Varianta IV

I.Soldurile iniţiale ale conturilor sintetice:

1. 121”Imobilizări corporale în curs de execuţie” 2100 lei
2. 122”Terenuri” 4380 lei
3. 311”Capital social” 25000 lei
4. 112”Imobilizări necorporale” 4530 lei
5. 113”Amortizarea IN” 3200 lei
6. 531”Datorii salariale” 2320 lei
7. 333”Profit net” 13520 lei
8. 533”Datorii sociale” 6400 lei
9. 241”Casa” 400 lei
10. 242”Cont curent în monedă naţională” 10000 lei
11. 211”Materiale” 39750 lei
12. 522”Datorii comerciale în părţi legate” 5300 lei
13. 332”Profit nerepartizat al anilor precedenţi” 5420 lei

II.Soldurile iniţiale ale conturilor analitice:

Denumirea conturilor analitice Unitatea de măsură Cantitate Preţ Suma

a
Făină Kg 4000 9 36000
Drojde kg 250 15 3750
Total 39750
III.Jurnal de înregistrare a operaţiilor economice

Nr. Conţinutul operaţiilor Suma, lei Dt Ct

economice
1. Se procură,de la o entitate
asociată,materiale:
a)făină 200 kg 1800 211/f 522
b)drojde 15 kg 225 211/d
Total 2025
2. Se consumă în activitatea de bază:
a)drojde 18 kg 270 811 211/d
b)făină 1340 kg 12060 211/f
Total 12330
3. Se procură de către titularul Vierul făină
900 kg,căruia nu i se acordă avans 8100
211 531
4. Se consumă ăn activitatea auxiliară:
a) Făină 1900 kg 17100 812 211/f
b) Drojde 140 kg 2100 211/d
Total 19200
5. Se formează rezerva statutară din contul 10300 333 322
profitului net
6. Din contul curent se achită datoria în părţi 5300 522 242
legate
7. Se casează consumurile activitaţii
auxiliare în activitatea de bază 19200
811 812
8. Se casează consumurile AB în contul
produselor finite 31530 216 811
9. Imobilizări corporale în curs de execuţie se
trec în contul mijloacelor fixe 4000 123 121
10. Din contul curent în monedă naţională se
procura valută străină 3400 242 243
11. Din contul curent se achită datoria faţă de
fondul social 250 533 242
Sarcina:
1.De întocmit bilanţul iniţial şi final.
2.De contabilizat operaţiile economice.
3.De deschis conturile sintetice şi analitice.
4.De determinat rulajele şi de calculat soldurile finale.
5.De întocmit balanţa de verificare pentru conturile sintetice şi analitice.

Bilanţul

La 20 .
Sold la
Nr. Activ Cod. Începutul Sfîrşitul
Rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1. Active imobilizate

Imobilizări necorporale 010 1330 1330

Imobilizări corporale în curs de execuție 020 2100 -
Terenuri 030 4380 4380
Mijloace fixe 040 - 2100
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părți 070
neafiliate
Investiţii financiare pe termen lung în părţi 080
afiliate
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120

Total active imobilizate 130 7810 7810

2. Active circulante

Materiale 140 39750 18345

Active biologice circulante 150
OMVSD 160
Producţia în curs de execuție și produse 170 - 31530
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190
 Creanţe ale părților afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanţe ale bugetului 220
Creanţe ale personalului 230
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 10400 3500
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părți neafiliate 270
Ivestiţii financiare curente în părti afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 50150 53375
Total active 310 57960 61185
Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 25000 25000
Rezerve 330 - 10300
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenți 340 x
Profit nerepartizat al anilor precedenți 350 18940 8640
Profit net al perioade de gestiune 360 x
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente ale capitalului propriu 380
Total capital propriu 390 43940 43940
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470
Datorii faţă de părțile afiliate 480 5300 2025
Avansuri primite curente 490
Datorii faţă de personal 500 2320 10420
Datorii privind asigurările sociale 510 6400 4800
Datorii faţă de buget 520
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări și încasări cu destinație special 550
Provizioane curente 560
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 14020 17245
Total pasive 590 57960 61185
Deschiderea conturilor sintecice şi analitice

Dt 531 Ct
Dt 121 Ct
2320
2100
3.8100
9.2100

Rdt 0 Rct 8100

Rdt 0 Rct 2100 10420
0

Dt 333 Ct Dt 533 Ct

13520 6400

5.10300 11.1600

Rdt 10300 Rct 0 Rdt 1600 Rct 0

3220 4800

Dt 211 Ct
Dt 242 Ct
39750
10000
1.2025 2.12330
6.5300
3.8100 4.19200
10.2300
11.1600
Rdt 10125 Rct 31350
Rdt 0 Rct 9200
18345
800

Dt 322 Ct
Dt 522 Ct
0
5300
5.10300
6.5300 1.2025

Rdt 0 Rct 10300

Rdt 5300 Rct 2025
10300
2025
 Dt 123 Ct
Dt 216 Ct
0
0
9.2100
8.31530

Rdt 2100 Rct 0

Rdt 31530 Rct 0 2100

Dt 243 Ct

10.2300

Rdt 2300 Rct 0

2300

Deschiderea contului analitic ‘’Materiale’’

Dt 211 ”Materiale” Ct

Sold iniţial 39750

1.2025 2.12330
3.81000 4.19200

Rulaj debitor 10125 Rulaj creditor 31530

Sold final 18345

Contul analitic ‘’Făină’’ aferent contului sintetic 211’’Materiale’’

Prețul Intrări Ieșiri
Conținutul operației U/m
(lei) cantitate suma cantitate suma

Sold inițial 36000 kg 9 200 1800 1340 12060

900 8100 1900 17100

Rulaj 1100 9900 3240 29160

Sold final 16740

Contul analitic ‘’Drojde’’ aferent contului sintetic 211’’Materiale’’

Prețul Intrări Ieșiri
Conținutul operației U/m
(lei) cantitate suma cantitate suma

Sold inițial 3750 kg 15 15 225 18 270

140 2100

Rulaj 15 225 158 2370

Sold final 1605

Balanța de verificare a conturilor analitice deschise la contul sintetic

211’’Materiale’’
Sold inițial Rulajele Sold final

Denumirea U/ Preț Intrări Ieșiri

suma suma
materialelor m (lei) Q (debit) (credit) Q
(lei) (lei)
Q sum Q sum

1.Făină kg 9 4000 36000 11 9900 324 29160 186 16740

00 0 0

2.Drojde kg 15 250 3750 15 225 158 2370 107 1605

Total 39750 1012 31530 18345

X X X X X X
5

Balanța de verificare a conturilor sintetice

Denumirea conturilor Soldul inițial Rulajele Soldul final

debitor creditor debitor creditor debitor creditor

121 Imobilizări
corporale în curs 2100 _ _ 2100 0 _
de execuţie

122 Terenuri 4380 _ _ _ 4380 _

311 Capital social _ 25000 _ _ _ 25000

112 Imobilizări
4530 _ _ _ 4530 _
necorporale

113 Amortizarea
Imobilizărilor (3200) _ _ _ (3200) _
necorporale

531 Datorii salariale _ 2320 _ 8100 _ 10420

333 Profit net _ 13520 10300 _ _ 3220

533 Datorii sociale _ 6400 1600 _ _ 4800

241 Casa 400 _ _ _ 400 _

242 Cont curent în

10000 _ _ 9200 800 _
monedă naţională

211 Materiale 39750 _ 10125 31530 18345 _

522 Datorii comerciale

_ 5300 5300 2025 _ 2025
în părţi legate

332 Profit nerepartizat

al anilor _ 5420 _ _ _ 5420
precedenţi

322 Rezerve statutare _ _ _ 10300 _ 10300

216 Produse _ _ 31530 _ 31530 _

123 Mijloace fixe _ _ 2100 _ 2100 _

243 Cont curent în

_ _ 2300 _ 2300 --
valută străină