UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific:

Chişinău – 2020

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE

1
 Entitatea economică SRL „Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul
perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019 (Tabelul 1). Pe
parcursul anului 2019, SRL „Farmecul” a efectuat operaţiuni economice care sînt prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile inițiale ale entității economice analizate şi conţinutul
operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2019;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2019 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2019
(Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019
SRL „Farmecul”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
2
 28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2016
la SRL „Farmecul”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 130 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 130 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 130 821 124
- cu destinaţie administrativă 1 630 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu
destinaţie administrativă 380 713 113
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării
viitoare a materialelor 17 130 224 242
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 730 211 521
- TVA 20% 2 146 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 130 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 130 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 130 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (18 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 5 423,4 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1 103,4 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 2 723,4 713 533

10. Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5 %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 1 355,85 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 273,85 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 680,85 713 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 530 811 521
- TVA 20% 1 906 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 130 821 521
producţie
3
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 330 221 611
- TVA 20% 5 066
221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 130 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 130 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 130 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 130 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 630 713 521
- TVA 20% 126 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul
curent în contul livrării utilajului 80 130 242 523
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 480 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 930 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 230 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 130 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 630 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 330 532 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 230 226 241
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 130 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 330 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 130 712 521
- TVA 20% 426 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 130 241 611
- TVA 20% 5 026 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 130 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30 156 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 830 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 130 244 241
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 280 713 532
- documente băneşti procurate 330 246 532
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 180 241 226

4
 de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor 5 130 521 224
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 430 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 130 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 130 533 242
- organelor de asigurări medicale 1 530 533 242
- comisioanele băncii 150 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 130 723 123
- amortizare acumulată 18 130 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 330 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2400 226 612
TVA 20% 480 226 534
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile
achitîndu-se în numerar 2880 241 226
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 630 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 726 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 330 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 130 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 130 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 12 767,25 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 86 206,5 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 460 611 351
perioadei de gestiune 2 400 612 351
20 130 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 260 351 711
perioadei de gestiune 2 10 351 712
22 604,25 351 713
8 460 351 714
20 130 351 723
47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune (15 594,25) 333 351

Conturile contabile

5
 Debit 113 – Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit
Sold iniţial = 1 200
5) 380

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 380

Sold final = 1580

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold iniţial = 540 000
41) 20 130 34) 38 260

Total rulaj debit = 20 130 Total rulaj credit = 38 260

Sold final = 521 870

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold inițial = 150 000
34) 18 130 4) 4 760

Total rulaj debit = 18 130 Total rulaj credit = 4 760

Sold final = 136 630

Debit 211 - Materiale Credit

Sold inițial = 85 000
7) 10 730 3) 60 130
38) 13 630
35) 2 330
Total rulaj debit = 24 360 Total rulaj credit = 62 460
Sold final = 46 900

Debit 215 – Producția în curs de execuție Credit

Sold inițial = 12 000
44) 86 206,5 1) 12 000

Total rulaj debit = 86 206,5 Total rulaj credit = 12 000

Sold final = 86 206,5

6
 Debit 216 – Produse finite Credit
Sold inițial = 48 000
15) 45 130 14) 17 130
26) 18 130
Total rulaj debit = 45 130 Total rulaj credit = 35 260
Sold final = 57 870

Debit 221 – Creanțe comerciale Credit

Sold inițial = 30 500
13) 30 396 28) 18 830

Total rulaj debit = 30 396 Total rulaj credit = 18 830

Sold final = 42 066

Debit 224-Avansuri acordate curente Credit

Sold inițial = 5 600
6) 17 130 16) 5 130
17) 6 130
32) 5 130
Total rulaj debit = 17 130 Total rulaj credit = 16 390
Sold final = 6 340

Debit 226 – Creanțe ale personalului Credit

Sold inițial = 2 000
22) 230 31) 180
36) 2 880
37) 2 880
Total rulaj debit = 3 110 Total rulaj credit = 3 060
Sold final =2 050

Debit 241 - Casa Credit

Sold inițial = 500
21) 40 130 22) 22 190
27) 30 156
25) 30 156
7
 31) 180 29) 19 130
37) 2 880
Total rulaj debit = 73 346 Total rulaj credit = 71 476
Sold final = 2 370

Debit 242 – Conturi curente în monedă națională Credit

Sold inițial = 80 700
2) 50 130 6) 17 130
16) 5 130 21) 40 130
19) 80 130 23) 4 460
33) 28 370
27) 30 156
28) 18 830
Total rulaj debit = 184 376 Total rulaj credit = 90 090
Sold final = 174 986

Debit 244-Alte conturi bancare Credit

Sold inițial = 0
29) 19 130 40) 16 330

Total rulaj debit = 19 130 Total rulaj credit = 16 330

Sold final = 2 800

Debit 246- Documente bănești Credit

Sold inițial = 0
30) 330

Total rulaj debit = 330 Total rulaj credit = 0

Sold final = 330

Debit 322 – Rezerve statutare Credit

Sold inițial = 55 000
42) 10 130

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 130

Sold final = 65 130

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedenţi Credit

Sold inițial = 102 420
42) 10 130

8
 Total rulaj debit = 10 130 Total rulaj credit = 0
Sold final = 92 290

Debit 333 – Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit

Sold inițial = 0
47) (15 594,25)

Total rulaj debit = (15 594,25) Total rulaj credit = 0

(15 594,25)

Debit 351 – Rezultat financiar total Credit

Sold inițial = 0
46) 88 584,25 45) 72 990
47) (15 594,25)
Total rulaj debit = 88 584,25 Total rulaj credit =
Sold final =

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold inițial = 0
2) 50 130

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50 130

Sold final = 50 130

Debit 521 – Datorii comerciale Credit

Sold inițial = 39 500
23) 4 460 7) 12 876
32) 5 130 11) 11 436
33) 18 130 12) 2 130
40) 16 330 18) 756
24) 2 556
38) 13 630
39) 2 726
Total rulaj debit = 44 050 Total rulaj credit = 46 110
Sold final = 41 560

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold inițial = 0
19) 80 130

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 130

Sold final = 80 130
9
Debit 531 – Datorii față de personal privind retribuirea muncii Credit
Sold inițial = 16 200
20) 14 640 8) 51 390
22) 20 630

Total rulaj debit = 35 270 Total rulaj credit = 51 390

Sold final = 32 320
Debit 533 – Datorii privind asigurările Credit
Sold inițial = 6 800
33) 4 660 9) 9 250,2
10) 2 310,55
20) 3 160
Total rulaj debit = 4 660 Total rulaj credit = 14 720,75
Sold final = 16 860,75

Debit 532 – Datorii față de personal privind alte operații Credit

Sold inițial = 0
22) 1 330 30)1 610

Total rulaj debit = 1 330 Total rulaj credit = 1 610

Sold final = 280

Debit 534 – Datorii față de buget Credit

Sold inițial = 3 200
7) 2 146 13) 5 066
11) 1 906 20) 11 480
18) 126 25) 5 026
24) 426 36) 480
33) 5 430
39) 2 726
Total rulaj debit = 12 760 Total rulaj credit = 22 052
Sold final = 12 492

Debit 611 – Venituri din vînzări Credit

Sold inițial = 0
45) 50 460 13) 25 330

10
 25) 25 130

Total rulaj debit = 50 460 Total rulaj credit = 50 460

Sold final = 0

Debit 612 – Alte venituri din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
45) 2 400 36) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold inițial = 0
45) 20 133 41) 20 130

Total rulaj debit = 20 130 Total rulaj credit = 20 130

Sold final = 0

Debit 711 – Costul vînzărilor Credit

Sold inițial = 0
14) 17 130 46) 35 260
26) 18 130
Total rulaj debit = 35 260 Total rulaj credit = 35 260
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold inițial = 0
24) 2 130 46) 2 130

Total rulaj debit = 2 130 Total rulaj credit = 2 130

Sold final = 0

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

11
 Sold inițial = 0
4) 1 630 46) 22 604,25
5) 380
8) 15 130
9) 2 723,4
10) 680,85
18) 630
30) 1 280
33) 150
Total rulaj debit = 22 604,25 Total rulaj credit = 22 604,25
Sold final = 0

Debit 714 – Alte cheltuieli din activitatea operațională Credit

Sold inițial = 0
17) 6 130 46) 8 460
35) 2 330
Total rulaj debit = 8 460 Total rulaj credit = 8 460
Sold final = 0

Debit 723 - Cheltuieli excepţionale Credit

Sold inițial = 0
34) 20 130 46) 20 130

Total rulaj debit = 20 130 Total rulaj credit = 20 130

Sold final = 0

Debit 811 – Activități de bază Credit

Sold inițial = 0
1) 12 000 15) 45 130
3) 60 130 44) 86 206,5
8) 30 130
12
 9) 5 423,4
10) 1 355,85
11) 9 530
43) 12 767,25
Total rulaj debit = 131 336,5 Total rulaj credit= 131 336,5
Sold final = 0

Debit 821- Costuri indirecte de producţie Credit

Sold inițial = 0
4) 3 130 43) 12 767,25
8) 6 130
9) 1 103,4
10) 273,85
12) 2 130
Total rulaj debit = 12 767,25 Total rulaj credit = 12 767,25
Sold final = 0

Anexa 4.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea conturilor Sold inițial Rulaje Sold final

d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări necorporale 15 000 0 0 15 000
113 Amortizarea imobilizăr. (1 200) 0 380 (1 580)
Necorporale
13
123 Mijloace fixe 540 000 20 130 38 260 521 870
124 Amortizarea mijl.fixe (150 000) 18 130 4 760 (136 630)
161 Creante pe termen lung 10 000 0 0 10 000
211 Materiale 85 000 24 360 62 460 46 900
213 OMVSD 4 100 0 0 4 100
214 Amortizarea OMVSD (800) 0 0 (800)
215 Producția în curs de 12 000 86 206,5 12 000 86 206,5
execuție
216 Produse finite 48 000 45 130 35 260 57 870
221 Creanțe comerciale 30 500 30 396 18 830 42 066
224 Avansuri acordate curente 5 600 17 130 16 390 6 340
225 Creante ale bugetului 6 000 0 0 6 000
226 Creanțe ale personalului 2 000 3 110 3 060 2 050
252 Investitii financiare 10 000 0 0 10 000
curente in parti neafiliate
241 Casa 500 73 346 71 476 2 370
242 Conturi curente în 80 700 184 376 90 090 174 986
monedă națională
243 Conturi curente în valută 9 000 0 0 9 000
străină
244 Alte conturi bancare 0 19 130 16 330 2 800
246 Documente băneşti 0 330 0 330
311 Capital social 300 000 0 0 300 000
312 Capital suplimentar 3 000 0 0 3 000
322 Rezerve statutare 55 000 0 10 130 65 130
323 Alte reserve 5 400 0 0 5 400
332 Profit nerepartizat al 102 420 10 130 0 92 290
anilor precedenți
333 Profit net (pierdere neta)al 0 15 594,25 0 (15 594,25)
perioadei de gestiune
351 Rezultat financiar 0 88 584,25 88 584,25 0
411 Credite bancare pe termen 0 0 50 130 50 130
lung
423 Avansuri primite pe 16 080 0 0 16 080
termen lung
511 Credite bancare pe termen 150 000 0 0 150 000
scurt
521 Datorii comerciale 39 500 44 050 46 110 41 560
523 Avansuri primite curente 0 0 80 130 80 130
531 Datorii față de personal 16 200 35 270 51 390 32 320
privind retribuir. Muncii
532 Datorii față de personal 1 330 1 610 280
privind alte operații
533 Datorii privind asigurările 6 800 4 660 14 720,75 16 860,75
534 Datorii față de buget 3 200 12 760 22 052 12 492
538 Provizioane curente 8 800 0 0 8 800
611 Venit din vinzari 0 50 460 50 460 0
612 Alte venituri din 0 2 400 2 400 0
activitatea operațională
622 Venituri financiare 0 20 130 20 130 0
14
711 Costul vînzărilor 0 35 260 35 260 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 2 130 2 130 0
713 Cheltuieli administrative 0 22 604,25 22 604,25 0
714 Alte cheltuieli din 0 8 460 8 460 0
activitatea operațională
723 Cheltuieli exceptionale 0 20 130 20 130 0
811 Activitatea de bază 0 131 336,5 131 336,5 0
821 Activitati auxiliare 0 12 767,25 12 767,25 0
Total 706 400 706 400 1 039 831 1 039 831 858 878,5 858 878,5

Anexa 5.

BILANŢUL
la 31 decembrie 2018

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
15
 1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 010 13 800 13 420
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390 000 385 240
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 413 800 408 660
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85 000 46 900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 3 300 3 300
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 60 000 144 077
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 42 066
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5 600 6 340
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6 000
Creanţe ale personalului 230 2 000 2 050
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 186 356
Alte elemente de numerar 260 3 130
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ 292 600
450 219
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310
706 400 858 879
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 303 000 303 000

16
 Rezerve 330 60 400 70 530
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350
102 420 92 290
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X (15 594)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390
465 820 450 226
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50 130
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440
16 080 66 210
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 41 560
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80 130
Datorii faţă de personal 500 16 200 32 320
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 16 861
Datorii faţă de buget 520 3 200 12 492
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ 224 500 342 163
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590
706 400 858 599
(rd.390+rd.440+rd.580)

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la _________________pînă la _______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 x 50 460
Costul vînzărilor 020 x 35 260

17
Profit brut (pierdere brută) 030 x 15 200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 x 2 400
Cheltuieli de distribuire 050 x 2 130
Cheltuieli administrative 060 x 22 604
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 x 8 460
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 x (15 594)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 x 0
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 x (15 594)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 x X
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 x (15 594)
(rd.100-rd.110)

18
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la _________________pînă la _______________20___

Nr Indicatori Cod Sold la Sold la

. rd. început sfîrşitul
d/o ul Majoră Diminu perioad
perioad ri ări ei de
ei de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar  
Capital social 010 300000 300000
  Capital suplimentar 020 3 000 3 000
Capital nevărsat 030 (    ) (    ) (    ) (    )
  Capital neînregistrat 040
  Capital retras 050 (    ) (    ) (    ) (    )
  Total capital social şi suplimentar 060
303000 303000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
  Rezerve statutare 080 55 000 10 130 65 130
  Alte rezerve 090 5 400 5 400
  Total rezerve 100
60 400 10 130 70 530
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
102420 10 130 92 290
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
x (15594)
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x (    ) (    ) (    )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) 160 102420 10 130 76 696
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
  Total capital propriu 180
465820 10 130 10 130 450226
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la ________________ pînă la ________________________ 20___

19
Indicatori Cod. Perioada de gestiune
rd. Precedentă curentă

20
 1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240
(±rd.210±rd.220+rd.230)

21