Plan de afacere privind dezvoltarea unei afaceri

1. Sinteza planului

 Scopul planului de afacere

 Oportunitatea afacerii
 Soluţia la această oportunitate
 Situaţia curentă a firmei
 Descrierea produsului/serviciului oferit
 Experienţa, abilităţile şi aptitudinile întreprinzătorului (echipei)
 Avantajul competitiv
 Dimensiunea pieţei şi piaţa ţintă
 Previziuni privind vânzările şi profitul
 Suma de bani necesară afacerii
 Strategia de recuperare a investiţiei

2. Prezentarea organizației
 Date de identificare (denumire, anul înființării, sediu, statut juridic, formă de proprietate, obiect
de activitate, produse/servicii realizate)
 Misiune, viziune și obiective organizaționale
 Rezultate avute (pe ultimii trei ani pe baza bilanţului contabil): profitul, cifra de afaceri, cota pe
piaţă, număr de angajaţi, capitalul social, cheltuieli, rentabilitatea, capacitate de producție
 Mărcile folosite
 Clienții
 Furnizorii

3. Analiza organizației și a mediului de afaceri

3.1 Identitatea organizaţiei (cultură, valori, stil de conducere, competenţă, responsabilitate socială)
3.2 Resursele tehnologice de bază (cu evidențierea punctelor tari și slabe)
 Resursele umane (număr, pregătire, structură, calificare, competențe, fluctuație etc.);
 Proprietatea intelectuală (existenţa unor drepturi de proprietate intelectuală, documentaţii,
know-how);
 Infrastructura tehnologică existentă (spaţii de producţie, laboratoare, ateliere, echipamente,
materiale etc.);
 Tehnica de calcul şi de comunicaţii;
 Accesul la informaţii;
3.3 Portofoliul de produse şi servicii
 Ultima lor modernizare, volumul vânzărilor; % vânzărilor în cifra de afaceri a firmei și evoluția
vânzărilor, numărul de reclamații, numărul de îmbunătățiri aduse produselor/ serviciilor de-a
lungul timpului etc.
 Analiza de portofoliu (metoda BCG sau General Electric)
3. 4 Capacitatea tehnologică a organizației
 Descrierea proceselor (cu impact asupra temei)
 Elaborarea diagramei flux
 Tehnologii utilizate (nivel de performanţă, grad de noutate)
 Probleme tehnologice la nivelul activităţii curente
 Existența procedurilor și analiza acestora
3.5 Calitatea produselor/serviciilor
 Calcul de nivel tehnic
 Performanţele produselor/serviciilor în raport cu produsele similare ale organizaţiilor
concurente
 Poziţionarea pe piaţă a produsului/ serviciului în raport cu concurenţa
3.6 Analiza mediului de afacerii
 Analiza macromediului (oportunităţi şi amenințări)
 analiza mediului economic

© Cătălin Alexe Page 1

  analiza mediului politic şi legislativ
 analiza mediului socio-cultural
 analiza mediului tehnologic
 analiza mediului demografic
 analiza mediului natural
 Analiza sectorului de activitate (modelul Porter)
 intensitatea rivalităţii
 ameninţare noi intraţi
 puterea de negociere a furnizorilor
 puterea de negociere a consumatorilor
 ameninţarea produselor de substituţie
 Analiza concurenței
 Principalii concurenţi direcţi şi indirecţi pe categorii de produse/servicii
 Punctele tari şi slabe ale concurenţei
 Analiza comparativa a produsului (serviciului) actual în raport cu concurenţa
 Poziţionarea pe piaţă a produsului/ serviciului în raport cu concurenţa
 Avantajul competitiv al concurenţei
 Perspective de dezvoltare ale concurenţei
 Strategiile concurenţilor
 Cota de piaţă a concurenţei (total şi pe segmente de piaţă)

4. Analiza strategică a firmei

4.1 Analiza SWOT
 Evidențierea calităților și slăbiciunilor la nivel de întreprinzător/management/echipă
 Evidenţierea punctelor tari şi slabe la nivel de funcţie a firmei (ex. producţie, comercial,
financiar, marketing, resurse umane, cercetare-dezvoltare)
 Descoperirea oportunităţilor şi amenințărilor în dezvoltarea firmei (analiza
macromediului şi a mediului concurenţial)
4.2 Analiza declarației de misiune a firmei
4.3 Analiza viziunii firmei
4.4 Analiza obiectivelor organizației
 Formularea obiectivelor pe termen lung (strategice) - după schema SMART
 Formularea obiectivelor pe baza analizei SWOT, după schema SMART:
- Identificarea punctelor tari cu măsuri de îmbunătăţire/dezvoltare/consolidare
- Identificarea punctelor slabe cu măsuri de eliminare
- Identificarea oportunităţilor cu măsuri de dezvoltare/fructificare
- Anticiparea ameninţărilor cu măsuri de diminuare/reducere/contracarare
 Derivarea obiectivelor strategice în obiective pe termen mediu şi scurt pe arii
funcţionale (producţie, cercetare-dezvoltare, marketing, resurse umane, financiar-
contabil, comercial). Formularea obiectivelor după schema SMART
 Care sunt principalii indicatori de performanţă (financiari sau de altă natură) pentru
îndeplinirea obiectivelor afacerii? Exemple.
4.5 Analiza modului de implementare a strategiei concurenţiale
 Existența strategiei concurenţiale (dominare prin costuri, diferenţiere, nişă). Argumentare
 Implementarea strategiei – planul de acţiune, care sunt paşii concreţi de urmat pentru a
se realiza strategia concurenţială
4.6 Unicitatea afacerii
 Factorii critici de succes pentru domeniul afacerii
 Competenţa distinctivă a afacerii (avantaje competitive durabile– Metoda VRIO: este resursa
Valoroasă, Rară, Inimitabilă, susţinută de Organizaţie)

© Cătălin Alexe Page 2

5.1 Identificarea problemei organizaționale care se dorește a fi rezolvată
 Definirea situaţiei problemă
 Analiza factorilor interesaţi
 Analiza problemelor

6. Prezentarea proiectului de investiție

 6.1 Obiectul investiţiei
Justificați necesitatea și prezentați fiecare element de investiție care va fi trecut în tabelul 1 de la 4.9
Dimensionarea investiției

 6.2 Activităţile necesare implementării proiectului (identificați activitățile referitoare la investiția inițială;
activități care nu au un caracter în sine repetitiv). Realizați lista de activității a proiectului.

Exemplu de activități care dau structura proiectului:

− asigurarea spaţiului productiv/comercial prin achiziţie/închiriere, elaborare proiecte
tehnice necesare;
− amenajare spaţiu, asigurare cu utilităţi, achiziţionarea de utilaje, echipament, mobilier;
obţinere avize, acorduri, autorizaţii necesare implementării proiectului;
− recrutare/selecţie/angajare personal suplimentar necesar; instruire personal;
− acţiuni de promovare a produselor/serviciilor;
− aprovizionare cu materii prime, materiale, produse finite, mărfuri, asigurarea
condiţiilor tehnico-economice, sanitare etc);
− punere în funcțiune echipamente, probe tehnologice.

 6.3 Alegerea principalilor furnizori pentru activitățile din proiectul de investiții

Obiectul investiţiei Criterii Descriere Valoarea

Furnizori Motivația
Nr. (echipamente, Tip/ selecție ofertă estimată
potenţiali alegerii
crt. reabilitări / construcţii bucăţi (RON)
şi adrese furnizorului
clădiri, etc.)

Notă: Se vor ataşa oferte ale elementelor de investiţii care se doresc a fi achiziţionate în cadrul proiectului

 6.4 Locaţie proiect şi modul de asigurare cu utilităţi

 Adresa la care va fi implementat proiectul:

 Acces la drumurile naţionale/judetene şi mijloacele de transport:

 Descriere locaţie din punct de vedere al vadului comercial:

© Cătălin Alexe Page 3

  Asigurarea utilităţilor necesare (branşamentelor existente, branşamente necesare şi estimarea costurilor
aferente):

 În cazul în care activitatea aferentă proiectului se va derula într-un spaţiu închiriat precizaţi principalii
parametrii ai contractului de închiriere (proprietar, suprafaţă închiriată, perioadă de închiriere, valoare
chirie, etc).

 6.6 Structura de finanţare a proiectului de investiţii

Fără TVA
Sursa de finanţare
RON %
Credite bancare
AFN (Alocație financiară nerambursabilă)
Alte surse (aport propriu)
TOTAL valoare de investiţie 100%

 6.7 Graficul de realizare a investiţiei

 Realizați graficul de realizare a investiţiei (program detaliat pe faze de implementare a proiectului şi pe
activităţi). Listați activitățile în ordinea realizării lor, stabiliți dependențele dintre activități, stabiliți
duratelor acestora în funcție de resursele implicate.
Data estimată de începere a activităţilor de realizare a proiectului propus:
Data estimată a terminării activităţilor de realizare a proiectului propus:
Data estimată a începerii producţiei la capacitatea maximă:

Graficul Gantt
Luna în care se va implementa
Durata
Activitate prevăzută L L L L L L L L L L L L
de realizare
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

 6.8 Grafic de implementare valoric – fără TVA

Durata de implementare
Total fără TVA,
Activitate necesară L L L L L L L L L L L L
din care
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Total valoare
Mod de finanţare
Surse proprii
Credit
AFN(Alocație financiară
nerambursabilă)
Total surse
1

© Cătălin Alexe Page 4

 6.9 Dimensionare investiție

Tipul societății

Plătitoare de TVA

Neplătitoare de TVA

Dimensionare investiţie

Nr. Element de investiţie Număr Valoare Valoarea Valoarea Valoarea Valoare

Crt / Cheltuieli Bucăţi unitara totală fara TVA TVA eligibila Codul de
. operationale TVA - lei nedeductibil deductibil clasificare
Denumire
ACTIVE CORPORALE 1
1 Echipamente
tehnologice*, inclusiv
echipamente IT
2 Autoutilitare și
autovehicule cu
destinație specială, cu
excepţia vehiculelor
simbol G, conform
Ordinului MLPTL
211/2003 cu
modificările şi
completările ulterioare
3 Mobilier, aparatură
birotică şi sisteme de
protecţie a valorilor
umane şi materiale
4 Instalaţii/echipamente
specifice în scopul
obţinerii unei
economii de energie
5 Instalaţii de încălzire
sau climatizare
SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE 1

ACTIVE CORPORALE 2
6 Spaţii de lucru, spaţii
de producţie şi spaţii
pentru prestări servicii
şi comerţ
7 Autoturisme,
autobuze, microbuze,
biciclete, mopede,
motociclete, Kart,
ATV, rulote cu sau
fără motor, elevatoare,
încărcătoare, remorci
și semiremorci,
platforme, izoterme și
frigorifice, doc
plutitor, șalupe

© Cătălin Alexe Page 5

 maritime pentru
călători, ambarcaţii
fluviale de agrement,
aparate de zbor,
SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE 2

SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE

ACTIVE NECORPORALE ȘI ALTE CHELTUIELI 1

8 Salarii, utilități, chirii,
9 Pagină web pentru
prezentarea și
promovarea activităţii
inclusive cheltuieli de
promovare on-line si
cheltuieli înregistrare
fără hosting.
10 Brevete de inventie,
francize, etichetare
ecologică
11 Cursuri de dezvoltare
a abilităţilor
antreprenoriale
12 Consultanţă
13 Software-uri necesare
desfăşurării activităţii,
inclusiv licenţe și
software pentru
comerţul on-line
SUBTOTAL ACTIVE NECORPORALE
ȘI ALTE CHELTUIELI 1

ACTIVE NECORPORALE ȘI ALTE CHELTUIELI 2

14 Cheltuieli financiare
aferente
creditelor/garanțiilor
obținute pentru
creditele contractate de
beneficiari în vederea
realizării planurilor de
investiții acceptate în
cadrul programului,
pentru solicitanții care
utilizează credit pentru
implementarea
proiectului.
SUBTOTAL ACTIVE NECORPORALE
ȘI ALTE CHELTUIELI 2
SUBTOTAL ACTIVE NECORPORALE
ȘI ALTE CHELTUIELI 1 + 2
TOTAL GENERAL
Procent echipamente tehnologice si Se calculeaza astfel:
software pentru punctaj (1+4+5+13)/ TOTAL GENERAL

© Cătălin Alexe Page 6

 Procent active corporale 1 Se calculeaza astfel:
SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE 1/ (TOTAL GENERAL-
SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE 2- SUBTOTAL ACTIVE
NECORPORALE ȘI ALTE CHELTUIELI 2)
Procent active necorporale si alte Se calculeaza astfel:
cheltuieli 1 SUBTOTAL ACTIVE NECORPORALE SI ALTE CHELTUIELI
1/ (TOTAL GENERAL-SUBTOTAL ACTIVE CORPORALE 2 -
SUBTOTAL ACTIVE NECORPORALE ȘI ALTE CHELTUIELI
2)

7. Resurse umane

 7.1 Management
Funcţia în societate şi Studii/Specializări cu
Experienţa în
Nume şi prenume Vârsta principalele impact asupra afacerii
domeniu
responsabilităţi pe scurt propuse

 Reprezentant legal
Nume si prenume: M/F vârsta:

 7.2 Personal
Detaliere pe activităţi:
Activitatea Număr de salariaţi Pregătirea profesională
Activitatea 1
Activitatea 2
Activitatea 3
….
TOTAL
Notă: Organigrama poate fi ataşată, dacă e cazul

 Număr de locuri de muncă suplimentare ce urmează a fi create în urma implementării proiectului:

2
 Cine este angajatul ”cheie”, adică persoana care prin cunoştinţele pe care le deţine poate influenţa noul
mers al afacerii (dacă este cazul)?

 Cum se realizează/se va realiza monitorizarea personalului (modalităţi de supraveghere a personalului

angajat)?

 Care este/va fi modul de salarizare al personalului (descrieţi modul de salarizare/plată, premiere,

penalizare)?

© Cătălin Alexe Page 7

  Cum este asigurată securitatea muncii (metodele folosite pentru protecţia muncii)?

 Număr de locuri de muncă ce urmează a fi create în urma implementării proiectului:

An An+1 An+2
Total, din care:
- conducere
- execuţie

8. Efecte preconizate ale investiției

 8.1 Costuri cu calitatea (construire, verificare, îmbunătățire, garantare, instruire)

 8.2 Efecte economice (calitatea și prețul, calitatea și vânzările, calitatea și productivitatea, calitatea
și fidelitatea, volumul de vânzări
Volumul de vânzări estimat la sfârşitul următorilor doi ani pentru produsele/serviciile realizate ca
rezultat al proiectului propus (vânzări preconizate produse/servicii pe principalii clienţi)

Anul - proiecție pe trei ani

Vânzări pe (Grupe de) produse/servicii, RON Total

(principalii) clienţi
Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4 RON %
RON
1
2
Clienţi 3
Total piaţă

Notă: se pot ataşa studii de cercetare de piaţă sau statistici la care se face referire, precum şi cereri de
ofertă/pre-contracte de la potenţialii clienţi

 Ipoteze care au stat la baza dimensionării vânzărilor (cantităţi şi preţuri medii pe fiecare grupă
de produse).

An An+1 An+2
Produs/Serviciu 1 RON
Cantitate
Pret mediu
Produs/Serviciu 2 RON
Cantitate
Pret mediu
Produs/Serviciu n- RON
Cantitate-
Pret mediu

 8.3 Efecte sociale (condițiile de muncă)

© Cătălin Alexe Page 8

9. Marketingul afacerii

 9.1 Descrierea pieţei pentru produsele/serviciile realizate

 Localizarea geografică a pieţei
 Tendinţele actuale ale pieţei
 Ritmul de creştere al pieţei
 Caracteristicile specifice pieţei
 Motivele alegerii pieţei
 Segmentarea pieței

 9.2 Descrierea concurenţilor potenţiali

Grupă Denumirea firmei/ Vechime pe piaţă, CA, Profit, Total active, total Ponderea pe piaţă
produse/servicii firmelor şi salariaţi, tip şi număr clienţi, grad de ( %)
oferite pieţei localitatea tehnologizare, nivel preţuri şi calitate,
avantaje/dezavantaje, etc
Produs 1

Produs 2

Produs 3

 Reacţia previzibilă a concurenţei la apariţia noii oferte pe piaţă

 9.3 Desfacerea produselor/serviciilor realizate

 La forme de desfacere precizaţi care sunt modalităţile dumneavoastră de vânzare a
produselor/serviciilor dumneavoastră: cu ridicata, cu amănuntul, prin magazine proprii, reţea
de magazine specializate, la domiciliul clientului, dacă veţi angaja vânzători sau veţi folosi
comercianţi independenţi, daca veţi face export, etc.).
 Se vor prezenta detaliat elementele de logistică şi desfacere necesare pentru atingerea
vânzărilor previzionate (forţa de vânzare, mijloace de transport necesare şi modul de asigurare
al acestora, spaţii de depozitare necesare şi modul de asigurare a acestora, etc) precum şi
cuantificarea cheltuielilor aferente.

Produse/grupe de produse Pondere în cifra de Forme de desfacere(%)

afaceri( % )

 9.4 Promovarea produselor/serviciilor şi estimarea costurile anuale de promovare

 Prezentaţi metodele de promovare ce se vor utiliza (de ex.: publicitate online, lansare oficială,
pliante, broşuri):

© Cătălin Alexe Page 9

  Descrieţi care este strategia de promovare pentru lansarea produselor/serviciilor
- Stabilirea obiectivelor (de exemplu: creșterea gradul de cunoaștere a produsului (mărcii),
influențarea deciziilor, determinarea efectuării de acțiuni);
- Identificarea publicului ţintă: segmentul sau segmentele de piaţă vizate;
- Determinarea bugetului de promovare al firmei;
- Formularea, evaluarea şi realizarea mesajului;
- Alegerea mediilor promoţionale, care urmează a fi utilizate;
 Costurile legate de fidelizarea clienţilor
 Monitorizarea rezultatelor promovării

Cheltuieli pentru promovarea

produselor/serviciilor pe categorii An An+1 An+2
de cheltuieli (RON)

 9.5 Preţul
 Obiectivele politici de preţ
 Metoda de stabilire a preţului
 Relaţia între preţ, segmentul de piaţă şi profit
 Existenţa segmentelor de piaţă mai sensibile la preţ
 Preţul cerut de concurenţi
 Marja de profit urmărită. Se va ține seama de impactul factorilor externi:
 Elasticitatea cererii fata de preț
 Stadiul pieței
 Nivelul concurenței
 Prețul acceptat de către client

10 Producţia şi procesele

10.1 Producţia şi procesele

 Tipul procesului de producţie (producţie de masă, serie sau unicat)
 Descrierea procesului tehnologic (etapele principale ale procesului tehnologic, timpul necesar
fiecărei etape etc.)
 Regimul de lucru (nr. zile/an, nr. schimburi/zi, nr. ore/schimb)
 Echipamentele, maşinile, instalaţiile
 mijloacele fixe necesare (tipul echipamentelor, utilajelor şi a mijloacelor de transport;
destinaţia acestora: pentru producţie; pentru activităţi auxiliare; pentru servicii)
 caracteristicile tehnico–economice ale mijloacelor fixe necesare (parametrii tehnici,
economici şi funcţionali; anul de fabricaţie a fiecărui mijloc fix; starea fizică - noi,
uzate şi gradul de uzură al fiecăruia; capacitatea maximă de producţie.
 condiţiile de achiziţie şi exploatare (costurile de achiziţie a mijloacelor fixe noi;
costurile de achiziţie a mijloacelor fixe second hand; chiria aferentă mijloacelor fixe
închiriate; durata contractului de închiriere;.
 Condiţiile de manipulare şi transport
 Sistemul de management al calităţii, certificarea sistemului calităţii
 Impactul asupra mediului înconjurător
10.2. Furnizorii
 Necesarul cantitativ de materiale şi materii prime; semifabricate etc
 Ce este realizat în cadrul firmei şi ce este cumpărat

© Cătălin Alexe Page 10

  Stabilirea criteriilor de alegere
 Numărul şi răspândirea principalilor furnizori
 Informaţii despre furnizorii selectaţi (nume, forma de proprietate, denumire produs/serviciu
furnizat, ponderea în totalul aprovizionărilor, reclamaţii)
 Stabilirea avantajelor părţilor implicate
 Uşurinţa în obţinerea cantităţilor necesare / materiilor prime de la alţi furnizori de încredere
 Capacitatea furnizorilor de a oferi materiale înlocuitoare viabile
 Importanţa comenzilor dumneavoastră pentru activitatea celor mai importanţi furnizori
 Uşurinţa în schimbarea furnizorilor (de ex. costuri, neajunsuri )

Furnizori Forma Criterii de alegere Cantitatea anuala Valoarea Frecvenţa

juridică şi % în total anuala a aprovizionării
şi necesar achiziţiilor şi termene de
localitate aprovizionare (RON) plată
materie primă

Materie
primă/serviciu

Materie
primă/serviciu

Materie
primă/serviciu

Notă: Anexați oferte de la furnizorii de materii prime principale.

10.3 Aprovizionarea și transportul

 Descrieţi cum v-aţi propus să faceţi aprovizionarea, cine va asigura transportul, etc.
10.4. Amplasamente (sediu, puncte operaționale, puncte de desfacere etc.)
 Stabilirea criteriilor de alegere
 Selectarea variantei avantajoase de achiziţie
 Evaluarea variantelor de amplasare
 Avantajele şi dezavantajele alegerii
 Descriere

11. Finanţele afacerii

11.1 Veniturile
 Detalii asupra eventualelor comenzi ferme care există sau comenzilor care vor exista
 Numărul cumpărătorilor potenţiali, posibilitatea de a stabili legături pe termen lung cu aceştia,
frecvenţa şi mărimea comenzilor, estimarea cotei de piaţă probabile etc.
 Realizarea unei previziuni valorice totale a vânzărilor pe luni, trimestre, ani
 Realizarea unei previziuni valorice pe segmente de piaţă a vânzărilor pe luni, trimestre, ani
11.2 Cheltuielile
 Stabilirea cheltuielilor cu înfiinţarea firmei
 Stabilirea cheltuielilor generate de investiţii
 Cheltuielile cu bunurile de capital
 Cheltuielile conexe investiţiei
 Cheltuielile cu implementarea investiţiei
 Stabilirea cheltuielilor de operare
 Calculul amortizărilor

© Cătălin Alexe Page 11

 Cod
conform
Durata Durata Valoare
Denumire catalog numar luni amortizare amortizare
Nr crt conform aleasa echipament
echipament de amortizare pe luna pe an
catalog (ani) (lei)
mijloace
fixe
1
2
3
TOTAL

 Determinarea costurilor fixe şi variabile

11.3 Preţul
 Estimarea preţului
 Stabilirea marjei de profit
11.4 Pragul de rentabilitate
 Calcularea pragului de rentabilitate
 Calcularea pragului de rentabilitate pentru profitul dorit
11.5 Documentele financiare
 Bilanţul pro-forma
 Cash-flow-ul
 Contul de profit şi pierdere
11.6. Indicatorii de apreciere a investiţiei
 Descrierea planului de investiţii
 Valoarea netă actualizată
 Rata internă de rentabilitate
 Durata de recuperare a investiţiei
11.7. Finanţarea afacerii
 Aprecierea necesarului de finanţare
 Identificarea surselor proprii de finanţare
 Identificarea surselor externe şi metodelor de finanţare
 Evaluarea riscului de creditare
 Rentabilitatea urmărită de investitori
 Oferta pentru posibili investitori
12 Riscurile afacerii şi şansele de succes
 Identificarea riscurilor majore generate de activităţile viitoare (factori posibili de risc,
cuantificarea factorilor de risc şi impactul asupra afacerii)
 Analiza de sensibilitate
 Realizarea de scenarii (pesimist, probabil, optimist) cu privire la venituri
 Realizarea de scenarii (pesimist, probabil, optimist) cu privire la cheltuieli
 Realizarea de scenarii (pesimist, probabil, optimist) cu privire la profit
 Modalităţi de contracarare a riscurilor principale (piaţă, concurenţă, tehnologie etc.)
 Stabilirea şanselor de succes
Anexe
 Schiţe produs, amplasament
 Oferte echipamente
 Date tehnice
 Licenţe
 Contracte
 Liste furnizori, clienţi
 Cercetări de marketing – chestionare
 Organigrama firmei
 Fişe de post
 CV - uri etc.
© Cătălin Alexe Page 12
 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE PRESCURTAT

AN AN +1 AN+2
1 Cifra de afaceri netă
VENITURI DIN EXPLOATARE
2 (ct.701+702+703+704+705+706+707+708)
3 Alte venituri din exploatare (ct.751+758+7815)
4 VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL rd.2+3
Cheltuieli cu materii prime/marfuri şi materiale
5 consumabile aferente activităţii desfaşurate
6 Salarii (inclusiv cheltuielile aferente)

7 Chirii
8 Utilităţi
9 Costuri funcţionare birou, Cheltuieli de
marketing, Reparaţii/Întreţinere
10 Asigurări
11 Impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, Impozitul
pe profit
12 Alte cheltuieli
13 TOTAL CHELTUIELI( RD.5-12)
14 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
15 Profit ( RD.4-13)
16 Pierdere (RD.13-4)
17 VENITURI FINANCIARE – TOTAL
18 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
19 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă) (RD,17-18)
20 VENITURI TOTALE RD.4+17)
21 CHELTUIELI TOTALE (RD,13+18)
22 PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă):
23 Profit ( Rd,20-21)
24 Pierdere (rd.21-20)

 Previziunea cash-flow-ului

© Cătălin Alexe Page 13

 CASH-FLOW
Nr. AN
crt. Explicaţii / lună L1 L2 L3 L4 L5 L6 L7 L8 L9 L10 L11 L12 AN AN +1 AN +2
Sold iniţial disponibil (casă şi
I bancă)
A Intrări de lichidităţi (1+2+3+4)
1 din vânzări
2 din credite primite
alte intrări de numerar (aport propriu,
3 etc.)
Alocaţie Financiară
4 nerambursabilă
Total disponibil (I+A)
B Utilizari numerar din exploatare
Cheltuieli cu materii prime şi
1 materiale consumabile aferente
activităţii desfaşurate
2 Salarii (inclusiv cheltuielile aferente)
3 Chirii
4 Utilităţi
Costuri funcţionare birou, Cheltuieli
5 de marketing, Servicii cu terţii,
Reparaţii/Întreţinere
6 Asigurări
7 Impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
8 Alte cheltuieli
Cheltuieli pentru investiţii
C (Valoarea totală a proiectului)
D Credite

© Cătălin Alexe Page 14

 rambursări rate de credit scadente
dobânzi şi comisioane
Plăţi/încasări pentru impozite şi
E taxe (1-2+3)
1 Plăţi TVA
2 Rambursări TVA
3 Impozit pe profit/cifră de afaceri
F Dividende
Total utilizări numerar
G (B+C+D+E+F)
H Flux net de lichidităţi (A-G)
II Sold final disponibil (I+H)

© Cătălin Alexe Page 15

© Cătălin Alexe Page 16