Dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial (SCI/M) la

nivelul ordonatorilor secundari i teriari din cadrul

Ministerului Muncii, Familiei i Proteciei Sociale

Compartiment Dezvoltare Managerial MMFPS

Introducere
Conceptul de control intern/managerial
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial
Instrumentele sistemului de control intern

Elemente definitorii pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial

Schema logic pentru dezvoltarea SCI/M
Componentele controlului intern/Construcia pe 5 piloni a sistemelor de control
intern/managerial
Standardele de control intern/managerial
Instrumente utilizate pentru implementarea standardelor/ Metodologia necesar a
fi parcurs pentru dezvoltarea sistemului de control intern/managerial la nivelul
ordonatorilor secundari si teriari din cadrul MMFPS
Importana implementrii SCI/M
Identificare i elaborarea documentelor justificative pentru implementarea
standardelor de control intern/managerial

Metodologia de raportare a dezvoltrii i implementrii SCI/M

Raportarea progreselor privind SCI/M
Completarea raportului de autoevaluare anual privind stadiul dezvoltrii SCI/M
Conceptul de control intern

Accepiunea larg - controlul intern este rspunsul la ntrebarea ce se poate face

pentru a deine un control ct mai bun asupra activitilor?

Definiie: Controlul intern reprezint ansamblul formelor de control exercitate la

nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere n
concordan cu obiectivele acesteia i cu reglementrile legale, n vederea
asigurrii administrrii fondurilor n mod economic, eficient i eficace; acesta
include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele i procedurile (art.2 lit.
d din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul
financiar preventiv, republicat).
Caracteristici:

reprezint totalitatea politicilor i procedurilor concepute i implementate de

ctre managementul i personalul entitii publice;

furnizeaz o asigurare rezonabil n legtur cu:

- Atingerea obiectivelor ntr-un mod economic, eficient i eficace
- Respectarea regulilor interne i externe
- Protejarea bunurilor i informaiilor
- Prevenirea i depistarea fraudelor i erorilor
- Respectarea standardelor n ceea ce privete calitatea documentelor
- Producerea n timp util de informaii de ncredere referitoare la segmentul financiar i
de management
- Creterea performanei organizaionale
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial

O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar

preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare
Art. 4: Obligaiile conductorului instituiei publice n domeniul controlului
intern/managerial:

- dispune msurile necesare pentru elaborarea, dezvoltarea i aplicarea SCI/M;

- elaboreaz anual un raport asupra SCI/M;

Art. 5: Stabilete responsabilitatea MFP:

- elaboreaz i implementeaz politica n domeniul SCI/M i al gestiunii financiare;

- ndrum metodologic, coordoneaz i supravegheaz implementarea SCI/M i asigur buna
gestiune financiar n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului public.

Art. 27 i 28: Sanciunea aplicat de MFP n cazul nendeplinirii de ctre ordonatorul

de credite a obligaiei de a elabora i prezenta raportul anual asupra SCI/M, constituie
contravenie i se sancioneaz cu amend de la 3000 la 5000 lei.
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005, republicat

Conductorul instituiei dispune, innd cont de particularitile cadrului legal de

organizare i funcionare, msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului
de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti.

Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precum i alte componente ale

msurilor respective se cuprind n Programul de dezvoltare a sistemului de control
intern/managerial, elaborat i actualizat la nivelul fiecrei entiti publice.

n program se evideniaz distinct i aciunile de perfecionare profesional, att pentru

persoanele cu funcii de conducere, ct i pentru cele de execuie, prin cursuri organizate de
coala de Finane Publice i Vam, Agenia Naional a Funcionarilor Publici sau de alte
organisme abilitate.
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005, republicat

n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii metodologice a implementrii i/sau

dezvoltrii SCMI, conductorul entitii publice constituie, prin act de decizie intern, o
structur cu atribuii n acest sens.

Stadiul implementrii i dezvoltrii SCI/M la nivelul entitilor publice, precum i situaiile

deosebite, constatate n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic, fac
obiectul informrii, prin ntocmirea de situaii trimestriale/anuale, care se transmit
entitilor publice ierarhic superioare, la termenele stabilite de acestea.

MMFPS transmite prin controlorul delegat numit ctre MFP - Unitatea central de
armonizare a sistemelor de management financiar i control, situaii centralizatoare ale
situaiilor trimestriale/anuale, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui trimestru ncheiat,
respectiv pn la 25 februarie a anului urmtor, pentru anul precedent.
Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial

Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 2776/08.12.2011

Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 2844/23.12.2011

Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 408/09.03.2012

Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 548/03.04.2012

Instrumentele sistemului de control intern/managerial

1. Obiectivele

Reprezint efectele pozitive pe care conducerea ncearc s le realizeze sau

evenimentele/efectele negative pe care conducerea ncearc s le evite.

2. Mijloacele

Ansamblul resurselor umane, financiare i materiale, privite n corelaie cu realizarea

obiectivelor.

3. Sistemul informaional

Reprezint totalitatea procedeelor, metodelor i mijloacelor utilizabile la nivelul entitii, n cadrul

procesului informaional considerat ca rezultat al operaiilor de culegere, prelucrare, sistematizare,
transmitere, valorificare i stocare a datelor i informaiilor.

Practica a dovedit c proiectarea sistemului informaional al entitii publice nu poate aborda de la

nceput ntregul acestuia, ci trebuie efectuat nti n domenii restrnse, pe subsisteme, ntre care se
vor stabili ulterior legturile de interdependen.
Instrumentele sistemului de control intern/managerial

4. Organizarea

Constituie un ansamblu de msuri, metode, tehnici, mijloace i operaiuni, prin care

conducerea stabilete componentele procesuale i structurale ale entitii publice, n
vederea realizrii obiectivelor propuse.

5. Procedurile

Totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite si regulilor de aplicat,

n vederea executrii activitii, atribuiei sau sarcinii.

Exemple: procedura de organizare i desfurare a concursurilor pentru ocuparea

posturilor publice vacante; procedura de inventariere; procedura de nregistrare
contabil; procedura de exercitare a cilor de atac viznd actele sau deciziile prin care
sunt nclcate, etc.
Schema logic pentru dezvoltarea SCI/M

Misiune

Resurse Reguli care trebuie

necesare Obiective respectate

Mijloace

Sistem informaional

Organizare

Proceduri

Control
Componente ale controlului intern/managerial

Controlul intern cuprinde 5 componente strns interdependente care decurg din maniera
n care sunt administrate activitile i care sunt integrate n aceste activiti.

Dei toate cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricrei entitati,
punerea lor n practic se realizeaz n mod diferit n conformitate cu particularitile proprii
fiecrei entiti n parte.

Cele 5 elemente componente ale controlului intern sunt:

Auditarea i evaluarea

Activiti de control

Informarea i
comunicarea

Performana i managementul
riscurilor

Mediul de control
Standardele de control intern/managerial

Standardele de control intern reprezint un ansamblu minimal de reguli de

management care trebuie s fie aplicate n oricare entitate public;

Reglementarea standardelor de management / control intern a urmrit, pe de

o parte, crearea unui model de control managerial unitar i coerent pentru
entitile publice iar, pe de alta parte, utilizarea standardelor drept sistem de
referin n raport cu care se evalueaz calitatea sistemelor de control managerial
ale entitilor publice.
 Standardele de control intern/managerial
Mediul de control
Standardul 1 - Etica, integritatea
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Standardul 3 - Competena, performana
Standardul 4 - Funcii sensibile
Standardul 5 - Delegarea
Standardul 6 - Structura organizatoric
Performane i managementul riscului
Standardul 7 - Obiective
Standardul 8 - Planificarea
Standardul 9 - Coordonarea
Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
Standardul 11 - Managementul riscului
Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri
Informarea i comunicarea
Standardul 12 - Informarea
Standardul 13 - Comunicarea
Standardul 14 - Corespondena
Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor
Activiti de control
Standardul 17 - Proceduri
Standardul 18 - Separarea atribuiilor
Standardul 19 - Supravegherea
Standardul 20 - Gestionarea abaterilor
Standardul 21 - Continuitatea activitii
Standardul 22 - Strategii de control
Standardul 23 - Accesul la resurse
Auditarea i evaluarea
Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
Standardul 25 - Auditul intern
Instrumente utilizate pentru implementarea standardelor

Fia standardelor:
- Rezultatul standardului
- Cerine pentru implementarea standardului
- Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului
- ntrebri de verificare a implementrii standardului

Planurile de implementare a standardelor

Documente justificative pentru implementarea

standardelor
 Implementarea unui sistem de control managerial intern susine
managementul n elaborarea planificrilor pe termen scurt i mediu,
organizarea eficient a activitii prin elaborarea de proceduri,
identificarea i gestionarea riscurilor, mbuntirea sistemului de
comunicare, etc

Disfunciile, insuficienele, punctele slabe sau erorile care ar putea fi

constatate n funcionarea unei entiti publice pot fi soluionate prin
implementarea standardelor de control managerial intern ce permit
deinerea unui bun control asupra funcionarii entitii n ansamblul ei,
precum i a fiecrei activiti/operaiuni n parte.
 Standardul 1 - Etic, integritate

Entitatea public asigur condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a

reglementrilor care guverneaz comportamentul acestora, prevenirea i
raportarea fraudelor i neregulilor.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului
A fost comunicat personalului un cod de
- Codul de conduit aprobat i comunicat pe
conduit, care stabilete reguli de
site i prin adresa oficial
comportament etic n realizarea atribuiilor de
Da - Tabel semnturi luare la cunotina de ctre
serviciu, aplicabil att personalului de
angajaii direciilor ,privind legislaia specific
conducere, ct i celui de execuie din cadrul
eticii i integritii profesionale
compartimentului?
Implementat
- Rapoartele consilierului de etic - pe site
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se - Informarea privind nominalizarea
aplic un sistem de monitorizare a respectrii Da consilierului de etic
normelor de conduit? - Declaraiile de avere i interese postate pe
site i actualizate
 Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Entitatea public transmite angajailor i actualizeaz permanent:
documentul privind misiunea entitii publice;
regulamentele interne;
fia postului (funciei).

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

Personalului i sunt aduse la cunotin - Chestionar MMFPS

documentele actualizate privind misiunea - ROF ROI postate pe Intranet si pagina web
Da
entitii, regulamentele interne i fiele oficial a MMFPS
posturilor? - Fiele posturilor

Implementat
Sarcinile /atribuiile asociate posturilor sunt
stabilite n concordan cu competenele
Da - Fiele posturilor
decizionale necesare realizrii acestora?
 Standardul 3 Competen, performan

Managerul asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora

le ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur condiii pentru
dezvoltarea capacitii profesionale a salariatului.
Criterii generale de evaluare a stadiului Stadiul
Rspuns/
implementrii standardului Documente justificative implementrii
Explicaie
standardului
- PO fise postului (Existenta pe Intranet
Au fost analizate i stabilite cunotinele i seciunea DRU)
aptitudinile necesare a fi deinute n vederea - PO dosar examen (Existenta pe Intranet
Da
ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui seciunea DRU)
post? - Condiiile specifice pe post transmise de
direcii/ bibliografie
- Centralizarea efectuat de ctre DRU /
necesarul de formare transmis de ctre
Sunt identificate nevoile de perfecionare a direcii/rapoartele de evaluare a
Da Implementat
pregtirii profesionale a personalului? performantelor profesionale individuale
- Adres a DRU privind listele centralizate
cu necesarul de cursuri

Sunt elaborate i realizate programe de pregtire - Plan de formare profesional/pe ntreg

profesional a personalului, conform nevoilor de Da aparatul central MMFPS
perfecionare identificate anterior? - Lista de cursuri
 Standardul 4 Funcii sensibile

Entitatea public identific funciile considerate ca fiind

sensibile i stabilete o politic adecvat de rotaie a salariailor
care ocup astfel de funcii.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

A fost ntocmit inventarul funciilor sensibile? Da - Lista funciilor sensibile

Implementat

Este stabilit o politic adecvat de rotaie a - Tabelul privind gestionarea riscurilor

Da
salariailor din funciile sensibile? aferente funciilor sensibile
 Standardul 5 Delegarea

Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor

pe care le deleag.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

Sunt stabilite i comunicate limitele - PS de delegare

competenelor i responsabilitilor care se Da - Fise de post
deleag? - Acte administrative de delegare/subdelegare

Implementat

Delegarea/subdelegarea de competen se - PS pe delegare

realizeaz n baza unor proceduri specifice Da - Fisa postului
aprobate? - Acte administrative de delegare/subdelegare
 Standardul 6 Structura organizatoric

Entitatea public definete propria structur organizatoric, competenele,

responsabilitile, sarcinile i obligaia de a raporta pentru fiecare
component structural i informeaz n scris salariaii.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementri
stadiului implementrii standardului
ie i standardului
- ROF- cuprinde atribuiile pe direcii i pe
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor
servicii
activiti, n scopul identificrii eventualelor
- Organigrama
disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru Da
- Chestionar MMFPS
individuale prin fiele posturilor i n stabilirea
- Statul de personal/ Statul de funcii
atribuiilor compartimentului?
- Fia postului
Implementat
- Organigrama
- Statul de personal/ Statul de funcii
Structura organizatoric asigur funcionarea
- Fisa postului
circuitelor i fluxurilor informaionale necesare Da
- Tabel circuitul documentelor, flux
supravegherii i realizrii activitilor proprii?
informaional la nivelul fiecrei direcii
- PS privind elaborarea procedurilor pe activiti
 Standardul 7 Obiective
Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile
entitii, precum i cele complementare, legate de fiabilitatea informaiilor,
conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice obiectivele
definite tuturor salariailor i terilor interesai.
Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul - Fisa de analiza MMFPS

Da
compartimentului? - Rapoarte de activitate

Obiectivele sunt astfel stabilite nct s

rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.? - Fisa de analiza MMFPS (obiective definite
(Unde: S -precise; M - msurabile i verificabile; Da cantitativ sau calitativ cu indicatori de
A - necesare; R - realiste; T - cu termen de rezultat comensurabili) Implementat
realizare.)

Sunt stabilite activitile individuale pentru

fiecare salariat, care s conduc la atingerea - Fisele posturilor
Da
obiectivelor specifice compartimentului? - Fisa de analiza MMFPS
 Standardul 8 Planificarea

Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare
pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a
nu realiza obiectivele s fie minime.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementrii
implementrii standardului
ie standardului

- Fisa de analiza (activitile)

Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s - Necesarul de consumabile
asigure activitile necesare realizrii obiectivelor Da - Lista de investiii /planuri anuale/
specifice compartimentului? multianuale
- Programul de achiziii
Implementat

n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt

stabilite msurile necesare pentru ncadrarea n Da
- Fisa de analiz / planul activitilor
resursele repartizate?
 Standardul 9 Coordonarea

Pentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile componentelor structurale ale

entitii publice trebuie coordonate, n scopul asigurrii convergenei i coerenei
acestora.

Criterii generale de evaluare a Rspuns Stadiul

stadiului implementrii standardului /Explica Documente justificative implementrii
ie standardului

Sunt adoptate msuri de coordonare a - Acte administrative decizii director

deciziilor i activitilor compartimentului cu - edinele grupurilor de lucru
Da
cele ale altor compartimente, n scopul - Procedurile de sistem existente la nivelul
asigurrii convergenei i coerenei acestora? aparatului MMFPS

Implementat

n compartiment se realizeaz consultarea

Da - Minute ale edinelor
prealabil, n vederea coordonrii activitilor?
 Standardul 10 Monitorizarea performanelor

Entitatea public asigur, pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea

performanelor, utiliznd indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire
la economicitate, eficien i eficacitate.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

- Fisa de analiz
Este instituit un sistem de monitorizare i
- Evaluarea performantelor profesionale
raportare a performanelor, pe baza Da
- Rapoartele privind activitatea
indicatorilor asociai obiectivelor specifice?
compartimentelor

Implementat

Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz

o reevaluare a relevanei indicatorilor asociai - Fisa de analiz
Da
obiectivelor specifice, n scopul operrii - Evaluarea performantelor profesionale
coreciilor cuvenite?
 Standardul 11 Managementul riscului

Entitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de
desfurarea activitilor sale, elaboreaz planuri corespunztoare, n direcia
limitrii posibilelor consecine ale acestor riscuri, i numete salariaii responsabili
n aplicarea planurilor respective.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a
/Explica Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului
ie standardului

- Fia de analiz
Sunt identificate i evaluate principalele riscuri,
- Procedura de sistem privind managementul
proprii activitilor din cadrul Da
riscului
compartimentului?
- Formularele de alert la risc
- Registrul riscurilor (riscuri identificate)

Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor Implementat

- Registrul riscurilor
identificate i evaluate la nivelul activitilor din Da
- Fisa de urmrire a riscului
cadrul compartimentului?

Este asigurat completarea/actualizarea

Da - Registrul riscurilor
registrului riscurilor?
 Standardul 15 Ipoteze, reevaluri

Fixarea obiectivelor ia n considerare ipoteze acceptate contient, prin consens.

Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformrii mediului, impune reevaluarea
obiectivelor.

Criterii generale de evaluare a Rspuns/ Stadiul implementrii

Documente justificative
stadiului implementrii standardului Explicaie standardului

Stabilirea obiectivelor specifice are la baz

formularea de ipoteze/premise, acceptate prin Da - Fia de analiz
consens?

Implementat
Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci
cnd se constat modificri ale
Da - Fia de analiz
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii
acestora?
 Standardul 12 Informarea

Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena,

sursele i destinatarii acestora, astfel nct managerii i salariaii, prin primirea i
transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile.

Stadiul
Criterii generale de evaluare a Rspuns/
Documente justificative implementrii
stadiului implementrii standardului Explicaie
standardului

Au fost stabilite tipurile de informaii,

- Fluxul informaional
coninutul, calitatea, frecvena, sursele i
- Procedura de sistem privind gestionarea
destinatarii acestora, astfel nct personalul de
Da petiiilor, circuitul documentelor i accesul
conducere i cel de execuie, prin primirea i
liber la informaiile de interes public i
transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
sarcinile de serviciu?
Implementat

Colectarea, prelucrarea i centralizarea

informaiilor se realizeaz n sistem Da - Registre de coresponden
informatizat?
 Standardul 13 Comunicarea

Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i

extern, care s asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct
acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.

Stadiul
Criterii generale de evaluare a Rspuns/
Documente justificative implementri
stadiului implementrii standardului Explicaie
i standardului

- Procedura de sistem privind gestionarea

Circuitele informaionale (traseele pe care
circul informaiile) asigur o difuzare rapid,
Da
fluent i precis a informaiilor, astfel nct
acestea s ajung la timp la utilizatori?
Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
prin care managerii i personalul de execuie din
cadrul unui compartiment s fie informai cu
Da
privire la proiectele de decizii sau iniiative,
adoptate la nivelul altor compartimente, care
le-ar putea afecta sarcinile i responsabilitile?
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise
prin registratur.
Implementat
- Procedura de sistem privind gestionarea
petiiilor, circuitul documentelor i accesul
liber la informaiile de interes public i
circuitul solicitrilor n cadrul entitii
- Modalitatea electronic
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise
prin registratur.
 Standardul 14 Corespondena i arhivarea

Fiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea

corespondenei, astfel nct sistemul s fie accesibil managerului, angajailor i terilor
interesai cu abilitare n domeniu.

Stadiul
Criterii generale de evaluare a Rspuns/ implementr
Documente justificative
stadiului implementrii standardului Explicaie ii
standardului

- Procedura de sistem privind gestionarea

Sunt aplicate proceduri pentru
primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea
corespondenei?
petiiilor, circuitul documentelor i accesul liber
la informaiile de interes public i circuitul
Da
solicitrilor n cadrul entitii
- Nomenclatorul arhivistic
- Procedura de sistem privind arhivarea
Implementat

Reglementrile legale n vigoare cu privire la

manipularea i depozitarea informaiilor Da - Procedura de sistem privind arhivarea
clasificate sunt cunoscute i aplicate n practic?
Standardul 16 Semnalarea neregularitilor
Salariaii, deosebit de comunicrile pe care le realizeaz n legtur cu atingerea
obiectivelor fa de care sunt responsabili, au i posibilitatea ca, pe baza unor proceduri
distincte, s semnaleze neregulariti, fr ca astfel de semnalri s atrag un tratament
inechitabil sau discriminatoriu fa de salariatul care se conformeaz unor astfel de
proceduri.

Stadiul
Rspuns
Criterii generale de evaluare a implementr
/Explica Documente justificative
stadiului implementrii standardului ii
ie
standardului

- Procedura de sistem privind semnalarea

neregularitilor
- Documente care s ateste condiiile necesare
A fost comunicat salariailor procedura
Da personalului pentru semnalarea
aplicabil n cazul semnalrii unor neregulariti?
neregularitilor constatate
- Reglementri interne privind semnalarea
neregularitilor Implementat

n cazul semnalrii unor neregulariti,

- Sesizri adresate
conductorul de compartiment a ntreprins
Da - Rezultatele cercetrilor disciplinare
cercetrile adecvate n scopul elucidrii acestora
- Rapoartele consilierului de etic
i a aplicat msurile care se impun?
 Standardul 17 Proceduri

Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile

economice, aceasta elaboreaz proceduri scrise, care se comunic tuturor salariailor
implicai.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementrii
implementrii standardului
ie standardului

- Inventarul activitilor procedurabile

Pentru activitile proprii au fost elaborate
Da - Proceduri de sistem
/actualizate proceduri operaionale?
- Proceduri operaionale

Implementat

- Proceduri de sistem
Procedurile operaionale comunicate salariailor - Proceduri operaionale
Da
sunt aplicate? - Liste de difuzare
- Postare pe site/intranet
 Standardul 18 Separarea atribuiilor

Elementele operaionale i financiare ale fiecrei aciuni sunt efectuate de persoane

independente una fa de cealalt, respectiv funciile de iniiere i verificare trebuie s
fie separate.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

- Fie de post
- Ordine ministru
Funciile de iniiere, verificare i aprobare a
- Acte administrative
operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de Da
- Procedura de sistem privind ntocmirea
persoane diferite?
Fiselor de post, coninnd i componenta
de delegare a atribuiilor
Implementat

Conceperea i aplicarea procedurilor asigur - Proceduri de sistem

Da
separarea atribuiilor? - Proceduri operaionale
 Standardul 19 Supravegherea

Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza

unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, n scopul realizrii n mod
eficace a acestora.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

- Raport de evaluare
Managerii supravegheaz i supervizeaz
- Rapoarte de activitate
activitile care intr n responsabilitatea lor Da
- Declaratia salariatului privind insusirea
direct?
procedurilor
Implementat

Supervizarea unor activiti care implic un grad

ridicat de expunere la risc se realizeaz pe baza Da - Procedura privind managementul riscului
unor proceduri prestabilite?
 Standardul 20 Gestionarea abaterilor

Entitatea public se asigur c, pentru toate situaiile n care, datorit unor

circumstane deosebite, apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se
ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor.

Criterii generale de evaluare a stadiului Rspuns Stadiul

implementrii standardului /Explica Documente justificative implementri
ie i standardului

n situaia n care, din cauza unor circumstane

deosebite, apar abateri fa de procedurile stabilite, - Sesizri
Da
se ntocmesc documente adecvate, aprobate la nivel - Rapoarte
corespunztor, nainte de efectuarea operaiunilor?
Implementat

Se efectueaz o analiz periodic a circumstanelor i

a modului cum au fost gestionate abaterile n vederea - Procedura de sistem privind semnalarea
Da
desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii de bun neregularitilor
practic?
 Standardul 21 Continuitatea activitii

Entitatea public asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s

poat continua n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile, cu
deosebire n cel economico-financiar.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

- Inventarul situaiilor generatoare de

Sunt inventariate situaiile generatoare de ntreruperi n derularea activitilor
Da
ntreruperi n derularea unor activiti? - Gestionarea situaiilor generatoare de
ntreruperi
Implementat

Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea - Delegarea, n cazul absenei temporare
continuitii activitii, n cazul apariiei unor Da (concedii, plecri n misiune etc.);
situaii generatoare de ntreruperi? - Acte administrative
 Standardul 22 Strategii de control

Entitatea public construiete politici adecvate strategiilor de control i programelor

concepute pentru atingerea obiectivelor i meninerea n echilibru a acestor strategii.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

- Planuri de control/Strategii de control

Au fost elaborate strategii de control adecvate
Da - Plan de monitorizare a implementrii
pentru atingerea obiectivelor specifice?
strategiei

Implementat

Strategiile de control aplicate furnizeaz o

- Fis de analiza
asigurare rezonabil cu privire la atingerea Da
- Rapoartele de monitorizare
obiectivelor specifice?
 Standardul 23 Accesul la resurse
Managerul stabilete, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care
au acces la resursele materiale, financiare i informaionale ale entitii publice i
numete persoanele responsabile pentru protejarea i folosirea corect a acestor
resurse.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

Sunt emise acte administrative de reglementare a

- Ordin ministru
accesului salariailor din compartiment la resursele Da
- Decizie director
materiale, financiare i informaionale?

Implementat
- Proceduri de sistem, proceduri
Accesul personalului la resurse se realizeaz cu operaionale
respectarea strict a normelor cuprinse n actele Da - Fiele postului
administrative de reglementare cu acest obiect? - Actele administrative emise la nivelul
compartimentului
Standardul 24 Verificarea i evaluarea controlului

Entitatea public instituie o funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz

politici, planuri i programe de derulare a acestor aciuni.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementrii
implementrii standardului
ie standardului

Conductorul compartimentului realizeaz, anual,

operaiunea de autoevaluare a subsistemului de Da - Chestionar de autoevaluare
control intern/managerial existent la acest nivel?

Implementat

Operaiunile de autoevaluare a subsistemului de

control intern/ managerial au drept rezultat date,
Da - Raportri MFP / UCASMFC
informaii i constatri pertinente necesare lurii de
decizii operaionale, precum i raportrii?
 Standardul 25 Auditul intern

Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit, care are n
structura sa auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului.

Rspuns Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului
/Explica Documente justificative implementri
implementrii standardului
ie i standardului

Compartimentul de audit intern execut, n afara

misiunilor de asigurare, planificate i aprobate de
- Standard aplicabil numai structurii de
manager, i misiuni de consiliere privind pregtirea
audit intern
procesului de autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial al compartimentului?
Implementat

Compartimentul de audit intern dispune de suficient

- Standard aplicabil numai structurii de
personal pentru a realiza integral programul anual de
audit intern
audit?
Raportarea progreselor privind SCI/M

OMFP 946/2005, republicat

Anexa nr. 3 - Situaie centralizatoare, trimestrial/anual privind stadiul implementrii SCI/M

Capitolul I Informaii generale

se ntocmete i se transmite trimestrial entitilor publice ierarhic
superioare;
cuprinde date cumulative privind stadiul implementrii SCI/M;
instituiile publice transmit la MFP- UCASMFC, situaii centralizatoare
pentru toate instituiile publice subordonate (inclusiv pentru cele aflate
n subordinea ordonatorilor secundari).

Capitolul II Stadiul implementrii standardelor de control

intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii
se ntocmete i se transmite anual entitilor publice ierarhic superioare;
coloanele 8-10 se completeaz prin cumularea informaiilor coninute n
coloana 6 din anexa nr. 4.2 Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii.
 Raportarea progreselor privind SCI/M

OMFP 946/2005, republicat

Anexa nr. 4 - Instruciuni

raportul - forma oficial de asumare a responsabilitii manageriale i

documentul prin care instituiile publice furnizeaz MFP informaiile
necesare elaborrii raportului anual privind controlul intern;

responsabilitatea i rspunderea managerial;

declaraiile formulate de conductorul entitii se bazeaz pe datele,

informaiile i constatrile rezultate din operaiunea de autoevaluare a
strii SCI/M, controalele ex-post, rapoartele de audit intern i extern;

realizarea autoevalurii constituie implementarea S 24 Verificarea i

evaluarea controlului;

consiliere n pregtirea autoevalurii;

pstrarea documentaiei relevante - minimum 5 ani.

 Raportarea progreselor privind SCI/M
OMFP 946/2005, republicat
Anexa 4.1 - Chestionarul de autoevaluare

convocarea unei reuniuni a structurii de coordonare SCI/M;

completarea Chestionarului de autoevaluare a stadiului implementrii

SCI/M - Anexa 4.1;

elaborarea Situaiei sintetice a rezultatelor autoevalurii Anexa 4.2;

aprecierea gradului de conformitate a SCI/M, astfel:

-sistem conform (implementate minimum 22 standarde, mai putin -

S15; S20; S22);
-sistem parial conform (implementate ntre 13 -21 standarde);
-sistem neconform (implementate mai puin de 13 standarde).
 Raportarea progreselor privind SCI/M
OMFP 946/2005, republicat
Anexa 4.1 - Chestionarul de autoevaluare

Coloana 1. Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii

standardului - cuprinde 53 de criterii generale obligatorii care pot fi
completate cu criterii specifice proprii;

Coloana 2. Rspunsul la criteriul general de evaluare, iar n situaia

standardelor neaplicabile unui anumit compartiment - acronimul NA;

Coloana 3. Explicaie asociat rspunsului se motiveaz rspunsul dat

la ntrebarea din Col.1 sau se motiveaz neaplicabilitatea standardului;

Coloana 4. La nivelul compartimentului un standard aplicabil se

considera:
- implementat (I), cnd s-a rspuns cu Da la toate criteriile generale de
evaluare aferente standardului;
- parial implementat (PI), cnd s-a rspuns cu Da cel puin la un criteriu
general de evaluare;
- neimplementat (NI), cnd s-a rspuns cu Nula toate criteriile generale de
evaluare aferente standardului.
 Raportarea progreselor privind SCI/M
OMFP 946/2005, republicat
Anexa 4.2 - Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii

se ntocmete de ctre structur prin centralizarea informaiilor din

chestionarele de autoevaluare completate de compartimente;

pe primul rnd se precizeaz numrul total de compartimente din

organigrama entitii publice;

n coloana 2 se completeaz numrul compartimentelor n care

standardul este aplicabil;

la nivelul entitii un standard se consider:

- implementat (I), dac numrul compartimentelor n care standardul este
implementat, reprezint cel puin 90% din numrul compartimentelor n care standardul
este aplicabil;
- parial implementat (PI), dac numrul compartimentelor n care standardul este
implementat reprezint ntre 41% i 89% din numrul compartimentelor n care standardul
este aplicabil;
- neimplementat (NI), dac numrul compartimentelor n care standardul este
implementat nu depete 40% din numrul compartimentelor n care standardul este
aplicabil.
 Raportarea progreselor privind SCI/M

OMFP 946/2005, republicat

Anexa 4.3 - Raport asupra SCI/M la data de 31.12.20...

Coninutul raportului:
declaraii minimal obligatorii ale conductorului entitii publice;
informaii cu privire la aprecierea gradului de conformitate a SCI/M al
ordonatorilor secundari i teriari de credite subordonai.
Aprobarea i prezentarea raportului:
se aprob de conductorul entitii publice;
se transmite la organul ierarhic superior odat cu situaia financiar
anual;
se prezint la MFP/UCASMFC numai de ctre conductorii instituiilor
publice care au calitatea de ordonatori principali de credite ai bugetului
de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui
fond special.
 V mulumim pentru atenie!

Compartiment Dezvoltare Managerial