Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Societatea DECOSIB S.R.L. are sediul în Sibiu, Str. Rahova, nr. 17, jud. Sibiu și activează în domeniul
producției de mobilă, derulează și activitate de comercializare a produselor proprii și a altor mărfuri.
OBS.! Denumiți firma personalizat, cu numele vostru sau o denumire prin care să vă pot diferenția.
Balanța inițială la 01.10.2019
Simbol Denumire cont Solduri inițiale / Rulaje precedente
1012 Capital subscris vărsat --- 200,00
301 Materii prime 1.200,00 ---
3021 Materiale auxiliare 270,00 ---
345 Produse finite 2.500,00 ---
371 Mărfuri 1.030,00 ---
4551 Asociați conturi curente --- 72.500,00
5121.1 Conturi la bănci în lei – BT 22.500,00 ---
5124.1 Conturi la bănci în valută – BT EUR* 25.000,00 ---
5124.2 Conturi la bănci în valută – BT USD** 20.000,00 ---
5191 Credite bancare pe termen scurt --- 7.800,00
5311 Casa în lei 8.000,00 ---
TOTAL 80.500,00 80.500,00
Preluarea soldurilor în valută (pentru conturile 5124.1 și 5124.2)
Fixați cursorul pe contul 5124.1, alegeți moneda EUR (dreapta sus), introduceți suma de
5.261,94 EUR (* 5124.1 25.000 lei, curs valutar 4,7511 lei/EUR => 5.261,94 EUR);
Fixați cursorul pe contul 5124.2, alegeți moneda USD (dreapta sus), introduceți suma de
4.598,97 USD (** 5124.2 20.000 lei, curs valutar 4,3488 lei/USD => 4.598,97 USD).
Etape preliminare de lucru:
Definiți gestiunile (Fișiere -> Gestiuni); toate gestiunile sunt cantitativ-valorice: materiale,
produse, mărfuri, obiecte de inventar, mijloace fixe;
Definiți articolele (Fișiere -> Articole);
Preluați și validați stocurile (Administrare –> Configurare societăți –> Preluare stocuri inițiale)
Gestiune Denumire UM Tip Stoc inițial Preț ach. Valoare
Materiale Holtzsurub buc Mat. aux. 1000 0,02 20
Materiale Cuie 15mm kg Mat. aux. 10 2 20
Materiale Mâner M1 buc Mat. aux. 50 1 50
Materiale Mâner M2 buc Mat. aux. 34 1 34
Materiale Suport T1 buc Mat. aux. 40 1,4 56
Materiale Șină SM1 buc Mat. aux. 60 1,5 90
TOTAL MATERIALE AUXILIARE 270
Materiale PAL 20mm m2 Mat. prime 40 30 1200
TOTAL MATERII PRIME 1.200
Produse Corp BC1 buc Prod. finite 5 100 500
Produse Corp BC2 buc Prod. finite 5 120 600
Produse Corp BC3 buc Prod. finite 5 140 700
Produse Corp BC4 buc Prod. finite 5 140 700
TOTAL PRODUSE 2500
Mărfuri Veioza TIP buc Mărfuri 10 30 300
Mărfuri Scaun SC1 buc Mărfuri 3 20 60
Mărfuri Măsuța birou buc Mărfuri 3 100 300
Mărfuri Spot SP23 buc Mărfuri 10 15 150
Mărfuri Dulie DP 2 buc Mărfuri 20 1 20
Mărfuri Noptieră NN1 buc Mărfuri 2 100 200
TOTAL MĂRFURI 1030
TOTAL GENERAL 5.000
1
Contabilitate Aplicată
2
Contabilitate Aplicată
3
Contabilitate Aplicată
În vederea obținerii din producție proprie a 10 bucăți dulapuri de birou, realizate din cherestea placată
cu furnir, cu dimensiunile 180x60x60, dotate cu câte trei sertare glisante, două rafturi închise de două
uși cu mânere individuale, realizate conform comenzii primite de la clientul EUROVENUS S.R.L.
(RO2114710, J20/255/1991, Cluj-Napoca, Str. Remetea, Nr. 24, RO45 RZBR 0000 0600 0723 6462),
entitatea economică efectuează următoarele consumuri de materii prime și materiale:
4
Contabilitate Aplicată
7) Entitatea eliberează spre consum următoarele materii prime pe baza bonului de consum
nr. 1722 / 23.10.2019:
- 1,456 m3 cherestea; - 72 m2 folii de furnir.
8) Entitatea eliberează spre consum următoarele materiale auxiliare pe baza bonului de
consum nr. 1723 / 23.10.2019:
- 30 buc sisteme metalice de glisare - 0,5 kg cuie 15mm;
sertare; - 250 buc holtzsuruburi;
- 30 buc amortizoare închidere; - 5 l lac;
- 60 buc mânere inox 6 cm; - 7 l clei;
- 30 buc mânere inox 12cm; - 20 buc balamale.
9) Se returnează în gestiunea de materiale 40 buc mânere inox 6 cm, care reprezintă
materiale auxiliare neconsumate în procesul de producție, în baza bonului de retur nr.
1724 / 24.10.2019.
10) În baza raportului de producție nr. 1725 / 28.10.2019, se înregistrează obținerea
produselor finite sub forma celor 10 bucăți dulapuri de birou, realizate din cherestea
placată cu furnir, cu dimensiunile 180x60x60, dotate cu câte trei sertare glisante, două
rafturi închise de două uși cu mânere individuale, denumite dulap birou DB1, evidențiate
la costul de producție efectiv de 638,294 lei/buc.
11) Conducerea entității decide ca unul dintre dulapurile obținute să fie păstrat în propriu
patrimoniu al entității (pe baza notei sau bonului de transfer nr. 1726 / 28.10.2019 către
gestiunea de obiecte de inventar) și utilizat ca obiect de inventar în sediul acesteia.
Dulapul este dat în folosință pe baza procesului verbal de dare în folosință obiecte de
inventar nr. 1727 / 28.10.2019.
12) Pe baza facturii fiscale nr. 1777 / 31.10.2019, entitatea vinde către clientul său,
EUROVENUS S.R.L. 9 buc dulapuri, cu un adaos comercial de 30%, mai exact cu un preț de
unitar vânzare de 829,7822 lei/buc plus TVA 19% și totodată se regularizează avansul
perceput anterior către acesta prin factura fiscală nr. 1776 / 23.10.2019. Factura este
scadentă la livrarea produselor în 31.10.2019.
În vederea obținerii din producție proprie a 11 bucăți birou, realizate din pal 20mm, cu
dimensiunile 120x80x60, dotate cu câte două sertare glisante, cu amortizor închidere și
un raft, realizate conform comenzii primite de la clientul MAFCOM PROD S.R.L.
(RO4636370, J12/3158/1993, Cluj-Napoca, Bd. Muncii, nr. 18,
5
Contabilitate Aplicată
16) Pe baza avizului de însoțire a mărfii nr. 1011 / 30.10.2019, entitatea livrează către clientul
său, MAFCOM PROD S.R.L. 11 buc birou 120x80x60, 11 buc scaune birou gri și 11 buc
lampă birou inox aplicând adaos comercial în cotă de 30% față de valoarea de evidență a
bunurilor.
17) Pe baza facturii fiscale nr. 1778 / 31.10.2019, entitatea vinde către clientul său, MAFCOM
PROD S.R.L., bunurile livrate anterior, 11 buc birou 120x80x60, cu un adaos comercial de
30%, mai exact cu un preț de vânzare de 505,5133 lei/buc plus TVA 19%, cele 11 buc
scaune birou gri cu 195 lei/buc plus TVA 19% și 11 buc lampă birou inox cu 45,50 lei/buc
plus TVA 19%.
19) Se alimentează autoutilitara cu motorină 40 l cu 5,91 lei/l inclusiv TVA 19% (236,39 lei
inclusiv TVA 19%), pe baza bonului fiscal nr. 567 / 03.10.2019, emis de către OMV
PETROM MARKETING S.R.L., identificat prin CUI RO11201891, J40/10637/1998, cu sediul
în București, Sector 1, Str. Coralilor, Nr. 22. La aceeași dată. Se dau în consum cei 40 l
motorină achiziționați, pe baza bonului de consum nr. 1722 / 03.10.2019, știind că vor fi
utilizați doar în scopuri economice, întocmindu-se foaia de parcurs a autovehiculului.
20) În vederea livrării ulterioare a unei comenzi de marfă privind 15 măsuțe birou (preț
achiziție 100 lei/buc plus TVA 19%), pe baza facturii fiscale nr. 1278 / 16.10.2019,
entitatea achită un avans de 1.000 lei plus TVA 19% furnizorului MOBIROM S.R.L., cu
sediul în Caransebeș, Str. Spitalului, nr. 6, jud. Caraș-Severin, având cont curent deschis la
BRD, IBAN RO77BRDE130SV3945903, numărul de înregistrare la Registrul Comerțului
6
Contabilitate Aplicată
J11/129/1995, CIF RO7173157. A doua zi, marfa este livrată și avansul se regularizează
(stornează) prin intermediul facturii fiscale nr. 1279 / 17.10.2019.
21) Entitatea achiziționează din import pentru activitatea comercială următoarele mărfuri de
la furnizorul extern FURNITURE Inc., cu sediul în SUA, California, 6700 Mack Road,
Sacramento, CA. 95823, în baza invoice no. 8523 / 22.10.2019, scadentă peste 30 zile, curs
de schimb valutar la data emiterii facturii 4,2821 lei/USD și curs de schimb valutar la data
recepției 4,2784 lei/USD (25.10.2019):
- 10 buc ornament inox 25 USD/buc; - 10 buc măsuța cafea inox 100
- 10 buc ornament acrilic 10 USD/buc; USD/buc.
- 20 buc lampa inox 120cm 50 USD/buc;
Pe baza declarației vamale de import (DVI 10236985 / 25.10.2019) se percep taxe vamale
de 965 lei, comision vamal de 482 lei și TVA 1910 lei. Totodată, DHL ROMANIA
INTERNATIONAL S.R.L. (RO1590678, J40/13745/1991, sediul în București, Sector 1, Calea
Floreasca, Nr.169A, Et.8) facturează transportul în sumă de 1.100 lei plus TVA 19% prin
factura fiscală nr. 852 / 25.10.2019.
22) Pe baza facturii fiscale nr. 1779 / 31.10.2019, entitatea vinde către clientul său, MOBILA
S.A., identificat prin CUI 6629744, având calitatea de neplătitor de TVA, J32/40/1994,
Sibiu, Aleea Biruinței, Nr. 7, jud. Sibiu, IBAN RO37RNCB0227108954230001, BCR Sibiu,
următoarele mărfuri cu un adaos comercial de 30% față de valoarea de evidență:
- veioza tip 10 buc; - noptieră 2 buc;
- scaun sc1 3 buc; - ornament inox 5 buc;
- măsuța birou 3 buc; - ornament acrilic 5 buc;
- spot 10 buc; - lampa inox 120 cm 10 buc;
- dulie 20 buc; - măsuța cafea inox 5 buc.
Clientul solicită livrarea la sediul acestuia, astfel că pe baza aceleiași facturi se percepe un
tarif aferent serviciului de transport și manipulare de 1.500 lei plus TVA 19%. Se solicită
plata la livrare a bunurilor și serviciilor de transport și manipulare prestate.
23) Pe baza facturii fiscale nr. 1780 / 31.10.2019, entitatea facturează către clientul său, B
LIGHTING S.R.L., identificat prin RO5773554, J12/1137/1994, Cluj-Napoca, Str. Putna, Nr.
50/3, RO15BTRL01301202A35191XX, servicii de proiectare mobilă în cuantum de 7.500 lei
plus TVA 19%, conform ofertei și negocierii anterioare concretizată în contractului nr. 11
/ 07.10.2019. Scadența agreată de ambele părți este de 15 zile calendaristice.
24) Pe baza facturii fiscale nr. 1781 / 31.10.2019, entitatea facturează către clientul său,
DIFERIT S.R.L., identificat prin RO13845570, J12/590/2001, Cluj-Napoca, Str. Al. Vlahuță,
Nr. 17, RO12RNCB2200000228830001, închirierea autoutilitarei pentru 3 zile, în perioada
29-31.10.2019, percepând un tarif de 300 lei/zi plus TVA 19%, conform comenzii ferme
nr. 111 / 29.10.2019. Scadența agreată de ambele părți este de 15 zile calendaristice.
25) Pe baza facturii fiscale nr. 1782 / 31.10.2019, entitatea vinde către clientul său, DOMO
RETAIL S.A., identificat prin CUI 6629744, J40/8493/2015, Jud. Covasna, Mun. Târgu
Secuiesc, Str. Abatorului nr.17, următoarele mărfuri cu un adaos comercial de 30% față
de valoarea de evidență:
- lampa inox 120 cm 10 buc;
7
Contabilitate Aplicată
26) Pe baza facturii fiscale nr. 254 / 17.10.2019, entitatea achiziționează de la TOOL STORE SRL o
imprimantă multifuncțională cu prețul de 3.000 lei plus TVA 19% (total 3.570,00 lei), amortizabilă
în 48 de luni.
27) Pe baza facturii fiscale nr. 18 / 18.10.2019, entitatea achiziționează de la TRANSPORTER 2 SRL
autoutilitară cu prețul de 21.700 lei (TVA 19% inclus), amortizabilă în 48 de luni. Scadența facturii
este stabilită la 07.11.2019.
28) Pe baza facturii fiscale nr. 387629 / 10.10.2019, entitatea achiziționează de la UTIL MOB DESIGN
SRL (RO15924344, J01/3472/2002, București, Sector 2, Bd. Antonescu, nr. 563) o instalație de
preparat și aplicat adezivi cu prețul de 68.000 lei plus TVA 19% și o mașină portabilă de tăiat și
îmbinat cu prețul de 24.000 lei plus TVA 19% (ambele mijloace fixe amortizabile liniar în 96 de luni,
fiind încadrate în registrul mijloacelor fixe ca 2.1.8.4. Mașini-unelte pentru prelucrarea lemnului
prin tăiere și mașini de curbat; agregate de înnădire și asamblare; prese specifice pentru industria
lemnului; mașini, utilaje și instalații pentru preparat și aplicat adezivi și lacuri).
29) Pe baza facturii fiscale nr. 543920 / 31.10.2019, entitatea achiziționează de la SODEXO PASS
ROMANIA SRL 200 de tichete de masă a câte 15 lei fiecare, la care se adaugă un comision de 150
lei plus TVA 19%. Scadența este stabilită la 31.10.2019.
Mențiuni generale:
Înregistrarea operațiunilor derulate prin casierie: Operații -> Registru de casă (sau
Registrul de casă – valută pentru casa în valută);
Înregistrarea operațiunilor derulate prin conturile bancare: Operații -> Jurnal de bancă
(sau Jurnal de bancă – valută pentru conturile în valută în valută);
În registrul de casă sau jurnalul de bancă întâi va trebui adăugată ziua operațiunilor (în
modului din partea de sus), iar în modulul din subsolul paginii trebuie adăugate
operațiunilor derulate conform documentelor de casierie sau a extraselor de cont
bancar.
8
Contabilitate Aplicată
31) Să se întocmească jurnalul de bancă aferent contului curent în lei al entității, deschis la
Banca Transilvania, cunoscând faptul că pe parcursul lunii octombrie 2019 entitatea a
derulat următoarele operațiuni prin virament bancar:
Nr. Suma
Data Documentul Explicația operațiunii
Crt. (RON)
Încasare credit bancar pe termen scurt
conform contractului de finanțare nr. 5268 /
1. 03.10.2019 100.000,00 NC 1256
03.10.19 perfectat cu Banca Transilvania în
vederea achiziției de active imobilizate
FV (foaie de Depunere numerar în contul curent în lei
2. 07.10.2019 5.000,00
vărsământ) 789 deschis la Banca Transilvania
Plata contravalorii facturii nr.
OP (ordin de
3. 10.10.2019 109.480,00 387629/10.10.19 emise de furnizorul de
plată) 100
imobilizări UTIL MOB DESIGN SRL
Plata contravalorii facturilor nr.
4. 16.10.2019 8.353,80 OP 101 1277/16.10.19 și nr. 1278/16.10.19 emise
de furnizorul MOBIROM SRL
Plata contravalorii facturii nr. 712/17.10.19
5. 17.10.2019 1.594,60 OP 102
emise de furnizorul ARABESQUE SRL
Plata contravalorii facturii nr. 852/26.10.19
6. 26.10.2019 1.309,00 OP 103
emise de furnizorul DHL ROMANIA SRL
Achitat TVA conform DVI 10236985 /
7. 26.10.2019 1.910,00 OP 104
26.10.2019, aferentă importului din USA
Achitat taxe vamale și comision vamal
8. 26.10.2019 1.447,00 OP 105 conform DVI 10236985 / 26.10.2019,
aferentă importului din USA
9
Contabilitate Aplicată
32) Să se întocmească jurnalul de bancă aferent contului curent în euro al entității, deschis la
Banca Transilvania, cunoscând faptul că pe parcursul lunii octombrie 2019 entitatea
derulează următoarele operațiuni prin virament bancar:
Nr. Suma Curs schimb
Data Documentul Explicația operațiunii
Crt. (EUR) RON/EUR
Plata contravalorii facturii nr.
DPE (dispoziție
2753/23.10.19 emise de
1. 29.10.2019 4.500,00 de plată externă) 4,7569
furnizorul extern IVAR
127
INDUSTRY SRL
10
Contabilitate Aplicată
33) Să se întocmească jurnalul de bancă aferent contului curent în dolari americani al entității,
deschis la Banca Transilvania, cunoscând faptul că pe parcursul lunii octombrie 2019
entitatea derulează următoarele operațiuni prin virament bancar:
Nr. Suma Curs schimb
Data Documentul Explicația operațiunii
Crt. (USD) RON/USD
Schimbare (vânzare) USD contra
OSV (ordin de
lei, curs BNR 4,2614 RON/USD
1. 31.10.2019 2.000,00 schimb valutar) 4,1762
(curs BT negociat la BNR - 2%:
5252
4,1762 RON/USD)
Plata contravalorii facturii nr.
DPE (dispoziție
8523/23.10.19 emise de
2. 31.10.2019 2.350,00 de plată 4,2614
furnizorul extern FURNITURE
externă) 128
INC.
DECONTĂRILE CU SALARIAȚII
35) Pentru zilele lucrate de către salariați, entitatea eliberează tichete de masă în valoare
de 1.035 lei (23 zile lucrate x 3 salariați x 15 lei/tichet de masă).
11