Metoda ritmului de creștere

CA crește cu 5% sau 0,05

CA2019=CA2018(1+0,05)=18.000.000(1+0,05)=18.900.000

Dobânzile cresc cu 15% sau 0,15

Dobânzi 2019= dobânzi 2018(1+0,15)=1200000*1,15=1.380.000

Amortizarea crește cu 5% sau 0,05

Amortizare 2019=Amortizare 2018(1+0,05)=168000*1,05=1.764.000

Metoda duratelor de rotație

Durata de rotație a stocurilor=(1.260.000/18.000.000)*360=25,2

Stocuri 2020= Durata de rotație a stocurilor* CA2020/360

Stocuri 2020= 25,2*18.900.000/360= 1.323.000

Perioada de recuperare a creanțelor=(1.350.000/18.000.000)*360=27

Creanțe 2020= Perioada creanțe *CA2020/360

Creanțe 202= 27*18.900.000/360=1.417.500

Perioada de plată a obligațiilor pe termen scurt=

(787.500/18.000.000)*360=15,75

Obligații pe termen scurt 2020= Perioada de plată a obligațiilor pe termen

scurt*CA 2020/360

Obligații pe termen scurt 2020= 15,75*18.900.000=826.875

Metoda procent din CA

Procentul din CA al activelor imobilizate=(5.250.000/18.000.0000)*100=29,17%

Active imobilizate 2020= CA 2020*29,17%=18.900.000*29,17%= 5.513.130

Procentul din CA al consumatorilor la terți=(3.000.000/18.000.000)*100=16,67%

Consumatori de terți 2020= CA 2020*16,67%= 3.150.630

Procentul din CA al salariilor=( 7.200.000/18.000.000)*100=40%

Salarii 2020= CA 2020*40%=7.560.000

Procentul din CA al capitalurilor proprii= (6033000/18.000.000)*100=33,52%

Capitaluri proprii 2020= CA 2020*33,52%=6.335.280

Procentul din CA al creditelor bancare pe termen scurt=

(1.039.500/18.000.000)*100= 5,77%

Credite bancare pe termen scurt 2020= 18.900.000*5,77%= 1.090.530

Datorii pe termen scurt=obligații pe termen scurt+credite bancare pe

termen scurt=826.875+1.090.530=1.917.405

Datorii totale =datorii pe termen mediu și lung +datorii pe termen

scurt=1.917.405

Pasiv total= Capitaluri proprii+datorii totale=6.335.280+1.917.405=8.252.685

Active circulante= Stocuri+ Creanțe=1323000+1417500=2.740.500

Total activ= active imobilizate+active circulante= 5513130+2740500=8.253.630

 2019 2020

Active imobilizate 5.250.000 5.513.130

Active circulante, din care 2.610.000 2.740.500
Stocuri 1.260.000 1.323.000
Creanțe 1.350.000 1.417.500
Total activ 7.860.000 8.253.630
Capitaluri proprii 6.033.000 6.335.280
Datorii totale 1.827.000 1.917.405
Datorii pe termen scurt, 1.827.000 1.917.405
din care
Obligații pe termen scurt 787.500 826.875
Credite bancare pe 1.039.500 1.090.530
termen scurt
Total pasiv 7.860.000 8.252.685

Profit din exploatare= CA-cheltuieli din exploatare=18.900.000-

12.474.630=6.425.370

Cheltuieli din exploatare= Amortizări+Salarii+Consumuri de la

terți=1.764.000+7.560.000+3.150.630=12.474.630

Profit brut= Profit din exploatare - dobânzi= 6.425.370-1.380.000=5.045.370

Impozit= Profit brut*16% =5.045.370*16%=807.259,2

Profit net= Profit brut – Impozit= 5.045.370- 807.259,2= 4.238.110,8

Cifra de afaceri 18.000.000 18.900.000

Consumuri de la terți 3.000.000 3.150.630
Salarii 7.200.000 7.560.000
Amortizări 1.680.000 1.764.000
Cheltuieli din exploatare 11.880.000 12.474.630
Profit din exploatare 6.120.000 6.425.370
Dobânzi 1.200.000 1.380.000
Profit brut 4.920.000 5.045.370
Impozit 787.200 807.259,2
Profit net 4.132.800 4.238.110,8