Colegiul Național de Comerț al ASEM

Disciplina: Bazele contabilității

Sarcina: aplicație practică

Profesor: Guțu Stela

Chișinău, 2019
La începutul anului 2019, entitatea economică ,,Vectru” S.R.L. dispunea de următoarele
elemente patrimoniale reflectate în tabelul 4.20
 Tabelul 4.20

Elementele patrimoniale ale entității ,,Vectru” S.R.L. la începutul anului 2019

Nr. Elementele patrimoniale Suma, lei

Crt.
1 Contul curent în monedă națională 9 140
2 Capital social 31 610
3 Profit nerepartizat al anilor precedenți 6 149
4 Materiale 3 640
5 Datorii curente față de furnizori 9 240
6 Datorii față de buget 47 040
7 Creanțe comerciale curente 54 890
8 Pierderi ale perioadei de gestiune 31 140
9 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 4 780

Întocmiți bilanțul entității economice ,,Vectru” S.R.L. la începutul perioadei de gestiune

conform tabelului 4.21.

Tabelul 4.21.

Bilanțul entității economice ,,Vectru”S.R.L. la începutul perioadei de gestiune

Nr. Activ Cod. Suma, lei
d/o rd.
1 Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010
Imobilizări corporale în curs de execuție 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 070
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 080
Investiții imobiliare 090
Creanțe pe termen lung 100
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imbilizate 120
Total active imobilizate (rd=.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + 130
rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
2 Active circulante
Materiale 140 3 640
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare și scurtă durată 160
Producția în curs de execuție 170
Mărfuri 180
Creanțe comerciale 190 54 890
Creanțe ale părților afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanțe ale bugetului 220
Creanțe ale personalului 230
Alte creanțe curente 240
Numerar în casierie și la conturi curente 250 9 140
Alte elemente de numerar 260
Investiții financiare curente în părți neafiliate 270
Învestiții financiare curente în părți afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante (rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 300
+ rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 +
rd.280 + rd.290 )
Total active (rd.130 + rd.300) 310 67 679

Nr. Pasiv Co Suma, lei

d/o d.
 rd.
3 Capital propriu
Capital social și suplimentar 320 31 610
Rezerve 330
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 350 6 140
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 -31 140
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390
(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380)
4 Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termne lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440
(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430)
5 Datorii curente
Credite bancare pe termen 450
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 9 240
Datorii față de părțile afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii față de personal 500 4 780
Datorii prvind asigurările sociale și medicale 510
Datorii față de buget 520 47 040
Venituri anticipate curente 530
Datorii față de proprietari 540
Finanțări și încasări cu destinație specială curente 550
Provizioane curente 560
Alte datorii curente 570
Total datorii curente (rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + 580
rd.510 + rd.520 + rd. 530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)
Total pasive (rd,390 + rd.440 + rd.580) 590 67 670

Reflectați corespondența conturilor contabile în baza operațiunilor economice din tabelul 4.22.

Tabelul 4.22

Operațiunile economice ale entității ,,Vectru S.R.L. efectuate pe parcursul anului 2019
Nr. Suma, lei Corespondența
crt. Conținutul operațiunilor economice conturilor
Dt Ct

1 În contul curent în monedă națională se 3500 242 221

primește o parte a creanțelor curente ale
cumpărătorilor
2 Din contul profitului nerepartizat al anului 2 000 332 321
precedent s-a constituit capitalul de rezervă
3 De la furnizori s-au primit materiale cu 6 000 211 521
achitare ulterioară
4 Din contul curent în monedă națională se 3 000 534 242
transferă datoria față de buget
5 De la contul curent în monedă națională s-a 10 000 241 242
primit numerar în casierie
6 Din casierie s-a plătit salariu personalului 4 500 531 241
7 De la proprietari s-a răscumpărat o parte din 5 000 311 241
acțiuni, achitându-se din casierie
8 Din casierie s-a transferat numerar la contul 500 242 241
curent în monedă națională

Deschideți conturile contabile, înregistrați în ele operațiunile economice, calculați rulajele și

soldurile finale
Dt 211 Ct Dt 221 Ct Dt 241 Ct
54 890
3640 4500
6000 3 500 10 000
5000

500
Rd 6000 Rc 3500
Rd 10 000 Rc 10 000
9 640 51390
9 640

Dt 242 Ct Dt 311 Ct Dt 321 Ct

3140 31610

3500 3000 5000 2000

500 10000

Rd 4000 Rc 13000 Rd 5000 Rc Rd Rc 2000

26610 - 2000

Dt 332 Ct Dt 333 Ct Dt 521 Ct

6140 31140 9240

 2000 6000

Rd 2000 Rc Rd Rc Rd Rc 6000
4140 31140 15240

Dt 531 Ct Dt 534 Ct

4780 47040

4500 3000

Rd 4500 Rc Rd 3000 Rc
280 44040

În baza datelor din conturile contabile deschise mai sus, utilizând tabelul 4.23, întocmiți balanța
de verificare a conturilor sintetice.

Tabel 4.23

Balanța de verificare a conturilor sintetice

 Simb Denumirea Soldul inițial Rulajele Soldul final
Cont. contului Debitor Creditor Debitor Creditor Debitor Creditor

211 Materiale 3640 6000 9640

221 Creanțe 54890 3500 51390
comerciale
241 Casa 10000 10000
242 Conturi 9140 4000 13000 140
curente
311 Capital 31610 5000 26610
social
321 Rezerve 2000 2000
statutare
332 Profit
nerepartizat 6140 2000 4140
al anilor
precedenți
333 Pierderi ale 31140 31140
perioadei
de gestiune
521 Datorii 9240 6000 15240
comerciale
531 Datorii față 4780 4500 280
de personal
privind
retribuirea
muncii
534 Datorii față 47040 3000 44040
de buget
Total 98810 98810 34500 34500 92310 92310

Întocmiți bilanțul entității economice ,,Vectru S.R.L. la sfârșitul perioadei de gestiune conform
tabelului 4.24.

Tabelul 4.24.
 Bilanțul entității economice ,,Vectru”S.R.L. la sfârșitul perioadei de gestiune

Nr. Activ Cod. Suma, lei

d/o rd.
1 Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010
Imobilizări corporale în curs de execuție 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 070
Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 080
Investiții imobiliare 090
Creanțe pe termen lung 100
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imbilizate 120
Total active imobilizate (rd=.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + 130
rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
2 Active circulante
Materiale 140 9640
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare și scurtă durată 160
Producția în curs de execuție 170
Mărfuri 180
Creanțe comerciale 190 51390
Creanțe ale părților afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanțe ale bugetului 220
Creanțe ale personalului 230
Alte creanțe curente 240
Numerar în casierie și la conturi curente 250 140
Alte elemente de numerar 260
Investiții financiare curente în părți neafiliate 270
Învestiții financiare curente în părți afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante (rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 300
+ rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 +
rd.280 + rd.290 )
Total active (rd.130 + rd.300) 310 61 170
Nr. Pasiv Co Suma, lei
d/o d.
rd.
3 Capital propriu
Capital social și suplimentar 320 26 610
Rezerve 330 2000
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți 350 4140
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 -31 140
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390
(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380)
4 Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termne lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440
(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430)
5 Datorii curente
Credite bancare pe termen 450
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 15240
Datorii față de părțile afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii față de personal 500 280
Datorii prvind asigurările sociale și medicale 510
Datorii față de buget 520 44040
Venituri anticipate curente 530
Datorii față de proprietari 540
Finanțări și încasări cu destinație specială curente 550
Provizioane curente 560
Alte datorii curente 570
Total datorii curente (rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + 580
rd.510 + rd.520 + rd. 530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)
Total pasive (rd,390 + rd.440 + rd.580) 590 61 170