Disciplina: Fiscalitate Student: Crișan Elena Daniela

Specializare: CIG, An. II

Lucrarea de verificare 1

1 O microîntreprindere, cu 5 angajaţi, obţine în primul trimestru al anului curent următoarele

venituri:
- venituri din vânzarea de mărfuri 1.500.000 lei;
- venituri din vânzarea de ambalaje 200.000 lei;
- venituri din restituirea unor dobânzi 463.000 lei;
- venituri din vânzarea de semifabricate 125.000 lei;
- venituri din despăgubiri primite 840.000 lei;
- venituri din diferențe de curs valutar 3.700 lei;
- venituri din producţia unei hale de producție 14.800 lei.
Să se stabilească impozitul pe veniturile microîntreprinderii aferent primului trimestru. (3p)

Rezolvare:
-determinarea veniturilor totale:

Total venituri = 1,500,000 + 200.000 + 463.000 + 125.000 + 840.000 + 3.700 + 14.800 =

3.146.500 lei

-- stabilirea bazei impozabile:

Baza impozabilă = 3.146.500 – ( 463.000 + 840.000 + 3.700 + 14.800 ) = 1.825.000 lei

- calculul impozitului pe veniturile microîntreprinderii:

Impozit = baza impozabilă x cota de impozitare
I vm=1.825 .000×1 %=18 .250 lei

2 O societate prezintă următoarele informații în situațiile financiare: venituri totale 7.900.000

lei, cheltuieli totale 5.100.000 lei, din care cheltuieli privind mărfurile 350.000 lei, cheltuieli cu
salariile personalului 2.400.000 și cheltuieli cu sponsorizările 200.000 lei, cifra de afaceri
9.800.000 lei. Să se determine impozitul pe profit de plătit de către societate. (3p)

Rezolvare:
Rezultatul brut = 7.900.000 – 5.100.000 =2.800.000 lei

Rezultatul fiscal = 2.800.000 + 200.000 = 3.000.000 lei

Impozit pe profit = 4.800.000 x 16% = 480.000 lei

Calculul deductibilităţii cheltuielilor cu sponsorizarea:

0,75% x 9.800.000 =73.500 lei
20% x 480.000 = 96.000 lei

Impozit pe profit de plată = 480.000 – 73.500 = 406.500lei

3 Să se determine venitul net al unei persoane fizice angajate în cadrul unei societăți știind că
are un venit brut de 4.900 lei și 2 persoane în întreținere. (3p)

Rezolvare:

Contribuții datorate:
Contribuția la asigurări sociale (CAS: 25%) = 4.900 x 25% = 1.225 lei
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS: 10%) = 4.900 x 10% = 490 lei
Total contribuții = 1.225 + 490 = 1.715 lei
Venit bază de calcul = Venit brut – Total contribuții – Deducerea personală = 4.900 – 1.715 =
3.185 lei
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu
se acordă deducerea personală.
Impozit salariu = Venitul bază de calcul x 10% = 3.185 x 10% = 318,5 lei
Venit net = Venit brut – Total contribuții – Impozit salariu = 4.900 – 1.715 – 318,5 = 2.866,5 lei