COLEGIUL FINANCIAR-BANCAR DIN CHIȘINĂU

PROIECT DE SPECIALITATE

CONTABILITATEA CARDURILOR BANCARE ȘI POSIBILITĂȚI DE

EXTINDERE A UTILIZĂRII LOR

Autor: Cebanu Dumitru CB1204G

Conducător ştiinţific: Ciornîi Revilia

 Actualitatea temei

Cardul bancar constituie o inovație revoluționară care a putut fi dezvoltată și transpusă

în activitatea bancară datorită progreselor în domeniul informatic și electronic.
Principala funcție a cardului bancar este de a facilita schimbul de fonduri prin tehnici
electronice între partenerii de afaceri sau persoane fizice cu ajutorul băncilor. De
aceea, această modalitate de plată a devenit în momentul de față una de bază pentru
sistemul bancar. Cardul a intrat definitiv în grupul instrumentelor de plată atunci când
și-a dovedit eficiența, dar și atunci când a contribuit la stimularea schimbării pieții
bancare autohtone și racordarea la tehnologiile occidentale. Piața cardurilor bancare
este una dinamică și totodată, accesibilă băncilor și populației.
 Scopul cercetării

Îl constituie evidenţierea modului de organizare și de funcţionare a

cardului bancar, tipurile, avantajele și riscurile utilizării acestora.
Evaluarea datelor statistice cu privire la cardurile bancare permite
formarea concluziilor referitoare la perspectivele și evoluţia cardului
bancar în cadrul economiei statului.
 Obiectul cercetării
 BC "Moldindconbank" S.A. are cea mai mare reţea de
subdiviziuni din Republica Moldova fiind prezentă în toate
raioanele ţării. Toate filialele Moldindconbank oferă o gamă
completă de servicii financiare tuturor categoriilor de clienţi:
persoane fizice, persoane juridice şi instituţii financiare.

„Cea mai bună bancă din Moldova”(

titlu atribuit de revista "Global Finance",
2006, 2014, 2015).
"Cel mai bun contribuabil al anului"
( 2003, 2004, 2006, 2007);
"Cea mai bună Bancă din Moldova„
( titlu atribuit de revista "The Banker", 2005);
 Diagrama cotei băncilor după numărul de
bancomate, 2011

1% 0% BancadeEconomii
1%
5%
12% Victoriabank
3%
3% MoldovaAgroindbank
2%
Moldindconbank

Mobiasbanca
8%
17% Fincombank

Banca Sociala
4%
Eximbank

Energbank
7%
Unibank

ProCredit Bank
17%
9%
Eurocreditbank

11% BCR Chisinau

Comertbank

Universalbank
 Subiectul cercetării

Îl constituie cardul bancar, privit sub două aspecte. Primul aspect

prezintă cardul bancar ca instument de plată prin intermediul căruia
se poate efectua plata unui produs sau serviciu fără folosirea
numerarului. Al doilea aspect ar fi relaţiile contractuale ce apar între
bancă și client în momentul emiterii și acceptării cardului bancar și în
același timp între client și comerciant, în momentul efectuării
tranzacţiei ce nu implică folosirea propriu-zisă a banilor cash.
Cartea de credit sau cartela de plată, denumită conform practicii
internaţionale card, reprezintă un suport de informaţie standardizat,
securizat şi individualizat care semnalează că deţinătorul său are
dreptul să-l folosească pentru plată conform înţelegerii cu emitentul.
Cardul prezintă şi funcţionează ca semnal distinctiv, larg recunoscut,
în primul rând de către comercianţi şi asigură deţinătorului său
dreptul de acces la o procedură de autorizare şi plată cu card
 Contabilitatea operațiunilor privind cardurile de debit
Cardurile de debit se creditează de client cu sumele de la diverşi debitori şi se
debitează cu plăţile făcute către creditori. Cardurile de debit sunt conturi de
pasiv, contabilitatea cardurilor de debit se ţine la contul 2258 și 2259. Contul 2259
reprezintă „Depozite privind carduri de debit ale persoanelor fizice” şi contul
2258 constituie „Depozite privind carduri de debit ale persoanelor juridice”. În
credit se înregistrează deschiderea sau completarea cardului de debit. În debit se
reflectă achitarea parţială sau închiderea cardului de debit. Soldul iniţial şi final
este creditor, reflectând mijloacele bănești aflate pe card la un moment dat.
 Contabilitatea operațiunilor privind cardurile de credit
Cardurile de credit se debitează de bancă cu sumele creditelor
deschise şi se creditează cu plăţile făcute către client sau
rambursarea creditului de către acesta . Cardurile de credit sunt
conturi de activ 1492 – „Carduri de credit”. În debit se înregistrează
deschiderea cardului de credit şi oferirea creditului. În credit se
reflectă rambursarea parţială sau închiderea cardului de credit.
Soldul iniţial şi final este debitor, reflectând mijloacele bănești pe
card la un moment dat.
 Avantajele utilizării cardurilor bancare
 simplitatea utilizării a credit- cardurilor;
 posibilitatea obţinerii creditului imediat în cazurile în care aceștia nu doresc să-și
 utilizeze propriile fonduri;
 verificarea individuală a sumelor cheltuite la sfîrșitul lunii și astfel se poate verifica
 extrasul din cont trimis de bancă;
 beneficiul cardurilor de credite, pentru că nu percep comision la plata cumpărăturilor în reţelele
comerciale;
 acest instrument de plată permite efectuarea unui număr nelimitat de tranzacţii;
 neînregistrarea unei întîrziere între momentul emiterii intrumentelor de plată și momentul
 în care au transferurile de fonduri în conturile bancare;
 numărul comercianţilor care acceptă cardurile este într-o continuă creștere
 Riscurile în activitatea de plăți cu carduri bancare
 riscul de pierdere sau furt al cardurilor;
 riscul de falsificare al cardurilor;
 riscul de fraudă;
 riscul operaţional;
 riscul de neplată;
 riscul de personal;
 riscul de reglementare;
 riscul de publicitate.
Perspective în extinderea utilizării cardurilor bancare în Republica Moldova
Anul 1997 reprezintă anul debutului tranzacţiilor cu carduri în Republica
Moldova. Primul card, Visa Classic a fost emis la 5 iunie 1997 de către BC
,,Victoriabank”.De la emiterea primelor carduri și până în prezent, s-a cunoscut
o creștere semnificativă în Republica Moldova
Evoluția numărului de carduri valide în perioada 2008-2014

Anii 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Carduri 732,319 745, 615 817,520 911,682 1,011,673 1,150,969 1,302,225
Bancare
După cum se observă în perioada 2008 – 2014,
numărul de carduri a crescut aproape dublu,
pe parcursul timpului, băncile comerciale
reușind să promoveze cardurile bancare.
Astfel, tot mai mulţi clienţi sunt atrași de
rapiditatea și comoditatea tranzacţiilor
prin intermediul cardurilor bancare.
Sfîrșit