MINISTERUL EDUCAȚIEI ȘI CERCETĂRII 

AL REPUBLICII MOLDOVA
IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE
CONTABILITATE
CATEDRA CONTABILITATE ȘI ANALIZĂ ECONOMICĂ
BÎTCO NICOLETA 

Studiu individual ghidat de profesor Nr. 2

la disciplina Contabilitatea bancară 

,, Contabilitatea operaţiunilor de trezorerie în bănci”

Conducător științific: Luchița Inga, gr. didactic doi

Autorul: Chicu Daniela

Chișinău - 2021 
Problema 1.
N=3
1. La BC este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă de 100000*N
(300000) lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 30 % în numerar;
- 20 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 50 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 10 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 3+0,5*n%, (4,5%)
pentru persoanele cu
numerele impare dupa catalog si 7+0,5*n% pentrupersoanele cu numerele pare dupa catalog.
Dobinda se
capitalizeaza. Lunar depozitul de suplimenteaza cu 100*n (300)
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 25 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit.
- 20% la o filială a BC
Rezolvare:
1. Deschiderea contului de depozit de economii de către o persoană fizică (în numerar
30%)
Dt 1001-90000 lei
Ct 2311-90000 lei
300 000*30%= 90 000 lei
2. Deschiderea contului de depozit de economii de către o persoană fizică(de la contul
curent al persoanei fizice în altă bancă 20%
Dt 2252-60000 lei
Ct 2311-60000 lei
300 000*20%= 60 000 lei
3. Deshiderea contului de depozit de economii de către o persoană fizică (prin închiderea
unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice 50%
Dt 2225-150000 lei
Ct 2311-150000 lei
300 000*50%= 150 000 lei
4. Calcularea dobânzii pentru prima lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1125 lei
Ct 2722-1125 lei
(300 000*4,5%*30)/360*100%=1125 lei

2
5. Capitalizarea dobânzii pentru prima lună
Dt 2722-1125 lei
Ct 2311-1125 lei
6. Alimentarea contului de depozit pentru luna a doua
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
7. Calcularea dobânzii pentru a doua lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1126,125 lei
Ct 2722-1126,125 lei
((300 000+300)*4,5%*30)/360*100%)=1 126,125 lei
8. Capitalizarea dobânzii pentru luna a doua
Dt 2722-1126,125 lei
Ct 2311-1126,125 lei
9. Alimentarea contului de depozit pentru luna a treia
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
10. Calcularea dobânzii pentru a treia lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 127,25 lei
Ct 2722-1 127,25 lei
((300 000+300*2)*4,5%*30)/360*100%=1 127,25 lei
11. Capitalizarea dobânzii pentru luna a treia
Dt 2722-1 127,25 lei
Ct 2311-1 127,25 lei
12. Alimentarea contului de depozit pentru luna a patra
Dt 1001-300 lei
Ct 2311- 300 lei
13. Calcularea dobânzii pentru a patra lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311- 1 128,375 lei
Ct 2722- 1 128,375 lei
((300 000+300*3)*4,5%*30)/360*100%= 1 128,375 lei
14. Capitalizarea dobânzii pentru luna a patra
Dt 2722-1 128,375 lei
Ct 2311-1 128,375 lei
15. Alimentarea contului de depozit pentru luna a cincea
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
16. Calcularea dobânzii pentru a cincea lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 129,5 lei
Ct 2722-1 129,5 lei
((300 000+300*4)*4,5%*30)/360*100%=1 129,5 lei
17. Capitalizarea dobânzii pentru luna a cincea
Dt 2722-1 129,5 lei
Ct2311-1 129,5 lei
18. Alimentarea contului de depozit pentru luna a șasea
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
19. Calcularea dobânzii pentru a șasea lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 130,625 lei
Ct 2722-1 130,625 lei
((300 000+300*5)*4,5%*30)/360*100%=1 130,625 lei

3
20. Capitalizarea dobânzii pentru luna a șasea
Dt 2722-1 130,625 lei
Ct2311-1 130,625 lei
21. Alimentarea contului de depozit pentru luna a șaptea
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
22. Calcularea dobânzii pentru a șaptea lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 131,75 lei
Ct 2722- 1 131,75 lei
((300 000+300*6)*4,5%*30)/360*100%=1 131,75 lei
23. Capitalizarea dobânzii pentru luna a șaptea
Dt 2722-1 131,75 lei
Ct 2311-1 131,75 lei
24. Alimentarea contului de depozit pentru luna a opta
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
25. Calcularea dobânzii pentru a opta lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 132,875 lei
Ct 2722-1 132,875 lei
((300 000+300*7)*4,5%*30)/360*100%= 1 132,875 lei
26. Capitalizarea dobânzii pentru luna a opta
Dt 2722-1 132,875 lei
Ct 2311-1 132,875 lei
27. Alimentarea contului de depozit pentru luna a noua
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
28. Calcularea dobânzii pentru a noua lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 134 lei
Ct 2722-1 134 lei
((300 000+300*8)*4,5%*30)/360*100%=1 134 lei
29. Capitalizarea dobânzii pentru luna a noua
Dt 2722-1 134 lei
Ct2311-1 134 lei
30. Alimentarea contului de depozit pentru luna a noua
Dt 1001-300 lei
Ct 2311-300 lei
31. Calcularea dobânzii pentru a zecea lună la depozitul de economii al persoanei fizice
Dt 5311-1 135,125lei
Ct 2722-1 135,125lei
((300 000+300*9)*4,5%*30)/360*100%= 1 135,125lei
32. Capitalizarea dobânzii pentru luna a zecea
Dt 2722-1 135,125lei
Ct 2311-1 135,125lei
33. Închiderea contului de depozit de economii al persoanei fizice(25% eliberate în
numerar)
Dt 2311-78 500,15625 lei
Ct 1001-78 500,15625 lei
Suma totală a depozitului de economii la exprimarea termenului de deținere a
depozitului = 300

4
 000+(300*9)+1125+1126,125+1127,25+1128,375+1129,5+1130,625+1131,75+1132,
875+1134+1135,125=314 000,625 lei
314 000,625*25%=78 500,15625 lei
34. Închiderea contului de depozit de economii al persoanei fizice(25% transferate la un
depozit la termen al persoanei fizice)
Dt 2311-78 500,15625 lei
Ct 2374-78 500,15625 lei
314 000,625*25%=78 500,15625 lei
35. Închiderea contului de depozit de economii al persoanei fizice (20% transferate la
contul curent al persoanei fizice în altă bancă)
Dt 2311-62 800,125 lei
Ct 2252-62 800,125 lei
314 000,625*20%=62 800,125 lei
36. Închiderea contului de depozit de economii al persoanei fizice (10% înregistrate la
cadrul de debit)
Dt 2311-31 400,0625 lei
Ct 2259-31 400,0625 lei
314 000,625*10%=31 400,0625 lei
37. Închiderea contului de depozit de economii al persoanei fizice (20% la o filială a BC)
Dt 2311-62 800,125 lei
Ct 2851-62 800,125 lei
314 000,625*20%=62 800,125 lei

Problema 2
N=3
Contabilizaţi operaţiile, adaugati n (numarul din catalog) la fiecare suma in lei prezentata in
exercitiul urmator şi calculaţi rezultatul financiar al băncii și treceți-l la rezultat reportat.
1.Sînt calculate veniturile din dobînzi la creditele pe termen scurt acordate industriei
productive – 145000+n(145003) lei.
2.Este calculată dobînda la depozitele de economii a personalor fizice -85000+n(85003)lei
3. Sînt calculate veniturile din dobînzi la investițiile imobiliare - 120000+n(120003) lei.
4. Sînt reflectate cheltuielile din dobînzile la conturile curente persoanelor juridice -
18000+n(18003) lei.
5.Este încasat de la cont comisionul pentru ţinerea contului la persoanele juridice -2000+n
(2003) lei.
6. Este reflectat venitul în urma încasării comisionului la retragerea de numerar din contul
curent -24500+n (24503) lei
7. Sînt calculate veniturile din dobînzi la creditele acordate băncilor -56000+n (56003)lei
8. Este calculat salariul personalului băncii -79650+n (79653) lei.
9. Este achitată o amendă de la contul NOSTRO -2850+n (2853)lei
10. Este calculat impozitul pe venit al băncii- 12 % din suma profitului calculat

5
 Rezolvare:
1. Dt 1734-145003 lei
Ct 4411-145003 lei
2. Dt 5311- 85003 lei
Ct 2722- 85003 lei
3. Dt 1751-120003 lei
Ct 4551-120003 lei
4. Dt 5251-18003 lei
Ct 2719-18003 lei
5. Dt 2251-2003 lei
Ct 4677-2003 lei
6. Dt 1001-24503 lei
Ct 4679-24503 lei
7. Dt 1728-56003 lei
Ct 4351-56003 lei
8. Dt 5711-79653 lei
Ct 2804-79653 lei
9. Dt 5951-2853 lei
Ct 1031-2853 lei
10. Încheierea conturilor de venituri
Dt clasa a 4- a - 347 515 lei
Ct 3504-347 515 lei
Venitul=145003+120003+2003+24503+56003=347 515 lei
11. Închiderea conturilor de cheltuieli
Dt 3504-185512 lei
Ct clasa a 5-a –185512 lei
Cheltuieli= 85003+18003+79653+2853=185512 lei
12. Calcularea impozitului pe venit
Dt 5991-19 440,36 lei
Ct 2801-19 440,36 lei
(Venitul- Cheltuieli)*12%=(347 515-185512)*12%= 19 440,36 lei
13. Închiderea contului de cheltuieli privind impozitul pe venit
Dt 3504-19 440,36 lei
Ct 5991-19 440,36 lei
14. Calcularea rezultatului financiar al băncii și trecerea lui la rezultat reportat
Dt 3504-142 562,64 lei
Ct 3505-142 562,64 lei
Profit net = venituri – cheltuieli-ipozit pe venit=347 515-185512 -
19 440,36=142 562,64 lei

Problema 3
N=3
Sînt înregistrate următoarele operaţiuni la contul curent MD05ML000002224000034563
(adaugati n (numarul din catalog) la fiecare suma in lei prezentata in exercitiul urmator):
Sold iniţial – 8596200 lei

6
1. Se reflecta înregistrarea la cont suma primită în numerar -75000+n(75003) lei
2. Se reflecta transferarea de la cont la depozitul de economii persoanelor fizice -
89000+n(89003) lei
3. Se reflecta înregistrarea la cont a unui credit acordat industriei energetice -27000+n
(27003)lei
4. Se reflecta transferarea de la cont în altă bancă -102500+n(102503) lei
5. Se reflecta eliberarea în numerar suma de la cont -896000+n (896003)lei
6. Se reflecta casarea de la cont comisionul pentru ţinerea contului -190+n(193) lei
7. Se reflecta transferarea de la cont beneficiarului deservit de aceeaşi bancă la contul
MD05ML000000022250007892 -63000+n(63003) lei .
8. Se reflecta înregistrarea la cont a sumei primite în numerar -386000+n (386003)lei
9.Se reflecta achitarea de la cont a dobînzii pentru creditul acordat comerţului -69250+n
(69253)lei
- De determinat soldul final al contului MD05ML000002224000034563
Rezolvare:
1. Dt 1001-75003 lei
Ct 2224-75003 lei
2. Dt 2224-89003 lei
Ct 2311-89003 lei
3. Dt 1321-27003 lei
Ct 2224-27003 lei
4. Dt 2224- 102503 lei
Ct 1031-102503 lei
5. Dt 2224- 896003 lei
Ct 1001-896003 lei
6. Dt 2224-193 lei
Ct 4677-193 lei
7. Dt 2224-63003 lei
Ct 2225-63003 lei
8. Dt 1001-386003 lei
Ct 2224-386003 lei
9. Dt 2224-69253 lei
Ct 1736-69253 lei
Dt 2224 Ct
SI=8 596 200 lei
89003 75003
102503 27003
896003 386003
193
63003

7
 69253
Rdt= 1 219 958 Rct=488 009
Sf= 7 864 251

Problema 4
N=3
BC acordă credit destinat comerţului, pentru persoanele cu numele pare din catalog si un
credit destinat industriei alimentare pentru persoanele cu numerele impare din catalog, la
cardul de debit al SRL „Fabulos” pe un termen de 7 luni. Suma creditului – 50000*n(150000)
lei . Banca reţine comision în mărime de 3 % de la contul curent fără dobîndă şi calculează
rezervele în mărime de 5%. Rata dobânzii de 10,3+0.5*n% (11,8%) pentru persoanele cu
numerele impare dupa catalog. Dobânda este achitată în numerar, iar rambursarea creditului
este eşalonată de la contul curent fără dobândă al persoanei juridice.
Rezolvare:
1. Acordarea creditului în domeniul industriei alimentare
Dt 1241-150000lei
Ct 2258-150000 lei
Dt 7101-150000 lei
2. Calcularea comisionului la acordarea creditului (3%)
Dt 1758-4500 lei
Ct 1246-4500 lei
150000*3%=4500 lei
3. Achitarea comisionului
Dt 2224-4500 lei
Ct 1758-4500 lei
4. Trecerea comisonului la venituri
Dt 1246-4500 lei
Ct 4241-4500 lei
5. Calculăm reduceri la pierderi din deprecierea creditului în domeniul industriei
alimentare (5%)
Dt 5862-7500 lei
Ct 1247-7500 lei
150000*5%=7500 lei
6. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 1 lună
Dt 1001-1475 lei
Dt 2761-1475 lei
7. Calcularea dobînzii
Dt 1717-1475 lei
Ct 4241-1475 lei
(150 000*30*11,8%)/360*100%= 1475 lei
8. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndî efectivă
Dt 2761-1475 lei
Ct 1717-1475 lei
9. Rambursarea primei părți a creditului

8
 Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
10. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 2 lună
Dt 1001- 1 264,28 lei
Dt 2761- 1 264,28 lei
11. Calcularea dobînzii
Dt 1717- 1 264,28 lei
Ct 4241- 1 264,28 lei
((150 000-21 428,57)*30*11,8%)/360*100%= 1 264,28 lei
12. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761-1 264,28 lei
Ct 1717-1 264,28 lei
13. Rambursarea celei de a doua părți a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
14. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 3 lună
Dt 1001-1 053,57 lei
Ct 2761-1 053,57 lei
15. Calcularea dobînzii
Dt 1717-1 053,57 lei
Ct 4241-1 053,57 lei
((150 000-21 428,57*2)*30*11,8%)/360*100%=1 053,57 lei
16. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761-1 053,57lei
Ct 1717-1 053,57 lei
17. Rambursarea celei de a treia părți a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
18. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 4 lună
Dt 1001- 842,85lei
Ct 2761- 842,85lei
19. Calcularea dobînzii
Dt 1717- 842,85lei
Ct 4241- 842,85lei
((150 000-21 428,57*3)*30*11,8%)/360*100%= 842,85 lei
20. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761-842,85 lei
Ct 1717-842,85 lei
21. Rambursarea celei de a patra părți a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
22. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 5 lună

9
 Dt 1001- 632,14 lei
Ct 2761- 632,14 lei
23. Calcularea dobînzii
Dt 1717- 632,14 lei
Ct 4241- 632,14lei
((150 000-21 428,57*4)*30*11,8%)/360*100%= 632,14 lei
24. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761-632,14 lei
Ct 1717- 632,14 lei
25. Rambursarea celei de a cincea parte a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
26. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 6 lună
Dt 1001- 421,42lei
Ct 2761- 421,42lei
27. Calcularea dobînzii
Dt 1717- 421,42lei
Ct 4241- 421,42 lei
((150 000-21 428,57*5)*30*11,8%)/360*100%= 421,42 lei
28. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761- 421,42lei
Ct 1717- 421,42 lei
29. Rambursarea celei de a șasea parte a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
30. Achitarea anticipată a dobînzii în numerar pentru 7 lună
Dt 1001- 210,71 lei
Ct 2761- 210,71 lei
31. Calcularea dobînzii
Dt 1717- 210,71 lei
Ct 4241- 210,71 lei
((150 000-21 428,57*6)*30*11,8%)/360*100%= 210,71 lei
32. Închiderea contului de dobîndă achitată anticipat cu o dobîndă efectivă
Dt 2761- 210,71 lei
Ct 1717- 210,71 lei
33. Rambursarea celei de a șaptea parte a creditului
Dt 2224-21 428,57 lei
Ct 1241-21 428,57 lei
Ct 7101-21 428,57 lei
150 000/7=21 428,57 lei
34. Stornarea reducerilor la pierderi din deprecierea creditului
Dt 5862-(62500) lei
Ct 1247-(62500) lei

10
11