OPERATIUNI IN NUMERAR

SI PRIN BANCA

Contents
REGISTRUL DE CASA.......................................................................................................................... 3
Ce trebuie sa stii despre registrul de casa?............................................................................................. 3
Ce este registrul de casa?....................................................................................................................... 4
Documente justificative care stau la baza inregistrarilor in registrul de casa...........................................4
Plafoane operatiuni casa.......................................................................................................................... 5
Ce nu intra in plafonul zilnic maxim de plati?........................................................................................... 6
Ce operatiuni sunt interzise?.................................................................................................................... 7
Raportare operatiuni cu numerar a caror valoare depaseste echivalentul in lei a 15.000 de euro...........8
Operatiuni valutare intre rezidenti.......................................................................................................... 11
OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE CASA IN LEI IN SMART CONT................................................12
Configurarea casieriei in lei................................................................................................................ 12
Crearea de analitice pentru mai multe casierii in lei...........................................................................13
Configurarea casieriei in valuta.......................................................................................................... 14
Crearea de analitice pentru mai multe casierii in valuta.....................................................................14
Unde inregistram operatiunile prin registrul de casa?.........................................................................15
Alegerea casieriei in care dorim sa operam documente.....................................................................15
Inregistrarea unui avans spre decontare acordat salariatului.............................................................16
Plata unui decont salariatului.............................................................................................................. 18
Incasare avans nedecontat de catre salariat......................................................................................18
Plata unui avans din salariu................................................................................................................ 19
Incasarea unui client in numerar........................................................................................................ 20
Asocierea unei incasari cu facturi emise............................................................................................ 20
Plata salariului catre salariati (cu evidenta pe salariat).......................................................................21
Plata salariului catre salariati (fara evidenta la nivel de salariat)........................................................22
Incasarea unui avans de la client....................................................................................................... 23
Plata unui furnizor.............................................................................................................................. 23
Incasarea unor sume sub forma de creditare societate......................................................................24
Plata de dividende catre asociat PF................................................................................................... 25
 Plata de dividende catre asociat PJ.................................................................................................... 26
Retragere numerar de la banca.......................................................................................................... 26
Retragere numerar de la ATM............................................................................................................ 27
Depunere bani la banca..................................................................................................................... 27
Verificarea plafoanelor de casa.......................................................................................................... 28
Alte mentiuni importante despre registrul de casa..............................................................................29
OPERATIUNI PRIN BANCA IN LEI IN SMART CONT.........................................................................30
Crearea de analitice pentru conturi bancare multiple.........................................................................30
Configurarea bancilor......................................................................................................................... 30
Unde inregistram extrasul bancar?..................................................................................................... 31
Ce operatiuni pot fi inregistrate prin registrul de banca in SmartCont?...............................................32
Inregistrarea de operatiuni diverse in banca.......................................................................................32
Plati de furnizori prin banca................................................................................................................ 33
Plata in avans a furnizorilor................................................................................................................ 35
Plati in lei pentru facturi in valuta........................................................................................................ 36
Incasari clienti..................................................................................................................................... 37
Incasari clienti in avans...................................................................................................................... 38
Incasari in lei pentru facturi in valuta.................................................................................................. 38
Depuneri de bani din casierie in banca............................................................................................... 40
Retrageri de numerar din banca in casierie........................................................................................ 40
Transferuri intre conturi bancare........................................................................................................ 40
Schimburi valutare.............................................................................................................................. 41
Deconturi prin banca.......................................................................................................................... 42
Bonuri fiscale prin banca.................................................................................................................... 42
OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE CASA IN VALUTA IN SMART CONT.......................................43
Unde inregistram documentele in registrul de casa in valuta?...........................................................43
Incasari clienti/Plati furnizori in valuta................................................................................................. 44
Reevaluare sold casa in valuta........................................................................................................... 45
OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE BANCA IN VALUTA IN SMART CONT.....................................46
Unde inregistram documentele in registrul de banca in valuta?.........................................................46
Incasari clienti/Plati furnizori in valuta................................................................................................. 46
Reevaluare sold banca in valuta........................................................................................................ 48

2
REGISTRUL DE CASA

Ce trebuie sa stii despre registrul de casa?

A) Daca societatea lucreaza cu numerar (bani cash) inseamna ca trebuie sa detina o casierie a

unitatii. Nu exista o reglementare care sa prevada restrictii cu privire la modul de pastrare a banilor
in casierie (cum ar fi existenta unei case de bani) sau o limita de numerar care poate fi depozitata.
Cu toate astea, firmele sunt prudente in utilizarea numerarului din cauza riscului de furt/frauda, iar in
practica el se pastreaza in cutii/dulapuri inchise, cu acces limitat la una-doua persoane care au drept
de administrare a numerarului. In plus, chiar daca legea nu o prevede, prin normele interne pot fi
setate plafoane ale sumelor care pot fi lasate in casierie. Cand se depaseste acest plafon, casierul
depune surplusul in contul bancar.
B) Este recomandat sa existe o aplicatie in care sa se inregistreze cronologic tranzactiile cu numerar,
ca sa stie in orice moment care este suma care ar trebui sa existe fizic in casierie.
C) Daca exista mai multe puncte de lucru in care se opereaza cu numerar inseamna ca trebuie sa
existe cate un registru de casa pentru fiecare punct de lucru.
D) Daca se intocmesc plati/incasari in lei, se va intocmi registrul de casa in lei, iar daca se intocmesc
plati/incasari in valuta, se va deschide cate un registru pentru fiecare valuta.
E) Se poate intocmi electronic sau manual completand un formular tiparit. Ambele variante sunt
acceptate.
F) In registrul de casa sunt inregistrate documentele specifice trezoreriei: chitanta, dispozitie de
incasare-plata etc.
G) Nu se pot incasa/elibera sume din caserie fara a fi justificate prin documente.
H) La finalul fiecarei zilei, soldul de bani din casierie trebuie sa corespunda cu numerarul efectiv
existent fizic in casierie. Aceasta este responsabilitatea casierului. Aceste sume trebuie sa coincida
si cu soldul contului 5311 „Casa”.
I) Daca pentru soldul din casierie nu exista o limita maxima impusa de lege, in schimb pentru incasari
si plati exista plafoane stabilite prin Legea 70/2015.
J) Termenele de arhivare a documentelor de casierie sunt:
 registrul de casa - 10 ani;
 dispozitii de incasare-plata si chitante – 5 ani;
 raportul Z al casei de marcat – 5 ani
K) Legile pe care trebuie sa le cunosti cand lucrezi cu numerar sunt:
 Ordonanta de urgenta nr. 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de
marcat electronice fiscale.
 Legea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in
numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002
privind introducerea sistemelor moderne de plata.
 Ordinul 2634/2015 privind documentele financiar-contabile.

3
Ce este registrul de casa?

Conform Normelor specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar - contabile aprobate de

Ordinul nr. 2634/2015, registrul de casa este documentul ce trebuie utilizat pentru a se inregistra
operativ incasarile si platile in numerar (lei sau valuta), efectuate prin casieria unitatii, in baza acestuia
stabilindu-se la sfarsitul fiecarei zile soldul de casa.

Registrul de casa se intocmeste zilnic de catre casierul unitatii sau de alta persoana imputernicita, pe
baza documentelor justificative de incasari si plati.

Obligatia compartimentului financiar-contabil consta in verificarea exactitatii sumelor inscrise si

respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa si a inregistrarii in contabilitate a
operatiunilor de casa.

Atentie!!! Pentru orice suma inscrisa in registrul de casa trebuie sa existe document justificativ:

Documente justificative care stau la baza inregistrarilor in registrul de casa

 chitanta - document justificativ de inregistrare in registrul de casa/registrul de casa in valuta si in

contabilitate a incasarilor si platilor efectuate in numerar (lei/valuta), precum si a depunerilor de
sume la casieria entitatii; se intocmeste pentru fiecare suma incasata, de catre casierul entitatii si se
semneaza de acesta pentru primirea sumei.

 bonul fiscal emis de aparatele electronice – pentru plati si raportului zilnic de incasari “Z” - pentru
incasarile unitatilor de comert cu amanuntul;

 dispozitia de plata – pentru plati catre persoanele fizice;

 stat de plata salarii (sau fluturasi) semnat de fiecare persoana inscrisa in document

 Si altele (vezi mai jos cateva exemple de operatiuni in numerar)

Nr. Crt. Tip operatiune prin casa Document justificativ care sta la baza
inregistrarii in registrul de casa
1 Plata avans spre decontare catre salariati Dispozitie de plata
2 Plata decont salariat Dispozitie de plata
3 Incasare avans nedecontat de salariat Dispozitie de incasare + chitanta
4 Incasare de la orice alta persoana fizica Bon fiscal / chitanta emisa de cel care
care nu este salariat incaseaza
5 Plata avans salariu catre salariat Dispozitie de plata
6 Plata salariu catre salariati Dispozitie de plata + fluturas de salariu
semnat de salariat

4
 7 Plata catre oricare alta persoana fizica de la Dispozitie de plata
care nu puteti primi chitanta
8 Incasare client PJ si incasare avans client Chitanta emisa de societatea care incaseaza
PJ
9* Plata furnizor PJ Chitanta emisa de furnizorul PJ (furnizorul
este cel care incaseaza banii)
10 Plata dividende catre asociati/actionari PF Dispozitie de plata + stat de dividende
semnat de asociati/actionari (trebuie sa
existe si o AGA de distribuire a profitului la
dividende anterioara platilor)
11 Plata dividende catre asociati/actionari PJ Chitanta emisa de cel care incaseaza
(asociatul/actionarul PJ). Se ataseaza si in
acest caz statul de dividende ca o justificare
suplimentara.
12* Plata de taxe/impozite catre DITL, ANAF si Chitanta emisa de DITL, ANAF sau de alta
alte institutii publice institutie publica
13 Depunere numerar la banca Foaie de varsamant
14 Retragere de numerar de la banca Document emis de banca pentru retragerea
de numerar (cash withdrawal)
15 Retragere de numerar de la ATM Chitanta ATM de retragere numerar
16 Incasari prin case de marcat Raport Z (la care se ataseaza PV de corectie
a unor tranzactii daca este cazul)
 PF – persoana fizica
 PJ – persoana juridica

* Operatiunile de la punctele 9 si 12 nu ar trebui inregistrate direct prin registrul de casa, ci prin deconturi, din simplul
motiv ca intre casieria societatii si furnizori/institutii banii circula prin intermediul unui salariat. Cu alte cuvinte, modul
normal de lucru ar fi sa ii fie acordat salariatului un avans (prin dispozitie de plata), iar salariatul sa depuna decont de
cheltuieli si sa ii fie platita din casierie o diferenta (in cazul in care decontul este mai mare decat avansul ridicat) sau
sa returneze diferenta de avans (in cazul in care decontul este mai mic decat avansul ridicat).

Plafoane operatiuni casa

Cine le reglementeaza?

 Legea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in
numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002
privind introducerea sistemelor moderne de plata. 

Cui se adreseaza?

 persoanelor juridice;

 persoanelor fizice autorizate;

 intreprinderilor individuale si intreprinderi familiale;

 liberilor profesionisti;

5
 persoanelor fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocierilor si altor entitati cu sau
fara personalitate juridica de la/catre oricare dintre aceste categorii de persoane.

Care sunt plafoanele?

Se pot efectua operatiuni de incasari si plati in numerar, in urmatoarele conditii:

 incasari de la persoanele prevazute de lege in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana;

 incasari efectuate de catre magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate si functioneaza
in baza legislatiei in vigoare, de la persoanele prevazute de lege, in limita unui plafon zilnic de
10.000 lei de la o persoana;

 plati catre persoane prevazute de lege in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai
mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;

 plati catre magazinele de tipul cash and carry, care sunt organizate si functioneaza in baza
legislatiei in vigoare, in limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei;

 plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare
persoana care a primit avansuri spre decontare.

PLAFOANE INCASARI PLAFOANE PLATI

5.000 RON/PJ 5.000 RON/PJ; 10.000 RON/zi
10.000 RON/PJ de catre cash&carry 10.000 RON/PJ catre cash&carry
  5.000 RON/persoana/zi - avans spre decontare
10.000 RON/PF 10.000 RON/PF

Ce nu intra in plafonul zilnic maxim de plati?

 depunerea de numerar in conturile deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza
servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei, inclusiv in automatele de
incasari in numerar; 
 plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata
transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor
neprevazute efectuate in acest sens; 
 plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate
bugetului general consolidat al statului; 
 retragerea de numerar din conturi deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza
servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei pentru plata salariilor si a
altor drepturi de personal prevazute de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre
persoanele fizice; 

6
 transferarea de sume prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de
Banca Nationala a Romaniei sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre
Banca Nationala a Romaniei, potrivit legii; 
 depunerea de numerar in automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau
monede. 

Ce operatiuni sunt interzise?

 incasarile fragmentate de la o persoana, pentru operatiunile de incasari in numerar de cesiuni de
creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum si
fragmentarea tranzactiilor reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari,
respectiv fragmentarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, cu valoare mai mare de
10.000 lei. 
 platile fragmentate in numerar, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei, catre persoane fizice,
reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende,
cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari
 incasarile si platile fragmentate in numerar pentru tranzactiile mai mari de 50.000 lei, precum si
fragmentarea unei tranzactii mai mari de 50.000 lei intre persoanele fizice, efectuate ca urmare a
transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestarii de servicii, precum si
cele reprezentand acordarea/restituirea de imprumuturi,

Alte informatii:

 plafoanele prevazute de legea 70/2015 se aplica si operatiunilor de incasari si plati in valuta

efectuate pe teritoriul Romaniei. Incadrarea in plafoane se efectueaza in functie de cursul de schimb
valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunilor de incasari sau
plati. 

 pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate si/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu
valori mai mari de 5.000 lei, respectiv 10.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry,
restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 5.000 lei, respectiv 10.000 lei in numerar ,

sumele care depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara
numerar;

 In cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si, respectiv, neprestarii de servicii catre
persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 10.000 lei,
sumele care depasesc acest plafon putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.
Prin exceptie, in cazul in care, la data restituirii, persoanele fizice declara pe propria raspundere ca
nu mai detin cont bancar, restituirea se poate face integral in numerar, indiferent de nivelul sumei
care trebuie restituita. 

7
 Nerespectarea prevederilor referitoare la plafoane reprezinta contraventie si se sanctioneaza cu
amenda de 10% din suma incasata/platita care depaseste plafonul stabilit de lege pentru fiecare
tip de operatiune, dar nu mai putin de 100 lei. 

Raportare operatiuni cu numerar a caror valoare depaseste echivalentul in lei a 15.000 de

euro

Cine le reglementeaza?

 Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea
unor masuri de prevenire si combatere a finantarii terorismului;

 Regulamentul de aplicare a prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea si sanctionarea spalarii
banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii actelor de
terorism din 04.06.2008;

 Decizia nr. 778/2009 pentru completarea art. 32 din Normele privind prevenirea si combaterea
spalarii banilor si a finantarii actelor de terorism, standardele de cunoastere a clientelei si control
intern pentru entitatile raportoare care nu sunt supuse supravegherii prudentiale a unor autoritati,
aprobate prin Decizia Plenului Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor nr.

496/2006  
 In ceea ce priveste masurile de prevenire si combatere a spalarii banilor si a finantarii actelor de
terorism prin intermediul activitatii de consultanta fiscala au fost emise norme specifice,
aprobate de Camera Consultantilor Fiscali prin Hotararea nr. 7 din 15/03/2012.

Cine intra sub incidenta legii?

a) institutiile de credit si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine;

b) institutiile financiare, precum si sucursalele din Romania ale institutiilor financiare straine;

c) administratorii de fonduri de pensii private, agentii de marketing autorizati/avizati in sistemul pensiilor

private;

d) cazinourile;

e) auditorii, persoanele fizice si juridice care acorda consultanta fiscala sau contabila;

f) notarii publici, avocatii si alte persoane care exercita profesii juridice liberale,

g) furnizorii de servicii privind societati comerciale sau alte entitati, altii decat cei prevazuti la lit. e)
sau f) - orice persoana fizica sau juridica care presteaza cu titlu profesional oricare dintre
urmatoarele servicii pentru terti:

i. constituie societati comerciale sau alte persoane juridice;

8
 ii. exercita functia de director ori administrator al unei societati sau are calitatea de asociat al unei
societati in comandita ori o calitate similara in cadrul altor persoane juridice sau intermediaza ca
o alta persoana sa exercite aceste functii ori calitati;
iii. furnizeaza un sediu social, un domiciliu ales sau orice alt serviciu legat de o societate
comerciala, o societate in comandita sau orice alta persoana juridica ori constructie juridica
similara;
iv. are calitatea de fiduciar in derularea unor activitati fiduciare exprese sau a altor operatiuni
juridice similare ori intermediaza ca o alta persoana sa exercite aceasta calitate;
v. actioneaza sau intermediaza ca o alta persoana sa actioneze ca actionar pentru o persoana,
alta decat o societate ale carei actiuni sunt tranzactionate pe o piata reglementata care este
supusa unor cerinte de publicitate in conformitate cu legislatia comunitara sau cu standarde
fixate la nivel international.
h) persoanele cu atributii in procesul de privatizare;

i) agentii imobiliari;

j) asociatiile si fundatiile;

k) alte persoane fizice sau juridice care comercializeaza bunuri si/sau servicii, numai in masura in
care acestea au la baza operatiuni cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita
minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o
singura operatiune sau prin mai multe operatiuni ce par a avea o legatura intre ele.

Prin operatiuni ce par a avea o legatura intre ele se inteleg operatiunile aferente unei singure tranzactii decurgand
dintr-un singur contract comercial sau intelegere de orice natura intre aceleasi parti si a caror valoare este
fragmentata in transe mai mici de 15.000 euro ori echivalentul in lei, atunci cand acestea sunt efectuate in cursul
aceleiasi zile bancare, in scopul evitarii cerintelor legale.

Care sunt obligatiile persoanelor de mai sus?

a) Persoanele juridice prevazute mai sus (cu exceptia celor de la litera k) vor desemna una sau mai
multe persoane care au responsabilitati in aplicarea prezentei legi, ale caror nume vor fi comunicate
Oficiului, impreuna cu natura si cu limitele responsabilitatilor mentionate. 
b) Pe langa obligatia de mai sus, persoanele prevazute la art. 10 lit. a) -d), g) -j), precum si structurile
de conducere ale profesiilor liberale prevazute la art. 10 lit. e) si f) vor stabili politici si proceduri
adecvate in materie de cunoastere a clientelei, de raportare, de pastrare a evidentelor secundare
sau operative, de control intern, evaluare si gestionare a riscurilor, managementul de conformitate si
comunicare, pentru a preveni si a impiedica operatiunile suspecte de spalarea banilor sau finantarea
terorismului, asigurand instruirea corespunzatoare a angajatilor. Institutiile de credit si institutiile
financiare au obligatia de a desemna un ofiter de conformitate subordonat conducerii executive, care
coordoneaza implementarea politicilor si procedurilor interne pentru aplicarea prezentei legi. 
c) Persoanele enumerate mai sus au obligatia de a aplica masurile-standard de cunoastere a
clientelei in urmatoarele situatii: 

9
 i. la stabilirea unei relatii de afaceri; 
ii. la efectuarea tranzactiilor ocazionale in valoare de cel putin 15.000 euro ori echivalent,
indiferent daca tranzactia se realizeaza printr-o singura operatiune sau mai multe operatiuni
care par a avea o legatura intre ele; 
iii. cand exista suspiciuni ca operatiunea in cauza are drept scop spalarea banilor sau
finantarea actelor de terorism, indiferent de valoarea operatiunii sau de incidenta
prevederilor derogatorii de la obligatia de a aplica masurile-standard de cunoastere a
clientelei, stabilite in Legea nr. 656/2002 si in prezentul regulament; 
iv. daca exista indoieli privind veridicitatea sau pertinenta informatiilor de identificare deja
detinute despre client; 
v. la cumpararea sau schimbarea in cazinouri de jetoane a caror valoare minima reprezinta
echivalentul in lei a 2.000 euro. 

In cazurile in care aplicarea masurilor de cunoastere a clientelei este obligatorie se va pastra o copie de
pe documentul utilizat ca dovada de identitate sau referinta de identitate o perioada de minimum 5 ani,
incepand cu data cand se incheie relatia cu clientul.

d) Atunci cand nu se pot aplica prevederile privind identificarea clientilor si obtinerea informatiilor
despre scopul si natura afacerilor, exista obligatia, dupa caz, de a nu efectua tranzactia, de a nu
incepe relatia de afaceri sau de a termina relatia de afaceri si de a semnala de indata acest aspect
Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor (“Oficiul”).

Care sunt masurile standard de cunoastere a clientelei?

a) identificarea clientului si verificarea identitatii acestuia pe baza de documente si, dupa caz, de
informatii obtinute din surse de incredere independente; 

b) identificarea, daca este cazul, a beneficiarului real si verificarea pe baza de risc a identitatii acestuia,
astfel incat informatiile detinute sa fie satisfacatoare pentru persoana prevazuta la art. 8 din Legea nr.
656/2002 si sa permita, inclusiv, intelegerea structurii de proprietate si de control a clientului entitate
juridica; 

c) obtinerea de informatii despre scopul si natura relatiei de afaceri; 

d) monitorizarea continua a relatiei de afaceri, inclusiv prin analizarea tranzactiilor incheiate pe parcursul
acesteia, pentru a se asigura ca aceste tranzactii corespund informatiilor detinute despre client, profilul
sau de risc si profilul activitatii, inclusiv, dupa caz, despre sursa fondurilor, si prin asigurarea
actualizarii documentelor, datelor si informatiilor detinute. 

Ce rapoarte trebuie transmise Oficiului?

a) Raportul de tranzactii suspecte - pentru transmiterea informatiilor privind operatiunile suspecte

de spalare a banilor sau de finantare a actelor de terorism;

10
 b) Raportul de tranzactii cu numerar - pentru transmiterea informatiilor privind tranzactiile cu
sume in numerar, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro;

c) Raportul de transferuri externe - pentru transmiterea informatiilor privind transferurile externe in

si din conturi, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro.

Raportul privind tranzactiile suspecte trebuie depus la Oficiu imediat. Pentru celelalte doua rapoarte
obligatia depunerii intervine in termen de maxim 10 zile lucratoare de la data efectuarii tranzactiei.

Care sunt sanctiunile?

Nerespectarea obligatiilor prevazute de legislatia cu privire la masurile ce trebuie luate pentru prevenirea
si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a
finantarii actelor de terorism, constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenzi de la 10.000 lei la
50.000 lei precum si cu sanctiuni contraventionale complementare care merg pana la inchiderea
unitatii.

Operatiuni valutare intre rezidenti

Cine le reglementeaza?
 Regulamentul BNR nr. 4/2005 privind regimul valutar

Ce operatiuni se pot efectua numai in moneda nationala?

 Platile, incasarile, transferurile si orice alte asemenea operatiuni care decurg din vanzari de bunuri
si prestari de servicii intre rezidenti, indiferent de raportul juridic care le reglementeaza;

 Platile, incasarile, transferurile si orice alte asemenea operatiuni intre rezidenti care decurg din
remunerarea muncii prestate, indiferent de raportul juridic care le reglementeaza

Ce operatiuni se pot efectua si in valuta?

 persoanele juridice care efectueaza plati si incasari nemijlocite decurgand din contracte de comert
exterior si prestari de servicii externe (export-import de bunuri si servicii), pe baza contractelor de
comision incheiate intre comisionar si comitent sau intre comisionarul unui nerezident si beneficiarul
rezident, precum si a contractelor de comert exterior respective; 
 persoanele juridice care efectueaza nemijlocit plati si incasari pe baza contractelor de subantrepriza
decurgand din contracte de colaborare (cooperare) economica internationala, contracte de
export al unor obiective complexe si al unor produse cu ciclu lung de fabricatie; 
 persoanele fizice, juridice si alte entitati, pentru operatiuni care decurg din acte de comert derulate in
porturi, in zonele din aeroporturi si punctele de trecere a frontierei de stat, asimilate zonelor libere*),

11
 ori din acte de comert derulate pe parcurs extern in trenuri internationale, la bordul aeronavelor si
navelor; 
 persoanele fizice, juridice si alte entitati, pentru operatiuni stipulate de prevederi legale exprese; 
 persoanele fizice, pentru operatiuni efectuate intre acestea cu caracter ocazional; 
 persoanele fizice, juridice si alte entitati, pentru operatiuni nemijlocite ce decurg din organizarea
si/sau prestarea de servicii externe, cum ar fi transportul international de marfuri si de persoane
si turismul international; 
 persoanele fizice, juridice si alte entitati, pentru operatiuni nemijlocite decurgand din contracte
externe de prelucrare in regim "lohn", pe baza contractelor de colaborare, in masura in care
colaboratorii rezidenti sunt nominalizati in autorizatia de perfectionare activa; 
 persoanele fizice, juridice si alte entitati, pentru operatiuni efectuate in strainatate; 
 persoanele juridice, pentru platile efectuate catre furnizori si subfurnizori, aferente bunurilor si
serviciilor care intra in componenta produselor exportate, respectiv contribuie la realizarea
serviciilor exportate. 

OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE CASA IN LEI IN SMART CONT

In paginile care urmeaza, am atasat capturi de ecran din softul intern al Contexpert (SmartCont) pentru a
asimila mai usor modul de lucru cu registrul de casa in acest program.
Societatea din exemplul nostru este ALFA SRL.

Configurarea casieriei in lei

Calea: Configurare – Initializare firma – Case proprii

Sa presupunem ca ALFA SRL este infiintata in anul 2005, dar am preluat contabilitatea in cadrul
Contexpert la 01.02.2018, iar soldul in casierie la 31.01.2018 era de 1,250 lei (la preluare). ALFA SRL are
o singura casierie la sediu. Vom completa ca mai jos:

12
Daca ar fi infiintata la 01.02.2018, atunci soldul initial ar trebui sa fie 0 lei.
Daca ALFA SRL ar avea mai multe casierii, atunci Casa centrala ar fi casieria alocata sediului, iar pentru
punctele de lucru alocati fie cifre (Casa 1, Casa 2, Casa 3... etc.), fie numele punctului de lucru (Casierie
Berceni, Casierie Drumul Taberei etc.). Recomandam numele punctului de lucru pentru a nu exista
incurcaturi. De asemenea, in cazul in care exista mai multe casierii, este necesara crearea de analitice
ale contului 5311.

Crearea de analitice pentru mai multe casierii in lei

Calea: Configurare – Configurari conturi – Conturi particulare

Pentru cele 3 casierii date ca exemplu mai sus, vom completa ca mai jos:

Iar configurarea lor se va face ca mai jos (Configurare – Initializare firma – Case proprii):

13
Configurarea casieriei in valuta
In cazul in care ALFA SRL ar avea tranzactii in numerar cu EUR, trebuie creata si casierie in valuta astfel:
Calea: Configurare – Initializare firma – Case proprii

Presupunem ca la preluare, ALFA SRL avea 100 EUR. Cursul de la 31.01.2018 era de 4.6582, deci un
sold reevaluat la 31.01.2018 de 465.82 lei.

Similar cu ce am mentionat mai sus la exemplele in lei, se aplica aceiasi pasi in cazul in care exista mai
multe casierii in aceeasi valuta sau casierii in valute diferite (se creeaza cate un analitic pentru fiecare
punct de lucru/valuta si se configureaza ca mai jos).

Crearea de analitice pentru mai multe casierii in valuta

Calea: Configurare – Configurari conturi – Conturi particulare:

Configurarea lor in meniul Configurare – Initializare firma – Case proprii:

14
Unde inregistram operatiunile prin registrul de casa?
Calea: Documente – Casa – Registrul de casa in lei sau Registrul de casa in valuta

Alegerea casieriei in care dorim sa operam documente

Deoarece ALFA SRL are acum create 3 casierii in lei, vom alege pe cea in care dorim sa inregistram, din
lista derulanta de mai jos:

Dupa ce selectam Casa centrala (Sediu) observam ca in luna iulie nu avem nicio tranzactie prin registrul
de casa:

Pentru a adauga o tranzactie prin registrul de casa trebuie sa selectati “Adauga” sau Alt + A si vi se vor
deschide mai multe optiuni de documente pe care le-ati putea inregistra, asa cum se poate observa si
mai jos:

15
In paginile care urmeaza vom inregistra diferite tranzactii la ALFA SRL in luna iulie 2018. Soldul initial era
de 1,250 lei (presupunem ca in perioada februarie – iunie nu a avut tranzactii prin casa).

Inregistrarea unui avans spre decontare acordat salariatului

Pe 03.07.2018 ALFA SRL acorda un avans spre decontare lui Alexandru Popa in valoare de 600 de lei
pentru o deplasare in interes de serviciu la un client din Arges.
Vom adauga o dispozitie de incasare/plata (Adauga – Dispozitie de incasare sau plata) si vom completa
urmatoarele date:

Casa: este automat completata

Numar: se completeaza automat la selectarea (ar trebuie sa fie numere consecutive)
Data: trebuie completata manual data din exemplul nostru
Tip dispozitie: exista 3 variante implicite (vezi mai jos). In cazul nostru este “Avans spre decontare”

16
Contul correspondent: implicit este 542 si nu poate fi modificat
Persoana: se alege din lista de persoane salariatul sau se poate tasta pana la recunoasterea lui.
In cazul in care salariatul nu se afla in lista, puteti accesa si il adaugati cu toate datele
solicitate ca mai jos:

Plati: se completeaza manual suma de 600 de lei (varianta de incasare este inactiva deoarece SmartCont
stie ca nu poate exista incasarea unei acordari de avans)
Explicatii: se completeaza manual
Scop plata: este completat automat (avansurile spre decontare se acorda in vederea platii de furnizori)
Dupa completarea datelor, se poate printa dispozitia de plata din Smart (in cazul in care clientul nu trimite
dispozitii intocmite de acesta, dar sunt rare aceste cazuri).
Pentru a printa o dispozitie de plata, alegeti si din fereasta nou deschisa, click dreapta –
print.

Plata unui decont salariatului

Salariatul Catalin Safta a cheltuit din banii proprii suma de 230 lei pentru a achita impozitul auto la DITL si
depune in acest sens un decont la casierie in data de 10.07.2018, solicitand sa i se achite banii cheltuiti.
Vom adauga o noua dispozitie de plata pe care o vom completa ca mai jos:

Mentiune: chiar daca platim un decont, la tip dispozitie se va selecta tot “Avans spre decontare”.

17
Toate celelalte date se completeaza similar cu exemplul anterior.

Incasare avans nedecontat de catre salariat

Salariatul Alexandru Popa care a luat un avans de 600 de lei in data de 03.07.2018, aduce un decont in
valoare de 510 lei in data de 12.07.2018. Diferenta de 90 de lei o restituie in aceeasi zi in casierie.

In acest sens, vom adauga o dispozitie de incasare completata ca mai jos:

Spre deosebire de operatiunile de mai sus, in acest caz alegem ca tip dispozitie “Restituire avans spre
decontare”, optiune care face ca varianta de plata sa devina inactiva. Contul corespondent este
completat automat 542. De asemenea, fiind vorba de o incasare de la o persoana fizica, dispozitia de
incasare nu este suficienta, documentul justificativ in acest caz fiind chitanta. Trebuie alocat numar de
chitanta fie automat prin apasarea sagetii, fie manual daca numerele sunt alocate de client si nu de
SmartCont.
Trebuie tiparita chitanta de incasare si atasata la dipozitie in registrul de casa fizic (click dreapta – print).

18
Pe masura ce inregistrati documente in SmartCont, softul va arata in timp real soldul initial, total plati,
total incasari si soldul final.

Plata unui avans din salariu

Pe 16.07.2018 se achita un avans din salariul lunii iulie in valoare de 200 de lei lui Ionut Marinescu,
salariat in ALFA SRL.

In acest caz, nefiind vorba de o acordare de avans si nici de o restituire de avans, la tip dispozitie alegem
“Diverse incasari si plati”. Aceasta optiune cere sa fie completate campurile de cont corespondent (425)
si este nevoie sa fiti atenti daca puneti suma la incasari sau plati, ambele campuri fiind editabile. In acest
caz este vorba de o plata de avans, prin urmare am completat 200 de lei in campul “Plati”.

Incasarea unui client in numerar

In data de 17.07.2018 se incaseaza de la BST SOLUTION SRL factura nr.44/01.07.2018 in valoare de
4,522 lei.

Avem de inregistrat prin urmare o “Chitanta incasare client”:

19
Dupa ce ati introdus clientul, nr. de chitanta, data chitantei si suma (contul este implicit 4111), incasarea
trebuie si asociata cu factura. Accesand “Asociere cu facturi” vi se deschide o noua fereastra unde exista
facturile emise catre acest client.

Daca ar fi incasat o factura de vanzare mijloc fix, atunci contul clientului ar fi trebuit modificat in 461_2.
Daca ar fi incasat o factura a unui client incert, atunci contul clientului ar fi trebuit modificat in 4118.

Daca factura nu este inregistrata, aveti posibilitatea introducerii ei prin comanda “Adauga factura” care va
va deschide modulul de facturi clienti in lei, apoi o asociati.
Documentul justificativ este chitanta care poate fi pretiparita sau emisa electronic (Excel, Word, soft etc.).

Asocierea unei incasari cu facturi emise

In momentul inregistrarii chitantei de incasare, click pe “Asociere cu facturi” si vi se deschide fereastra de
mai jos.

Prin dublu click pe

factura dorita, factura
va fi asociata
incasarii si nu va mai
figura ca neincasata.

20
Dupa asociere, soldul facturii este 0, iar valoarea neasociata este de asemenea 0.

Plata salariului catre salariati (cu evidenta pe salariat)

Salariatul David Angelescu solicita in data de 18.07.2018 salariul aferent lunii iunie prin casierie. Salariul
lunii iunie este in valoare de 3,300 lei.
Vom adauga prin registrul de casa o dispozitie de plata cu datele de mai jos:

Aceasta metoda (prin dispozitie de plata) asigura pe de o parte evidenta la nivel de salariat deoarece
acest modul cere in mod obligatoriu completarea numelui, iar pe de alta parte permite printarea unei
dispozitii de plata in cazul in care clientul nu are aceste documente la dosar.
Inregistrarea prin acest modul arata ca mai jos in registrul de casa:

Daca toate salariile se platesc prin casierie si in documentul clientului apare o singura tranzactie cu
explicatia generala “salarii iunie 2018”, atunci aveti posibilitatea sa inregistrati la nivel global, nu nominal,
cum va vom arata in urmatorul subcapitol.

21
La registrul de casa trebuie atasat si fluturasul de salariu semnat de salariatul care a primit salariul in
numerar.

Plata salariului catre salariati (fara evidenta la nivel de salariat)

Adauga – Operatiuni diverse prin casa
Presupunem plati de salarii aferente lunii iunie 2018 in valoare totala de 5,000 lei.

Prin aceasta operatiune, nu mai aveti evidenta la nivel de salariat si nici optiunea de a printa dispozitia de
plata. Aceasta metoda este folosita atunci cand salariile sunt confidentiale si cand clientul intocmeste
dispozitiile de plata intern si nu mai este nevoie de printarea lor din SmartCont.
La registrul de casa trebuie atasati si fluturasii de salariu semnati de salariatii care au primit salariul in
numerar.

Incasarea unui avans de la client

Pe data de 20.07.2018 se incaseaza un avans de la Decathlon in valoare de 7,000 lei. Avansul este
pentru servicii ce urmeaza a se factura in luna august 2018. Avansul nu este facturat, ci doar incasat.
Vom adauga o “Chitanta incasare avans” astfel:

La incasarea de avansuri este obligatoriu sa se colecteze TVA (presupunem 19% in cazul nostru).
Completati chitanta cu numele clientului, cu nr. chitantei, suma totala incasata si o explicatie. Restul
datelor sunt completate implicit (conturi, valoare TVA si valoare avans).

22
Documentul justificativ este chitanta. Factura trebuie emisa in mod obligatoriu pana pe 15.08.2018.
Daca s-ar fi emis factura de avans, atunci incasarea acestei facturi s-ar fi facut prin modulul “Chitanta
incasare clienti”, nu prin acesta prezentat in acest subcapitol, pentru ca nu ar mai fi nevoie de colectare
de TVA, aceasta facandu-se prin factura.

Nota: incasarea de mai sus este mai mare de 5,000 lei (se depaseste plafonul). Vom vedea la verificarea
plafoanelor de casa ce este de facut.

Plata unui furnizor

Pe data de 20.07.2018 se plateste furnizorului DANTE INTERNATIONAL factura nr. 123/02.07.2018 in
valoare totala de 2,700 lei.

Adauga – Chitanta furnizori pe modelul de mai jos:

Dupa ce introduceti furnizorul, nr. de chitanta (bon fiscal) emis de furnizor si suma, plata trebuie asociata
cu factura exact asa cum am aratat anterior si la incasarea clientului (click pe “Asociere cu facturi”).

Dupa asociere (dublu click pe sold factura), soldul facturii va fi 0.

23
Incasarea unor sume sub forma de creditare societate
Pe 24.07.2018 se incaseaza suma de 10,000 lei – creditare societate.
Adauga – Operatiuni diverse prin casa

Plata de dividende catre asociat PF

Pe 24.07.2018 se platesc dividende nete catre asociatul Marius Ionescu aferente anului 2017 in valoare
de 5,800 lei.
Adauga – Operatiuni diverse prin casa

24
Exista si a doua varianta, prin Dispozitie de incasare/plata, dar va trebui adaugat asociatul in lista de
persoane.

Cele doua modalitati de inregistrare de mai sus se vad ca mai jos (nu exista diferente):

25
Plata de dividende catre asociat PJ
Tot pe 24.07.2018 se platesc dividende nete catre asociatul BETA SRL aferente anului 2017 in valoare
de 4,200 lei.
Adauga – Operatiuni diverse prin casa

Documentul justificativ este chitanta emisa de BETA SRL.

Retragere numerar de la banca

In data de 25.07.2018 se ridica de la ING – contul curent in lei – suma de 15,000 lei pentru a asigura
platile curente in numerar.
Adauga – Ridicare din banca

Aceasta operatiune produce inregistrarea notei contabile si in contul bancar din SmartCont in sensul ca
aceasta retragere este deja inregistrata si in banca. La introducerea extrasului bancar de la ING nu va
mai trebui operata aceasta tranzactie.

Documentul justificativ este documentul emis de banca la retragerea de numerar (foaie de retragere).

Retragere numerar de la ATM

Pentru a asigura plata in numerar a unui curier, administratorul societatii retrage de pe cardul business de
la BCR suma de 120 lei in data de 26.07.2018.
Adauga – Ridicare din banca

26
Aceasta operatiune produce inregistrarea notei contabile si in contul bancar din SmartCont in sensul ca
aceasta retragere este deja inregistrata si in banca. La introducerea extrasului bancar de la BCR nu va
mai trebui operata aceasta tranzactie.

Documentul justificativ este chitanta emisa de ATM.

Depunere bani la banca

La sfarsitul lunii iulie, pe 31, soldul casei este de 20,952 lei. Conform procedurilor interne, la sfarsitul lunii
trebuie depusa la banca suma care depaseste 10,000 lei, prin urmare, in ultima zi casierul merge si
depune in contul curent deschis la ING suma de 10,952 lei.
Adauga – Depunere la banca

Aceasta operatiune produce inregistrarea notei contabile si in contul bancar din SmartCont in sensul ca
aceasta retragere este deja inregistrata si in banca. La introducerea extrasului bancar de la BCR nu va
mai trebui operata aceasta tranzactie.
Documentul justificativ este foaia de varsamant.
Verificarea plafoanelor de casa
In registrul de casa aveti comanda “Verificare plafoane” care are rolul de a va atentiona in situatia in care
au fost depasite plafoanele de incasari sau plati.

27
La societatea ALFA SRL, atentionarea este aceea cum ca s-a depasit plafonul la incasarile de la acelasi
client (Decathlon – incasare avans de 7,000 lei).

Putem face verificarea pe toate casieriile prin bifa “Toate casele”. In acest moment este bifata implicit
doar casa centrala (Sediu).
Pentru a vedea despre ce client este vorba, vom accesa “Clienti cu depasiri”.

Ca si solutie ar trebui sa comunicam clientului ca trebuie returnata suma lui Decathlon si fie se incaseaza
integral prin banca, fie maxim 5,000 de lei prin casa si diferenta de 2,000 lei prin banca.
Ce risca? Amenda 10% din ce depaseste 5,000 lei => (7,000 – 5,000) x 10% = 200 lei.

Alte mentiuni importante despre registrul de casa

 pe masura ce inregistrati documente, verificati soldul sa fie cel de pe documentele clientului
(punctajul duce la identificarea de erori care pot fi corectate in timp util);
 obligatia emiterii documentelor de casa revine clientului (daca nu este mentionat altfel prin contract);
 nu trebuie sa existe sold negativ (clientul trebuie atentionat asupra acestui aspect); in aceasta
situatie este probabil nevoie de o creditare a societatii din partea asociatilor/administratorilor;
 sold prea mare al casei este de asemenea un motiv de a contacta clientul (in caz de control trebuie
sa justifice suma scriptica prin existenta fizica a banilor);
 daca in contabilitate putem inregistra o data pe luna registrul de casa, la sediul clientului registrul de
casa trebuie tinut la zi, in timp real;

28
 registrul de casa din Smart se printeaza la final de luna daca nu exista deja o varianta a clientului la
dosar;
 in cazul in care exista obligatia utilizarii casei de marcat (vezi HG 804/2017), in registrul de casa se
va inregistra raportul Z (emis zilnic). In cazul in care pe raportul Z apar erori (de exemplu: o incasare
cu POS a fost operata pe casa de marcat), se vor intocmi procese verbale de corectie a rapoartelor
Z sau orice alte documente din care sa reiasa cu exactitate care sunt incasarile cash si care sunt
cele prin POS;
 atunci cand o factura este platita cash si nu primiti chitanta de la furnizor, ci bon fiscal, plata facturii
se va inregistra tot prin „Chitanta furnizor” deoarece in acest caz bonul fiscal are rol de chitanta;
 nu ar trebui sa existe bonuri fiscale prin registrul de casa decat in cazuri rare, atunci cand se plateste
direct din casierie un furnizor care a venit la casieria societatii pentru a incasa bunurile/serviciile
livrate/prestate;
 registrul de casa trebuie printat astfel incat sa prezinte file separate pentru fiecare zi in care exista
inregistrari operate;
 nu exista nicio prevedere care sa interzica un anume sold la registrul de casa, prin urmare, indiferent
ca soldul este 100 de lei sau 1.000.000 lei, nu exista nicio interdictie, insa in practica nu se intampla
sa intalnesti un sold atat de mare, societatile optand pentru depunerea lor la banca din motive de
prudenta.

OPERATIUNI PRIN BANCA IN LEI IN SMART CONT

Sa presupunem ca societatea ALFA SRL are deschise 4 conturi bancare, dupa cum urmeaza:

- cont curent in RON deschis la ING Buzesti

- card business in RON deschis la BCR Lipscani
- cont curent in EUR deschis la ING Buzesti
- cont curent in USD deschis la BCR Lipscani

Crearea de analitice pentru conturi bancare multiple

Calea: Configurare – Configurari conturi – Conturi particulare

29
Configurarea bancilor
Calea: Configurare – Initializare firma – Banci proprii

Aici putem pune detaliile bancilor, cum sunt: denumirea bancii, filiala/sucursala, IBAN-ul, contul contabil,
soldul initial la preluare sau la infiintare, data soldului initial, valuta, soldul in valuta si soldul in lei.
In exemplul nostru IBAN-urile sunt rosii pentru nu ca nu reale; un IBAN valid va aparea cu verde.

Unde inregistram extrasul bancar?

Calea: Documente – Banca – Registru de banca in lei sau Registru de banca in valuta

30
In fereastra deschisa alegem banca in care dorim sa inregistram extrasul bancar. In cazul nostru, vom
alege ING Buzesti (RON).

Mai jos, captura de ecran cu fereastra care se deschide la alegerea bancii ING in RON.
Se poate observa ca cele doua tranzactii inregistrate prin registrul de casa (ridicare si depunere numerar)
sunt deja vizibile si in registrul de banca, deci nu mai trebuie operate si in banca.

31
Ce operatiuni pot fi inregistrate prin registrul de banca in SmartCont?
In partea superioara a registrului exista mai multe module in care puteti inregistra:
1) operatiuni diverse
2) plati furnizori
3) incasari clienti
4) bonuri
5) depuneri de bani din casierie
6) retrageri de numerar
7) plati de deconturi
8) transferuri de bani dintr-o banca in alta
9) schimburi valutare

Pentru a inregistra o plata de furnizori de exemplu, se va selecta meniul “Plati furnizori”, daca se doreste
inregistrarea unor incasari de la clienti, se va selecta meniul “Incasari clienti” s.a.m.d. iar daca tranzactia
pe care doriti sa o contabilizati nu se incadreaza la niciuna din optiunile 2) – 9), atunci veti inregistra in
meniul “Operatiuni diverse”.

Inregistrarea de operatiuni diverse in banca

Prezentam mai jos cateva exemple de inregistrari de operatiuni diverse:

32
In acest meniu trebuie introduse manual toate campurile, cu mentiunea ca data documentului este
preluata automat ca fiind egala cu data inregistrarii (puteti modifica data documentului in cazul in care
inregistrati cu intarziere un extras bancar: de exemplu, extrasul lunii iunie inregistrat in luna iulie, va avea
la data documentului data lunii iunie inscrisa pe extras, iar la data inregistrarii, data de iulie).
Se introduce doar contul correspondent deoarece, operand inregistrari in registrul de banca in lei aferent
ING BANK in RON, SmartCont va aloca automat pe debit/credit contul 5121.1, analitic creat anterior.
De exemplu, la inregistrarea de dobanda bancara, avem de-a face cu o incasare. Vom aloca contul 766
“Venituri din dobanzi bancare”, suma de 55 de lei la campul de incasari, iar SmartCont va genera nota
contabila de mai jos:

Plati de furnizori prin banca

In meniul de plati furnizori se deschid doua submeniuri pentru plati in lei a facturilor in lei, dar si pentru
plati in lei a facturilor in valuta. A doua optiune se va folosi atunci cand se plateste din contul in RON o
factura externa.

Mai jos vom arata cateva plati de furnizori care au emis facturi in lei:

33
 Contul
Se completeaza toate datele cu mentiunea ca furnizorul trebuie ales din lista derulanta (nu este un camp
de tip text), iar platile trebuie asociate cu facturile astfel: dublu click pe randul dorit si se deschide
fereastra pe care am prezentat-o si la registrul de casa.

Sold factura este 1,190 lei, iar valoarea neasociata este tot 1,190 lei, adica suma pe care am platit-o.
Deoarece suma platita coincide cu soldul facturii, SmartCont selecteaza automat factura ce trebuie
asociata (prin innegrirea acesteia). Se procedeaza la asocierea facturii prin dublu click pe factura in sold.
Daca s-ar plati mai multe facturi care insumeaza 1,190 lei, ar trebui asociate manual toate facturile platite
prin dublu click repetat.
Dupa asociere, soldul facturii este 0, la fel si valoarea neasociata.

34
In urma asocierii, SmartCont genereaza nota contabila 401 = 5121.1 1,190 lei.

Plata in avans a furnizorilor

Factura de la Dante International a fost achitatat si in numerar, dar si prin banca. Este evidenta eroarea
(plata dublata) insa operatiunea trebuie contabilizata intrucat iesirea de bani a avut loc. In acest caz nu
vom mai avea plata clasica de furnizor (contul 401) ci o plata in avans (cont 4092 “Avansuri pentru
servicii”).
Ecranul de asociere arata ca exista deja o asociere manuala si ca trebuie asociata suma de 2,700 lei. In
acest caz, vom completa campul de cont avans si suma.

Dupa completarea contului de avans si a sumei, ecranul va arata ca mai jos si SmartCont va genera nota
contabila 4092_1 = 5121.1 2,700 lei.

35
Plati in lei pentru facturi in valuta
Se achita in data de 18.07.2018 prin banca ING RON factura emisa de BROTHER LTD. In valoare de
2,000 GBP. Factura are valoare de 2,000 GBP x 5.2757 = 10,551.40 lei.
Plata se face in lei utilizand cursul din ziua platii: 2,000 GBP x 5.2603 = 10,520.60 lei.
Calea: Plati furnizori – Plati in lei pentru facturi in valuta – Adauga

Se introduce suma in lei care apare pe extras, adica 2,000 GBP x cursul din ziua platii = 10,520.60 lei.
Asocierea facturii cu plata trebuie sa genereze si diferenta de curs valutar intre ziua facturii si ziua platii.
Dupa asociere, ecranul arata astfel:

36
Iar nota contabila generata implica si diferenta de curs:

Incasari clienti

Sub meniul incasari clienti se descriu trei submeniuri pentru:

 incasari in lei a facturilor in lei
 incasari in avans si
 incasari in lei a facturilor in valuta.

Prezentam mai jos cateva incasari de clienti.

Se completeaza toate datele ca in screenshot-ul de mai jos. Contul alocat implicit este 4111. In cazul in
care contul de client este diferit de 4111 se poate modifica. Optiunile sunt:

37
Incasarile se vor asocia in acelasi mod cum am prezentat la plati.
Nota generata de SmartCont va fi 5121.1 = 4111.

Incasari clienti in avans

Pe data de 21.07.2018 se incaseaza suma de 7,000 lei de la clientul BST SOLUTION. ALFA SRL nu a
emis o factura in acest sens, prin urmare trebuie inregistrata o incasare in avans fara factura. Fiind un
avans aferent unui serviciu taxabil cu TVA 19%, este obligatorie colectarea de TVA la data incasarii
avansului.
Vom accesa submeniul “Incasari in avans” si vom completa datele ca mai jos:

Conturile contabile sunt completate automat. Valoarea avansului si a TVA sunt calculate automat de
SmartCont bazandu-se pe suma incasata si pe procentul de TVA.
Nota contabila generata este:

Sau: 5121.1 = % 7,000.00

419_1 5,882.35
4427 1,117.65

Incasari in lei pentru facturi in valuta

In data de 14.07.2018 ALFA SRL a emis o factura pentru servicii de consultanta catre WAZER GMBH din
Austria. Valoarea facturii: 1,000 EUR x 4.6589 = 4,658.90 lei. Factura se incaseaza pe 24.07.2018 in
contul de RON la cursul 4.6512 => se incaseaza suma de 4,651.20 lei.
Vom accesa submeniul “Incasari in lei pentru facturi in valuta” si vom adauga o incasare (click pe
Adauga).
Datele de mai sus vor fi completate astfel:

38
Asocierea facturii cu incasarea se va face prin dublu click pe sold factura. Dupa asociere, se va calcula
automat si diferente de curs intre ziua facturii si ziua incasarii, iar nota contabila va fi:

39
Depuneri de bani din casierie in banca

Nota contabila generata:

581 = 5311.1 10,952
5121.1 = 581 10,952

Retrageri de numerar din banca in casierie

Nota contabila generata:

581 = 5121.1 15,000
5311.1 = 581 15,000

Transferuri intre conturi bancare

Daca operati un extras in care au intrat sume de bani dintr-un alt cont bancar al aceleiasi societati, atunci
veti completa calupul de sus “Transferuri IN aceasta banca” astfel:

Am presupus in exemplul de mai sus ca am transferat suma de 100 de lei din contul deschis la BCR
Lipscani in contul ING Buzesti. Se completeaza deci doar banca sursa (banca din care au venit banii).

Nota generata de SmartCont este:

581 = 5121.2 100
5121.1 = 581 100

40
Daca operati un extras din care au plecat sume de bani intr-un alt cont bancar al aceleiasi societati,
atunci veti completa calupul de jos “Transferuri DIN aceasta banca” astfel:

Am presupus in exemplul de mai sus ca am transferat suma de 10,000 de lei din contul deschis la ING
Buzesti in contul BCR Lipscani. Se completeaza deci doar banca destinatie (banca in care au plecat
banii).

Nota generata de SmartCont este:

581 = 5121.1 10,000
5121.2 = 581 10,000

Schimburi valutare
Presupunem ca in data de 30.07.2018 ALFA SRL cumpara 2,000 EUR. Cumpararea de valuta presupune
iesirea de RON din contul deschis la ING si intrarea de EUR in contul deschis la ING.
Vom completa datele ca mai jos (cumparari de valuta):

Nota generata:

Daca insa se vand 2,000 de EUR, aceasta operatiune presupune iesirea de valuta din ING EUR si
intrarea de lei in ING RON.
Vom completa datele ca mai jos (vanzari de valuta):

Nota generata:

41
Deconturi prin banca
In cazul in care se acorda prin banca avansuri de trezorerie salariatilor in vederea decontarii ulterioare, se
incaseaza de la salariati avansuri nedecontate sau se platesc deconturi, toate aceste tranzactii se vor
opera in meniul “Deconturi”.
Prezentam mai jos cateva exemple de inregistrari prin acest modul:

Toate documentele de mai sus genereaza fie nota contabila 542 = 5121.1 (in cazul platilor), fie 5121.1 =
542 (in cazul incasarilor).
Inregistrarea prin acest modul permite evidenta avansurilor spre decontare si a deconturilor de plata la
nivel de salariati.

Bonuri fiscale prin banca

In cazul in care cu cardul firmei se fac cheltuieli in interes de serviciu, SmartCont permite inregistrarea
bonurilor fiscale prin intermediul modulului “Bonuri”.
Mai jos prezentam modul de inregistrare al bonurilor fiscale prin banca.

Comanda “Adauga” permite deschiderea unei noi ferestre in care vom inregistra bonul fiscal ca mai jos:

42
Dupa completarea datelor, inchideti fereastra, iar in banca documentul se vede astfel:

Nota generata este:

OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE CASA IN VALUTA IN SMART CONT

Unde inregistram documentele in registrul de casa in valuta?

Calea: Documente – Casa – Registru de casa in valuta

Din lista derulanta alegeti casieria in care doriti sa inregistrati documente.

43
Meniurile disponibile sunt:

Se pot inregistra aceleasi tranzactii ca in registrul de casa in lei, cu diferenta ca aici se va completa
automat cursul de schimb in functie de data inregistrarii/data documentului.

Incasari clienti/Plati furnizori in valuta

Incasarile de clienti si platile de furnizori se fac prin comanda “Adauga” care deschide o fereastra unde se
introduc: data inregistrarii, data documentului, furnizorul/clientul, valuta (cursul se preia automat in functie
de data), suma platita/incasata. Platile/incasarilor se vor asocia cu facturile si se va genera si diferenta de
curs intre ziua facturii si ziua incasarii/platii.
Mai jos un exemplu de incasare client in valuta (incasam 1,000 EUR de la WAZER GMBH).

Dupa asociere, factura apare cu sold 0 (a fost incasata integral), iar diferenta de curs calculata este de
7.70 lei (vezi mai jos).

44
Se procedeaza similar si la plati de furnizori in valuta prin casierie.

Reevaluare sold casa in valuta

La sfarsitul fiecarei luni este obligatoriu sa se reevalueze soldul casieriilor in valuta. Daca soldul este 0,
nu trebuie executata reevaluarea.
Se completeaza doar ultima zi calendaristica a lunii, cursul fiind preluat automat de pe site-ul BNR.

In functie de curs, daca a crescut sau a scazut, notele contabile generate vor fi:

45
5314.1 = 765_1 (cursul a crescut) sau
6651_1 = 5314.1 (cursul a scazut)

OPERATIUNI PRIN REGISTRUL DE BANCA IN VALUTA IN SMART CONT

Unde inregistram documentele in registrul de banca in valuta?

Calea: Documente – Banca – Registru de banca in valuta

Din lista derulanta alegeti banca in care doriti sa inregistrati documente.

Meniurile disponibile sunt:

Se pot inregistra aceleasi tranzactii ca in registrul de banca in lei, cu diferenta ca aici se va completa
automat cursul de schimb in functie de data inregistrarii/data documentului.

Incasari clienti/Plati furnizori in valuta

Incasarile de clienti si platile de furnizori se fac prin comanda “Adauga” care deschide o fereastra unde se
introduc: data inregistrarii, data documentului, furnizorul/clientul, valuta (cursul se preia automat in functie
de data), suma platita/incasata. Platile/incasarilor se vor asocia cu facturile si se va genera si diferenta de
curs intre ziua facturii si ziua incasarii/platii.
Mai jos un exemplu de plata furnizor in valuta (platim 1,000 EUR catre ALIDA GMBH).

46
Dupa asociere, factura apare cu 400 EUR in sold (din total factura a fost achitat partial), iar diferenta de
curs calculata este de 11.90 lei (vezi mai jos).

Se procedeaza similar la incasari clienti in valuta.

Reevaluare sold banca in valuta

La sfarsitul fiecarei luni este obligatoriu sa se reevalueze soldul bancilor in valuta. Daca soldul este 0, nu
trebuie executata reevaluarea.

47
Se completeaza doar ultima zi calendaristica a lunii, cursul fiind preluat automat de pe site-ul BNR.

In functie de curs, daca a crescut sau a scazut, notele contabile generate vor fi:
5124.1 = 765_1 (cursul a crescut) sau
6651_1 = 5124.1 (cursul a scazut)

48