Ești plătitor de TVA?

Ce tratament fiscal și contabil aplici

prestărilor de servicii către clienți externi
Atunci când o firmă română plătitoare de TVA (taxa pe valoarea adăugată) încheie contracte de
prestări servicii cu clienți externi, fie că vorbim de cei ce provin din Uniunea Europeană (UE)
sau din afara Uniunii, tratamentul fiscal și contabil aplicabil acestor contracte se diferențiază în
funcție de următoarele aspecte: țara de proveniență a clientului și faptul că acesta este sau nu
plătitor de TVA.
Fii diferit, fii Brio! Incearca primul program de facturare de noua generatie.

Autor
CFO Network România
19 Decembrie 2016
2 comentarii Printează articol


 Comentează  2 
 Printează articol
 înapoi la articol

Tratamentul contabil și fiscal al prestărilor de servicii către clienți externi diferă în funcție de
două caracteristici:

 clientul este din UE sau non-UE;

 clientul este plătitor de TVA sau neplătitor.

Astăzi prezentăm regulile pentru companiile locale care sunt plătitoare de TVA, după ce
săptămâna trecută am analizat reglementările pentru companiile neînregistrate în scopuri de TVA
în România.

Situația 1: Clientul provine dintr-o țară UE

Client din UE neplătitor de TVA

Pentru serviciile prestate către companii din UE neplătitoare de TVA sau către persoane fizice,
factura se va întocmi cu TVA-ul României.

Acest tip de tranzacții nu trebuie să se declare în declarația 390 VIES, ci doar în decontul de
TVA - cod 300, la rândul 3.

Client din UE plătitor de TVA

O companie plătitoare de TVA din România, care livrează servicii către o companie din UE
plătitoare de TVA, va emite o factură fără TVA, indiferent dacă serviciul este efectuat în
România sau în altă țară.

Compania din România trebuie să verifice valabilitatea codului de TVA al furnizorului aici.

Tranzacția se va înregistra în decontul de TVA - cod 300, la rândul 3.

De asemenea, compania din România trebuie să fie înregistrată în Registrul Operatorilor

Intracomunitari (registrul va fi eliminat de la 1 ianuarie) și să declare tranzacția în declarația
390 VIES în luna în care s-a efectuat tranzacția.

Situația 2: Clientul este din afara spațiului comunitar

O companie plătitoare de TVA din România, care livrează servicii către o companie din afara
Uniunii plătitoare de TVA, va emite o factură fără TVA. Furnizorul trebuie să transmită codul
de TVA.

Tranzacția se va înregistra în decontul de TVA - cod 300, la rândul 3.