Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Planul de Managemental SC Eta Sa PDF
Planul de Managemental SC Eta Sa PDF
Valcea
PLANUL DE MANAGEMENT
elaborat de ec. ION POPESCU, Directorul general al SC
ETA SA-Rm.Valcea, ce urmeaza sa fie implementat pe
perioada mandatului sau de 4 ani(2012-2016)
1
-Decembrie 2012-
-CUPRINS-
INTRODUCERE
2
CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de mandat(perioada 15.09-
31.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general.
5.1.Programul de redresare a activitatii societatii pe termen scurt.
5.2. Strategia de implementare a noului plan de management. Cuantificarea matematica a masurilor ce vor fi intreprinse pe
perioada mandatului si mai ales eficienta acestora.
5.2.1. Masuri organizatorice pentru pregatirea si implementarea strategiei.
5.2.2. Masuri privind innoirea parcului auto prin achizitionarea unor mijloace de transport noi.
5.2.3. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor.
5.2.4. Masuri privind cresterea veniturilor.
5.2.5. Masuri cu caracter social. Imbunatatirea conditiilor de munca si de trai pentru salariatii societatii.
5.3. Cuantificarea matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru cei 4 ani de mandat ai Directorului
General si ai Consiliului de Administratie.
INTRODUCERE
Aceasta noua strategie, cuprinsa in prezentul Plan de management, pentru intreaga durata a
mandatului de 4 ani a Directorului general, a fost elaborata in concordanta cu prioritatile strategice,
obiectivele si criteriile de performanta stabilite prin Planul de Administrare de catre Consiliul de
Administratie, care a fost deja aprobat de catre Adunarea Generala a Actionarilor din cadrul ETA SA.
Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012
– 30.08.2016 reprezintă un instrument de planificare strategică a politicii de administrare a SC
ETA SA Rm. Valcea, fiind ca atare un document de referință, atat pentru Directorul general, cat si
pentru administratorii(membrii Consiliului de Administratie) și toti salariatii Societăţii, din momentul
aprobării și aducerii acestuia la cunoştinţa managerilor de nivel superior.
Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea nu este facultativ , el reprezintă un
document previzional intern de formalizare a proceselor și relațiilor de management, are caracter
obligatoriu, iar nerespectarea sa în totalitate este pasibilă de sancţiuni, în conformitate cu
prevederile Regulamentului de Organizare și Funcționare ( ROF ), ale Regulamentului Intern ( RI ) al
companiei , și ale altor documente organizatorice care privesc organizarea si functionarea societatii .
Am structurat prezenta lucrare pe 6 capitole distincte. In primul capitol voi încerca să surprind aspecte
referitoare la definirea notiunii de management, prezentarea sistemului de management si locul sau in
cadrul firmei, prezentarea în detaliu a celor mai utilizate metode de conducere folosite în practica
economică si mai ales a metodele şi tehnicile de management ce se vor aplica la SC ETA SA, cu
avantajele şi dezavantajele lor, noţiuni referitoare la tehnicile şi instrumentele manageriale, în special
tehnicile de stimulare a activităţii, etapele, factorii de succes şi cerinţele ce trebuie respectate de acestea.
4
Al doilea capitol al lucrarii va aborda cateva elemente de definire a Planului de management al
Directorului general, parte a Planului de Administrare si va cuprinde: o scurta prezentare a SC ETA SA,
cadrul legal de reglementare a activitatii societatii, viziunea si misiunea Societatii si principiile
directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandate, obiectivele
fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga
perioada de mandat, stabilite prin Planul de Administrare si aprobate de catre Adunarea Generala a
Actionarilor, reprezentata prin consilierii desemnati de Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea..
Al treilea capitol va cuprinde: starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA, situatia economico-
financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din
capitalul social al SC ETA SA, estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale,
precum si managementul valorii intreprinderii, la data preluarii mandatului de catre Directorul general si
noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012.
Al cincilea capitol cuprinde: strategia de implementare a noului plan de management, masurile ce vor fi
intreprinse pe perioada mandatului si mai ales eficienta acestora, determinata prin cuantificarea
matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru fiecare an, dintre cei 4 ani de
mandat ai Directorului General si ai Consiliului de Administratie.
1.Esenţa Managementului. In literatura de specialitate, managementul este definit ca, o artă şi nu una
oarecare, ci arta artelor pentru că pune în valoare talentul oamenilor, deci are un pronunţat caracter
uman. Managementul este considerat o artă întrucât are la bază intuiţia, experienţa, abilitatile psiho-
pedagogice si comportamentale, viziunea, talentul, curajul si determinarea şi alte modalităţi de acţiune
ale managerului, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea
acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii. Managerii de success, categorie in
care dorim sa intre si managerii de la SC ETA SA, au o capacitate specială, accea de a învăţa rapid din
experientă, şi nu numai că participă la activităţile de zi cu zi, dar analizează, in mod competent,
evenimentele şi situaţiile deosebite, formulează teorii personale şi le foloseşte atunci când ia decizii.
5
Managementul reprezintă activitatea de planificare, luare a deciziei, organizare şi control, direcţionate
asupra resurselor umane, financiare, fizice şi informaţionale, cu ajutorul cărora se realizează obiectivele
organizaţiei într-o manieră efectivă şi eficientă. Ca activitate practică, managementul este definit ca o
muncă intelectuală prin care managerul determină subordonaţii să desfăşoare anumite activităţi pentru
realizarea obiectivelor propuse. Procesul de management reprezintă ansamblul fazelor prin care se
determină obiectivele, se organizează activitatea şi se antrenează personalul pentru a participa la
realizarea scopurilor propuse. Obiectul de studiu al managementului constă în studierea relaţiilor de
conducere care iau naştere în cadrul procesului de management, cu scopul aplicării celor mai adecvate
sisteme, metode şi tehnici de management, menite să asigure creşterea eficacităţii activităţii desfăşurate.
7
- proiectarea unei structuri organizatorice care să permită delimitarea clară a atribuţiilor,
responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare nivel managerial;
- divizarea organizaţiei în centre de gestiune delimitate procesual ori structural, la nivelul fiecăruia
fiind lansate bugete în care sunt prevăzute obiective, cheltuieli, venituri şi rezultate;
- proiectarea unui sistem informaţional centrat pe înregistrarea, transmiterea şi analiza operativă a
abaterilor de la nivelul previzionat al cheltuielilor;
- adaptarea contabilităţii generale şi analitice la cerinţele impuse de determinarea costurilor efective
prin luarea în considerare a abaterilor de la costurile standard.
Principalele etape pentru aplicarea managementului prin bugete sunt:
- delimitarea şi dimensionarea centrelor de gestiune;
- fundamentarea obiectivelor sub forma unor indicatori financiari, începând de la nivelul ierarhic
superior şi continuând cu detalierea până la un grad permis de posibilitatea asigurării şi prelucrării
informaţiilor;
- elaborarea sistemului bugetelor la nivelul organizaţiei pe centre de gestiune şi pe principalele
domenii de activitate;
- organizarea sistemului informaţional pentru elaborarea şi urmărirea bugetelor, cu precizarea că
asigurarea cu informaţiile necesare elaborării şi urmăririi bugetelor se face de jos în sus, de la nivelurile
care permit exprimarea în unităţi de măsură;
- coordonarea sistemului de bugete cu scopul corelării bugetelor parţiale în cadrul bugetului general;
- controlul şi evaluarea realizărilor.
Utilizarea managementului prin bugete prezintă următoarele avantaje:
- disciplinarea economică a componentelor procesuale şi structurale ale organizaţiei;
- asigurarea şi întreţinerea unui climat organizational şi motivaţional adecvat participării active şi
efective a salariaţilor la stabilirea şi realizarea obiectivelor.
Dezavantajele utilizării managementului prin bugete:
- volum mare de muncă pentru completarea formularelor folosite;
- operativitate redusă din cauza circuitelor informaţionale foarte lungi.
Orice organizaţie, pentru a realiza o activitate profitabilă pe o anumită perioadă de timp, trebuie să-şi
previzioneze veniturile şi cheltuielile, precum şi încasările şi plăţile, elaborând astfel bugetul propriu de
venituri şi cheltuieli ca principal instrument al previziunii financiare a unităţii patrimoniale.
8
Printre obiectivele contabilităţii de gestiune se află şi întocmirea bugetului de venituri şi
cheltuieli pe feluri de activităţi, urmărirea şi controlul execuţiei acestuia în scopul cunoaşterii
rezultatelor şi furnizării datelor necesare fundamentării deciziilor privind gestiunea unităţii patrimoniale.
Bugetul de venituri şi cheltuieli se întocmeşte la nivel de organizaţie pe baza informaţiilor furnizate de
contabilitate, pentru perioada expirată şi a celor rezultate din calculele efectuate pentru perioada
prognozată. Bugetul se întocmeşte pentru un an, cu defalcare pe trimestre, cuprinzând următoarele
componente:
- Bugetul activităţii generale;
- Bugetul activităţii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow;
- Împrumut garantat de stat;
- Principalii indicatori economici şi financiari.
Bugetul activităţii generale furnizează informaţii referitoare la veniturile, cheltuielile şi
rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate în anul precedent, precum
şi alte date referitoare la profitul de repartizat, sursele de finanţare a investiţiilor, cheltuielile pentru
investiţii şi date de fundamentare.
Bugetul activităţii de trezorerie, respectiv determinarea cash-flow-ului realizează o sinteză a
resurselor proprii, grupate în funcţie de provenienţă, urmărind păstrarea echilibrului pentru desfăşurarea
curentă a exploatării. Formularul are o structură specifică, iar pentru completarea acestuia, informaţiile
din coloana "Corelaţii cu bilanţul" se reactualizează în funcţie de datele înscrise în formularele de bilanţ
anual, iar soldurile de la sfârşitul perioadei se corelează cu soldurile înscrise în anexele la bilanţ.
Determinarea cash-flow-ului presupune existenţa a cel puţin trei documente de evidenţă şi previziune, în
cuprinsul cărora se detaşează fluxurile financiare ale perioadei de gestiune, generate de veniturile şi
cheltuielile perioadei.
Împrumuturi garantate de stat, ca şi componentă a bugetului, se întocmeşte pe baza acordurilor
şi contractelor de credite garantate de stat, acordate de fiecare bancă finanţatoare, fie în lei, fie în valută.
Prin acest formular se oferă informaţii privind datoria efectivă la începutul şi la sfârşitul perioadei,
încasările şi plăţile din împrumuturi, dobânzi, comisioane şi speze bancare.
Principalii indicatori economico - financiari ultima componentă a bugetului de venituri şi
cheltuieli, oferă posibilitatea de a caracteriza în detaliu activitatea previzionată a organizaţiei. In acest
mod se creează premisele pentru încadrarea în exigenţele bugetare.
Structura detaliată a indicatorilor din bugetul de venituri şi cheltuieli este redată în continuare.
9
I. Indicatori de lichiditate
1. Lichiditate generală = Active circulante / Datorii curente
2. Lichiditate imediată = (Active circulante - Stocuri)/Datorii curente
3. Rata solvabilităţii generale = Active totale / Datorii curente
II. Indicatori de echilibru financiar
1. Rata autonomiei financiare = Capital propriu / Capital permanent
2. Rata de finanţare a stocurilor = Fond de rulment / Stocuri = (Capital permanent -
Active imobilizate)/Stocuri
3. Rata datoriilor = Datorii totale / Active totale
4. Rata capitalului propriu faţă de activele = Capital propriu / Active imobilizate
imobilizate
5. Rata de rotaţie a obligaţiilor (viteza de = Cifra de afaceri / Media datoriilor totale = 360 /
rotaţie în zile) Rata de rotaţie a obligaţiilor
III. Indicatori de gestiune
1. Rotaţia activelor circulante (viteza de = Cifra de afaceri / Active circulante = 360 /
rotaţie în zile) Rotaţia activelor circulante
2. Rotaţia activului total (viteza de rotaţie = Cifra de afaceri / Active totale = 360 / Rotaţia
în zile) activului total
3. Durata medie de recuperare a creanţelor = Cifra de afaceri / Media creanţelor totale =360
(viteza de rotaţie în zile) /Durata medie de recuperare a creanţelor
IV. Indicatori de rentabilitate
1. Rata rentabilităţii economice = Profit brut / Capital permanent
2. Rata rentabilităţii financiare = Profit net / Capital propriu
3. Rata rentabilităţii resurselor consumate = Profit net / Cheltuieli totale
4. Punct critic al rentabilităţii = Cheltuieli totale fixe / [1 - Cheltuieli variabile
totale / Cheltuieli fixe totale + Cheltuieli variabile
totale]
5. Nivelul cifrei de afaceri aferent unui = (Cheltuieli fixe totale + profit minim aferent unui
profit minim anumit volum al cifrei de afaceri)/ (1 -Ponderea
cheltuielilor variabile în cheltuieli totale)
V. Indicatori ai fondului de rulment
1. Fondul de rulment total = Total active - Active imobilizate
10
2. Fondul de rulment permanent = Capital propriu total + Împrumuturi şi datorii
financiare (între 1-5 ani şi peste) - Total active
imobilizate
3. Fondul de rulment propriu = Capital propriu total - Total active imobilizate
4. Necesar de finanţat = Fond de rulment permanent + Plăţi restante –
Fond de rulment propriu + pierderi neacoperite
din exerciţiile financiare anterioare
5. Gradul de acoperire al activelor = Fond de rulment propriu / Fond de rulment total
circulante cu capital propriu (se exprimă
procentual)
6. Necesarul de fond de rulment = Stocuri + Creanţe + Active de regularizare –
Datorii curente – Pasive de regularizare
7. Fondul de rulment net global = Capital permanent – Active imobilizate
8. Trezoreria netă = Fond de rulment net global – Necesarul de
fond de rulment
9. Fluxul de lichidităţi (cash-flow)
Metoda de management prin obiective, fundamentat încă din 1954 de Peter Drucker, permite
creşterea performanţelor organizaţionale prin asigurarea unui grad ridicat de implicare a managerilor
şi subordonaţilor de la fiecare nivel organizaţional. Esenţa acestui tip de management este dată de
modalitatea de aplicare, care începe cu stabilirea obiectivelor şi continuă cu planificarea, controlul şi
evaluarea performanţelor.
11
Managementul prin obiective creează legătura între gândirea strategică a Leadership-ului şi
implementarea strategiei prin intermediul nivelurilor următoare de management. Astfel,
responsabilitatea faţă de obiective este translatată de la nivel de organizaţie la nivel de individ. De altfel,
este esenţial ca membrii organizaţiei să aibă o abordare unitară asupra obiectivelor acesteia. Pentru
aceasta, este necesar ca managerii să definească clar obiectivele şi sistemul de evaluare a rezultatelor, să
le facă cunoscute echipei, să organizeze şi să motiveze subordonaţii pentru a genera implicare, să ofere
şi să primească feed-back continuu, să monitorizeze rezultatele parţiale, sa evalueze performanţa şi să
asigure condiţiile pentru dezvoltarea lor şi a membrilor echipei.
Aplicarea acestui sistem de management face ca o parte din capacitatea de decizie (şi implicit din
responsabilizare) să fie transferată înspre nivelurile de execuţie, astfel încât la toate nivelurile
organizaţiei, fiecare individ implicat să-şi elaboreze, implementeze şi optimizeze propriile planuri de
activitate, iar toate acestea să permită realizarea obiectivelor generale.
Principalele avantaje ale managementului prin obiective sunt:
permite indivizilor să ştie ce se aşteaptă de la ei şi le clarifică rolurile ;
permite identificarea problemelor şi îi încurajează pe manageri să stabilească planuri de acţiune
şi date ţintă de rezolvare a problemelor ;
îmbunătăţeşte comunicarea managerială;
creşte gradul de motivare;
asigură echitate în procesul de evaluare.
În acelaşi timp, managementul prin obiective promovează:
abilităţile de autocontrol;
creativitatea şi iniţiativa personală;
iscusinţa în rezolvarea rapidă a problemelor şi în valorificarea maximă a oportunităţilor.
Dezavantaje în aplicarea managementului prin obiective:
consum ridicat de timp;
posibile conflicte între manageri şi subalterni;
pot apare probleme pe diverse nivele ierarhice;
pentru organizaţiile puternic ierarhizate relaţiile de colaborare pot fi chiar imposibil de stabilit.
12
Eficienţa managementului prin obiective depinde într-o foarte mare măsură de modul de stabilire a
obiectivelor, respectiv:
obiectivele trebuie să fie precise şi măsurabile;
în declararea obiectivelor trebuie inclus elementul temporal;
obiectivele trebuie să fie clare şi lipsite de ambiguităţi;
toate obiectivele trebuie să fie orientate spre rezultat;
trebuie să existe acord între politicile organizaţiei şi obiectivele stabilite.
Odată stabilite obiectivele urmează realizarea lor, astfel:
stabilirea principalelor activităţi menite să sprijine obiectivele;
clarificarea rolurilor şi a legăturilor şi desemnarea principalelor responsabilităţi pentru fiecare
acţiune;
estimarea termenelor pentru realizarea fiecărei activităţi principale şi a activităţilor secundare;
identificarea resurselor necesare pentru îndeplinirea fiecărei activităţi;
verificarea termenelor limită şi modificarea planului de acţiune, în aşa fel încât să existe
suficientă flexibilitate pentru eventualele modificări.
O componentă importantă a managementului prin obiective se referă la control şi la autocontrol,
monitorizându-se progresele şi luându-se măsuri de corecţie dacă este necesar. De asemenea, o atenţie
deosebită se acordă procesului de revizuire periodică a performanţelor, practicienii recomandând
întâlniri între Directorul general şi fiecare subaltern al său la intervale de trei, şase sau nouă luni,
întâlniri în cadrul cărora managerii au ocazia de a acorda feed-back.
Pentru ca feedback-ul să aibă un impact pozitiv, este nevoie să se analizeze periodic modul în
care sarcinile sau obiectivele au fost îndeplinite. Aceste întâlniri au influenţă directă asupra
promovărilor, primelor, stabilirii necesităţilor de instruire, oferirii de beneficii sau luării de măsuri
disciplinare.
Pentru ca managementul prin obiective să funcţioneze, este necesar ca angajaţii să fie implicaţi
efectiv în stabilirea obiectivelor. De asemenea, managerii trebuie instruiţi în legătură cu principiile şi
procesele managementului prin obiective, precum şi cu abilităţile necesare pentru asigurarea succesului
implementării.
13
Aceasta metoda se bazeaza pe determinarea riguroasa a obiectivelor societatii, de la Directorul
general pâna la nivelul executantilor, care participa nemijlocit la stabilirea lor. Metoda mai are în
vedere corelarea strânsa a recompenselor si a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor
stabilite. De asemenea, metoda se bazeaza pe individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele
subdiviziuni organizatorice si, în special, pe centrele de profit.
In concluzie, sistemul de conducere prin obiective este o metoda folosita si bazata pe ”determinarea
riguroasa a obiectivelor pana la nivelul executantilor, pe corelarea stransa a recompenselor si
respectiv a sanctiunilor cu nivelul realizarii obiectivelor, precum si pe individualizarea bugetelor
de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice si in special pe centre de profit.”
14
strategice pe aceasta perioada.
17
2.100.000 km din care 500.000 km cu microbuzele.
Se asigura de asemenea, gratuitati sau reduceri de tarif pentru cca. 2.100.000 calatori
(persoane cu handicap, scolari si elevi, pensionari cu varsta peste 62 ani), conform unor legi speciale
sau hotarari ale Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea.
Din punct de vedere financiar, tinind cont de prevederile legilor specifice si de hotararile
Consiliului Local, diferentele de tarif reflectate in prevederile Legii 92/2007,(diferenta dintre pretul
real al calatoriei si cel aprobat de Consiliul Local), sunt acordate ca masura de protectie sociala.
Tarifele de transport in comun cu autobuze si microbuze sunt aprobate de catre Consiliul Local al
municipiului Rm Valcea.
Sursele de finantare pentru diferentele de tarif , a reducerilor si gratuitatilor, precum si a
investitiilor pentru serviciul de transport in comun sunt aprobate anual prin bugetul Consiliului Local,
in conformitate cu legislatia in vigoare.
Programul de transport efectuat de societatea comercială ETA SA a fost întocmit avându-
se în vedere necesităţile de transport ale locuitorilor municipiului, ale celor din localităţile limitrofe, ale
salariaţilor de pe platforma sud a oraşului si ale elevilor care învaţă în municipiu. Programul de
transport cu autobuzele şi microbuzele societăţii comerciale ETA SA începe la orele 5,00 şi se încheie
la orele 0,30. Pe toată perioada zilei activitatea de transport este supravegheată de un dispecerat central
cu program permanent.
Transportul urban de călători are un caracter profund social, adresându-se unui segment de
populaţie defavorizat sau cu venituri mici, pensionarilor si elevilor si de aceea la elaborarea
programului de transport, s-a ţinut cont si de necesităţile acestora. Programul acopera întreaga perioadă
a zilei, cu toate că sunt ore la care fluxul de călători este scăzut . În program au fost prevăzute a se
efectua trasee sau curse a căror eficienţă este scăzută, dar care reprezinta o necesitate pentru locuitorii
din zonele respective.
In aceste conditii, societatea comercială ETA SA a practicat şi practică tarife de transport
suportabile pentru populaţie, tarife aprobate de către Consiliul Local al municipiului Râmnicu Vâlcea.
Operatorul de transport public de persoane local a răspuns şi va răspunde tuturor solicitărilor primite
din partea legislativului şi executivului municipiului .
Serviciul de transport public local de persoane face parte din sfera serviciilor comunitare de
utilitate publică şi cuprinde totalitatea acţiunilor şi activităţilor de utilitate publică şi de interes
economic şi social, desfăşurate la nivelul local, sub controlul, conducerea sau coordonarea
autorităţilor administraţiei publice locale, în scopul asigurării transportului public local de persoane.
Activitatea desfăşurată de societatea menţionată are următoarele particularităţi, respectiv:
- este un serviciu de interes şi utilitate publică, cu regim de funcţionare permanent;
18
- este un serviciu subvenţionat de bugetul local, atât pentru activitatea de exploatare cât şi pentru cea de
investiţii;
- este un serviciu cu caracter social, care presupune susţinerea totală sau parţială a costurilor pentru
unele categorii sociale defavorizate.
Activitatea de transport public asigură deplasarea locuitorilor la locurile de muncă şi pentru activităţile
social-distractive şi de odihnă.
Aria deservită. Activitatea SC ETA SA Rm. Valcea se desfăşoară pe raza municipiului Rm. Valcea si
a zonelor limitrofe, cuprinzând in principal sistemul de transport de persoane cu mijloace de
transport auto din gama autobuze si microbuze.
Aria acoperită de serviciul de transport local de persoane este reprezentată de municipiul Rm. Vâlcea şi
de localităţile limitrofe: Ocnele Mari, Ocniţa, Căzăneşti, Măgura, Buda, Vlădeşti.
Principalele zone funcţionale la nivelul municipiului sunt:
- zonele de locuit, marea parte a locuitorilor situăndu-se pe raza municipiului;
- zonele industriale, respectiv, zona sud, cu platforma chimică, energie electrică, cercetare
aplicativă şi prelucrări mecanice, industrie mica, uşoară, transport şi zona nord;
- zonele de servicii, respectiv învăţământ, cultură, sănătate,administraţie, etc; zonele
recreţionale, respectiv parcurile Zăvoi şi Mircea cel Bătrân, grădina zoologică, bazele de
agrement din zonele Ostroveni, Nord, Traian, Fedeleşăiu, etc.;
- zonele sub-urbane(limitrofe municipiului).
Obiectivul principal, atât pentru ETA SA cât şi pentru Municipiul Rm.Vâlcea este reprezentat de
creşterea calităţii serviciului public de persoane prin:
- confort şi siguranţă;
- tarife accesibile;
- personal specializat;
- gestionarea eficientă a resurselor;
- protecţia mediului înconjurător.
VIZIUNE – Mai aproape de client! Societatea ETA S.A. îşi propune să devină o societate de transport
aproape de nevoile clienţilor. Ne dorim să oferim clienţilor noştri servicii de calitate, la un preţ accesibil,
în condiţii de siguranţă şi de confort, sporite.
MISIUNE -Societatea are următoarea misiune declarată: Calitate. Responsabilitate. Respect.
19
Calitate- satisfacerea nevoilor clienţilor noştri la un standard ridicat reprezintă cel mai importnat
desiderat. Ne dorim să oferim clienţilor noşrti servicii de ce a mai înaltă calitate, pentru că ei sunt cei
mai importanţi pentru noi. Ne interesează toate observaţiile şi nemulţumirile pe care le au pentru a reuşi
să îmbunătăţim serviciile prestate.
Responsabilitate – transportul public presupune să oferim clienţilor servicii în condiţii de siguranţă: Ne
dorim să arătăm clienţilor un respect si o responsabilitate, sporite. Ne pasă de viaţa şi de modul în care
circulă calatorii în oraşul nostru.
Respect – respectul faţă de client este cel mai importnat aspect al activităţii unei companii care se
respectă. Ne dorim să îmbunătăţim permanent modul de comunicare al angajaţilor nostri astfel încât
clientul să fie mulţumit.
20
Se poate afirma ca in prezent, din punct de vedere legislativ, atit la nivel national cit si la nivel
local este asigurat cadrul legal de organizare, functionare, finantare si control al serviciului de transport
local de calatori.
- Legea 31/1990 privind societăţile comerciale;
- OUG nr. 109/30.11.2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice;
- Actul constitutiv al SC ETA SA Rm. Valcea actualizat si aprobat la zi ;
21
posturile care presupun interacțiunea cu cetățeanul;
4.2 Relația cu administratorii va avea la bază următoarele linii directoare:
- Transparență și comunicare - semestrial va fi înaintat Consiliului de Administratie un
raport de activitate al Directorului General, prin intermediul căruia se va monitoriza gradul de
îndeplinire a obiectivelor stabilite prin planul de management, vor fi prezentate principalele decizii
strategice adoptate la nivelul societatii și va fi înaintat un plan de acțiune sintetic cu obiectivele
din planul de management ce urmează a fi îndeplinite în perioada următoare;
- Management participativ – deciziile strategice ce cad in sarcina D i r e c t o r u l u i G e n e r a l
vor fi adoptate cu avizul consultativ al Consiliului de Administratie, instituindu-se astfel la nivelul
societății o manieră de lucru modernă, colaborativă;
- Implicare activă – acționarii vor fi consultați cu privire la schemele de compensare
practicate în cazul disponibilizărilor sau în cazul situațiilor prevăzute de lege.
4.3. Relația cu angajații va avea la bază următoarele linii directoare:
- Stabilitate și motivare – angajații vor fi motivați în mod pozitiv să desfășoare o
activitate de calitate, va fi menținut un climat organizațional favorabil performanței, și vor
fi menținute toate stimulentele extrasalariale de care beneficiază în prezent angajații
societății și familiile acestora;
- Consolidarea spiritului de echipă – vor fi încurajate activitățile de echipă, atât în cadrul
societății, cât și în afara acesteia;
- Armonizarea intereselor – vor fi organizate întâlniri lunare între administratori și liderii
de sindicat, în vederea apropierii managementului de execuție și adoptării unor
măsuri operative de a veni în întâmpinarea nevoilor exprimate de către angajați.
4.4. Relația generală cu partile interesate va avea la bază următoarele linii directoare:
- Acces direct la informație – societatea va furniza tuturor părților interesate
(stakenholderi) informații de interes general complete și corecte cu privire la situația
financiară și rezultatele economice ale societății, cu privire la obiectivele de dezvoltare
ale societății și la strategia acesteia, la mecanismele democratice în baza cărora sunt
adoptate deciziile, nivelurile și politica salarială a personalului de conducere,
precum și la orice alte informații de interes public .
- Corectitudine – societatea va fi supusă anual unui audit financiar extern,
independent și obiectiv, care să confirme veridicitatea situației economice și financiare a
societății;
Toate aceste linii directoare vor fi respectate de către administratori, manageri și personalul
companiei, astfel încât alinierea la standardele și criteriile de guvernanță corporativă să se rea lizeze
22
rapid și complet.
23
3. Autobuze pentru transport urban 4-8
Autobuzele şi semicursele realizează transportul pe 10 trasee de baza şi 14 trasee secundare (tabel nr. 3 şi 4), iar
microbuzele circulă pe cinci trasee (tabel nr.5).
Tabel. nr. 3 Trasee de bază autobuze şi semicurse /zi
Nr. crt Traseu Zi lucrătoare Zi nelucrătoare
1. Traseu nr.1 NORD - COLONIE 28 15
2. Traseu nr.2 NORD – OCNIŢEI 34 23
3. Traseu nr.3 NORD - VLĂDEŞTI 31 7
4. Traseu nr. 4 NORD – MĂGURA 36 24
5. Traseu nr. 5 NORD–LOCUINŢE SOCIALE SUD 7 7
6. Traseu nr. 6 HERMES - FEDELEŞOIU 21 5
7. Traseu nr. 7 HERMES - BUJORENI 62 46
8. Traseu nr.8 NORD – VILMAR 25 0
9. Traseu nr.9 HERMES – FEŢENI 9 5
10. Traseu nr.115 NORD - OLTCHIM 30 4
25
Elaborarea unei strategii care urmăreşte eficientizarea activităţii societăţii, impune realizarea unei
panorame asupra punctelor slabe şi a celor forte ale societăţii, care se poate realiza prin intermediul
analizei SWOT.
Acronimul SWOT se referă la punctele tari (Strenghts), punctele slabe (Weaknesses), oportunităţi
(Opportunities) şi ameninţări ( Threats).
Punctele tari se referă la mediul intern şi reprezintă resursele şi capacităţile de care societatea
dispune şi care sunt superioare celor deţinute de alte societăţi similare.
Punctele slabe se referă la mediul intern şi reprezintă resursele şi capacităţile insuficiente sau de o
calitate inferioară celor deţinute de alte societăţi similare.
Oportunităţile se referă la mediul extern şi reprezintă suma evoluţiilor favorabile ale mediului
extern societăţii, care poate îmbrăca forme extrem de diferite plecând de la schimbările legislative,
integrarea europeană şi posibilitatea oferită comunităţii de a se dezvolta într-o formă superioară pe
ansamblu sau pe domenii de interes.
Ameninţările se referă la mediul extern şi reprezintă evoluţii defavorabile ale acestuia privite în
ansamblu, care pot îmbrăca forme extrem de diferite, plecând de a schimbările de mentalitate, lacunele
legislative şi evoluţii economice negative sau instabile care afectează capacitatea societăţii de a atinge
obiectivele strategice pe care şi le-a propus.
Tabel nr. 7 Analiza SWOT a activităţii S.C. ETA S.A.
28
Grafic nr.1. Dinamica cifrei de afaceri la SC ETA SA Rm. Vâlcea
8400000
8200000
8000000
7800000
7600000
7400000 Cifra de afaceri
7200000
7000000
6800000
6600000
2009 2010 2011
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2010 2011 2012- oct
30
Veniturile din subvenţii au cunoscut o creştere semnificativă în perioada analizată de la
2149180 lei în 2009 (30 % din Cifra de afaceri) la 4064870 lei în octombrie 2012 ( 50,7% din Cifra
de afaceri).
Grafic nr. 3 Dinamica veniturilor din subvenţii în perioada 2010 – octombrie 2012
4500000
4000000
3500000
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2009 2010 2011 oct. 2012
Venituri din subvenţii
Atenţie: In condiţiile actuale de criză economică în care există riscul diminuării resurselor
bugetare primite, managementul firmei trebuie să-şi pună întrebarea posibilităţii acoperirii riscurilor ce
decurg din neplata subvenţiilor de exploatare în viitor.
31
Din datele prezentate mai apare o problemă: Valoarea subvenţiei primite şi implicit cheltuielile
finanţate din resurse bugetare pot fi justificate? Oare consumurile alocate kilometrilor efectiv realizaţi
nu sunt exagerate? Cheltuielile finanţate nu acoperă alte „găuri”?
Propunem:
Ca metodologie de calcul valoarea subvenţiei să se determine astfel:
- pentru bilete/abonamente vândute: Valoare subvenţie = Valoare comercială bilete/abonamente
– Tariful de transport public bilete/abonamente, reglementat prin hotărârea consiliului local;
- pentru facilităţi (gratuităţi, reduceri) : Valoare subvenţie = număr de călătorii x valoarea
comercială/ bilet
Observaţii:
- Se calculează cu atenţie valoarea comercială a biletelor/abonamentelor de transport;
- Pentru facilităţile acordate propunem introducerea unor cartele, cipuri etc care să permită
determinarea cu exactitate a numărului de călătorii efectuate de persoanele care beneficiază
de reduceri sau gratuităţi.
32
Grafic nr.4. Dinamica cheltuielilor totale la SC ETA SA Rm. Vâlcea
8900000
8800000
8700000
8600000
8500000 Cheltuieli totale
8400000
8300000
8200000
2009 2010 2011
33
Cheltuieli cu
28,368 0.35% 29,652 0.35% 48,267 0.55% 28,816 0.35%
mărfurile
Cheltuieli cu
4,055,147 49.65% 4,115,961 49.04% 4,193,842 47.69% 3,861,013 46.35%
personalul
Cheltuieli cu
403,347 4.94% 370,917 4.42% 356,642 4.06% 363,710 4.37%
prestaţiile externe
Cheltuieli cu impozite
98,265 1.20% 118,361 1.41% 53,717 0.61% 137,825 1.65%
şi taxe
Cheltuieli cu
974,790 11.93% 962,527 11.47% 920,511 10.47% 861,147 10.34%
amortizarea
Alte cheltuieli de
62,466 0.76% 61,898 0.74% 84,427 0.96% 27,836 0.33%
exploatare
Total cheltuieli de
8,167,913 100.00% 8,393,702 100.00% 8,794,764 100.00% 8,329,490 100.00%
exploatare
Sursa: prelucrare pe baza situaţiilor financiare
Din tabelul prezentat mai sus se observă că în perioada analizată principalele categorii de
cheltuieli sunt reprezentate de:
- cheltuielile cu materialele consumabile cu o pondere de aproximativ 33%;
- cheltuielile cu personalul cu o pondere de aproximativ 48%;
- cheltuielile cu amortizarea cu o pondere de aproximativ 11%;
- alte cheltuieli - cu ponderi mici – sub 2%.
4,200,000
4,150,000
4,100,000
4,050,000
4,000,000
3,950,000
2009 2010 2011
Cheltuieli cu salariile
35
2100
2050
2000
1950
1900
1850
1800
2010 2011
Salariu mediu (lei/pers/ lună) Octombrie 2012
36
Productivitatea muncii se exprimă ca raport între veniturile realizate în cursul exerciţiului
(venituri din exploatare sau cifră de afaceri) şi numărul mediu de salariaţi.
Vom considera în analiză veniturile din exploatare totale (pentru că formula de calcul avută în
vedere în contractul de mandat se iau în calcul veniturile din exploatare), şi vom calcul productivitatea
medie a muncii lunară.
Venituri din exploatare
Productivitatea muncii =
Numărul mediu de salariaţi x 12
Numărul de salariaţi este numărul total de salariaţi ( personal), existent în evidenţele unităţii,
angajat pe bază de contract de muncă sau pe bază de documente generatoare de drepturi şi obligaţii
pentru ambele părţi.
37
3 Productivitate 41278.31 100.00% 40906.94 99.10% 46722.20 114.22% 45743.24
anuală
4 Productivitate 3439.86 100.00% 3408.91 99.10% 3893.52 114.22% 4574.32
lunară
Sursa: prelucrare pe baza situaţiilor financiare
5000
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
2009 2010 2011 oct.2012
38
Tabel nr. 8 Evoluţia productivităţii muncii (fără a se lua în calcul veniturile din subvenţii
la SC ETA SA Rm. Vâlcea
Indicatori 2009 2010 2011 Octombrie 2012
Venituri din
1 5,115,803 100.00% 4,729,976 92.46% 4,881,013 103.19% 3,985,940
exploatare - subvenţii
2 Număr de salariaţi 176 100.00% 181 102.84% 178 98.34% 176
Productivitate
29067.06 100.00% 26132.46 89.90% 27421.42 104.93% 22647.39
anuală
Productivitate
2422.26 100.00% 2177.71 89.90% 2285.12 104.93% 2264.74
lunară
Sursa: prelucrare pe baza situaţiilor financiare
Se observă că în lipsa subvenţiei de exploatare productivitatea muncii a scăzut şi este la o valoare
foarte mică, apropiată de cheltuielile medii pe salariat, ceea ce arată o situaţie dificilă.
Grafic nr. 8. Evoluţia comparativă a salariului mediu şi a productivităţii muncii (fără
subvenţii de exploatare) la SC ETA SA Rm. Vâlcea
2500
2400
2300
2200
2100
2000
1900
1800
2009 2010 2011 oct.2012
1,200
1,150
1,100
1,050
1,000
950
2009 2010 2011 oct. 2012
40
Posibilităţile de îmbunătăţire ale indicatorului trebuie căutate în măsurile de scădere a
cheltuielilor şi de creştere a veniturilor, măsuri prezentate la analiza principalelor componente ale
veniturilor şi cheltuielilor.
c. analiza stării mijloacelor fixe
Analiza stării mijloacelor fixe se poate realiza cu ajutorul indicatorului coeficientul amortizărilor.
Amortizare imobilizărilor corporale totală
Coeficientul amortizărilor =
Valoare brută a imobilizărilor corporale
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
2009 2010 2011 oct. 2012
41
În ceea ce priveşte situaţia analitică a mijloacelor de transport în comun aceasta se prezintă astfel:
Din tabelele prezentate se observă că procesul de îmbătrânire este accentuat, uzura fizică şi
morală este mare, ceea ce are efecte nefavorabile asupra productivităţii şi asupra serviciilor realizate de
firmă (calitate inferioară) şi nu în ultimul rând asupra preţului de cost mare (consumuri mari de resurse:
combustibili, piese de schimb etc).
42
a)Conform metodei activului net contabil (ANC) la data de 31.08.2012, valoarea (VANC) rezultata
(conform calculelor estimative) a fost de 3.262.601.49 lei, ceea ce inseamna ca, valoarea unei parti
sociale la aceasta data era de 2.006 lei( VANC : Numar de parti sociale), adica 3.262.601: 1.626.399)
(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale cu o valoare nominala de 2.5 lei .)
Scaderea fata de valoarea nominala este de 19.76%
Comparativ cu anul 2011(31 decembrie 2011) :
VANC = 2.356.709 lei
Valoarea unei parti sociale la 31.12.2011 =VANC(2.356.709):1.626.399 p.s. = 1,449 lei
Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04%
b)Conform metodei activului net corijat ANCC (valoarea justa) la data de 31.08.2012
Metoda activului net corijat s-a aplicat prin limitarea activului net contabil si pentru a da o
dimensiune valorii intreprinderii mai aproape de realitatea economica. Reevaluarea s-a facut prin
separarea tuturor bunurilor necesare exploatarii si bunuri in afara exploatarii .
Au fost corectate negativ imobilizarile necorporale cu suma de 286 lei , imobilizarile financiare in
suma de 1573.98 lei , stocurile fara miscare in suma de 10.000 lei , cele in afara exploatarii in suma de
11.995,76 lei , si clientii neincasati a caror scadenta a depasit 365 zile .
In total, corectiile activului net contabil au fost in suma de -89356.43 lei.
VANCC = 3.262.601.49 – 89356.43 = 3.173.245.06 lei
Valoarea unei parti sociale = VANCC : 1.626.399 p.s. = 1,951 lei
(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale la valoarea nominala de 2.5 lei .)
Scaderea fata de valoarea nominala este de 21.96%
Avand in vedere consideratiile prezentate in cadrul raportului , evaluatorul a apreciat ca valoarea justa
a societatii comerciale ETA SA este de :
3.173.245,06 lei
Iar valoarea estimata a unei parti sociale este de :
1,951 lei, fata de 2,5 lei cat este valoarea nominala in prezent.
Conform standardului UNEAR , in speta in Standardul International de Evaluare”Valoarea justa este
suma la care poate fi tranzactionat un activ sau decontata o datorie , de bunavoie , intre parti aflate in
cunostinta de cauza,in cadrul unei tranzactii in care pretul este determinat obiectiv.”
Termenul valoare justa este folosit ,de asemenea, in actiuni legale,a caror circumstante pot sa nu fie
conforme cu definitia valorii de piata.
De aceea ,valoarea justa nu este sinonima cu valoarea de piata. Valoarea justa poate reprezenta
potentialul de servicii ale unui activ, de exemplu beneficiile economice viitoare reprezentate de active in
sensul potentialului sau de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar si echivalentele de
numerar pentru entitate .
La baza Raportului de evaluare au stat informatiile privind activitatea de baza a intreprinderii,
reflectata in situatiile patrimoniale ale SC ETA SA , corespunzatoare lunii august 2012 , la care se
considera valabile ipotezele luate in considerare si valorile estimate de catre evaluator.
Evaluarea a fost efectuata in luna decembrie 2012.
Redam mai jos, principalele elemente ale analizei, prezentate in Raportul de evaluare, rezultand
urmatoarele:
A. ANALIZA DIAGNOSTIC(DIAGNOSTIC JURIDIC)
1. DATE GENERALE SI DE IDENTIFICARE A SC ETA S.A.
43
Denumirea societatii comerciale este SC ETA SA , cu sediul in Rm.Valcea ,str.Depozitelor nr.
5,jud.Valcea.Societatea nu are sucursale sau filiale si isi desfasoara activitatea prin urmatoarele puncte
de lucru secundare :
-Dispecerat Nord din str.Nicolae Titulescu
-Dispecerat Spital din str.Calea lui Traian
-Dispecerat General Magheru din str.GralMagheru
-Dispecerat Hermes din Bdul Tineretului
Societatea ETA SA este persoana juridica romana , avand forma de societate pe actiuni (SA)
.Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu Statutul , pe baza de gestiune economica si
autonomie financiara. Durata societatii comerciale este nelimitata .
2. OBIECTUL DE ACTIVITATE
Societatea comerciala SC ETA SA , isi desfasoara activitatea in domeniul principal de activitate
GRUPA 439”Alte transporturi terestre de calatori “, activitatea principala fiind cea din clasa 4931 “
Transporturi urbane,suburbane si metropolitane de calatori “
3. CAPITALUL SOCIAL
Capitalul social subscris la data de 31.08.2012 este de 4.065.995 lei din care :
Capital social subscris si varsat – 3.800.995 lei
Capital social subscris si nevarsat – 265.000 lei
Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut in
proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic.
4. DREPTURI DE PROPRIETATE
SC ETA SA , are in proprietate urmatoarele :
a)Bunuri imobile :
1.Statie alimentare si deposit PECO
2.Statie auto str.Carol I
3.Statie auto str.Mihai Eminescu
4.Chiosc din profil aluminiu
5.Modernizari ale sediului si dispeceratului Nord (in concesiune)
b)Bunuri mobile :
-Instalatii tehnice , mijloace de transport cu o valoare de inventar de 9329481 lei.(conform listelor de
inventar anexate)
Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar
de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza :
-13 autobuze marca DAC 112 UDM
-1 autobuz marca ROCAR 112UDM
-1 autobuz marca ROMAN 111 RD
De asemenea , un numar de 10 microbuze din dotare au durata de folosinta depasita , astfel:
-7 microbuze marca Ford Transit 2.4 TDI
-2 microbuze marca Iveco Daily 50C13
-1 microbuz marca Isuzu Turquoise 27
Au depasit perioada normata de folosinta , urmatoarele autoutilitare din dotare :tractor UTB 445 DT;
metal car AMTR; Dacia 131 OLC; Dacia 1310; Dacia LSDAB; Aro 320; IM Mirsa; Dacia; Mobilier ,
aparatura birotica in valoarea de inventar de 12.257 lei( conform listelor de inventar)
Pentru desfasurarea activitatii , din domeniul public al Municipiului Rm.Valcea au fost concesionate
catre SC ETA SA :
44
Nr. Denumire Valoare de inventar
1 Magazie materiale 67.301,18
2 Hala revizii auto 1.384.697,09
3. Hala reparatii auto 2.962.172,35
4. Grup exploatare auto 503.222,72
5 Statie spalare auto 427.613,03
6 Cladire casierie 32.377,75
7 Porti si imprejmuire 596,40
8 Platforme parcare si acces 100.693,23
9 Dispecerat Hermes 53.769,57
10 Teren aferent bazei auto 2.588.940,00
11 Statie autobus – 73 1.598.247,78
TOTAL CONCESIUNE 9.719.631,10
Pentru sumele din situatia de mai sus , nu au fost constituite provizioane pentru deprecierea creantelor .
Au fost luate masuri pentru recuperarea sumelor si inceperea procedurii de executare silita sau inscriere
la masa credala pentru cele aflate in insolventa .
Nu sunt inregistrate datorii catre terti , pentru recuperarea carora SC ETA SA sa fie actionata in
instanta.
6. AUTORIZATII SI AVIZE. Societatea ETA SA efectueaza transport public de calatori pe raza
municipiului Rm.Valcea si pe 4 trasee judetene .
Transportul public local se efectueaza in baza Contractului de delegare a gestiunii serviciului de
transport public local , incheiat intre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea si SC ETA SA , sub nr.
19646/31.05.2012 pentru o perioada de 6 ani .
Transportul judetean se desfasoara in baza licentelor de traseu eliberate de ARR si sunt valabile
pana la data de 30.04.2012
De asemenea , SC ETA SA , detine o licenta generala pentru efectuarea transportului public de
persoane, emisa de Autoritatea Rutiera Romana , cu valabilitate pana in anul 2016.
7. ASOCIERI , PARTICIPATII. SC ETA SA , nu detine participatii la alte societati comerciale , de
stat sau private .
45
8. BREVETE,INVENTII,DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALA, FOND DE COMERT
SC ETA SA ,nu are brevete,inventii,drepturi de proprietate intelectuala , nu are inregistrat fond de comert.
9. DREPTUL MUNCII. Raporturile salariatilor cu conducerea societatii sunt reglementate prin
contracte individuale de munca. Societatea , la data de 31.08.2012 avea un numar de 176 salariati cu
contract individual de munca.
10. ALTE ASPECTE DE NATURA JURIDICA. SC ETA SA , nu are credite contractate pe termen
scurt ,mediu sau lung, nu are contracte de leasing , si nici obligatii legale fata de terti aflate in
litigiu .
11. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI JURIDIC. SC ETA SA ,este legal constituita ,si
functioneaza conform prevederilor actelor constitutive si legislatiei in vigoare .
-Societatea detine drept de proprietate asupra bunurilor din patrimoniu active imobilizate , respectiv
imobilizari necoporale , corporale sub forma de mijloace de transport si imobile .
-Terenul pe care se desfasoara activitatea SC ETA SA , este concesionat de la Consiliul local al
municipiului Rm.Valcea .
-Deasemenea, au fost concesionate cladiri cu destinatie statie autobuz si ateliere de reparatii , tot din
domeniul public al Municipiului Rm.Valcea .
-SC ETA SA a luat masurile legale pentru recuperarea sumelor neincasate de la terti clienti in cuantum
de 65.500,69 lei .
-Nu exista litigii cu furnizorii , sau restante inregistrate la bugetul de stat sau bugetul asigurarilor sociale.
-La bugetul local , pentru intarzieri la plata impozitelor locale, au fost calculate penalitati de intarziere in
suma de 36170 lei , iar debitul de 21.197 lei nu a fost achitat pana la data prezentului Raport de evaluare.
Functie Nr.pers
Gestionari 4
Casieri 2
Operator calculator 1
Paza 4
Muncitori necalificati 11
Personal TESA 11
Total personal auxiliar 33
Din totalul de 176 angajati cu contract de munca , 12 au studii superioare , 153 au studii medii , iar 11
sunt necalificati .
Fondul de salarii aferent anului 2011 a fost de 4.193.842 lei la un numar mediu de 177 salariati , iar
in anul 2012(31.08.2012) de 3.017.417 lei .
In anul 2012 , cresterea salariului mediu a fost , pana la data de 31.08.2012 de 8.5 % .
C. DIAGNOSTIC COMERCIAL
1.OFERTA DE PRODUSE SI SERVICII. Din obiectul de activitate al SC ETA SA , societatea
desfasoara si obtine venituri din urmatoarele activitati :Venituri din activitati de transport persoane,
venituri din servicii prestate la sediul societatii (ITP , REPARATII AUTO) , venituri din vanzari marfa ,
alte tipuri de venituri .
La momentul actual ,SC ETA SA prin reteaua urbana de transport public asigura mobilitatea locuitorilor
municipiului Rm.Valcea , in baza principiilor care o guverneaza :mobilitate pentru toti; corectitudine si
loialitate; participare si transparenta; eficienta .
De asemenea, se opereaza transport de persoane si pe 4 trasee judetene.
Se obtin venituri si din servicii de transport inchiriate catre terti, din activitati service auto, din vanzari
marfa .
Toata activitatea SC ETA SA se desfasora pe teritoriul Romaniei , in spatii si ateliere proprii sau
concesionate din domaniul public.
2. ANALIZA PIETEI SI A CLIENTILOR. Clientii semnificativi sunt locuitorii municipiului Rm.valcea.
In prezent , o parte importanta a fluxului de pasageri , o reprezinta pensionarii si elevii . Consiliul Local
al Municipiului Rm.Valcea, in calitate de actionar unic ar trebui sa regandeasca sistemul de tarifare ,
pentru a mentine competitivitatea transportului public si eficientizarea activitatii SC ETA SA .
SC ETA SA ocupa cu prestarile de servicii un segment redus din piata de service auto , piata serviciilor
ITP , piata de accesorii si piese de schimb auto , delimitate de pretentiile legate de raportul dintre calitate
si pret .
La data de 31.08.2012 SC ETA SA , are un sold al clientilor neincasati de 184231.76 lei,
repartizati pe intervale de vechime astfel :
Din totalul clientilor neincasati la termen , suma de 65.500,69 lei reprezinta clienti incerti , pentru
recuperarea careia urmeaza sa fie luate masuri legale.
48
3. FURNIZORII. SC ETA SA , avea la data de 31.08.2012 un numar de 47 furnizori neachitati , in
valoare de 754.156.43 lei.
Repartizarea lor in functie de vechimea datoriei :
49
La capitolul A.4 sunt prezentate bunurile mobile si imobile aflate in patrimoniu cat si cele aflate in
concesiune din domeniul public .
SC ETA SA dispune deasemenea de un sediu administrativ , cu dotare birotica moderna , programe
informatice profesionale , autovehicule pentru transport si aprovizionare .
In atelierele service dispune de utilaje pentru spalare , aparatura pentru testare auto,utilaje si dotari
pentru reparatii mecanice.
Mentionam ca in patrimoniul societatii nu exista active in afara exploatarii , care nu contribuie la
realizarea cifrei de afaceri .
2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI TEHNIC.Societatea detine toata dotarea necesara desfasurarii
activitatii.
Parcul auto, necesar desfasurarii activitatii , are durata de folosinta depasita.
Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar
de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza :
Denumire Nr.buc
Autobuz marca DAC 112 UDM 13
Autobuz marca ROCAR 112UDM 1
Autobuz marca ROMAN 111RD 1
Microbuz marca FORD TRANSIT 2.4TDI 7
Microbuz marca IVECO DAILY 50C13 2
Microbuz marca ISUZU TURQUOISE 1
E. DIAGNOSTICUL FINANCIAR
1. DIAGNOSTICUL SITUATIEI PATRIMONIALE
Corelatia fond de rulment –necesar fond de rulment ,trezoreria neta.
Raportul creante obligatii , reflecta faptul ca intreprinderea are capacitatea de a-si acoperi in totalitate
obligatiile pe termen scurt , pe seama creantelor. Totusi acest lucru nu este pe deplin posibil daca tinem
cont ca :
-durata de recuperare a creantelor este superioara perioade de achitare a datoriilor prin intermediul cifrei
de afaceri.
51
-Cifra de afaceri este alterata de subventiile primite de la actionar in proportie de 49.77%.( 6.371.650 lei
total din care venituri proprii 3.200.126 lei)
Nr Indicatori Valoare
1 Rata lichiditatii curente 2.07
(active/datorii)
2 Rata lichiditatii intermediare 1.89
(Active-stocuri)/datorii
3 Rata lichiditatii imediate 0.71
(disponibilitati/datorii)
4 Rata solvabilitatii generale 3.31
(Active totale/datorii totale
5 Rata solvabilitatii patrimoniale 1
(cap.propriu/cap.propriu –credite)
Rata lichiditatii este supraunitara , fapt ce indica un anume confort in ceea ce priveste
acoperirea datoriilor curente pe seama elementelor patrimoniale curente. Acest confort indica finantarea
unor achizitii din resurse externe .
Rata de lichiditate intermediara inregistreaza o valoare ce poate fi considerate satisfacatoare ,
ea incadrandu-se in intervalul de siguranta financiara .
Rata lichiditatii imediate reflecta o acoperire deficitara de trezorerie, societatea detinand resurse
limitate pentru a face fata obligatiilor de plata .
Indicatorii de lichiditate reflecta un nivel satisfacator de finantare , tinand cont de sectorul in
care opereaza compania , si poate fi considerate acceptabila , in conditii de finantare permanenta .
Privind starea de insolvabilitate a societatii , se poate aprecia ca aceasta este acceptabila, nivelul
supraunitar inregistrat reprezinta un aspect pozitiv, semnaland faptul ca societatea analizata are
capacitatea de a face fata datoriilor scadente ,atat pe termen scurt , cat si pe termen lung si mediu.
52
Ratele de echilibru financiar sunt de fapt expresia realizarii echilibrului financiar pe termen lung si
scurt . Valoarea pozitiva inregistrata in cazul primelor trei rate de finantare calculate completeaza
concluziile formulate , evidentiind un echilibru financiar la nivel de intreprindere. Se observa ca
entitatea isi finanteaza nevoia de fond de rulment in principal pe seama resurselor externe atrase, nivelul
resurselor permanente fiind insuficient pentru a face fata acestor necesitati .
Rata de autofinantare a activelor indica faptul ca entitatea in cauza are capacitatea de a acoperi 70%
din totalul activelor din surse proprii , 30% din acestea fiind finantate pe seama actionarului principal .
Prin finantarea actionarului principal , compania este momentan independenta din punct de vedere
financiar , fapt semnalat de nivelul ratei autonomiei financiare care se situeaza peste limita de 0.5.
4. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII
Tabloul soldurilor intermediare de gestiune :
Nr. Indicatori Valoare
1 Venituri vanzari marfa 26796
2 Cheltuieli privind marfurile 26903
3 Marja comerciala -107
4 Venituri act.baza 3072873
5 Venituri active cedate 36394
6 Productia exercitiului 3109267
7 Consumuri intermediare 2652042
8 Valoare adaugata 457118
9 Cheltuieli cu imp.txe 757509
10 Cheltuieli de personal 2388144
11 Excedent/Deficit din exploatare -2688530
12 Alte venituri din exploatare 0
13 Alte cheltuieli din exploatare 16254
14 Cheltuieli cu amortizarea 685099
15 Rezultatul din exploatare - 3389883
16 Venituri financiare 64062
17 Cheltuieli financiare 44809
18 Rezultatul financiar 19253
19 Venituri din subventii 3171524
20 Rezultatul exercitiului 199106
21 Impozit profit 0
22 Rezultatul exercitiului -199106
Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,
nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca
societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii ,
cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.
53
Fluxul de disponibilitati degajat de ciclul de exploatare nu este influentat de rezultatul propriu creat de
intreprindere , ci de venituri din subventii care ating 49% din cifra de afaceri .
Raportat la cifra de afaceri , inclusiv subventia , cuantumul consumurilor intermediare si a
cheltuielilor de personal , reprezinta 79 % din cifra de afaceri , sustinuta de subventii.
Valoarea adaugata creata din activitati proprii de 457.118 lei , nu poate sustine cheltuielile de personal
ale intreprinderii decat in proportie de 19% .
Se observa , ca in cursul anului 2012, rata rentabilitatii comerciale si rata rentabilitatii resurselor
consumate inregistreaza valori destul de mari , dar apropiate ca marime .
In ceea ce priveste rata rentabilitatii economice, calculate pe baza excedentului brut din exploatare , ea
se apropie de nivelul 9% ,semnaland o utilizare eficienta a activelor disponibile pe parcursul exercitiului
financiar analizat.
In schimb , rata rentabilitatii financiare inregistreaza o valoare deosebit de scazuta si negativa .Acest
lucru apare ca urmare a faptului ca rezultatul exercitiului s-a concretizat in pierdere , in mare parte
datorita nivelului ridicat al cheltuielilor cu amortismentele .
54
5. ANALIZA RISCULUI INTREPRINDERII
Nr Indicatori Valoare
1 CA aferenta pragului de rentabilitate 4.312.263
2 Cifra de afaceri 6.371.650
3 Indicatorul de pozitie
-in marime absoluta=CA-Cap 2.059.387
-in marime relativa % 47.75%
4 Coeficientul de elasticitate (CA/@) 3.09
Calculele efectuate indica faptul ca in anul 2012, societatea a desfasurat o activitate de exploatare
rentabila, nivelul cifrei de afaceri inregistrate, depasind pragul de rentabilitate .
Valoarea ridicata a indicatorului de pozitie in marime relativa completata cu nivelul scazut al
coeficientului de elasticitate semnaleaza un risc economic redus in perioada analizata , compania avand
capacitatea la data evaluarii de a se adapta la variatiile mediului in care isi desfasoara activitatea .
Conform valorii Z obtinute, situatia intreprinderii nu este in pericol , riscul de faliment este
scazut. Trebuie tinut cont in abordarea coeficientului Z , ca indicatorul Cifra de afaceri este influentat
55
de veniturile din subventii ale actionarului principal , suma fara de care coeficientul Z ar fi indicat
un risc de faliment foarte ridicat .
F. EVALUAREA SC ETA SA
1. Determinarea valorii patrimoniale.
In cazul SC ETA SA , pentru determinarea valorii patrimoniale , s-a utilizat metoda activului net
contabil corijat.
Metoda activului net corectat se bazeaza pe intocmirea unui bilant ale carui posturi sunt evaluate
in conformitate cu standardele de evaluare. In esenta, se porneste de la bilantul contabil , activele si
obligatiile acestuia fiind reconsiderate in functie de data evaluarii , cu toate implicatiile asupra lor .
Astfel , activul net corijat poate fi definit prin formula:
56
I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.644.039
IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE
9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0
10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0
D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0
ALTE DATORII
11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187
12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.621
E ALTE DATORII 1.380.808
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
13 VENITURI IN AVANS 630
F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630
II TOTAL DATORII 1.381.438
ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.262.601
Pe baza analizei modului de constituire a evolutiei in timp a valorilor contabile ale obiectivelor se
apreciaza ca elementele de activ ce comporta corectii valorice prin evaluare sunt :
-imobilizarile necoporale
-stocurile de materiale fara miscare
-creantele ce nu mai pot fi recuperate
In bilantul contabil :
Nr Imobilizari necorporale Valoare Corectii Valoare
inregistrare finala
1 Imobilizari necorporale 286 -286 0
2 Imobilizari financiare 1.574 -1.574 0
3 Stocuri 250.607 -21.996 228.611
4 Creante 1.640.061 -65.500 1.574.561
Total corectii active - 89.356
Pentru corijarea activului net contabil , s-a intocmit bilantul corectat dupa evaluare :
Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE –reevaluate VALORI -
LEI
ACTIVE IMOBILIZATE
1 IMOBILIZARI NECORPORALE 0
2 IMOB ILIZARI CORPORALE 1.705.452
3 IMOBILIZARI FINANCIARE 0
A ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3) 1.705.452
ACTIVE CIRCULANTE
4 STOCURI 228.611
5 CREANTE 1.574.562
57
6 CASA SI CONTURI BANCARE 979.403
B ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7) 2.782.576
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
7 CHELTUIELI IN AVANS 68.746
8 SUME IN CURS DE CLARIFICARE -2.092
C CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9) 66.654
I TOTAL ACTIV (A+B+C) 4.554.683
IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE
9 IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG 0
10 IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT 0
D IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11) 0
ALTE DATORII
11 FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE 760.187
12 DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI 620.620
E ALTE DATORII 1.380.808
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
13 VENITURI IN AVANS 630
F CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE 630
II TOTAL DATORII 1.381.438
ACTIV NET CONTABIL (I-II) 3.173.245
In concluzie :
Valoarea patrimoniala contabila (activ net contabil) la 31.08.2012
VANC = AN = 3.262.601 lei
Valoarea patrimoniala de piata (activul net corijat) la 31.08.2012 :
VANCC=ANC=3.173.245 lei
Fata de valoarea nominala a unei parti sociale de 2.5 lei , prin cele doua metode de calcul se
observa o scadere cu 19.76 % a valorii unei parti sociale in cazul activului net contabil si de 21.9 %
in cazul activului net corijat .
58
Avand in vedere cele de mai sus , evaluatorul apreciaza ca valoare justa a societatii comerciale
ETA SA , se situeaza in limitele date de cele doua variante ,
Redam, inca de la inceputul prezentei lucrari, obiectivele și prioritățile strategice din Planul
de administrare al SC ETA SA Rm. Valcea, stabilite de catre Consiliul de Administratie si
aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor, deoarece ele au un caracter obligatoriu
pentru intreaga politica de management a Directorului general si bineinteles a salariatilor intregii
societati, pe care o vom detalia, cuantifica si implementa pe fiecare componenta organizatorica in cei 4
ani de mandat.
Principiul managementului participativ – Este necesară crearea și menținerea , la nivel formal sau
informal, a organismelor de management participativ în cadrul SC ETA SA Rm. Valcea si anume:
-proliferarea și permanentizarea, cu frecvență regulată (săptămânală sau bi-lunară) a ședințelor de tip
board de management , cu participarea managementului de nivel superior (directori si șefi de
departamente), precum și a unor invitați din partea managementului de nivel mediu (șefi ai
59
compartimentelor funcționale și de producție);
-reglementarea relațiilor cu stakeholderii prin implementarea principiilor guvernanței
corporative, reglementate prin O.U.G. nr. 109 din 30 Noiembrie 2011;
-consultarea salariaților folosind chestionare de feedback, cu privire la principalele decizii cu impact
în zona de resurse umane.
Principiul supremației obiectivelor - corespunzător ierarhiei si a obiectivelor stabilite este nevoie
să se stabilească ierarhia și dimensiunile subdiviziunilor organizatorice, ceea ce duce la
concentrarea principalelor resurse umane din Societate in sectoarele de muncă cele mai importante.
Acest principiu va fi implementat, în baza prezentului Plan de Administrare, prin 2 categorii de
acțiuni:
-Formalizarea sistemului categorial de obiective organizaționale prin introducerea unui set de
documente previzionale, care va include cel puțin următoarele: Strategia globală de dezvoltare; Planul
de administrare al Societății; Planul de management al Societății; Strategii de dezvoltare la nivelul
entitatilor funcționale cheie (resurse umane, informatizare, investiții etc.).
-Implementarea sistemului de evaluare a performanțelor organizaționale, ca mijloc de monitorizare și
control al gradului de realizare a obiectivelor, prin utilizarea pe scară largă a indicatorilor cheie de
performanță.
Principiul apropierii managementului de execuție – reducerea numărului de niveluri ierarhice la
minim. Principiul va fi implementat prin reorganizarea structurală ce se va realiza pana la finele
anului 2012, care va conduce la optimizarea numărului de niveluri ierarhice, în raport cu obiectivul
de activitate al Societăţii şi cu elementele de cultură organizaţională ce o caracterizează.
De asemenea, ponderile medii ierarhice la nivelul fiecărui compartiment funcţional sau de
producţie sunt actualmente bine echilibrate.
Principiul permanenței managementului - pentru fiecare post de conducere trebuie să fie prevăzută o
persoană care să poată înlocui oricând titularul său. Planul de Administrare prevede operaționalizarea
principiului prin cel puţin 3 măsuri în sfera resurselor umane:
-Generalizarea sistemului de evaluare a performanțelor la nivelul tuturor verigilor organizatorice şi
posturilor din cadrul Societăţii, măsură care va permite o evaluare pertinentă a personalului şi implicit o
identificare a angajaţilor cu potenţial de a suplini posturile de conducere.
-Elaborarea și actualizarea permanentă a strategiei de dezvoltare a resurselor umane, în
corelare cu obiectivele strategice ale organizației, care va include o componentă privind planificarea
succesorală.
-Operaționalizarea de planuri de carieră pentru pozițiile din organizație care sunt considerate de
60
importanta strategice.
3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - Ținte de performanță.
În vederea realizării obiectivelor strategice menționate în paragraful anterior, care au un caracter
generic, Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului
01.082012 – 30.08.2016 prevede o serie de obiective strategice prezentate sub formă de ținte de
performanță, exprimate cantitativ, pe baza obligațiilor asumate prin Contractul de mandat incheiat de
reprezentantii Consiliului Local in AGA a SC ETA SA Rm.Valcea cu Primarul Municipiului Rm.
Valcea ing. Drd. Emilian Frincu și care se vor reflecta și în contractele de mandat încheiate de
Consiliul de Administratie cu Directorul General al SC ETA SA Rm. Valcea, ec. Ion Popescu și
implicit în Planul de Management al acestuia.
Această a doua categorie de obiective strategice include:
1. Reducerea partiala / integrala a pierderii la 31.12.2012 .
2. Asigurarea unei lichidități curente supraunitare, la finalul anului 2016.
3. Asigurarea unei viteze de rotatie a debitelor-clienti de 60 zile, la finalul anului 2016.
4. Asigurarea unui raport al populației deservite per angajat egal de 400 , la finalul anului 2016.
5. Asigurarea unei rate a profitului înainte de amortizare şi redevenţă de minim 10 % anual
61
pentru perioada 2013 – 2016 .
6. Realizarea a 960 lei costuri de exploatare la 1.000 de lei venituri, pentru fiecare an din orizontul
de timp al Planului de Management.
7. Realizarea unei durate de rotație a stocurilor egală cu 30 de zile, pentru fiecare an din orizontul
de timp al Planului de Management.
8. Asigurarea unei medii a productivități fizice a muncii de 43.000 lei venituri din
exploatare / salariat /an, pentru fiecare an din orizontul de timp al Planului de Management.
9. Asigurarea unei durate medii de r e a l i z a r e a r e p a r a t i i l o r c u r e n t e l a
m i j l o a c e l e d e t r a n s p o r t a u t o de maxim 3 zile, pentru fiecare an din orizontul de timp al
Planului de Management.
10. Reducerea consumului de carb u ra n t l a 10 00 l ei v en i t u ri cu mi n i m 1 0 % p e
f i e ca r e an d i n man d at .
A. MĂSURI DE CREŞTERE A EFICIENŢEI ACTIVITĂŢII S.C. ETA S.A. Din cele prezentate
anterior, pentru o eficientizare şi rentabilizare a activităţii SC ETA SA (trecerea din zona
pierderii în zona profitului) trebuie luate următoarele măsuri pentru pregatirea si implementarea
strategiei:
I. Masuri organizatorice.
66
A fost elaborata o noua organigrama a societatii si un nou stat de functiuni cu scopul de a
restructura activitatea societatii pe centre de profit si departamente, conduse de cate un sef de
departament(care va indeplini rolul unui manager operational, pentru sectorul de activitate pe care il
coordoneaza) si de a implica si responsabiliza pe acestia in elaborarea si implementarea strategiei pe
fiecare sector de activitate, pentru atingerea obiectivelor si performantelor economice la nivelul
societatii.
Organizarea activităţii societăţii SC ETA SA pe centre de profit, presupune:
- delimitarea centrelor de profit în funcţie de specificul activităţii.
- delimitarea strictă a activităţilor ce revin fiecărui centru de profit prin alocarea de resurse materiale şi
umane;
- întocmirea unui buget de venituri şi cheltuieli pe fiecare centru de profit şi pe total unitate. Se va
încerca pe cât posibil să rezulte un excedent pe fiecare centru de profit. Acolo unde bugetul nu se poate
întocmi pe criterii de eficienţă (pentru centrele de profit ale activităţilor secundare), deci cu obţinerea de
excedent, conducerea întreprinderii va lua măsuri radicale, mergând chiar până la desfiinţarea centrului
de profit respectiv prin valorificarea resurselor materiale (vânzare sau închiriere). Bugetul de venituri şi
cheltuieli reprezintă un instrument de control al cheltuielilor şi veniturilor prin compararea previziunilor
cu realizările, permiţând astfel şi calculul costului unei unităţi de lucru ceea ce generează o corelaţie
strânsă între controlul bugetar şi sistemul costurilor.
- organizarea contabilităţii astfel încât să se poată urmări veniturile şi cheltuielile analitic pentru fiecare
centru de profit; cu această organizare a contabilităţii managementul firmei poate să ia măsuri operative
pentru redresare.
Noua organigrama si statul de functiuni au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie in
sedinta din data de 19.12.2012 si ulterior, de catre Adunarea Generala a Actionarilor prin mandatul
special dat de catre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea in sedinta din data de 30.11.2012.
Pentru atingerea obiectivelor si criteriilor de performanta, noua structura organizatorica a
societatii va fi constituita din:
1. Centrul de profit “Servicii publice pentru transportul urban”, care va avea urmatoarea
componenta: Departamentul-“Transport public urban”, condus de catre un sef de departament,
care va indeplini rolul unui manager operational si care va avea in subordine: Managerul de
transport(persoana desemnata), Compartimentul “Sefi coloane auto, revizor tehnic si impegat de
miscare”, “Serviciul de transport public urban si suburban”, “Compartimentul Dispecerat si depanare
auto”, Compartimentul igenizare si salubrizare statii” si “Compartimentul Operatori comerciali-casierii
de bilete din statii”.
2. Centrul de profit “Mentenanta”, care va avea urmatoarea structura organizatorica:
67
-Departamentul “Mentenanta”, condus de catre un sef de departament, care va avea in subordine:
”Atelierul de reparatii autobuze si microbuze”, Service auto propriu si terti”; “Serviciul ITP-parc propriu
si terti” si Compartimentul-“Spalatorie parc auto propriu si terti”;
3. “Departamentul economic”, condus de Contabilul Sef si va avea urmatoarea structura
organizatorica: Compartimentul “Financiar-contabilitate, salarizare”, Compartimentul ”Bugete si
executia bugetara”, Compartimentul “Control financiar de gestiune”, Compartimentul “Informatic”(I.T)
, “Casieria centrala”, Compartimentul”Tarife transport” si Compartimentul “Gestiuni”.
4. “Departamentul Strategie-Dezvoltare, Administrativ, Servicii interne”, condus de catre un sef de
departament si cuprinde: “Consilierul de strategie-dezvoltare”, Compartimentul “Blocari auto”,
Compartimentul “Administrativ-Investitii”, Compartimentul “Consumuri si urmarire consumuri”,
Compartimentul “Siguranta circulatiei, Protectia muncii, PSI, Mediu si Paza” si Compartimentul
“Marketing, studiu de piata”
5. Compartimentul “Resurse umane, Juridic si Relatii publice”.
6. Compartimentul “Audit intern”.
7. Compartimentul “Achizitii publice si Aprovizionare”
8. Compartimentul “Controlori trafic”
Mentionam ca aceasta masura nu va implica costuri suplimentare pentru societate.
b) Avand in vedere actualul aspect inestetic si neingrijit al imobilelor din incinta sediului societatii
si mai ales starea total necorespunzatoare a cladirii atelierului de reparatii, la solicitarea
Directorului general, noul Consiliu de Administratie, a aprobat efectuarea in acest an(octombrie-
noiembrie 2012), a unor reparatii curente si de modernizare a incintei in care isi desfasoara activitatea
societatea ETA SA Rm.Valcea.
Pana in prezent, noua conducere a societatii a efectuat o serie de lucrari de reparatii si
modernizare a cladirilor in care se desfasoara activitatea de reparatii autobuze si microbuze, astfel:
-a fost reparat acoperisul cladirilor(cca.650 mp) si in prezent in aceste spatii nu mai ploua, ceea ce a
determinat o imbunatatire a conditiilor de munca a salariatilor din acest sector de activitate si a fost
eliminat riscul unor incidente de electrocutare, datorita faptului ca ploua atat pe cablurile electrice cat si
pe tablourile de siguranta;
-a fost reparat, reamenajat si modernizat atelierul de inlocuire si schimbare a rotilor si
anvelopelor pentru autobuzele si microbuzele societatii(aceasta activitate a fost externalizata pana in
prezent) si a fost dotat cu obiecte de inventar si utilaje moderne, asigurandu-se astfel o reducere a
costurilor de productie de cca. 50.000 lei;
-au fost achizitionate utilaje, obiecte de inventar si SDV-uri noi, pentru dotarea atelierului de
reparatii autobuze si microbuze(compresor si aeroterma de mare capacitate pentru incalzirea halei de
reparatii, furtune flexibile pentru eliminarea fumului si noxelor din incinta halei, strung si masina de
gaurit pentru prelucrare piese si componente motoare etc.).
-a fost contractata si se executa lucrarea de inlocuire a cablurilor si tablourilor electrice din incinta
halelor de reparatii, la propunerea controlului efectuat de ITM, lucrarea urmand sa fie executata de catre
Pro-Imsat Valcea in contul datoriei pe care aceasta o avea fata de SC ETA SA si care practic era extrem
de greu de recuperat;
-au fost efectuate mai multe lucrari de betonare a incintei societatii pentru reamenajarea spatiilor de
parcare pentru autobuzele si microbuzele societatii, precum si a altor mijloace de transport din afara
societatii, pentru care au fost incheiate mai multe contracte de inchiriere;
68
- pentru anul 2013 s-a prevazut prin planul de investitii, reabilitarea cladirilor, repararea si
modernizarea acestora, dandu-le acestora o noua valoare de intrebuintare(depozite, birouri etc.),
care vor aduce venituri suplimentare societatii prin inchirierea spatiilor create suplimentar.
69
Prin aceasta masura se vor reduce nu numai cheltuielile de intretinere si exploatare, ci se vor obtine si
venituri suplimentare prin valorificarea lor, cel putin la valoarea de fier vechi.
Avand in vedere ca, in parcul auto al SC ETA SA se afla prezent cel putin 15 autobuze, cu durata de
functionare si norma de casare, expirate de cca.10 ani, prin valorificarea acestora, ca fier vechi, dupa
recuperarea pieselor de schimb, a geamurilor, plasticelor etc., se pot obtine venituri suplimentare de
cel putin 150.000 lei, daca tinem cont de faptul ca numai dintr-un autobuz se pot obtine cel putin 10
tone de fier vechi, adica un venit de cca. 9-10.000 lei/autobuz, fara a lua in calcul, valoarea recuperata
din piesele de schimb, geamuri, plastice etc.
70
-transportul gratuit pentru persoane cu handicap, pensionari, elevi si studenti se mentine in continuare,
dar se va efectua numai cu abonamente nominale, ce se vor elibera de catre SC ETA SA, pe baza de
tabele nominale, puse la dispozitie de catre Primaria Rm.Valcea, Casa de pensii si Inspectoratul scolar al
municipiului Rm.Valcea.
-Noile criterii propuse pentru acordarea gratuitatilor de transport sunt:
a)persoanele cu handicap vor beneficia de calatorii nelimitate;
b)pensionarii vor primi gratuitati astfel:
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de pana la 500 lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 100% pentru 60 calatorii/luna;
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 501 si 800lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 75% pentru 60 calatorii/luna;
- pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 801 si 1200lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 50% pentru 60 calatorii/luna;
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de peste 1200 lei,
NU vor primi gratuitate pe transportul local urban;
c) scolarii de la clasele I-VIII si elevii de la colegii, licee si grupuri scolare vor primi gratuitate 100%,
doar pe baza de abonamente nominale eliberate de ETA SA, la cererea Inspectoratului scolar Rm.Valcea
si numai pentru 40 calatorii/luna(4 sapt.x 2 calat./zi x 5 zile/sapt.-exclusiv sambata si duminica);
Dupa aprobarea de catre Consiliul local a acestui nou sistem de gratuitati, SC ETA SA va elabora
Normele si procedurile ce se vor aplica in acest caz.
Efectul economic si social al acestei masuri:
- limitarea acestor calatorii va determina cresterea veniturilor societatii cu cca. 2%, respectiv 2.100.000
calatorii x 2% =42.000 lei/an, intrucat calatoriile suplimentare vor fi platite si de catre aceste categorii
sociale;
- se elimina partial masurile discriminatorii fata de alti cetateni, cum sunt salariatii cu salarii mici sau
somerii;
- se elimina plimbarile de agrement, nejustificate, a acestor categorii sociale, cu autobuzele societatii;
-se diminueaza aglomeratiile din autobuze, mai ales in orele de varf(dimineata si la pranz);
-persoanele recalcitrante, care creaza disconfort, dezordine, distrugeri etc.(elevi, studenti etc.) sunt mai
usor de depistat si li se poate anula abonamentul;
3). Practicarea unor tarife competitive pentru prestarile de transport catre terti,
incepand cu luna februarie 2013, cu cca.5%, respectiv 22.000 lei/an;
4) Modernizarea statiei de spalare auto si extinderea activitatii catre terti, mai ales
pentru spalarea autovehicolelor de mare capacitate(TIR-uri, autobuze, camioane), care va determina o
crestere a veniturilor cu cca. 6.000 lei/an.
5)Introducerea unui nou sistem de taxare prin inlocuirea biletelor, cu cartele magnetice si
extinderea sistemului de calatorie cu abonamente;
2. Stilul de conducere ce va fi aplicat la SC ETA SA, atat de managerul general, cat si de managerii
operationali(sefii de departamente) va fi in principal unul participativ-reformist, de fapt o combinatie
intre stilurile: autoritar (care impune centralizarea autorităţii şi dictează salariaţilor decizii la adoptarea
cărora nu au contribuit); democratic care se bazează pe încrederea managerului în subalternii pe care îi
implică în adoptarea deciziilor; al organizatorului, care acţionează pe considerente de raţionalitate
economică; al participativului, care în esenţă inseamna preocuparea pentru desfăşurarea muncii în
72
echipă; al întreprinzătorului care urmăreşte înregistrarea celui mai bun efect economic; al realistului
care se bazează pe încredere şi respect faţă de salariaţi.
3. Dintre Metodele si tehnicile de management cunoscute in literatura de specialitate, doua sunt cele
care se vor folosi la SC ETA SA si anume: conducerea prin obiective, organizata la nivelul intregii
societati(care permite creşterea performanţelor organizaţionale prin asigurarea unui grad ridicat de
implicare a managerilor şi subordonaţilor de la fiecare nivel organizaţional. Esenţa acestui tip de
management este dată de modalitatea de aplicare, care începe cu stabilirea obiectivelor şi continuă cu
planificarea, controlul şi evaluarea performanţelor) si conducerea pe bază de bugete, organizata la
nivelul fiecarui departament sau compartiment functional(care reuseste sa asigure o strânsa legatura
între profit, activitatea de productie si organizarea manageriala).
4. Obiectivul principal, atât pentru ETA SA cât şi pentru Municipiul Rm.Vâlcea este reprezentat de
creşterea calităţii serviciului public de persoane prin: confort şi siguranţă; tarife accesibile;personal
specializat;gestionarea eficientă a resurselor;protecţia mediului înconjurător.VIZIUNEA – Mai
aproape de client! MISIUNEA- Calitate. Responsabilitate. Respect.
5. Analizând rezultatele economico-financiare ale SC ETA SA in perioada 2009-august 2012, se
poate constatata ca:
-societatea a inregistrat pierderi, an de an, inca de la infintarea sa, in urma cu 14 ani;
- veniturile realizate au avut o evoluţie crescătoare într - un ritm mediu de 5% anual;
- cheltuielile efectuate au avut o evoluţie relativ constantă, crescând cu un ritm mediu de sub 2% anual.
Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,
nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca
societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii
, cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.
O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC
ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre
Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea
reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii.
Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in
baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate sunt urmatoarele:
Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut
in proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic.
Valoarea unei parti sociale, determinata conf. metodei activului net contabil, la 31.12.2011 = 1,449 lei
Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04%
In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea
adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din punct de
vedere financiar si economic.
73
Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt
satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal, municipiul Rm.Valcea, subventioneaza
cheltuielile neacoperite de venituri ale societatii.
Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei ,
in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .
Rm.Valcea
12.12.2012
ION POPESCU
74
75