LISTA CU SUBIECTE

PROPUSE PENTRU EXAMENUL LA DREPT FISCAL

SESIUNEA IUNIE 2019

A. DREPT FISCAL
I. Noţiuni introductive privind dreptul fiscal
1) Izvoarele dreptului fiscal. Prezentare concretă.
2) Principiul legalităţii
3) Principiul priorităţii dreptului european faţă de dreptul naţional
4) Principiul egalităţii în materie fiscală
5) Principiul securităţii juridice
6) Principiul neretroactivităţii legii
7) Principiul protecţiei drepturilor fundamentale ale cetăţenilor
8) Definiţi noţiunea de „taxă” şi noţiunea de „impozit”.
9) Clasificarea impozitelor.
10) Clasificarea taxelor.
II. Impozitul pe profit
1) Subiecţii impunerii. Scurtă prezentare.
2) Contribuabili scutiți total. Enumerați 5 categorii.
3) Drepturile contribuabililor. Enumerare.
4) Obligaţiile contribuabililor. Enumerare.
5) Conceptul de profit.
6) Venituri impozabile şi venituri neimpozabile.
7) Cheltuieli deductibile total. Enumerați 5 categorii.
8) Cheltuieli deductibile limitat. Enumeraţi 5 categorii.
9) Cheltuieli nedeductibile. Enumeraţi 5 categorii.
10) Notiunea si metodele de amortizare. Scurtă prezentare.
11) Mijloace fixe amortizabile. Enumeraţi 5 categorii.
III. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
1) Definiţi microîntreprinderea.
2) Persoane care nu pot opta pentru plata acestui tip de impozit. Enumerare.
IV. Impozitul pe reprezentanţe
1) Impozitul pe reprezentanţe. Scurtă prezentare.
V. Impozit pe venit
1) Venituri neimpozabile. Scurtă prezentare.
2) Venituri din activităţi independente. Categorii de venituri. Prezentare.
3) Venituri din activităţi independente. Cheltuieli deductibile limitat. Enumeraţi 5
categorii.
4) Venituri din activităţi independente. Cheltuieli nedeductibile. Enumeraţi 5 categorii.
5) Venituri din salarii. Venituri asimilate salariilor. Enumeraţi 5 categorii.
6) Venituri din salarii. Venituri neimpozabile. Enumeraţi 5 categorii.
7) Venituri din salarii. Reguli de determinare. Prezentare.
8) Venituri din cedarea folosinţei bunurilor. Prezentare.
9) Venituri din investiţii. Prezentare.
10) Venituri din pensii. Prezentare.
11) Venituri din activităţi agricole. Prezentare.
12) Venituri din premii şi jocuri de noroc. Prezentare.
13) Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare. Scurtă prezentare.
14) Venituri din alte surse. Prezentare.
VI. Impozitele şi taxele locale
1) Impozit şi taxa pe clădiri. Categorii de clădiri scutite.

1
 2) Impozit şi taxa pe clădiri. Cote de impunere.
3) Impozit şi taxa pe teren. Categorii de terenuri scutite.
4) Impozit pe mijloacele de transport. Persoane şi mijloace de transport scutite.
5) Impozit pe spectacole. Scurtă prezentare.
6) Taxa hotelieră. Prezentare.
VII. Taxa pe valoare adaugată (TVA)
1) Definiţie, mecanism de derulare şi categorii de operaţiuni impozabile.
2) Livrarea de bunuri.
3) Prestarea de servicii.
4) Schimbul, achiziţiile intracomunitare şi importul.
5) Persoanele impozabile.
6) Faptul generator și exigibilitatea - excepţii.
7) Cotele de impunere.
8) Operaţiuni de interes general scutite de taxare. Enumeraţi 5 categorii.
9) Alte operaţiuni scutite.
10) Scutiri pentru import și achiziții intracomunitare.

B. PROCEDURĂ FISCALĂ
I. Noţiuni introductive privind procedura fiscală
1) Principiul aplicării unitare a legislaţiei.
2) Principiul exercitării dreptului de apreciere de către organul fiscal.
3) Principiul rolului activ al organului fiscal.
4) Principiul folosirii limbii române ca limbă oficială.
5) Principiul dreptului de a fi ascultat.
6) Principiul protecţiei secretului fiscal.
7) Subiectele, conţinutul şi obiectul raporturilor de drept procedural fiscal.
II. Actul administrativ fiscal
1) Definiţia şi trăsăturile actelor administrativ-fiscale.
2) Forma şi comunicarea actelor administrativ-fiscale.
III. Administrarea şi aprecierea probelor
1) Declaraţiile.
2) Înscrisurile şi prezumţiile.
3) Expertizele şi cercetarea la faţa locului.
IV. Înregistrarea fiscală
1) Scurta prezentare.
V. Procedura declarării impozitelor şi taxelor
1) Declaraţiile fiscale. Noţiune.
2) Obiectul, conţinutul, forma şi depunerea declaraţiilor fiscale.
3) Declaraţiile rectificative.
VI. Procedura stabilirii impozitelor şi taxelor
1) Decizia de impunere. Noţiune, natură juridică şi acte asimilate deciziilor de impunere.
VII. Inspecţia fiscală
1) Definiţia, obiectul şi subiectele inspecţiei fiscale.
2) Atribuţiile inspecţiei fiscale.
3) Forme procedurale de inspecție fiscală.
4) Etapele inspecţiei fiscale. Selectarea contribuabililor pentru inspecţia fiscală şi avizul
de inspecţie fiscală.
5) Etapele inspecţiei fiscale. Desfăşurarea propriu-zisă a inspecţiei fiscale.

VIII. Colectarea creanţelor fiscale

1) Titlul de creanță fiscală. Definiţie şi caractere.

2
 2) Constituirea de garanții şi măsurile asiguratorii.
IX. Stingerea obligaţiei fiscale
1) Stingerea obligaţiilor fiscale prin decontare bancară.
2) Stingerea obligațiilor fiscale prin reţinere la sursă.
3) Stingerea obligației fiscale prin prescripţie.
4) Stingerea obligaţiei fiscale prin compensare.
5) Condiţiile declanşării executării silite.
6) Subiectele executării silite, competenţa şi atribuţiile organelor de executare.
7) Obiectul executării silite. Veniturile contribuabilului.
8) Obiectul executării silite. Bunurile contribuabilului.
9) Somaţia.
10) Poprirea.
11) Executarea silită mobiliară. Prezentare.
12) Executarea silită imobiliară. Prezentare.
13) Contestaţia la executare.
X. Contestaţia împotriva actelor administrativ-fiscale
1) Reglementarea, noţiunea, obiectul, forma şi conţinutul contestaţiei.
2) Actul de soluţionare, soluţiile pronunţate, comunicarea soluţiei şi căile de atac în
procedura contestaţiei împotriva actelor administrativ fiscale.