Auditul intern

I. Introducere
 „Auditul intern este o activitate independentă și obiectivă
care dă unei entități o asigurare în ceea ce privește gradul de
control asupra operațiunilor, o îndrumă pentru a-i îmbunătăți
operațiunile și contribuie la adăugarea unui plus de valoare.
Auditul intern ajută această organizație să își atingă
obiectivele evaluând, printr-o abordare sistematică și
metodică, procesele sale de management al riscurilor, de
control, și de guvernare a organizației, și făcând propuneri
pentru a le consolida eficacitatea”. (Standardele de audit
intern elaborate de IIA și preluate prin Hot.88/2007 Camera
Auditorilor Financiari din România - CAFR).
I.1 AUDITUL INTERN
 Auditul intern este o activitate
independentă și obiectivă având drept
scop aprecierea exactităţii și a
sincerităţii informaţiilor, în special a
celor financiar-contabile; asigurarea
securităţii fizice și contabile a
operaţiunilor; emiterea judecăţilor
asupra eficacităţii sistemelor de
informare.
 Obiectivele auditului intern sunt:
Securitatea activelor
Calitatea informaţiilor
Respectarea directivelor
Aceste obiective ale auditului intern presupun:
• Protejarea resurselor materiale, financiare și umane.
• Organizarea și funcționarea eficientă a sistemului de
control intern.
• Evaluarea relevanței informațiilor financiare și
nefinanciare destinate conducerii pentru cunoașterea realității.
Funcția de audit intern include printre alte
aspect examinarea, evaluarea și monitorizarea
caracterului adecvat și eficient al sistemului
contabil, rolul auditului intern fiind stabilit de
către conducerea societății.
 I.2 Documente de lucru

 Activitatea auditorilor și concluziile

acestora trebuie menționate în
documente pe suport de hârtie sau
electronic.
I.3 Misiunea de audit

 Misiunea de audit este sarcina care se

finalizează prin emiterea de către
auditor a unui punct de vedere,
declarative sau opinie, menționate într-
un raport, asupra îndeplinirii unor
obiective clare și bine determinate.
Etapele misiunii de audit
1. Etapa preliminară:
2. Etapa de planificare:
3. Etapa de lucru în teren:
4. Etapa raportării:
5. Etapa de post-raportare
I.4 Planificarea misiunii de audit

Planificarea activităţii de audit intern se

realizează pe trei nivele:
 - Planificarea strategică pe termen lung

 - Planificarea strategică pe termen

mediu
 - Planificarea anuală
I.5 Programul și riscul de audit

 Prin programul de audit se stabilește

durata și întinderea procedurilor de
audit planificate.
 În întocmirea programului de
audit se ține cont de evaluarea
riscurilor de audit și de control.
I.6 Raportul de audit

 Raportul de audit trebuie să fie

înțeles cu ușurință, fără a fi ambiguu
sau a conține expresii vagi și să includă
doar informații care să fie susținute de
probe de audit suficiente și relevante,
care să reflecte independent și
obiectivitatea auditorului.
II. Studiu de caz SC MIMECOM
S.A.

 S.C MIMECOM S.A este o societate pe

acțiuni cu capital integral privat;
 Activitatea principală este de proiectare,
producere și comercializare în țară şi
strainătate a pistoanelor pentru
autovehicole, piese turnate din aluminu,
inclusiv servicii şi asistență tehnică
pentru intern și extern .
La sfârșitul exercițiului
financiar 2013, capitalul social
subscris al SC MIMECOM S.A
era de 82.438.834 RON,
reprezentând 824.388.338
acțiuni cu o valoare nominala
de 0,1 lei/acțiune.
II.1 RAPORTUL DE AUDIT INTERN

 Destinatar :
- CONSILIULUI DE ADMINISTRAȚIE SC
ALTUR SA SLATINA
- ADUNAREA GENERALĂ A
ACŢIONARILOR SC MIMECOM S.A
II.2 Responsabilitatea conducerii
societății pentru întocmirea «Situațiilor
financiare anuale»

 Conducerea este responsabilă de

întocmirea și prezentarea fidelă a
«Situațiilor financiare anuale » în
conformitate cu Ordinul Ministrului
Finanțelor Publice Ordinul Nr.881 din
25.06.2012 și Ordinul Ministrului
Finantelor Publice nr.1286/2012.
II.3 Raport de audit privind situațiile
financiare

 Administratorii societăţii consideră, că

aceasta îşi va putea continua activitatea
în viitorul previzibil, şi prin urmare,
situaţiile financiare au fost întocmite pe
baza principiului continuităţii activităţii.
II.4 Responsabilitatea auditorului

 Responsabilitatea noastră este de a

exprima o opinie asupra corectitudinii
informațiilor cuprinse în Situațiile
financiare, pe baza auditului statutar
efectuat. Am efectuat auditul în
conformitate cu standardele de audit
adoptate de Camera Auditorilor
Financiari din România.
 Am verificat respectarea de către SC
MIMECOM S.A obligațiile de Raportare
financiară trimestriale, semestriale și
anuale, în conformitate cu art. 227 din
«Legea 297 privind piața de capital » și
am constatat că acestea au fost
îndeplinite.
 II.5 Raport asupra conformităţii
raportului administratorilor cu situațiile
financiare și alte aspecte.
5.1 Raport de audit privind situațiile
financiare
 Noi am citit raportul Consiliului de

Administrație ataşat situațiilor financiare

pentru exerciţiul financiar 2013 și acesta
cuprinde o prezentare fidelă a dezvoltării
şi a performanţelor firmei şi a poziţiei
sale financiare.
 III. CONCLUZII
 Situaţiile financiare oferă o imagine fidelă şi justă
a poziţiei financiare a SC MIMECOM S.A la
31.12.2013 şi a performanţei sale financiare cât
și a fluxurilor sale de trezorerie, pentru anul care
s-a încheiat la această dată.
 Raportul este întocmit exclusiv în vederea
depunerii situațiilor financiare ale societății,
aferente perioadei încheiate la 31 decembrie
2013 la M.F.P. și altor organe abilitate prin lege.
 Situațiile financiare ale Societății au fost
întocmite în conformitate cu prevederile
Standardelor Internaționale de Raportare
Financiară
 Prezentele situații financiare sunt întocmite
conform principiului continuității activității.
 Mulțumim pentru atenția acordată!