniței NR. 116
I. Dispoziţii generale
Art. 1 - Scopul Comisiei de monitorizare îl constituie dezvoltarea şi implementarea Sistemului

de Control Managerial Intern (SCMI), în cadrul Grădiniței NR. 116, conform OSGG Nr.
600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice.
II. Conducerea Comisiei de monitorizare
Art. 2 – (1) Preşedintele Comisiei de monitorizare este Camelia Agachi.
(2) În lipsa preşedintelui, atribuţiile acestuia vor fi delegate unuia dintre membrii Comisiei de
monitorizare.
III. Atribuţiile Preşedintelui Comisiei de monitorizare
Art. 3 – Preşedintele Comisiei de monitorizare are următoarele atribuţii:
a) convoacă membrii Comisiei de monitorizare;

b) propune ordinea de zi, acordă cuvântul în şedinţe şi veghează la disciplina şi buna
desfăşurare a şedinţelor;
c) aprobă procesul verbal al şedinţei, rapoartele şi deciziile Comisiei de monitorizare;
d) supervizează activităţile specifice din cadrul Comisiei de monitorizare;
e) monitorizează punerea în practică a deciziilor adoptate de către Comisia de monitorizare
şi decide asupra măsurilor care se impun pentru nerespectarea lor;
f) decide asupra participării la şedinţele Comisiei de monitorizare a altor reprezentanţi din
cadrul sau din afara Grădiniței NR. 116, a căror prezenţă este necesară pentru clarificarea
aspectelor aflate pe ordinea de zi a şedinţei;
IV. Atribuţiile Comisiei de monitorizare
Art. 4 - Comisia de monitorizare are următoarele atribuţii:
7
a) implementează în cadrul Grădiniței NR. 116 standardele de management şi control
intern referitoare la mediul de control, performanţa şi managementul riscurilor,
informare şi comunicare, activităţi de control, auditarea şi evaluarea, conform
prevederilor OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial
al entităților publice;
b) elaborează şi aprobă programul de dezvoltare a sistemului de control managerial al

ministerului, program care cuprinde obiective, acţiuni, termene, responsabili precum şi
unele măsuri necesare dezvoltării acestuia. La elaborarea programului se vor avea în
vedere regulile minimale de management, conţinute în standardele de control intern,
atribuţiile, particularităţile organizatorice şi funcţionale ale unitatii, personalul şi
structura acestuia precum şi alte reglementări şi condiţii specifice;
c) supune aprobării directorului, programul anual de dezvoltare a sistemului de control

managerial;
d) monitorizează respectarea termenelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului

de control managerial şi decide măsurile care se impun în cazul nerespectării acestora;
e) îndrumă departamentele din structura unitatii în vederea elaborării programelor de

dezvoltare a subsistemelor de control managerial;
f) aprobă formatele standard ale documentelor aferente sistemului de control managerial

intern şi planificării strategice în cadrul Grădiniței NR. 116;
g) evaluează şi avizează procedurile de sistem elaborate în cadrul Grădiniței NR. 116;
h) elaborează, actualizează şi avizează registrul riscurilor la nivelul Grădiniței NR. 116;
i) răspunde de implementarea standardelor de control managerial intern în cadrul Grădiniței

NR. 116;
j) primeşte, semestrial, de la departamente, informări referitoare la progresele înregistrate

cu privire la dezvoltarea sistemelor or/subsistemelor proprii de c ontrol managerial intern,
în raport cu programele adoptate, precum şi referiri la situaţiile deosebite observate şi la
acţiunile de monitorizare, coordonare şi îndrumare, întreprinse în cadrul acestora;
k) prezintă directorului ori de câte ori consideră necesar, dar cel puţin o dată pe semestru,
informări referitoare la progresele înregistrate cu privire la dezvoltarea sistemului de
control managerial intern, în raport cu programul adoptat, la acţiunile de monitorizare,
8
coordonare şi îndrumare metodologică întreprinse, precum şi la alte probleme apărute în
legătură cu acest domeniu;
l) membrii Comisiei de monitorizare asigură aducerea la îndeplinire a deciziilor acestei

structuri;
m) elaborează formate standard de documente pentru sistemul de control managerial int ern
şi planificarea strategică;
n) întocmeşte rapoarte în baza dispoziţiilor preşedintelui Comisiei de monitorizare;
o) semnalează directorului situaţiile de nerespectare a deciziilor acestuia şi propune măsurile

de corectare care se impun;
p) centralizează, analizează, sintetizează şi emite documente în domeniile de competenţă;
q) duce la îndeplinire şi transmite deciziile Preşedintelui acesteia;
r) înaintează directorului propuneri pentru eficientizarea Sistemului de control managerial intern

şi a planificării strategice la nivelul ministerului;
s) propune Preşedintelui Comisiei de monitorizare participarea la şedinţele Comisiei a altor

reprezentanţi din cadrul sau din afara, a căror prezenţă este necesară pentru clarificarea
aspectelor aflate pe ordinea de zi a şedinţei;
t) membrii Comisiei au obligaţia de a asigura informarea permanentă a directorului cu privire la

totalitatea activităţilor desfăşurate şi de a obţine avizul acestuia cu privire la documentele şi
punctele de vedere prezentate în cadrul Comisiei ;
u) pentru îndeplinirea atribuţiilor care îi revin, Comisia va beneficia de sprijinul tuturor

departamentelor aflate în subordinea Grădiniței NR. 116.
V. Atribuţiile Secretarului Tehnic al Comisiei de monitorizare
Art. 5 – Secretariatul Tehnic are următoarele atribuţii principale:
a) convoacă, la cererea Preşedintelui Comisiei de monitorizare membrii, la şedinţele

Comisiei de monitorizare, organizează şedinţele şi participă la acestea;
b) întocmeşte documentele pentru şedinţa Comisiei de monitorizare şi le transmite în format

electronic membrilor cu cel puţin 2 zile înaintea şedinţei;
c) întocmeşte procesele verbale ale şedinţelor Comisiei de monitorizare, pe care le transmite în

format electronic membrilor acestora;
9
d) asigură diseminarea dispoziţiilor Comisiei de monitorizare şi se constituie drept punct de
legătură în vederea bunei comunicări dintre structurile care funcţionează în subordinea/
în coordonarea/ sub autoritatea Grădiniței NR. 116.
e) analizează procedurile realizate din punctul de vedere al respectării conformităţii cu
structura minimală prevăzută în Procedura documentată
f) propune profilul de risc şi limita de toleranţă la risc care sunt analizate şi avizate în şedinţa
comisiei şi aprobate de către conducătorul entităţii publice.
g) transmite Planul de măsuri aprobat compartimentelor responsabile cu gestionarea

riscurilor semnificative, în vederea implementării.
VI. Organizarea şedinţelor şi mecanismul de luare a deciziilor
Art. 6 – (1) Şedinţele Comisiei de monitorizare se desfăşoară în baza convocărilor transmise cu 3

zile înainte membrilor Comisiei sau la solicitarea Preşedintelui.
(2) Activitatea Comisiei de monitorizare se desfăşoară în baza programului de dezvoltare a

Sistemului de control managerial al unitatii.
(3) Deciziile Comisiei de monitorizare se adoptă prin consensul membrilor prezenţi, în caz contrar
decizia va fi luată prin votul a jumătate plus unu din totalul membrilor prezenţi. În cazul în care se
constată egalitate de voturi, votul Preşedintelui este considerat hotărâtor.
(4) Membrii Comisiei de monitorizare care nu pot participa la şedinţe, din motive obiective vor
transmite o motivare scrisă către Preşedintele Comisiei de monitorizare cu două zile înaintea şedinţei,
şi vor desemna un înlocuitor.
(5) Desfăşurarea şedinţei Comisiei de monitorizare se consemnează într-un proces-verbal care este
aprobat ulterior de către Preşedinte.
VII. Dispoziţii finale
Art. 7 – Calitatea de membru al Comisiei de monitorizare încetează în următoarele situaţii:
a) prin încetarea raporturilor de serviciu în conformitate cu prevederile legale în vigoare, precum

şi în orice alte situaţii în care membrul respectiv, nu mai îndeplineşte funcţia de conducător al
structurii din subordinea/ în coordonarea/ sub autoritatea Grădiniței NR. 116;
10
b) la solicitarea directorului Grădiniței NR. 116;
c) în cazul în care unul dintre membrii Comisiei de monitorizare pierde această calitate, în
condiţiile prevăzute la lit. a) şi b), structura în cauză va propune un nou membru al Comisiei de
monitorizare în termen de trei zile şi va comunica prin adresă scrisă numele persoanei
desemnate, secretarului.
PREȘEDINTE: CAMELIA AGACHI
MEMBRI:
1. ROXANA BANULESCU
2. CARMEN RADU
3. EUGENIA BUDURU
SECRETARIAT TEHNIC: ELENA COMAN
11
PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
OSGG NR. 600/2018 PRIVIND APROBAREA CODULUI CONTROLULUI INTERN MANAGERIAL
APROBAT,
DIRECTOR
PROF. Mariana Rizea
1. PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
Obiective generale:
❖ realizarea, la un nivel corespunzator de calitate, a atributiilor institutiei in concordanta cu scopul pentru care a fost infiintata, in conditiile de
regularitate, eficacitate, economicitate si eficienta;
❖ protejarea resurselor entitatii de utilizare sau de pierderi datorate erorii, risipei, abuzului sau fraudei;
❖ protejarea documentelor impotriva a doua categorii de fraude: disimularea fraudei si distorsionarea rezultatelor;
❖ respectarea legii, a reglementarilor si a deciziilor conducerii;
❖ dezvoltarea si intretinerea unor sisteme de colectare, stocare , prelucrare, actualizare si difuzare a datelor si informatiilor financiare si de conducere
precum si a unor sisteme si proceduri de informare publica adecvata prin rapoarte perioadice
12
Nr. STANDARD DIRECŢII DE ACŢIUNE ACŢIUNI RESPONSABIL/I TERMEN DE

crt. REALIZARE
0 1 2 3 4 5
I. MEDIUL DE CONTROL
1. 1. Etică, Asigurarea condiţiilor necesare Realizarea de activităţi de consiliere Consilierul de etică din Trimestrial
Integritate cunoaşterii de către toţi salariaţii etică a funcţionarilor publici, din partea cadrul unitatii;
unitatii a prevederilor Codului de consilierului etic. Conducătorii
conduită etică a personalului unitatii compartimentelor.
aprobat prin decizie care Desfăşurarea de activităţi de consiliere Conducătorii Semestrial
reglementează comportamentul cu privire la prevenirea corupţiei. compartimentelor.
acestora la locul de muncă precum şi Monitorizarea respectării normelor de Conducătorii Permanent
prevenirea şi raportarea fraudelor şi conduită de către toţi angajaţii. compartimentelor.
neregulilor.
2. 2. Atribuţii, Actualizarea permanentă a ROFUI, RI Actualizarea fişelor de post şi Conducătorii Ori de câte ori este
Funcţii, Sarcini şi a fişelor de post şi asigurarea informarea angajaţilor cu privire la compartimentelor. nevoie
cunoaşterii acestora de către angajaţi. acestea în concordanţă cu misiunea
unitatii de invatamant şi ROFUI.
Identificarea funcţiilor considerate ca Conducătorii Anual
fiind în mod deosebit expuse la compartimentelor.
corupţie şi stabilirea măsurilor necesare
pentru reducerea riscurilor asociate
acestora.
3. 3. Competenţă, Asigurarea ocupării posturilor cu Elaborarea planului de pregătire Pe baza propunerilor Anual
Performanţă personal competent, cu pregătire de profesională a personalului din unitate, primite de la
specialitate necesară îndeplinirii conform nevoilor identificate care să conducătorii
atribuţiilor prevăzute în fişa postului; conţină acţiuni de perfecţionare atât compartimentelor.
pentru persoanele cu funcţii de
13
asigurarea continuă a pregătirii conducere cât şi pentru cele cu funcţii

profesionale a personalului angajat. de execuţie.
Elaborarea procedurii privind Compartimentul 31.12.2019
întocmirea, actualizarea şi aprobarea Secretariat
fişelor postului la nivelul unitatii de
invatamant
Evaluarea anuală a performanţelor Stabilirea obiectivelor individuale Compartimentul Anual
profesionale individuale ale anuale prin corelaţie cu obiectivele Secretariat
angajaţilor specifice şi monitorizarea şi raportarea Conducătorii
performanţelor pe baza indicatorilor compartimentelor.
individuali asociaţi obiectivelor
individuale
Elaborarea procedurii privind Compartimentul 31.12.2019
evaluarea performanţelor profesionale Secretariat
individuale ale personalului din cadrul
unitatii.
4. 4. Structura Stabilirea structurii organizatorice, a Actualizarea documentelor de Conducătorii În funcţie de necesităţi
organizatorică competenţelor, a responsabilităţilor şi organizare şi funcţionare în funcţie de compartimentelor.
a sarcinilor asociate postului, precum modificările legislative şi/sau
şi obligaţia de a raporta pentru fiecare organizatorice .
compartimentelor astfel încât să se
asigure realizarea obiectivelor
unitatii.
Stabilirea şi comunicarea în scris a Actualizarea prevederilor Conducătorii În funcţie de necesităţi

limitelor, competenţelor şi ordinului/ordinelor administrative compartimentelor.
responsabilităţilor pe care directorul le privind delegarea de
deleagă. competenţe/atribuţii în funcţie de
modificările organizatorice intervenite.
14
II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
5. 5. Obiective Definirea/actualizarea şi comunicarea Stabilirea obiectivelor specifice, astfel Conducătorii 31.12.2019

obiectivelor specifice în concordanţă încât să răspundă pachetului de cerinţe compartimentelor.
cu obiectivele generale şi misiunea SMART la nivelul fiecărui
unitatii. compartiment din cadrul organigramei.
Reevaluarea obiectivelor specifice, Conducătorii Ori de câte ori este cazul.

când se constată modificări ale compartimentelor.
ipotezelor/ premiselor care au stat la
baza formulării acestora.
6. 6. Planificarea Elaborarea planurilor prin care se pun Stabilirea măsurilor necesare pentru Conducătorii La modificarea
în concordanţă activităţile necesare încadrarea în resursele repartizate, în compartimentelor. obiectivelor specifice.
pentru situaţia modificării obiectivelor
realizarea obiectivelor cu resursele specifice.
alocate, astfel încât riscurile de a nu Alocarea resurselor astfel încât să se Conducătorii În funcţie de necesităţi
realiza obiectivele să fie minime. asigure efectuarea activităţilor necesare compartimentelor.
realizării obiectivelor fiecarui
compartimentelor din cadrul
organigramei.
Elaborarea Planului anual cu Conducătorii Anual
principalele activităţi. compartimentelor.
7. 7. Monitorizarea Monitorizarea performanţelor pentru Elaborarea/actualizarea indicatorilor Conducătorii La modificarea
performanţelor fiecare obiectiv şi activitate utilizând de rezultat/performanţă asociaţi compartimentelor. obiectivele specifice.
indicatori cantitativi şi calitativi obiectivelor specifice.
inclusiv cu privire la economicitate, Monitorizarea şi raportarea
Conducătorii Semestrial.
eficienţă şi eficacitate. performanţelor, pe baza indicatorilorcompartimentelor.;
asociaţi obiectivelor specifice. Comisia de
monitorizare.
Efectuarea reevaluării relevanţei Conducătorii Ori de câte ori este cazul.
indicatorilor asociaţi obiectivelor compartimentelor.
15
specifice, atunci când situaţia o

impune, în vederea operării ajustărilor
cuvenite.
8. 8. Managementul Analiza sistematică a riscurilor Identificarea şi evaluarea principalelor Conducătorii Ori de câte ori este cazul.
riscului asociate obiectivelor specifice, legate riscuri asociate obiectivelor specifice compartimentelor.
de desfăşurarea activităţilor proprii. ale compartimentelor inclusiv a
riscurilor de corupţie precum şi
stabilirea măsurilor de gestionare a
riscurilor identificate şi evaluate la
nivelul activităţilor din cadrul
compartimentelor.
Elaborarea planurilor Completarea/actualizarea registrului Conducătorii Anual sau ori de câte ori
corespunzătoare, în direcţia limitării riscurilor la nivelul compartimentelor. compartimentelor.; este cazul.
posibilelor consecinţe negative ale Comisia de
acestor riscuri şi desemnarea monitorizare.
persoanelor cu responsabilităţi în Completarea/actualizarea registrului Comisia de Anual sau ori de câte ori
aplicarea acestor planuri. riscurilor la nivelul unitatii. monitorizare. este cazul.
Elaborarea Planului pentru Comisia de Anual.
implementarea măsurilor de control monitorizare.
pentru anul 2019.
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
9. 9.Proceduri Elaborarea/actualizarea de proceduri Elaborarea/ actualizarea şi Conducătorii Permanent.

privind desfăşurarea activităţilor din comunicarea procedurilor pentru toate compartimentelor.;
cadrul compartimentelor din structura activităţile procedurabile inventariate. Comisia de
unitatii de invatamant şi comunicarea monitorizare.
lor tuturor angajaţilor implicaţi. Întocmirea documentelor adecvate Conducătorii Ori de câte ori este cazul.
aprobate la nivelul corespunzător compartimentelor.
anterior efectuării operaţiunilor în
situaţia în care apar abateri faţă de
procedurile stabilite.
16
10. 10.Supravegherea Iniţierea, aplicarea şi dezvoltarea unorAdoptarea de către conducerea Conducătorii Permanent.
controale de supraveghere acompartimentelor din institutie a compartimentelor.
activităţilor, operaţiunilor şimăsurilor de documentare,
tranzacţiilor în scopul realizării supraveghere şi supervizare a
eficace a acestora. activităţilor care intră în
responsabilitatea lor directă.
Urmărirea includerii în proceduri a Conducătorii La elaborarea/revizuirea
unor măsuri de control cu privire la compartimentelor. procedurilor.
supravegherea activităţilor care implică
un grad ridicat de expunere la risc.
11. 11. Continuitatea Asigurarea măsurilor corespunzătoare Inventarierea situaţiilor generatoare de Conducătorii Anual
activităţii pentru ca activitatea unitatii să poată întreruperi în derularea activităţilor compartimentelor.
continua în orice moment, în toate proprii compartimentelor.
împrejurările şi în toate planurile. Implementarea măsurilor adecvate Conducătorii Anual.
pentru asigurarea continuităţii compartimentelor.
activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi.
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA
12. 12. Informarea şi Dezvoltarea unui sistem eficient de Inventarierea tipurilor de informaţii, Secretariat Anual
comunicarea comunicare internă şi externă, care să conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele
asigure difuzarea rapidă, fluentă şi şi destinatarii acestora de către fiecare
precisă a informaţiilor, astfel încât compartiment din unitate.
acestea să ajungă complete şi la timp Întreprinderea măsurilor necesare Conducătorii Permanent.
la utilizatori. astfel încât circuitele informaţionale să compartimentelor.
asigure o difuzare rapidă, fluentă,
practică şi oportună a informaţiilor.
13. 13.Gestionarea Organizarea primirii/ expedierii Utilizarea primirii/ expedierii Conducătorii Permanent.
documentelor înregistrării şi arhivării înregistrării şi arhivării corespondenţei compartimentelor.;
corespondenţei astfel încât sistemul să astfel încât sistemul să fie accesibil Compartimentul
fie accesibil directorului, angajaţilor şi tuturor celor interesati Secretariat
17
terţilor interesaţi cu abilitare în Aplicarea reglementărilor legale cu

domeniu. privire la manipularea şi depozitarea
informaţiilor clasificate.
14. 14.Raportarea Organizarea şi ţinerea la zi a Elaborarea/actualizarea procedurilor Compartimentul Permanent.
contabilă contabilităţii astfel încât datele şi contabile potrivit actelor normative Financiar Contabil
financiară informaţiile utilizate pentru aplicabile domeniului financiar-
întocmirea situaţiilor contabile anuale contabil.
şi a rapoartelor financiare să fie Efectuarea unor analize periodice Compartimentul În funcţie de necesităţi.
corecte, complete şi furnizate la timp. pentru a asigura corecta aplicare a Financiar Contabil
politicilor, normelor şi procedurilor
contabile.
V. AUDITAREA ŞI EVALUAREA
15. 15.Evaluarea Exercitarea funcţiei de autoevaluare a Pregătirea şi realizarea autoevaluării Conducătorii 31.01.2020
sistemului de controlului intern managerial la sistemului de control intern managerial compartimentelor din
control intern nivelul fiecărui compartiment din la nivel de compartiment. unității;
managerial cadrul unității. Comisia de
monitorizare.
Centralizarea datelor şi elaborarea Secretariatul Comisiei 31.01.2020
Raportului asupra sistemului de control de monitorizare.
intern managerial la data de 31
decembrie 2019, de către conducătorul
instituţiei publice.
16. 16.Auditul intern NA
18
2. Standardele de control intern managerial conform OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților
publice
Standardul 1 - Etica şi integritatea

1.1. Descrierea standardului
Conducerea şi salariaţii Grădiniței NR. 116 cunosc şi susţin valorile etice şi valorile entității, respectă şi aplică reglementările cu privire la etică, integritate,
evitarea conflictelor de interese, prevenirea şi raportarea fraudelor, actelor de corupţie şi semnalarea neregulilor.
1.2. Cerinţe generale

1.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 sprijină şi promovează, prin deciziile sale şi prin puterea exemplului personal, valorile etice, integritatea personală şi
profesională a salariaţilor.
1.2.2. Conducerea Grădiniței NR. 116 adoptă un cod de conduită, dezvoltă şi implementează politici şi proceduri privind integritatea, valorile etice, evitarea
conflictelor de interese, prevenirea şi raportarea fraudelor, actelor de corupţie şi semnalarea neregulilor.
1.2.3. Conducerea Grădiniței NR. 116 înlesneşte comunicarea deschisă, de către salariaţi, a preocupărilor acestora în materie de etică şi integritate, prin
desemnarea unui consilier de etică, care să monitorizeze respectarea normelor de conduită la nivelul entității.
1.2.4. Acţiunea de semnalare de către salariaţi a neregulilor trebuie să aibă un caracter transparent pentru eliminarea suspiciunii de delaţiune şi trebuie privită
ca exercitarea unei îndatoriri profesionale.
1.2.5. Salariaţii care semnalează nereguli de care, direct sau indirect, au cunoştinţă sunt protejaţi împotriva oricăror discriminări, iar conducătorii au obligaţia
de a întreprinde cercetările adecvate, în scopul elucidării celor semnalate şi de a lua, dacă este cazul, măsurile ce se impun.
1.2.6. Conducerea şi salariaţii Grădiniței NR. 116 au o abordare constructivă faţă de controlul intern managerial, a cărui funcţionare o sprijină în mod
permanent.
1.2.7. Declararea averilor, intereselor și bunurilor primite cu titlu gratuit, se realizează de către toți factorii vizați, în conformitate cu prevederile legale.
19
1.3. Referinţe principale

• OMEN nr. 4831/2018 privind aprobarea Codului-cadru de etică al personalului didactic din învăţământul preuniversitar;
• Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea şi sancţionarea faptelor de corupţie, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 115/1996 pentru declararea şi controlul averii demnitarilor, magistraţilor, a unor persoane cu funcţii de conducere şi de control şi a funcţionarilor
publici, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri,
prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare;
• Lege nr. 184 din 17 octombrie 2016 privind instituirea unui mecanism de prevenire a conflictului de interese în procedura de atribuire a contractelor de
achiziţie publică;
• Legea nr. 571/2004 privind protecţia personalului din autorităţile publice, instituţiile publice şi din alte unităţi care semnalează încălcări ale legii;
• Legea nr. 174/2015 pentru aprobarea OUG nr. 86/2014 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare la nivelul administraţiei publice centrale şi pentru
modificarea şi completarea unor acte normative;
• Hotărârea Guvernului nr. 583 din 10 august 2016 privind aprobarea Strategiei naţionale anticorupţie pe perioada 2016-2020, a seturilor de indicatori de
performanţă, a riscurilor asociate obiectivelor şi măsurilor din strategie şi a surselor de verificare, a inventarului măsurilor de transparenţă instituţională
şi de prevenire a corupţiei, a indicatorilor de evaluare, precum şi a standardelor de publicare a informaţiilor de interes public;
• Hotărârea Guvernului nr. 1344/2007 privind normele de organizare şi funcţionare a comisiilor de disciplină, cu modificările și completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 525 din 27 iulie 2016 pentru aprobarea Strategiei privind dezvoltarea funcţiei publice 2016-2020 privind managementul strategic
al funcţiei publice, cu modificările şi completările ulterioare;
• Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
• Codul de conduită al Grădiniței NR. 116;
20
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini

Conducerea Grădiniței NR. 116 asigură întocmirea şi actualizarea documentului privind misiunea Grădiniței NR. 116, a regulamentelor interne şi a fişelor
posturilor, pe care le comunică salariaților.

2.2.1. Regulamentul de organizare şi funcţionare al Grădiniței NR. 116 cuprinde într-o manieră integrală, după caz, reglementări generale, rolul şi funcţiile
entității, atribuţiile principale, structura organizatorică, relaţiile funcţionale, competențe şi atribuţii ale compartimentelor; regulamentul se publică pe pagina
de internet a Grădiniței NR. 116, după posibilități.
2.2.2. Fiecare salariat trebuie să cunoască misiunea și viziunea entităţii, obiectivele generale şi specifice ale Grădiniței NR. 116 şi ale compartimentului din
care face parte, rolul său în cadrul compartimentului, stabilit prin fişa postului, precum şi atribuțiile postului pe care îl ocupă.
2.2.3. Conducătorii compartimentelor Grădiniței NR. 116 au obligaţia de a întocmi şi de a actualiza, ori de câte ori este cazul, fişele posturilor pentru
personalul din subordine.
2.2.4. Sarcinile/atribuțiile postului trebuie să fie clar formulate şi strâns relaţionate cu obiectivele specifice și atribuțiile compartimentului.
2.2.5. Conducătorii compartimentelor Grădiniței NR. 116 trebuie să identifice sarcinile noi şi/sau cu un grad de complexitate ridicat ce revin salariaţilor şi să
le acorde sprijin în realizarea acestora, oferindu-le o viziune concretă de lucru.
2.2.6. Conducătorul Grădiniței NR. 116 dispune identificarea funcţiilor sensibile pe baza unor factori de risc, centralizarea acestora la nivelul Grădiniței NR.
116 și stabilirea unei politici adecvate de gestionare a acestora prin elaborarea unor măsuri, astfel încât efectele negative asupra activităţilor desfăşurate în
cadrul Grădiniței NR. 116 să fie minime.

• Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 90/2001 privind organizarea şi funcţionarea Guvernului României şi a ministerelor, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 365/2004 pentru ratificarea Convenţiei Naţiunilor Unite împotriva corupţiei, adoptată la New York la 31 octombrie 2003;
21
• Hotărârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi dezvoltarea carierei funcţionarilor publici, cu modificările şi
completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 557 din 3 august 2016 privind managementul tipurilor de risc;
• Hotărârea Guvernului nr. 525 din 27 iulie 2016 pentru aprobarea Strategiei privind dezvoltarea funcţiei publice 2016-2020 privind managementul
strategic al funcţiei publice, cu modificările şi completările ulterioare;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 228/2004, cu modificările şi completările ulterioare;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor măsuri privind înfiinţarea, organizarea, reorganizarea sau funcţionarea unor
structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a altor organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi a unor instituţii
publice, aprobată cu modificări prin Legea nr. 194/2004, cu modificările ulterioare;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 21/2004 privind Sistemul Naţional de Management al Situaţiilor de Urgenţă, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 15/2005, cu modificările şi completările ulterioare şi în Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările ulterioare;
• Actul normativ de organizare şi funcţionare a Grădiniței NR. 116;
22
Standardul 3 - Competenţa, performanţa

Conducerea Grădiniței NR. 116 asigură ocuparea posturilor de către persoane competente, cărora le încredinţează sarcini potrivit competenţelor şi asigură
condiţii pentru îmbunătăţirea pregătirii profesionale a salariaților.
Performanţele profesionale ale salariaților sunt evaluate anual în raport cu obiectivele postului.

3.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 şi salariaţii dispun de cunoştinţele, abilităţile şi experienţa care fac posibilă îndeplinirea eficientă şi efectivă a
sarcinilor/atributiilor, precum şi buna înţelegere şi îndeplinire a responsabilităţilor legate de controlul intern managerial.
3.2.2. Competenţa salariaților şi sarcinile încredinţate trebuie să se afle în echilibru permanent, pentru asigurarea căruia conducerea Grădiniței NR. 116
acţionează prin:
• definirea cunoştinţelor şi deprinderilor necesare pentru fiecare loc de muncă;
• conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare prestabilit;
• identificarea nevoilor de pregătire profesională şi stabilirea cerinţelor de formare profesională în contextul evaluării anuale a salariaților, precum şi
urmărirea evoluţiei carierei acestora; nevoile de pregătire identificate sunt corelate cu rezultatele din rapoartele/fișele de evaluare a performanțelor
profesionale individuale.
3.2.3. Performanţele profesionale ale salariaților se evaluează cel puţin o dată pe an în raport cu obiectivele anuale individuale şi sunt discutate cu aceştia de
către evaluator.
3.2.4. Conducătorii entităților publice asigură fiecărui salariat participarea la cursuri de pregătire profesională în domeniul său de competenţă, conform
legislației în domeniu.

• Lege cadru nr. 153 din 28 iunie 2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, cu modificările și completările ulterioare;
23
• Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiară a personalului care gestionează fonduri comunitare, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 129/2000 privind
formarea profesională a adulţilor, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind stimularea financiară a personalului care gestionează fonduri comunitare,
cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum vitae;
ulterioare;
• Ordonanţa Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesională a adulţilor, republicată cu modificările și completările ulterioare.
24
Standardul 4 - Structura organizatorică

Conducătorul Grădiniței NR. 116 defineşte structura organizatorică, competenţele, responsabilităţile, sarcinile, relațiile organizatorice şi comunică salariaţilor
documentele specifice ale structurii organizatorice.
Conducătorul Grădiniței NR. 116 stabileşte, în scris, limitele competenţelor şi responsabilităţilor pe care le deleagă, în conformitate cu cerințele legale.

4.2.1. Structura organizatorică trebuie stabilită în concordanță cu misiunea şi cu scopul entităţii, astfel încât să sprijine procesul decizional printr-o delegare
adecvată a responsabilităților şi să servească realizării în condiţii de economicitate, eficienţă și eficacitate a obiectivelor stabilite.
4.2.2. În temeiul actului normativ privind organizarea şi funcţionarea Grădiniței NR. 116, conducătorul Grădiniței NR. 116 aprobă structura organizatorică:
departamente, direcţii generale, direcţii, servicii, birouri, compartimente.
4.2.3. Încadrarea cu personal de conducere şi personal de execuţie a compartimentelor se regăseşte în statul de funcţii al entităţii şi se realizează cu respectarea
concordanţei dintre natura posturilor şi competenţele profesionale şi manageriale necesare îndeplinirii sarcinilor salariaților.
4.2.4. Competenţa, responsabilitatea, sarcina şi obligaţia de a raporta sunt atribute asociate postului; acestea trebuie să fie bine definite, clare, coerente şi să
reflecte elementele avute în vedere pentru realizarea obiectivelor Grădiniței NR. 116.
4.2.5. Conducerea Grădiniței NR. 116 analizează periodic gradul de adaptabilitate a structurii organizatorice la modificările intervenite în interiorul şi/sau
exteriorul Grădiniței NR. 116.
4.2.6. În fiecare entitate publică, delegarea atribuțiilor se poate realiza prin Regulamentul de organizare şi funcţionare, fişele posturilor şi prin ordine/decizii
exprese de a îndeplini anumite operaţiuni și responsabilități.
4.2.7. Delegarea este condiţionată în principal de potenţialul şi gradul de încărcare cu sarcini a conducerii entităţii şi a salariaţilor implicaţi.
Actul de delegare a atribuțiilor și competențelor este conform atunci când:
• respectă raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuţiilor delegate şi cunoştinţele, experienţa şi capacitatea necesară efectuării actului de autoritate
încredinţat;
• sunt precizate, în cuprinsul acestuia, termenele-limită de realizare şi criteriile specifice pentru îndeplinirea cu succes a sarcinilor/atribuţiilor delegate;
25
• sunt furnizate de către conducător toate informaţiile asupra responsabilităţii ce va fi încredinţată;

• este confirmat, prin semnătură, de către salariatul căruia i s-au delegat sarcinile/atribuţiile.
4.2.8. Salariatul delegat răspunde integral de realizarea sarcinii, iar conducătorul care a delegat îşi menţine în faţa superiorilor responsabilitatea finală pentru
realizarea acesteia.

• Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare ;
• Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare;
ulterioare;
• Regulamentul de organizare şi funcţionare, fişele posturilor şi organigrama Grădiniței NR. 116.
26
Standardul 5 - Obiective

Conducerea Grădiniței NR. 116 defineşte obiectivele generale, legate de scopurile entităţii, de fiabilitatea informaţiilor, conformitatea cu legile, regulamentele
şi politicile interne, precum și obiectivele specifice şi le comunică, după caz, tuturor salariaţilor şi terţilor interesaţi.
Obiectivele Grădiniței NR. 116 trebuie formulate clar, de o manieră care să permită monitorizarea îndeplinirii lor și să fie actualizate ori de câte ori este
necesar.

5.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 stabileşte obiectivele generale astfel încât acestea să fie corelate cu misiunea și scopurile Grădiniței NR. 116 și cu
respectarea principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate.
5.2.2. Conducerea Grădiniței NR. 116 transpune obiectivele generale în obiective specifice şi în rezultate aşteptate pentru fiecare activitate şi le comunică
salariaţilor.
5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel definite încât să răspundă pachetului de cerinţe "SMART" (specifice, măsurabile, adecvate, realiste, cu termen de
realizare).
5.2.4. Stabilirea obiectivelor este în competenţa conducerii Grădiniței NR. 116, iar responsabilitatea realizării acestora este atât a conducerii, cât şi a
salariaţilor.
5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la bază formularea de ipoteze/premise, corelată cu prevederile actului normativ de organizare și funcționare a Grădiniței NR.
116. Obiectivelor specifice și activităților li se atașează indicatori de performanță și se comunică salariaților de către fiecare conducător.
5.2.6. Conducerea Grădiniței NR. 116 actualizează/reevaluează obiectivele ori de câte ori constată modificarea ipotezelor/premiselor care au stat la baza
fixării acestora sau pentru a ține cont de schimbările semnificative în activitate, bugetul alocat și priorități.
27

• Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legile bugetare anuale;
• Hotărârea Guvernului nr. 611 din 4 iunie 2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi dezvoltarea carierei funcţionarilor publici;
ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1159/2004 pentru aprobarea Instrucţiunilor privind conţinutul, forma de prezentare şi structura programelor
elaborate de ordonatorii principali de credite în scopul finanţării unor acţiuni sau unui ansamblu de acţiuni;
• Actul normativ de organizare şi funcţionare a Grădiniței NR. 116.
28
Standard 6 - Planificarea

Conducerea Grădiniței NR. 116 întocmeşte planuri sau alte documente de planificare prin care se pun în concordanţă activităţile necesare pentru atingerea
tuturor obiectivelor stabilite, cu resursele maxim posibil de alocat, se stabilesc termene de realizare și persoane responsabile, astfel încât riscurile susceptibile
să afecteze realizarea obiectivelor entităţii să fie minime.
6.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 elaborează, după caz, o strategie, plan strategic etc în care se stabilesc obiectivele generale ale entității, prioritățile și
activitățile ce trebuie îndeplinite pe termen mediu și lung, precum și un plan anual de management sau orice alt document de planificare specific entității în
vederea stabilirii obiectivelor specifice, activităților necesare îndeplinirii lor și resursele necesare.
6.2.2. Repartizarea resurselor necesită decizii și analize fundamentate cu privire la cel mai bun mod de alocare, dat fiind caracterul limitat al resurselor.
6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului de fundamentare impune actualizarea documentului de planificare.
6.2.4. Pentru realizarea obiectivelor, conducătorul Grădiniței NR. 116 asigură coordonarea deciziilor şi acţiunilor compartimentelor şi organizează consultări
prealabile, atât în cadrul compartimentelor, cât şi între acestea.

• Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1.807 din 13 decembrie 2006 pentru aprobarea Componentei de management din cadrul Metodologiei privind sistemul de
planificare strategică pe termen mediu al instituţiilor administraţiei publice de la nivel central;
29
• Hotărârea Guvernului nr. 158 din 13 februarie 2008 pentru aprobarea Componentei de programare bugetară din cadrul Metodologiei privind sistemul de
planificare strategică pe termen mediu al instituţiilor administraţiei publice de la nivel central.
• Hotărârea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaţiile cu destinaţia de birou sau pentru activităţi colective ori de deservire
ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale, de instituţiile publice din subordinea acestora, precum şi de
prefecturi;
• Hotărârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi dezvoltarea carierei funcţionarilor publici;
• Hotărârea Guvernului nr. 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziţie
publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achiziţiile publice, cu modificările și completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 478/2016 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la
informaţiile de interes public, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 123/2002.
ulterioare;
• Ordonanţa Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autorităţile administraţiei publice şi instituţiile publice, aprobată
cu modificări prin Legea nr. 247/2002, cu modificările şi completările ulterioare;
elaborate de ordonatorii principali de credite în scopul finanţării unor acţiuni sau ansamblu de acţiuni;
• Strategiile fiscal bugetare ale Romaniei.
30
Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor

Conducătorul Grădiniței NR. 116 dispune monitorizarea performanţelor pentru obiectivele şi/sau activitățile compartimentelor, prin intermediul unor
indicatori cantitativi şi/sau calitativi, inclusiv cu privire la economicitate, eficienţă şi eficacitate.

7.2.1. Conducătorii compartimentelor monitorizează performanţele activităţilor aflate în coordonare, prin elaborarea unui sistem adaptat dimensiunii și
specificului activității compartimentului. Monitorizarea performanţelor activităţilor desfășurate se realizează la nivelul fiecărui compartiment în vederea
informării conducerii Grădiniței NR. 116 privind realizarea obiectivelor propuse.
7.2.2. Conducătorii compartimentelor se asigură că este stabilit cel puţin un indicator de performanţă pentru obiectivele stabilite şi activităţile prevăzute în
plan și/sau desfăşurate, cu ajutorul căruia se monitorizează și raportează realizările. Pe baza indicatorilor stabiliţi, conducătorul compartimentului elaborează
anual o raportare privind monitorizarea performanţelor, care poate fi inclusă într-un raport mai amplu precum un raport de activitate sau alt document de
raportare al Grădiniței NR. 116.
7.2.3. Pe baza raportărilor anuale pentru monitorizarea performanţelor primite de la compartimente, se întocmește o informare privind monitorizarea
performanţelor la nivelul Grădiniței NR. 116 către conducătorului acesteia.
7.2.4. Structura și complexitatea sistemului de monitorizare a performanţelor este condiționată de mărimea şi specificul activității Grădiniței NR. 116, de
modificarea obiectivelor sau/şi indicatorilor, de modul de acces al salariaţilor la informaţii.
7.2.5. Conducerea Grădiniței NR. 116 dispune evaluarea periodică a performanţelor, constată eventualele abateri de la obiective şi ia măsurile preventive și
corective ce se impun.

31
• Hotărârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi dezvoltarea carierei funcţionarilor publici;
• Hotărârea Guvernului nr. 478/2016 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la
informaţiile de interes public, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 123/2002;
ulterioare;
elaborate de ordonatorii principali de credite în scopul finanţării unor acţiuni sau ansamblu de acţiuni.
32
Standardul 8 - Managementul riscului

Conducătorul Grădiniței NR. 116 organizează și implementează un proces de management al riscurilor, care să faciliteze realizarea obiectivelor acesteia în
condiții de economicitate, eficienţă şi eficacitate.

8.2.1. Entităţile publice îşi definesc propriul proces de management al riscurilor adaptat dimensiunii, complexității și mediului specific, în vederea identificării
tuturor surselor posibile de risc și pentru diminuarea sau eliminarea probabilității și impactului riscurilor.
8.2.2. Conducerea Grădiniței NR. 116 stabileşte vulnerabilitățile și amenințările aferente obiectivelor şi activităţilor, care pot afecta atingerea acestora.
8.2.3. Conducătorul Grădiniței NR. 116 are obligaţia organizării și implementării unui proces eficient de management al riscurilor, în principal, prin:
a) identificarea riscurilor în strânsă legătură cu activităţile din cadrul obiectivelor specifice a căror realizare ar putea fi afectată de materializarea riscurilor;
identificarea ameninţărilor/vulnerabilităţilor prezente în cadrul activităţilor curente ale entităţii care ar putea conduce la nerealizarea obiectivelor propuse
și la săvârșirea unor fapte de corupție și fraude;
b) evaluarea riscurilor, prin estimarea probabilităţii de materializare, impactului asupra activităţilor din cadrul obiectivelor în cazul în care acestea se
materializează; ierarhizarea şi prioritizarea riscurilor în funcţie de toleranţa la risc.
c) stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor (răspunsului la risc) prin identificarea celor mai adecvate modalităţi de tratare a riscurilor inclusiv măsuri
de control; analiza și gestionarea riscurilor în funcție de limita de toleranță la risc aprobată de către conducerea entităţii;
d) monitorizarea implementării măsurilor de control și revizuirea acestora în funcție de eficacitatea rezultatelor acestora;
e) raportarea periodică a situaţiei riscurilor se realizează ori de câte ori este nevoie sau cel puțin o dată pe an, respectiv dacă riscurile persistă, apariția de
riscuri noi, eficiența măsurilor de control adoptate, reevaluarea riscurilor existente etc.
8.2.4. Conducătorii compartimentelor cuprinse în primul nivel de conducere din structura organizatorică a Grădiniței NR. 116 nominalizează responsabili cu
riscurile și asigură cadrul organizaţional şi procedural pentru identificarea și evaluarea riscurilor, stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor, monitorizarea
implementării măsurilor de control, revizuirea și raportarea periodică a acestora.
33
8.2.5. Toate activităţile şi acţiunile iniţiate şi puse în aplicare în cadrul procesului de management al riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza datelor,
informaţiilor şi deciziilor luate în acest proces este cuprinsă în Registrul de riscuri, prezentat în Anexa nr. 1, document care atestă că în cadrul Grădiniței NR.
116 există un proces de management al riscurilor şi că acesta funcţionează; Registrul de riscuri pe entitate include numai riscurile semnificative.
8.2.6. Responsabilii cu riscurile din cadrul compartimentelor colectează riscurile aferente activităţilor, identifică strategia de risc, elaborează Registrul de
riscuri la nivelul compartimentelor din primul nivel de conducere, propune măsuri de control și monitorizează implementarea acestora, după ce în prealabil
acestea au fost aprobate de către conducărorul compartimentului.
8.2.7. Riscurile sunt actualizate la nivelul compartimentelor ori de câte ori se impune acest lucru, dar obligatoriu anual, prin completarea modificărilor
survenite în Registrul de riscuri. Fiecare entitate publică conform unei proceduri interne și experienței acumulate în managementul riscurilor poate utiliza o
serie de instrumente specifice identificării și urmăririi riscurilor precum formular de alertă la risc, fișă de urmărire a riscului etc, fără ca acestea să aibă un
caracter obligatoriu.
8.2.8. Măsurile de control stabilite de compartimente se centralizează la nivelul Grădiniței NR. 116 și sunt aprobate de conducătorul Grădiniței NR. 116.
Măsurile de control sunt obligatorii pentru gestionarea riscurilor semnificative de la nivelul compartimentelor și se actualizează ori de câte ori este nevoie.
8.2.9. Conducătorii compartimentelor din primul nivel de conducere raportează anual desfăşurarea procesului de gestionare a riscurilor, care cuprinde în
principal numărul total de riscuri gestionate la nivelul compartimentelor, numărul de riscuri tratate şi nesoluţionate până la sfârşitul anului, stadiul
implementării măsurilor de control şi eventualele revizuiri ale evaluării riscurilor, cu respectarea limitei de toleranţă la risc, aprobată de conducerea Grădiniței
NR. 116.
8.2.10. Pe baza raportărilor anuale primite de la compartimente se elaborează o informare privind desfăşurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul
entităţii; informarea este analizată şi aprobată în Comisia de monitorizare, ulterior aceasta fiind prezentată conducătorului Grădiniței NR. 116.

• Hotărârea Guvernului nr. 557/2016 privind managementul tipurilor de risc;
34
• Hotărârea Guvernului nr. 583/2016 privind aprobarea Strategiei naţionale anticorupţie pe perioada 2016-2020, a seturilor de indicatori de performanţă,
a riscurilor asociate obiectivelor şi măsurilor din strategie şi a surselor de verificare, a inventarului măsurilor de transparenţă instituţională şi de prevenire
a corupţiei, a indicatorilor de evaluare, precum şi a standardelor de publicare a informaţiilor de interes public;
ulterioare;
• Metodologia de management al riscurilor elaborată de Secretariatul General al Guvernului.
35
Standardul 9 - Proceduri

Conducerea Grădiniței NR. 116 asigură elaborarea procedurilor documentate într-un mod unitar, pentru procesele majore sau activităţile semnificative
desfășurate în cadrul entităţii şi le aduce la cunoştinţă personalului implicat.

9.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 se asigură că pentru procesele și activităţile, declarate procedurale, există o documentaţie adecvată şi că operaţiunile sunt
consemnate în proceduri documentate.
9.2.2. Pentru ca procedurile să devină instrumente eficace de control intern, acestea trebuie:
• să fie precizate în documente scrise (proceduri documentate);
• să se refere la toate procesele şi activităţile importante;
• să asigure o separare corectă a funcţiilor de iniţiere, verificare, avizare şi aprobare a operaţiunilor;
• să fie simple, complete, precise şi adaptate proceselor şi activităţii procedurate;
• să fie actualizate în permanenţă;
• să fie aduse la cunoştinţă personalului implicat.
9.2.3. Procedurile documentate elaborate trebuie să fie în conformitate cu structura prevăzută în Anexa nr. 2 și/sau cu o procedură de sistem privind elaborarea
procedurilor la nivelul Grădiniței NR. 116.
9.2.4. Procedurile trebuie să asigure o separare a funcţiilor de iniţiere, realizare, verificare, avizare și aprobare a operaţiunilor, astfel încât acestea să fie
încredinţate unor persoane diferite. În acest mod se reduce considerabil riscul de apariție a erorilor, fraudelor, încălcării legislaţiei precum şi riscul de nedetectare
a problemelor pe fluxul unui proces sau activități.
36
9.2.5. Conducătorii entităţilor publice în care, din cauza numărului mic de salariaţi, se limitează posibilitatea de aplicare a separării atribuţiilor şi
responsabilităţilor, trebuie să fie conştienţi de apariția riscurilor menționate anterior şi să compenseze această limitare prin măsuri de control suplimentare
implementate pe fluxul proceselor sau activităţilor procedurate.
9.2.6. În entităţile publice, accesul la resurse precum şi protejarea şi folosirea corectă a acestora se reglementează prin acte administrative, care se aduc la
cunoştinţa salariaţilor. Restrângerea accesului la resurse reduce riscul utilizării inadecvate a acestora.
9.2.7. Conducerea Grădiniței NR. 116 se asigură că, pentru toate situaţiile în care din cauza unor circumstanţe deosebite apar abateri faţă de politicile sau
procedurile stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor. Circumstanţele şi modul de
gestionare a situaţiilor de abatere de la politicile şi procedurile existente se analizează periodic, în vederea desprinderii unor concluzii de bună practică pentru
viitor, ce urmează a fi formalizate.

• Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor agenţilor economici,
autorităţilor sau instituţiilor publice, cu modificările ulterioare;
• Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate publică, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fără plată şi de valorificare a bunurilor aparţinând instituţiilor publice, cu modificările
şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 781/2002 privind protecţia informaţiilor secrete de serviciu;
37
• Hotărârea Guvernului nr. 1151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare şi exercitare a controlului financiar de
gestiune;
ulterioare;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, republicată, cu modificările şi
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor
europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 142/2012, cu modificările şi
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata
cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, cu modificările şi completările ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, cu
modificările şi completările ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti
primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1718/2011 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor
din domeniul public al statului;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv şi a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu, republicat, cu
modificarile ulterioare.
38
Standardul 10 - Supravegherea

Conducerea Grădiniței NR. 116 iniţiază, aplică şi dezvoltă instrumente adecvate de supervizare și control a proceselor și activităţilor specifice
compartimentului, în scopul realizării acestora în condiții de economicitate, eficiență, eficacitate, siguranță și legalitate.

10.2.1. Conducerea Grădiniței NR. 116 trebuie să monitorizeze modul de aplicare a instrumentelor de control, pentru a se asigura că procedurile sunt
respectate de către salariaţi în mod efectiv şi continuu.
10.2.2. Activitățile de supraveghere implică revizuiri ale activităţii realizate de salariaţi, testări prin sondaje sau orice alte modalităţi care confirmă respectarea
procedurilor.
10.2.3. Conducătorii compartimentelor verifică şi aprobă activităţile salariaţilor, dau instrucţiunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor şi
pierderilor, eliminarea neregulilor şi fraudei, respectarea legislaţiei şi corecta înţelegere şi aplicare a instrucţiunilor.
10.2.4. Supravegherea activităţilor este adecvată, în măsura în care:
• fiecărui salariat i se comunică atribuţiile, responsabilităţile şi limitele de competenţă atribuite;
• se evaluează sistematic activitatea fiecărui salariat;
• se aprobă rezultatele activităţii în diverse etape de realizare a acesteia.
39

• Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern managerial şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
• Regulamentul de organizare şi funcţionare a Grădiniței NR. 116.
40
Standardul 11 - Continuitatea activităţii

Conducerea Grădiniței NR. 116 identifică principalele ameninţări cu privire la continuitatea derulării proceselor şi activităţilor şi asigură măsurile
corespunzătoare pentru ca activitatea acesteia să poată continua în orice moment, în toate împrejurările şi în toate planurile, indiferent care ar fi natura
amenințării.

11.2.1. Entitatea publică este o organizaţie a cărei activitate trebuie să se deruleze continuu, prin compartimentele componente. Eventuala întrerupere a
activităţii acesteia afectează atingerea obiectivelor stabilite.
11.2.2. Conducătorii compartimentelor inventariază situaţiile generatoare care pot conduce la discontinuităţi în activitate şi întocmesc un plan de continuitate
a activităţilor, care are la bază identificarea şi evaluarea cauzelor care pot afecta continuitatea operaţională.
Situaţii curente generatoare de discontinuităţi: fluctuaţia personalului; lipsa de coordonare; management defectuos; fraude; distrugerea sau pierderea
documentelor; dificultăţi şi/sau disfuncţionalităţi în funcţionarea echipamentelor din dotare; disfuncţionalităţi produse de unii prestatori de servicii; schimbări
de proceduri, instabilitate politică și/sau legislativă etc.
11.2.3. Planul de continuitate a activităţii trebuie să fie cunoscut, accesibil şi aplicat în practică de salariaţii care au stabilite sarcini şi responsabilităţi în
implementarea acestuia.
11.2.4. Conducerea Grădiniței NR. 116 acţionează în vederea asigurării continuităţii activităţii prin măsuri care să prevină apariţia situaţiilor de
discontinuitate, spre exemplu:
• proceduri documentate pentru administrarea situaţiilor care pot afecta continuitatea proceselor și activităților;
• delegarea, în cazul absenţei temporare (concedii, plecări în misiune etc.);
• angajarea de personal în locul celor pensionaţi sau plecaţi din entitatea publică din alte considerente;
• achiziţii pentru înlocuirea unor echipamente necorespunzătoare din dotare;
• service pentru întreţinerea echipamentelor din dotare.
11.2.5. Conducătorii compartimentelor asigură revizuirea continuă a planului de continuitate a activităţilor, astfel încât acesta să reflecte întotdeauna toate
schimbările ce intervin în compartiment.
41

• Legea nr. 127/2019 privind sistemul unic de pensii;
completările ulterioare.
ulterioare;
42
Standardul 12 - Informarea şi comunicarea

În entitatea publică trebuie stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele, destinatarii acestora şi se dezvoltă un sistem eficient de
comunicare internă şi externă, astfel încât conducerea şi salariaţii să îşi poată îndeplini în mod eficace şi eficient sarcinile, iar informaţiile să ajungă complete
şi la timp la utilizatori.

12.2.1. Calitatea informaţiilor şi comunicarea eficientă sprijină conducerea şi salariații entităţii în îndeplinirea sarcinilor, responsabilităţilor şi în atingerea
obiectivelor inclusiv a scopului privind controlul intern managerial.
12.2.2. Informaţia trebuie să fie corectă, credibilă, clară, completă, oportună, utilă, uşor de înţeles şi receptat.
12.2.3. Informaţia trebuie să beneficieze de o circulaţie rapidă, în toate sensurile, inclusiv în şi din exterior, să necesite cheltuieli reduse, prin evitarea
paralelismelor, adică a circulaţiei simultane a aceloraşi informaţii pe canale diferite sau de mai multe ori pe acelaşi canal.
12.2.4. Conducerea Grădiniței NR. 116 stabileşte fluxuri și canale de comunicare care să asigure transmiterea eficace a datelor, informaţiilor şi deciziilor
necesare desfăşurării proceselor entității.
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie să fie flexibil şi rapid, atât în interiorul Grădiniței NR. 116 cât şi între aceasta şi mediul extern şi să servească
scopurilor utilizatorilor.
12.2.6. Comunicarea cu părţile externe trebuie să se realizeze prin canale de comunicare stabilite şi aprobate, cu respectarea limitelor de responsabilitate şi a
delegărilor de autoritate, stabilite de conducător.
12.2.7. Conducerea Grădiniței NR. 116 reevaluează sistematic şi periodic cerinţele de informaţii şi stabileşte natura, dimensiunea şi sursele de informaţii şi
date care corespund satisfacerii nevoilor de informare a entităţii.
12.2.8. Sistemele IT sprijină managementul adecvat al datelor, inclusiv administrarea bazelor de date și asigurarea calității datelor. Sistemele de management
al datelor și procedurile de operare sunt în conformitate cu politica IT a entității, măsurile obligatorii de securitate și regulile privind protecția datelor
personale.
43

• Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată;
• Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 129/2018 pentru modificarea și completarea Legii nr. 102/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea ANSPDCP, precum și pentru
abrogarea Legii nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date;
• Hotărârea Guvernului nr. 26/2003 privind transparenţa relaţiilor financiare dintre autorităţile publice şi întreprinderile publice, precum şi transparenţa
financiară în cadrul anumitor întreprinderi;
• Hotărârea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de
interes public, cu modificările și completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în
exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului
Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1723/2004 privind aprobarea Programului de măsuri pentru combaterea birocraţiei în activitatea de relaţii cu publicul, cu
modificările ulterioare;
• Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 27/2003 privind procedura aprobării tacite, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 486/2003, cu
modificările şi completările ulterioare;
• Bugetul aprobat al fiecărei entităţi publice;
• Ordine/decizii ale conducătorului Grădiniței NR. 116;
• Adresa de internet a Grădiniței NR. 116.
44
Standardul 13 - Gestionarea documentelor

Conducătorul Grădiniței NR. 116 organizează şi gestionează procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare şi arhivare a
documentelor interne şi a celor provenite din exteriorul entității, oferind control asupra ciclului complet de viaţă al acestora şi accesibilitate conducerii şi
salariaților entităţii, precum şi terţilor abilitaţi.

13.2.1. În fiecare entitate publică sunt definite reguli clare şi sunt stabilite proceduri cu privire la înregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi păstrarea documentelor.
13.2.2. Conducătorul Grădiniței NR. 116 organizează și monitorizează procesul de primire, înregistrare şi expediere a documentelor, iar la nivelul fiecărui
compartiment se ţine, în mod obligatoriu, o evidenţă a documentelor primite şi expediate.
13.2.3. În entitatea publică sunt implementate măsuri de securitate pentru protejarea documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc,
cât și măsuri de respectare a reglementărilor privind protecția datelor cu caracter personal.
13.2.4. Conducerea Grădiniței NR. 116 asigură condiţiile necesare cunoaşterii şi respectării de către salariați a reglementărilor legale privind accesul la
documentele clasificate şi modul de gestionare a acestora.
13.2.5. În entitatea publică este creat un sistem de păstrare/arhivare a documentelor, potrivit unei proceduri, în vederea asigurării conservării lor în bune
condiţii şi pentru a fi accesibile personalului competent în a le utiliza.

• Legea Arhivelor Naţionale nr. 16/1996, republicată;
• Legea nr. 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată;
45
• Hotărârea Guvernului nr. 1007/2001 pentru aprobarea Strategiei Guvernului privind informatizarea administraţiei publice;
• Hotărârea Guvernului nr. 1259/2001 privind aprobarea Normelor tehnice şi metodologice pentru aplicarea Legii nr. 455/2001 privind semnătura
electronică, cu modificările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1349/2002 privind colectarea, transportul, distribuirea şi protecţia, pe teritoriul României, a corespondenţei clasificate, cu
modificările şi completările ulterioare.
• Ordonanţa Guvernului nr. 27/2002 privind reglementarea activităţii de soluţionare a petiţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
233/2002;
ulterioare;
• Regulamentul Parlamentului European și Consiliului Uniunii Europene nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte
prelucrarea datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date.
46
Standardul 14 - Raportarea contabilă şi financiară

Conducătorul Grădiniței NR. 116 asigură buna desfăşurare a proceselor şi exercitarea formelor de control intern adecvate, care garantează că datele şi
informaţiile aferente utilizate pentru întocmirea situaţiilor contabile anuale şi a rapoartelor financiare sunt corecte, complete şi furnizate la timp.

14.2.1. Conducătorul Grădiniței NR. 116 este responsabil de organizarea şi ţinerea la zi a contabilităţii şi de prezentarea la termen a situaţiilor financiare
asupra situaţiei patrimoniului aflat în administrarea sa, precum şi a execuţiei bugetare, în vederea asigurării exactităţii tuturor informaţiilor contabile aflate
sub controlul său.
14.2.2. Conducătorul compartimentului financiar-contabil asigură calitatea informaţiilor şi datelor contabile utilizate la realizarea situaţiilor contabile, care
reflectă în mod real activele şi pasivele Grădiniței NR. 116.
14.2.3. Situaţiile financiare anuale sunt însoţite de rapoarte anuale de performanţă în care se prezintă pentru fiecare program obiectivele, rezultatele
preconizate şi cele obţinute, indicatorii şi costurile asociate.
14.2.4. În entitatea publică sunt elaborate proceduri şi controale contabile documentate în mod corespunzător, vizând corecta aplicare a actelor normative din
domeniul financiar-contabil şi al controlului intern.

47
• Ordonanţa Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice, aprobată prin Legea nr.
493/2003, cu modificările şi completările ulterioare;
ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile
financiare anuale consolidate, cu modificările şi completările ulterioare;
• Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor
publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare;
• Norme metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale, precum şi a unor raportări financiare lunare, elaborate de Ministerul
Finanţelor Publice;
• Norme metodologice privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale
operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
48
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial

Conducătorul Grădiniței NR. 116 atribuie responsabilități de evaluare a controlului intern managerial conducătorilor compartimentelor elaborând, în acest
scop, politici, planuri şi programe.
Conducătorul Grădiniței NR. 116 dispune și monitorizează evaluarea controlului intern managerial prin intermediul compartimentelor, în conformitate cu
Anexa 3 și Anexa 4 din OSGG Nr. 600/2018.
Conducătorul Grădiniței NR. 116 elaborează, anual, prin asumarea responsabilităţii manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern
managerial.

15.2.1. Conducătorul Grădiniței NR. 116 asigură verificarea şi evaluarea în mod continuu a funcţionării sistemului de control intern managerial şi a
componentelor sale, pentru a identifica la timp punctele slabe respectiv deficienţele controlului intern şi pentru a lua măsuri de corectare și/sau eliminare în
timp util a acestora.
15.2.2. Conducerea Grădiniței NR. 116 efectuează, cel puţin o dată pe an, o verificare şi autoevaluare a propriului sistem de control intern managerial, pentru
a stabili gradul de conformitate a acestuia cu standardele de control intern managerial.
15.2.3. Conducătorii compartimentelor din cadrul Grădiniței NR. 116 iau măsuri adecvate şi prompte pentru remedierea punctelor slabe respectiv a
deficienţelor identificate în procesul de autoevaluare a sistemului de control intern managerial; aceste măsuri se transpun anual într-un program de dezvoltare
a sistemului de control intern managerial.
15.2.4. Conducătorul Grădiniței NR. 116 elaborează anual un raport asupra sistemului de control intern managerial, ca bază pentru un plan de acţiune care
să conţină zonele vulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi implementate, măsuri şi direcţii de acţiune pentru creşterea capacităţii
controlului intern managerial în realizarea obiectivelor entităţii.
49

• Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare;
ulterioare;
• Ordinul Secretarului General al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice;
• Regulamentul de organizare şi funcţionare a Grădiniței NR. 116.
50
Standardul 16 - Auditul intern

Entitatea publică înființează un compartiment de audit public intern (sau are acces la o capacitate de audit competentă), organizat cu scopul îmbunătățirii
managementului Grădiniței NR. 116 prin activități de asigurare și consiliere.

16.2.1. Auditul intern asigură evaluarea independentă și obiectivă a activităţilor desfăşurate în cadrul entităţilor publice pentru îndeplinirea obiectivelor
acestora, inclusiv evaluarea sistemului de control intern managerial.
16.2.2. Domeniul activității de audit intern trebuie să permită obținerea unei asigurări cu privire la eficienţa şi eficacitatea managementului riscului,
controlului şi proceselor de guvernanţă.
16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului de activitate și a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să asigure auditarea
activităților cuprinse în sfera auditului public intern.
16.2.4. Conducătorul compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organizarea şi desfăşurarea activităţilor de audit.
16.2.5. Auditorii interni trebuie să îşi îndeplinească atribuţiile în mod obiectiv şi independent, cu profesionalism şi integritate, conform reglementărilor
legislative, a normelor şi procedurilor specifice activităţii de audit public intern.
16.2.6. Auditorii interni trebuie să își îmbunătățească cunoștințele, abilitățile și valorile în cadrul formării profesionale continue și să asigure compatibilitatea
pregătirii cu tipul și natura misiunilor de audit intern care trebuie realizate.
16.2.7. Auditorul intern finalizează acțiunile sale prin rapoarte de audit intern, în care reflectă cadrul general, obiectivele, constatările, concluziile și
recomandările.
16.2.8. Conducătorul Grădiniței NR. 116 dispune măsurile necesare, având în vedere recomandările prezentate în rapoartele de audit intern.
51

• Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern, cu
modificările și completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern;
• Hotărârea Guvernului nr. 1183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pentru asigurarea funcţiei de audit public intern;
• Hotărârea Guvernului nr. 1259/2012 pentru aprobarea Normelor privind coordonarea şi desfăşurarea proceselor de atestare naţională şi de pregătire
profesională continuă a auditorilor interni din sectorul public şi a persoanelor fizice;
• Ordinul Ministrului finanţelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern.
Întocmit,
Prof. Camelia Agachi
52
COMISIA DE MONITORIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA GRĂDINIȚA NR. 116
LISTA OBIECTIVELOR GENERALE ȘI SPECIFICE ALE
GRĂDINIȚEI NR. 116
Obiective Sub-obiective Obiective specifice

generale
A. Organizarea A1. Management ➢ creșterea monitorizării modului de

internă instituțional și aplicare și ducerii la îndeplinire de către
strategic structurile proprii, a deciziilor,
hotărârilor și ordonanțelor Guvernului,
a celorlalte acte normative, provenind
de la MEN sau ISMB, a deciziilor
interne;
➢ actualizarea permanentă a
regulamentelor de organizare și
funcționare prin reactualizarea rolurilor,
obiectivelor și direcțiilor structurilor
interne ale unitatii;
➢ focalizarea gestiunii publice pe o
viziune a viitorului, pe misiunea pe care
unitatea o are de înfăptuit și pe
obiectivele ce compun această misiune;
➢ definirea clară a responsabilităților,
produrilor și standardelor ce urmează a
fi utilizate în procesul de evaluare a
rezultatelor;
➢ îmbunătățirea comunicării și circuitului
informațional între compartimente, intre
nivelurile ierarhice și funcționale;
➢ reorganizarea activității de evidență și
circulația periodică a actelor.
A.2. Asigurarea ➢ atestarea capacitatii fiecarei structuri
calitatii serviciilor furnizoare de educatie de a satisface
educationale asteptarile beneficiarilor si standardelor
de calitate, prin activitati de evaluare;
oferite
➢ dezvoltarea unei culturi institutionale a
calitatii;
53
generale
➢ Imbunatatirea calitatii activitatilor

desfasurate;
➢ Asigurarea informarii si evaluarii
gradului de satisfactie a tuturor
factorilor implicati in procesul de
invatamant;
➢ Revizuirea si optimizarea politicilor si
strategiilor educationale la nivelul
unitatii.
B. B1. Valorificarea ➢ actualizarea permanentă a fișei postului,
Managementul competențelor și cu implicarea în redactarea fișei postului
resurselor umane responsabilităților a salariatului care ocupă postul respectiv
asigurand o concordanta intre fisa
personalului
postului, ROFUI si ceea ce se executa in
realitate;
➢ aplicarea corectă a procedurilor de
evaluare a activității personalului ca
premisă de promovare și motivare.
B2. Metode și ➢ adoptarea, modificarea sau completarea
instrumente de organigramei, numărului de personal și
gestiune statului de funcții al aparatului propriu
în funcție de necesitățile impuse de
previzională a
atribuțiile acestuia, corelat cu
resurselor umane reglementările legale în vigoare;
➢ asigurarea unei planificări a resurselor
umane în funcție de procesele
instituționale ce urmează a se derula.
B3. Formarea ➢ elaborarea planurilor de formare
continuă continuă a salariaților în funcție de
rezultatele evaluării performanțelor
profesionale și reglementărilor legale în
vigoare;
➢ în bugetul de venituri și cheltuieli vor fi
aprobate resursele financiare necesare
realizării planului de formare continuă;
➢ inițierea salariatilor în domeniul
utilizării programelor informatice la
nivelul standardelor ECDL;
➢ motivarea specialiștilor din unitate
pentru a participa la programe de
perfecționare organizate de alte instituții
54
generale
specializate în domeniul gestionării

fondurilor structurale ale U.E.;
➢ întărirea colaborării cu comisia paritară
în vederea negocierii măsurilor
referitoare la sănătatea salariaților și
securitatea muncii, constituirea și
folosirea fondurilor destinate
îmbunătățirii condițiilor de muncă,
precum și crearea facilităților de
respectare de către salariați a codurilor
etice specifice de conduită;
➢ instruirea personalului contractual în
aplicarea programelor europene.
C. Gestiunea ➢ formarea continuă a personalului de
serviciilor specialitate pentru pregătirea
educationale implementării sistemului de bugetare
bazat pe programe;
oferite
➢ formarea continua a personalului
didactic;
➢ îmbunătățirea activității de control
intern la nivelul compartimentelor din
cadrul unitatii;
➢ stabilirea, urmărirea și aplicarea unor
politici și strategii bugetare pe termen
lung și mediu, atât pentru entitate, care
să urmărească creșterea gradului de
autofinanțare și, implicit, de autonomie;
➢ monitorizarea utilizării fondurilor de
investiții publice și a resurselor
bugetare;
➢ pentru eficientizarea calității serviciilor
oferite se asigura functionarea Comisiei
CEAC, in conformitate cu prevederile
Legii nr. 87/2006 pentru aprobarea
OUG nr. 75/2005 privind asigurarea
calitatii;
➢ îmbunătățirea managementului unitatii
depinde și de utilizarea eficientă a
instrumentelor de control de gestiune,
de simplificarea și corelarea actului
decizional, de transparență a acestuia,
de acoperire cu tehnică de calcul și
55
generale
informație dar si de posibilitatea in

viitor a incadrarii cu personal pentru
anumite activitati.
D. Legături ➢ realizarea unei comunicări eficiente cu
interinstituționale ISMB pentru identificarea nevoilor și
resurselor în vederea promovării de
proiecte și programe comunitare de
dezvoltare a bazei materiale a unitatii;
➢ colaborarea continuă cu entitati similare
in vederea dezvoltarii politicilor publice
specifice domeniului;
➢ continuarea și eficientizarea relațiilor de
colaborare/cooperare/parteneriat cu
O.N.G.-uri, patronate și sindicate și alte
organisme asimilate pentru informare
reciprocă și identificarea nevoilor
copiilor unitatii în vederea realizării
unor proiecte de interes comun;
➢ dezvoltarea unei relații deschise și
active cu mass-media pentru
diseminarea informațiilor și realizarea
transparenței actelor decizionale și a
activităților de modernizare a instituției.
E. Sistem ➢ lărgirea ofertei de servicii

informațional informaționale pentru a face mai
cunoscuta activitatea Grădiniței NR.
116;
➢ folosirea tehnologiei informaționale în
vederea îmbunătățirii circulației
informațiilor la toate nivelurile
instituției;
➢ asigurarea accesului la informație prin
tehnologii informaționale pentru
utilizatorii finali ai serviciilor unitatii.
56
PROCES-VERBAL Nr. 1
încheiat în cadrul ședinței de lucru a Comisiei de monitorizare din data de

23.09.2019
În cadrul ședinței de lucru din data de 23.09.2019 membrii Comisiei de

monitorizare, numită prin Decizia Directorului nr. 22 din 03.09.2019 în conformitate
cu Regulamentul acesteia, pe baza asistenței de specialitate primită, au efectuat
următoarele activități:
➢ s-a studiat și analizat OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului

controlului intern managerial al entităților publice;
➢ președintele Comisiei a elaborat un chestionar pentru autoevaluarea
membrilor acesteia, cu scopul evaluării nivelului de cunoaștere a
prevederilor OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului
controlului intern managerial al entităților publice;
➢ chestionarele au fost completate de către toți membrii Comisiei,
rezultând un grad de cunoaștere corespunzător aplicării cerințelor
OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern
managerial al entităților publice;
➢ Comisia a elaborat Programul de dezvoltare a sistemului de control
managerial al Grădiniței NR. 116, program care cuprinde obiective,
acțiuni, responsabilități, termene, precum și alte măsuri necesare
dezvoltării acestuia cum sunt elaborarea și aplicarea procedurilor de
sistem și a celor specifice pe activități, perfecționarea profesională etc.
Elaborarea programului a ținut seama de regulile minimale de
management conținute de standardele de control intern aprobate prin
OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern
managerial al entităților publice, particularitățile organizatorice și
funcționale ale Grădiniței NR. 116, personalul și structura acesteia;
➢ a fost supus spre aprobare directorului, Programul de dezvoltare a
sistemului de control managerial;
➢ au fost stabilite obiectivele Programului de dezvoltare a sistemului de
control intern/manageria în conformitate cu OSGG Nr. 600/2018
privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților
publice, și anume:
▪ organizarea procesului privind implementarea sistemului
de control intern managerial;
57
▪ analiza elaborării și dezvoltării Programului de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
▪ implementarea sistemului de control intern managerial la
nivelul unitatii;
▪ implementarea standardelor de control intern managerial;
▪ întocmirea raportărilor semestriale și anuale cu privire la
implementarea sistemului de control intern managerial.
Președintele Comisie a supus la vot membrilor acesteia toate problemele
discutate și măsurile luate, pentru care a existat un consens în unanimitate de voturi.
În perioada următoare Președintele Comisiei va convoca Comisia periodic,

urmărind parcurgerea celor 10 etape în procesul de implementare a sistemului de
control intern managerial.
Secretariatul Tehnic va înregistra Procesul verbal de ședință în Registrul de

evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către director.
Președinte Comisie Semnătura
Numele și prenumele
Camelia Agachi
Membrii Comisie
Numele și prenumele: Roxana Banulescu Semnătura _________________
Numele și prenumele: Carmen Radu Semnătura _________________
Numele și prenumele: Eugenia Buduru Semnătura _________________
Secretariat tehnic:
Numele și prenumele: Elena Coman Semnătura _________________
58
PROCES-VERBAL nr. 2

25.09.2019

➢ s-a dispus verificarea Situației Centralizatoare anuale de la data de

31.12.2018 privind stadiul implementării sistemului de control intern
managerial;
➢ s-au analizat și aprobat materialele elaborate privind îndeplinirea
Etapei I + II și Etapa III din cadrul Programului de dezvoltare a
sistemului de control intern managerial, pe baza asistenței de
specialitate primită;
➢ s-au analizat și aprobat un număr de 25 de proceduri operaționale și 4
Proceduri de sistem în conformitate cu Registrul pentru evidența
procedurilor de sistem/operaționale ale Grădiniței NR. 116;
➢ Președintele Comisiei a supus la vot membrilor acesteia toate
problemele discutate și măsurile luate, pentru care a existat un consens
în unanimitate de voturi.
➢ pornind de la Planul managerial, a fost întocmită Lista privind
obiectivele generale și specifice;
59
În perioada următoare Președintele Comisie va convoca Comisia periodic,
urmărind parcurgerea următoarelor etape în procesul de implementare a sistemului de
control intern managerial.

evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către ordonatorul de credite.
Camelia Agachi
Membrii Comisie
Secretariat tehnic:
60
PROCES-VERBAL nr. 3

27.09.2019

➢ s-au analizat și aprobat materialele elaborate privind îndeplinirea

Etapei IV, V, VI, VII, din cadrul Programului de dezvoltare a
sistemului de control intern managerial, pe baza asistenței de
specialitate primită;
➢ s-au analizat și aprobat un număr de 30 de proceduri operaționale și 7
Proceduri de sistem în conformitate cu Registrul pentru evidența
procedurilor de sistem/operaționale ale Grădiniței NR. 116;
➢ Secretarul Tehnic desemnat de către Presedintele Comisiei de
Monitorizare ca responsabil cu întocmirea documentației privind
întocmirea Registrului Riscurilor la nivelul unitatii, pe baza asistenței
de specialitate oferită, a prezentat spre analiză documentația
corespunzătoare la această dată, urmând ca cel puțin o dată la 6 luni,
așa cum prevede OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului
controlului intern managerial al entităților publice, să se completeze și
actualizeze Registrul Riscurilor;
➢ Secretariatul tehnic analizează pe baza asistenșei de specialitate
primită procedurile realizate din punctul de vedere al respectării
61
conformităţii cu structura minimală prevăzută în Procedura
documentată;
➢ Secretariatul tehnic propune profilul de risc şi limita de toleranţă la risc
care au fost analizate şi avizate în şedinţa comisiei şi aprobate de către
conducătorul entităţii publice;
➢ următoarea ședință a Comisiei de Monitorizare va avea loc înainte de
data limită de depunere a Situațiilor financiare pe anul 2018 și după
data închiderii anului financiar 2018, pentru a aproba Chestionarele de
autoevaluare a stadiului de implementare a Controlului intern
managerial în cadrul unitatii, necesare la elaborarea Raportului anual;
➢ Președintele Comisiei a supus la vot membrilor acesteia toate
problemele discutate și măsurile luate, pentru care a existat un consens
în unanimitate de voturi.
evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către ordonatorul de credite.
Camelia Agachi
Membrii Comisie
Secretariat tehnic:

62
CHESTIONAR PRIVIND AUTOEVALUAREA MEMBRILOR COMISIEI
privind nivelul de cunoaștere a prevederilor OSGG Nr. 600/2018 privind

aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice
Întrebare Răspuns
1. Ce principii trebuie să respecte Principiile generale de bună practică

sistemele de control intern managerial acceptate pe plan internațional și în
specifice fiecărei țări? Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot ➢ eficacitatea și eficiența angajatilor;

fi grupate obiectivele în cadrul ➢ fiabilitatea informațiilor interne și
Grădiniței NR. 116. externe;
➢ conformitatea cu legile,
regulamentele și politicile interne.
3. Ce înțelegeți prin noțiunea de risc în Riscul este un eveniment, o abatere care,
activitatea desfășurată în cadrul dacă nu este detectată înainte de a avea
instituției? loc poate aduce disfuncționalități,
prejudicii în atingerea obiectivelor
unitatii.
4. Ce reprezintă procedurile Formalizarea în formă scrisă a pașilor ce

operaționale? trebuie urmați în realizarea sarcinilor,
exercitarea competențelor și angajarea
responsabilităților de către fiecare
salariat al instituției.
5. Enumerați tipurile de control intern. ➢ controlul procedural revine fiecărui

angajat al instituției;
➢ controlul financiar preventiv;
➢ controlul ulterior;
➢ auditul intern;
➢ auditul extern;
➢ auditul extern al Comisiei Europene.
6. Cui revine responsabilitatea Managerului.
organizării sistemului de control
managerial în cadrul instituției?
63
7. Câte standarde de control intern/ 16 de standarde.
managerial trebuie implementate în
cadrul instituției?
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma ➢ obiectivele vor fi îndeplinite într-un
implementării Codului controlului mod economic, eficient și eficace;
intern managerial în cadrul instituției? ➢ se vor respecta regulile externe și
regulile ordonatorului principal de
credite;
➢ patrimoniul public și informațiile vor
fi mai bine protejate;
➢ se vor preveni și depista fraudele și
greșelile;
➢ documentele contabile emise vor
furniza informații de încredere
referitoare la segmentul financiar și de
management.
Președinte comisie, Membru evaluat,
Camelia Agachi Roxana Banulescu
64

Întrebare Răspuns

sistemele de control intern acceptate pe plan internațional și în
managerial specifice fiecărei țări? Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot ➢ eficacitatea și eficiența funcționarilor;

unitatii.


➢ auditul intern;
➢ auditul extern;
65
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma ➢ obiectivele vor fi îndeplinite într-un
credite;
greșelile;
management.
Camelia Agachi Carmen Radu
66

Întrebare Răspuns


Grădiniței NR. 116.


➢ auditul intern;
➢ auditul extern;
67
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma ➢ obiectivele unitatii vor fi îndeplinite
implementării Codului controlului într-un mod economic, eficient și
intern managerial în cadrul instituției? eficace;
➢ se vor respecta regulile externe și
credite;
➢ patrimoniul public al unitatii și
informațiile vor fi mai bine protejate;
greșelile;
management.
Camelia Agachi Eugenia Buduru
68

Întrebare Răspuns


prejudicii în atingerea obiectivelor.


➢ auditul intern;
➢ auditul extern;
6. Cui revine responsabilitatea Managerul.
69
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma ➢ Obiectivele vor fi îndeplinite într-un
credite;
greșelile;
management.
Camelia Agachi Elena Coman
70
PROCEDURĂ DE SISTEM Ediţia I
Stabilirea cadrului unitar pentru desfăşurarea Revizia 2

de către secretariatul tehnic al Comisiei a
GRĂDINIȚA NR. 116 activităţilor de monitorizare, consiliere, Exemplar nr. 1
îndrumare metodologică şi raportare cu privire
la dezvoltarea S.C.I.M.
Cod : P.S.M. 01
Nr. înreg. ____/____________
PROCEDURA DE SISTEM
STABILIREA CADRULUI UNITAR PENTRU DESFASURAREA DE CATRE

SECRETARIATUL TEHNIC AL COMISIEI A ACTIVITATILOR DE
MONITORIZARE, CONSILIERE INDRUMARE METODOLOGICA SI
RAPORTARE CU PRIVIRE LA DEZVOLTAREA S.C.I.M.
P.S.M. 01
Ediția I, 27.09.2019, Revizia 2
71

Cod : P.S.M. 01
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,

după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Elemente Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura

privind
Nr. responsabilii/
Crt operaţiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Roxana Banulescu Membri Comisie 27.09.2019
Carmen Radu
Eugenia Buduru
2 Verificat Camelia Agachi Preşedinte Comisie 27.09.2019
3 Aprobat Mariana Rizea 27.09.2019

Director
72

Cod : P.S.M. 01
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de sistem
Editia/ revizia in Data de la care se aplica

Nr.
Componenta revizuita Modalitatea reviziei
cadrul editiei prevederile editiei sau
Crt reviziei editiei
1 2 3 4
1 Editia 1
2 Revizia 2 - 27.09.2019
73

Cod : P.S.M. 01
Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,

revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Scopul Ex. Compar Funcţia Nume şi Data Semnătura

timent
Nr. difuzării Nr. _ prenume primirii
Crt
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare / 1 Comisie Membri Roxana Banulescu 27.09.2019

Aplicare Comisie
Carmen Radu
Eugenia Buduru
2 Aplicare 1 Comisie Secretar Elena Coman 27.09.2019

Comisie
3 Aprobare 1 Director Director Prof. Mariana Rizea 27.09.2019
4 Arhivare 1 Comisie Secretar Elena Coman 27.09.2019

Comisie
74

Cod : P.S.M. 01
1. Scopul procedurii operaţionale
Stabileşte cadrul unitar pentru desfăşurarea, de către secretariatul tehnic al Comisiei de

monitorizare, a activităţilor / acţiunilor de monitorizare, consiliere / îndrumare metodologică şi
raportare cu privire la dezvoltarea S.C.I.M. în cadrul Grădiniței NR. 116, Sector 1, inclusiv pentru
obţinerea informaţiilor necesare elaborării Raportului anual privind controlul intern.
1.2 Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii privind

Stabilirea cadrului unitar pentru desfăşurarea, de către secretariatul tehnic al Comisiei, a activităţilor
/ acţiunilor de monitorizare, consiliere / îndrumare metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea
S.C.I.M. în cadrul Grădiniței NR. 116.
1.3 Asigura continuarea activitatii ,inclusiv in conditiile de fluctuatie a personalului.
1.4 Sprijina auditul si /sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control
,iar pe manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau pentru alte organisme abilitate in actiuni de auditare,pentru directorul Grădiniței NR.
116, in luarea deciziilor pentru asigurarea bunei functionari a activitatii unitatii de invatamant.
75

Cod : P.S.M. 01
2. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale
2.1 Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională;

- Procedura se aplică de secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare, pentru realizarea
atribuţiilor de monitorizare, consiliere / îndrumare metodologică şi raportare cu privire la
dezvoltarea S.C.I.M. în cadrul Grădiniței NR. 116, Sector 1 .
2.2 Delimitarea explicită a activităţii procedurale;

- Operaţiunea de autoevaluare a S.C.I.M. se realizează prin completarea de fiecare
compartiment din organigrama instituţiei a chestionarului de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control intern managerial, iar asumarea realităţii datelor,
informaţiilor şi constatărilor înscrise în acestea aparţine şefilor/coordonatorilor acestor
componente care au aceste atribuţii prevăzute în fişa postului.
2.3 Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale

activităţii procedurale ; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii.
2.3.1 Compartimente furnizoare de date –Compartimentele prevazute in organigrama
institutiei.
2.3.2 Compartimente implicate : Comisia de monitorizare S.C.I.M
76

Cod : P.S.M. 01
3. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate
3.1 Reglementări internaţionale – Standardele internaţionale de control intern
3.2 Legislaţie primară

- O.G. nr. 119/1999, privind controlul intern managerial şi controlul financiar preventiv,
republicată;
- OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al
entităților publice;
3.3 Legislaţia secundară

- OMEN nr. 5079 / 2016 pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a
unităţilor de învăţământ preuniversitar, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea nr. 1/2011 a Educației Naționale, cu modificările şi completările ulterioare.
3.4 Reglementări interne

- Regulamentul de organizare şi funcţionare a Grădiniței NR. 116;
77

Cod : P.S.M. 01
4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională
4.1. Definiţii ale termenilor
Nr. Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul
crt.
1. Procedura operaţională prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a

metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării
activităţii la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul
Grădiniței NR. 116, Sector 1
2. Ediţie a unei proceduri forma iniţială a unei proceduri operaţionale, aprobată şi difuzată;
operaţionale
3. Revizia în cadrul unei acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea, după
ediţii caz, a uneia sau mai multor componente ale unei ediţii a procedurii
operaţionale, acţiuni care au fost aprobate şi difuzate;
4. Control intern ansamblul formelor de control exercitate la nivelul Grădiniței NR. 116,
managerial Sector 1 , inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu
obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în vederea asigurării
administrării fondurilor în mod economic, efficient şi eficace; acesta
include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile;
5. Consiliere/îndrumare activitatea desfăşurată de Secretariatul Tehnic al Comisiei, cu scopul de

metodologică a facilita asimilarea şi punerea în practică, de către personalul instituţiei,
a conceptelor, prevederilor legale, instrucţiunilor metodologice şi
procedurale din domeniul controlului intern managerial;
6. Comisia comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a
78

Cod : P.S.M. 01
dezvoltării S.C.I.M. din cadrul Grădiniței NR. 116, Sector 1
7. Monitorizarea activitatea desfăşurată cu scopul de a supraveghea respectarea, de către

sistemului de control instituţia publică, a cerinţelor legale în domeniul controlului intern
intern managerial managerial, precum şi aplicarea efectivă a măsurilor /acţiunilor cuprinse
în programele de dezvoltare a sistemului de control intern managerial din
cadrul Grădiniței NR. 116, Sector 1 ;
79

Cod : P.S.M. 01
4.2 Abrevieri ale termenilor
Nr. Abrevierea Termenul abreviat

crt.
1. A. Aprobare
2. Ah. Arhivare
3. Ap. Aplicare
4. Av. Avizare
5. Comisia Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării

sistemului de control intern managerial
6. E. Elaborare
7. I Informare
8. O.M.F.P. Ordinul ministrului finanţelor publice
9. O.G. Ordonanţă a Guvernului
10. P.O. Procedură operaţională
11. S.C.I.M. Sistemul de control intern managerial
12. V. Verificare
80

Cod : P.S.M. 01
5. Descrierea procedurii operaţionale
5.1. Generalităţi
Prezenta procedură prezintă activităţile şi acţiunile necesare pentru a monitoriza cât mai
eficient implementarea S.C.I.M. în cadrul Grădiniței NR. 116.
5.2. Documente utilizate
5.2.1. Lista şi provenienţa documentelor
Nr. Denumirea Cod identificare Provenienţa documentului
crt. documentului
1. Chestionar de autoevaluare a stadiului Anexa nr.1 compartimentele din organigrama

de implementare a standardelor de institutiei;
2. Situaţia sintetică a rezultatelor Anexa nr.2 Comisia;

autoevaluării
3. Raport privind activitatea de monitorizare, Anexa nr.3 Secretariat Tehnic al Comisiei;

consiliere/îndrumare metodologică a
dezvoltării S.C.I.M
4. Raport asupra sistemului de control Anexa nr.4 Comisia.

intern managerial anual
5.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor utilizate
(1) chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control

intern managerial – se completează de şefii de compartimente din organigrama institutiei şi
81

Cod : P.S.M. 01
conţine 16 standarde de control intern managerial şi se utilizează pentru a monitoriza

implementarea S.C.I.M.
(2) situaţia sintetică a rezultatelor autoevaluării – se completează de Comisie şi

reprezintă situaţia implementării celor 16 de standarde de control intern managerial la nivelul
instituţiei ;
(3) raport privind activitatea de monitorizare, consiliere/îndrumare metodologică a

dezvoltării S.C.I.M. – se completează de Secretariatul Tehnic al Comisiei şi conţine informaţii
privind monitorizarea, consilierea şi îndrumarea metodologică prin formularea de avize
consultative, pentru implementarea S.C.I.M. ;
(4) raport asupra sistemului de control intern managerial – se completează de

conducătorul instituţiei şi conţine informaţii cu privire la aprecierea realistă, corectă, completă şi
demnă de încredere asupra S.C.I.M., formulată în baza autoevaluării acestuia.
5.2.3. Circuitul documentelor
În prezenta procedura documentele utilizate în desfăşurarea activităţii sunt integrate în fluxul

general al documentelor din cadrul instituţiei. Diagrama de proces cu circuitul documentelor este
prezentată în anexa nr.5.
5.3. Resurse necesare
5.3.1. Resurse materiale
- elemente de logistică : birouri, rechizite, formulare tipizate, linii telefonice, fax, materiale
informatice, calculatoare, reţea, imprimante, posibilităţi de stocare a informaţiilor;
5.3.2. Resurse umane
- salariații din cadrul Grădiniței NR. 116, care au atributii prin fişele postului în acest sens;
82

Cod : P.S.M. 01
5.3.3. Resurse financiare
- sume necesare cheltuielilor de funcţionare (achiziţionarea materialelor consumabile,

acoperirea cheltuielilor de întreţinere a logisticii, plata cheltuielilor cu salariile
personalulului implicat).
5.4. Modul de lucru
5.4.1. Precizări comune procedurilor
Planificarea acţiunilor şi operaţiunilor pentru o evidenţă realistă şi corectă a stadiului

implementării S.C.I.M. în cadrul Grădiniței NR. 116,Sector 1.
5.4.2. Monitorizarea dezvoltării sistemelor de control intern managerial ale instituţiei
Principalele aspecte care fac obiectul monitorizării de către Secretariatul Tehnic

al Comisiei sunt:
1) Constituirea Comisiei, prin monitorizarea următoarelor elemente :
- emiterea actului administrativ de constituire şi aprobare a Comisiei de către director;

- componenţa Comisiei (număr persoane şi funcţiile acestora);
- modul de organizare şi de lucru a acesteia.
2) Programul de dezvoltare a S.C.I.M., prin monitorizarea următoarelor elemente:
- elaborarea/actualizarea şi aprobarea programului de dezvoltare a sistemului de control

intern managerial;
- stadiul de realizare a măsurilor/acţiunilor prevăzute în program.
Secretariatul Tehnic al Comisiei exercită atribuţii de monitorizare în cadrul instituţiei, prin
următoarele modalităţi:
83

Cod : P.S.M. 01
3) solicitarea permanentă de documente/materiale/date/informaţii în legătură cu aspectele şi

elementele care fac obiectul monitorizării şi analizarea acestora;
4) urmărirea aplicării efective a măsurilor/acţiunilor cuprinse în programul de dezvoltare a

S.C.I.M. şi formularea de recomandări pentru îmbunătăţirea procesului de implementare a
măsurilor/acţiunilor;
5) menţinerea legăturii cu membrii Comisiei şi participarea la şedinţele acesteia;
6) urmărirea existenţei şi respectării termenelor fixate pentru raportările periodice;
7) întocmirea ordinii de zi, aprobată de toţi membrii Comisiei prin majoritate de voturi;
8) întocmirea de procese verbale sau minute ale întâlnirilor;
9) întocmeşte, actualizează şi modifică registrul riscurilor identificate în cadrul Grădiniței NR.

116 pe baza propunerilor membrilor Comisiei;
10) păstrează (clasează) originalele procedurilor de sistem realizate;
11) primeşte şi înregistrează în registrul propriu, procedurile de sistem transmise pentru avizare
şi procedurile operaţionale semnate de conducătorii compartimentelor;
12) supune procedurile de sistem şi procedurile operaţionale spre avizare membrilor Comisiei şi
spre aprobare directorului general;
13) alocă codul procedurilor de sistem;
14) distribuie procedurile de sistem conform listei de difuzare;
15) transmite la arhivă procedurile de sistem conform listei de difuzare;
16) analizează şi pune pe ordinea de zi a şedinţei Comisiei solicitările de revizie a procedurilor de

sistem.
5.4.3. Consilierea/îndrumarea metodologică cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
84

Cod : P.S.M. 01
Principalele aspecte care fac obiectul consilierii / îndrumării metodologice sunt

următoarele:
17) constituirea Comisiei, stabilirea componenţei acesteia, modul de organizare şi de lucru,

înlăturarea disfuncţionalităţii constatate în organizarea şi funcţionarea acesteia;
18) proiectele de proceduri operaţionale/de sistem, din punctul de vedere al referirilor la

măsurile de control şi la conformitatea acestora cu prevederile OSGG Nr. 600/2018 privind
aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice ;
19) măsurile de dezvoltare a S.C.I.M. dezbătute în cadrul întrunirilor de lucru ale Comisiei;
20) situaţiile semestriale/anuale, privind stadiul implementării S.C.I.M.;
21) autoevaluarea S.C.I.M. prin:
- pregătirea autoevaluării S.C.I.M.;
- completarea de fiecare serviciu/birou/compartiment din organigrama instituţiei, a

chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern
managerial (Anexa nr. 1);
- completarea de către Comisie a situaţiei sintetice a rezultatelor autoevaluării(Anexa nr. 2).
Secretariatul Tehnic al Comisiei exercită atribuţiile de consiliere/îndrumare metodologică, prin

următoarele modalităţi:
22) identificarea nevoilor de informare, diseminarea informaţiilor, bunelor practici şi a

experienţelor relevante în domeniul controlului intern managerial;
23) participarea la şedinţele de lucru ale Comisiei, prin:
- stabilirea ordinii de zi;
- prezentarea elementelor de noutate în domeniul controlului intern managerial;

85

Cod : P.S.M. 01
- oferirea de clarificări/precizări/explicaţii la aspectele dezbătute în cadrul întrunirilor

de lucru ale Comisiei, în legătură cu măsurile/acţiunile de dezvoltare a S.C.I.M.;
5.4.4. Raportarea datelor şi informaţiilor cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
24) la redactarea raportului, Secretariatul Tehnic al Comisiei utilizează modelul, al cărui format este
prezentat în Anexa nr.3;
25) în cuprinsul raportului se prezintă date şi informaţii referitoare la elementele precizate la punctele
5.4.2. şi 5.4.3.;
26) rapoartele privind activitatea de monitorizare, consiliere/îndrumare metodologică a dezvoltării

S.C.I.M., se prezintă Comisiei, semestrial, până la sfârşitul lunii următoare fiecărui semestru încheiat;
27) rapoartele sunt însoţite de:
- documentele elaborate de Secretariatul Tehnic al Comisiei în mod deosebit acelea

care conţin recomandări/soluţii pentru remedierea/eliminarea aspectelor de
neconformitate, disfuncţionalităţilor/neregulilor sesizate în organizarea şi
funcţionarea S.C.I.M.;
- suportul de curs şi materialele primite de la organizatorii seminariilor / cursurilor /

atelierelor de lucru;
28) Comisia elaborează şi supune spre aprobare directorului , un raport cu privire la S.C.I.M.,
care conţine informaţii prezentate în rapoartele privind activitatea de monitorizare,
consiliere/îndrumare metodologică a dezvoltării S.C.I.M;
29) raportul se transmite odată cu situaţia financiară anuală fiind prezentat organului ierarhic
superior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenului prevăzut de lege, modelul fiind
prezentat în Anexa nr. 4.
86

Cod : P.S.M. 01
6. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii
Nr. Acţiunea Secretaria Administrato Conducător Comisia Director

crt. (operaţtiunea) t Tehnic r Financiar compartiment S.C.I.M.
Comisie
1. 1) E. Ap. A
2. 2) Ap. E. A
3. 3) E.
4. 4) V. Ap.
5. 5) E.
6. 6) E.
7. 7) E. V. A.
8. 8) E. V.
9. 9) E. V.
10. 10) E.
11. 11) E. Av.
12. 12) E. V. Av.
13. 13) E.
14. 14) E.
15. 15) E.
16. 16) E. V.
17. 17) V.
18. 18) V.
19. 19) V.
20. 20) E. V.
21. 21) V. E. I.
22. 22) E.
23. 23) E.
24. 24) E.
25. 25) E.
26. 26) I.
27. 27) E.
28. 28) E A
29. 29) E.
87

Cod : P.S.M. 01
7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI
Nr. Ediție Data Rev. Data Pag. Descriere Semnătura

crt. ediției reviziei modificare conducătotului
compartimentului
1 1 Data - - - Actualizare OSGG
din PS Nr. 600 / 2018
privind aprobarea
Codului Controlului
Intern
88

de către Secretariatul Tehnic al Comisiei a
Cod : P.S.M. 01
8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz Semnătura Data

crt. compartiment drept sau nefavorabil
Nume și prenume delegat Semnătura Data Observații
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
89

Cod : P.S.M. 01
9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII
Nr. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data Data intrării Semnătura
ex. retragerii în vigoare a
procedurii
90

Cod : P.S.M. 01
10. Anexe, înregistrări, arhivări
Nr. Denumirea Elaborator Aprobă Nr. de Difuzare Arhivare Alte
anex anexei exemp Loc Perioada element

a lare e
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Chestionar de Secretariat Comisia Ah 5 ani

autoevaluare a comisie
stadiului de
implementare a
standardelor de
control intern
managerial
2 Situaţia sintetică a Secretariat Comisia Ah 5 ani

rezultatelor Comisie
autoevaluării
3 Rapoart privind Secretariat Comisia Ah 5 ani

activitatea de Comisie
monitorizare,
consiliere/îndrumare
metodologică a
dezvoltării S.C.I.M
4 Raport asupra Comisia Director Ah 5 ani
sistemului de
control intern
/managerial anual
5 Diagrama de proces Secretariat Ah 5 ani

Comisie
91

Cod : P.S.M. 01
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 71
2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei 72

sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii 73
operationale
4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, 74
revizia din cadrul editiei procedurii operationale
5 Scopul procedurii operaţionale 75
6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 76
7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii de 77

sistem
8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura de sistem 78
9 Descrierea procedurii operaţionale 81
10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 87
11 Formular evidență modificări 88
12 Formular analiză procedură 89
13 Lista de difuzare a procedurii 90
14 Anexe, înregistrări, arhivări 91
15 Cuprins 92
92

Cod : P.S.M. 01
Anexa nr. 1
Compartiment:_________________________________
Compartiment
______________________________________________
Numele şi prenumele. funcţia/semnătura/data
CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor
de control intern managerial
La nivelul
compartimentul
Răspuns și explicații 2)
ui, standardul
Criterii generale de evaluare a stadiului
este3)
implementării standardului 1)
Explicații
Da / Nu
4) asociate I / PI / NI
răspunsului
1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 – Etică și integritate
1. A fost comunicat personalului un cod de
conduită sau legislația în domeniu, care
stabileşte reguli de comportament etic în
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil
atât personalului de conducere, cât şi celui de
execuţie? 5)
2. Există un sistem de monitorizare a respectării
normelor de conduită?
3. În cazul semnalării unor nereguli,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetări adecvate în scopul elucidării
acestora?
Standardul 2 – Atribuții, funcții, sarcini
93

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
1. Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele specifice privind misiunea,
funcțiile, atribuțiile entităţii, regulamentele
interne şi fişele posturilor?
2. Au fost identificate şi inventariate funcţiile
sensibile?
3. Au fost luate măsuri de control pentru
asigurarea diminuării riscurilor asociate
funcțiilor sensibile?
Standardul 3 – Competență, performanță
1. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
2. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului și
concretizate printr-un raport privind
necesarul acestora?
3. Cursurile de perfecționare profesională sunt
realizate conform planului anual de
perfecționare profesională aprobat de
conducătorul entității publice?
Standardul 4 – Structura organizatorică
1. Structura organizatorică asigură funcţionarea
circuitelor şi fluxurilor informaţionale
necesare supravegherii şi realizării
activităţilor proprii?
2. Sunt efectuate evaluări/analize privind
gradul de adecvare a structurii organizatorice
în raport cu obiectivele și modificările
94

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
intervenite în interiorul și/sau exteriorul
entității publice?
3. Actele de delegare respectă prevederile
legale sau cerinţele procedurale aprobate?
II. PERFORMANȚE ȘI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 – Obiective
1. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului?
2. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
răspundă pachetului de cerinţe SMART?
(specifice; măsurabile; acceptate; realiste; cu
termen de realizare)
3. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele
specifice atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza
fixării acestora?
Standardul 6 – Planificarea
1. Există o planificare a activităților în
concordanță cu obiectivele specifice?
2. Sunt repartizate resurse astfel încât să se
realizeze activitățile corespunzătoare
obiectivelor specifice compartimentului?
3. Sunt adoptate măsuri de coordonare a
deciziilor si activităţilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
Standardul 7 – Monitorizarea performanțelor
1. Este stabilit un sistem de monitorizare şi
raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
95

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
2. Există o evaluare a performanțelor pe baza
indicatorilor de performanță stabiliți?
3. În cazul în care se constată o eventuală
abatere de la obiective, se iau măsurile
preventive și corective ce se impun?
Standardul 8 – Managementul riscului
1. Există identificate și evaluate riscurile
aferente obiectivelor/activităților?
2. Sunt stabilite și monitorizate măsurile de
control aferente riscurilor semnificative?
3. Există o analiză a riscurilor identificate și
gestionate, concretizate printr-o raportare
anuală cu privire la procesul de management
al riscurilor?
III. ACTIVITAȚI DE CONTROL
Standardul 9 – Proceduri
1. Pentru activităţile procedurale au fost
elaborate și/sau actualizate proceduri
documentate?
2. Procedurile elaborate respectă cerințele
minimale prevăzute de standard, pentru a fi
un instrument eficace de control?
3. Procedurile elaborate respectă structura
unitară stabilită la nivelul entității?
Standardul 10 – Supravegherea
1. Conducătorul monitorizează şi supervizează
activităţile care intră în responsabilitatea lui
directă?
2. Conducătorul acordă asistență salariaților
necesară pentru realizarea sarcinilor trasate?
96

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
Conducătorul verifică activitatea salariaților
cu privire la realizarea sarcinilor trasate?
3. Sunt instituite controale suficiente şi
adecvate de supraveghere pentru activităţile
care implică un grad ridicat de expunere la
risc?
Standardul 11 – Continuitatea activității
1. Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea principalelor
activităţi?
2. Sunt stabilite măsuri (preventive sau
corective, după caz) pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
3. Sunt monitorizate și aduse la cunoștința
salariaților implicați, măsurile propuse?
IV. INFORMAREA ȘI COMUNICAREA
Standardul 12 – Informarea și comunicarea
1. Au fost stabilite tipurile de informaţii,
conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii
acestora, astfel încât personalul de conducere
şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să îşi poată
îndeplini sarcinile de serviciu?
2. Sunt stabilite fluxurile informaționale și căile
de comunicare specifice compartimentului?
3. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
între compartimentele entității cât și cu
partea externă.
Standardul 13 – Gestionarea documentelor
97

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
1. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,
expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe, după caz?
2. Sunt implementate măsuri de securitate
pentru protejarea documentelor împotriva
distrugerii, furtului, pierderii, incendiului
etc.?
3. Reglementările legale în vigoare cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în
practică?
Standardul 14 – Raportarea contabilă și financiara
1. Procedurile contabile sunt
elaborate/actualizate în concordanţă cu
prevederile normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
2. Există controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor şi
procedurilor contabile, precum şi a
prevederilor normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
3. Este monitorizată remedierea deficiențelor
constatate de organele cu competentă în
domeniu?
V. AUDITUL INTERN
Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern managerial
1. Conducătorul compartimentului realizează,
anual, operaţiunea de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial?
98

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
2. Răspunsurile din chestionarul de
autoevaluare sunt probate cu documente
justificative corespunzătoare?
3. Conducătorul compartimentului propune
măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de
control intern managerial în cadrul
chestionarului de autoevaluare?
Standardul 16 – Auditul intern
1. Compartimentul de audit public intern
desfășoară, în afara activităților de asigurare
şi activități de consiliere în scopul dezvoltării
sistemului de control intern?
2. Compartimentul de audit public intern este
dimensionat, ca număr de auditori, pe baza
volumului de activitate şi a mărimii riscurilor
asociate, astfel încât să asigure auditarea
activităţilor cuprinse în sfera auditului public
intern?
3. Compartimentul de audit public intern
întocmeşte rapoarte periodice cu privire la
acţiunile/activităţile desfăşurate?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern managerial
.............................................................................................................................................................
Măsuri de adoptat
.............................................................................................................................................................
NOTA
1)
Pe lângă criteriile generale de evaluare a stadiului implementării standardului, Comisia de
monitorizare poate defini şi include în Chestionarul de autoevaluare şi criterii specifice proprii.
99

Cod : P.S.M. 01
La nivelul
compartimentul
ui, standardul
este3)
Explicații
Da / Nu
răspunsului
1 2 3 4
2)
Fiecare răspuns din coloana 1 la “Criterii generale de evaluare a stadiului implementării
standardului” se motivează în coloana 3 "Explicaţie asociată răspunsului" şi se probează cu
documente justificative corespunzătoare.
3)
Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consideră a fi:
• implementat (I), atunci când, la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a răspuns cu "Da";
• parţial implementat (PI), atunci când la cel puţin unul dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a răspuns cu "Nu";
• neimplementat (NI), atunci când la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a răspuns cu "Nu".
4)
În cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor neaplicabile unui anumit
compartiment, în coloana 2 se precizează "neaplicabil" în dreptul fiecărui criteriu general de
evaluare al acelui standard, prin acronimul "NA", şi se motivează în coloana 3 "Explicaţie
asociată răspunsului". La nivelul unui compartiment pot fi considerate neaplicabile numai
standardele: 14 "Raportarea contabilă şi financiară" şi 16 "Auditul intern", cu respectarea
condiţiei ca la nivelul entităţii toate standardele să fie aplicabile.
5)
Subordonatele entităților publice locale și primăriile de comune vor evalua stadiul de
implementare a standardelor de control intern managerial, aplicând numai prima cerință din
Chestionarul de autoevaluare, iar modul de implementare al standardului fiind următorul:
Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consideră a fi:
• implementat (I), atunci când, la criteriul general de evaluare aferent standardului s-a răspuns
cu "Da";
• neimplementat (NI), atunci când la criteriul general de evaluare aferent standardului s-a
răspuns cu "Nu".
Aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control intern managerial cu
standardele de control intern managerial, în raport cu numărul de standarde implementate, se
realizează conform acelorași precizări din ”Instrucţiuni privind întocmirea, aprobarea şi
prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial”.
100

Cod : P.S.M. 01
Anexa nr. 2
Situaţia sintetică a rezultatelor autoevaluării
La nivelul
Numărul din care,
entităţii
compartimentelo compartimente
publice
Denumirea standardului r în care în care
standardul
standardul este standardul este:
este:
aplicabil
I(1) PI NI I / PI / NI
1 2 3 4 5 6
Total număr compartimente :
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica şi integritatea
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini
Standardul 3 - Competenţa, performanţa
Standardul 4 - Structura organizatorică
II. Performanţe şi managementul riscului
Standardul 5 – Obiective
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor
Standardul 8 - Managementul riscului
III. Activităţi de control
Standardul 9 – Proceduri
Standardul 10 – Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea activităţii
IV. Informarea şi comunicarea
Standardul 12 - Informarea şi comunicarea
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Standardul 14 - Raportarea contabilă şi
financiară
V. Evaluare şi audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de
Standardul 16 - Auditul intern
101

Cod : P.S.M. 01
Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial cu standardele

................................................
................................................................................................................................
Măsuri de adoptat
................................................
................................................................................................................................
(1) La nivelul entităţii publice, un standard de control intern managerial se consideră că este:
• implementat (I), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul
corespunzător acelui standard, reprezintă cel puţin 90% din numărul compartimentelor
precizate în coloana 2, pe acelaşi rând;
• parţial implementat (PI), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul
corespunzător acelui standard, reprezintă între 41% şi 89% din numărul compartimentelor
precizate în coloana 2, pe acelaşi rând;
• neimplementat (NI), dacă numărul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul
corespunzător acelui standard, nu depăşeşte 40% din numărul compartimentelor precizate
în coloana 2, pe acelaşi rând.
102

Cod : P.S.M. 01
Anexa nr. 3
Secretariatul Tehnic al Comisiei
Nr._______/________
RAPORT
privind activitatea de monitorizare şi consiliere/îndrumare metodologică a dezvoltării
sistemului de control intern managerial la Grădinița NR. 116, Sector 1 pe
semestrul_______/anul__________
1. Acţiuni de monitorizare cu privire la:
1.1. structura constituită conform art.3 alin.1 din OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea
Codului controlului intern managerial al entităților publice;
➢ emiterea şi modificarea actului administrativ prin care s-a aprobat
constituirea/actualizarea structurii;
➢ componenţa structurii (număr persoane şi funcţiile acestora);
➢ modul de organizare şi de lucru a structurii.
1.2. programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial, elaborat la nivelul
instituţiei publice:
➢ elaborarea/actualizarea şi aprobarea programului de dezvoltare a sistemului de control
intern managerial;
➢ stadiul de realizare a măsurilor/acţiunilor prevăzute în program.
2. Acţiuni de consiliere şi îndrumare metodologică, prin formularea de avize consultative, cu
privire la:
2.1. modul de organizare şi de lucru al structurii, înlăturarea disfuncţionalităţilor constatate în
organizarea şi funcţionarea acesteia;
2.2. proiectele de proceduri operaţionale/de sistem, din punct de vedere al referirilor la
măsurile de control şi la conformitatea acestora cu prevederile OSGG Nr. 600/2018
privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice;
2.3. măsurile de dezvoltare a sistemului de control intern managerial dezbătute în cadrul:
- şedinţelor de lucru ale structurii.
- autoevaluarea sistemului de control intern managerial, efectuată potrivt OSGG
Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al
entităților publice ;
- pregătirea autoevaluării sistemului de control intern managerial;
- completarea de către şefii de servicii/birouri/compartimente, a chestionarului
de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control intern
managerial (anexa nr.1);
- completarea situaţiei sintetice a rezultatelor autoevaluării (anexa nr.2).
103

Cod : P.S.M. 01
Anexa nr.4
Comisia_____________
Nr.______/___________
Nr. _ _ _ _ _/ _ _ _ _ _ _ _
RAPORT
asupra sistemului de control intern/ managerial la data de
31.12.2019
În temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern managerial şi control financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, subsemnatul (nume şi prenume) ………., în calitate de (denumirea funcţiei de
conducător al Grădiniței NR. 116) ………., declar că (denumirea entităţii publice) ……….,
dispune de un sistem de control intern managerial ale cărui concepere şi aplicare permit / permit
partial / nu permit conducerii (şi, după caz, consiliului de administraţie) să furnizeze o asigurare
rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale şi specifice
au fost utilizate în condiţii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficienţă şi economicitate.
Această declaraţie se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă şi demnă de încredere
asupra sistemului de control intern managerial al entităţii, formulată în baza autoevaluării acestuia.
Sistemul de control intern managerial cuprinde / cuprinde partial / nu cuprinde mecanisme de
autocontrol, iar aplicarea măsurilor privind creşterea eficacităţii acestuia are / nu are la bază
evaluarea riscurilor.
În acest caz, menţionez următoarele:
- Comisia de monitorizare este / nu este funcțională;
104

Cod : P.S.M. 01
- Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial este / este parțial / nu este
implementat și actualizat anual;
- Procesul de management al riscurilor este / este parțial / nu este organizat și monitorizat;
- Procedurile documentate sunt elaborate în proporţie de ..... % din totalul activităţilor procedurale
inventariate;
- Sistemul de monitorizare a performanțelor este / nu este stabilit și evaluat pentru obiectivele şi
activitățile entității, prin intermediul unor indicatori de performanță;
Pe baza rezultatelor autoevaluării, apreciez că la data de 31 decembrie 20.., sistemul de control
intern managerial al (denumirea entităţii publice)……...... este conform / parţial conform / parţial
conform limitat / neconform cu standardele cuprinse în Codul controlului intern managerial.
Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial transmise ordonatorului
principal / secundar de credite de către ordonatorii secundari şi/sau terţiari de credite, direct în
subordonare / în coordonare / sub autoritate, rezultă că:
- ….. (nr.) entităţi au sistemul conform;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul parţial conform;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul parţial conform limitat;
- ….. (nr.) entităţi au sistemul neconform.
Precizez că declaraţiile cuprinse în prezentul raport sunt formulate prin asumarea responsabilităţii
manageriale şi au drept temei datele, informaţiile şi constatările consemnate în documentaţia
aferentă autoevaluării sistemului de control intern managerial cât și raportările transmise de către
entitățile subordonate/în coordonare/sub autoritate.
__________________
(funcţia)
___________________
(numele şi prenumele)
(semnătura şi ştampila)
105

Cod : P.S.M. 01
Anexa nr. 5
Diagrama de proces
Secretariatul Tehnic
Desfăşurarea activităţii de monitorizare : Desfăşurarea activităţii de consiliere/îndrumare

metodologică:
- solicitarea periodică de documente/materiale/date/informaţii în
legătură cu aspectele şi elementele care fac obiectul monitorizării; - identificarea nevoilor de informare, diseminarea
informaţiilor, bunelor practici şi a experienţelor
- documente şi analiza lor; relevante în domeniul S.C.I.M.;
- urmărirea aplicării efective a măsurilor/acţiunilor cuprinse în - Formularea de avize consultative;

programele de dezvoltare a S.C.I.M.;
- Intervenţii cu ocazia participării la şedinţele Comisiei;
Analiză şi
prelucrarea Date/informaţii/
Date/informaţii/
datelor documente
documente
Redactarea raportului semestrial, privind activitatea

de monitorizare, consiliere/îndrumare metodologică
adezvoltării S.C.I.M. şi prezentarea acestuia Comisiei
Comisia:
- verificarea, analiza şi prelucrarea informaţiilor
Comisia:
-elaborare raport anual cu privire la

S.C.I.M
Director : aprobare
Transmitere la Organul
ierarhic superior
106
Revizia 2
ELABORAREA ȘI CODIFICAREA
GRĂDINIȚA NR. 116 PROCEDURILOR GENERALE ȘI Exemplar nr. 1
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Nr. înreg. ____/____________
PROCEDURA DE SISTEM
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ
ELABORAREA ȘI CODIFICAREA PROCEDURILOR GENERALE ȘI
OPERAȚIONALE
P.S.M. 02
Ediția I, 27.09.2019, Revizia 2
107
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,

după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Elemente Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura

privind
Nr. responsabilii/
Crt operaţiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Roxana Banulescu Membri Comisie 27.09.2019
Carmen Radu
Eugenia Buduru
2 Verificat Camelia Agachi Preşedinte Comisie 27.09.2019
3 Aprobat Mariana Rizea 27.09.2019

Director
108
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii de sistem

Nr.
1 2 3 4
1 Editia 1
2 Revizia 2 - 27.09.2019
109
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,

revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Scopul Ex. Compar Funcţia Nume şi Data Semnătura

timent
Nr. difuzării Nr. prenume primirii
Crt ___
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare / 1 Comisie Membri Roxana Banulescu 27.09.2019

Aplicare Comisie
Carmen Radu
Eugenia Buduru
2 Aplicare 1 Comisie Secretar Elena Coman 27.09.2019

Comisie
3 Aprobare 1 Director Director Prof. Mariana Rizea 27.09.2019
4 Arhivare 1 Comisie Secretar Elena Coman 27.09.2019

Comisie
110
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
1. Scopul procedurii
1.1. Scopul procedurii: Procedura stabileşte un mod unic de iniţiere, elaborare, avizare, aprobare
şi revizie al oricărei proceduri formalizate pe activităţi utilizate în cadrul sistemului de control
managerial al unității.
1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;
1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul
ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe
director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii de invatamant.
111
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
2. Domeniul de aplicare
2.1. Procedura se utilizează de către toate compartimentele din cadrul unității, în vederea
elaborării procedurilor operaţionale şi a procedurilor de sistem, aferente sistemului de control
managerial.
2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofoliului de activitati desfăşurate (toate etapele ce vor fi
parcurse pentru realizarea procedurilor elaborate).
2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor :
➢ secretariat
b)de această activitate depind următoarele compartimente :
➢ secretariat
➢ personal didactic
➢ conducere
➢ personal didactic auxiliar (secretar, administrator financiar, administrator de patrimoniu,
bibliotecar)
➢ personal nedidactic(îngrijitori, muncitori de întreţinere)
2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale activităţii
procedurale, listarea compartimentelor implicate în procesul activitaţii.
a)activitatea depinde de furnizarea datelor :
➢ secretariat
b)de această activitate depind compartimentele :
➢ secretariat
➢ personal didactic
➢ conducere
➢ personal didactic auxiliar
➢ personal nedidactic ( îngrijitori, muncitori de întreţinere)
112
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
3. Documente de referinţă
3.1. Reglementări internaţionale – Standardele internaţionale de control intern
3.2. Legislaţie primară

- O.G. nr. 119/1999, privind controlul intern managerial şi controlul financiar preventiv,
republicată;
- OSGG Nr. 600 din 2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor
publice.
3.3. Legislaţie secundară:

- OMEN nr. 5079 / 2016 pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a
unităţilor de învăţământ preuniversitar, cu modificările şi completările ulterioare.
- Legea nr. 1/2011 a Educației Naționale, cu modificările şi completările ulterioare.
113
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi
4.1. Definiţii:
Nr. Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul
Crt.
1. Procedură de sistem Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la
nivelul tuturor compartimentelor/structurilor dintr-o entitate.
2. Control intern Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice,
managerial inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu
obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în vederea asigurării
administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace; acesta
include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi
procedurile. Sintagma "control intern managerial" subliniază
responsabilitatea tuturor nivelurilor ierarhice pentru ţinerea sub control
a tuturor proceselor interne desfăşurate pentru realizarea obiectivelor
generale şi a celor specifice.
3. Activitate Totalitatea atribuţiilor de o anumită natură care determină procese de
procedurabilă muncă cu un grad de complexitate şi omogenitate ridicat, pentru care se
pot stabili reguli şi modalităţi de lucru, general valabile, în vederea
îndeplinirii, în condiţii de regularitate, eficacitate, economicitate şi
eficienţă, a obiectivelor compartimentului/entităţii publice.
4. Analiză Activitate de a determina potrivirea, adecvarea şi eficacitatea
subiectului în cauză, în ceea ce priveşte îndeplinirea obiectivelor
stabilite.
5. Ediţie a unei proceduri Forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri operaţionale,
operaţionale aprobată şi difuzată.
6. Eficacitate Gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre
activităţi şi raportul dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al
activităţii respective.
7. Eficienţã Maximizarea rezultatelor unei activităţi în relaţie cu resursele utilizate.
8. Revizia in cadrul unei Acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea,
ediţii după caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediţii a
procedurii operaţionale, acţiuni care au fost aprobate şi difuzate.
114
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
4.2. Abrevieri:
Nr. Abrevierea Termenul abreviat

crt.
1. PS Procedura de sistem
2. PO Procedură operațională
2. E. Elaborare
3. V. Verificare
4. A. Aprobare
5. Ap. Aplicare
6. Ah. Arhivare
7. E Executare
115
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
5. Descrierea procedurii
5.1. Generalităţi:
Necesarul de documente privind acoperirea cerinţelor OSGG Nr. 600 / 2018 pentru aprobarea
Codului controlului intern managerial al entităţilor publice este stabilit de către Comisia de
monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului, prin analiza
cerinţelor aplicabile din standarde.
La stabilirea necesarului de documente se are în vedere prevenirea generării unei birocraţii
excesive. Formularele utilizate sunt stabilite şi definite odată cu documentele sistemului
sistemului de control managerial aplicabile.
Necesarul de reglementări, standarde şi documentaţie de produs este stabilit prin reglementări
legale aplicabile domeniului de activitate din cadrul unității.
Necesarul de alte specificaţii tehnice procurate din afara instituţiei, se stabileşte de către conducere
pe baza analizei documentaţiei aferente.
5.2. Resurse necesare:

5.2.1 Resurse materiale
▪ mobilier pentru personalul comisiei;
▪ mobilier pentru stocarea dosarelor;
▪ PC cu acces la internet (pentru accesarea poştei electronice);
▪ linie telefonică;
▪ copiator;
▪ imprimantă;
▪ rechizite specifice.
5.2.2. Resurse umane

▪ Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării
sistemului de control intern managerial;
▪ Director;
▪ Conducători compartimente;
116
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
▪ Personalul compartimentelor implicate în desfăşurarea activităţii procedurate;

▪ Alte părţi interesate.
5.2.3 Resurse financiare

▪ Conform bugetului unității pentru anul în curs.
5.3.Etapele necesare realizării unei proceduri formalizate sunt:
5.3.1 Iniţierea procedurii
a) Procedurile de sistem (PS) se iniţiază de către conducătorul oricărui compartiment din cadrul
unității pentru a descrie activităţile sau procesele, în vederea eficientizării şi standardizării acestora
şi pentru a gestiona unul sau mai multe riscuri ce pot pune în pericol atingerea unui obiectiv
specific stabilit.
Conducătorul compartimentului preia lista obiectivelor specifice şi a activităţilor precum şi lista
riscurilor, elaborate în cadrul sistemului de control managerial; prioritizează obiectivele specifice,
activităţile şi riscurile; stabileşte lista procedurilor operaţionale necesare, persoana/persoanele
responsabile pentru elaborarea PS şi termenele la care acestea vor finaliza realizarea PS.
b) Procedurile operaţionale (PO) se iniţiază de către conducătorul compartimentului din cadrul
unității pentru a descrie activitatea sau procesul specific desfăşurat în cadrul respectivei entităţi
organizatorice.
5.3.2 Elaborarea procedurii

5.3.2.1 Modul de redactare: Notare paragrafe, subparagrafe:
a) succesiunea notării este următoarea: 1.0.; 1.1.; (1); 1; a); (a) b) fiecare procedură formalizată
se redactează utilizând diacritice şi în conformitate cu următoarele reguli:
(a) formatul hârtiei: A4;
117
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
(b) conţinutul antetului: sigla, tipul procedurii formalizate, denumirea procedurii formalizate,
codul procedurii formalizate, ediţia – se folosesc cifre romane, revizia şi pagina curentă a
procedurii formalizate/nr. paginilor totale, scrise cu corp de 12 îngroşat, Times New Roman;
(c) conţinutul paginii: titlurile scrise cu litere îngroşate, corp de 12, Times New Roman şi textul
cu litere normale, corp de 12, Times New Roman;
(d) conţinutul notei de subsol: codul formularului, scris cu corp de 10 Times New Roman, numărul
ediţiei – scris cu corp de 10 Times New Roman;
(e) fiecare procedură formalizată conţine obligatoriu pagina de gardă (coperta); pagina de cuprins;
formularul de evidenţă a modificărilor; conţinutul propriu-zis al procedurii; lista de difuzare a
procedurii.
5.3.2.1.1. Sistemul de codificare al procedurilor formalizate:

(a) codul unei PS formalizate este format din grupul PS-mm, unde mm reprezintă numărul de
ordine al PS formalizate;
(b) codul unei PO formalizate este format din grupul PO-pp, unde pp reprezintă numărul de
ordine al PO formalizate;
(c) codul unui formular utilizat în cadrul unei proceduri este format din grupul F/PS-NN/ZZ sau
F/PO-MM/TT sau F/PO-PP/VV, unde NN, TT, respectiv VV – reprezintă numărul de ordine al
formularului.
Exemplu: F/PS-01/01 – formular aferent procedurii de sistem PS-01

- Numărul de ordine al formularului este: 01
Sau:
F/PS-01/02 – formular aferent procedurii de sistem PS-01
- Numărul de ordine al formularului este: 02
5.3..3. Documentele se scriu pe hârtie format standard A4. Fiecare document conţine numele
instituţiei, titlul documentului, codul, numărul ediţiei/reviziei împreună cu data acesteia şi
numărul paginii, prin care se asigură trasabilitatea documentului în timp, la versiunea originală şi
la persoanele care au elaborat, verificat si aprobat documentul.
5.3.4. Documentele au anexate şi formularele înregistrărilor aferente.
118
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
5.3.5. Documentele de provenienţa externă păstrează codificarea originală.

5.3.6. Conţinutul unei proceduri formalizate:
5.3.6.1. Capitolele procedurii formalizate sunt următoarele:
▪ Scop – identifică şi descrie obiectivul general al procedurii elaborate, ţinând cont de rolul,
locul, importanţa precum şi de alte elemente privind activitatea procedurată;
▪ Domeniul de aplicare - defineşte activităţile în care se va aplica procedura, delimitează
explicit activitatea procedurată în cadrul portofoliului de activităţi şi precizează
compartimentele care vor implementa această procedură;
▪ Documente de referinţă – evidenţiază: documentele care au stat la baza elaborării
procedurii formalizate, inclusiv documentele cu caracter informativ; lista tuturor
documentelor, a codurilor de identificare. În listă, pe lângă actele normative se vor regăsi
şi documentele interne de această natură, emise şi utilizate în cadrul compartimentelor;
▪ Definiţii şi abrevieri - dezvoltă acei termeni care sunt folosiţi cu cea mai mare frecvenţă
în textul procedurii formalizate şi care, conform definiţiilor (din standarde, documentaţii
tehnice) sunt necesari pentru înţelegerea conţinutului procedurii formalizate precum şi
pentru explicitarea prescurtărilor utilizate;
▪ Descrierea procedurii - descrie modul cum trebuie desfăşurată activitatea/procesul în
succesiune logică, atribuţiile şi sarcinile factorilor implicaţi, resursele utilizate (după caz),
indicându-se în paranteză codul PS/PO care descrie activitatea la care se face referire;
▪ În exprimare se foloseşte numai timpul prezent, forma afirmativă: execută,
elaborează, efectuează, verifică, certifică, etc.;
▪ Se anexează procedurii modele de documente standard;
▪ Descrierea trebuie să conţină şi circuitul documentelor aferente procesului/activităţii,
care trebuie integrat în fluxul general al documentelor din cadrul unității;
▪ Se utilizează şi se prezintă în anexă reprezentarea grafică a procesului de realizare a
procedurilor sau a circuitului documentelor sub forma diagramelor de proces pentru
înţelegerea mai uşoară a procesului descries;
▪ Responsabilităţi - se precizează funcţiile responsabile pentru realizarea etapelor
prezentate; se precizează activităţile pentru care răspund; se specifică termenele limită
119
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
pentru realizarea operaţiunilor, acţiunilor, activităţilor (în condiţiile în care acestea nu au

fost precizate în descrierea procedurii);
▪ Formulare - se nominalizează denumirea şi codul formularelor utilizate;
▪ Anexe – tabele, scheme logice (sunt necesare pentru o mai bună înţelegere şi descriere a
procesului);
▪ Avizare: După elaborare, Procedurile se transmit de către conducătorul compartimentului
responsabil Comisiei de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării
sistemului, care le înregistrează în Lista documentelor în vigoare, care conţine toate
procedurile şi formualarele aferente sistemului de control managerial. Comisia de
monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului verifică dacă
PS/PO elaborată respectă prevederile PO-02 şi semnează pagina de gardă a PS/PO dacă
aceasta respectă prevederile PO-02. Dacă nu sunt respectate prevederile PO-02, Comisia
de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului (numită
prin decizie) transmite observaţiile sale compartimentului care a elaborat PS/PO, în termen
de maxim 5 zile lucrătoare. După ce a efectuat modificările corespunzătoare,
compartimentul responsabil retransmite Comisiei de monitorizare, coordonare şi
îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului procedura modificată, în termen de
maxim 5 zile lucrătoare de la primirea observaţiilor.
▪ Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului
transmite procedura, formularele şi anexele aferente spre aprobare Directorului.
▪ Difuzare - După aprobare, originalul procedurii se păstrează la Comisia de monitorizare,
coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului, care va efectua copii şi le
va distribui în regim controlat, în conformitate cu lista de difuzare a procedurii. Când se
distribuie o copie a procedurii, Comisia completează corespunzător pagina de gardă a
copiei distribuite, cu numărul exemplarului distribuit. Acest număr trebuie să corespundă
cu numărul de ordine din lista de difuzare a procedurii. Când se distribuie copii ale
procedurilor, persoana/persoanele responsabile pentru difuzarea procedurii va completa
pagina de gardă a procedurii cu numărul exemplarului distribuit. Acest număr trebuie să
corespundă cu numărul de ordine din lista de difuzare a PS/PO.
120
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
▪ Revizie: Revizia PS/PO: atunci când un compartiment din cadrul unității constată că o
procedură necesită îmbunătăţiri sau că au avut loc modificări ale riscurilor sau ale cadrului
normativ care afectează întreaga instituţie se solicită revizia procedurii. În acest scop,
compartimentul respectiv înaintează o solicitare de revizie spre analiza Comisiei de
monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului. Solicitarea
va conţine codul procedurii la care se face referire, motivaţia solicitării reviziei şi
propunerea de modificare a acesteia. Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare
metodologică a dezvoltării sistemului include pe ordinea de zi a primei şedinţe analiza,
oportunităţii reviziei propuse. În condiţiile în care se consideră de către conducerea unității
oportună propunerea prezentată, este efectuată revizia procedurii.
▪ Revizia unei proceduri urmează aceeaşi succesiune ca la realizarea unei proceduri din
punct de vedere al elaborării, avizării, aprobării şi difuzării;
▪ Revizia unei proceduri formalizate are următoarele efecte asupra procedurii iniţiale:
a) paragraful, subparagraful schimbat va fi marcat prin sublinierea textului respectiv;
b) numărul reviziei se modifică în ordine crescătoare;
c) dacă volumul modificărilor depăşeşte 50% din conţinutul procedurii formalizate sau diferenţa
dintre numerele de revizie este mai mare de 3, se modifică ediţia procedurii formalizate;
▪ Se completează corespunzător formularul de evidenţă modificări de către persoana
responsabilă din cadrul compartimentului iniţiator;
▪ Pagina de gardă se schimbă cu numărul reviziei/ediţiei, impunând avizarea şi aprobarea
noii revizii de către persoanele menţionate;
▪ Procedura cu paginile modificate ale reviziei se distribuie deţinătorilor de către Comisia
de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului, în
conformitate cu lista de difuzare a procedurii. De asemenea, în momentul distribuirii
procedurii modificate se retrage vechea procedură, completându-se corespunzător lista de
difuzare a procedurii;
▪ Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării sistemului,
respectiv persoanele responsabile din cadrul compartimentului amendează toate
documentele care sunt afectate de modificările procedurii formalizate;
121
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
▪ Fiecare deţinător al procedurii formalizate are obligaţia de a înlocui vechea procedură cu

cea modificată şi de a distruge documentul perimat, pentru a se evita utilizarea acestuia.
▪ Arhivare: Originalele procedurilor retrase/revizuite se clasează şi se păstrează timp de 5
ani de către Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării
sistemului într-un spaţiu special amenajat. După această perioadă, procedurile sunt
transmise la arhivă, cu respectarea reglementărilor specifice arhivării.
122
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
6. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii
Nr. Compartimentul (postul)

crt. Conduc.
Director Comisia de comp. Personal
monitorizare comp.
Acţiunea (operaţiunea)
1 preia lista obiectivelor specifice şi a E Ap.

activităţilor, lista riscurilor care pot afecta
atingerea obiectivelor specifice, elaborate în
cadrul sistemului de control managerial;
2 prioritizează obiectivele specifice,
activităţile şi riscurile din cadrul E
compartimentului pe care îl conduce;
3 stabileşte lista procedurilor operaţionale/de A V E E
sistem necesare a fi elaborate în propriul
compartiment;
4 desemnează persoanele responsabile pentru E
realizarea procedurilor şi termenele la care
acestea le vor finaliza;
5 formulează observaţii referitoare la E
procedurile primite în termenul stabilit;
6 avizează procedurile primite spre avizare Ap.
de la alte compartimente;
7 transmite procedurile, realizate de E
compartimentul propriu Comisiei de
monitorizare;
8 analizează oportunitatea propunerilor de A V E E
revizie a procedurilor;
9 coordonează realizarea la termen a V E
procedurilor stabilite pentru
compartimentul pe care îl conduce;
10 contribuie la identificarea şi prioritizarea V E
obiectivelor generale ale unității;
contribuie la identificarea, evaluarea şi Ap.

prioritizarea riscurilor care pot afecta
obiectivele generale ale instituţiei;
11 participă la consultările care au loc în E E

vederea analizei observaţiilor formulate
de alte compartimente, în cazul PS/PO;
123
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
12 realizează procedurile la termenele E

stabilite;
13 prezintă procedura finalizată V E
Comisiei în vederea avizării;
14 formulează observaţii în legătură cu E E
procedurile primite în cadrul
compartimentului;
16 transmite procedurile elaborate, E
împreună cu formularele şi anexele
aferente, altor compartimente
pentru formulare de observaţii şi
analizează observaţiile formulate de
acestea;
17 participă la consultările care au loc E
pentru armonizarea observaţiilor
şi/sau reprezintă conducătorul
compartimentului la consultările
privind analizarea observaţiilor
formulate de alte compartimente în
vederea adecvării procedurilor
întocmite;
18 urmăreşte obţinerea avizelor în E
termenul stabilit, informând în cazul
unor întârzieri conducătorul
compartimentului;
19 păstrează (clasează) originalele Ah. E
procedurilor emise în cadrul
compartimentului din care face
parte
20 Identifică şi prioritizează E
obiectivele generale ale unității
21 Identifică, evaluează şi A Ap.

prioritizează riscurile care pot
afecta atingerea obiectivelor
generale şi funcţionarea de
ansamblu a instituţiei;
124
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
22 întocmeşte, actualizează şi A Ap.

modifică registrul riscurilor
identificate în cadrul unității pe
baza propunerilor
compartimentelor implicate,
păstrează (clasează) originalele
procedurilor realizate;
24 verifică modul de respectare a E
prevederilor PO-02 la realizarea
PO şi PS, formulează observaţii
dacă este cazul şi semnează
pagina de gardă a procedurii;
25 distribuie procedurile, în mod E
controlat;
26 distribuie procedura cu paginile E
modificate ale reviziei;
transmite la arhivă ediţiile
originale ale procedurilor retrase;
27 completează la zi lista E Ap.
documentelor în vigoare;
28 alocă codul unei proceduri pentru E
a se asigura continuitatea
sistemului;
29 analizează observaţiile formulate de alte E
compartimente şi participă la consultările
organizate pentru analiza observaţiilor,
în cazul procedurilor;
30 înaintează spre aprobare E
procedurile realizate.
125
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI

compartimentului
1 1 Data - - - Actualizare OSGG
din PS Nr. 600 / 2018
privind aprobarea
Codului Controlului
Intern
126
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
127
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII
procedurii
128
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
10. Anexe, înregistrări, arhivări
Nr. Denumirea anexei/ Elaborator Aprobă Nr. Difuzare Arhivare Alte

anexă/ formularului de el
cod formular ex.
loc perioadă
F01-P.S.M. 02 Model Procedura CCIM Director Arhivă Conform
operațională Nomenclator
Arhivistic
129
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
11. Cuprins
operaţionale
1 Coperta 107
2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei 108

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii 109
operationale
4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, 110
5 Scopul procedurii operaţionale 111
6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 112
7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii de 113

sistem
8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura de sistem 114
9 Descrierea procedurii operaţionale 116
10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 123
11 Formular evidență modificări 126
12 Formular analiză procedură 127
13 Lista de difuzare a procedurii 128
14 Anexe, înregistrări, arhivări 129
15 Cuprins 130
130
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
ANEXA 1 - F01-P.S.M. 02 Model Procedura operațională
MODEL PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ
Datele de identificare din cartuşul de capăt se trec pe fiecare pagină, cu modificările cerute de
rubrici, acolo unde este cazul.
Denumirea procedurii operaţionale şi codul acesteia se stabilesc în cadrul unității şi trebuie să
reflecte activitatea procedurată şi locul acesteia în sistemul de codificare utilizat.
Ediţiile se numerotează cu cifre romane, iar reviziile din cadrul acestora, cu cifre arabe.
Orice modificare de reglementare, organizatorică sau de altă natură, cu efect asupra activităţii
procedurate, determină revizia sau, după caz, elaborarea unei noi ediţii pentru procedura
operaţionala respectivă:
PROCEDURA Ediţia:
_______________ OPERAŢIONALĂ Revizia:
Denumire unitate
Cod: P.O. ______ Exemplar nr.:
________________
În măsura în care este posibil, se asigură pagina distinctă pentru fiecare componentă a procedurii
operaţionale.
131
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei

Elemente
privind
Functia Data Semnătura
responsabilii/ Numele si prenumele
Nr. operatiunea
Crt
1 2 3 4 5
1 Elaborat
2 Verificat
3 Aprobat
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Nr.
1 2 3 4
1 Editia 1 - -
2 Revizia 2
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Compartiment Data
plar Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1
Aplicare
2 Aprobare 2
3 Verificare 1
4 Arhivare 1
132
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Pct. 1. Scopul procedurii operaţionale (componenta 1):

- entitatea publica, spre deosebire de scopurile considerate generale şi prezentate ca exemple în
modelul procedurii operaţionale la aceasta componentă, identifică şi înscrie scopurile specifice în
cazul fiecărei proceduri operaţionale elaborate, ţinând cont de rolul, locul, importanta, precum şi
de alte elemente privind activitatea procedurată;
Scopul procedurii operaţionale:

1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate;
2. Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii;
3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului;
4. Sprijină controlul şi evaluarea internă, iar pe manager in luarea deciziei;
5. Alte scopuri specifice procedurii operaţionale
Pct. 2 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale (componenta 2):

- această componentă se bazează pe colaborarea dintre compartimentele unitatii, astfel încât la
fixarea şi definirea activităţii (pct. 2.1), la delimitarea acesteia de alte activităţii (pct. 2.2 si 2.3)
sau la precizarea compartimentelor cu atribuţii legate de activitatea respectivă (pct. 2.4) sa fie
eliminată orice situaţie de suprapunere de activităţi, de activităţi necuprinse în procesul de analiză
şi elaborare a procedurilor, de suprapunere de atribuţii între compartimente, de atribuţii pentru
care nu au fost fixate responsabilităţi etc.;
Domeniul de aplicare:
1. Procedura se aplică de către comisia/compartimentul________________
2. La procedura participa toate comisiile şi compartimentele interesate
Pct. 3: Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate

(componenta 3):
- aceasta componenta priveşte, în special, listarea documentelor cu rol de reglementare fata
de activitatea procedurată;
133
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
- este necesar să fie cunoscute şi respectate toate reglementările care guvernează fiecare
activitate;
- gruparea pe cele 4 categorii are rol de sistematizare a reglementărilor, unde:
reglementările internaţionale în legătura cu domeniul respectiv sunt cele la care Romania este
parte; legislaţia primară se referă la legi şi la ordonanţe ale Guvernului; legislaţia secundară are
în vedere hotărâri ale Guvernului sau acte ale organismelor cu atribuţii de reglementare şi care
sunt emise în aplicarea legilor şi/sau a ordonanţelor Guvernului; alte documente, inclusiv
reglementări interne ale unităţilor şcolare (legislaţie terţiară), se referă la instrucţiuni, precizări,
decizii, ordine sau altele asemenea şi au efect asupra activităţii procedurate.
Documente de referinţă aplicabile activităţii procedurate
1. Reglementari internaţionale
2. Legislaţie primară
3. Legislaţie secundară
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale unitatii
Pct. 4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţionala (componenta

4):
- se va urmări definirea acelor termeni care: reprezintă element de noutate; sunt mai puţin
cunoscuţi;
- prezintă sensuri diferite; prin neexplicitarea lor pot conduce la confuzii etc.;
- se recomanda precizarea, acolo unde este cazul, a actului relevant care defineşte termenul în
cauză;
- se va avea în vedere abrevierea termenilor (cuvinte, expresii, denumiri de instituţii etc.) utilizaţi
cu mai mare frecvenţă în textul procedurii operaţionale şi/sau care, în urma acestei acţiuni, permit
o înţelegere şi utilizare mai uşoară a procedurii;
- se recomandă ca ordinea în care se înscriu atât definiţiile termenilor în tabelul 4.1, cât şi
abrevierile termenilor i
134
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
În tabelul 4.2, sa fie aceea data de prima apariţie în textul procedurii operaţionale a termenului
definit sau abreviat, după caz;
- în tabelele 4.1 si 4.2 din modelul de procedură operaţională au fost definiţi şi, respectiv, abreviaţi,
pentru exemplificare, termeni utilizaţi în model.
Pct. 4.1. Definiţii ale termenilor
Nr. Definiţia şi/sau dacă este cazul, actul care defineşte

Termenul
Crt. termenul
1.
2.
3.
... ... ...
n ... ...
Pct. 4.2. Abrevieri ale termenilor
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1.
2.
3.
....
n
Pct. 5 Descrierea procedurii operaţionale (componenta 5):

- această componentă reprezintă, în fapt, esenţa procedurii operaţionale. În acelaşi timp este şi
acea componentă care nu este generalizabilă prin model de procedură decât în termeni foarte largi.
Componenta este dependenta, in mod direct, de condiţiile concrete în care se desfăşoară activitatea
respectivă în cadrul unității, de modul de organizare, de gradul de subordonare, de gradul de dotare
135
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
cu resurse materiale, financiare şi umane, de calitatea şi pregătirea profesionala a salariaţilor şi,

nu în ultimul rând, de gradul de dezvoltare a sistemelor de management şi control. Cele câteva
puncte şi subpuncte, enumerate la această componentă în prezentul model de procedură
operaţională, recomandă una din multitudinea de posibilităţi de descriere a acestei componente;
Pct. 5.1. Generalităţi
Pct. 5.2. Documente utilizate

Pct. 5.2.1. Lista si provenienţa documentelor
Pct. 5.2.2. Conţinutul si rolul documentelor
Pct. 5.2.3. Circuitul documentelor
Pct. 5.3. Resurse necesare

Pct. 5.3.1. Resurse materiale
Pct. 5.3.2. Resurse umane
Pct. 5.3.3. Resurse financiare
Pct. 5.4. Modul de lucru

Pct. 5.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii
Pct. 5.4.2. Derularea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii
Pct. 5.4.3. Valorificarea rezultatelor activităţii
- la "Generalităţi" (pct. 5.1) se cuprind elemente de ansamblu privind caracteristicile activităţii. Se

va evita repetarea acelora deja abordate în cadrul celorlalte componente ale procedurii
operaţionale, cum ar fi cele legate de scopul procedurii operaţionale (prezentate la componenta
1), cele privind domeniul de aplicare a procedurii operaţionale (prezentate la componenta 2) sau
cele privind documentele de referinţă aplicabile activităţii procedurate (prezentate la componenta
3).;
- la "Documente utilizate" (pct. 5.2) se cuprind, în principal, cele de natura formularelor, dar şi
manuale, instrucţiuni operaţionale, liste de verificare (check-lists) etc., care furnizează informaţii
necesare derulării activităţii, contribuie la prelucrarea de date în cadrul procesului sau transmit
136
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
rezultatele obţinute altor utilizatori. De reţinut că documentele trebuie să fie actualizate, utile,
precise, uşor de examinat, disponibile şi accesibile managerului, salariaţilor şi terţilor, dacă este
cazul. Subpct. 5.2.1, 5.2.2 si 5.2.3 au mai mult rolul de a ordona problemele abordate, ele putând
fi comasate sau detaliate în funcţie de amploarea, volumul, diversitatea şi complexitatea
documentelor respective;
- la "Lista şi provenienţa documentelor utilizate" (subpct. 5.2.1) se are în vedere nominalizarea
tuturor documentelor, a organismelor abilitate cu emiterea şi actualizarea acestora, a codurilor de
identificare, dacă este cazul, a regimului informaţiilor conţinute etc. În aceasta lista se
nominalizează şi documentele interne de această natură, emise şi utilizate în cadrul
compartimentelor sau, prin colaborare, între compartimentele unitatii;
- la "Conţinutul şi rolul documentelor utilizate" (subpct. 5.2.2) pot fi redate în formă
completă, anexând la procedură, modele ale documentelor, instrucţiuni de completare a acestora
şi menţiuni referitoare la rolul lor;
- subpct. 5.2.3 "Circuitul documentelor" are în vedere compartimentele/persoanele la care trebuie
să circule documentele în procesul de realizare a activităţii, precum şi operaţiunile ce se efectuează
în legătură cu documentul respectiv, la fiecare compartiment/ persoană pe la care circulă. Este
necesar ca circuitul documentelor aferente activităţii sa fie integrat în fluxul general al
documentelor din cadrul unitatii. Se recomandă utilizarea reprezentării grafice a circuitului
documentelor;
- pct. 5.3 "Resurse necesare" se dezvoltă pe structura clasică a acestora, respectiv resurse materiale
(subpct. 5.3.1), resurse umane (subpct. 5.3.2) şi, respectiv, resurse financiare (subpct. 5.3.3). De
menţionat că structura resurselor este foarte sensibilă faţă de activitatea la care ne referim; la unele
activităţi, resursa necesară preponderentă este cea materială, iar la altele este preponderentă
resursa umană sau resursa financiară ori combinaţii ale acestora;
- subpct. 5.3.1 "Resursa materială" se dezvoltă pe elementele de logistică: birouri, scaune,
rechizite, linii telefonice, materiale informatice, calculatoare personale, acces la baza de date,
reţea, imprimantă, posibilităţi de stocare a informaţiilor etc., dar şi pe elemente de altă natură, dacă
specificul activităţii o impune;
137
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
- subpct. 5.3.2 "Resursa umană" fixează compartimentul/compartimentele şi/sau

persoana/persoanele din cadrul unitatii care sunt implicate, prin atribuţiile/sarcinile de serviciu, în
realizarea activităţii procedurate;
- subpct. 5.3.3 "Resursa financiară" are în vedere prevederea în buget a sumelor necesare
cheltuielilor de funcţionare (achiziţionarea materialelor consumabile necesare desfăşurării
activităţii, acoperirea contravalorii serviciilor de întreţinere a logisticii, plata cheltuielilor cu
personalul direct implicat în activitatea respectivă etc.), dar şi a sumelor necesare altor tipuri de
cheltuieli proprii unei anume activităţi. De exemplu, în situaţia unei activităţi de achiziţie, resursa
financiară trebuie să reflecte sumele din buget aferente programului de achiziţii al unitatii;
- pct. 5.4 "Modul de lucru" pentru o activitate poate fi formalizat, respectiv transpus în procedura
operaţională, numai prin aportul salariaţilor implicaţi direct în acea activitate;
- subpct. 5.4.1 "Planificarea operaţiunilor şi a acţiunilor activităţii" se sprijină, pe de o parte, pe
acţiunile identificate, aşa cum sunt ele listate în cadrul tabelului de la componenta 6
"Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii", iar pe de alta parte, pe o bună cunoaştere
şi stăpânire a cerinţelor generale şi a celorlalte caracteristici ale Standardului de control intern
"Planificarea" şi a Standardului de control intern "Managementul riscului". Acţiunile analizate
prin prisma resurselor de toate categoriile, a termenelor de realizare, a riscurilor identificate şi a
măsurilor de limitare a efectului acestora, a condiţiilor de eficienţă şi legalitate impuse, puse în
corelaţie şi intr-o succesiune logică şi cronologica, constituie în fapt instrumentul de planificare
cuprins în procedura operaţională pentru activitatea analizată;
- subpct. 5.4.2 "Derularea operaţiunilor şi acţiunilor" reflectă programul de zi cu zi al
compartimentului/persoanei implicate în realizarea activităţii, în care acesta/aceasta uzează de
toate instrumentele specifice şi acţionează corespunzător prevederilor din procedura operaţionala
şi, în special, celor din instrumentul de planificare a activităţii. Se recomandă cuprinderea în
procedura operaţională, sub forma tabelară, a modului de operare, unde pe verticală se pot
cuprinde etapele ce se derulează în legătură cu activitatea respectivă, iar pe orizontală se
precizează intrările de informaţii (de la cine? ce?), operaţiunile, acţiunile/prelucrările,
completările etc., ce au loc faţă de datele intrate, instrumentele utilizate în acest scop, ieşirile de
rezultate (care? către cine? etc.);
138
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
- subpct. 5.4.3 "Valorificarea rezultatelor activităţii" poate fi orientat către mai multe direcţii, ca
de exemplu: analiza gradului de realizare a indicatorilor de performanţă asociaţi activităţii;
furnizarea datelor şi informaţiilor cu privire la rezultatele activităţii către beneficiarii acestora;
identificarea măsurilor de îmbunătăţire etc.
Pct. 6. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii (componenta 6):

- se va urmări identificarea tuturor acţiunilor care au loc în legătură cu activitatea procedurată,
precum şi fixarea acestora pe compartimentele (posturile) cărora le revin responsabilităţile şi/sau,
după caz, răspunderile faţă de acestea;
- se recomandă cuprinderea acţiunilor în tabel, pe cât posibil, în ordinea logică a desfăşurării lor,
iar a compartimentelor (posturilor), în ordinea intervenţiei în proces;
- în tabelul 6 din modelul de procedură operaţională, compartimentele (posturile) au fost
simbolizate, ipotetic, cu I, II, III, ..., acţiunile (operaţiunile), cu a, b, c, ..., iar
responsabilităţile/răspunderile, cu abrevierile regăsite în tabelul 4.2, unde: E = elaborare; V =
verificare; A = aprobare; Ap. = aplicare; Ah. = arhivare. Observăm, de exemplu, ca operaţiunea a
este o operaţiune de elaborare E, care revine compartimentului I; operaţiunea c este o operaţiune
de aprobare A, în răspunderea postului III; acţiunea e este o acţiune de arhivare Ah., ce revine
compartimentului V etc.
Compartimentul
Nr.
(postul)/acţiunea I II III IV V
Crt.
(operaţiunea)
0 1 2 3 4 5
1 a E
2 b V
3 c A
4 d Ap.
5 e Ah.
139
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Formular evidență modificări

compartimentului
140
Nr. de ex.
Revizia 2
ELABORAREA ȘI CODIFICAREA Nr. de ex. -
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Formular analiză procedură

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
141
Nr. de ex.
Revizia 2
ELABORAREA ȘI CODIFICAREA Nr. de ex. -
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Lista de difuzare a procedurii
procedurii
142
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
Anexe, înregistrări, arhivări (componenta 7):

- este necesar ca procedura operaţională să cuprindă în anexe toate instrumentele relevante,
prezentate în cadrul celorlalte componente ale acesteia, şi care sunt aplicabile în realizarea
activităţii;
- pentru o mai bună ordonare şi evidenţă a anexelor, se recomandă întocmirea tabelului prezentat
la componenta 7 din model.
Denumirea Nr. de Arhivare

Nr. Elaborator Aprobat Difuzare Alte
anexei exemplare loc perioada
anexa
1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
3
Cuprins
- este necesar ca procedura operaţională să aibă un cuprins pentru a se găsi mai uşor componentele
acesteia de către utilizatori.
operaţionale
1 Coperta
2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
143
Revizia 2
OPERAȚIONALE
Cod : P.S.M. 02
4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz,

5 Scopul procedurii operaţionale
6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale
7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii

operaţionale)
8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura

operaţională
9 Descrierea procedurii operaţionale
10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii
11 Formular evidență modificări
12 Formular analiză procedură
13 Lista de difuzare a procedurii
14 Anexe, înregistrări, arhivări
15 Cuprins
144

Comisie Scim PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Comisie Scim PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

GRĂDINIȚA NR.

PROF. MARIANA RIZEA

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. CAMELIA AGACHI

SISTEM DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

1 Referat privind emiterea Deciziei pentru constituirea Comisiei de monitorizare a 3

2 Decizia Directorului privind numirea Comisiei de monitorizare 5

3 Anexa nr.1 - Componenta Comisiei de monitorizare a dezvoltarii sistemului de 6

4 Anexa nr.2 - Regulamentul de organizare si functionare a Comisiei de 7

5 Anexa nr.3 - Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial 12

6 Lista obiectivelor generale si specifice 53

7 Procese verbale de instruire a Comisiei de monitorizare a sistemului de control 57

9 P.S.M. 01 - Stabilirea cadrului unitar pentru desfăşurarea, de către Secretariatul 71

10 P.S.M. 02 - Procedură documentată - elaborarea și codificarea procedurilor 107

Prof. Mariana Rizea

Nr. înreg. _____/_________

În baza prevederilor OSGG Nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului

Conducătorii entităților publice vor dispune – ținând cont de particularitățile

Obiectivele, acțiunile, responsabilitățile, termenele, precum și alte componente

În vederea monitorizării, coordonării și îndrumării metodologice a

Conducătorul Grădiniței NR. 116 elaborează anual un raport asupra sistemului

Compartiment Financiar Contabilitate

Ec. Eugenia Buduru

➢ referatul Compartimentului financiar-contabil prin care se propune constituirea

Art. 1 – Se constituie Comisia pentru monitorizarea sistemului de control intern

Art. 2 – Se aprobă Regulamentul de organizare și funcționare a Comisiei pentru

Art. 3 – Se aprobă Programul de dezvoltare a sistemului de control intern

Art. 4 – Prevederile prezentei decizii vor fi duse la îndeplinire de către

Dată la Sector 1, azi 03.09.2019

Prof. Mariana Rizea

la Grădinița NR. 116

PREȘEDINTE: CAMELIA AGACHI

SECRETARIAT TEHNIC: ELENA COMAN

la DECIZIA nr. 22 / 03.09.2019

Regulament de Organizare şi Funcţionare

al Comisiei de monitorizare a Sistemului de Control Managerial Intern

din cadrul Grădiniței NR. 116

Art. 1 - Scopul Comisiei de monitorizare îl constituie dezvoltarea şi implementarea Sistemului

II. Conducerea Comisiei de monitorizare

Art. 2 – (1) Preşedintele Comisiei de monitorizare este Camelia Agachi.

III. Atribuţiile Preşedintelui Comisiei de monitorizare

Art. 3 – Preşedintele Comisiei de monitorizare are următoarele atribuţii:

a) convoacă membrii Comisiei de monitorizare;

IV. Atribuţiile Comisiei de monitorizare

Art. 4 - Comisia de monitorizare are următoarele atribuţii:

b) elaborează şi aprobă programul de dezvoltare a sistemului de control managerial al

c) supune aprobării directorului, programul anual de dezvoltare a sistemului de control

d) monitorizează respectarea termenelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului

e) îndrumă departamentele din structura unitatii în vederea elaborării programelor de

f) aprobă formatele standard ale documentelor aferente sistemului de control managerial

g) evaluează şi avizează procedurile de sistem elaborate în cadrul Grădiniței NR. 116;

h) elaborează, actualizează şi avizează registrul riscurilor la nivelul Grădiniței NR. 116;

i) răspunde de implementarea standardelor de control managerial intern în cadrul Grădiniței

j) primeşte, semestrial, de la departamente, informări referitoare la progresele înregistrate

l) membrii Comisiei de monitorizare asigură aducerea la îndeplinire a deciziilor acestei

n) întocmeşte rapoarte în baza dispoziţiilor preşedintelui Comisiei de monitorizare;

o) semnalează directorului situaţiile de nerespectare a deciziilor acestuia şi propune măsurile

p) centralizează, analizează, sintetizează şi emite documente în domeniile de competenţă;

q) duce la îndeplinire şi transmite deciziile Preşedintelui acesteia;

r) înaintează directorului propuneri pentru eficientizarea Sistemului de control managerial intern

s) propune Preşedintelui Comisiei de monitorizare participarea la şedinţele Comisiei a altor

t) membrii Comisiei au obligaţia de a asigura informarea permanentă a directorului cu privire la

u) pentru îndeplinirea atribuţiilor care îi revin, Comisia va beneficia de sprijinul tuturor

Nr. înreg. _/_____