Modul 1 - LGR - 07.01.2020

CUPRINS
INTRODUCERE ............................................................................................................................. 2
CAPITOLUL I. ORGANIZAREA ȘI FUNCȚIONAREA MINISTERULUI JUSTIȚIEI ÎN
PERIOADA 2010-2013 .................................................................................................................. 5
CAPITOLULUL II: DOCUMENTELE REZULTATE ÎN URMA ACȚIUNILOR DE AUDIT
EXTERN ALE CURȚII DE CONTURI A ROMÂNIEI LA NIVELUL MINISTERULUI
JUSTIȚIEI ÎN PERIOADA 2010-2013 ........................................................................................ 28
2.1. Inventarierea documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern efectuate de
Curtea de Conturi a României la nivelul Ministerului Justiției, în perioada 2010-2013 .......... 28
2.2. Inventarierea planurilor strategice instituționale sau a altor documente de planificare
strategică, elaborate la nivelul Ministerului Justiției, în perioada 2010-2013 .......................... 29
2.2.1. Expunerea sistemului judiciar în perioada de programare 2007 – 2013 ..................... 29
2.2.2. Documente de planificare strategică, elaborate la nivelul Ministerului Justiției, în
perioada 2010-2013 ............................................................................................................... 33
CAPITOLUL III. ANALIZA CONȚINUTULUI DOCUMENTELOR ȘI IDENTIFICAREA
PUNCTELOR FORTE ȘI A PUNCTELOR SLABE ALE MINISTERULUI, RELEVANTE
PENTRU ELABORAREA/ IMPLEMENTAREA PLANURILOR STRATEGICE
INSTITUȚIONALE ...................................................................................................................... 36
3.1. Abateri identificate la nivelul ordonatorului principal de credite – MJ ............................. 38
3.2.Abateri identificate la nivelul ordonatorilor secundari și terțiari de credite ..................... 110
CAPITOLUL IV – EVALUAREA PUNCTELOR FORTE ȘI A PUNCTELOR SLABE PRIN
PRISMA IMPORTANȚEI PENTRU PROCESUL DE PLANIFICARE STRATEGICĂ ......... 128
Concluzii ..................................................................................................................................... 149
LISTA ABREVIERILOR ŞI ACRONIMELOR ........................................................................ 155
LISTA TABELELOR ................................................................................................................. 156
LISTA FIGURILOR ................................................................................................................... 158
Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Programul Operațional Capacitate Administrativă 2014-2020!
www.poca.ro
Pagina 1 din 158
INTRODUCERE
Studiul „Analiza documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern, în scopul

identificării punctelor forte și punctelor slabe ale ministerului – la nivelul Ministerului Justiției”
are drept scop identificarea punctelor forte și a punctelor slabe ale Ministerului Justiției,
relevante pentru planificarea strategică instituțională, pentru perioada 01.01.2010 – 31.12.2013.
Astfel, în atingerea obiectivului principal al studiului, respectiv „realizarea unui studiu
asupra actelor de control și audit public extern realizate de Curtea de Conturi a României, cât și
a planului strategic instituțuional al ministerului, cu scopul identificării punctelor forte și a
punctelor slabe ale acestuia, relevante pentru planificarea strategică instituțională”, analiza
realizată urmărește, în primul rând, atingerea obiectivului specific 1 ”identificarea documentelor
rezultate în urma acțiunilor de audit extern ale Curții de Conturi a României la nivelul
ministerului”. În al doilea rând, studiul dezvoltă o analiză ce răspunde celui de-al doilea obiectiv
specific ”analiza conținutului documentelor și identificarea punctelor forte și a punctelor slabe
ale ministerului, relevante pentru elaborarea/implementarea planurilor strategice
instituționale”. De asemenea, lucrarea se continuă cu o analiză ce vizează atingerea celui de-al
treilea obiectiv specific ”evaluarea punctelor forte și a punctelor slabe prin prisma importanței
lor pentru procesul de planificare strategică instituțională”. Nu în ultimul rând, cercetarea
realizată prezintă rezultatul unei analize ce se identifică cu cel de-al patrulea obiectiv specific al
studiului, respectiv ”analiza SWOT a activității ministerului în vederea evidențierii influenței
mediului intern și a mediului extern asupra acestuia”.
În prezent, managementul strategic prin utilizarea instrumentelor și tehnologiilor
adecvate este esențial pentru gestionarea adecvată a schimbărilor care apar în mediul economic.1
Pentru a aborda nevoia de dezvoltare într-un orizont de timp îndelungat și necesitatea de
a face față variațiilor mediului economic, organizațiile trebuie să implementeze practica
managementului strategic. Practica managementului strategic permite găsirea răspunsurilor la
schimbările apărute în vederea adaptării corespunzătoare. Punctul cheie este strategia, în sensul
1
Shahba Sudabe, Arjmandi Reza, Monavari Masoud, Ghodusi Jamal, Application of multi-attribute decision-
making methods in SWOT analysis of mine waste management (case study: Sirjan's Golgohar iron mine, Iran),
Resources Policy, Volume 51, 2017, Pages 67-76, ISSN 0301-4207,
https://doi.org/10.1016/j.resourpol.2016.11.002.
www.poca.ro
Pagina 2 din 158
în care formularea și implementarea acesteia reprezintă bazele procesului managementului
strategic.(Soloducho-Pelc, 2015)2
Analiza SWOT este un instrument de planificare strategică care este utilizat e scară largă
în procesul decizional. Acesta instrument oferă informații utile pentru identificarea factorilor
cheie interni și externi, care sunt importanți pentru atingerea obiectivelor urmărite. În analizele
SWOT, punctele forte și punctele slabe sunt clasificate ca parametrii interni, în timp ce
oportunitățile și amenințările sunt încadrate în parametrii situaționali externi.3
Multe organizații efectuează analize SWOT în procesul de planificare strategică,
încercând să identifice resursele existente, atât pe plan intern, cât și extern, investigând tendințele
și modelele care pot avea impact asupra activității acestora.4
În vederea atingerii obiectivelor menționate anterior, s-a procedat la realizarrea unei
analize a structurii organizatorice a Ministerului Justiției, respectiv a documentelor strategice
avute în vedere în perioada analizată, pe de o parte, respectiv a documentelor rezultate în urma
acțiunilor de control și de audit extern ale Curții de Conturi a României
Lucrarea este structurată în cinci capitole. Primul capitol include o scurtă descriere a
modului de organizare și funcționare a ministerului în perioada analizată. Al doilea capitol
răspunde integral primului obiectiv specific al cercetării, cuprinzând inventarierea documentelor
rezultate în urma acțiunilor de control și a misiunilor de audit ce au vizat activitatea ministerului,
precum și inventarierea planurilor strategice instituționale elaborate de minister. Cel de-al treilea
capitol conține analiza conținutului fiecărui documente în scopul identificării aspectelor
relevante pentru planificarea strategică instituțională și determinarea punctelor forte și slabe ale
ministerului. În cel de-al patrulea capitol este realizată ierarhizarea punctelor forte și a punctelor
slabe ale ministerului în funcție de importanța acestora și este prezentat modul de determinare a
unui scor la nivelul ministerului, prin agregarea scorurilor individuale acordate punctelor slabe și
2
Soloducho-Pelc Letycja, Searching for Opportunities for Development and Innovations in the Strategic
Management Process, Procedia - Social and Behavioral Sciences, Volume 210, 2015, Pages 77-86, ISSN 1877-
0428, https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.11.331.
3
Cui Jianqiang, Allan Andrew, Lin Dong, SWOT analysis and development strategies for underground pedestrian
systems, Tunnelling and Underground Space Technology, Volume 87, 2019, Pages 127-133, ISSN 0886-7798,
https://doi.org/10.1016/j.tust.2018.12.023.
4
Namugenyi Christine, Nimmagadda Shastri, Reiners Torsten, Design of a SWOT Analysis Model and its
Evaluation in Diverse Digital Business Ecosystem Contexts, Procedia Computer Science, Volume 159, 2019,
Pages 1145-1154, ISSN 1877-0509, https://doi.org/10.1016/j.procs.2019.09.283.
www.poca.ro
Pagina 3 din 158
a punctelor forte identificate. Capitolul cinci cuprinde analiza SWOT a activității ministerului și
interpretarea datelor obținute în vederea creșterii performanței la nivelul acestui minister.
Lucrarea se încheie cu secțiunea de concluzii.

www.poca.ro
Pagina 4 din 158
CAPITOLUL I. ORGANIZAREA ȘI FUNCȚIONAREA
MINISTERULUI JUSTIȚIEI ÎN PERIOADA 2010-2013
Ministerul Justiţiei (MJ) este organizat şi funcţionează ca organ de specialitate al

administraţiei publice centrale, cu personalitate juridică, în subordinea Guvernului, care
contribuie la buna funcţionare a sistemului judiciar şi la asigurarea condiţiilor înfăptuirii justiţiei
ca serviciu public, apărarea ordinii de drept şi a drepturilor şi libertăţilor cetăţeneşti (Regulament
din 19 ianuarie 2011 de organizare şi funcţionare a Ministerului Justiţiei - actualizat la data de 21
august 2018, http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/203867).
Conform Raportului de audit financiar emis de Curtea de Conturi a României în data de 7
iunie 2013, unităţile subordonate şi cele aflate în coordonarea Ministerului Justiției sunt:
 Institutul Naţional de Expertize Criminalistice, instituţie publică cu
personalitate juridică, funcţionează în subordinea Ministerului, în temeiul H.G. nr. 368/1998
privind înfiinţarea Institutului Naţional de Expertize Criminalistice - I.N.E.C., cu modificările și
completările ulterioare.
 Administraţia Naţională a Penitenciarelor, instituţie publică de interes naţional,
cu personalitate juridică, constituită în temeiul Legii nr. 293/2004 privind Statutul funcţionarilor
publici cu statut special din Administraţia Naţională a Penitenciarelor, cu modificările şi
completările ulterioare, funcţionează în subordinea Ministerului. Organizarea, funcţionarea şi
atribuţiile Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor sunt stabilite prin hotărâre a Guvernului.
Repartizarea posturilor prevăzute pentru Administraţia Naţională a Penitenciarelor şi pentru
unităţile sale subordonate pe categorii, grade profesionale şi coeficienţi de ierarhizare se face
prin ordin al ministrului.
 Spitalul "Prof. dr. Constantin Angelescu" funcţionează în subordinea
Ministerului ca unitate cu personalitate juridică, finanţată din venituri proprii prin sistemul
asigurărilor sociale de sănătate, alte venituri proprii şi din bugetul de stat, în condiţiile legii.
 Centrul Medical de Diagnostic şi Tratament Ambulatoriu, unitate cu
personalitate juridică, finanţată din venituri proprii prin sistemul asigurărilor sociale de sănătate,
alte venituri proprii şi din bugetul de stat, în condiţiile legii.

www.poca.ro
Pagina 5 din 158
 Serviciile de probaţiune funcţionează pe lângă fiecare tribunal, aflându-se în
coordonarea Ministerului, în temeiul O.G. nr. 92/2000 privind organizarea şi funcţionarea
serviciilor de reintegrare socială a infractorilor şi de supraveghere a executării sancţiunilor
neprivative de libertate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 129/2002, cu
modificările ulterioare, şi al Legii nr. 123/2006 privind statutul personalului de probaţiune, cu
modificările şi completările ulterioare. Serviciile de probaţiune sunt finanţate din bugetul
Ministerului, prin ordonatorii terţiari de credite, pe baza propunerilor formulate în acest sens de
serviciile de probaţiune.
 Oficiul Naţional al Registrului Comerţului funcţionează în subordinea
Ministerului, în temeiul Legii nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare. Structura organizatorică şi modul de funcţionare ale
Oficiului Naţional al Registrului Comerţului şi ale oficiilor registrului comerţului de pe lângă
tribunale, precum şi numărul maxim de posturi ale acestora se stabilesc prin regulament aprobat
prin ordin al ministrului.
În cadrul Ministerului Justiției funcționează următoarele entități:
- 15 curți de apel – ordonatori secundari de credite,
- 42 tribunale – ordonatori terțiari de credite,
- Tribunale pentru minori și familie, judecătorii – entități fără personalitate juridică,
- Administrația Națională a Penitenciarelor – ordonator secundar de credite, care are în
subordine: penitenciare, spitale-penitenciar, penitenciare pentru minori și tineri, un penitenciar
pentru femei, centre de reeducare, Școala Națională de Pregătire a Agenților de Penitenciare
Târgu-Ocna, Baza de Aprovizionare, Gospodărire și Reparații, Complexul Flamingo – Eforie
Sud, Centrul de Pregătire a Magistraților, Grefierilor și celuilalt personal din sistemul justiției –
Sovata,
- Autoritatea Națională pentru Cetățenie – ordonator terțiar de credite,
- Oficiul Național al Registrului Comerțului – ordonator terțiar de credite,
- Centrul Medical de Diagnostic și Tratament Ambulatoriu – ordonator terțiar de credite,
- Institutul Național de Expertize Criminalistice – ordonator terțiar de credite,
- Spitalul „Prof. dr. C. Angelescu” – ordonator terțiar de credite.

www.poca.ro
Pagina 6 din 158
Conform HG nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, cu
modificările și completările ulterioare, MJ îndeplinește următoarele funcții:
 elaborează politicile publice, strategiile şi planurile de acţiune în domeniul justiţiei, al
prevenirii şi combaterii corupţiei şi formelor grave de criminalitate, inclusiv în concordanţă cu
obiectivele programului de guvernare;
 reglementează cadrul normativ şi instituţional al sistemului judiciar şi al înfăptuirii
justiţiei ca serviciu public;
 coordonează şi controlează aplicarea unitară şi respectarea normelor legale privind
organizarea şi funcţionarea instituţiilor care se află în subordinea sau în coordonarea sa;
 asigură autoritatea prevăzută la art. 132 alin. (1) din Constituţia României, republicată,
potrivit legilor de organizare a sistemului judiciar şi a înfăptuirii justiţiei ca serviciu public;
 veghează la respectarea ordinii de drept şi a drepturilor şi libertăţilor cetăţeneşti, prin
mijloacele şi procedurile puse la dispoziţie prin prezenta hotărâre sau prin alte reglementări;
 reprezintă statul sau Guvernul în domeniul de activitate şi competenţă specifice
stabilite prin prezenta hotărâre sau prin alte reglementări;
 este autoritate centrală în domeniul cooperării judiciare internaţionale, potrivit
tratatelor la care România este parte şi instrumentelor juridice adoptate în cadrul Uniunii
Europene;
 coordonează integrarea eforturilor de realizare a obiectivelor de referinţă specifice din
cadrul Mecanismului de cooperare şi verificare instituit prin Decizia Comisiei Europene
2006/928/CE din 13 decembrie 2006 şi integrează informaţiile solicitate autorităţilor în virtutea
acestei funcţii; reprezintă statul şi guvernul în cooperarea cu Comisia Europeană în cadrul
Mecanismului de cooperare şi verificare.
Conform HG nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, cu
modificările și completările ulterioare, MJ îndeplinește atribuții:
I. în domeniul planificării strategice şi al funcţionării sistemului judiciar şi a justiţiei ca
serviciu public:
II. în domeniul reglementării cadrului normativ şi al îmbunătăţirii acestuia:
III. în domeniul internaţional, al drepturilor şi libertăţilor cetăţeneşti:
IV. în domeniul supravegherii executării pedepselor:
www.poca.ro
Pagina 7 din 158
V. în domeniul organizării, coordonării şi controlului unor profesii şi servicii juridice
conexe:
VII. în domeniul gestionării resurselor:
VII.1. în domeniul auditului public intern:
În realizarea scopurilor sale fundamentale, Ministerul cooperează instituţional cu celelalte
ministere, cu Administraţia Prezidenţială şi Parlamentul, cu Consiliul Superior al Magistraturii
(CSM), cu organizaţiile neguvernamentale, cu Ministerul Public (MP) şi exercită autoritatea
prevăzută la art. 132 alin. (1) din Constituţia României, republicată.
Potrivit competenței sale, MJ asigură buna organizare și administrare a justiţiei ca
serviciu public, fiind organ de specialitate al administraţiei publice centrale, cu personalitate
juridică, în subordinea Guvernului.
În România organizarea judiciară s-a instituit având ca finalitate asigurarea respectării
drepturilor și a libertăţilor fundamentale ale persoanei, prevăzute, în principal, în următoarele
documente: Carta internaţională a drepturilor omului, Convenţia pentru apărarea drepturilor
omului și a libertăţilor fundamentale, Convenţia Organizaţiei Naţiunilor Unite asupra drepturilor
copilului și Carta drepturilor fundamentale ale Uniunii Europene, precum și pentru garantarea
respectării Constituţiei și a legilor.
Administrarea justiţiei reprezintă o sarcină deosebit de complexă a sistemului judiciar.
Această responsabilitate este împărţită între Consiliul Superior al Magistraturii, Înalta Curte de
Casaţie şi Justiţie, MJ, judecători, procurori şi alte categorii de personal din cadrul instanţelor şi
parchetelor.
Organizarea şi funcţionarea MJ au fost reglementate de H.G. nr. 652/2009 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei și H.G.nr.935/2010 pentru modificarea şi
completarea H.G.nr.652/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, precum
şi pentru modificarea H.G.nr.762/2010 privind condiţiile de acordare, în mod gratuit, a asistenţei
medicale, medicamentelor şi protezelor pentru procurori, judecători, magistraţi-asistenţi,
personalul de specialitate juridică asimilat judecătorilor şi procurorilor, precum şi pentru
personalul auxiliar de specialitate din cadrul instanţelor şi al parchetelor.
În prezent, MJ își desfășoară activitatea în baza prevederilor HG nr. 652 din 27 mai 2009
privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, cu modificările și completările
www.poca.ro
Pagina 8 din 158
ulterioare și a Regulamentului de organizare şi funcţionare a Ministerului Justiţiei din 19
ianuarie 2011, actualizat la data de 21 august 2018.
Prevederile HG nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiției au
cunoscut o suită de modificări, concretizate în 21 de hotărâri de guvern, iar 9 dintre acestea au
fost realizate în perioada 2010-2013, așa cum rezultă din tabelul următor:
Nr. crt. Hotărârea de guvern Descriere Observații
1. H.G. nr.1.563/2009 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 22 alin.

Hotărârii Guvernului nr. (1), anexa nr. 1, anexa nr.
652/2009 privind organizarea şi 3; introduce art. 241
funcţionarea Ministerului Justiţiei
şi Libertăţilor Cetăţeneşti
2. H.G. nr.825/2010 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 16, art. 22

Guvernului nr. 652/2009 privind alin. (1); elimină
organizarea şi funcţionarea referirile la funcţiile de
Ministerului Justiţiei director general din
cuprinsul hotărârii
3. H.G. nr.935/2010 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 11, titlul

Hotărârii Guvernului nr. secţiunii a 2- a a cap. III,
652/2009 privind organizarea şi art. 16, art. 18, art. 19,
funcţionarea Ministerului art. 20 alin. (1), art. 22
Justiţiei, precum şi pentru alin. (3), art. 23, art. 27,
modificarea Hotărârii Guvernului art. 28 alin. (1), art. 39
nr. 762/2010 privind condiţiile de alin. (1); introduce pct.
acordare, în mod gratuit, a 41 la art. 6 pct. VIII;
asistenţei medicale, abrogă art. 6 pct. VI, art.
medicamentelor şi protezelor 241; înlocuieşte anexa nr.
pentru procurori, judecători, 1
magistraţi-asistenţi, personalul de
specialitate juridică asimilat

www.poca.ro
Pagina 9 din 158
judecătorilor şi procurorilor,
precum şi pentru personalul
auxiliar de specialitate din cadrul
instanţelor şi al parchetelor
4. H.G. nr.1.172/2011 pentru modificarea şi completarea - modifică anexa nr. 3;

Hotărârii Guvernului nr. introduce pct. 9 la art. 6
652/2009 privind organizarea şi pct. II, art. 361
5. H.G. nr.508/2012 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 5 lit. a),

Hotărârii Guvernului nr. art. 6 pct. II subpct. 5 şi
652/2009 privind organizarea si 7, art. 6 pct. III subpct. 4,
funcţionarea Ministerului Justiţiei art. 6 pct. IV subpct. 1,
art. 6 pct. VII subpct. 4,
art. 6 pct. VIII subpct. 1,
art. 11, titlul secţ. a 2-a
de la cap. III, art. 16, art.
17 alin. (1), art. 19, art.
20 alin. (1), art. 35 alin.
(1), anexa nr. 2, anexa nr.
3; introduce alin. (3) la
art. 26, art. 281; abrogă
art. 5 lit. b), art. 6 pct. III
subpct. 7, art. 6 pct. IV
subpct. 3; înlocuieşte
anexa nr. 1
6. H.G. nr.1.056/2012 pentru modificarea anexei nr. 2 la dispune republicarea

Hotărârea Guvernului nr.
652/2009 privind organizarea si
funcţionarea Ministerului Justitiei

www.poca.ro
Pagina 10 din 158
7. H.G. nr.1.164/2012 pentru modificarea şi completarea - modifică anexa nr. 2
Hotărârii Guvernului nr.
652/2009 privind organizarea şi
8. H.G. nr.158/2013 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 6 pct. VII

Guvernului nr. 652/2009 privind subpct. 12, art. 22 alin.
organizarea şi funcţionarea (1), art. 26 alin. (3), art.
Ministerului Justiţiei şi a 39; introduce art. 141;
Hotărârii Guvernului nr. înlocuieşte anexa nr. 1
1.849/2004 privind organizarea,
funcţionarea şi atribuţiile
Administraţiei Naţionale a
Penitenciarelor
9. H.G. nr.574/2013 pentru modificarea şi completarea dispune republicarea

10. H.G. nr.865/2013 pentru modificarea anexei nr. 2 la - modifică art. 22, art. 27,
Hotărârea Guvernului nr. anexa nr. 1, anexa nr. 3
11. H.G. nr.137/2014 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 22;

Guvernului nr. 652/2009 privind introduce pct. VII1 la art.
organizarea şi funcţionarea 6; abrogă art. 6 pct. VII
Ministerului Justitiei subpct. 7, art. 28;
înlocuieşte anexele nr. 1
şi 3
12. H.G. nr.745/2014 pentru modificarea Hotărârii - modifică anexa nr. 2

www.poca.ro
Pagina 11 din 158
Guvernului nr. 652/2009 privind
organizarea şi funcţionarea
Ministerului Justiţiei
13. H.G. nr.486/2015 privind aprobarea unor măsuri - modifică art. 6 pct. IV
administrative pentru buna subpct. 1 şi 2, art. 22, art.
funcţionare a instituţiilor din 35, anexa nr. 2;
sistemul justiţiei înlocuieşte anexa nr. 1
14. H.G. nr.772/2015 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 34 alin. (1)
Guvernului nr. 652/2009 privind şi (2), anexa nr. 3
15. H.G. nr.328/2016 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 22, anexa
Hotărârii Guvernului nr. nr. 1, anexa nr. 2
funcţionarea Ministerului
Justiţiei, precum şi pentru
modificarea unor acte normative
16. H.G. nr.358/2016 privind aprobarea - modifică art. 11 alin.

Regulamentului de organizare şi (2), titlul secţiunii a 2-a a
funcţionare a Agenţiei Naţionale capitolului III, art. 16, art.
de Administrare a Bunurilor 18, art. 19, art. 20 alin.
Indisponibilizate, a organigramei, (1), art. 22, anexa nr. 3;
a parcului auto şi a modului de înlocuieşte anexa nr. 1
utilizare a acestuia, precum şi
pentru completarea Hotărârii
Guvernului nr. 652/l2009 privind

www.poca.ro
Pagina 12 din 158
17. H.G. nr.674/2016 pentru modificarea anexei nr. 2 la - modifică art. 6 pct. V
Hotărârea Guvernului nr. subpct. 1, art. 22, art. 34
652/2009 privind organizarea şi alin. (4); înlocuieşte
funcţionarea Ministerului Justiţiei anexa nr. 1; modifică
anexa nr. 2; modifică şi
completează anexa nr. 3;
introduce lit. e1) la art. 5,
subpct. 41 la pct. VII al
art. 6, subpct. 42 la pct.
VIII al art. 6; abrogă art.
6 pct. II subpct. 7
18. H.G. nr.756/2016 pentru organizarea, funcţionarea dispune republicarea

şi atribuţiile Administraţiei
Naţionale a Penitenciarelor şi
pentru modificarea Hotărârii
19. H.G. nr.14/2017 privind înfiinţarea, organizarea şi - introduce art. 362;

funcţionarea Institutului Naţional completează anexa nr. 3
de Criminologie, precum şi
pentru modificarea şi completarea
funcţionarea Ministerului
Justiţiei.
20. H.G. nr.893/2017 pentru modificarea Hotărârii - modifică anexa nr.2


www.poca.ro
Pagina 13 din 158
21. H.G. nr.438/2018 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 281 alin.
Hotărârii Guvernului nr. (1) şi anexa nr. 3
Tabelul 1.1. Modificările aduse prevederilor HG nr. 652/2009 privind organizarea şi
funcţionarea MJ, în perioada 2009-2018
Sursa: realizat de autor pe baza HG nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea MJ
htttp://www.cdep.ro/pls/legis/legis_pck.htp_act?ida=89628
În România există 4 niveluri de judecată: prima instanță (judecătoriile), tribunale, curți de

apel și Înalta Curte de Casație și Justiție. Prima instanță (judecătoriile) au o jurisdicție generală și
cele mai multe cazuri încep la acest nivel. Apelul împotriva deciziei primei instanțe pentru
cazurile civile este realizat la nivelul tribunalelor. Apelul împotriva deciziei primei instanțe în
cazurile penale se face la curțile de apel. Cazurile importante pot începe în tribunale sau curți de
apel și apelurile împotriva acestor decizii se fac la Înalta Curte de Casație și Justiție.
În ceea ce privește activitatea MJ în perioada 2010-2013, conform datelor furnizate de

Institutul Național de Statistică este de remarcat faptul că numărul total de cauze intrate în
instanțele judecătorești a scăzut cu 0,79%, de la 2.263.338, în anul 2010, la 2.245.532 în anul
2013, conform figurii următoare:

www.poca.ro
Pagina 14 din 158
3000000
2455181
2500000 2350094
2263338 2199894 2245532
2105979
2018897 1960859
2000000
1500000
1000000
500000 244441 244115 255287 284673
0
2010 2011 2012 2013
Total Cauze penale Cauze civile
Figura 1.1. Dinamica numărului total de cauze intrate în instanțele judecătorești în

perioada 2010-2013
Sursa: prelucrări proprii pe baza datelor disponibile la http://statistici.insse.ro:8077/tempo-online/
De asemenea, este de remarcat faptul că numărul cauzelor penale a crescut cu 16,46%, de

la 244.441, în anul 2010, la 284.763 în anul 2013, în timp ce numărul cauzelor civile a scăzut cu
2,87%, de la 2.018.897, în anul 2010, la 1.960.859 în anul 2013.
Numărul de judecători a înregistrat o creștere de 9,43% în perioada analizată, de la 4081,
în anul 2010, la 4466 în anul 2013, conform figurii următoare:
4500 4466
4400
4300
4205 4203
4200
4081
4100
4000
3900
3800
2010 2011 2012 2013
Figura 1.2. Dinamica numărului de judecători în perioada 2010-2013

Este de subliniat faptul că în anul 1990, numărul total de judecători era de 1513, în timp
ce în anul 2018 erau 4563.
www.poca.ro
Pagina 15 din 158
În ceea ce privește numărul de judecători la 100.000 de locuitori, este de remarcat faptul
că acesta înregistrează o creștere de 7,87% în perioada 2010-2014. De asemenea, şi la nivel
european, situația este similară, în sensul trendului, însă creșterea este de numai 1,24%, de la
17,7 judecători la 100.000 locuitori, în anul 2010, la 17,92 în anul 2014.
25
20.23 20.54
20 19.04
15
12 11.77
10.85
10
0
2010 2012 2014
Judecători la 100.000 locuitori Procurori la 100.000 locuitori
Figura 1.3. Dinamica numărului de judecători și procurori la 100.000 locuitori în perioada

2010-2014
Sursa: prelucrări proprii pe baza datelor disponibile la https://www.coe.int/en/web/cepej/dynamic-database-of-european-judicial-
systems
Referitor la numărul de procurori la 100.000 de locuitori, observăm faptul că acesta

înregistrează o dinamică oscilantă în perioada analizată, cu tendință de creștere. Față de anul
2010, numărul de procurori la 100.000 de locuitori a crescut cu 8,47%. Tendința de creștere este
înregistrată la nivel european (+4,72%), de la 9,94 procurori la 100.000 de locuitori, în anul
2010, la 10,41 în anul 2014.

www.poca.ro
Pagina 16 din 158
2.5
2.22
2.16
2.08
2
1.5
1.31 1.28
1.18
0.5
0
2010 2012 2014
Personal administrativ atribuit unui judecător

Personal administrativ atribuit unui procuror
Figura 1.4. Dinamica personalului administrativ atribuit unui judecător și unui procuror
în perioada 2010-2014
Sursa: prelucrări proprii pe baza datelor disponibile la https://www.coe.int/en/web/cepej/dynamic-database-of-european-judicial-
systems
În perioada 2010-2010, în ceea ce privește personalul administrativ atribuit unui

judecător, observăm faptul că înregistră o tendință de creștere, de la 2,08, în anul 2010, la 2,22 în
anul 2014. Personalul administrativ atribuit unui procuror înregistrează o tendință de reducere,
de la 1,31, în anul 2010, la 1,28 în anul 2014.
În ceea ce privește activitatea judecătorilor, numărul de cauze penale și civile ce revin

spre soluționare unui judecător a scăzut cu 9,37%, de la 555 în anul 2010, la 503 în anul 2013,
conform figurii următoare:

www.poca.ro
Pagina 17 din 158
600
584
580
559
560 555
540
520
503
500
480
460
2010 2011 2012 2013
Figura 1.5. Dinamica numărului de cauze ce revin spre soluționare unui judecător în
perioada 2010-2013
Referitor la numărul persoanelor comandamnate definitive de instanțele judecătorești,

este de remarcat faptul că acesta a crescut cu 12,51% în perioada analizată, de la 41.891, în anul
2010, la 47.133 în anul 2013, conform figurii următoare:
50000 49188
48000 47577
47133
46000
44000
41891
42000
40000
38000
2010 2011 2012 2013
Figura 1.6. Dinamica numărului de persoane condamnate definitiv de instanțele

judecătorești în perioada 2010-2013

www.poca.ro
Pagina 18 din 158
În ceea ce privește rata infracționalității (care reprezintă numărul infracțiunilor
soluționate de poliție și infracțiuni declinate Parchetului la 100000 locuitori, conform definiției
Institutului Național de Statistică), în perioada analizată a crescut cu 13,84%, de la 1.366, în anul
2010, la 1.555 în anul 2013, conform figurii următoare:
1800
1538 1555
1600
1366
1400
1212
1200
1000
800
600
400
200
0
2010 2011 2012 2013
Figura 1.7. Dinamica ratei infracționalității în perioada 2010-2013 (număr infracțiuni

soluționate de poliție și infracțiuni declinate Parchetului la 100000 locuitori)
Dacă ne referim la distribuția la nivel regional a ratei infracționalității, în anul 2010,

județele cu cea mai mare valoare a acestui indicator sunt: Hunedoara (2384), Alba (2094), Gorj
(1916), Giurgiu (1772) și Mureș (1713). La polul opus se află următoarele județe: Botoșani
(1093), Iași (1088), Suceava (1062), Teleorman (1034) și Galați (985),
În anul 2013, județele cu cea mai mare valoare a ratei infracționalității sunt: Constanța
(2240), Hunedoara (2083), Alba (2074), Vaslui (2021) și București (1948). Județele în care se
înregistrează cea mai redusă rată a criminalității sunt: Bistrița-Năsăud (1172), Galați (1135),
Covasna (1011), Bihor (968) și Teleorman (883).
Dacă ne referim la rata criminalității, în perioada analizată a crescut cu 21,03%, de la
195 de persoane la 100.000 locuitori, în anul 2010, la 236 de persoane în anul 2013, conform
figurii următoare:

www.poca.ro
Pagina 19 din 158
300
245
250 236
223
195
200
150
100
50
0
2010 2011 2012 2013
Figura 1.8. Dinamica ratei criminalității în perioada 2010-2013 (număr de persoane

condamnate la 100.000 locuitori)
Dacă ne referim la distribuția la nivel regional a ratei criminalității, în anul 2010, județele
cu cea mai mare valoare a acestui indicator sunt: Hunedoara (289 persoane condamnate la
100.000 locuitori), Galați (285 persoane condamnate la 100.000 locuitori), Vaslui (284 persoane
condamnate la 100.000 locuitori), Mehedinți (277 persoane condamnate la 100.000 locuitori) și
Alba (275 persoane condamnate la 100.000 locuitori). La polul opus se află următoarele județe:
Giurgiu (132 persoane condamnate la 100.000 locuitori), Prahova (122 persoane condamnate la
100.000 locuitori), Vâlcea (121 persoane condamnate la 100.000 locuitori), Buzău (118 persoane
condamnate la 100.000 locuitori) și Ilfov (103 persoane condamnate la 100.000 locuitori).
În anul 2013, județele cu cea mai mare valoare a ratei criminalității sunt: Tulcea (398
persoane condamnate la 100.000 locuitori), Vrancea (386 persoane condamnate la 100.000
locuitori), Mehedinți (367 persoane condamnate la 100.000 locuitori), Bacău (363 persoane
condamnate la 100.000 locuitori) și Vaslui (350 persoane condamnate la 100.000 locuitori).
Județele în care se înregistrează cea mai redusă rată a criminalității sunt: Harghita și Argeș (149
persoane condamnate la 100.000 locuitori), Ilfov (142 persoane condamnate la 100.000
locuitori), Vâlcea (120 persoane condamnate la 100.000 locuitori), Olt (115 persoane
condamnate la 100.000 locuitori) și Giurgiu (86 persoane condamnate la 100.000 locuitori).

www.poca.ro
Pagina 20 din 158
În perioada 2010-2013, MJ a fost implicat în implementarea a numeroase proiecte cu
finanțare externă nerambursabilă (http://www.just.ro/strategii-si-politici/proiecte-si-
programe/proiecte-postaderare-finalizate/), prin intermediul următoarelor mecanisme:
I. Mecanismul Financiar Norvegian 2009-2014
MJ este operator de program pentru următoarele programe de finanțare aferente
sectorului „Justiție și afaceri interne”:
- RO20 „Violența domestică și violența bazată pe deosebirea de sex” – 15 proiecte
- RO23 „Servicii corecționale, inclusiv sancțiuni non-privative de libertate” – 6 proiecte
- RO24 „Întărirea capacității judiciare și cooperare” – 3 proiecte
II. Fonduri europene

1. Proiectul „Implementarea portalului N-Lex”
Buget: 20.443.694 lei
Durata: octombrie 2012 – februarie 2015
Obiectiv: Îmbunătățirea calității și eficienței serviciilor furnizate către cetățeni și alinierea
la standardele europene prin dezvoltarea unei aplicații electronice de legislație care să permită în
mod gratuit accesul cetățenilor și al altor entități la o bază de date legislativă națională, precum și
interconectarea aplicației electronice de legislație cu portalul european de legislație N-Lex.
Rezultate: A fost dezvoltată aplicația electronică de legislație (Portalul legislativ:
legislatie.just.ro), gestionată de MJ, care permite accesul gratuit al cetățenilor și al entităților
publice și private, atât de pe teritoriul României, cât și din spațiul Uniunii Europene (ca urmare a
interconectării acesteia cu portalul european de legislație N-Lex) la o bază de date legislativă
națională, în formă actualizată și consolidată.
2. Proiectul„Platformă e-learning cu specific IT pentru MJ și sistemul judiciar din

România”
Buget: 18.596.153,52 lei
Perioada de implementare: ianuarie 2012 – ianuarie 2014

www.poca.ro
Pagina 21 din 158
Obiectiv: Dezvoltarea unei platforme de e-Learning care să permită furnizarea unor
soluții de învățământ pentru sistemul judiciar, cu conținut specific, prin mijloace electronice,
disponibile on-line;
Dotarea cu o serie de echipamente hardware și software a beneficiarilor direcți ai
proiectului care să susțină funcționarea sistemului de e-Learning dezvoltat (MJ, Înalta Curte de
Casație și Justiție, Tribunalul București și judecătoriile de sector, Curtea de Apel București,
Institutul National al Magistraturii, Școala Națională de Grefieri, Autoritatea Națională pentru
Cetățenie, Curtea de Apel Timișoara).
Rezultate:
A fost dezvoltat și pus în producție sistemul informatic de e-Learning care asigură
furnizarea de servicii electronice de instruire on-line, permițând accesul la o serie de module de
cursuri interactive cu conținut specific, de interes pentru sistemul judiciar, precum și la alte
informații relevante.
Au fost livrate și instalate la nivelul instituțiilor beneficiare echipamentele hardware și
software (licențe, servere, computere etc.).
3. Proiectul „Analiză independentă privind eficiența sistemului judiciar”

Buget: 3.367.492 Lei
Durata: februarie 2012 – martie 2013
Obiectiv: Realizarea unei analize a eficienței sistemului judiciar în ansamblul său din
punct de vedere al organizării și funcționării instituțiilor sistemului judiciar, al managementului
resurselor umane și materiale și al proceselor suport ale sistemului (de exemplu, eficiența
administrării sistemului IT), în vederea dezvoltării sustenabile a sistemului judiciar și a
fundamentării viitoarelor politici publice în domeniul justiției.
Rezultate: A fost efectuată analiza eficienței sistemului judiciar, aceasta conținând
recomandări în cele mai importante domenii de interes pentru îmbunătățirea directă a
performanței administrative a sistemului, și anume: organizarea și funcționarea instituțiilor,
utilizarea resurselor umane și financiare alocate, sistemul informatic. Totodată, analiza are în
vedere dezvoltarea unui sistem de identificare, prevenire și tratare a riscurilor la nivelul
întregului sistem judiciar.
www.poca.ro
Pagina 22 din 158
III. PROIECTE FINANȚATE PRIN PROGRAMELE SPECIFICE ALE COMISIEI
EUROPENE
A. Programul specific „Prevenirea și combaterea criminalității”
Proiectul „Noi instrumente operaționale pentru organele de cercetare penală și autoritățile
judiciare din Uniunea Europeană în scopul efectuării de investigații financiare în cauze
transnaționale cu componentă de recuperare a produselor infracțiunilor”
Buget: 268.042 Euro
Perioadă de implementare: septembrie 2014 – decembrie 2016
Obiectiv: Creșterea eficienței specialiștilor implicați în lupta împotriva criminalității
economice și financiare, prin perfecționarea profesională a specialiștilor vizați cu privire la cele
mai bune metode de investigare, depistare și confiscare a produselor infracțiunilor, precum și
prin elaborarea unui ghid de bune practici bazat pe experiența Statelor Membre partenere.
Rezultate:
Au fost organizate 4 sesiuni comune de lucru la care au participat 67 de specialiști în
domeniu (procurori, polițiști, investigatori financiari, experți în domeniul recuperării creanțelor
provenite din infracțiuni etc.);
A fost elaborat un ghid operațional pentru practicieni privind procedurile referitoare la
indisponibilizarea/sechestrarea bunurilor provenite din infracțiuni. Ghidul a fost tipărit în 500 de
exemplare, distribuit în rândul specialiștilor în domeniu din statele partenere, atât în format hard
copy, cât și în versiune electronică, înlesnind astfel accesul la informații pentru un număr mare
de specialiști. Totodată, ghidul a fost publicat pe website-ul creat în cadrul proiectului
https://anabi.just.ro/, la secțiunea dedicată practicienilor;
Au fost organizate 6 sesiuni comune de formare profesională pe parcursul cărora au fost
instruiți 147 de specialiști în domeniul recuperării creanțelor (procurori, polițiști, investigatori
financiari, experți în domeniul recuperării bunurilor provenite din infracțiuni, judecători etc.);
Au fost organizate două conferințe internaționale pentru un număr total de 75 de
specialiști în domeniu, în cadrul cărora au fost prezentate rezultatele proiectului, precum și
recomandări privind aplicarea unor mecanisme eficiente de implementare a legislației europene
și de utilizare eficace a instrumentelor de cooperare între statele membre partenere;
www.poca.ro
Pagina 23 din 158
A fost creată pagina web oficială a Agenției Naționale de Administrare a Bunurilor
Indisponibilizate (https://anabi.just.ro/), ce conține informații utile pentru practicienii în
domeniu.
B. Programul specific „Justiție Civilă”

Proiectul „Îmbunătățirea cooperării dintre judecătorii și notarii publici în materie civilă cu
caracter transfrontalier”
Buget: 283.082,28 Euro
Perioadă de implementare: ianuarie 2013 – ianuarie 2015
Obiectiv: Îmbunătățirea contactului, schimbului de informații și de bune practici dintre
notarii publici și instanțele judecătorești cu privire la aplicarea instrumentelor legislative
europene adoptate în domeniul dreptului familiei și dreptului civil în temeiul art. 81 al Tratatului
privind Funcționarea Uniunii Europene (TFUE).
Rezultate:
Au fost organizate 2 conferințe pentru lansarea și închiderea proiectului. Totodată, au
avut loc 6 sesiuni de instruire la București, Cluj, Iași și Timișoara, pe parcursul cărora au fost
instruiți 262 de specialiști din statele partenere, cu competențe în domeniul vizat de proiect
(judecători, notari, reprezentanți ai Autorității centrale etc.);
Au fost elaborate două ghiduri care conțin informații utile pentru familiarizarea
specialiștilor din cadrul Statelor Membre partenere cu instrumentele juridice și procedurile
aplicabile în domeniul dreptului internațional privat al familiei. Cele două lucrări de specialitate
au fost traduse în limbile franceză, germană și engleză și tipărite în câte 1.000 de exemplare, în
vederea distribuirii către practicieni.
C. Programul specific „Justiție Penală”

Proiectul „Drink and Drive - Schimb de bune practici în vederea elaborării unui program
specific de reabilitare a persoanelor condamnate pentru infracțiuni săvârșite pe fondul conducerii
autovehiculelor sub influența băuturilor alcoolice”
Buget: 244.749,48 euro
Perioada de implementare: ianuarie 2013 – ianuarie 2015
www.poca.ro
Pagina 24 din 158
Obiectiv: Elaborarea unui program specific de reabilitare a persoanelor condamnate
pentru infracțiuni săvârșite pe fondul conducerii autovehiculelor sub influența băuturilor
alcoolice, care să contribuie la reducerea riscului de recidivă în ceea ce privește săvârșirea unor
astfel de infracțiuni.
Rezultate:
A fost elaborat programul specific de reabilitare a persoanelor condamnate pentru
infracțiuni săvârșite pe fondul conducerii autovehiculelor sub influența băuturilor alcoolice;
Au fost organizate sesiuni de formare profesională pentru specialiștii români cu privire la
implementarea programului creat în cadrul proiectului;
A fost elaborat un ghid de bune practici privind elaborarea și punerea în practică a unor
astfel de programe, care a fost pus la dispoziția specialiștilor interesați din statele membre.
D. Programul Specific „Justiție Penală” – cererea specială de proiecte e–Justiție

Proiectul „Dezvoltarea utilizării de instrumente electronice de gestionare a procedurilor
de comunicare a citațiilor și inserarea în cadrul portalului instanțelor a unui motor de căutare
generală”
Buget alocat: 632.300 Euro
Perioadă de implementare: martie 2011 - martie 2013
Obiectiv: Dezvoltarea de instrumente electronice și proceduri informatizate care vor
facilita accesul la informații referitoare la cauzele aflate pe rolul instanțelor din România, atât
pentru cetățenii români, cât și pentru cetățenii altor State Membre. Astfel, proiectul vizează
punerea la dispoziția cetățenilor UE a unei variante îmbunătățite a portalului instanțelor, prin
prisma comunicării electronice a citațiilor pentru persoanele al căror domiciliu nu este cunoscut,
precum și prin inserarea unui motor de căutare generală.
Rezultate:
A fost îmbunătățit Portalul instanțelor de judecată prin introducerea unui motor de
căutare generală și prin dezvoltarea unui modul care permite publicarea online a citațiilor pentru
persoanele al căror domiciliu este necunoscut.
E. Programul Specific “Prevenirea și Combaterea Criminalității”

www.poca.ro
Pagina 25 din 158
Proiectul „Întărirea capacității ARO-urilor (Assets Recovery Offices) și a organelor
judiciare din UE în lupta împotriva criminalității economice și în recuperarea creanțelor”
Buget: 344.266 Euro
Perioadă de implementare: ianuarie 2013 – ianuarie 2015
Obiectiv: Creșterea eficienței birourilor de recuperare a creanțelor și a organelor judiciare
din Statele Membre partenere prin intensificarea cooperării în lupta împotriva criminalității
economice și financiare, prin perfecționarea profesională a specialiștilor vizați cu privire la cele
mai bune metode de investigare, depistare și confiscare a produselor infracțiunilor, precum și
prin elaborarea unui ghid de bune practici bazat pe experiența Statelor Membre partenere;
Îmbunătățirea cooperării între ARO-urile nou înființate din Statele Membre partenere în
domeniul luptei împotriva criminalității economice și recuperării creanțelor cu dimensiune
europeană.
Rezultate:
Au fost organizate 2 conferințe (de deschidere și de închidere) la București la care au
participat aprox. 80 de specialiști din statele partenere, cu competențe în domeniul vizat de
proiect (judecători, procurori, membri ai oficiilor de recuperare a creanțelor, polițiști, membri ai
oficiilor de prevenire si combatere a spălării banilor, atât din România, cât și din statele membre
partenere etc.);
Au fost organizate patru sesiuni de lucru în Franța, Olanda, Ungaria, România în vederea
schimbului de bune practici şi intensificării cooperării între membrii birourilor de recuperare a
creanțelor din statele membre partenere;
Au fost organizate patru sesiuni de formare profesională pentru aproximativ 110
specialiști din statele membre partenere;
A fost elaborat în limbile română, engleză, franceză, olandeză și maghiară ghidul pentru
investigațiile financiare în domeniul identificării, sechestrării și recuperării bunurilor provenite
din săvârșirea de infracțiuni.

www.poca.ro
Pagina 26 din 158
www.poca.ro
Pagina 27 din 158
CAPITOLULUL II: DOCUMENTELE REZULTATE ÎN URMA
ACȚIUNILOR DE AUDIT EXTERN ALE CURȚII DE CONTURI
A ROMÂNIEI LA NIVELUL MINISTERULUI JUSTIȚIEI ÎN
PERIOADA 2010-2013
Acest capitol este structurat în două subacapitole și anume:

- “Inventarierea documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern efectuate de
Curtea de Conturi a României la nivelul Ministerului Justiției, în perioada 2010-
2013”, care corespunde primului obiectiv specific de cercetare „identificarea
documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern ale Curții de Conturi a
României la nivelul ministerului”.
- “Inventarierea planurilor strategice instituționale și a altor documente de planificare
strategică existente la nivelul Ministerului Justiției, în perioada 2010-2013”, care
corespunde celui de-al doilea obiectiv specific „analiza conținutului documentelor și
identificarea punctelor forte și a punctelor slabe ale ministerului, relevante pentru
elaborarea/ implementarea planurilor strategice instituționale”.
2.1. Inventarierea documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern

efectuate de Curtea de Conturi a României la nivelul Ministerului Justiției, în
perioada 2010-2013
În perioada supusă analizei, Curtea de Conturi a României a procedat la realizarea a cinci

acțiuni de control și misiuni de audit la nivelul Ministerului Justiției, astfel:
 Audit financiar:
- în anul 2011: Auditul financiar asupra contului anual de execuţie a bugetului de stat
pe anul 2010;

www.poca.ro
Pagina 28 din 158
pe anul 2011;
pe anul 2012;
pe anul 2013;
 Audit al performanței:
- în anul 2012: Auditul performanţei sistemului informaţional (IT) al instanţelor de
judecată: judecătorii, tribunale şi curţi de apel.
2.2. Inventarierea planurilor strategice instituționale sau a altor documente de

planificare strategică, elaborate la nivelul Ministerului Justiției, în perioada
2010-2013
2.2.1. Expunerea sistemului judiciar în perioada de programare 2007 – 2013

Anul 2007 este anul aderării României la Uniunea Europeană, proces finalizat după o
lungă perioadă de conformare tematică, instituțională și procedurală din partea României. Acest
proces a vizat majoritatea cadrului instituțional cu care operează România, fie că ne referim la
instituții centrale sau locale. Interacțiunea României cu fondurile structurale a vizat, până la
aderarea la UE, numai fondurile de pre-aderare, acestea beneficiind de alocări mult mai mici dar
și de o asistență semnificativă din partea Comisiei Europene. Statutul de stat membru al
României conferă acces la unul dintre cele mai importante instrumente de la nivelul UE și anume
instrumentele structurale. Accesarea și utilizarea fondurilor de preaderare au rolul tocmai de a
genera o experiență și uzanță în utilizarea acestor tipuri de instrumente mai ales în relația cu
cadrul strategic și programatic impus de Bruxelles. Prima perioadă de programare administrată
de România a fost perioada 2007 – 2013, aceasta demarând odată cu anul aderării României la
UE. Aceasta a fost reglementată de Strategia Lisabona, una dintre cele mai ambițioase strategii
ale UE, implementarea acesteia dovedindu-se un eșec pe fondul crizelor care și-au făcut prezența
in perioada de programare 2007 – 2013 (criza financiară, criza migranților). În general, prima
www.poca.ro
Pagina 29 din 158
perioadă de programare este una de acomodare în relația cu CE, principiul shared management,
unul dintre cele mai importante principii pe care se bazează instrumentul fondurilor structurale,
nu este deloc ușor de implementate și respectat, mai ales din punct de vedere instituțional și
procedural.
Cadrul strategic specific perioadei de programare 2007 – 2013 cu care România
interacționează se regăsește în Cadrul Național Strategic de Referință (CNSR), acestea integrând
armonia de interese dintre statul membru și CE. Instrumentele structurale, fie că ne referim la
Politica de Coeziune sau la Politica Agricolă Comună sunt condiționate de o serie de elemente
integrate în documente strategice, CNSR fiind unul dintre aceste documente, rolul lor fiind
tocmai de a reglementa modalitatea de organizare și cheltuire a acestor resurse, organizarea
realizându-se pe nevoi și pe programe operaționale. CSNR expune o serie de probleme și nevoi
pe care România le are și intenționează să utilizeze fonduri structurale pentru remedierea
acestora. Sistemul judiciar reprezintă parte integrantă a acestor nevoi, respectiv a perioadei de
programare 2007 – 2013, astfel că acesta realizează următoarele elemente cu privire la situația
sistemului judiciar:
● Problematica corupției reprezintă una dintre cele mai importante la nivelul perioadei de
programare 2007 – 2013, aceasta fiind recunoscută inclusiv de procedura MCV. În cadrul
CSNR se menționează nevoia unui progres substanțial în ceea ce privește funcționarea
sistemului judiciar pentru eradicarea corupției.
● Problematica unei bune funcționări a sistemului judiciar are abordată în cadrul CSNR în
contextul asigurării unei bune funcționări a piețelor și asigurării unui proces de
dezvoltare coerent.
● Asigurarea unui sistem judiciar eficient și conform specificațiilor UE este asemuit
inclusiv prin prisma protecției creditorilor, a privatizărilor
● Depolitizarea, buna și corecta funcționare a instanțelor precum și administrarea eficientă
a actului de justiție reprezintă elemente regăsite la nivelul CSNR
După cum se poate observa, sistemul judiciar face obiectul cadrului strategic aferent
perioadei de programare 2007 – 2013, expunerea acestuia vizând, în general, problematica
corupției, a administrării și funcționării actului de justiție acestea fiind elemente cu caracter
finanțabil. Existența acestei nevoi la nivelul cadrului strategic permite din punct de vedere
www.poca.ro
Pagina 30 din 158
procedural transferul acesteia către programele operaționale. Acestea sunt organizate pe nevoi,
nivelul de definire al acestora fiind mult mai larg decât cel vizat de CSNR, de aici și nevoia
realizării de documente adiționale, acestea fiind denumite documente cadru de implementare.
Expunerea sistemului judiciar în cadrul programelor operaționale vizează mai multe programe
operaționale, acestea fiind prezentate mai jos.
 Programul Operațional pentru Dezvoltarea Capacității Administrative 2007

– 2013 (PODCA)
Unul dintre cele mai importante programe operaționale pentru problematica studiată este
PODCA, acesta fiind un program dedicat în mod direct administrației publice centrale și locale.
Importanța acestui program operațional derivă din sinergia tematică pe care o oferă în relația cu
problematica studiată. Finanțarea nevoilor specifice sistemului judiciar este cel mai coerent
realizată prin intermediul PODCA, cu mențiunea că programul finanțează întreaga administrație
publică, incluzând aici sistemul judiciar. Abordarea perioadei de programare 2007 – 2013, având
în vedere că este prima perioadă de programare administrată de România, dar și pentru mai
multă flexibilitate la nivelul programelor operaționale, a vizat asigurarea unui cadru de nevoi
larg, acestea nevizând o instituție anume ci un cumul de instituții. În cazul PODCA, acestea
vizează administrația publică integrând aici toate tipurile de instituții care vizează administrația
publică, și anume: primării, ministere, agenții, etc. PODCA beneficiază de 3 axe prioritare din
care două aduc atingere problematicii studiate și anume axa prioritară 1 și 2.
Axa prioritară 1 abordează următoarele tipuri de nevoi:
● Îmbunătățirea procesului de luare a deciziilor
● Creșterea responsabilizării administrației publice
● Îmbunătățirea eficienței organizaționale
După cum a fost menționat aceasta nu vizează în mod explicit sistemul judiciar însă MJ
reprezintă o entitate eligibilă în cadrul tuturor nevoilor mai sus menționate acesta putând fi
implicat în finanțarea de manuale, metodologii și ghiduri, activități de formare specifică,
revizuiri structurale, reorganizări sau structuri nou create. După cum se poate observa, caracterul
nevoii finanțate este unul destul de larg, acesta putând acoperi majoritatea nevoilor instituționale
și structurale ale sistemului judiciar.
www.poca.ro
Pagina 31 din 158
Axa prioritară 2 abordează următoarele tipuri de nevoi:
● Îmbunătățirea creșterii calității serviciilor publice
● Implementarea procesului de descentralizare sectorială a serviciilor
Abordarea axei prioritare 2 este similară în cazul celei anterioare, aceasta nu vizează în
mod explicit sistemul judiciar însă MJ este o entitate eligibilă în cadrul licitațiilor de proiecte
abordate la nivelul axei prioritare 2 din cadrul PODCA. MJ poate fi implicat în realizare de
structuri descentralizate operaționale, ghiduri sau metodologii, activități de formare profesională,
simplificare administrativă, standarde de cost sau standarde de calitate.
PODCA este considerat programul în care sistemul judiciar are cea mai largă expunere,
expunerea având un caracter indirect. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că PODCA
reprezintă un program finanțat de către Fondul Social European, aria de nevoie vizată de acest
fond este una limitată. Mai exact, infrastructura nu este finanțată în cadrul PODCA, existând o
posibilitate de finanțare de tip cross cu Fondul European pentru Dezvoltare Regională, însă
aceasta este limitată procentual la cel mult 15%. Așadar, nevoile sistemului judiciar sunt axate
în principal pe reorganizare și resurse umane, mai puțin pe infrastructură, aceasta fiind finanțată
într-o pondere mult mai redusă.
 Programul Operațional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane

2007 – 2013 (POSDRU)
POSDRU abordează problematica sistemului judiciar dintr-o perspectivă diferită de

PODCA, mai exact acesta vizează mai degrabă consecințele și eficiența actului de justiție din
perspectiva persoanelor private de libertate. Acestea vizează Autoritatea Națională a
Penitenciarelor (ANP). Este o autoritate aflată în subordinea MJ și vizează în mod direct inserția
profesională a persoanelor private de libertate. Problematica penitenciarelor și a persoanelor
private de libertate a beneficiat de o notorietate semnificativă în perioadă de programare 2007 –
2013 fiind considerate probleme majore ale sistemului judiciar. POSDRU abordează această
chestiuni în cadrul POSDRU, la nivelul axei prioritare 5 și 6. Acestea vizează următoarele tipuri
de nevoi care beneficiază de finanțare:

www.poca.ro
Pagina 32 din 158
● Creșterea numărului de persoane care beneficiază de formare profesională și de măsuri
integrate în vedere reinserției profesionale
● Creșterea nivelului de calificare pentru persoane care aparțin grupurilor vulnerabile,
implicit inclusiv pentru persoanele private de libertate sau aflate în detenție
● Campanii de conștientizare și prevenție în rândul persoanelor private de libertate
Sinergia dintre sistemul judiciar și POSDRU trebuie privită prin prisma asistenței sociale
și rolul acesteia în asigurarea prevenției. Mai exact, un proces de inserție profesională eficient
coroborat cu o activitate de prevenție complementară asigură o gestionare mai eficientă a riscului
infracțional. În acest sens, POSDRU este un program esențial pentru realizare acestor chestiuni
într-un context social sensibil, așa cum este cel al României.
Problematica sistemului judiciar este abordată la nivelul perioadei de programare 2007 –
2013, abordarea fiind una indirectă în sensul în care nu se procedează în mod direct la finanțarea
expresă a sistemului judiciar însă acesta este eligibil. Finanțarea se concentrează în principal pe
două programe operaționale, respectiv PODCA și POSDRU, ambele fiind finanțate din Fondul
Social European. Paleta de nevoi abordată la nivelul sistemului judiciar de către cele două
programe operaționale vizează în special partea de reorganizare, simplificare, formarea
profesională a personalului implicit în administrarea actului de justiție precum și inserția
profesională și creșterea nivelului de calificare al deținuților. Nevoile legate de infrastructură
sunt finanțate numai în relație cu Fondul Social European, sistemul judiciar beneficiind de
expunere în cadrul CSNR lucru a permis eligibilitatea acestuia în arhitectura de nevoi finanțate
în cadrul perioadei de programare 2007 – 2013.
2.2.2. Documente de planificare strategică, elaborate la nivelul Ministerului

Justiției, în perioada 2010-2013
1. Strategia pentru dezvoltarea Institutului Naţional de Expertize Criminalistice 2009
– 2013.
Strategia și-a propus redefinirea misiunii şi direcţiilor de acţiune ale Institutului Naţional
de Expertize Criminalistice (INEC), instituţie aflată în subordinea Ministerului Justiţiei, într-un
context general legat de schimbările produse după integrarea României în Uniunea Europeană.
www.poca.ro
Pagina 33 din 158
Scop: dezvoltarea Institutului Național de Expertize Criminalistice într-un climat de concurenţă,
alinierea activităţii de expertiză criminalistică la standardele europene de calitate şi valorificarea
acelor sectoare care din diverse motive nu s-au dezvoltat în alte laboratoare de profil din UE,
obiective atinse printr-o politică managerială responsabilă, la care au contribuit activ toţi
membrii laboratoarelor de expertiză din sistemul INEC. (http://www.just.ro/strategii-si-
politici/strategii-nationale/)
2. Strategia Națională Anticorupție 2012 – 2015

Strategia Națională Anticorupție este un document cu caracter multidisciplinar, de
viziune strategică pe termen mediu, care oferă coordonatele majore de acţiune în sprijinul
promovării integrităţii şi bunei guvernări la nivelul tuturor instituţiilor publice. Documentul
constituie punctul de plecare în dezvoltarea şi adoptarea/adaptarea de către instituţiile şi
autorităţile publice a propriilor planuri sectoriale, prin includerea de aspecte practice şi
instrumente concrete de lucru utile în dezvoltarea acestora precum: inventarul privind măsurile
preventive obligatorii, indicatori de performanţă asociaţi, structura standard a planului de
acţiune, mecanismul de coordonare şi monitorizare.
Scop: Strategia Naţională Anticorupţie are ca premise importanţa asigurării stabilităţii
cadrului legislativ şi instituţional anticorupţie şi alocarea resurselor adecvate pentru o funcţionare
eficientă a instituţiilor publice în serviciul cetăţeanului, reducerea şi prevenirea fenomenului
corupţiei prin aplicarea riguroasă a cadrului normativ şi instituţional în vederea maximizării
impactului măsurilor anticorupţie.
(http://www.just.ro/strategii-si-politici/strategii-nationale/)
3. Strategia de dezvoltare a justiției ca serviciu public 2010-2014
Această strategie reprezintă abordarea MJ cu privire la principalele obiective și direcții
de acțiune pentru perioada 2010-2014, în vederea continuării politicilor reformatoare deja
implementate în cadrul sistemului judiciar. De asemenea, reprezintă un instrument insituțional în
sprijinul tendințelor de modernizare a funcționării sistemului judiciar și de consolidare a
independenței și integrității justiției.
Scop: realizarea condițiilor pentru un act de justiție corect, transparent, desfășurat în
termen rezonabil, la un cost accesibil cetățenilor.
www.poca.ro
Pagina 34 din 158
http://www.medierenet.ro/wp-content/uploads/2012/05/strategie-dezvoltare-justitie-2010-
2014.pdf
http://www.just.ro/strategii-si-politici/rapoarte/

www.poca.ro
Pagina 35 din 158
CAPITOLUL III. ANALIZA CONȚINUTULUI
DOCUMENTELOR ȘI IDENTIFICAREA PUNCTELOR FORTE
ȘI A PUNCTELOR SLABE ALE MINISTERULUI, RELEVANTE
PENTRU ELABORAREA/ IMPLEMENTAREA PLANURILOR
STRATEGICE INSTITUȚIONALE
Capitolul III are ca obiectiv ”analiza conținutului documentelor și identificarea punctelor

forte și a punctelor slabe ale ministerului, relevante pentru elaborarea/ implementarea planurilor
strategice instituționale”. În acest sens, s-a procedat la analiza conținutului rapoartelor întocmite
de Curtea de Conturi a României, în vederea determinării punctelor forte și a celor slabe ale
Ministerului Jutiției, relevante pentru elaborarea/implementarea planurilor strategice
insituționale.
Astfel, așa cum s-a prezentat în capitolul antrior, în perioada 2010-2013, la nivelul
Ministerului Justiției au fost derulate 4 acțiuni de audit financiar și 1 acțiune de audit de
performanță.
Dacă ne referim la acțiunile de audit financiar, este de menționat faptul că, în perioada
2010-2013, obiectivul general a fost acela de a obține asigurarea că:
- modul de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor
administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli de către entitatea
verificată sunt în concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative
prin care a fost înfiinţată entitatea verificată şi respectă principiile legalităţii, regularităţii,
economicităţii, eficienţei şi eficacităţii;
- situaţiile financiare auditate sunt întocmite de către entitate în conformitate cu cadrul de
raportare financiară aplicabil în România, respectă principiile legalităţii şi regularităţii şi oferă o
imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare
la activitatea desfăşurată de entitatea respectivă.
În planul obiectivelor principale, au fost avute în vedere următoarele:

www.poca.ro
Pagina 36 din 158
- elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget propriu, precum şi autorizarea,
legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale ale bugetelor publice;
- exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare;
- organizarea, implementarea şi menţinerea sistemelor de management şi control intern
(inclusiv audit intern) la entităţile auditate;
- calitatea gestiunii economico-financiare:
- identificarea eventualelor carenţe, inadvertenţe sau imperfecţiuni legislative.
Obiectivele specifice acţiunii de audit sunt generate de caracterul specific al
activităţii MJ, precum şi de modul de organizare şi funcţionare a acestei instituţii.
Răspunderea şi complexitatea funcțiilor personalului de specialitate juridică asimilat
judecătorilor şi procurorilor, funcţionarilor publici cu statut special din sistemul administraţiei
penitenciare, inspectorilor de probaţiune, consilierilor pentru afaceri europene și personalului
contractul, din cadrul MJ, determină specificitatea cheltuielilor instituției, vizând următoarele
aspecte:
 drepturile acordate în cazul delegării și detașării;
 vechimea în muncă şi regimul pensionării judecătorilor, procurorilor, personalului
asimilat acestora și magistraților – asistenți;
 acordarea, în mod gratuit de asistență medicală, medicamente și proteze pentru
judecători, procurori, personalul asimilat acestora și magistrați-asistenți, în activitate
sau pensionari;
 atribuirea locuințelor de serviciu sau compensarea diferenței dintre chiria ce s-ar
stabili pentru o locuință de serviciu, potrivit legii, și chiria plătită pe baza unui
contract de închiriere încheiat in condițiile legii;
 decontarea, în limita a 6 călătorii dus-întors, pe lună, a transportului aerian/
naval/auto/ pe calea ferată clasa I, inclusiv vagon de dormit clasa I, ori, după caz, a
7,5 litri carburant la suta de kilometri, în situația în care deplasarea se face cu
autoturismul.
Constatările au fost consemnate de către auditorii publici pe fiecare din obiectivele
principale enumerate mai sus, fiind menționate actele normative încălcate, consecințele

www.poca.ro
Pagina 37 din 158
economico-financiare, cauzele și împrejurările, respectiv recomandările auditorilor privind
situația respectivă.
3.1. Abateri identificate la nivelul ordonatorului principal de credite – MJ

Analizând rapoartele de audit financiar și procesele verbal ale „Auditului financiar asupra
contului anual de execuţie a bugetului de stat” pentru perioada 2010-2013 la MJ, este de
remarcat faptul că au fost identificate abateri astfel:
Nr.crt. Obiectiv principal Număr abateri Total
2010 2011 2012 2013
1. Elaborarea şi fundamentarea proiectului de - - - 1 1
buget propriu, precum şi autorizarea, legalitatea
şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor
iniţiale ale bugetelor publice
2. Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în 2 6 - 5 13
situaţiile financiare
3. Organizarea, implementarea şi menţinerea - 3 1 2 6
sistemelor de management şi control intern
(inclusiv audit intern) la entităţile auditate
4. Calitatea gestiunii economico-financiare 3 2 4 4 13
5. Identificarea eventualelor carenţe, inadvertenţe - 2 - - 2
sau imperfecţiuni legislative
TOTAL 5 13 5 12 35
Tabelul 3.1. Numărul abaterilor identificate pe obiective la ordonatorul principal
Sursa: prelucrare proprie
Dacă ne referim la evoluția numărului de abateri în perioada analizată, este de remarcat

faptul că acesta înregistrează o evoluție oscilantă în perioada analizată, așa cum este redat în
figura următoare:

www.poca.ro
Pagina 38 din 158
14 13
12
12
10
6 5 5
0
2010 2011 2012 2013
Figura 3.1. Dinamica numărului de abateri identificate la MJ în perioada 2010-2013

Din perspectiva distribuției numărului de abateri pe obiective, este de remarcat faptul că

două obiective (Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în situaţiile financiare și Calitatea
gestiunii economico-financiare) contribuie cu 74% la numărul total de abateri identificate în
perioada 2010-2013, așa cum este redat și în figura următoare:
6% 3% Elaborarea şi fundamentarea
proiectului de buget propriu,
precum şi autorizarea, legalitatea şi
necesitatea modificărilor aduse
prevederilor iniţiale ale bugetelor
publice
Exactitatea şi realitatea datelor
37%
reflectate în situaţiile financiare
37%
Organizarea, implementarea şi
menţinerea sistemelor de
management şi control intern
(inclusiv audit intern) la entităţile
auditate
17%

www.poca.ro
Pagina 39 din 158
Figura 3.2. ……………
În ceea ce privește evaluarea obiectivului “Elaborarea şi fundamentarea proiectului de

buget, precum şi autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor
iniţiale”, în perioada 2010-2012 nu au fost identificate abateri la nivelul eșantionului de
operațiuni verificate în timpul misiunilor de audit. În anul 2013, a fost identificată o singură
abatere, a cărei valoare estimativă nu poate fi determinată, așa cum rezultă din tabelul următor:

www.poca.ro
Pagina 40 din 158
Nr.crt. Anul Abatere Descriere Cauze și împrejurări Consecințele abaterii Recomandări
1. 2013 Necuprinderea în bugetul Bugetul de venituri și cheltuieli -structura bugetului -situaţiile financiare - aprobarea de către
Administrația Națională a al sistemului penitenciar se instituţiilor publice finanţate care au calitatea de ordonatorul principal de
Penitenciarelor (ANP) a fundamentează în baza parţial din venituri proprii document oficial de credite a bugetului
veniturilor obținute din “Scrisorii-cadru privind ANP, transmis de prezentare a Administrația Națională a
contractele încheiate cu contextul macroeconomic, ordonatorul principal de patrimoniului şi Penitenciarelor (ANP) care
casele de asigurări sociale de respectiv metodologiei de credite; execuţiei bugetului să cuprindă și veniturile
sănătate şi din taxe și alte elaborare a proiectelor de buget” - inexistența unui buget instituţiei, nu reflectă o obținute din contractele
venituri din învățământ. transmise de MJ. distinct pentru fiecare imagine fidelă și reală în încheiate cu casele de
În formularul 16 – unul dintre activitate desfăşurate în perioada 2008-2012; asigurări sociale de
formularele de fundamentare a sectorul zootehnic şi vegetal, - neîntocmirea Contului sănătate şi din taxe și alte
bugetului pe anul 2012– prelucrarea bunurilor de execuţie a bugetului venituri din învățământ
“Bugetul instituțiilor publice intrate/obţinute din instituţiei publice -
finanțate parțial din venituri activitatea Venituri după natura
proprii”, s-au constatat popotelor/bucătăriilor de veniturilor încasate în
următoarele nereguli: unitate şi prestărilor de timpul anului ;
- veniturile din contractele servicii efectuate. - neîntocmirea Contului
încheiate cu casele de asigurări de execuţie a bugetului
sociale de sănătate nu sunt instituţiei publice -
fundamentate în vederea Cheltuieli în funcţie de

www.poca.ro
Pagina 41 din 158
aprobării acestora; articolul activitatea care
bugetar 33.10.21 „Venituri generează cheltuiala;
din contractele încheiate cu -neîntocmirea bugetul
casele de asigurări sociale de instituţiei, distinct, după
sănătate” natura veniturilor și
- de asemenea, veniturile din taxe respectiv în funcţie de
și alte venituri din învățământ nu activitatea care
sunt fundamentate în vederea generează cheltuiala.
aprobării acestora; articolul În concluzie,
bugetar 33.10.05 „Taxe şi alte operațiunile financiar–
venituri în învăţământ” contabile ale activităţii
-fundamentarea cheltuielilor s-a din sectorul zootehnic şi
efectuat pe capitole, titluri, vegetal, prelucrarea
articole și alineate, pe total surse bunurilor intrate sau
de finanțare și nu pe fiecare sursă obţinute şi prestărilor de
de finanțare. servicii efectuate în
sistemul administraţiei
penitenciare nu sunt
reflectate în distinct în
bugetul instituţiei,

www.poca.ro
Pagina 42 din 158
respectiv în contul de
execuţie venituri, contul
de execuţie cheltuieli şi
nici în situațiile
financiare ale instituţiei
întocmite şi raportate în
perioada 2008-2012.
Tabelul 3.2. Fișa de evaluare a obiectivului “Elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget, precum şi autorizarea, legalitatea şi
necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale”

www.poca.ro
Pagina 43 din 158
În ceea ce privește evaluarea obiectivului “Exactitatea şi realitatea datelor reflectate în
situaţiile financiare”, în perioada 2010-2013 au fost identificate 13 abateri la nivelul
eșantionului de operațiuni verificate în timpul misiunilor de audit. În anul 2012, nu au fost
identificate abateri. Abaterile identificate au vizat neconcordanțe între datele înregistrate în
evidența tehnico-operativă cu cele din evidența financiar-contabilă; neevidențierea unor active
fixe corporale din categoria terenurilor; neevidențierea în contabilitatea financiară a
ordonatorului principal de credite a unor operațiuni economico-financiare de stingere a unor
creanțe ale salariaților; neeliminarea conturilor 481 "Decontări între instituţia superioară şi
instituţiile subordonate" şi 482 "Decontări între instituţii subordonate" din activele şi datoriile
bilantului centralizat la nivelul MJ pentru instituţiile subordonate; operațiunile financiar–
contabile ale Direcției de implementare a programelor finanțate din împrumuturi externe
(D.I.P.F.I.E.) nu sunt reflectate în situațiile financiare ale MJ-aparat propriu; evidența contabilă
nu a fost condusă şi organizată conform Normelor metodologice, a Planului de conturi şi
instrucţiunilor de aplicare a acestuia; neraportarea drepturilor constatate prin contul de execuție
etc.

www.poca.ro
Pagina 44 din 158
1. 2010 Neconcordanțe între Instituția auditată prezenta, la - Volumul mare de activitate - Majorarea nejustificată a Corectarea înregistrărilor
datele înregistrate în data de 31.12.2010, în care trebuia realizat în soldului activelor fixe contabile eronat efectuate
evidența tehnico- conturile de imobilizări perioada aferentă corporale evidențiate în astfel încât soldurile din
operativă cu cele din corporale 212 ”Construcții”, înregistrării imobilelor; patrimoniul instituției evidenţa contabilă să
evidența financiar- bunuri de natura mijloacelor - Numărul insuficient de auditată, cu suma de reflecte o imagine fidelă a
contabilă, în ceea ce fixe - apartamente (situate în personal din cadrul 19.156.105 lei, reprezentând patrimoniului, precum și
privește unele imobile Blocul V53, amplasat pe Calea serviciului financiar- contravaloarea imobilelor elaborarea, aprobarea şi
care de drept și de fapt, 13 Septembrie nr. 224, sector 5 contabilitate; înregistrate în mod eronat în implementarea unor
nu aparțineau instituției și Blocul M 39, amplasat pe - Tergiversarea efectuării contabilitate, în contul proceduri proprii interne și
auditate. str. Nerva Traian nr.6, Sector operațiunii de recepție finală sintetic de gradul II 212.02 ” a unei monografii contabile
3) care de drept nu aparțineau a lucrărilor de construcții la Construcții - domeniul adecvate, care să
acesteia. imobilele respective; privat” la 31 decembrie reglementeze unitar
Din cele 130 de unități locative - Nerespectarea de către 2010. organizarea şi conducerea
(apartamente/ garsoniere) din chiriași a unor reglementări - Utilizarea în anul 2010, evidenţei contabile, atât la
cele două blocuri, doar 69 de aferente disciplinei în din fondurile bugetare ale nivelul aparatului propriu al
apartamente de serviciu construcții ceea ce a MJ, a unor sume în vederea Ministerului Justiției, cât și
reprezentau proprietatea reală, determinat întârzierea decontării cheltuielilor la nivelul instituțiilor
efectivă și legală a Ministerului recepției finale. aferente evaluării subordonate
de Justiție, restul de 61 de apartamentelor.
apartamente fiind evidențiate - Amortizarea uzurii

www.poca.ro
Pagina 45 din 158
în mod eronat în patrimoniul blocurilor M39 și V53 nu s-
instituției auditate. a realizat proporțional
cotelor deținute în fapt, deși
erau atribuite prin
protocoalele încheiate între
MJ, A.N.P. și Primăria
Municipiului București,
ceea ce a determinat
majorarea cheltuielilor
instituției auditate și
afectarea contului de
rezultat patrimonial întocmit
la 31.12.2010, aspect
detaliat la pct 2.
- Evidențierea eronată a
amortizării apartamentelor
greșit înregistrate în
contabilitate, în anul
financiar 2010.
2. 2010 Neconcordanța datelor A fost calculată și evidențiată, - Interpretarea eronată a - Situațiile financiare Corectarea înregistrărilor
înregistrate în evidența în mod eronat, în situațiile conceptului de imobil, prin întocmite și prezentate de contabile eronat efectuate

www.poca.ro
Pagina 46 din 158
tehnico-operativă cu cele financiare întocmite și care s-a înțeles inițial entitatea auditată au fost astfel încât soldurile din
din evidența financiar- prezentate în timpul misiunii întregul bloc/întreaga clădire afectate de o eroare evidenţa contabilă să
contabilă și cu cele de audit, amortizarea anuală și nu unitățile locative semnificativă, în valoare de reflecte o imagine fidelă a
preluate în balanțele de pentru imobilul bloc M39 aferente acesteia, care au fost 229.555,28 lei, care a patrimoniului, precum și
verificare și înscrise în (situat în Municipiul București, în fapt repartizate între majorat în mod nejustificat elaborarea, aprobarea şi
situațiile financiar, cu Sector 3, str. Nerva Traian proprietarii de drept: cheltuielile de capital ale implementarea unor
privire la amortizarea nr.6) înregistrat în evidența Primăria Municipiului instituției verificate, în anul proceduri proprii interne și
unor active fixe corporale contabilă a instituției auditate București, Administrația 2010 și implicit contul de a unei monografii contabile
în data de 18.03.2005, cu nota Națională a Penitenciarelor execuție și rezultatul adecvate, care să
contabilă nr.18, precum și și MJ; patrimonial. În ceea ce reglementeze unitar
pentru imobilul bloc - Funcționarea defectuoasă privește rezultatul reportat, organizarea şi conducerea
V53(situat în calea 13 a controlului intern și a acesta a fost denaturat cu evidenţei contabile, atât la
Septembrie – Ghencea nr.224, auditului intern din cadrul suma de 1.101.565,32 lei, nivelul aparatului propriu al
Sector 5, Municipiul entității auditate, care nu au sumă ce reprezentă Ministerului Justiției, cât și
București), deși, conform detectat eroarea și nu au amortizarea cumulată pentru la nivelul instituțiilor
actelor de proprietate și corectat-o în decursul a 11 perioada auditată dar și subordonate.
evidenței tehnico-operative, ani, în cazul imobilelor pentru perioadele
MJ nu deținea în proprietate situate în Blocul M precedente în care s-a
decât o cotă parte, respectiv 39,respectiv a 7 ani, în ceea produs abaterea( 2005-
corespunzător aportului ce privește imobilele situate 2010).
convenit cu Primăria în Blocul V 53;

www.poca.ro
Pagina 47 din 158
Municipiului București - Transformările succesive
(Consiliul Local al ale cadrului legislativ care a
Municipiului București), adică reglementat materia juridică
66,13 % din blocul M39 și a raporturilor dintre cei doi
89,0% din blocul V53. proprietari de drept ai
imobilelor, precum și
schimbările/modificările
substanțiale ale cadrului
normativ din domeniul
contabilității, care au avut
loc în perioada 2005-2006,
când a fost generată, inițial,
eroarea.
3. 2011 Neevidențierea unor MJ nu a avut evidențiat în - De la data primirii în - Inventarul bunurilor Stabilirea suprafețelor de
active fixe corporale din contabilitatea financiară si nici administrare a bunurilor aparținând domeniului teren aferente clădirilor și a
categoria terenurilor, care în evidența tehnico-operativă aparținând domeniului public public al statului a fost valorii acestora, în baza
fac parte din domeniul terenurile proprietate publică al statului, respectiv clădirile incomplet, iar inventarul unui raport realizat de
public al statului ţi administrate împreună cu cu terenurile aferente, MJ nu bunurilor publice din specialiști.
inventarierea formală a clădirile în care îsi au sediul a reusit în demersurile sale evidența M.F.P. nu a putut
acestora MJ din str. Apolodor nr.17, pentru stabilirea suprafeței fi actualizat corespunzător,
Curtea de Apel Bucuresti – terenurilor si a valorii la 31.12.2011.

www.poca.ro
Pagina 48 din 158
Palatul de Justiție, situat pe acestora, în vederea - Situațiile financiare la
Splaiul Independenței si înregistrării în evidențele 31.12.2011 conțin erori
Institutul Național al tehnico-operativă şi semnificative, respectiv
Magistraturii (I.N.M.), situat în contabilă şi a acestor active - Bilanțul contabil al
Bulevardul Regina Elisabeta fixe corporale; aparatului propriu si bilanțul
nr.35, toate aflate în centrul - Protocoalele de predare consolidat precum și
municipiului Bucuresti, bunuri primire prin care s-a realizat - Rezultatul patrimonial al
date în administrare prin transmiterea bunurilor au aparatului propriu si cel
următoarele hotărârile de fost întocmite cu omiterea consolidat.
guvern: H.G. nr. 313/1992, acestor bunuri, respectiv a
H.G. nr. 119/1993, H.G. nr. terenurilor aferente Valoarea estimativă a
23/1999, H.G. nr. 1539/2004, clădirilor, deoarece nici abaterii este de 11.172.000
H.G. nr. 866/2003. instituțiile care le-au avut lei, care se situează peste
anterior în administrare nu pragul de materialitate
aveau o evidență tehnico- stabilit în etapa de
operativă şi contabilă corectă Planificare a auditului,
a lor, contrar prevederilor respectiv de 2.479.639 lei.
hotărârilor de guvern în baza
cărora s-au întocmit.
4. 2011 Neevidențierea în S-a constatat că entitatea - Faptul că executările silite - Diminuarea fondurilor Efectuarea înregistrărilor
contabilitatea financiară a auditată nu a înregistrat în s-au făcut din alte titluri cuvenite bugetului de stat contabile aferente acestor

www.poca.ro
Pagina 49 din 158
ordonatorului principal contabilitatea financiară si/sau credite bugetare decât pentru stingerea unor operațiuni.
de credite a unor operațiunile economico - cele care corespundeau creanțe a căror plată era
operațiuni economico- financiare prilejuite de naturii salariale a obligațiilor stabilită a se efectua în mod
financiare de stingere a executările silite care s-au a determinat caracterul esalonat, din credite
unor creanțe ale derulat în perioada 2007 – complex şi neobisnuit al bugetare, prin suplimentarea
salariaților, prin executări 2012 si care au generat operațiunii, în contextul în cheltuielilor de personal în
silite, precum şi a retrageri de numerar din care cadrul legal reglementat baza unei hotărâri de guvern
obligațiilor angajatorului conturile de venituri proprii ale de O.U.G. nr. 71/2009 si nu din fonduri publice cu
şi ale angajaților față de instituției, respectiv: privind plata unor sume destinație specială;
bugetele publice, aferente - Contul 5001 – prevăzute în titluri executorii - Activitățile prevăzute a fi
acestor operațiuni ”Disponibil din fondurile cu având ca obiect acordarea de realizate din acele venituri
destinație specială”, drepturi salariale proprii, nu au mai avut
- Contul 5003- personalului din sectorul fondurile necesare derulării
”Disponibil al activităților bugetar, se vor înregistra în lor, în felul acesta
finanțate din venituri proprii”, contabilitatea institutiilor activitățile nemaifiind
- Titlul II ”Bunuri si publice la momentul plătii realizate;
servicii”, acestora, în limita creditelor - Situațiile financiare nu
- precum şi din sumele bugetare aprobate cu această reflectă o imagine corectă si
aflate la terțul colector ”CN – destinatie, stopa şi suspenda fidelă a poziției financiare si
Compania Națională Posta de drept orice procedură de a rezultatului patrimonial, la
Română”, în sumă netă de executare silită a debitelor 31.12.2011 si nici în primul

www.poca.ro
Pagina 50 din 158
13.142.350,92 lei. prevenite din drepturi trimestru al anului 2012,
salariale câstigate în instanță, deoarece atât drepturile
din fondurile publice ale salariale cât şi obligațiile
instituțiilor. angajatorului şi ale
- Slăbiciuni ale controlului angajatului, către bugetele
intern determinate de lipsa publice corespunzătoare, nu
unei proceduri de lucru au fost evidențiate prin
aprobată si formalizată, încă constituire sau reținere
din anul 2009, când au (stopaj) la sursă.
apărut primele executări
silite ale sentințelor Valoarea estimată a abaterii
judecătoresti, definitive si este în sumă de
irevocabile, pentru care 13.142.350,92 lei (constând
executivul a hotărât o plată în sume care au fost
eşalonată. executate silit, ca si venituri
nete actualizate cu indicele
de inflație), la care se
adaugă următoarele sume:
- 5.594.698,79 lei
reprezentând reținerile în
regim de stopaj la sursă,

www.poca.ro
Pagina 51 din 158
neevidențiate si nedeclarate;
- 5.157.934,85 lei
reprezentând contribuțiile
angajatorului pentru
bugetele de asigurări
sociale, somaj, sănătate,
neevidențiate si nevirate.
Prin urmare, suma totală
estimată pentru această
abatere este de
23.894.984,55 lei.
5. 2011 Neeliminarea conturilor Nu au fost eliminate, conform - Neefectuarea punctajelor - Situațiile financiare - clarificarea soldurilor
481 "Decontări între prevederilor legale, conturile reciproce între instituțiile centralizate la nivelul ale conturilor 481 şi 482 la
instituţia superioară şi 481 “Decontări între instituţia implicate în operațiuni de ordonatorului principal de nivelul instituțiilor
instituţiile subordonate" superioară şi instituţiile decontari conform credite nu reflectă o imagine implicate în operațiunile de
şi 482 "Decontări între subordonate” şi 482 „Decontări prevederilor legale. corectă şi fidelă a poziției decontări, astfel încât, la
instituţii subordonate" între instituţii subordonate” din financiare sşi a rezultatului consolidare acestea să se
din activele şi datoriile activele şi datoriile bilanțului patrimonial, la 31.12.2011. elimine;
bilanţului centralizat la centralizat la nivelul instituției Valoarea estimativă a - întocmirea şi
nivelul MJ pentru superioare (MJ) pentru erorii/abaterii constatate: implementarea unor
instituţiile subordonate instituțiile subordonate fapt ce suma de 7.423.298,54 lei, proceduri de control intern

www.poca.ro
Pagina 52 din 158
afectează prezentarea unei reprezentând valoarea de efectuare a punctajelor
imagini fidele asupra reflectată eronat în Situațiile reciproce între instituțiile
patrimoniului aflat în financiare centralizate implicate în operațiuni de
administrarea ordonatorului întocmite la date de decontări.
principal de credite. 31.12.2011 la nivelul MJ-
ordonator principal de
credite.
6. 2011 Operațiunile financiar– La nivelul MJ-aparat propriu - Prevederile O.MJ - Situațiile financiare - modificarea prevederilor
contabile ale Direcției de funcționează D.I.P.F.I.E. 120/C/2011 pentru aprobarea întocmite la 31.12.2011 MJ- H.G. 652/2009 privind
implementare a (Direcția de implementare a Regulamentului de aparat propriu nu prezintă o organizarea şi funcționarea
programelor finanțate din programelor finanțate din organizare si funcționare a imagine corectă şi fidelă Ministerului Justiției şi
împrumuturi externe împrumuturi externe) - unitate Ministerului Justiției cu asupra poziției financiare ţi Libertăților Cetățenesti cu
(D.I.P.F.I.E.) nu sunt de management de proiect – privire la atribuțiile Direcției a patrimoniului aflat în modificările şi completările
reflectate în situațiile unitate funcțională, organism Financiar Contabile si a administrare. ulterioare şi a prevederilor
financiare ale MJ-aparat fără personalitate juridică, D.I.P.F.I.E. care contravin Valoarea estimativă este în ordinelor ministrului
propriu. constituit la nivelul instituțiilor prevederilor O.U.G. sumă totală de 244.875.841 justiției cu privire la
publice, al beneficiarilor de nr.52/1999, Legii nr. 82 lei. organizarea, funcționarea şi
împrumut sau a altor entități, /1991, O.M.F.P. 24/2012, atribuțiile D.I.P.F.I.E. în
care asigură managementul O.M.F.P. 1917/2005 si ale sensul respectării Legii
integrat de proiect în O.M.F.P. 980/2010. 82/1991, în condițiile
conformitate cu prevederile finanțării Proiectului prin

www.poca.ro
Pagina 53 din 158
acordului de finanțare, având bugetul MJ aparat propriu.
drept scop realizarea -reflectarea operațiunilor
obiectivelor proiectului cu financiar-contabile ale
maxima diligență şi eficiență. D.I.P.F.I.E. cu privire la
D.I.P.F.I.E. asigură Proiect în situațiile
implementarea Proiectului financiare încheiate la
privind reforma sistemului nivelul MJ aparat propriu.
judiciar, conform prevederilor
Acordului de împrumut dintre
România şi Banca
Internaționala pentru
Reconstrucție şi Dezvoltare
pentru finanțarea Proiectului
privind reforma sistemului
judiciar.
Finanțarea Proiectului în anul
2011 a fost asigurată de la
bugetul de stat prin bugetul
ordonatorului principal de
credite de la Titlul XI
Cheltuieli aferente programelor

www.poca.ro
Pagina 54 din 158
cu finanțare rambursabilă cu
suma de 99.555 mii lei (credite
bugetare definitive). Suma de
99.555 mii lei (credite bugetare
definitive) Titlul XI Cheltuieli
aferente programelor cu
finanțare rambursabilă se
regăsește aprobată pe fila de
buget a aparatului propriu al
MJ
S-a constatat că:
- bilanțul contabil al MJ aparat
propriu la data de 31.12.2011
nu reflectă corect patrimoniul
acestuia, deoarece a fost
întocmit pe baza balanței
contabile ce nu include și
operațiunile financiar-contabile
ale Proiectului, precum și a
Registrului inventar ce nu
reflectă în totalitate elementele

www.poca.ro
Pagina 55 din 158
de activ și de pasiv ale entității;
Nu s-au respectat astfel
prevederile Ordinul 980/2010
pentru aprobarea Normelor
metodologice privind
întocmirea şi depunerea
situațiilor financiare
trimestriale ale instituțiilor
publice, precum şi a unor
raportări financiare lunare în
anul 2010 cu privire la
corelația plătilor raportate în
Anexa 28 cu plătile raportate în
Anexa 7 titlul 65.
7. 2011 Evidenta contabilă nu a Monografia contabilă aprobată -interpretarea eronată a -situațiile financiare ale MJ -modificarea monografiei
fost condusă şi organizată prin O.MJ nr. 2150/C/2010 nu prevederilor Legii 500/2002 aparat propriu şi implicit contabile astfel încât
conform Normelor respectă funcționalitatea privind finanțele publice în situațiile financiare înregistrările în contabilitate
metodologice, a Planului conturilor contabile prevăzută sensul că în urma apariției centralizate la nivelul să reflecte realitatea
de conturi şi de reglementările legale şi acesteia s-a schimbat doar ordonatorului principal de operațiunilor economice şi a
instructiunilor de aplicare stabileste înregistrarea în destinația sumelor rezultate credite nu reflectă o imagine raporturilor dintre MJ şi
a acestuia contabilitatea MJ-aparat din vânzarea timbrelor corectă si fidelă a poziției C.N.P.R.;

www.poca.ro
Pagina 56 din 158
propriu a unor operațiuni judiciare nu şi gestionarul financiare şi a rezultatului -modificarea O.G.32/1995
economico-financiare care nu acestor sume respective MJ patrimonial. privind timbrul judiciar în
aparțin MJ -neactualizarea O.G. nr. sensul respectării
32/1995 privind timbrul Valoarea estimativă totală prevederilor Legii nr.
judiciar şi a Convenției între este de 554.849,3 lei. 500/2002 privind finanțele
Regia Autonomă Poşta publice cu modificările si
Română şi MJ înregistrată la completările ulterioare şi a
R.A. Poşta Română nr. Convenție între Regia
101/88/15.01.1998 si la MJ Autonomă Poşta Română şi
cu nr. 54108/15.01.1998 cu MJ înregistrată la R. A.
Actul Adițional înregistrat la Poşta Română nr.
Compania Națională “Poşta 101/88/15.01.1998 si la MJ
Română” S.A. cu nr. cu nr. 54108/15.01.1998 cu
GG/54/06.01.2000 si la MJ Actul Adițional înregistrat
cu nr. 36/DGEIA/11.01.2000 la Compania Națională
“Poşta Română” S.A. cu nr.
GG/54/06.01.2000 si la MJ
cu nr.
36/DGEIA/11.01.2000.
8. 2011 Nu a fost înregistrată si Birourile locale de expertiză -lipsa monografiei contabile - în situațiile - aprobarea
încasată de către MJ tehnică judiciară din cadrul aprobate cu privire la modul financiare proprii precum .i monografiei contabile cu

www.poca.ro
Pagina 57 din 158
aparat propriu suma de tribunalelor au reținut în anul de înregistrare unitară la în cele centralizate sunt privire la cota de 10%
304.043,19 lei, 2011, cota de 10% din nivelul Birourile locale de raportate venituri mai mici reținută din onorariile
reprezentând venituri onorariul stabilit pentru expertiză judiciară a cotei de decât cele reale; experților judiciari;
proprii. expertiza tehnică judiciară, 10% reținută din onorariul - nevirarea sumei de - constituirea
conform O.G. nr. 2/2000 stabilit pentru expertiza 304.043,19 lei în contul MJ Biroului central de
privind organizarea activității tehnică judiciară; şi neînregistrarea acesteia ca expertize tehnice la nivelul
de expertiză tehnică judiciară şi -neorganizarea la nivelul MJ venituri proprii a afectat MJ în vederea îndeplinirii
extrajudiciară cu modificările a Biroului central de rezultatul exercițiului al atribuțiilor prevăzute de
şi completările ulterioare. expertiză judiciară care să aparatului propriu; O.G. nr.2/2000.
Aceste sume se virează lunar în îndeplinească atribuțiile - situațiile financiare
contul MJ conform prevăzute de O.G. nr.2/2000. proprii cât şi în cele
prevederilor aceleiaşi . centralizate nu reflectă o
ordonanțe, unde se constituie şi imagine corectă şi fidelă a
se utilizează la dispoziția MJ poziției financiare şi a
ca fond special, respectiv rezultatului patrimonial.
venituri proprii conform
bugetului de venituri şi Valoarea estimativă a
cheltuieli aprobat al MJ. erorii/abaterii constatate:
Din documentele puse la suma de 304.043,19 lei ce
dispoziție, echipa de audit a nu a fost încasată şi
constatat că unele birouri înregistrată ca venituri

www.poca.ro
Pagina 58 din 158
locale nu au virat la MJ în proprii la nivelul MJ
totalitate sumele reprezentând conform Situației sumelor
contravaloarea cotei de 10% constituite şi nevirate până
din onorariul stabilit pentru la 31.12.2011 din cota de
expertiza tehnică judiciară 10% MJ pentru expertiză
reținută în luna decembrie tehnică judiciară
2011 conform O.G. nr.
2/2000.
9. 2013 Neorganizarea şi Nu a fost organizată şi condusă -lipsa unei monografii -situaţiile financiare care au - aprobarea de către
neconducerea contabilitatea de gestiune contabile complete pentru calitatea de document ordonatorul principal de
contabilității de gestiune, pentru activităţile de producţie activitatea economică a oficial de prezentare a credite, a unei monografii
financiară şi bugetară în sectorul zootehnic şi vegetal, sistemului administraţiei patrimoniului şi execuţiei contabile complete și a unui
pentru activităţile de respectiv pentru prelucrarea penitenciare, emisă de bugetului instituţiei, nu plan de conturi pentru
producţie bugetară, bunurilor intrate sau obţinute ordonatorul principal de reflectă o imagine fidelă și activitatea economică a
producţia în gospodăriile din producție proprie şi pentru credite care să reflecte reală în perioada 2008-2012 sistemului administraţiei
agrozootehnice (GAZ) şi prestările de servicii efectuate operaţiunile specifice prin neevidențierea penitenciare, care să
prestările de servicii în sistemul administraţiei desfăşurate în sectorul bunurilor obținute din reflecte operaţiunile
desfăşurate de sistemul penitenciare. zootehnic, ferma vegetală, activitatea proprie; specifice din activitatea
administraţiei prelucrarea bunurilor - neîntocmirea Contului de ANP, desfăşurate în
penitenciare, la nivelul intrate/obţinute din execuţie a bugetului sectorul zootehnic, ferma
ordonatorului secundar activitatea instituţiei publice - Venituri vegetală, prelucrarea

www.poca.ro
Pagina 59 din 158
de credite -ANP. popotelor/bucătăriilor de după natura veniturilor bunurilor intrate/obţinute
unitate şi prestărilor de încasate în timpul anului ; din activitatea
servicii efectuat; - neîntocmirea Contului de popotelor/bucătăriilor de
- nu a fost elaborat planul de execuţie a bugetului unitate şi prestărilor de
conturi cu dezvoltarea instituţiei publice - servicii efectuat, în
conturilor în analitice care să Cheltuieli în funcţie de conformitate cu Normele
reflecte operaţiunile activitatea care generează metodologice și
specifice desfăşurate in cheltuiala; instrucțiunilor de aplicare,
sistemul administraţiei -neîntocmirea bugetul aprobate prin OMFP
penitenciare; instituţiei, distinct, după nr.1917/2005;
-emiterea Ordinului natura veniturilor și -eliminarea din OMJ
Ministrului Justiţiei respectiv în funcţie de nr.1318/2012 privind
nr.1318/2012 privind activitatea care generează normele de acordarea
normele de acordarea cheltuiala. drepturilor de hrană, în tip
drepturilor de hrană, în tip de de pace, pentru personalul
pace ,pentru personalul din din sistemul administraţiei
sistemul administraţiei penitenciare a prevederilor
penitenciare prin care s-a prin care s-a stabilit ca
dispus ca evidenţa financiar evidenţa financiar-
contabilă să fie organizată şi contabilă, pentru activitățile
condusă în partidă simplă; economice desfășurate de

www.poca.ro
Pagina 60 din 158
ANP, să fie organizată şi
condusă în partidă simplă.
10. 2013 Neconducerea evidenţei s-a constatat neevidențierea în - executările silite s-au făcut - lipsirea bugetului general - efectuarea înregistrărilor
contabile conform contabilitatea financiară a din contul 5003 ”Disponibil consolidat de impozit şi contabile conform
principiilor contabilității ordonatorului principal de al activităţilor finanţate din contribuţii în sumă totală de prevederilor legale în cazul
pe bază de angajamente şi credite a unor operațiuni venituri proprii” respectiv 7.200.911 lei drepturilor salariale
prevalenței ecomomicului economico-financiare de din alte titluri decât cele - prin executarea silită a (venituri nete) executate
asupra juridicului stingere a unor creanțe ale care corespundeau naturii veniturilor proprii, MJ a fost silit, a contribuţiilor
(realităţii asupra salariaților instituţiilor publice salariale a obligațiilor ceea lipsit de disponibilităţile angajatului şi
aparanţei), la nivelul subordonate, prin executări ce a determinat caracterul necesare realizării angajatorului, precum şi a
ordonatorului secundar silite, precum și a obligațiilor complex și neobișnuit al atribuţiilor privind: impozitului aferent sumelor
de credite -ANP. angajatorului și ale angajaților operațiunii, în contextul în organizarea activităţii de executate, datorate și
față de bugetele publice, care prevederile art. 1 alin. autorizare a operatorilor şi a neachitate la momentul
aferente acestor operațiuni. (2) din O.U.G. nr. 71/2009 activităţii Arhivei plății către bugetele publice,
Asfel în anul 2013, s-a privind plata unor sume Electronice de Garanţii în termenul legal de
constatat că MJ nu a evidențiat prevăzute în titluri executorii Reale Mobiliare,organizarea prescripţie;
în contabilitate, sumele având ca obiect acordarea de examenului sau, după caz, -transmiterea debitelor
executate silit din conturile de drepturi salariale interviului pentru achitate din conturile de
venituri proprii ale MJ, personalului din sectorul dobândirea calitaţii de venituri MJ către instituţiile
reprezentând contravaloarea bugetar, suspendau de drept expert tehnic judiciar; publice subordonate, ai
drepturilor salariale ale orice procedură de executare - organizarea concursurilor căror salariaţi au procedat la

www.poca.ro
Pagina 61 din 158
salariaților instanțelor silită; şi examenelor de admitere a executarea silită a
judecătorești, venituri nete -nu au fost înregistrate în persoanelor în aparatul drepturilor salariale
executate silit de executorii contabilitate operaţiunile în propriu şi, după caz, în obţinute prin sentinţe
judecătoreşti, în suma de momentul efectuării lor, unităţile subordonate, în judecătoreşti în scopul
8.850.199 lei precum și a respectiv înregistrarea conformitate H.G. urmăririi acestora în
obligațiilor legale ale obligaţiei datorate de Curtea 257/2005; termenul legal de
angajaților în valoare de de Apel Bucureşti, Curtea de -organizarea examenului prescripţie;
aproximativ 3.767.706 lei, și Apel Suceava, Curtea de sau, după caz, interviului - iniţierea măsurilor legale
angajator în sumă de Apel Timișoara, Tribunalul pentru dobândirea calitaţii în vederea regularizării cu
aproximativ 3.433.205 lei București, Tribunalul Ilfov, de expert tehnic judiciar bugetele publice a
datorate și neachitate la Tribunalul Neamț și conform prevederilor art. 8 obligaţiilor datorate de
momentul plății, bugetelor Tribunalul Suceava faţă de din O.G. nr. 2/2010 si să angajat şi angajator în cazul
publice. MJ reprezentînd drepturile suporte din aceste venituri instituţiilor publice
salariale încasate de cheltuielile ocazionate de subordonate ai căror
salariaţii acestor instituţii desfăşurarea examenului / salariaţi au procedat la
executate silit din contul de interviului; executarea silită a
venituri ale MJ precum şi a -asigurarea activităţii de drepturilor salariale
obligaţiei datorate de angajat întreţinere şi funcţionare a obţinute prin sentinţe
şi angajator către bugetele spaţiilor date în chirie judecătoreşti în scopul
publice,contrar prevederilor conform prevederilor H.G. urmăririi acestora în
din Legea nr. 82/1991 a nr. 531/2013. termenul legal de

www.poca.ro
Pagina 62 din 158
contabilităţii, republicată, cu - situaţiile financiare prescripţie.
modificările şi completările întocmite şi raportate la data
ulterioare; de 31.12.2013 de MJ, nu
-procedura şi monografia oferă o imagine fidelă a
contabilă aprobată prin OMJ datoriilor, poziţiei
nr.3786/C/2012 care nu financiare, precum şi a
respectă prevederile OMFP performanţei financiare şi a
nr. 1917/2005 pentru rezultatului patrimonial în
aprobarea Normelor activitatea desfăşurată de
metodologice privind MJ conform dispoziţiilor
organizarea și conducerea legale în vigoare;
contabilității instituțiilor -rezultatul patrimonial
publice, Planul de conturi activitate proprie MJ a fost
pentru instituțiile publice și diminuat prin majorarea
instrucţiunile de aplicare a cheltuielilor cu suma de
acestuia. 8.850.199 lei, reprezentând
contravaloarea drepturilor
salariale ale salariaților
instanțelor judecătorești ;
- riscul major de neurmărire
şi de prescriere a recuperării

www.poca.ro
Pagina 63 din 158
acestor creanţe de către MJ.
Valoarea estimativă a
erorii/abaterii constatate: -
8.850.199 lei, constând în
sume care au fost executate
silit, ca și venituri nete
actualizate cu indicele de
inflație, la care se adaugă
obligaţiile în sumă de
7.200.911 lei datorate de
angajați şi angajator
bugetelor publice,
neevidenţiate şi nedeclarate.
Prin urmare, suma totală
estimată pentru această
abatere este de 16.051.110
lei care nu a fost înregistrată
în evidența contabilă.
11. 2013 Nerespectarea S-a constatat că Autoritatea - aplicarea -subevaluarea rezultatului - Revizuirea înregistrărilor
conținutului economic al Națională pentru neadecvată a prevederilor patrimonial raportat prin contabile efectuate în anul

www.poca.ro
Pagina 64 din 158
tranzacției la efectuarea Reglementarea și legale referitoare la situațiile financiare 2013 privind trecerea pe
înregistrării contabile, la Monitorizarea Achizițiilor înregistrarea în contabilitate întocmite la încheierea cheltuieli a unor sume
nivelul ordonatorului Publice (ANRMAP) a a plății sumelor aferente unor exercițiului financiar 2013 reprezentănd amenzi,
secundar de credite -ANP. sancționat MJ cu amendă în litigii în curs. cu suma de 40.000 lei. penalități, majorări, etc. și
cuantum de 80.000 lei conform înregistrarea în contabilitate
Procesului-verbal de constatare Valoarea estimativă a a operațiunilor, ținând cont
și sancționare a contravențiilor abaterii este 40.000 lei, de conținutul economic;
seria AR nr. 2303/31.01.2013, reprezentând amenda -Elaborarea unei proceduri
pentru încălcarea prevederilor înregistrată în contul de operaționale privind
art. 56, alin.(1) din O.U.G. nr. cheltuieli, fără efectuarea înregistrarea în contabilitate
34/2006, aprobată prin Legea cercetării administrative a operațiunilor, ținând cont
nr. 337/2006, cu modificările și prealabile. de conținutul economic;
completările ulterioare. - Elaborarea unei proceduri
Directorul Direcției Investiții a operaționale privind
propus „introducerea unei evidența proiectelor de
acțiuni în instanță în vederea operațiuni vizate pentru
anulării/reducerii/înlocuirii controlul financiar
amenzii aplicate de ANRMAP preventiv propriu și care
și plata a ½ din cuantumul urmează să fie prezentate la
acesteia în termen de 48 de viză controlorului financiar
ore”, prin Nota de informare delegat.

www.poca.ro
Pagina 65 din 158
nr. 6414/3/31.01.2013,
motivând prescrierea unor
fapte din procesul-verbal de
constatare și sancționare a
contravențiilor, și faptul că
ANRMAP „nu a aplicat în mod
unitar principiul prescrierii
acestora, cu toate că au fost
publicate la date calendaristice
apropiate. Cuantumul amenzii
a fost aplicat fără a se ține cont
de zilele de întârziere, ci în
mod unitar.”
Cu OP nr. 159/1.02.2013 MJ a
achitat la bugetul de stat suma
de 40.000 lei, reprezentând
„c/val ½ din amendă, art. 5, al.
1, pct.12 art.1, al 2 OG
22/2002”. Ordonanțarea de
plată nr. 107/31.01.2013 este
vizată pentru controlul

www.poca.ro
Pagina 66 din 158
financiar preventiv propriu, nu
și pentru controlul financiar
preventiv delegat. (Anexa
nr.15)
La data desfășurării misiunii de
audit financiar pe rolul
instanței se află în curs de
soluționare acțiunea introdusă
de MJ împotriva ANRMAP.
S-a constatat că MJ a
înregistrat suma de 40.000 lei
(amendă achitată) pe cheltuieli,
fără a se efectua o cercetare
administrativă prealabilă,
contrar prevederilor legale.
De asemenea, înregistrarea
sumei de 40.000 lei în creditul
contului 401 Furnizori nu
respectă conținutul economic
al operațiunii întrucât Bugetul
de Stat nu are calitatea de

www.poca.ro
Pagina 67 din 158
furnizor al MJ.
12. 2013 Neconcordanța între Din verificarea Contului de -,,Monografia contabilă -Neînregistrarea sumei de S-a stabilit ca MJ să inițieze
datele din evidența execuţie a bugetului instituţiei privind înregistrarea în 124.284,35 lei în contul de demersuri la Trezorerie,
contabilă, contul de publice-venituri la data de contabilitate a principalelor venituri proprii ale MJ a astfel încât comisioanele
execuție și contul de 31.12.2013 la nivelul MJ- operaţiuni privind activităţile afectat rezultatul exercițiului bancare percepute, aferente
rezultat patrimonial. aparat propriu și a contului finanţate integral din venituri financiar aferent anului onorariilor plătite experților
708.02 (Venituri din expertiza proprii” elaborată la nivelul 2013. (cota de 90%) reținute din
tehnică judiciară și MJ (Anexa nr.24), aprobată Situaţiile financiare veniturile MJ (cota de
extrajudiciară), s-a constatat că prin O.MJ nr. 3787/C/2012 întocmite şi raportate la data 10%), să fie eliminate.
au fost diminuate veniturile (Anexa nr.25) nu respectă de 31.12.2013 de MJ nu Extinderea bunei practici de
proprii încasate de MJ cu prevederile O.G. nr. 2/2000. reflectă o imagine corectă și la tribunalele care au
124.284,35 lei, respectiv s-a -Neactualizarea O.G. nr. fidelă a poziției financiare și asigurat virarea integrală
virat o cotă de 7,75% față de 65/1994 privind organizarea a rezultatului patrimonial. către MJ a cotei de 10%.
cota stabilită de legiuitor de activității de expertiză Valoarea estimativă a
10%. contabilă și a contabililor erorii/abaterii constatate:
autorizați, art. 48 alin. (2): 124.284,35 lei
,,Soldul provenit din cota de
10% asupra onorariilor
pentru expertiza tehnică se
va vira în contul Ministerului
Justiţiei - Biroul central

www.poca.ro
Pagina 68 din 158
pentru expertize tehnice,
deschis la Casa de Economii
şi Consemnaţiuni C.E.C. -
S.A”.
-Neaplicarea prevederilor
O.U.G. nr. 146/2002 privind
formarea şi utilizarea
resurselor derulate prin
trezoreria statului, art.2 alin.
(1): ,,Prin trezoreria statului
se derulează operaţiunile de
încasări şi plăţi privind
fonduri publice…… și art. 5
alin. (1): ,,Instituţiile publice,
indiferent de sistemul de
finanţare şi de subordonare,
efectuează operaţiunile de
încasări şi plăţi prin unităţile
trezoreriei statului în a căror
rază sunt înregistrate
fiscal….”.

www.poca.ro
Pagina 69 din 158
13. 2013 Neraportarea drepturilor S-a constatat că în formularul - Lipsa precizărilor din - Rezultatul patrimonial care Situațiile financiare anuale,
constatate prin contul de Anexa 2 cod 02 „Contul de O.M.F.P nr. 71/2013 pentru este un rezultat economic stabilite potrivit legii, să fie
execuție. Rezultat Patrimonial” aprobarea Normelor care exprimă performanța întocmite de către entitate
indicatorul „Venituri din metodologice privind financiară a instituţiei în conformitate cu cadrul de
activităţi economice” cod rând întocmirea și depunerea publice, respectiv excedent raportare financiar aplicabil
03, an curent, s-a raportat suma situațiilor financiare ale sau deficit patrimonial nu în România și să respecte
de 8.886.268 lei (Anexa nr.33) instituțiilor publice la 31 este real; principiul legalității și
şi în formularul Anexa 5 decembrie 2012 privind - Situaţiile financiare regularității.
„Contul de execuţie a bugetului modalitatea de completare a întocmite şi raportate la data
instituţiei –Venituri” s-a anexei 2 cod 02 „Contul de de 31.12.2013 de MJ, nu
raportat suma de 8.761.984 lei Rezultat Patrimonial” oferă o imagine fidelă și
(Anexa nr.34), existând o - Până la 31 reală a rezultatului
diferenţă semnificativă în decembrie 2013, Anexa 5 patrimonial în activitatea
valoare de 124.284 lei. privind „Contul de execuţie a desfăşurată de MJ conform
Echipa de audit constată bugetului instituţiei publice – dispoziţiilor legale în
neconcordanța între veniturile venituri” reflectă situaţia vigoare;
încasate, raportate prin „Contul contului 562 „Disponibil al - Contul de execuţie
de Rezultat Patrimonial” și activităţilor finanţate din bugetară nu cuprind toate
veniturile încasate raportate venituri proprii”. operaţiunile financiare din
prin „Contul de execuţie a - Monografia timpul exerciţiului financiar
bugetului instituţiei –Venituri” contabilă privind cu privire la veniturile

www.poca.ro
Pagina 70 din 158
în valoare totală de124.284 lei. înregistrarea în contabilitate încasate și nu conţin toate
a principalelor operaţiuni informațiile privind
privind activităţile finanţate veniturile.
integral din venituri proprii, Valoarea estimativă a
aprobată prin O.MJ nr. erorii/abaterii constatate este
3786/C/2012 care nu reflectă de 124.284 lei reprezentând
realitatea operațiunilor diferența de valoarea
economice realizate de înregistrată în situațiile
BLET-uri. financiare anuale ale
instituției la 31.12.2013,
raportată prin Contul de
Rezultat Patrimonial și
veniturile încasate raportate
prin Contul de execuție –
venituri.
Tabel nr. 3.3. Fișa de evaluare a obiectivului “Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile finaciare”

www.poca.ro
Pagina 71 din 158
În ceea ce privește evaluarea obiectivului “Organizarea, implementarea şi menținerea
sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii
de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate”, în perioada 2010-
2013 au fost identificate 6 abateri la nivelul eșantionului de operațiuni verificate în timpul misiunilor
de audit. În anul 2010, nu au fost identificate abateri.

www.poca.ro
Pagina 72 din 158
Nr.crt. Anul Abatere Descriere Cauze și Consecințele abaterii Recomandări
împrejurări
1. 2011 Subordonarea S-a constatat că Serviciul de -lipsa separării atribuțiilor si -organizarea şi
compartimentului de audit audit public intern nu este în diminuarea independenței subordonarea structurii de
public intern altor structuri, coordonarea directă a auditului intern, astfel că audit intern numai potrivit
contrar prevederilor Legii conducătorului entității activitatea de audit intern era prevederilor legale,
nr.672/2002 privind auditul respectiv a ministrului subordonată unui secretar de respectiv în subordinea
public intern justiției. Acesta a fost trecut stat a cărei activitate era directă a conducatorului
prin ordin al ministrului auditată de structura de audit instituției.
justiției în coordonarea unui pe care o şi coordona.
secretar de stat din cadrul MJ,
față de care Serviciul de audit
public intern nu este într-o
relație de subordonare
conform aceleiaşi
organigrame.
2. 2011 Organizarea Activitatea de audit public Neasigurarea auditării Efectuarea unei analize
necorespunzătoare a intern la nivelul MJ în anul tuturor activităților cuprinse asupra modului de
activităţii de audit public 2011 a fost organizată în sfera auditului public organizare a auditului
intern prin subdimensionare necorespunzător prin intern conform prevederilor intern la nivelul MJ aparat
faţă de complexitatea şi subdimensionarea față de legale, lipsa unei evaluări în central şi a entităților

www.poca.ro
Pagina 73 din 158
împrejurări
volumul activităţilor complexitatea şi volumul timp real a controlului intern subordonate, pentru luarea
auditate activităților auditate. aferent activităților care nu de măsuri, în sensul
Totalul entităţilor auditabile pot fi auditate datorită înființării de structuri de
de către Serviciul de Audit subdimensionării structurii audit intern la nivelul
Public Intern din MJ, inclusiv de audit intern entităților subordonate sau
evaluarea activităţii de audit de redimensionare a
intern, este de 69. structurii din aparatul
Serviciul de audit public central, sau orice altă
intern a avut în anul 2011 în măsură, pentru obținerea şi
structură un număr de 6 desfăşurarea unei activități
posturi de executie, un post de de audit intern eficientă şi
conducere şi un post de eficace.
referent cu atributii de
secretariat, din care, un post
de execuție a fost vacant în
anul 2011.
3. 2011 Structura organizatorică La nivelul MJ nu există o - riscul ca unele plăți să se -înființarea structurii cu
aprobată nu este adecvată structură sau posturi cu facă eronat şi/sau nelegal. atribuții prevăzute de
îndeplinirii atribuțiilor MJ atribuții de verificare, din O.U.G. nr. 51/2008 privind
în materia acordării oficiu sau la sesizarea oricărei Valoarea estimativă a ajutorul public judiciar în

www.poca.ro
Pagina 74 din 158
împrejurări
ajutorului public judiciar persoane interesate, a realității erorii/abaterii constatate: materie civilă
situaţiei materiale a suma de 687.006 lei
beneficiarului de asistență calculată prin aplicarea
extrajudiciară conform O.U.G. indicelui de risc de 2%
nr. 51/2008 privind ajutorul (indice atribuit categoriei de
public judiciar în materie cheltuieli bunuri si servicii în
civilă. Planul de audit al misiunii de
audit) la totalul plăților
efectuate în anul 2011 de la
alin. 20.28-Ajutor public
judiciar în sumă de
34.350.334 lei
4. 2012 Lipsa unor instrumente de S-a constatat la nivelul MJ, în - ineficiența - implementarea
control intern anul 2012, lipsa, controlului intern determină dispozițiilor controlului
neactualizarea sau creșterea riscului de apariție intern privind elaborarea și
neconformitatea cu a abaterilor de la prevederile actualizarea procedurilor
prevederile legale a unor legale; pentru toate activitățile
instrumente de control intern, - crearea premizelor procedurabile.
contrar prevederilor alin. (1) apariției unor abateri de la
al art. 2 al OMFP nr. legalitate şi regularitate, care

www.poca.ro
Pagina 75 din 158
împrejurări
946/2005. nu pot fi înlăturate eficient şi
în timp util, fapt demonstrat,
de altfel, de abaterile
consemnate în prezentul
proces verbal de constatare.
5. 2013 Vulnerabilitatea controlului S-a identificat un risc legat de Creșterea riscului asociat -Elaborarea și aprobarea de
intern managerial privind atribuirea contractelor de programelor derulate de către ordonatorul principal
activitatea de atribuire a execuție a lucrărilor la nivelul instituțiile publice de credite, în conformitate
contractelor de execuție a ordonatorului de credite al coordonate/subordonate MJ. cu art.6, alin.(4) din H.G.
lucrărilor de către Tribunalului Cluj. nr. 652/2009, a unor
autoritățile contractante instrucțiuni privind
coordonate/subordonate desfășurarea activității de
ministerului justiției. investiții/achiziții la nivelul
instanțelor judecătorești, în
vederea identificării și
corectării ambiguităților,
stabilirea unor criterii de
participare/atribuire
adecvate, astfel ca
documentele solicitate

www.poca.ro
Pagina 76 din 158
împrejurări
ofertanților să constituie o
asigurare rezonabilă
privind capacitatea
economică a operatorului
de a îndeplini obligațiile
contractuale, concomitent
cu respectarea principiilor
ce stau la baza atribuirii
contractelor de achiziție
publică.
6. 2013 Neefectuarea de raportări S-a constatat că MJ nu a - în -existența riscului apariției - Emiterea de către
către ordonatorul principal stabilit pentru curțile de apel, conformitate cu unor abateri de la legalitate ordonatorul principal de
de credite în conformitate cu termene la care acestea să art.14 și anexa si regularitate, care nu pot fi credite a unui ordin prin
prevederile legale în vigoare. transmită „programele de nr.2 din H.G. înlăturate eficient si în timp care să stabilească
dezvoltare a sistemului de nr.652/2009, util, fapt confirmat de termenele la care curțile de
control intern/managerial”, curțile de apel abaterile identificate în anul apel trebuie să transmită
precum și „stadiul sunt instituții 2013. raportările privind
implementării şi dezvoltării pentru care implementarea sistemului
sistemelor de control ministrul justiției de control
intern/managerial la nivelul are calitatea de intern/managerial, astfel

www.poca.ro
Pagina 77 din 158
împrejurări
acestora şi situaţiile deosebite, ordonator încât MJ să-și
constatate în acţiunile de principal de îndeplinească rolul de a
monitorizare, coordonare şi credite; asigura buna organizare și
îndrumare metodologică, - lipsa administrarea justiției ca
derulate de structurile”. unor norme serviciu public.
Echipa de audit a constatat că interne privind
MJ a încălcat prevederile art.4 implementarea
din OMFP nr. 946/2005 SCM, emise de
pentru aprobarea Codului MJ, în calitate de
controlului intern/managerial, ordonator
cuprinzând standardele de principal de
control intern/managerial la credite
entităţile publice şi pentru
dezvoltarea sistemelor de
control intern/managerial,
republicat, cu modificările și
completările ulterioare.
Tabelul 3.4. Fișa de evaluare a obiectivului “Organizarea, implementarea şi menținerea sistemelor de management şi control
intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele
constatate” Sursa: prelucrare proprie
www.poca.ro
Pagina 78 din 158
În ceea ce privește evaluarea obiectivului “Calitatea gestiunii economico-financiare”, în
perioada 2010-2013 au fost identificate 13 abateri la nivelul eșantionului de operațiuni verificate în
timpul misiunilor de audit.

www.poca.ro
Pagina 79 din 158
împrejurări
1. 2010 Nerespectarea de către entitatea Emiterea unui act
auditată a principiilor celor trei administrativ care să
E în utilizarea fondurilor reglementeze în mod
publice și utilizarea clar, precis și
patrimoniului public și privat al punctual, modalitatea
statului de decontare a
contravalorii chiriei
- Decontarea cheltuielilor cu În anul 2010, MJ a înregistrat la Decontarea contravalorii pentru personalul
chiriile avînd la bază un cadru art. 10.01.16 – ”Alocaţii pentru chiriei pentru personalul care are acest drept
legal insuficient precizat și locuinţe”, suma de 1.683.000 lei delegat/detașat la MJ s-a legal, în completarea
neactualizat. din care au fost efectuate plăţi realizat în lipsa unui act prevederilor O.MJ nr.
pentru compensarea chiriei administrativ în completarea nr.1398/C/2009
persoanelor cărora nu li s-a prevederilor legale conținute privind stabilirea
acordat locuinţă de serviciu de de O.MJ nr.1398/C/2009 plafonului maxim în
către instituţie, în sumă de privind stabilirea plafonului limita căruia se poate
1.636.050 lei. Compensarea a fost maxim în limita căruia se poate deconta chiria pentru
făcută ca diferenţă dintre chiria deconta chiria pentru judecători, procurori,
pentru o locuinţă de serviciu judecători, procurori, personalul asimilat
stabilită potrivit legii şi chiria personalul asimilat acestora şi acestora şi

www.poca.ro
Pagina 80 din 158
împrejurări
plătită în baza unui contract de magistraţii-asistenţi și fără să magistraţii-asistenţi.
închiriere, încheiat în condiţiile existe o procedură operațională Totodată, se impune
legii. în care să se precizeze într-o elaborarea, aprobarea
Analiza efectuată asupra grupei manieră clară, precisă și şi implementarea
de cheltuieli intitulată ”Alocații punctuală, modalitatea de unor proceduri
pentru locuințe” (10.01.16) a repartizare și decontare a proprii interne, care
relevat faptul că, deși actul cheltuielilor ocazionate de să completeze în
normativ în baza căruia a fost închirierea unei locuințe. subsidiar prevederile
emis ordinul (respectiv, O.U.G. actelor normative în
nr.27/2006) precizează clar vigoare, pentru a se
caracterul anual al acestuia, asigura o minimizare
pentru anul 2010, Ordinul a cheltuielilor cu
nr.1398/C/11 mai 2009 nu a decontarea
suferit modificări, tarifele nefiind contravalorii chiriei
actualizate în funcție de pentru personalul
modificările survenite pe piața din sistemul de
imobiliară, rata inflației sau justiție.
constrângerile bugetare. Într-un
alt plan, ordinul menționat nu
prezintă o detaliere a tarifelor pe

www.poca.ro
Pagina 81 din 158
împrejurări
categorii de locuințe, respectiv o
precizare a tarifului maxim pe
suprafața/numărul de camere
închiriate, în felul acesta
ajungându-se în situația de a se
achita pentru o locuință cu
suprafața minimă, suma maximă
aprobată de 600 euro, aceeași
sumă achitată pentru un
apartament de trei camera, situat
în aceeași zonă.
În anul 2010, MJ a efectuat

- Principiile și practicile Din analiza operaţiunilor privind plăți alocate de la bugetul de
managementului entității acordarea drepturilor de natura stat, suma totală de 1.636.050
auditate nu au asigurat celor reglementate de art.22 din lei, pentru compensarea
minimizarea costului resurselor O.U.G. nr. 27/2006, reflectate în diferenței de chirie aferentă
alocate ”locuințelor de serviciu”. documentele aferente anului unui număr de 84 contracte de
2010, a rezultat că, repartizarea închiriere cu proprietari
locuințelor de serviciu s-a făcut persoane fizice, în condițiile

www.poca.ro
Pagina 82 din 158
împrejurări
potrivit prevederilor în care au existat locuințe de
Regulamentului privind atribuirea serviciu, aparținând instituției
locuințelor de serviciu din fondul auditate, care au rămas
locativ al Ministerului Justiției nerepartizate, pe o perioadă
aprobat prin Ordinul cuprinsă între 2 – 12 luni.
nr.927/C/2006 (anexa nr. 27), cu
modificările aduse de Ordinul
nr.3387/C/16.02.2009 (anexa
nr.28), un ordin neactualizat în
funcție de modificările
legislative ulterioare.
2. 2010 Efectuarea de cheltuieli de În anul 2010, 4 consilieri juridici, -aplicarea incorectă Consecința economico- Extinderea
personal fără respectarea personal asimilat judecătorilor și a unor puncte de financiară a abaterii o verificărilor asupra
prevederilor privind modul de procurorilor, care s-au pensionat, vedere transmise de constituie nedeclararea, operațiunilor privind
stabilire și virare la bugetele au beneficiat de 7 indemnizații Ministerul neînregistrarea în contabilitate, plata drepturilor
publice a impozitului pe venit, a brute prevăzute de Legea Finanțelor Publice precum și nevirarea în salariale acordate cu
contribuțiilor de asigurări nr.303/2004, în suma totală de și Ministerul termenul legal a acestor ocazia ieșirii la
sociale 192.857 lei, pentru care MJ nu a Muncii. contribuții la Bugetul pensie sau încetării
evidențiat şi nu a virat obligaţiile asigurărilor sociale de stat, la activității, pentru
datorate de angajat și angajator la Bugetul Fondului naţional unic stabilirea întinderii

www.poca.ro
Pagina 83 din 158
împrejurări
bugetele publice (CAS, CASS, și de asigurari sociale de sanatate prejudiciilor şi
șomaj) și la Bugetul asigurarilor recuperarea acestora
De asemenea, pentru drepturile pentru somaj a sumei totale de prin calcularea,
bănești plătite unui funcţionar 87.859 lei. reținerea și virarea la
public cu statut special din Bugetul de stat a
sistemul administraţiei impozitului pe venit
penitenciare, care și-a încetat și a contribuțiilor
activitatea în cursul anului 2010, datorate bugetelor
din suma calculată, în valoare de publice, precum și a
31.125 lei, instituția nu a majorărilor de
evidențiat şi nu virat impozitul pe întârziere aferente.
venit și nu a calculat, reţinut şi
virat celelalte obligaţii datorate
bugetelor publice.
La Capitolul 68.01.08 ”Asigurări
și asistență socială”, în anul
2010, au fost efectuate plăţi în
sumă de 223.982 lei pentru
angajații eliberați din funcții cu
drept de pensie. Pentru plățile

www.poca.ro
Pagina 84 din 158
împrejurări
prezentate mai sus, conţinând
drepturi brute de 223.982 lei, nu
s-au calculat, reţinut şi virat
contribuţiile angajaților şi ale
angajatorului la bugetele
fondurilor speciale.
3. 2010 Neinventarierea unor elemente S-a constatat că operațiunile Cauza care a În operațiunea de inventariere Organizarea
patrimoniale specifice de inventariere s-au determinat efectuată cu ocazia întocmirii inventarierii
realizat într-o manieră producerea acestei situaților financiare pentru activelor fixe
defectuoasă, deoarece nu au fost abateri este anul bugetar 2010, s-a corporale din
inventariate toate activele fixe organizarea constatat că nu au fost categoria
corporale, conform prevederilor deficitară și pur cuprinse toate activele fixe construcțiilor,
legale, respectiv unele terenuri formală, în cazul corporale, contrar prevederilor respectiv a
aflate în administrarea instituției activelor fixe legale. apartamentelor cu
auditate precum și unele corporale din grupa destinația de locuințe
apartamente cu destinația de construcțiilor și de serviciu, conform
locuințe de serviciu terenurilor, a dispozițiilor Legii
operațiunii de contabilităţii nr.
inventariere a 82/1991 şi a

www.poca.ro
Pagina 85 din 158
împrejurări
elementelor O.M.F.P. nr.
patrimoniale ale 2861/2009 de
entității auditată, în aprobare a Normelor
anul 2010. privind efectuarea
În felul acesta, inventarierii
prin inventarierea patrimoniului
defectuoasă, nu a
putut fi nici
prevenită, nici
detectată eroarea
contabilă care se
realiza efectiv la
31.12.2010, și nici
corectată în timp
util, (până la data
întocmirii și
depunerii situaților
financiare) cu
consecințe directe
asupra modului

www.poca.ro
Pagina 86 din 158
împrejurări
eronat de
prezentare a
elementelor
patrimoniale în
bilanțul instituției
auditate.
4. 2011 Principiile şi practicile S-a constatat că în vederea Lipsa de preocupare Distribuirea timbrelor judiciare -asigurarea
managementului entității realizării atribuțiilor ministerului, a managementului exclusiv prin C.N. Poşta distribuirii timbrelor
auditate nu au asigurat a fost încheiată Convenția între de a asigura Română limitează accesul la judiciare si prin alte
minimizarea costului resurselor Regia Autonomă Poşta Română şi îndeplinirea tuturor achiziționarea de timbre instituții prevăzute de
alocate activității de distribuție a MJ, prin care contra unui atribuțiilor ce îi judiciare de către cumpărători reglementările legale
timbrelor judiciare. comision de 4,17% (TVA de 19% revin ministerului (justițiabili). astfel încât cheltuiala
inclus) R.A. Poşta Română conform cu distribuirea
(actuala Compania Națională prevederilor legale Valoarea estimativă a timbrelor să scadă.
Poşta Română) asigură difuzarea în vigoare. erorii/abaterii constatate: suma
şi vânzarea timbrelor judiciare. de 72.858,30 lei reprezentând
Echipa de audit a constatat că MJ comisionul încasat de C.N.
nu a asigurat vânzarea timbrului Poşta Română în anul 2011.
judiciar şi prin alte instituții
(“instanțele judecătoresti, MJ,

www.poca.ro
Pagina 87 din 158
împrejurări
Parchetul de pe lângă Curtea
Supremă de Justiție, notarii
publici”) prevăzute de O.G. nr.
32/1995 privind timbrul judiciar2.
În anul 2011 vânzarea timbrelor
judiciare s-a facut exclusiv în
baza Convenției, iar
contravaloarea comisionului de
4,17% încasat de Poştă din
această activitate a fost de
72.858,30 lei.
5. 2011 Neemiterea de către ministrul O.N.R.C. a încasat în anul 2011 Lipsa de preocupare -imposibilitatea perceperii de Emiterea ordinului de
justiției a ordinului de stabilire a în baza prevederilor Legii a managementului către O.N.R.C. a comisionului către ministrul
comisionului perceput de nr.26/1990 taxe si tarife stabilite de a asigura cuvenit datorită cadrului legal justiției de stabilire a
O.N.R.C. pentru operațiunile de prin H.G. nr.113/2010. îndeplinirea tuturor incomplet; comisionului
colectare şi virare în contul Pentru operațiunile de colectare și atribuțiilor ce îi -neemiterea ordinului a perceput de O..N.R.C
entităților beneficiare ale taxelor virare în contul entităților revin ministerului determinat necalcularea, H.G. nr. 113/2010
aferente activităților şi/sau beneficiare a taxelor aferente conform neevidențierea, neîncasarea şi privind aprobarea
fondurilor cu destinație specială, activităților şi/sau fondurilor cu prevederilor legale nevirarea la bugetul statului a taxelor şi tarifelor
comision suportat de entitatea destinație specială, O.N.R.C. era în vigoare. sumelor cuvenite O.N.R.C. pentru operațiunile

www.poca.ro
Pagina 88 din 158
împrejurări
beneficiară. îndreptățit să perceapă un reprezentând comision datorat efectuate de
comision suportat de către aceste de U.N.P.I.R. şi R.A.M.O. O.N.R.C. şi oficiile
entități beneficiare. registrului comerțului
Din documentele puse la de pe lângă tribunale.
dispoziție, echipa de audit a
constatat că nu a fost emis ordinul
ministrului justiției care să
stabilească comisionul perceput
de O.N.R.C. entităților
beneficiare asa cum prevede H.G.
nr.113/2010.
6. 2012 Angajarea, lichidarea, S-a constatat că, din totalul de Această situație se -date eronate la nivelul MJ în - întocmirea
ordonanţarea şi plata 308.150,85 lei conform situației datorează ceea ce privește execuția fundamentării și
cheltuielilor bugetare privind întocmită de Direcția Financiar – prevederilor O.MJ bugetelor de venituri și cuprinderea în
deplasările în străinătate cu Contabilă a MJ, reprezentând nr. 120/C/2011 cheltuieli la nivelul bugetul MJ aparat
nerespectarea unor prevederi cheltuieli efectuate în anul 2012, pentru aprobarea ordonatorului principal de propriu numai a
legale cu ocazia deplasărilor externe „Regulamentului de credite și ordonatorilor sumelor necesare
(transport, cazare, taxe de organizare și secundari și terțiari din finanțării activității
participare și alte cheltuieli), funcționare a subordine; proprii;
suma de 290.498,49 lei a fost Ministerului -imposibilitatea ordonatorilor - inițierea

www.poca.ro
Pagina 89 din 158
împrejurări
achitată pentru deplasarea în Justiției” care la secundari și terțiari de credite demersurilor în
străinătate a personalului art.148 (e) de a angaja cheltuieli cu vederea modificării
aparatului propriu al MJ, diferența menționează: deplasările externe. O.MJ nr. 120/C/2011
de 17.652,36 lei reprezentând „asigură, în limita Valoarea estimativă a sumelor pentru aprobarea
deplasări în străinătate efectuate bugetului aprobat, ce fac obiectul constatării „Regulamentului de
în legătură cu activitatea și fondurile necesare suma totală de 17.652,36 lei organizare și
atribuțiile ministerului și ale pentru deplasările în reprezentând totalul funcționare a
instituțiilor din subordine de către străinătate, atât cheltuielilor (transport, cazare, Ministerului
angajații altor instituții publice pentru personalul taxe de participare, alte Justiției” prin
aflate în subordinea MJ, ai cărei aparatului propriu, cheltuieli) efectuate cu eliminarea
conducători au calitatea de cât şi pentru nerespectare prevederilor prevederilor contrare
ordonatori secundari și terțiari de personalul legale menționate Legii nr. 500/2002
credite. Institutului Naţional privind finanţele
Astfel, din bugetul MJ aparat de Expertize publice, cu
propriu au fost plătite cheltuielile Criminalistice şi modificările și
aferente deplasărilor externe pentru personalul completările
pentru: C.A. Târgu – Mureș, C.A. din instanţele ulterioare.
Alba – Iulia, C.A. Iași, C.A. judecătoreşti, cu
București. respectarea
prevederilor legale

www.poca.ro
Pagina 90 din 158
împrejurări
în vigoare; ţine
evidenţa operativă a
acestora, verifică
deconturile şi
urmăreşte
încadrarea în
cheltuielile aprobate
prin buget”.
7. 2012 Angajarea, lichidarea, S-au constatat o serie de Necorelarea - creşterea cheltuielilor MJ cu -stabilirea realității
ordonanțarea și plata unor deficienţe în ceea ce priveşte procedurii personalul şi încasarea de către efectuării călătoriilor
cheltuieli de personal cu angajarea, lichidarea, oronanţarea aplicabile cu beneficiari a unor sume mai respectiv a
nerespectarea întocmai a şi plata cheltuielilor. reprezentând prevederile actelor mari decât cele justificate. deplasărilor în
prevederilor legale indemnizaţia de încadrare precum normative Valoarea estimativă a sumelor interesul serviciului
şi alte drepturi bănești cuvenite menționate și ce fac obiectul constatării este și a realității
personalului din MJ. slăbiciuni ale de 111.985,85 lei și reprezintă prezenței conform
controlului intern. suma plătită de MJ fără a avea pontajelor întocmite
aplicată viza pentru ”Bun de și recuperarea
plată” pe documentele din care sumelor acordate
reies obligații de plată certe necuvenit,
conform prevederilor legale. -completarea

www.poca.ro
Pagina 91 din 158
împrejurări
procedurii de
decontare a
drepturilor prevăzute
de art. 80 din Legea
nr. 303/2004 privind
statutul judecătorilor
şi procurorilor
republicată cu
modificările şi
completările
ulterioare astfel încât
să se asigure
respectarea
prevederilor legale
privitoare la
angajarea, lichidarea,
ordonanţarea şi plata
cheltuielilor,
-acordarea vizei de
bun de plată pe

www.poca.ro
Pagina 92 din 158
împrejurări
fiecare Cerere/decont
în parte,
-elaborarea și
aplicarea unei
proceduri privind
efectuarea şi evidenţa
orelor suplimentare,
-elaborarea și
aplicarea unei
proceduri de
întocmire a
documentelor de
prezenţă (pontaje,
condici de prezenţă).
8. 2012 Acordarea de către MJ a unor S-a constatat că începând cu anul Interpretarea Valoarea estimativă a sumelor -luarea de către
drepturi salariale contrar 2011, deși personalul își desfășura eronată a ce fac obiectul constatării este ordonatorul de
prevederilor legale activitatea în aceleași condiții, s- prevederilor art. 2 de 553.068 lei. credite a măsurilor ce
au acordat unor funcționari din Legea nr. se impun astfel încât
publici cu statut special: 285/2010 privind să se respecte
-sporul de confidențialitate prin salarizarea in anul prevederile legale

www.poca.ro
Pagina 93 din 158
împrejurări
includerea acestuia în salariul 2011 a personalului referitoare la
funcției de bază; platit din fonduri salarizarea
-majorarea de la 10% la 30% a publice și a funcţionarilor publici
compensației de risc/pericol prevederilor art. 2 cu statut special din
deosebit prevăzută de Legea nr. Anexa IV din Legea aparatul propriu al
284/2010. nr. 330/2009. MJ respectiv
încetarea acordării
sporurilor în cauză,
-stabilirea şi
recuperarea sumelor
reprezentând sporul
de confidenţialitate şi
majorarea
compensaţiei de
risc/pericol deosebit,
-recalcularea
salariilor de bază prin
excluderea sporului
de confidenţialitate
inclus în acesta în

www.poca.ro
Pagina 94 din 158
împrejurări
anul 2011.
9. 2012 Acordarea sporului de 5% S-a constatat că la nivelul MJ s-a Interpretarea -majorarea cheltuielilor de -luarea de către
specific personalului din MJ cu acordat, în neconcordanţă cu prevederilor legale personal. ordonatorul de
atribuții de coordonare și prevederile legale, un spor de 5% fără a lua în Valoarea estimativă a sumelor credite a măsurilor ce
control și celui care efectuează pentru atribuţii de coordonare şi considerare faptul ce fac obiectul constatării este se impun astfel încât
lucrări în legătură cu activitatea control şi efectuarea de lucrări în că în acest caz, de 13.412 lei. să se respecte
penitenciarelor unor magistrați legătură cu activitatea magistraţii detaşaţi prevederile legale
numiți în funcții de demnitate penitenciarelor aplicat la au atribuţii de referitoare la
publică, detașați în cadrul MJ, indemnizaţia de încadrare coordonare şi salarizare
cu nerespectarea prevederilor persoanelor numite în funcții de control şi magistraţilor detaşaţi,
legale demnitate publică, detaşate în efectuează lucrări în -stabilirea și
cadrul MJ. legătură cu recuperarea pentru
activitatea fiecare magistrat
penitenciarelor ca detaşat pe funcţii de
urmare a ocupării demnitate publică a
unor funcţii de sumei încasată de
demnitate publică. acesta reprezentând
spor de 5% .
10. 2013 Nerespectarea principiului S-a constatat că pentru bunurile - aplicarea - Supraevaluarea excedentului - efectuarea și
prudenței la efectuarea de natura imobilizărilor și a inadecvată a patrimonial cu suma de aprobarea de către

www.poca.ro
Pagina 95 din 158
împrejurări
inventarierii imobilizărilor obiectelor de inventar constatate reglementărilor 345.132,42 lei, reprezentând ordonatorul principal
corporale, neîntocmirea de către comisia de inventariere legale privind valoarea obiectelor de inventar de credite a
documentelor justificative în ca fiind depreciate, uzate nu s-au evaluarea la bilanţ a constatate la inventariere ca procedurilor de
vederea scoaterii din uz, casării întocmit documentele de elementelor de fiind uzate fizic și moral, dar valorificare a
bunurilor constatate ca fiind casare/scoatere din natura activelor nescoase din funcțiune, bunurilor propuse
depreciate. funcțiune/dezmembrare. De inventariate la concomitent cu supraevaluarea spre casare, în
asemenea, s-a constatat că închiderea activelor bilanțiere (materiale conformitate cu
bunurile depreciate nu au fost exerciţiului de natura obiectelor de normele legale
casate și nici nu s-a procedat la financiar 2012 și inventar) cu aceași sumă; aplicabile. Aplicarea
înregistratea în contabilitate a 2013; - Supraevaluarea imobilizărilor acestei măsuri se
ajustărilor pentru - nerespectarea corporale raportate în situațiile impune cu atât mai
depreciere/pierdere de valoare, prevederilor legale financiar-contabile cu suma de mult cu cât, conform
acestea fiind menținute în în etapa de pregătire 36.663,49, reprezentând Notei nr.
evidențele contabile la o valoare a inventarierii- valoarea neamortizată a 37813/30.04.2014
care nu reflectă starea acestora la respectiv, listele de autoturismului avariat; (Anexa nr.53) „în
momentul întocmirii situațiilor inventariere nu sunt - Nerespectarea principiului anul 2013 în cadrul
financiare anuale. completate cu toate conectării cheltuielilor la Ministerului Justiției-
elementele necesare venituri la scoaterea din aparat propriu nu a
în vederea stabilirii, folosință a autoturismului fost efectuată
de către comisiiile (casarea), întrucât operațiunea de casare

www.poca.ro
Pagina 96 din 158
împrejurări
de inventariere, a despăgubirea a fost încasată și a bunurilor aflate în
ajustărilor pentru virată la bugetul de stat în patrimoniu care au
deprecieri (prin exercițiul 2011, iar la o fost propuse la casare
compararea valorii eventuală trecere pe cheltuieli în anul 2012, cu
contabile cu a valorii neamortizate a ocazia inventarierii
valoarea de inventar autoturismului, aceasta va patrimoniului”;
a bunurilor). afecta exercițiul financiar; - Emiterea unui
- nerespectarea Valoarea estimativă a abaterii ordin al MJ pentru
reglementărilor este de 381.795,91 lei. aprobarea și
legale privind stabilirea unei
efectuarea comisii de cercetare
inventarierii- administrativă în
stabilirea de către vederea identificării
comisiile de modalității în care se
inventariere vor suporta costurile
constituite a nerecuperate pe
cauzelor, a durata de utilizare
cuantumului normată stabilită de
deprecierii bunurile prevederile legale, cu
constatate ca fiind respectarea

www.poca.ro
Pagina 97 din 158
împrejurări
uzate fizic și moral. principiilor privind
buna gestiune
financiară, pentru
bunurile
neamortizate integral
(exemplu:
autoturismul avariat);
- Actualizarea
procedurii de
efectuare a
inventarierii, cu
menționarea în listele
de inventariere a
tuturor elementelor
(inclusiv valoarea
contabilă a bunurilor,
nu numai valoarea de
intrare a acestora),
astfel încât comisiile
de inventariere să

www.poca.ro
Pagina 98 din 158
împrejurări
poată stabili
cuantumul
deprecierilor, în
vederea valorificării
rezultatelor
inventarierii conform
prevederilor legale.
11. 2013 Neînregistrarea în evidențele S-a constatat că Oficiul de - aplicarea Neînregistrarea unor bunuri -Inventarierea
cadastrale și de publicitate Cadastru și Publicitate Imobiliară inadecvată a aflate în tuturor documentelor
imobiliară a bunurilor aflate în București (OCPIB) a respins prevederilor administrarea/proprietatea MJ de natura titlurilor de
administrarea/proprietatea MJ. cererea formulată de MJ pentru legislative în evidențele cadastrale și de proprietate, a
înscrierea în cartea funciară a referitoare la publicitate imobiliară, conform autorizațiilor de
unor bunuri, spre exemplu: obligativitatea prevederilor legale. construire,
imobilul situat în Strada NERVA înscrierii bunurilor proceselor-verbale de
TRAIAN nr. 6 bloc M39 scara în evidențele recepție etc., care nu
TRONSON II etaj 2, apartament cadastrale și de îndeplinesc condițiile
37; imobilul situat în Strada publicitate prevăzute de normele
NERVA TRAIAN numărul 6 imobiliară și faptul legale aplicabile, date
bloc M39, scara TRONSON II că actele deținute de fiind motivele pentru
etaj 2 apartament 35; imobilul MJ (titluri de care Birourile de

www.poca.ro
Pagina 99 din 158
împrejurări
situat în București, Calea 13 proprietate, Cadastru și
septembrie nr. 224, ap. 45, sector autorizații de Publicitate Imobiliară
5. construcție, ale Sectoarelor au
Pentru realizarea documentației procese-verbale de respins cererile de
de carte funciară și cadastru, MJ a recepție) conțin intabulare, efectuarea
încheiat contract cu S.C. TOPO neconcordanțe între corecțiilor necesare,
CAD S.R.L. numărul de niveluri completarea
Luând în considerare că OCPIB a ale construcției dosarelor depuse la
respins intabularea și înregistrarea înscrise în protocol Birourile de Cadastru
în cartea funciară, MJ comunică și numărul de și Publicitate
SC TOPO CAD SRL faptul că niveluri din Imobiliară ale
„reziliază de drept contractul nr. documentația Sectoarelor cu
51965/31/13.08.2010” având în cadastrală, dar și documentele lipsă și
vedere nerespectarea obligațiilor între suprafața intabularea dreptului
contractuale asumate de către SC indicată în act și cea de proprietate pentru
TOPO CAD SRL. rezultată de relevee, toate bunurile,
Prestatorul SC TOPO CAD SRL fie acte în care nu conform prevederilor
a acționat în instanță MJ pentru ca era indicată cota legale.
acesta să fie obligat la plata indiviză de teren
contravalorii serviciilor prestate aferentă fiecărui

www.poca.ro
Pagina 100 din 158
împrejurări
conform contractului încheiat. apartament și nici
Cu OP nr. 2608/30.10.2012 MJ a procentul din părțile
achitat SC TOPO CAD SRL comune întregului
suma de 58.053,15 lei imobil, care
reprezentând contravaloarea corespunde fiecărui
„despăgubiri chelt jud.sent. apartament, fie acte
21458DOS 21458”, iar cu OP de proprietate
2439/12.10.2012 a fost restituită pentru
către SC TOPO CAD SRL c/val apartamentele
garanției de bună execuție, în situate în București,
sumă de 1745 lei. Calea 13
Conform Notei contabile nr. Septembrie, nr. 224,
2010/15.10.2012, suma de bl. V53, Sector 5, în
58.053,15 lei a fost înregistrată în condițiile în care nu
contul de cheltuieli era acordat număr
629.61.10.01.20.30.30- “Alte cadastral pentru
cheltuieli autorizate prin dispoziţii imobilul V53.
legale”, fără efectuarea unei
cercetări administrative prealabile
și fără aprobarea ordonatorului de

www.poca.ro
Pagina 101 din 158
împrejurări
credite al MJ .
12. 2013 Efectuarea de cheltuieli pentru Prin Nota internă -interpretarea Majorarea cheltuielilor, - Efectuarea unei
activități care nu au legătură cu 3/77045/5.10.2012 (Anexa nr.75) eronată a concomitent cu diminuarea cercetării
scopul, obiectivele și atribuțiile întocmită de directorul Direcției prevederilor O.G. rezultatului patrimonial cu administrative, în
prevăzute în actele normative de financiar-contabilitate s-a solicitat nr. 22/2002 în suma de 59.159,15 lei prin vederea stabilirii
înființare. aprobarea, de către ordonatorul sensul că se înregistrarea sumei în contul cauzelor înregistrării
principal de credite al MJ, a plății confundă „plata” de cheltuieli 629„Alte sumei achitate de
sumei de 59.798,148 lei către SC unor obligații cu cheltuieli autorizate prin către MJ către SC
TOPO CAD SRL, sumă stabilită „cheltuială”; dispoziții legale”. TOPO CAD SRL în
prin decizia civilă - aplicarea Valoarea estimativă a abaterii: conturile de
nr.1204/10.05.2012 pronunțată de inadecvată a 59.159,15 lei, reprezentând cheltuieli, iar în
Curtea de Apel București. legislației financiar- contravaloarea “despăgubiri funcție de rezultatul
Conform Notei contabile nr. contabile; chelt jud.sent. 21458DOS cercetării
2010/15.10.2012 (Anexa nr.76); - sintagma 21458” către SC TOPO CAD administrative
suma de 58.053,15 lei a fost „Ordonanţarea SRL. aprobarea
înregistrată în contul de cheltuieli cheltuielilor” din ordonatorului de
629.61.10.01.20.30.30- “Alte OMFP 1792/2002 credite, recuperarea
cheltuieli autorizate prin dispoziţii este de natură a crea sumei, precum și a
legale” fără efectuarea unei confuzii de natura foloaselor necuvenite
cercetări administrative prealabile celei create la în conformitate cu

www.poca.ro
Pagina 102 din 158
împrejurări
prin care să se concluzioneze înregistrarea în prevederile legale în
asupra caracterului contul de cheltuieli vigoare;
imputabil/neimputabil a sumei a sumei - Analizarea de
plătite către SC TOPO CAD SRL ordonanțate, în către Direcția
și înregistrate în contul de sensul că nu toate financiar-contabilă a
cheltuieli, fără aprobarea sumele ordonanțate tuturor sumelor
ordonatorului principal de credite. reprezintă cheltuieli înregistrate în
Echipa de audit precizează că ale unei instituții conturile de
prevederea legală invocată este publice și nu toate cheltuieli, care nu au
aplicabilă numai plății obligațiilor cheltuielile se legătură cu obiectul
instituțiilor publice stabilite prin ordonanțează de activitate al
titluri executorii și nu pentru instituției (amenzi,
înregistrarea sumei achitate de penalități, sume
MJ către SC TOPO CAD SRL în achitate fără ca MJ să
conturile de cheltuieli. În beneficieze de
concluzie trecerea în conturile de contraprestația
cheltuieli nu are bază legală, stabilită prin
întrucât acestea reprezintă fie contract, etc.) și fără
penalități și/sau sume achitate documente
fără contraprestația aferentă. justificative aprobate

www.poca.ro
Pagina 103 din 158
împrejurări
de ordonatorul
principal de credite;
-Elaborarea unei
proceduri
operaționale privind
elaborarea, avizarea,
aprobarea, circuitul
documentelor
justificative pentru
toate sumele
înregistrate în
conturile de cheltuieli
a MJ.
13. 2013 Nerespectarea prevederilor Din verificarea documentației - aplicarea -Slăbirea controlului intern - analiza
legale privind delegarea calității prezentate de Curtea de Apel prevederilor art. 129 prin nerespectarea principiului conformității art.20
de ordonator secundar/terțiar Galați și Curtea de apel Târgu din Legea nr. separării atribuțiilor întrucât din Legea
de credite Mureș, s-a constatat că 304/2004, managerii economici din nr.270/2013 privind
ordonatorul secundar de credite a republicată: cadrul instanțelor nu pot modificarea și
delegat competența de ordonator „Preşedinţii exercita și calitatea de completarea Legii nr.
managerului economic. instanţelor si ordonator secundar/terțiar de 500/2002 privind

www.poca.ro
Pagina 104 din 158
împrejurări
De asemenea, și conducătorii credite deoarece ordonatorul finanţele publice,
ordonatorul terțiar de credite parchetelor pot de credite ordonanțează plata care este norma
(Tribunalul Galați) a delegat delega calitatea de în timp ce conducătorul legală ce stabilește
competența de ordonator ordonator de credite compartimentului financiar- principiile generale
managerului economic managerilor contabil efectuează plata ce guvernează
economici.”, care finanțele publice cu
era conformă cu caracterul special al
prevederile art.20 Legii nr.304/2004 în
din Legea vederea înlăturării
nr.500/2002 până la inadvertențelor
data de 21.10.2013 semnalate.
când a intrat în
vigoare Legea
nr.270/2013 privind
modificarea și
completarea Legii
nr. 500/2002
privind finanţele
publice.
Tabelul 3.5. Fișa de evaluare a obiectivului “Calitatea gestiunii economico-financiare”
www.poca.ro
Pagina 105 din 158
În ceea ce privește evaluarea obiectivului “Identificarea eventualelor creanțe,
inadvertențe sau imperfecțiuni legislative”, în anul 2011 au fost identificate 2 abateri la nivelul
eșantionului de operațiuni verificate în timpul misiunilor de audit. În anii 2010, 2012 și 2013 nu au
fost identificate astfel de abateri.

www.poca.ro
Pagina 106 din 158
1. 2011 Inadvertență între Neconcordanța constă în faptul că Lipsa de preocupare a Directorul O.N.R.C. -modificarea H.G. nr.
prevederile H.G. nr. 83/2010 directorul O.N.R.C. este managementului de a asigura nu îşi exercită calitatea 83/2010 privind
privind aprobarea ordonator secundar de credite în îndeplinirea tuturor de ordonator secundar aprobarea
Regulamentului de condițiile în care instituțiile din atribuțiilor ce îi revin de credite întrucât Regulamentului de
organizare şi functionare a subordinea O.N.R.C. nu au ministerului conform oficiile registrului organizare şi
Oficiului National al personalitate juridică şi prin prevederilor legale în comertului de pe lângă funcţionare a ujustiției
Registrului Comertului şi a urmare directorii acestora nu pot vigoare. tribunale nu au şi a oficiilor registrului
oficiilor registrului avea calitatea de ordonatori de personalitate juridică, comertului de pe lângă
comertului de pe lângă credite terțiari. nu primesc credite tribunale în vederea
tribunale şi prevederile Legii bugetare şi nu înlăturării
nr. 500/2002 privind întocmesc situatii inadvertențelor dintre
finantele publice cu privire financiare, evidenţa prevederile acesteia şi
la categoria de ordonator de contabilă fiind ţinută prevederile Legii nr.
credite şi rolul acestuia. până la nivel de 500/ 2002 privind
balanţă. În acest mod finantele publice.
responsabilitatea
utilizării fondurilor
publice revine numai
directorului general
pentru întreaga

www.poca.ro
Pagina 107 din 158
activitate.
2. 2011 Inadvertența între În baza H.G. nr. 83/2010 s-a emis Lipsa de preocupare a Activitatea financiar– Modificarea O.MJ nr.
prevederile Ordinului Ordinul nr.2596/C/05.11.2010 al managementului de a asigura contabilă la nivelul 2596/C/05.11.2010 cu
nr.2596/C/ 05.11.2010, al M. J. de aprobare a modificării îndeplinirea tuturor O.N.R.C. se desfăşoară privire la Statul de
Ministrului Justiției, de Statului de funcții si conținutul atribuțiilor ce îi revin cu un deficit de funcții al O.N.R.C. în
aprobare a modificării acestuia pentru O.N.R.C. atât la ministerului conform personal, existând vederea înlăturării
Statului de funcții si nivel central. cât şi teritorial, în prevederilor legale în riscul apariţiei de erori inadvertențelor dintre
conținutul acestuia pentru sensul că prin Anexa 1 la Ordin s- vigoare. în evidenţele financiar- prevederile acestuia şi
O.N.R.C. atât la nivel a aprobat pentru funcționarea contabile. prevederile O.U.G.
central cât si teritorial emis Serviciului Financiar un număr de nr.229/2008.
în baza H.G. nr.83/2010 8 posturi din care 2 posturi de
privind aprobarea conducere si pentru funcționarea
Regulamentului de Serviciului Contabilitate un
organizare şi functionare a număr de 7 posturi din care 2
Oficiului National al posturi de conducere. Numărul de
Registrului Comertului şi a posturi de execuție stabilit prin
oficiilor registrului ordinul mentionat mai sus este
comertului de pe lângă mai mic decât normativul de
tribunale si prevederile personal stabilit prin O.U.G.
O.U.G. nr.229/2008 privind nr.229/2010.
măsuri pentru reducerea Conform O.U.G. nr 229/2008,
unor cheltuieli la nivelul pentru constituirea unui serviciu

www.poca.ro
Pagina 108 din 158
administrației publice. este necesar un număr de
minimum 7 posturi de execuție.
Procedând în acest mod, structura
organizatorică a O.N.R.C.
stabilită prin Ordinul
nr.2596/C/05.11.2010 nu respectă
prevederile art. III (1) din O.U.G.
nr.229/2008.
Tabelul 3.6. Fișa de evaluare a obiectivului “Identificarea eventualelor carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni legislative”

www.poca.ro
Pagina 109 din 158
3.2.Abateri identificate la nivelul ordonatorilor secundari și terțiari de credite
Misiunile de audit au vizat atât ordonatorul principal de credite (MJ), cât și ordonatorii
secundari și terțiari de credite, după cum urmează:
- pentru anul 2010 la nivelul a 36 unități subordonate ale MJ, și anume: 9 ordonatori
secundari (Curțile de Apel Alba, Pitești, Oradea, Bacău, Timișoara, Ploiești, București,
Suceava) și 27 ordonatori terțiari (tribunale județene);
- pentru anul 2011 la nivelul unei singure unități subodonate MJ: 1 ordonator terțiar de credite
(Oficiul Național al Registrului Comerțului);
- pentru anul 2012 doar la nivelul ordonatorului principal de credite (MJ);
- pentru anul 2013 la nivelul a 3 unități subodonate MJ: 1 ordonator secundar (Curtea de apel
Craiova), ordonatori terțiari (Centrul Medical de Diagnostic și Tratament, Autoritatea
Națională pentru Cetățenie).
Analizând rapoartele de audit financiar și pentru perioada 2010-2013 la MJ, este de remarcat
faptul că au fost identificate abateri astfel:
Nr.crt. Obiectiv principal Număr abateri Total
2010 2011 2012 2013
1. Abatere care a condus la prejudicierea 10
bugetelor publice 7 2 - 1
2. Abatere care nu a condus la prejudicierea 18
bugetelor publice 12 4 - 2
3. Alte abateri fără sume 11 18 - 4 33
TOTAL 30 24 - 7 61
Tabelul 3.7. Numărul abaterilor identificate la ordonatorii secundari și terțiari de credite

www.poca.ro
Pagina 110 din 158
Dacă ne referim la evoluția numărului de abateri în perioada analizată, este de remarcat
faptul că acesta înregistrează o evoluție tendință de scădere în perioada analizată, însă această
diminuare poate fi corelată cu numărul de ordonatori secundari și terțiari investigați în cadrul
misiunilor de audit din perioada 2010-2013. La aceasta se mai adaugă și faptul că în anul 2012 nu s-
au realizat verificări la unitățile subordonate MJ
35
30
25
20
15
10
0
2010 2011 2012 2013
Figura 3.3. Dinamica numărului de abateri identificate la unitățile subordonate MJ în

perioada 2010-2013
În anul 2010 au fost identificate 30 de abateri, din care 7 au produs prejudicii. Din punct de
vedere al prejudiciilor realizate, este de remarcat faptul că o singură abatere a produs venituri
suplimentare (în sumă totală de 409.860,31 lei), în timp ce celeltate 6 abateri au determinat
cheltuieli suplimentare (în sumă totală de 68.240,91 lei), conform tabelului următor:
Nr. crt. Anul Descriere Ordonatorul de Observații
credite
1. 2010 Neanalizarea, neidentificarea și nevirarea la bugetul de Tribunalul Argeș; Abatere care
stat a sumelor reprezentând onorarii expertize pentru care Tribunalul a condus la
a fost depășit termenul de 3 ani, aferent prescripției Suceava, prejudicierea
extinctive, prevăzut de Decretul Lege nr.167 /1958 Tribunalul bugetelor

www.poca.ro
Pagina 111 din 158
credite
Mehedinți, publice
Tribunalul Sibiu
2. 2010 Suportarea nelegală pe cheltuielile instituţiei a sumei de Curtea de Apel Abatere care
36.779 lei constând în contravaloarea lucrărilor de Pitești a condus la
reabilitare a unui imobil (clădire) aflat în co-proprietatea prejudicierea
Primăriei Municipiului Pitești și a Regiei Autonome de bugetelor
Difuzare și Exploatare a Filmelor România Film publice
București și parțial concesionată instituției auditate.
Cheltuielile reprezintă cota parte ce trebuia suportată de
R.A. România Film
3. 2010 Stabilirea eronată și nelegală a drepturilor salariale Curtea de Apel Abatere care
reprezentând sporuri de risc și solicitare neuropsihică în Oradea a condus la
procent de 50% , în loc de 25% cum a fost stabilit prin prejudicierea
Decizia Civilă nr.1049/2009 pronunțată de Curtea de apel bugetelor
Oradea, care, în cazul unei persoane, au fost calculate și publice
pentru perioada de incapacitate temporară de muncă (au
fost efectuate plăți nelegale în sumă de 834 lei
4. 2010 Acordarea și plata unor drepturi salariale necuvenite, în Curtea de Apel Abatere care
sumă de 5.819 lei, prin calcularea eronată a unor Oradea a condus la
diferențe de drepturi salariale pentru perioada 01.11.2007 prejudicierea
- 14.04.2008 bugetelor
publice
5. 2010 Neurmărirea și neîncasarea unor creanțe ale bugetului de Curtea de Apel Abatere care
stat, provenite din neexercitarea acestui drept în interiorul București a condus la
termenului de prescripție pentru o sumă totală de 2.338 prejudicierea
lei bugetelor
publice
6. 2010 Efectuarea, în luna decembrie 2010, de plăți necuvenite, Tribunalul Abatere care
în sumă de 2.092 lei, reprezentând cheltuieli de capital Maramureș a condus la
nejustificate, aferente unor lucrări de investiții ne- prejudicierea

www.poca.ro
Pagina 112 din 158
credite
executate bugetelor
publice
7. 2010 Nerecuperarea unor cheltuieli aferente consumului de Tribunalul Timiș Abatere care
utilități de la un număr de 3 persoane juridice care au a condus la
închiriat spații cu alte destinații decât cele de locuit, ceea prejudicierea
ce însumează o valoare de 20.378,92 lei care nu au fost bugetelor
încasați de la debitori, deși sunt provenite, în cea mai publice
mare parte, din perioada 2007-2008
8. 2010 Neînregistrarea în evidența contabilă a contravalorii unor Tribunalul Arad, Abatere care
bunuri din categoria terenurilor și clădirilor, aparținând Tribunalul Brașov, nu a condus
domeniului public al statului sau unității administrativ Tribunalul Buzău, la
teritoriale, precum și neefectuarea reevaluării acestora Tribunalul prejudicierea
Covasna, bugetelor
Tribunalul Giurgiu, publice
Tribunalul
Maramureș
9. 2010 Conducerea defectuoasă a evidenței contabile analitice Tribunalul Argeș, Abatere care
nominale a sumelor încasate în conformitate cu Tribunalul Tulcea, nu a condus
prevederile O.G.nr.2/2000 privind organizarea activității Tribunalul Timiș la
de expertiză tehnică judiciară și extrajudiciară, cu prejudicierea
modificările și completările ulterioare, reprezentând bugetelor
onorarii cuvenite experților tehnici și contabili pentru publice
expertizele judiciare efectuate
10. 2010 Neinventarierea imobilizărilor corporale în curs de Curtea de Apel Abatere care
execuție Pitești, Tribunalul nu a condus
Argeș la
prejudicierea
bugetelor
publice
11. 2010 Efectuarea defectuoasă a inventarierii elementelor de Tribunalul Bacău, Abatere care

www.poca.ro
Pagina 113 din 158
credite
activ și pasiv, precum și a capitalurilor, fără respectarea Tribunalul Brăila, nu a condus
normelor metodologice în vigoare Tribunalul la
București, Curtea prejudicierea
de Apel București, bugetelor
Curtea de Apel publice
Pitești, Tribunalul
Timiș, Tribunalul
Tulcea
12. 2010 Evidențierea eronată în contabilitate a operațiunii de Tribunalul Abatere care
reevaluare a bunurilor de natura activelor fixe din Bacău,Tribunalul nu a condus
categoria clădiri și terenuri Timiș, Tribunalul la
Vrancea prejudicierea
bugetelor
publice
13. 2010 Nerespectarea principiului independenței exercițiului Curtea de Apel Abatere care
financiar-contabil și a principiului contabilității de Bacău nu a condus
angajament prin înregistrarea sumei de 6.123,9 lei la
înregistrate în contul 613 ”Cheltuieli cu primele de prejudicierea
asigurare” și raportate în contul de execuție bugetară al bugetelor
anului 2010, deși reprezentau prime de asigurare a publice
autoturismelor din dotare pentru anul 2011
14. 2010 Nerespectarea principiului independenței exercițiului Curtea de Apel Abatere care
financiar-contabil și a principiului contabilității de București nu a condus
angajament prin înregistrarea sumei de 72.943,83 lei, la
reprezentând cheltuieli cu amortizarea lunii decembrie prejudicierea
2010, în cursul lunii ianuarie 2011 bugetelor
publice
15. 2010 Neorganizarea și neexercitarea controlului Curtea de Apel Abatere care
intern/managerial în conformitate cu prevederile București nu a condus
O.M.F.P. nr.1792/2002 la

www.poca.ro
Pagina 114 din 158
credite
prejudicierea
bugetelor
publice
16. 2010 Nerespectarea prevederilor legale privind conducerea Curtea de Apel Abatere care
evidenței extra-bilanțiere a operațiunilor privind București nu a condus
angajarea cheltuielilor bugetare a angajamentelor legale la
de plată prejudicierea
bugetelor
publice
17. 2010 Nerespectarea principiilor economicității, eficienței și Curtea de Apel Abatere care
eficacității utilizării fondurilor publice destinate București nu a condus
decontării chiriilor pentru magistrații și personalul la
asimilat magistraților, cărora nu li s-au pus la dispoziție prejudicierea
locuințe de serviciu, ca urmare a neactualizării bugetelor
plafoanelor pentru decontarea chiriei publice
18. 2010 Neefectuarea recepției finale a unei investiții în sumă de Tribunalul Timiș Abatere care
1.833.339 lei, realizată la clădirea Judecătoriei Jimbolia, nu a condus
după expirarea perioadei de garanție de 12 luni, ceea ce la
semnifică faptul că din octombrie 2007 și până la data de prejudicierea
31.12.2010, această imobilizare corporală nu a fost bugetelor
evidențiată în contabilitatea instituției auditate publice
19. 2010 Neconcordanțe între datele din balanțele de verificare Tribunalul Vrancea Abatere care
care au stat la baza întocmirii bilanțului, prin nu a condus
neînregistrarea unor sume în contul extra bilanțier 8067 la
”Angajamente legale” și soldurile la 31.12.2010, ale prejudicierea
conturilor de evidență contabilă bugetelor
publice
20. 2010 Nu au fost luate măsuri concrete pentru implementarea Curtea de Apel Alte abateri
Codului controlului intern Pitești fără sume
21. 2010 Lipsa unor proceduri operaționale de stabilire, Tribunalul Suceava Alte abateri

www.poca.ro
Pagina 115 din 158
credite
evidențiere, înregistrare, urmărire și încasare a taxei fără sume
judiciare de timbru
22. 2010 Închirierea nelegală de spații din incinta Tribunalului Tribunalul Bacău Alte abateri
Bacău, aparținând proprietății publice a statului fără sume
23. 2010 Neasigurarea, în toate cazurile, a condițiilor optime de Curtea de Apel Alte abateri
funcționare eficientă a activităților de control intern Oradea fără sume
instituite la nivelul entității
24. 2010 Nu au fost elaborate și aprobate proceduri operaționale Tribunalul Timiș Alte abateri
formalizate, pentru activitățile unde au fost identificate fără sume
abateri
25. 2010 Neevaluarea sistematică a riscurilor privind Tribunalul Alte abateri
activitățile/operațiunile desfășurate de toate Mehedinți fără sume
compartimentele entității și ne-monitorizarea riscurilor în
vederea stabilirii controalelor interne corespunzătoare
26. 2010 Neelaborarea, în toate cazurile, proceduri operaționale de Tribunalul Alte abateri
lucru pe fluxuri, procese sau activități Mehedinți fără sume
27. 2010 Management defectuos al riscurilor, în cadrul entității, Tribunalul Alte abateri
cauzat de neimplementarea Standardului Mehedinți fără sume
11”Managementul riscului”
28. 2010 Nu există o monitorizare și evaluare sistematică a Tribunalul Vrancea Alte abateri
riscurilor privind activitățile/operațiunile ce trebuie fără sume
desfășurate de fiecare din compartimentele entității în
vederea stabilirii controalelor interne corespunzătoare
29. 2010 Nu a fost elaborată o procedură privind managementul Tribunalul Vrancea Alte abateri
riscurilor. fără sume
30. 2010 Nu există un Registru al riscurilor, în care să fie Tribunalul Vrancea Alte abateri
completate riscurile identificate în toate compartimentele fără sume
entității și persoanele responsabile pentru întocmirea și
actualizarea acestuia
Tabelul 3.8. ..........

www.poca.ro
Pagina 116 din 158
În ceea ce priveşte abaterile care nu au determinat prejudicii, în număr de 12, acestea au o
valoare estimativă de 37.772.593,28 lei. Celelalte 11 abateri (fără sume) vizează aspecte ce țin de
cadrul procedural și managementul riscurilor la nivelul unităților subordonate MJ
În anul 2011 au fost identificate 24 de abateri, din care 2 au produs prejudicii. Din punct de
vedere al prejudiciilor realizate, este de remarcat faptul că o abatere a produs venituri suplimentare
(în sumă totală de 9.028,55 lei) și o abatere a determinat cheltuieli suplimentare (în sumă totală de
17.825,00 lei), conform tabelului următor:
credite
1. 2011 La data de 31 decembrie 2011, conform Informării ONRC Abatere care
privind calculul şi încasarea taxelor şi tarifelor la nivel a condus la
naţional pentru luna decembrie 2011, O.N.R.C. avea de prejudicierea
recuperat în total suma de 9.028,55 lei, reprezentând bugetelor
diferenţe constate de Comisiile de verificare a modului de publice
calcul şi încasare a taxelor şi tarifelor în perioada 2009-
2011.
2. 2011 Suportarea nelegală pe cheltuielile instituţiei a sumei de Spitalul clinic Abatere care
17.825 lei constând în contravaloarea utilităților ”Prof. dr. a condus la
aferente unui spațiu închiriat Angelescu” prejudicierea
bugetelor
publice
3. 2011 Neînregistrarea în evidenţa contabilă şi tehnico-operativă O.N.R.C. Abatere care
a unor imobilizări necorporale (programe informatice) nu a condus
create în cadrul instituţiei auditată (O.N.R.C.) în sumă de la
33.554,4 lei prejudicierea
bugetelor
publice
4. 2011 Nerecunoaşterea unor cheltuieli efectuate în baza O.N.R.C. Abatere care
Proiectul “Servicii on-line de e-guvernare oferite de nu a condus

www.poca.ro
Pagina 117 din 158
credite
O.N.R.C. pentru comunitatea de afaceri prin intermediul la
unui portal dedicat”, ca active fixe necorporale prejudicierea
achiziţionate de entitatea auditată, în calitate de bugetelor
beneficiar. (ONRC-16.829.264,36 lei). publice
5. 2011 Evidenţierea eronată a unor a unor active fixe corporale O.N.R.C. Abatere care
din categoria sistemelor de alarmă, antiefracţie, detecţie nu a condus
incendiu şi evidenţierea acestora în categoria obiectelor la
de inventar în folosinţă, în sumă de sumă de 221.171,12 prejudicierea
lei, bugetelor
publice
6. 2011 La data de 31 decembrie 2011, conform Informării O.N.R.C. Abatere care
privind calculul şi încasarea taxelor şi tarifelor la nivel nu a condus
naţional pentru luna decembrie 2011, O.N.R.C. avea de la
restituit suma de 104.372,02 lei reprezentând diferenţe prejudicierea
constate de Comisiile de verificare a modului de calcul şi bugetelor
încasare a taxelor şi tarifelor în perioada 2009-2011. publice
7. 2011 Neorganizarea în totalitate și neimplementarea sistemului Spitalul clinic Alte abateri
de control intern cuprinzând standardele de ”Prof. dr. fără sume
management/control intern, la nivelul entității respectiv, Angelescu”
nu au fost stabilite obiectivele generale și specifice ale
entității, nu au fost elaborate programe de dezvoltare a
sistemelor de control managerial, nu au fost elaborate
instrucțiuni de lucru pentru toate activitățile specifice și
proceduri pentru managementul riscurilor
8. 2011 Derularea de către O.N.R.C. a unor operaţiuni de încasare O.N.R.C. Alte abateri
cu card-ul a taxelor şi tarifelor datorate de persoane fără sume
juridice în afara cadrului legal aplicabil
9. 2011 O.N.R.C. a plătit cotizaţii la organisme internaţionale O.N.R.C. Alte abateri
fără să existe o autorizare legală în acest sens. fără sume
10. 2011 Neactualizarea cuantumului garanțiilor materiale ale I.N.E.C. Alte abateri

www.poca.ro
Pagina 118 din 158
credite
gestionarilor la INEC; Din verificarea documentelor fără sume
prezentate, echipa de control a constatat că, deşi în anul
2011 instituția avea 6 laboratoare teritoriale, avea
încheiate doar 4 contracte de garanţie materială,
neactualizate corespunzător schimbărilor intervenite în
cuantumul salariului tarifar al angajaților respectivi. Nu
au fost respectate prevederile art.10, art.11, art. 12 din
Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor,
constituirea de garanții si răspunderea în legătura cu
gestionarea bunurilor agenților economici, autorităților
sau instituțiilor publice, modificată şi completată prin
Legea nr.54/1994.
11. 2011 Transmiterea cu întârziere a ștatului de funcții, spre I.NE.C. Alte abateri
aprobare, ordonatorului principal de credite, la fără sume
I.N.E.C..Din verificările efectuate s-a constatat că Ștatul
de Funcții aferent anului 2011 a fost transmis spre
aprobarea ordonatorului principal de credite cu adresa
nr.865/13.10.2011 și a fost aprobat prin OMJ
nr.2/C/2012 abia în data de 05.01.2012. Astfel rezultă
că pentru anul 2011 Statul de Funcții a fost aprobat în
anul 2012.
12. 2011 A fost propus spre aprobare ordonatorului principal de I.NE.C. Alte abateri
credite un Stat de Funcții care cuprinde un număr de fără sume
posturi mai mare decât cel prevăzut în H.G. nr. 652/2009
privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei
şi Libertăţilor Cetăţeneşti. S-a constatat că Propunerea
pentru Ștatul de Funcții din anul 2011, trimisă spre
aprobare ordonatorului principal de credite, a cuprins un
număr de 71de posturi, deși potrivit Anexei nr. 3 din
H.G. nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea
Ministerului Justiţiei şi Libertăţilor Cetăţeneşti, cu
www.poca.ro
Pagina 119 din 158
credite
modificările și completările aferente, (ulterioară apariției
H.G. nr. 458/2009) Institutul Naţional de Expertize
Criminalistice, unitate aflată în subordinea MJ, figurează
cu un număr maxim de 64 posturi.
13. 2011 Unele fișe de post ale personalului nu au fost actualizate I.NE.C. Alte abateri
și completate la zi cu atribuțiile acestuia. Din fără sume
verificările efectuate s-a constatat că, persoanele
împuternicite să semneze documentele de plată, prin
Decizia nr.57/2010 a directorului I.N.E.C., nu au
menționată în fișa postului această atribuție. Mai mult
decât atât, aceștia nu au competența necesară pentru
îndeplinirea acestei activități, fiind experți criminaliști.
Cauza din care s-a produs această abatere a fost lipsa
acută de personal, întrucât în cadrul Compartimentului
financiar-contabil toate posturile au fost vacante.
14. 2011 Necalcularea, nedeclararea şi nevirarea contribuţiei I.NE.C.
pentru Alte abateri
neîncadrarea persoanelor cu handicap. Referitor la contribuțiile fără sume
angajatorului asupra fondului de salarii s-a constatat că în anul
2011, contribuţia pentru neîncadrarea persoanelor cu handicap nu a
fost calculată, declarată şi virată în cotele legale şi la termenele
prevăzute de lege.
15. 2011 Efectuarea de plăți fără respectarea încadrării acestora în I.NE.C. Alte abateri
structura bugetului aprobat, corespunzător naturii fără sume
economice a cheltuielilor Din verificarea cheltuielilor
instituției aferente anului 2011, s-a constatat că, unele
plăți au fost efectuate fără respectarea încadrării acestora
în structura bugetului aprobat și fără respectarea naturii
economice a cheltuielilor.
16. 2011 Efectuarea de plăți fără a fi aprobată ordonanțarea de I.NE.C. Alte abateri
către ordonatorul de credite la data plății. S-a constatat fără sume

www.poca.ro
Pagina 120 din 158
credite
efectuarea de plăți a căror ordonanțare a fost întocmită cu
întârziere, uneori chiar la finele lunii calendaristice.
17. 2011 Bunurile propuse spre casare în anul 2010, încă nu au I.NE.C. Alte abateri
fost casate, scăzute din contabilitate, iar rezultatele fără sume
casării nu au fost cuprinse în bilanţul contabil încheiat la
data de 31.12.2011. Inventarierea patrimoniului a fost
organizată în baza Deciziei nr. 129/06.12.2011 a
directorului instituției, iar valorificarea rezultatelor
inventarierii s-a finalizat prin Procesul-verbal al comisiei
centrale de inventariere nr. 1068/30.12.2011 potrivit
căruia nu s-au constatat plusuri sau minusuri.
Concomitent, comisia centrală de inventariere a analizat
necesitatea casării unor bunuri reprezentând active fixe
corporale și necorporale în valoare de 263.736 lei și
materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de
12.095 lei, propunere care a fost aprobată de ordonatorul
principal de credite în data de 13.03.2012, fără a se
proceda la scăderea din gestiune a bunurilor. În
același mod s-a procedat și cu propunerile de casare din
anul 2010, care, până la data efectuării controlului nu au
fost puse în aplicare.
18. 2011 Colectarea și înregistrarea veniturilor din taxe de I.NE.C. Alte abateri
expertiză nu este reglementată printr-o procedură fără sume
formalizată. Pentru efectuarea expertizelor
criminalistice, prin ordin al ministrului justiţiei s-au
stabilit tarife, în funcţie de tipul şi complexitatea
expertizei, precum şi în raport cu volumul de muncă,
aparatura şi materialele utilizate. Pentru anul 2011, a fost
emis Ordinul Ministrului Justiției nr. 2857/C/2010
privind aprobarea tarifelor pentru efectuarea expertizelor
criminalistice în cadrul Institutului Naţional de Expertize
www.poca.ro
Pagina 121 din 158
credite
Criminalistice şi al laboratoarelor interjudeţene din
subordine. În anul 2011, instituția a încasat și a utilizat
sume reprezentând tarife aferente expertizelor efectuate
fără a avea elaborate norme metodologice proprii pentru
aplicarea prevederilor art. 15 din H.G. nr. 368/1998
privind înfiinţarea Institutului Naţional de Expertize
Criminalistice - I.N.E.C., o metodologie specifică privind
colectarea, gestionarea şi evidenţa veniturilor proprii,
proceduri care să conţină atribuții și responsabilități în
sarcina persoanelor implicate în această activitate, etapele
și fluxul documentelor întocmite.
19. 2011 Stornarea unor sume provenind din venituri încasate, I.NE.C. Alte abateri
fără a avea la bază facturi corectate și fără a exista fără sume
confirmarea transmiterii acestora către potențialii
beneficiari ai serviciilor. Din documentele financiar
contabile puse la dispoziție s-a constatat că, au fost
emise facturi pentru servicii încă neprestate și au fost
stornate unele sume provenind din venituri încasate,
fără a avea la bază facturi corectate sau confirmarea
transmiterii acestora către potențialii beneficiari ai
serviciilor.
20. 2011 Raportarea eronată a numărului de operațiuni supuse I.NE.C. Alte abateri
vizei de CFPP și a valorii acestora. În perioada supusă fără sume
controlului la nivelul I.N.E.C., a fost exercitat controlul
financiar preventiv propriu, din punct de vedere al
legalităţii şi regularităţii operaţiunilor privind
angajamentele legale, ordonanţarea cheltuielilor,
efectuarea de încasări în numerar etc.
Din verificările efectuate s-a constatat necorelarea
sumelor din „Raportul de control financiar preventiv
propriu pentru trimestrul IV”, unde la rubrica „valoarea
www.poca.ro
Pagina 122 din 158
credite
operațiunilor supuse vizei” – cod C14 (drepturi de
personal și obligații fiscale aferente) a fost raportată suma
de 4.971.000 lei, față de plățile înregistrate în contul de
execuție la titlul I„cheltuieli de personal”, respectiv suma
de 4.391.000 lei (diferența fiind de 580.000 lei).
21. 2011 Persoana împuternicită cu acordarea vizei de CFPP este I.NE.C. Alte abateri
incompatibilă cu această activitate, întrucât ține și fără sume
contabilitatea instituției. În cadrul Serviciului Financiar -
contabil toate posturile sunt vacante, persoana
responsabilă cu acordarea vizei CFPP este și contabilul
instituției, în conformitate cu prevederile Contractului de
prestări servicii financiar-contabile nr. 21 /21.08.2010,
fiind astfel incompatibil cu activitatea de CFPP,
respectiv aceeași persoană este mandatată să verifice
propriile acte sau operațiuni.
22. 2011 Neînregistrarea tuturor operațiunilor în Registrul I.NE.C. Alte abateri
operațiunilor supuse vizei CFPP. În Registrul fără sume
operațiunilor supuse vizei CFPP sunt înregistrate doar
angajamentele bugetare și ordonanțările de plată,
celelalte documente supuse vizei CFPP nefiind
înregistrate.
23. 2011 Nu au fost luate toate măsurile privind organizarea, I.NE.C. Alte abateri
implementarea și menținerea sistemului de management fără sume
și control intern. În anul 2011, nu au fost luate toate
măsurile privind organizarea, implementarea și
menținerea sistemului de management și control intern.
Astfel, nu au fost stabiliți indicatorii de performanță
pentru activitățile desfășurate de către entitate, nu au fost
elaborate programele de dezvoltare a sistemului de
control managerial, nu au fost identificate activitățile
procedurale, nu au fost elaborate în totalitate procedurile
www.poca.ro
Pagina 123 din 158
credite
operaționale aferente activităților procedurale
identificate.
24. 2011 Neactualizarea Regulamentului de Organizare și I.NE.C. Alte abateri
Funcționare și a Regulamentului Intern. Atât fără sume
Regulamentul de Organizare și Funcționare aprobat prin
OMJ nr. 441/C/02.03.1999, cât și Regulamentul Intern
aprobat prin Decizia nr. 32/15.06.2009 nu au fost
actualizate cu modificările aduse în structura INEC de
către H.G. nr. 458/2009.
Tabelul 3.9. .............

valoare estimativă de 17.188.361 lei. Celelalte 18 abateri (fără sume) vizează aspecte ce țin de
organizarea sistemului de control intern, întârzieri în transmiterea documentelor către ordonatorul
principal de credite, efectuarea de plăți fără respectarea bugetului aprobat etc.
Este de remarcat ponderea semnificativă (75%) a abaterilor fără sume în totalul abaterilor
identificate la nivelul unităților subordonate MJ
În anul 2013 au fost identificate 7 abateri, din care una a produs prejudicii bugetelului public
(în valoare de 34.154,00 lei) conform tabelului următor:
credite
1. 2013 Nerespectarea cerinţelor generale de implementare a Centrul Medical de Alte abateri

standardelor de control intern în privinţa componentelor Diagnostic si fără sume
„Mediul de control”, „Performanţe şi managementul Tratament
riscului”, “Informarea şi comunicarea” şi “Activităţi de Ambulatoriu:
control”.
2. 2013 Neluarea măsurilor de analiză și clarificare a sumei de Centrul Medical de Abatere care

www.poca.ro
Pagina 124 din 158
credite
34.154 lei, reprezentând servicii medicale prestate de Diagnostic si a condus la

medicii primari din cadrul C.M.D.T.A. în anul 2013, Tratament prejudicierea
invalidate și nedecontate de CASA O.P.S.N.A.J. si de Ambulatoriu: bugetelor
reîntregire a fondurilor proprii ale entitatii. publice
3. 2013 Nu a fost condusă evidenţa analitică a mijloacelor fixe, Curtea de Apel Alte abateri
respectiv, unitatea nu a întocmit ”fişa mijlocului fix” (cod Craiova fără sume
14-2-2);
4. 2013 Nu au fost întocmite, pentru fiecare gestiune şi loc de Curtea de Apel Alte abateri
depozitare, fişe de cont analitic pentru valori materiale, în Craiova fără sume
vederea stabilirii stocurilor şi soldurilor, astfel încât să fie
posibilă, periodic, atât verificarea exactităţii datelor
înregistrate în fişa de magazie, cât şi controlul
înregistrărilor din conturile sintetice şi cele analitice ale
stocurilor, cu ajutorul balanţei de verificare analitice,
întocmită separat pentru fiecare cont de stoc şi loc de
depozitare.
5. 2013 Referitor la realitatea datelor din contul de execuție Curtea de Apel Abatere care
Datele raportate în contul de execuţie bugetară – Craiova nu a condus
cheltuieli, întocmit la 31.12.2013, nu reflectă în totalitate la
realitatea. prejudicierea
Astfel, s-a reţinut că în contul de execuţie bugetară – bugetelor
cheltuieli, în coloana angajamente legale de plătit, s-a publice
înscris suma de 42.808 lei, în timp ce, potrivit balanţei de
verificare întocmită la 31.12.2013, soldul conturilor
401”Furnizori”, 421 ”Personal, salarii datorate”, 423
”Personal, ajutoare și indemnizații datorate”, 427
„Rețineri din salarii și alte drepturi datorate terților”, 428
”Alte datorii și creanțe în legătura cu personalul”, 431
„Contribuții”, 437 „Asigurări șomaj” și 444 „Impozit
salarii”, 446 ”Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate”

www.poca.ro
Pagina 125 din 158
credite
și 448 ”Alte datorii și creanțe cu bugetul”, totalizează

2.289.276 lei.
6. 2013 Nu s-a efectuat inventarierea creanțelor și obligațiilor față Curtea de Apel Alte abateri
de terți pe baza extraselor soldurilor debitoare și Craiova fără sume
creditoare ale conturilor de creanțe și datorii, potrivit
„extrasului de cont”(cod 14-6-3);
Pe ultima filă a listelor de inventariere, gestionarii nu au
menţionat dacă toate bunurile şi valorile băneşti din
gestiune au fost inventariate, dacă au fost consemnate în
listele de inventariere în prezenţa sa și dacă are obiecţii
cu privire la modul de efectuare a inventarierii.
Comisia centrală de inventariere a făcut propuneri de
scoatere din funcțiune a unor mijloace fixe în valoare de
49.414,84 lei, fără să se ia o decizie cu privire la
soluționarea propunerilor făcute.
7. 2013 La nivelul Autorității Naționale pentru Cetățenie nu s-a Autoritătea Abatere care
ținut în mod corect evidența zilelor de concediu de Națională pentru nu a condus
odihnă, precum și a celui suplimentar de care au Cetățenie la
beneficiat cei 11 funcţionari publici cu statut special, prejudicierea
astfel că acestea au fost reeșalonate în anul următor, pe de bugetelor
o parte contrar prevederilor legale în ceea ce privește publice
concediul suplimentar, iar pe de altă parte în număr mai
mare decât se cuvenea, respectiv 235 de zile, în loc de
127 de zile. Fondul de salarii aferent zilelor de concediu
de odihnă, evidențiate în mod eronat, reprezintă 9.945 lei.
Din verificarea efectuată s-a constatat că, într-un caz, deși
unul dintre angajați ar fi avut dreptul la 45 zile
calendaristice de concediu de odihnă, acesta a beneficiat
de 54 zile.
Tabelul 3.10. ...........
www.poca.ro
Pagina 126 din 158
valoare estimativă de 2.299.221 lei. Celelalte 4 abateri (fără sume) vizează aspecte ce țin de modul
de realizare a procesului de inventariere, organizarea și conducerea evidenței operative și contabile,
respectiv a modului de ținere a evidenței zilelor de concediu de odihnă etc.
Este de remarcat ponderea semnificativă (57%) a abaterilor fără sume în totalul abaterilor
identificate la nivelul unităților subordonate MJ

www.poca.ro
Pagina 127 din 158
CAPITOLUL IV – EVALUAREA PUNCTELOR FORTE ȘI A
PUNCTELOR SLABE PRIN PRISMA IMPORTANȚEI PENTRU
PROCESUL DE PLANIFICARE STRATEGICĂ
În procesul planificării strategice, identificarea punctelor forte și a punctelor slabe reprezintă

o etapă deosebit de importantă, care asociată cu o evaluare din punct de vedere al importanței
acestora, dar şi din perspectiva procesului de planificare strategică la nivelul MJ conduce la
realizarea unui demers științific complet.
În vederea ierarhizării punctelor forte și a punctelor slabe s-a procedat la determinarea unui
scor individual pe o scară de la 1 la 3, ținându-se cont de mai multe criterii, și anume:
- Pentru punctele forte: identificarea cu prioritățile MJ, idenficarea cu direcțiile de activitate,
respectiv frecvența de apariție a acestuia.
- Pentru punctele slabe identificate la nivelul ordonatorului principal de credite – MJ:

prevederile legislative încălcate, consecința economică, respectiv frecvența de apariție a
acestuia.
Fiecare criteriu în parte putea lua 3 valori și anume:
Punctaj Prevederi legislative Consecința Frecvența de
încălcate economică apariție
Importanță 25% 50% 25%
1 Procedură operațională / Nu a fost menționat. Într-un singur an
Regulament intern din perioada
analizată.
2 Ordin de ministru A fost menționată În 2-3 ani din
valoare estimativă a perioada analizată.

www.poca.ro
Pagina 128 din 158
impactului abaterii
respective.
3 Lege / Hotărâre de guvern Respectiva abatere a În toți anii din
/ Ordantă de urgență generat prejudicii. perioada analizată.
Tabelul 4.1.
Fiecărui criteriu în parte i s-a acordat un nivel de importanță, astfel:

o Prevederile legislative încălcate: 25%
o Consecința economică: 50%
o Frecvența de apariție: 25%
1. Pentru obiectivul “Elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget, precum şi

autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale”, referitor la
prevederile legislative încălcate de abaterea menționată în tabelul de mai jos a fost menționată Legea
nr.500/2002 privind finanţele publice și a putut fi realizată determinarea valoarii estimative a
abaterii constatate. Toate aceste elemente au influențat valoarea punctajului aferent acestui punct
slab, așa cum rezultă din tabelul următor:
Nr.crt. Anul Abatere Punctaj
1. 2013 Necuprinderea în bugetul Administrația Națională a -1,5
Penitenciarelor (ANP) a veniturilor obținute din contractele
încheiate cu casele de asigurări sociale de sănătate şi din taxe și alte
venituri din învățământ.
Tabelul 4.2. Fișa de evaluare a obiectivului “Elaborarea şi fundamentarea proiectului de
buget, precum şi autorizarea, legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor
iniţiale”
2. Pentru obiectivul “ Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile finaciare”,

referitor la prevederile legislative încălcate de abaterile menționate în tabelul de mai jos au fost
www.poca.ro
Pagina 129 din 158
menționate: Legea contabilității nr.82/1991, O.M.F.P. nr.1917/2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi
pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, O.G. nr. 81/2003 privind
reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice, O.M.F.P. nr.
24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situatiilor
financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2011, O.G. nr.2/2000 privind organizarea
activității de expertiză tehnică judiciară si extrajudiciară. În ceea ce privește valoarea estimativă a
abaterilor menționate, acestea au valori cuprinse între 40.000 lei și 244875841 lei. Totalul valorilor
estimative ale celor 13 abateri identificate în cadrul acestui obiectiv este de 323.950.355,21 lei. În
ceea ce privește punctajele aferente acestor abateri, acestea sunt redate în tabelul următor:
1. 2010 Neconcordanțe între datele înregistrate în evidența tehnico- -2
operativă cu cele din evidența financiar-contabilă, în ceea ce
privește unele imobile care de drept și de fapt, nu aparțineau
instituției auditate.
2. 2010 Neconcordanța datelor înregistrate în evidența tehnico-operativă -2
cu cele din evidența financiar-contabilă și cu cele preluate în
balanțele de verificare și înscrise în situațiile financiar, cu privire la
amortizarea unor active fixe corporale
3. 2011 Neevidențierea unor active fixe corporale din categoria terenurilor, -2
care fac parte din domeniul public al statului şi inventarierea
formală a acestora
4. 2011 Neevidențierea în contabilitatea financiară a ordonatorului -2
principal de credite a unor operațiuni economico-financiare de
stingere a unor creanțe ale salariaților, prin executări silite,
precum şi a obligațiilor angajatorului şi ale angajaților față de
bugetele publice, aferente acestor operațiuni
5. 2011 Neeliminarea conturilor 481 "Decontări între institutia superioară -1,75
şi institutiile subordonate" şi 482 "Decontări între institutii
subordonate" din activele şi datoriile bilantului centralizat la

www.poca.ro
Pagina 130 din 158
nivelul MJ pentru institutiile subordonate
6. 2011 Operațiunile financiar–contabile ale Direcției de implementare a -2
programelor finanțate din împrumuturi externe (D.I.P.F.I.E.) nu
sunt reflectate în situațiile financiare ale MJ-aparat propriu.
7. 2011 Evidenta contabilă nu a fost condusă şi organizată conform -1,75
Normelor metodologice, a Planului de conturi şi instructiunilor de
aplicare a acestuia
8. 2011 Nu a fost înregistrată şi încasată de către MJ aparat propriu suma -2
de 304.043,19 lei reprezentând venituri proprii.
9. 2013 Neorganizarea şi neconducerea contabilității de gestiune, -1,5
financiară şi bugetară pentru activităţile de producţie bugetară,
producţia în gospodăriile agrozootehnice (GAZ) şi prestările de
servicii desfăşurate de sistemul administraţiei penitenciare, la
nivelul ordonatorului secundar de credite -ANP.
10. 2013 Neconducerea evidenţei contabile conform principiilor -2
contabilității pe bază de angajamente şi prevalenței ecomomicului
asupra juridicului (realităţii asupra aparanţei), la nivelul
ordonatorului secundar de credite -ANP.
11. 2013 Nerespectarea conținutului economic al tranzacției la efectuarea -2
înregistrării contabile, la nivelul ordonatorului secundar de credite
-ANP.
12. 2013 Neconcordanța între datele din evidența contabilă, contul de -2
execuție și contul de rezultat patrimonial.
13. 2013 Neraportarea drepturilor constatate prin contul de execuție. -1,75
Tabelul 4.3. Fișa de evaluare a obiectivului “Exactitatea și realitatea datelor reflectate în
situațiile financiare”

www.poca.ro
Pagina 131 din 158
3. Pentru obiectivul “Organizarea, implementarea şi menținerea sistemelor de
management şi control intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii de cauzalitate
dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate”, referitor la prevederile legislative
încălcate de abaterile menționate în tabelul de mai jos au fost menționate: Legii nr. 672/ 2002
privind auditul public intern, H.G. nr. 652/2009 privind organizarea şi funcționarea Ministerului
Justiției şi Libertăților Cetățeneşti, O.U.G. nr. 51/2008 privind ajutorul public judiciar în materie
civilă, O.G. nr. 27 /2002 privind reglementarea activității de soluționare a petițiilor, O.M.F.P. nr.
946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control
intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial,
O.G. nr.119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, Legea
nr.500/2002 privind finanțele publice. Pentru 5 din cele 6 abateri menționate nu au putut fi realizate
previziuni privind valoarea estimativă a impactului acestora. Doar pentru o singură abatere a fost
previzionată valoarea estimativă a abaterii la 687.006,00 lei. În ceea ce privește punctajele aferente
acestor abateri, acestea sunt redate în tabelul următor:

1. 2011 Subordonarea compartimentului de audit public intern altor -1,5
structuri, contrar prevederilor Legii nr.672/2002 privind auditul
public intern
2. 2011 Organizarea necorespunzătoare a activităţii de audit public intern -1,5
prin subdimensionare faţă de complexitatea şi volumul activităţilor
auditate
3. 2011 Structura organizatorică aprobată nu este adecvată îndeplinirii -2
atribuțiilor MJ în materia acordării ajutorului public judiciar
4. 2012 Lipsa unor instrumente de control intern -1,25
5. 2013 Vulnerabilitatea controlului intern managerial privind activitatea -1,5
de atribuire a contractelor de execuție a lucrărilor de către
autoritățile contractante coordonate/subordonate ministerului
justiției.

www.poca.ro
Pagina 132 din 158
6. 2013 Neefectuarea de raportări către ordonatorul principal de credite în -1,5
conformitate cu prevederile legale în vigoare.
Tabelul 4.4. Fișa de evaluare a obiectivului “Organizarea, implementarea şi menținerea
sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii
de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate”
4. Pentru obiectivul “Calitatea gestiunii economico-financiare”, referitor la prevederile

legislative încălcate de abaterile menționate în tabelul de mai jos au fost menționate: O.G. nr.
32/1995 privind timbrul judiciar; O.G. nr. 119 /1999 privind controlul intern şi controlul
financiar preventiv; H.G. nr.113/2010 privind aprobarea taxelor şi tarifelor pentru
operațiunile efectuate de O.N.R.C. și oficiile registrului comerțului de pe lângă tribunale;
Ordinul nr.1398/C/2009 privind stabilirea plafonului maxim în limita căruia se poate deconta
chiria pentru judecători, procurori, personalul asimilat acestora şi magistraţii-asistenţi;
Ordonanța de urgență nr.27/2006 privind salarizarea şi alte drepturi ale judecătorilor,
procurorilor şi altor categorii de personal din sistemul justiţiei etc. Pentru 5 din cele 13
abateri menționate nu au putut fi realizate previziuni privind valoarea estimativă a impactului
acestora. Pentru celelalte 8 abateri a fost previzionată valoarea estimativă a acestora cu valori
de la 13.412,00 lei la 1.636.050,00 lei. În ceea ce privește punctajele aferente acestor abateri,
acestea sunt redate în tabelul următor:
1. 2010 Nerespectarea de către entitatea auditată a principiilor celor trei E -1,5
în utilizarea fondurilor publice și utilizarea patrimoniului public și
privat al statului
- Decontarea cheltuielilor cu chiriile avînd la bază un cadru legal
insuficient precizat și neactualizat.
- Principiile și practicile managementului entității auditate nu au
asigurat minimizarea costului resurselor alocate ”locuințelor de
serviciu”.

www.poca.ro
Pagina 133 din 158
2. 2010 Efectuarea de cheltuieli de personal fără respectarea prevederilor -2
privind modul de stabilire și virare la bugetele publice a
impozitului pe venit, a contribuțiilor de asigurări sociale
3. 2010 Neinventarierea unor elemente patrimoniale -1,5
4. 2011 Principiile şi practicile managementului entității auditate nu au -2
asigurat minimizarea costului resurselor alocate activității de
distribuție a timbrelor judiciare.
5. 2011 Neemiterea de către ministrul justiției a ordinului de stabilire a -1,5
comisionului perceput de O.N.R.C. pentru operațiunile de colectare
şi virare în contul entităților beneficiare ale taxelor aferente
activităților şi/sau fondurilor cu destinație specială, comision
suportat de entitatea beneficiară.
6. 2012 Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor bugetare -2
privind deplasările în străinătate cu nerespectarea unor prevederi
legale
7. 2012 Angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata unor cheltuieli de -2
personal cu nerespectarea întocmai a prevederilor legale
8. 2012 Acordarea de către MJ a unor drepturi salariale contrar -2
prevederilor legale
9. 2012 Acordarea sporului de 5% specific personalului din MJ cu atribuții -2
de coordonare și control și celui care efectuează lucrări în legătură
cu activitatea penitenciarelor unor magistrați numiți în funcții de
demnitate publică, detașați în cadrul MJ, cu nerespectarea
prevederilor legale
10. 2013 Nerespectarea principiului prudenței la efectuarea inventarierii -2
imobilizărilor corporale, neîntocmirea documentelor justificative în
vederea scoaterii din uz, casării bunurilor constatate ca fiind
depreciate.
11. 2013 Neînregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară -1,5
a bunurilor aflate în administrarea/proprietatea MJ.
12. 2013 Efectuarea de cheltuieli pentru activități care nu au legătură cu -2

www.poca.ro
Pagina 134 din 158
scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative de
înființare.
13. 2013 Nerespectarea prevederilor legale privind delegarea calității de -1,5
ordonator secundar/terțiar de credite
Tabelul 4.5. Fișa de evaluare a obiectivului “Calitatea gestiunii economico-financiare”
5. Pentru obiectivul “Identificarea eventualelor carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni

legislative”, referitor la prevederile legislative încălcate de abaterile menționate în tabelul de
mai jos au fost menționate: Legea nr. 500/2002 privind finantele publice și O.U.G. nr
229/2008 privind măsuri pentru reducerea unor cheltuieli la nivelul administrației publice.
Pentru cele 2 nu au putut fi realizate previziuni privind valoarea estimativă a impactului
acestora. În ceea ce privește punctajele aferente acestor abateri, acestea sunt redate în tabelul
următor:
1. 2011 Inadvertență între prevederile H.G. nr. 83/2010 privind aprobarea -1,5
Regulamentului de organizare şi functionare a Oficiului Naţional al
Registrului Comerţului şi a oficiilor registrului comerţului de pe
lângă tribunale şi prevederile Legii nr. 500/2002 privind finanţele
publice cu privire la categoria de ordonator de credite şi rolul
acestuia.
2. 2011 Inadvertența între prevederile Ordinului nr.2596/C/ 05.11.2010, al -1,5
Ministrului Justiției, de aprobare a modificării Statului de funcții şi
conținutul acestuia pentru O.N.R.C. atât la nivel central, cât şi
teritorial emis în baza H.G. nr.83/2010 privind aprobarea
Regulamentului de organizare şi functionare a Oficiului Naţional al
Registrului Comerţului şi a oficiilor registrului comerţului de pe
lângă tribunale şi prevederile O.U.G. nr.229/2008 privind măsuri
pentru reducerea unor cheltuieli la nivelul administrației publice.
Tabelul 4.6. Fișa de evaluare a obiectivului “Identificarea eventualelor carențe, inadvertențe
sau imperfecțiuni legislative”
www.poca.ro
Pagina 135 din 158
În perioada 2010-2013, în ceea ce privește situația punctajelor pe obiective, este de remarcat

faptul că abaterile identificate în cadrul obiectivului “Exactitatea și realitatea datelor reflectate în
situațiile finaciare” contribuie cu 39,91% la punctajul total, în timp ce abaterile identificate în cadrul
obiectivului ”Calitatea gestiunii economico-financiare” contribuie cu 37,90%, așa cum rezultă din
tabelul următor:
Obiectiv Total punctaj
“Elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget, precum şi autorizarea, legalitatea şi
necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale” -1,5
“Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile finaciare” -24,75
“Identificarea eventualelor carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni legislative” -3
“Organizarea, implementarea si menținerea sistemelor de management si control intern
(inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii de cauzalitate dintre rezultatele
acestei verificări şi deficiențele constatate” -9,25
”Calitatea gestiunii economico-financiare” -23,5
(blank)
Total general -62
Tabelul 4.7. Punctaj total pe obiective ale misiunilor de audit financiar
Dacă ne referim la evoluția în timp a punctajelor abaterilor pe obiective, putem observa că

minimul este înregistrat în anul 2012 pentru obiectivul “Organizarea, implementarea şi menținerea
sistemelor de management şi control intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii de
cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate”, în timp ce maximul este
înregistrat în anul 2011 pentru obiectivul “Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile
finaciare”.
Sum of
Anul Obiectiv Punctaj

www.poca.ro
Pagina 136 din 158
“Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile finaciare” -4
2010 Calitatea gestiunii economico-financiare” -5
Total punctaj pentru anul 2010 -9
“Identificarea eventualelor carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni
legislative” -3
“Organizarea, implementarea si menținerea sistemelor de management şi
control intern (inclusiv audit intern) la MJ şi stabilirea legăturii de
cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate” -5
2011 Calitatea gestiunii economico-financiare” -3,5
Total punctaj pentru anul 2011 -23
“Organizarea, implementarea şi menținerea sistemelor de management şi
cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate” -1,25
Total punctaj pentru anul 2012 -9,25
“Elaborarea şi fundamentarea proiectului de buget, precum şi autorizarea,
legalitatea şi necesitatea modificărilor aduse prevederilor iniţiale” -1,5
“Organizarea, implementarea şi menținerea sistemelor de management şi
cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări şi deficiențele constatate” -3
Total punctaj pentru anul 2013 -20,75
TOTAL GENERAL -62
Tabelul 4.8. Dinamica punctajelor totale pe obiective ale misiunilor de audit financiar
II. În vederea ierarhizării punctelor forte și a punctelor slabe s-a procedat la determinarea
unui scor individual pe o scară de la 1 la 3, ținându-se cont de mai multe criterii, și anume:
- pentru punctele slabe identificate la nivelul ordonatorilor secundari și terțiari de
credite:
www.poca.ro
Pagina 137 din 158
- tip, amploare, respectiv frecvența de apariție a acesteia.
Fiecare criteriu în parte putea lua 3 valori și anume:
Punctaj Tip Amploare Frecvența de
apariție
Importanță 25% 50% 25%
1 Alte abateri fără sume La nivelul unui Într-un singur an
singur ordonator din perioada
secundar/terțiar de analizată.
credite
2 Abaterea nu a condus la La nivelul a doi În 2-3 ani din
prejudicierea bugetelor ordonatori perioada analizată.
publice secundari/terțiari de
credite
3 Abaterea a condus la La nivelul a mai În toți anii din
prejudicierea bugetelor multor ordonatori perioada analizată.
publice secundari/terțiari de
credite
Tabelul 4.9.
Fiecărui criteriu în parte i s-a acordat un nivel de importanță, astfel:

o Tip: 25%
o Amploare: 50%
o Frecvența de apariție: 25%
Referitor la abaterile care au condus la prejudicierea bugetelor publice, este de remarcat că

cea mai mare parte dintre acestea au fost identificate în anul 2010, respectiv 7 din 10, și au vizat

www.poca.ro
Pagina 138 din 158
aspecte ce țin de plăți către bugetul de stat, acordarea de drepturi salariale necuvenite, cheltuieli de
capital etc. Situația detaliată a acestora este prezentată în tabelul următor:
Nr. crt.
Anul Descriere Punctaj
1. Neanalizarea, neidentificarea și nevirarea la bugetul de stat a sumelor reprezentând onorarii
expertize pentru care a fost depășit termenul de 3 ani, aferent prescripției extinctive,
2010 prevăzut de Decretul Lege nr.167 /1958 -2,5
2. Suportarea nelegală pe cheltuielile instituţiei a sumei de 36.779 lei, constând în
contravaloarea lucrărilor de reabilitare a unui imobil (clădire) aflat în co-proprietatea
Primăriei Municipiului Pitești și a Regiei Autonome de Difuzare și Exploatare a Filmelor
România Film București și parțial concesionată instituției auditate. Cheltuielile reprezintă
2010 cota parte ce trebuia suportată de R.A. România Film -2
3. Stabilirea eronată și nelegală a drepturilor salariale reprezentând sporuri de risc și solicitare
neuropsihică în procent de 50%, în loc de 25% cum a fost stabilit prin Decizia Civilă
nr.1049/2009 pronunțată de Curtea de apel Oradea, care, în cazul unei persoane, au fost
calculate și pentru perioada de incapacitate temporară de muncă (au fost efectuate plăți
2010 nelegale în sumă de 834 lei) -2
4. Acordarea și plata unor drepturi salariale necuvenite, în sumă de 5.819 lei, prin calcularea
2010 eronată a unor diferențe de drepturi salariale pentru perioada 01.11.2007 - 14.04.2008 -2
5. Neurmărirea și neîncasarea unor creanțe ale bugetului de stat, provenite din neexercitarea
2010 acestui drept în interiorul termenului de prescripție pentru o sumă totală de 2.338 lei -2
6. Efectuarea, în luna decembrie 2010, de plăți necuvenite, în sumă de 2.092 lei, reprezentând
2010 cheltuieli de capital nejustificate, aferente unor lucrări de investiții ne-executate -2
7. Nerecuperarea unor cheltuieli aferente consumului de utilități de la un număr de 3 persoane
juridice care au închiriat spații cu alte destinații decât cele de locuit, ceea ce însumează o
valoare de 20.378,92 lei care nu au fost încasați de la debitori, deși sunt provenite, în cea
2010 mai mare parte, din perioada 2007-2008 -2
8. La data de 31 decembrie 2011, conform Informării privind calculul şi încasarea taxelor şi
tarifelor la nivel naţional pentru luna decembrie 2011, O.N.R.C. avea de recuperat în total
suma de 9.028,55 le,i reprezentând diferenţe constate de Comisiile de verificare a modului
de calcul şi încasare a taxelor şi tarifelor în perioada 2009-2011, din care încasate operativ
2011 0 lei. -2

www.poca.ro
Pagina 139 din 158
Nr. crt.
Anul Descriere Punctaj
9. Suportarea nelegală pe cheltuielile instituţiei a sumei de 17.825 lei constând în
2011 contravaloarea utilităților aferente unui spațiu închiriat -2
10. Neluarea măsurilor de analiză și clarificare a sumei de 34.154 lei, reprezentând servicii
medicale prestate de medicii primari din cadrul C.M.D.T.A. în anul 2013, invalidate și
2013 nedecontate de CASA O.P.S.N.A.J. şi de reîntregire a fondurilor proprii ale entităţii. -2
Tabelul 4.10. Fișa de evaluare a abaterilor care au condus la prejudicierea bugetelor publice
Sursa: prelucrări proprii
Abaterile care nu au condus la prejudicerea bugetelor publice vizează aspecte ce țin de

conducerea defectuoasă a evidenței contabile, nerespectarea principiului independenței exercițiului
financiar-contabil, nerespectarea principiului economicității, eficienței și eficacității fondurilor
publice etc., conform tabelului următor:
Nr.crt. Anul Descriere Punctaj

Neînregistrarea în evidența contabilă a contravalorii unor bunuri din categoria terenurilor și
clădirilor, aparținând domeniului public al statului sau unității administrativ teritoriale,
1. 2010 precum și neefectuarea reevaluării acestora -2
Conducerea defectuoasă a evidenței contabile analitice nominale a sumelor încasate în
conformitate cu prevederile O.G.nr.2/2000 privind organizarea activității de expertiză
tehnică judiciară și extrajudiciară, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând
2. 2010 onorarii cuvenite experților tehnici și contabili pentru expertizele judiciare efectuate -1,75
3. 2010 Neinventarierea imobilizărilor corporale în curs de execuție -1,75
Efectuarea defectuoasă a inventarierii elementelor de activ și pasiv, precum și a
4. 2010 capitalurilor, fără respectarea normelor metodologice în vigoare -2
Evidențierea eronată în contabilitate a operațiunii de reevaluare a bunurilor de natura
5. 2010 activelor fixe din categoria clădiri și terenuri -2
Nerespectarea principiului independenței exercițiului financiar-contabil și a principiului
contabilității de angajament prin înregistrarea sumei de 6.123,9 lei înregistrate în contul
613”Cheltuieli cu primele de asigurare” și raportate în contul de execuție bugetară al anului
6. 2010 2010, deși reprezentau prime de asigurare a autoturismelor din dotare pentru anul 2011 -1,5

www.poca.ro
Pagina 140 din 158
Nerespectarea principiului independenței exercițiului financiar-contabil și a principiului
contabilității de angajament prin înregistrarea sumei de 72.943,83 lei, reprezentând
7. 2010 cheltuieli cu amortizarea lunii decembrie 2010, în cursul lunii ianuarie 2011 -1,5
Neorganizarea și neexercitarea controlului intern/managerial în conformitate cu prevederile
8. 2010 O.M.F.P. nr.1792/2002 -1,5
Nerespectarea prevederilor legale privind conducerea evidenței extra-bilanțiere a
9. 2010 operațiunilor privind angajarea cheltuielilor bugetare a angajamentelor legale de plată -1,5
Nerespectarea principiilor economicității, eficienței și eficacității utilizării fondurilor
publice destinate decontării chiriilor pentru magistrații și personalul asimilat magistraților,
cărora nu li s-au pus la dispoziție locuințe de serviciu, ca urmare a neactualizării
10. 2010 plafoanelor pentru decontarea chiriei -1,5
Neefectuarea recepției finale a unei investiții în sumă de 1.833.339 lei, realizată la clădirea
Judecătoriei Jimbolia, după expirarea perioadei de garanție de 12 luni, ceea ce semnifică
faptul că din octombrie 2007 și până la data de 31.12.2010, această imobilizare corporală
11. 2010 nu a fost evidențiată în contabilitatea instituției auditate -1,5
Neconcordanțe între datele din balanțele de verificare care au stat la baza întocmirii
bilanțului, prin neînregistrarea unor sume în contul extra bilanțier 8067 ”Angajamente
12. 2010 legale” și soldurile la 31.12.2010, ale conturilor de evidență contabilă -1,5
Neînregistrarea în evidenţa contabilă şi tehnico-operativă a unor imobilizări necorporale
(programe informatice) create în cadrul instituţiei auditată (O.N.R.C.) în sumă de 33.554,4
13. 2011 lei -1,5
Nerecunoaşterea unor cheltuieli efectuate în baza Proiectul “Servicii on-line de e-guvernare
oferite de O.N.R.C. pentru comunitatea de afaceri prin intermediul unui portal dedicat”, ca
active fixe necorporale achiziţionate de entitatea auditată, în calitate de beneficiar. (ONRC-
14. 2011 16.829.264,36 lei). -1,5
Evidenţierea eronată a unor a unor active fixe corporale din categoria sistemelor de alarmă,
antiefracţie, detecţie incendiu şi evidenţierea acestora în categoria obiectelor de inventar în
15. 2011 folosinţă, în sumă de sumă de 221.171,12 lei, -1,5

www.poca.ro
Pagina 141 din 158
La data de 31 decembrie 2011, conform Informării privind calculul şi încasarea taxelor şi
tarifelor la nivel naţional pentru luna decembrie 2011, O.N.R.C. avea de restituit suma de
104.372,02 lei, reprezentând diferenţe constate de Comisiile de verificare a modului de
16. 2011 calcul şi încasare a taxelor şi tarifelor în perioada 2009-2011. -1,5
Referitor la realitatea datelor din contul de execuție Datele raportate în contul de execuţie
bugetară – cheltuieli, întocmit la 31.12.2013, nu reflectă în totalitate realitatea. Astfel, s-a
reţinut că în contul de execuţie bugetară – cheltuieli, în coloana angajamente legale de
plătit, s-a înscris suma de 42.808 lei, în timp ce, potrivit balanţei de verificare întocmită la
31.12.2013, soldul conturilor 401”Furnizori”, 421 ”Personal, salarii datorate”, 423
”Personal, ajutoare și indemnizații datorate”, 427 „Rețineri din salarii și alte drepturi
datorate terților”, 428 ”Alte datorii și creanțe în legătura cu personalul”, 431 „Contribuții”,
437 „Asigurări șomaj” și 444 „Impozit salarii”, 446 ”Alte impozite, taxe și vărsăminte
17. 2013 asimilate” și 448 ”Alte datorii și creanțe cu bugetul”, totalizează 2.289.276 lei. -1,5
La nivelul Autorității Naționale pentru Cetățenie nu s-a ținut în mod corect evidența zilelor
de concediu de odihnă, precum și a celui suplimentar de care au beneficiat cei 11
funcţionari publici cu statut special, astfel că acestea au fost reeșalonate în anul următor, pe
de o parte contrar prevederilor legale în ceea ce privește concediul suplimentar, iar pe de
altă parte în număr mai mare decât se cuvenea, respectiv 235 de zile, în loc de 127 de zile.
Fondul de salarii aferent zilelor de concediu de odihnă, evidențiate în mod eronat,
reprezintă 9.945 lei. Din verificarea efectuată s-a constatat că, într-un caz, deși unul dintre
angajați ar fi avut dreptul la 45 zile calendaristice de concediu de odihnă, acesta a beneficiat
18. 2013 de 54 zile. -1,5
Tabelul 4.11. Fișa de evaluare a abaterilor care nu au condus la prejudicierea bugetelor
publice
Ultima categori de abateri, respectiv a celor „fără sume”, vizează aspecte ce țin de
managementul procedural, sistemul de control intern, managementul riscului, managementul
resurselor umane etc., conform tabelului următor:
1. 2010 Nu au fost luate măsuri concrete pentru implementarea Codului controlului intern -1

www.poca.ro
Pagina 142 din 158
Lipsa unor proceduri operaționale de stabilire, evidențiere, înregistrare, urmărire și
2. 2010 încasare a taxei judiciare de timbru -1
Închirierea nelegală de spații din incinta Tribunalului Bacău, aparținând proprietății publice
3. 2010 a statului -1
Neasigurarea, în toate cazurile, a condițiilor optime de funcționare eficientă a activităților
4. 2010 de control intern instituite la nivelul entității -1
Nu au fost elaborate și aprobate proceduri operaționale formalizate, pentru activitățile unde
5. 2010 au fost identificate abateri -1
Neevaluarea sistematică a riscurilor privind activitățile/operațiunile desfășurate de toate
compartimentele entității și ne-monitorizarea riscurilor în vederea stabilirii controalelor
6. 2010 interne corespunzătoare -1
Neelaborarea, în toate cazurile, proceduri operaționale de lucru pe fluxuri, procese sau
7. 2010 activități -1
Management defectuos al riscurilor, în cadrul entității, cauzat de neimplementarea
8. 2010 Standardului 11”Managementul riscului” -1
Nu există o monitorizare și evaluare sistematică a riscurilor privind activitățile/operațiunile
ce trebuie desfășurate de fiecare din compartimentele entității în vederea stabilirii
9. 2010 controalelor interne corespunzătoare -1
10. 2010 Nu a fost elaborată o procedură privind managementul riscurilor. -1
Nu există un Registru al riscurilor, în care să fie completate riscurile identificate în toate
compartimentele entității și persoanele responsabile pentru întocmirea și actualizarea
11. 2010 acestuia -1
Neorganizarea în totalitate și neimplementarea sistemului de control intern cuprinzând
standardele de management/control intern, la nivelul entității respectiv, nu au fost stabilite
obiectivele generale și specifice ale entității, nu au fost elaborate programe de dezvoltare a
sistemelor de control managerial, nu au fost elaborate instrucțiuni de lucru pentru toate
12. 2011 activitățile specifice și proceduri pentru managementul riscurilor -1
Derularea de către O.N.R.C. a unor operaţiuni de încasare cu card-ul a taxelor şi tarifelor
13. 2011 datorate de persoane juridice în afara cadrului legal aplicabil -1
O.N.R.C. a plătit cotizaţii la organisme internaţionale fără să existe o autorizare legală în
14. 2011 acest sens. -1

www.poca.ro
Pagina 143 din 158
Neactualizarea cuantumului garanțiilor materiale ale gestionarilor la INEC; Din verificarea
documentelor prezentate, echipa de control a constatat că, deşi în anul 2011 instituția avea 6
laboratoare teritoriale, avea încheiate doar 4 contracte de garanţie materială, neactualizate
corespunzător schimbărilor intervenite în cuantumul salariului tarifar al angajaților
respectivi. Nu au fost respectate prevederile art.10, art.11, art. 12 din Legea nr. 22/1969
privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanții şi răspunderea în legătura cu
gestionarea bunurilor agenților economici, autorităților sau instituțiilor publice, modificată
15. 2011 şi completată prin Legea nr.54/1994. -1
Transmiterea cu întârziere a ștatului de funcții, spre aprobare, ordonatorului principal de
credite, la I.N.E.C.. Din verificările efectuate s-a constatat că Ștatul de Funcții aferent
anului 2011 a fost transmis spre aprobarea ordonatorului principal de credite cu adresa
nr.865/13.10.2011 și a fost aprobat prin OMJ nr.2/C/2012 abia în data de 05.01.2012.
16. 2011 Astfel rezultă că pentru anul 2011 Statul de Funcții a fost aprobat în anul 2012. -1
A fost propus spre aprobare ordonatorului principal de credite un Stat de Funcții care
cuprinde un număr de posturi mai mare decât cel prevăzut în H.G. nr. 652/2009 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei şi Libertăţilor Cetăţeneşti. S-a constatat că
Propunerea pentru Ștatul de Funcții din anul 2011, trimisă spre aprobare ordonatorului
principal de credite, a cuprins un număr de 71de posturi, deși potrivit Anexei nr. 3 din H.G.
nr. 652/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei şi Libertăţilor
Cetăţeneşti, cu modificările și completările aferente, (ulterioară apariției H.G. nr. 458/2009)
Institutul Naţional de Expertize Criminalistice, unitate aflată în subordinea MJ, figurează cu
17. 2011 un număr maxim de 64 posturi -1
Unele fișe de post ale personalului nu au fost actualizate și completate la zi cu atribuțiile
acestuia. Din verificările efectuate s-a constatat că, persoanele împuternicite să semneze
documentele de plată, prin Decizia nr.57/2010 a directorului I.N.E.C., nu au menționată în
fișa postului această atribuție. Mai mult decât atât, aceștia nu au competența necesară
pentru îndeplinirea acestei activități, fiind experți criminaliști. Cauza din care s-a produs
această abatere a fost lipsa acută de personal, întrucât în cadrul Compartimentului financiar-
18. 2011 contabil toate posturile au fost vacante. -1
Necalcularea, nedeclararea şi nevirarea contribuţiei pentru neîncadrarea persoanelor cu

19. 2011 handicap. Referitor la contribuțiile angajatorului asupra fondului de salarii s-a constatat că -1

www.poca.ro
Pagina 144 din 158
în anul 2011, contribuţia pentru neîncadrarea persoanelor cu handicap nu a fost calculată,
declarată şi virată în cotele legale şi la termenele prevăzute de lege.
Efectuarea de plăți fără respectarea încadrării acestora în structura bugetului aprobat,

corespunzător naturii economice a cheltuielilor Din verificarea cheltuielilor instituției
aferente anului 2011, s-a constatat că, unele plăți au fost efectuate fără respectarea
încadrării acestora în structura bugetului aprobat și fără respectarea naturii economice a
20. 2011 cheltuielilor. -1
Efectuarea de plăți fără a fi aprobată ordonanțarea de către ordonatorul de credite la data
plății. S-a constatat efectuarea de plăți a căror ordonanțare a fost întocmită cu întârziere,
21. 2011 uneori chiar la finele lunii calendaristice. -1
Bunurile propuse spre casare în anul 2010, încă nu au fost casate, scăzute din contabilitate,
iar rezultatele casării nu au fost cuprinse în bilanţul contabil încheiat la data de 31.12.2011.
Inventarierea patrimoniului a fost organizată în baza Deciziei nr. 129/06.12.2011 a
directorului instituției, iar valorificarea rezultatelor inventarierii s-a finalizat prin Procesul-
verbal al comisiei centrale de inventariere nr. 1068/30.12.2011 potrivit căruia nu s-au
constatat plusuri sau minusuri. Concomitent, comisia centrală de inventariere a analizat
necesitatea casării unor bunuri reprezentând active fixe corporale și necorporale în valoare
de 263.736 lei și materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de 12.095 lei,
propunere care a fost aprobată de ordonatorul principal de credite în data de 13.03.2012,
fără a se proceda la scăderea din gestiune a bunurilor. În același mod s-a procedat și cu
propunerile de casare din anul 2010, care, până la data efectuării controlului nu au fost puse
22. 2011 în aplicare. -1

www.poca.ro
Pagina 145 din 158
Colectarea și înregistrarea veniturilor din taxe de expertiză nu este reglementată printr-o
procedură formalizată. Pentru efectuarea expertizelor criminalistice, prin ordin al
ministrului justiţiei s-au stabilit tarife, în funcţie de tipul şi complexitatea expertizei,
precum şi în raport cu volumul de muncă, aparatura şi materialele utilizate. Pentru anul
2011, a fost emis Ordinul Ministrului Justiției nr. 2857/C/2010 privind aprobarea tarifelor
pentru efectuarea expertizelor criminalistice în cadrul Institutului Naţional de Expertize
Criminalistice şi al laboratoarelor interjudeţene din subordine. În anul 2011, instituția a
încasat și a utilizat sume reprezentând tarife aferente expertizelor efectuate fără a avea
elaborate norme metodologice proprii pentru aplicarea prevederilor art. 15 din H.G. nr.
368/1998 privind înfiinţarea Institutului Naţional de Expertize Criminalistice - I.N.E.C., o
metodologie specifică privind colectarea, gestionarea şi evidenţa veniturilor proprii,
proceduri care să conţină atribuții și responsabilități în sarcina persoanelor implicate în
23. 2011 această activitate, etapele și fluxul documentelor întocmite. -1
Stornarea unor sume provenind din venituri încasate, fără a avea la bază facturi corectate și
fără a exista confirmarea transmiterii acestora către potențialii beneficiari ai serviciilor. Din
documentele financiar contabile puse la dispoziție s-a constatat că, au fost emise facturi
pentru servicii încă neprestate și au fost stornate unele sume provenind din venituri
încasate, fără a avea la bază facturi corectate sau confirmarea transmiterii acestora către
24. 2011 potențialii beneficiari ai serviciilor. -1
Raportarea eronată a numărului de operațiuni supuse vizei de CFPP și a valorii acestora. În
perioada supusă controlului la nivelul I.N.E.C., a fost exercitat controlul financiar preventiv
propriu, din punct de vedere al legalităţii şi regularităţii operaţiunilor privind angajamentele
legale, ordonanţarea cheltuielilor, efectuarea de încasări în numerar etc. Din verificările
efectuate s-a constatat necorelarea sumelor din „Raportul de control financiar preventiv
propriu pentru trimestrul IV”, unde la rubrica „valoarea operațiunilor supuse vizei” – cod
C14 (drepturi de personal și obligații fiscale aferente) a fost raportată suma de 4.971.000
lei, față de plățile înregistrate în contul de execuție la titlul I„cheltuieli de personal”,
25. 2011 respectiv suma de 4.391.000 lei (diferența fiind de 580.000 lei). -1

www.poca.ro
Pagina 146 din 158
Persoana împuternicită cu acordarea vizei de CFPP este incompatibilă cu această activitate,
întrucât ține și contabilitatea instituției. În cadrul Serviciului Financiar - contabil toate
posturile sunt vacante, persoana responsabilă cu acordarea vizei CFPP este și contabilul
instituției, în conformitate cu prevederile Contractului de prestări servicii financiar-
contabile nr. 21 /21.08.2010, fiind astfel incompatibil cu activitatea de CFPP, respectiv
26. 2011 aceeași persoană este mandatată să verifice propriile acte sau operațiuni. -1
Neînregistrarea tuturor operațiunilor în Registrul operațiunilor supuse vizei CFPP. În
Registrul operațiunilor supuse vizei CFPP sunt înregistrate doar angajamentele bugetare și
27. 2011 ordonanțările de plată, celelalte documente supuse vizei CFPP nefiind înregistrate. -1
Nu au fost luate toate măsurile privind organizarea, implementarea și menținerea sistemului
de management și control intern. În anul 2011, nu au fost luate toate măsurile privind
organizarea, implementarea și menținerea sistemului de management și control intern.
Astfel, nu au fost stabiliți indicatorii de performanță pentru activitățile desfășurate de către
entitate, nu au fost elaborate programele de dezvoltare a sistemului de control managerial,
nu au fost identificate activitățile procedurale, nu au fost elaborate în totalitate procedurile
28. 2011 operaționale aferente activităților procedurale identificate. -1
Neactualizarea Regulamentului de Organizare și Funcționare și a Regulamentului Intern.
Atât Regulamentul de Organizare și Funcționare aprobat prin OMJ nr. 441/C/02.03.1999,
cât și Regulamentul Intern aprobat prin Decizia nr. 32/15.06.2009 nu au fost actualizate cu
29. 2011 modificările aduse în structura INEC de către H.G. nr. 458/2009. -1
Nerespectarea cerintelor generale de implementare a standardelor de control intern în
privinta componentelor „Mediul de control”, „Performanţe şi managementul riscului”,
30. 2013 “Informarea si comunicarea” şi “Activităţi de control”. -1
Nu a fost condusă evidenţa analitică a mijloacelor fixe, respectiv, unitatea nu a întocmit
31. 2013 ”fişa mijlocului fix” (cod 14-2-2); -1
Nu au fost întocmite, pentru fiecare gestiune şi loc de depozitare, fişe de cont analitic
pentru valori materiale, în vederea stabilirii stocurilor şi soldurilor, astfel încât să fie
posibilă, periodic, atât verificarea exactităţii datelor înregistrate în fişa de magazie, cât şi
controlul înregistrărilor din conturile sintetice şi cele analitice ale stocurilor, cu ajutorul
balanţei de verificare analitice, întocmită separat pentru fiecare cont de stoc şi loc de
32. 2013 depozitare. -1

www.poca.ro
Pagina 147 din 158
Nu s-a efectuat inventarierea creanțelor și obligațiilor față de terți pe baza extraselor
soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor de creanțe și datorii, potrivit „extrasului de
cont”(cod 14-6-3). Pe ultima filă a listelor de inventariere, gestionarii nu au menţionat dacă
toate bunurile şi valorile băneşti din gestiune au fost inventariate, dacă au fost consemnate
în listele de inventariere în prezenţa sa și dacă are obiecţii cu privire la modul de efectuare a
inventarierii. Comisia centrală de inventariere a făcut propuneri de scoatere din funcțiune a
unor mijloace fixe în valoare de 49.414,84 lei, fără să se ia o decizie cu privire la
33. 2013 soluționarea propunerilor făcute. -1
Tabelul 4.12. Fișa de evaluare a abaterilor fără sume
Sursa: prelucrări proprii

www.poca.ro
Pagina 148 din 158
Concluzii
Toate aceste abateri indentificate în cadrul misiunilor de audit au avut impact asupra:
1. Evaluării sistemului de control intern al MJ
Este de subliniat faptul că în cadrul misiunilor de audit financiar desfășurate în perioada
2010-2013 s-au realizat evaluări ale sistemului de control al intern al MJ, înainte de efectuarea
testelor de control, în funcție două criterii de evaluare, și anume:
- ”Sistemul de control intern pare a fi proiectat corespunzător dar există pericolul ca aceste
controale să dea greș în anumite cazuri”;
- ”Nivelul de încredere în sistemul de control intern al entității stabilit după efectuarea testelor
de control, în funcție de deficiențele constatate”.
Conform Rapoartelor de audit financiar, pentru perioada 2010-2011, sistemul de control al
MJ a fost apreciat cu calificativul “satisfăcător”, în timp ce pentru perioada 2012-2013 a
obținut calificativul “bine”.
2. Formularea opiniei echipelor de audit în Rapoartele de audit elaborate
Pentru anul 2010, având în vedere abaterile de la legalitate şi regularitate şi erorile materiale
detectate, cu impact asupra realităţii şi conformităţii situaţiilor financiare, consemnate în Raportul de
audit financiar, în conformitate cu prevederile pct. 349 lit. a) și c) din Regulamentul de organizare şi
desfăşurare a activităţilor specifice ale Curţii de Conturi şi valorificarea actelor rezultate din aceste
activităţi, echipa de audit a formulat “opinie adversă” asupra situaţiilor financiare consolidate
întocmite şi raportate de către ordonatorul principal de credite MJ
La formularea opiniei de audit, s-a avut în vedere valoarea cumulată a erorilor/abaterilor de
la legalitate și regularitate, extrapolate la nivelul întregii populații auditate la MJ - aparat propriu,
care a fost în cuantum de 20.440.663,87 lei şi se situează peste pragul de semnificație, în sumă de
12.753.728 lei, stabilit în etapa de planificare a auditului financiar.
În ceea ce privește funcționalitatea sistemului de control intern, în urma misiunii de audit
financiar realizate de Curtea de Conturi, s-a încadrat în ceea ce privește ”Evaluarea sistemului de
control intern înainte de efectuarea testelor de control”, la categoria ”Sistemul de control intern pare

www.poca.ro
Pagina 149 din 158
a fi proiectat corespunzător dar există pericolul ca aceste controale să dea greș în anumite cazuri”, și
în funcție de criteriul de evaluare ”Nivelul de încredere în sistemul de control intern al entității
stabilit după efectuarea testelor de control, în funcție de deficiențele constatate”, ținând cont că ”S-
au identificat numeroase cazuri de deficiențe”, la categoria corespunzătoare unui nivel de încredere
”foarte scăzut”, obținând calificativul ”satisfăcător”.
În ceea ce privește concluziile echipei de audit, este de remarcat faptul că este menționată
necesitatea revizuirii legislației în vigoare privind actualizarea plafonului maxim de decontare a
chiriilor pe localități.
Pentru anul 2011, echipa de audit a formulat “opinie adversă”, ținând cont de valoarea
cumulată a erorilor/abaterilor de la legalitate și regularitate, extrapolate la nivelul întregii populații
auditate la MJ - aparat propriu, care a fost în cuantum de 282.158.878,58 lei şi se situează peste
pragul de semnificație, în sumă de 2.479.639 lei, stabilit în etapa de planificare a auditului financiar.
În ceea ce privește situațiile financiare consolidate, valoarea cumulată a erorilor/abaterilor de la
legalitate și regularitate, extrapolate la nivelul întregii populații auditate la ordonatorul principal de
credite, care a fost în cuantum de 62.162.033,91 lei şi se situează peste pragul de semnificație, în
sumă de 32.550.105 lei.
În ceea ce privește funcționalitatea sistemului de control intern, în urma misiunii de audit
financiar realizate de Curtea de Conturi, echipa de auditori publici externi a acordat calificativul
“satisfăcător”.
Ca urmare a faptului că unele abateri constatate de către echipa de audit s-au produs din
cauza unor inadvertențe legislative, au fost menționate câteva propuneri, care vizează:
- modificarea prevederilor H.G. 652/2009 privind organizarea și funcționarea MJ cu
modificările și completările ulterioare și a prevederilor ordinelor ministrului justiției cu
privire la organizarea, funcționarea și atribuțiile D.I.P.F.I.E. în sensul respectării Legii
82/1991;
- modificarea prevederilor O.G.32/1995 privind timbrul judiciar în sensul respectării Legii
500/2002 finanţelor publice cu modificările și completătile ulterioare;

www.poca.ro
Pagina 150 din 158
- modificarea H.G. nr. 83/2010 privind aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare
a O.N.R.C. şi a oficiilor registrului comerţului de pe lângă tribunale în vederea înlăturării
inadvertențelor dintre prevederile acesteia și prevederile Legii nr. 500/ 2002 privind finanţele
publice;
Pentru anul 2012, în conformitate cu prevederile pct. 349 lit. a) și c) din Regulamentul de
organizare şi desfăşurare a activităţilor specifice ale Curţii de Conturi şi valorificarea actelor
rezultate din aceste activităţi, echipa de audit a formulat “opinie adversă” asupra situaţiilor
financiare întocmite şi raportate de către MJ În formularea acestei opinii s-a ținut cont de faptul că
modul de administrare a patrimoniului public al statului, precum și execuția bugetului de venituri și
cheltuieli nu sunt în concordanță cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative
prin care a fost înființată entitatea și nu respectă principiile legalității, regularității, economicității,
eficienței și eficacității. Practic, valoarea cumulată a erorilor/abaterilor de la legalitate și regularitate
constatate și extrapolate la nivelul populațiilor auditate de 20.534.302 lei, depășind pragul de
semnificație de 14.605.819 lei. Astfel, situațiile financiare auditate nu oferă o imagine reală și fidelă
a poziției financiare a MJ pentru anul 2012.
În ceea ce privește funcționalitatea sistemului de control intern, în conformitate cu
prevederile punctului 477 din Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților
specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, echipa de
auditori publici externi a evaluat sistemul de control intern din MJ S-a apreciat că mediul de control
determinat de ansamblul politicilor manageriale şi de funcţionare a controlului la nivelul structurilor
prevăzute în organigrama instituţiei, obținând calificativul ”bine”.
Ca urmare a faptului că unele abateri constatate de către echipa de audit s-au produs din
cauza unor neconcordanțe între prevederile Regulamentului de organizare şi funcţionare a
Ministerului Justiţiei aprobat prin Ordinul ministrului Justiției nr. 120/2011 și prevederile altor acte
normative în vigoare, echipa de audit a făcut propunerea de modificare a O.MJ nr. 120/C/2011
pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a Ministerului Justiţiei prin eliminarea

www.poca.ro
Pagina 151 din 158
prevederilor care contravin prevederile Legii nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările
și completările ulterioare, referitoare la responsabilitățile ordonatorului de credite.
Misiunea de audit privind Performanţa sistemului informaţional (IT) al instanţelor de
judecată: judecătorii, tribunale şi curţi de apel a avut drept obiectiv evaluarea componentelor
sistemului informatic al instanţelor de judecată ECRIS, a instrumentelor, tehnologiilor informatice şi
infrastructurii existente, a încadrării în obiectivele stabilite de Strategia de informatizare, precum şi
formularea unor recomandări în scopul accelerării atingerii acestor obiective şi a îmbunătăţirii
serviciilor oferite pentru îndeplinirea condiţiilor de economicitate, eficienţă şi eficacitate. Concluzia
generală formulată de echipa de auditori este că sistemul informatic al instanţelor de judecată
ECRIS este funcţional şi perfectibil, modulele acestuia acoperă partea preponderentă a activităţii
instanţelor, rezolvă într-o bună măsură sarcinile specifice, se află în exploatare şi în acelaşi timp în
dezvoltare, contribuie în sens pozitiv la creşterea calităţii muncii, a pregătirii profesionale, la
uniformizarea practicii judiciare a instanţelor şi reducerea birocraţiei.
Pentru anul 2013, având în vedere abaterile de la legalitate şi regularitate şi erorile materiale
detectate, cu impact asupra realităţii şi conformităţii situaţiilor financiare, în conformitate cu
prevederile pct. 349 lit. a) și c) din Regulamentul de organizare şi desfăşurare a activităţilor
specifice ale Curţii de Conturi şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, echipa de audit a
formulat “opinie adversă”asupra situaţiilor financiare consolidate întocmite şi raportate de către
ordonatorul principal de credite MJ, pentru anul 2013. Astfel, valoarea cumulată a erorilor/abaterilor
de la legalitate și regularitate, extrapolate la nivelul întregii populații auditate constatate la
ordonatorul principal de credite MJ în cuantum de 16.690.454 lei se situează peste pragul de
semnificație, stabilit în cuantum de 8.635.990 lei, deci, valoarea cumulată a abaterilor are impact
semnificativ asupra realităţii şi conformităţii situaţiilor financiare consolidate.
În ceea ce privește funcționalitatea sistemului de control intern, echipa de auditori publici
externi a acordat calificativul ”bine” în urma evaluării preliminare efectuată în faza de planificare a
misiunii de audit financiar.

www.poca.ro
Pagina 152 din 158
Astfel, managementul trebuie să revizuiască, cu o frecvență adecvată și rezonabilă, cadrul
procedural și operațional intern, pentru a-l adapta la schimbările contextului economico-social în
care evoluează entitatea auditată, astfel încât acesta să asigure, pe lângă respectarea prevederilor
legale care reglementează domeniul de activitate al instituției și o gestionare economică, eficientă și
eficace a patrimoniului administrat și a resurselor bugetare puse la dispoziție.

www.poca.ro
Pagina 153 din 158
www.poca.ro
Pagina 154 din 158
LISTA ABREVIERILOR ŞI ACRONIMELOR
ANP - Autoritatea Națională a Penitenciarelor

ANRMAP - Autoritatea Națională pentru Reglementarea și Monitorizarea Achizițiilor Publice
C.A. – Consiliul de Administraţie
CE - Comisia Europeană
CFPP – Consolidarea controlului financiar preventiv propriu
C.M.D.T.A - Centrul Medical de Diagnostic si Tratament Ambulatoriu
C.N - Compania Naţională
C.N.P.R - Companiei Naţionale Poşta Română
CNSR - Cadrul Național Strategic de Referință
CSM- Consiliul Superior al Magistraturii
D.I.P.F.I.E. - Direcției de implementare a programelor finanțate din împrumuturi externe
H.G. - Hotărâre de Guvern
I.N.E.C. - Institutului Naţional de Expertize Criminalistice
M.J. – Ministerul Justiţiei
MP - Ministerul Public
MCV - Mecanismul de cooperare și verificare
OCPIB - Oficiul de Cadastru și Publicitate Imobiliară București
O.G. – Ordonanţa Guvernului
O.P -
O.U.G – Ordonaţa de Urgenţă
OMFP - Ordinul ministrului finanţelor publice
O.M.J – Ordin Ministerul Justiţei
ONRC- Oficiul Naţional al Registrului Comerţului
O.P.S.N.A.J - Apărare, Ordine Publică, Siguranţă Naţională şi Autorităţi Judecătoreşti
PODCA - Programul Operațional pentru Dezvoltarea Capacității Administrative
POSDRU - Programul Operațional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane
R.A. – regia autonomă
R.A.M.O
SCM -
TFUE - Tratatului privind Funcționarea Uniunii Europene
TVA - Taxa pe Valoarea Adăugată
UE - Uniunea Europeană
U.N.P.I.R. - Uniunea Naţională a Practicienilor în Insolvenţă din România

www.poca.ro
Pagina 155 din 158
LISTA TABELELOR
TABELUL 1.1. MODIFICĂRILE ADUSE PREVEDERILOR HG NR. 652/2009 PRIVIND

ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA MJ, ÎN PERIOADA 2009-2018 .............................. 14
TABELUL 3.1. NUMĂRUL ABATERILOR IDENTIFICATE PE OBIECTIVE LA
ORDONATORUL PRINCIPAL ................................................................................................ 38
TABELUL 3.2. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “ELABORAREA ŞI
FUNDAMENTAREA PROIECTULUI DE BUGET, PRECUM ŞI AUTORIZAREA,
LEGALITATEA ŞI NECESITATEA MODIFICĂRILOR ADUSE PREVEDERILOR
INIŢIALE” ................................................................................................................................. 43
TABEL NR. 3.3. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “EXACTITATEA ȘI REALITATEA
DATELOR REFLECTATE ÎN SITUAȚIILE FINACIARE” ................................................... 71
TABELUL 3.4. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “ORGANIZAREA,
IMPLEMENTAREA ŞI MENȚINEREA SISTEMELOR DE MANAGEMENT ŞI CONTROL
INTERN (INCLUSIV AUDIT INTERN) LA MJ ŞI STABILIREA LEGĂTURII DE
CAUZALITATE DINTRE REZULTATELE ACESTEI VERIFICĂRI ŞI DEFICIENȚELE
CONSTATATE” ........................................................................................................................ 78
TABELUL 3.5. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “CALITATEA GESTIUNII
ECONOMICO-FINANCIARE” .............................................................................................. 105
TABELUL 3.6. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “IDENTIFICAREA
EVENTUALELOR CARENȚE, INADVERTENȚE SAU IMPERFECȚIUNI LEGISLATIVE”
.................................................................................................................................................. 109
TABELUL 3.7. NUMĂRUL ABATERILOR IDENTIFICATE LA ORDONATORII SECUNDARI
ȘI TERȚIARI DE CREDITE ................................................................................................... 110
TABELUL 3.8. .......... ...................................................................................................................... 116
TABELUL 3.9. ............. ................................................................................................................... 124
TABELUL 3.10. ........... ................................................................................................................... 126
TABELUL 4.1. ................................................................................................................................. 129
TABELUL 4.2. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “ELABORAREA ŞI
FUNDAMENTAREA PROIECTULUI DE BUGET, PRECUM ŞI AUTORIZAREA,
LEGALITATEA ŞI NECESITATEA MODIFICĂRILOR ADUSE PREVEDERILOR
INIŢIALE” ............................................................................................................................... 129
TABELUL 4.3. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “EXACTITATEA ȘI REALITATEA
DATELOR REFLECTATE ÎN SITUAȚIILE FINANCIARE” .............................................. 131
TABELUL 4.4. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “ORGANIZAREA,
IMPLEMENTAREA ŞI MENȚINEREA SISTEMELOR DE MANAGEMENT ŞI CONTROL
INTERN (INCLUSIV AUDIT INTERN) LA MJ ŞI STABILIREA LEGĂTURII DE
CAUZALITATE DINTRE REZULTATELE ACESTEI VERIFICĂRI ŞI DEFICIENȚELE
CONSTATATE” ...................................................................................................................... 133

www.poca.ro
Pagina 156 din 158
TABELUL 4.5. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “CALITATEA GESTIUNII
ECONOMICO-FINANCIARE” .............................................................................................. 135
TABELUL 4.6. FIȘA DE EVALUARE A OBIECTIVULUI “IDENTIFICAREA
EVENTUALELOR CARENȚE, INADVERTENȚE SAU IMPERFECȚIUNI LEGISLATIVE”
.................................................................................................................................................. 135
TABELUL 4.7. PUNCTAJ TOTAL PE OBIECTIVE ALE MISIUNILOR DE AUDIT
FINANCIAR ............................................................................................................................ 136
TABELUL 4.8. DINAMICA PUNCTAJELOR TOTALE PE OBIECTIVE ALE MISIUNILOR DE
AUDIT FINANCIAR ............................................................................................................... 137
TABELUL 4.9. ................................................................................................................................. 138
TABELUL 4.10. FIȘA DE EVALUARE A ABATERILOR CARE AU CONDUS LA
PREJUDICIEREA BUGETELOR PUBLICE ......................................................................... 140
TABELUL 4.11. FIȘA DE EVALUARE A ABATERILOR CARE NU AU CONDUS LA
PREJUDICIEREA BUGETELOR PUBLICE ......................................................................... 142
TABELUL 4.12. FIȘA DE EVALUARE A ABATERILOR FĂRĂ SUME .................................. 148

www.poca.ro
Pagina 157 din 158
LISTA FIGURILOR
FIGURA 1.1. DINAMICA NUMĂRULUI TOTAL DE CAUZE INTRATE ÎN INSTANȚELE

JUDECĂTOREȘTI ÎN PERIOADA 2010-2013 ....................................................................... 15
FIGURA 1.2. DINAMICA NUMĂRULUI DE JUDECĂTORI ÎN PERIOADA 2010-2013 .......... 15
FIGURA 1.3. DINAMICA NUMĂRULUI DE JUDECĂTORI ȘI PROCURORI LA 100.000
LOCUITORI ÎN PERIOADA 2010-2014.................................................................................. 16
FIGURA 1.4. DINAMICA PERSONALULUI ADMINISTRATIV ATRIBUIT UNUI
JUDECĂTOR ȘI UNUI PROCUROR ÎN PERIOADA 2010-2014 .......................................... 17
FIGURA 1.5. DINAMICA NUMĂRULUI DE CAUZE CE REVIN SPRE SOLUȚIONARE UNUI
JUDECĂTOR ÎN PERIOADA 2010-2013 ............................................................................... 18
FIGURA 1.6. DINAMICA NUMĂRULUI DE PERSOANE CONDAMNATE DEFINITIV DE
INSTANȚELE JUDECĂTOREȘTI ÎN PERIOADA 2010-2013 ............................................. 18
FIGURA 1.7. DINAMICA RATEI INFRACȚIONALITĂȚII ÎN PERIOADA 2010-2013 (NUMĂR
INFRACȚIUNI SOLUȚIONATE DE POLIȚIE ȘI INFRACȚIUNI DECLINATE
PARCHETULUI LA 100000 LOCUITORI) ............................................................................. 19
FIGURA 1.8. DINAMICA RATEI CRIMINALITĂȚII ÎN PERIOADA 2010-2013 (NUMĂR DE
PERSOANE CONDAMNATE LA 100.000 LOCUITORI)...................................................... 20
FIGURA 3.1. DINAMICA NUMĂRULUI DE ABATERI IDENTIFICATE LA MJ ÎN PERIOADA
2010-2013................................................................................................................................... 39
FIGURA 3.2. …………… ................................................................................................................. 40
FIGURA 3.3. DINAMICA NUMĂRULUI DE ABATERI IDENTIFICATE LA UNITĂȚILE
SUBORDONATE MJ ÎN PERIOADA 2010-2013 ................................................................. 111

www.poca.ro
Pagina 158 din 158

Modul 1 - LGR - 07.01.2020

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Modul 1 - LGR - 07.01.2020

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CUPRINS

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Studiul „Analiza documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern, în scopul

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Ministerul Justiţiei (MJ) este organizat şi funcţionează ca organ de specialitate al

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

1. H.G. nr.1.563/2009 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 22 alin.

2. H.G. nr.825/2010 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 16, art. 22

3. H.G. nr.935/2010 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 11, titlul

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

4. H.G. nr.1.172/2011 pentru modificarea şi completarea - modifică anexa nr. 3;

5. H.G. nr.508/2012 pentru modificarea şi completarea - modifică art. 5 lit. a),

6. H.G. nr.1.056/2012 pentru modificarea anexei nr. 2 la dispune republicarea

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

8. H.G. nr.158/2013 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 6 pct. VII

9. H.G. nr.574/2013 pentru modificarea şi completarea dispune republicarea

11. H.G. nr.137/2014 pentru modificarea Hotărârii - modifică art. 22;

12. H.G. nr.745/2014 pentru modificarea Hotărârii - modifică anexa nr. 2

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

16. H.G. nr.358/2016 privind aprobarea - modifică art. 11 alin.

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

18. H.G. nr.756/2016 pentru organizarea, funcţionarea dispune republicarea

19. H.G. nr.14/2017 privind înfiinţarea, organizarea şi - introduce art. 362;

20. H.G. nr.893/2017 pentru modificarea Hotărârii - modifică anexa nr.2

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

În România există 4 niveluri de judecată: prima instanță (judecătoriile), tribunale, curți de

În ceea ce privește activitatea MJ în perioada 2010-2013, conform datelor furnizate de

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

500000 244441 244115 255287 284673

Total Cauze penale Cauze civile

Figura 1.1. Dinamica numărului total de cauze intrate în instanțele judecătorești în

De asemenea, este de remarcat faptul că numărul cauzelor penale a crescut cu 16,46%, de

Figura 1.2. Dinamica numărului de judecători în perioada 2010-2013

Judecători la 100.000 locuitori Procurori la 100.000 locuitori

Figura 1.3. Dinamica numărului de judecători și procurori la 100.000 locuitori în perioada

Referitor la numărul de procurori la 100.000 de locuitori, observăm faptul că acesta

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Personal administrativ atribuit unui judecător

În perioada 2010-2010, în ceea ce privește personalul administrativ atribuit unui

În ceea ce privește activitatea judecătorilor, numărul de cauze penale și civile ce revin

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Referitor la numărul persoanelor comandamnate definitive de instanțele judecătorești,

Figura 1.6. Dinamica numărului de persoane condamnate definitiv de instanțele

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Figura 1.7. Dinamica ratei infracționalității în perioada 2010-2013 (număr infracțiuni

Dacă ne referim la distribuția la nivel regional a ratei infracționalității, în anul 2010,

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Figura 1.8. Dinamica ratei criminalității în perioada 2010-2013 (număr de persoane

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

II. Fonduri europene

2. Proiectul„Platformă e-learning cu specific IT pentru MJ și sistemul judiciar din

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

3. Proiectul „Analiză independentă privind eficiența sistemului judiciar”

B. Programul specific „Justiție Civilă”

C. Programul specific „Justiție Penală”

D. Programul Specific „Justiție Penală” – cererea specială de proiecte e–Justiție

E. Programul Specific “Prevenirea și Combaterea Criminalității”

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin

Acest capitol este structurat în două subacapitole și anume:

2.1. Inventarierea documentelor rezultate în urma acțiunilor de audit extern

În perioada supusă analizei, Curtea de Conturi a României a procedat la realizarea a cinci

Proiect cofinanțat din Fondul Social European prin