Companii scutite de la plata TVA si companii publice din Romania

 
 
Pentru achizitiile de servicii efectuate de companii scutite de la plata TVA si companii publice,
de la companii din afara UE, nu exista obligatia inregistrarii din punct de vedere al TVA. De
asemenea, pentru tranzactiile cu furnizori din afara UE, nu trebuie sa se inregistreze in
Registrul operatorilor intracomunitari (ROI) si nu va intocmi declaratia 390 VIES. Factura
se va face de catre furnizorul din afara UE cu TVA-ul tarii respective. Valoarea TVA-ului se va
include in valoarea serviciului, cheltuiala cu TVA-ul fiind deductibila
Legislatie art 317 norme metodologice pct 4 ; art 278 norme metodologice Codul fiscal

Ce impozit trebuie retinut pentru veniturile obtinute de firma nerezidenta? Detinerea

certificatului de rezidenta fiscala.
 
Obligatia platii impozitului pe veniturile nerezidentilor sunt influentate de doua criterii:

1.Detinerea certificatului de rezidenta fiscal pentru compania nerezidenta

2. Locul prestarii serviciului, in functie de tipul de serviciu prestat de compania nerezidenta
 
Achizitiile de software destinate exclusiv operării respectivului software, inclusiv pentru
instalarea, implementarea, stocarea si personalizarea lui, nu constituie redeventa si nu se va plati
impozit pentru veniturile nerezidentilor, daca compania detine certificatul de rezidenta fiscala a
furnizorului.

Compania din Romania trebuie sa obtina certificatul de rezidenta fiscala pentru compania
nerezidenta. Certificatul de rezidenta este eliberat de autoritatile fiscale din tara de rezidenta a
companiei respective. Certificatul de rezidenta trebuie sa fie detinut in original si sa fie tradus in
romana. Certificatul de rezidenta este valabil si in primele 60 de zile ale anului urmator emiterii.
Dupa cele 60 de zile compania din Romania trebuie sa obtina un nou certificat de rezidenta
fiscal, valabil pentru anul curent
Forma şi conţinutul certificatului de rezidenţă fiscală sunt cele emise de autoritatea din statul de
rezidenţă al beneficiarului venitului. Certificatul de rezidenţă fiscală trebuie să cuprindă, în
principal, elemente de identificare a nerezidentului, precum şi a autorităţii care a emis certificatul
de rezidenţă fiscală: numele, denumirea, adresa, codul de identificare fiscală, menţiunea că este
rezident fiscal în statul emitent, precum şi data emiterii certificatului.

Daca compania din Romania detine certificatul de rezidenta fiscala al companiei nerezidente,
atunci se aplica conventia de evitare a dublei impuneri dintre cele doua tari. In majoritatea
conventiilor prestarea de servicii este cuprinsa la capitolul „Profiturile intreprinderii” fiind
scutita de la plata de impozit in Romania.

Lista cu conventiile semnate de Romania se gasesc la linkul:

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Conventii/Conventii.htm

Daca compania din Romania nu detine certificatul de rezidenta al companiei nerezidente, atunci
trebuie sa retina, in momentul platii catre firma nerezidenta, contravaloarea a 16% din valoarea
bruta platita. Daca certificatul de rezidenta fiscala se prezinta dupa data platii venitului catre
nerezident, compania nerezidenta poate solicita restituirea impozitului platit in plus.

Legislatie art 7 alin 2 lit b,; art 223 alin 1 lit d norme metodologice; art 230 alin 1,2 Codul
Fiscal