Studiu individual nr.

1
O entitate pe parcursul anului 2017 a înregistrat următoarele venituri și cheltuieli :
1. Venit din vânzarea mărfurilor – 751400 (TVA 20%);
2. Venit din prestarea serviciilor – 240280 (inclusiv TVA);
3. Venit din vânzarea mijlocului fix – 25140 (fără TVA);
4. Venit din vânzarea materialelor – 12014 (inclusiv TVA);
5. Valoarea contabilă a mărfurilor vândute – 465000;
6. Veniturile de la primirea grătuită a 12000 conform deciziei autorităților
competenteale administrației publice locale;
7. Costul serviciilor prestate – 169070;
8. Valoarea contabilă a mijlocului fix realizat – 18970;
9. Valoarea contabilă a materialelor realizate - 7630;
10.Cheltuieli adiministrative – 4614;
11.Cheltuieli de distribuire – 1584;
12.Cheltuieli personale recunoscute de SNC – 3028;
13.Amenda fiscală – 1014.

Se cere:
1. De determinat mărimea impozitului pe venit, luând în considerare că
întreprinderea este un S.R.L. plătitor de TVA. De întocmit declarația
respectivă.
2. De determinat mărimea impozitului pe venit, luând în considerare că
întreprinderea este o întreprindere indiviuală plătitoare de TVA, cu un
fondator care deține dreptul de scutire personală.
V=751400+200233,34+25140+10011,67+12000=998785,01.
Ch=465000+169070+18970+7630+4614+1584+3028+1014=670910.
Profit=998785,01-670910=327875,01.
Cheltuieli Cheltuieli financiare Cheltuieli fiscale Diferența
Penalități 1014 0 (1014)
Cheltuieli 3028 0 (3028)
personale
Total 4042 0 (4042)
Venituri 12000 0 12000
Total 12000 0 12000
1) Venit impozabil=327875,01-12000-(-4042)=319917,01.
Impozitul pe venit=319917,01*12%=38390,04.

Venitul spre impozitare:

Dt 731 – 38390,04
Ct 534 – 38390,04

Achitarea impozitului:
Dt 534 – 38390,04
Ct 242 – 38390,04

2) Venit impozabil=319917,01-12000-(-4042)-10620= 311959,01.

Impozitul pe venit=2179,8+50547,42=52727,22.

Venitul spre impozitare:

Dt 731 – 52727,22
Ct 534 – 52727,22

Achitarea impozitului
Dt 534 – 52727,22
Ct 242 – 52727,22.