Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
U I
L
A NU
L
P E
A
E C E R 1
1
A R A R
S
R A F C
U
BO
A
EL
Un plan de afacere este un document ce descrie oportunitatea, produsul,
contextul, strategia, echipa, resursele necesare, venitul financiar anticipat
şi dezvoltarea afacerii
Planul de afacere complet. Acest plan are de obicei cam 25-35 pagini. În
aceastǎ variantǎ, afacerea este prezentatǎ mult mai detailat decât în
varianta rezumat folosind un format ce este dorit în mod normal de
investitori (structura standard).
Planul de afacere operaţional. Acest plan se scrie pentru o firmǎ deja
înfiinţatǎ. Un plan de afacere operaţional este o diagramǎ flux ce prezintǎ
operaţiunile firmei. Aceste planuri au o lungime între 40 – 100 pagini şi
prezintǎ detaliat modul de operare fiind astfel util managerilor operaţionali
din firmǎ.
STRUCTURA UNUI PLAN DE AFACERE
1. Rezumatul /sinteza planului de afaceri 6. Planul de marketing
2. Analiza industriei Strategia generală de marketing
Mǎrimea industriei Produs, preţ, promovare şi distribuţie
Rata de creştere Procesul vânzǎrii
Vânzǎrile preconizate Tactici de vânzare
Structura industriei 7. Planul de dezvoltare
Natura participanţilor Situaţiile şi sarcinile dezvoltǎrii
Factorii de succes cheie Riscuri şi provocǎrii
Tendinţele din industrie Costurile previzionate ale dezvoltǎrii
Perspective pe termen lung Elemente de proprietate intelectualǎ
3. Descrierea firmei (brevete, mǎrci, dreturi de autor,
Istoria afacerii licenţe, nume de branduri)
Declararea misiunii 8. Plan operaţional
Produse şi servicii Operaţiuni şi abordare general
Situaţia existentă Localizarea afacerii
Situaţia legalǎ şi proprietatea Facilitǎţi şi echipamente
Parteneriatele principale 9. Echipa de management şi structura firmei
4. Analiza pieţei Echipa de management
Segmentarea pieţei şi selectarea pieţei Consiliul de administraţie
ţintǎ Structura firmei
Comportamentul cumpǎrǎtorului 10. Programarea general a implementării
Analiza competiţiei 11. Proiecţiile financiare
Estimarea vânzǎrilor anuale şi a cotei Sursele şi modul în care sunt utilizate
de piaţǎ fondurile
5. Beneficiile afacerii Ipoteze de lucru
Determinanţii veniturilor şi marjele Contul de rezultate pro forma
de profit Bilanţul contabil pro forma
Costurile fixe şi variabile Fluxurile de numerar pro forma
Pârghia operaţionalǎ şi implicaţiile Analiza ratelor financiare
sale Anexe
Costurile start-up-urilor
Analiza pragului de rentabilitate
STRUCTURA UNUI PLAN DE AFACERE
Descrierea firmei
Analiza pieţei
STRUCTURA UNUI PLAN DE AFACERE
[1000lei]
Elemente de calcul Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie 2019 2020 2021
Numar de unitati vandute (A) 460 548 620 720 680 610 540 510 480 540 660 630 6998 7697.8 8467.58
Pret (A) 1 1 1 1 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.93 0.9 0.9
Vanzari produs A 460 548 620 720 612 549 486 459 432 486 594 567 6533 6928.02 7620.82
Numar de unitati vandute (B) 120 132 140 140 145 150 150 150 150 150 160 160 1747 1921.7 2113.87
Pret (B) 3 3.1 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.18 3.2 3.2
Vanzari produs B 360 409.2 448 448 464 480 480 480 480 480 512 512 5553.2 6149.44 6764.38
Vanzari totale (A+B)/ Cifra de
afaceri neta 820 957.2 1068 1168 1076 1029 966 939 912 966 1106 1079 12086.2 13077.46 14385.21
PROGNOZA CHELTUIELILOR ŞI BUGETUL ACHIZIŢIILOR
Ianuarie Februarie Martie Aprilie
Venituri din vânzǎrile prognozate 398 414 449 419
Costul bunurilor vândute:
Stocul iniţial 80 82,8 89,8
Cheltuieli achiziţii 155,6 158,6 185,6
Costul bunurilor vândute 235,6 241,4 275,4
Stocul final 82,8 89,8 83,8
Costul bunurilor vândute 318,4 331,2 359,2
Marja de câştig asupra
79,6 82,8 89,8
cheltuielilor variabile
[1000lei]
Elemente de calcul Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August SeptembrieOctombrieNoiembrieDecembrie 2019 2020 2021
Numar de unitati vandute (A) 460 548 620 720 680 610 540 510 480 540 660 630 6998 6998 6998
Costul unitar (A) 0.6 0.6 0.6 0.6 0.56 0.56 0.56 0.56 0.56 0.56 0.56 0.56 334.4 334.4 334.4
Costul bunurilor vandute / produs A 276 328.8 372 432 380.8 341.6 302.4 285.6 268.8 302.4 369.6 352.8 4012.8 4012.8 4012.8
Numar de unitati vandute (B) 120 132 140 140 145 150 150 150 150 150 160 160 1747 1747 1747
Costul unitar (B) 1.8 1.86 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 1.92 277.66 277.66 277.66
Costul bunurilor vandute / produs B 216 245.52 268.8 268.8 278.4 288 288 288 288 288 307.2 307.2 3331.92 3331.92 3331.92
Costul bunurilor vandute (A+B) 492 574.32 640.8 700.8 659.2 629.6 590.4 573.6 556.8 590.4 676.8 660 7344.72 7344.72 7344.72
Cheltuieli cu vanzarile 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 492 492 492
Cheltuieli administrative 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 768 768 768
Chirie 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 144 144 144
Dobanzi 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 72 72
Amortizare 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240 240 240
Impozite, taxe si varsaminte
asimilate, impozitul pe profit 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96 96 96
Cheltuieli de capital 50 50 10 20 10 140 0 0
Plati TVA 4 4 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 67 67 67
PROIECŢIILE FINANCIARE
Proiectia
Contul de profit si pierdere [1000lei]
2019 2020 2021
Cifra de afacere neta 12086.2 13077.46 14385.206
Costul bunurilor vândute 7344.72 7344.72 7344.72
Cheltuieli cu vânzǎrile 492 492 492
Cheltuieli administrative 768 768 768
Chirii 144 144 144
Amortizare 240 240 240
Impozite, taxe si varsaminte asimilate, impozitul pe profit 96 96 96
TOTAL CHELTUIELI EXPLOATARE 9084.72 9084.72 9084.72
PPROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE 3001.48 3992.74 5300.486
Cheltuieli privind dobanzile 72 72 72
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ 72 72 72
Venituri totale 12086.2 13077.46 14385.206
Cheltuieli totale 9156.72 9156.72 9156.72
PROFIT SAU PIERDERE 2929.48 3920.74 5228.486
PROIECŢIILE FINANCIARE
Bilantul contabil [1000 lei]
Rand 2019 2020 2021
ACT IVE IMOBILIZATE
I. Imobilizǎri necorporale
Licenţe programe de calculator 1 50 50 50
Cheltuieli constituire firmǎ 2 1 1 1
Concesiuni 3 10 10 10
Total imobilizǎri necorporale (1+2+3) 61 61 61
II. Imobilizǎri corporale
Clǎdire 4 12000 12000 12000
Echipamente 5 8000 8000 8000
Mai puţin amortizarea acumulatǎ 6 240 240 240
Total imobilizǎri corporale (4+6 -6) 7 19760 19760 19760
ACTIVE IMOBILIZATE T OTAL 8 19821 19821 19821
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 10 12405 12897 13404
Creanţe 11 10100 10600 11400
Disponibilitǎţi în conturi bancare 12 4500 4500 4500
Total active circulante (10+11+13-12) 13 27005 27997 29304
ACTIVE - TOTAL 14 46826 47818 49125
DATORII P E TERMEN SCURT (P ASIVE CURENTE)
Datorii comerciale-furnizori 15 6500 6500.74 6500
Sume datorate instituțiilor de credit (credite pe termen scurt) 16 3200.52 3200.52 3200.51
Datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale 17 1696 1696 1696
Avansuri încasate în contul comenzilor 18 0 0 0
Drepturile de personal de plǎtit (salarii) 19 2300 2300 2300
Pasive curente – total (15+16+17+18+19) 20 13696.52 13697.26 13696.51
DATORII PE TERMEN LUNG
Împrumut bancar 21 24500 24500 24500
Credit ipotecar 22
Total datorii pe termen lung (21+22) 23 24500 24500 24500
TOTAL DATORII (20+23) 24 38196.52 38197.26 38196.51
CAPITAL ŞI REZERVE
Capital subscris 25 1200 1200 1200
Rezerve 26 4500 4500 4500
P rofitul sau pierderea exercițiului financiar 27 2929.48 3920.74 5228.486
Capital şi rezerve – total (25+26+27) 28 8629.48 9620.74 10928.49
PASIVE – TOTAL (20+24+28) 46826 47818 49125
PROIECŢIILE FINANCIARE
Situatia fluxului de numerar
[1000 lei]
Elemente de calcul (explicaţi i ) Nr.rd. 2019 2020 2021
I. So ldul iniţial dispo nibil (casǎ şi bancǎ) 0 5875 12831.26
A. Intrǎri de numerar (lichiditǎţi) (1+2+3+4)
Numerar încasat din vânzǎri 1 12086.2 13077.46 14385.21
Numerar din creditele primite de firmǎ 2 3200.52 3200.52 3200.51
Alocaţie financiarǎ nerambursabilǎ (numerarul alocat firmei) 3 120 70 40
Alte intrǎri de numerar (aport propriu etc.) 4 0 0 0
Numerarul total disponibil (I+A) 15406.72 16347.98 17625.72
B. Utilizǎri numerar din activitǎţi de explo atare (rd. 5-12)
Cheltuieli cu bunurile vandute 5 7344.72 7344.72 7344.72
Cheltuieli cu vanzarile 6 492 492 492
Cheltuieli administrative 7 768 768 768
Chirii 8 144 144 144
Dobanzii 9 72 72 72
Amortizari 10 240 240 240
Impozite, taxe si varsaminte asimilate, impozitul pe profit 11 96 96 96
Alte cheltuieli 12 0 0 0
C. Cheltuieli de capital – investiţii 13 140 0 0
D. Credite (14 +15)
Rambursǎri rate de credit scadente 14 0 0 0
Dobânzi şi comisioane 15 72 72 72
A. Plǎţi/încasǎri pentru impo zite şi taxe (15+16+17)
Plǎţi TVA 16 67 67 67
Rambursǎri T VA 17
Impozit pe profit/cifrǎ de afacere 18 96 96 96
B. Dividende (profit net repartizat proprietarilor firmei) 19 0 0 0
C. Utilizǎri to tale ale numerarului dispo nibil 9531.72 9391.72 9391.72
D. Flux net de numerar 5875 6956.26 8233.996
I. Sold final dispo nibil 5875 12831.26 21065.26
PREZENTAREA PLANULUI DE AFACERE INVESTITORILOR