Proiect

Cuprins
 Titlul proiectului:
› Analiza tehnico - economica a unității SC.CRISTIM 2 PRODCOM.SRL
 Introducere
 Analiza cifrei de afaceri
 Analiza cheltuielilor totale
 Analiza veniturilor totale
 Analiza costului de producție
 Analiza profitului
 Analiza profitului/salariat
 Concluzii
 Introducere
Cris-Tim este o facere construită cu pasiune de familia Timiș în anul
1992. Pornind de la un simplu chioșc și dezvoltându-se prin muncă,
tenacitatea și seriozitatea soților Cristina și Radu Timiș, compania
este acum unul dintre cei mai importanți producători de mezeluri din
România – numele acesteia fiind însăși garanția calității produselor
oferite.

 Denumirea CRISTIM 2 PRODCOM.SRL

 Sediul Bucureşti Sectorul 1, B-dul Bucurestii Noi, Nr. 140, Etaj
1,2,3
 Numarul de înregistrare la Registrul Comertului
J40/23690/1994
 Codul Unic de Înregistrare RO 6561703
 Telefon: +40 21 20 20 200
Fax: +40 21 20 27 400
E-mail: secretariat@cristim.ro
 Pagină WEB https://cristim.ro/
 Analiza cifrei de afaceri

 Cifra de afaceri o găsiți in bilanț ( va alegeți voi

producția vânduta si prețul de vânzare, pentru
cei doi ani, astfel încât sa rezulte valoarea din
bilanț a cifrei de afaceri).
 Analiza cifrei de afaceri
2017 2018
Specificare Productia Pret de Cifra de Productia Pret de Cifra de
marfa (tone) vanzare afaceri (mii marfa (tone) vanzare afaceri (mii
(lei/kg) lei) (lei/kg lei)
Mezeluri 19013,17 40 760526,727 20875,11 35 730628,942

Metoda comparației
Abaterea absolută = cifra de afaceri 2018 – cifra de afaceri 2017
=730628,942 - 760526,727 = -29897,85 mii lei

Abaterea relativa = cifra de afaceri 2018 / cifra de afaceri 2017 * 100 = 730628,942
/ 760526,727 * 100 = 96,1%

In perioada 2017-2018 cifra de afaceria scăzut cu 3,9% ,respectiv cu 2989,785

mii lei . Această scădere se datoreză volumului fizic al producției fabricate și vândute.

Se recomandă creșterea producției vândute .

 Determinarea influenței factorilor direcți

Determinarea influenței factorului cantitativ:

producția marfă= cifra de afaceri R(2018) – cifra de afaceri P(2017)
=(producția marfă R(2018)× prețul de vânzareR(2018)) - (producția marfă P(2017)× prețul de
vânzareP(2017) =(producția marfă R(2018)× prețul de vânzareP(2017))- (producția marfă P(2017)×
prețul de vânzareP(2017)
=prețul de vânzareP (producția marfă R - producția marfă P )
= 40 (20875,11–19013,17) = 74477,6 mii lei

Determinarea influenței factorului calitativ:

prețul de vânzare= (producția marfă R(2018)× prețul de vânzareR(2018))- (producția marfă
R(2018)
× prețul de vânzareP(2017) = producția marfă R (prețul de vânzareR - prețul de
vânzareP )
= 20875,11 (35– 40) = -104375,55 mii lei
Verificarea rezultatelor
(Influența factorului cantitativ producția vândută ) + (Influența factorului calitativ
prețul de vânzare) = Abaterea absolută
= 74477,6 +(- 104375,55 )= -29897,95 => -29897,85 (A)
 Interpretarea rezultatelor

Analizând cifra de afaceri realizată comparativ cu cifra de afaceri planificată se

constată o scadere de 2989,785 mii lei mii lei,respectiv de 96,1 %.

La această creștere cei doi factori direcți de influență au contribuit in sensuri

diferite astfel:
•factorul cantitativ producția vândută a determinat creșterea cifrei de afaceri cu 74477,6
mii lei;
•factorul calitativ prețul de vânzare a determinat scăderea cifrei de afaceri cu
104375,55 mii lei;

Măsuri de redresare a situației în etapa următoare

Pentru etapa următoare se recomandă:

Menținerea sau creșterea producției vândute (în cazul în care există cerere pe piață);
Creșterea prețului de vânzare (prin creșterea calității produselor, intrarea pe noi
piețe);
 Analiza cheltuielilor totale si a
veniturilor totale
• In cazul in care nu găsiți in bilanț cheltuielile
din exploatare, cheltuielile financiare, cheltuielile
extraordinare le împărțiți voi (dar cele din
exploatare trebuie sa aibă cel puțin 90 %).
• La fel procedați și în cazul veniturilor.
 Analiza cheltuielilor totale

Specificare U.M Anul Anul Abaterea Abaterea

2017 2018 absolută relativă
(±) (%)

Cheltuieli din exploatare Lei 681077,89 624709,07 -56368,82 91,7

(90%)
Cheltuieli financiare (8%) Lei 60540,26 55529,69 -5010,57 91,7

Cheltuieli excepționale Lei 15135,06 13882,42 -1252,64 91,7

(2%)
Cheltuieli totale (100%) Lei 756753,218 694121,191 -62632,027 91,7

Metoda comparației
Abaterea absolută = cheltuieli totale 2018– cheltuieli totale 2017
= 694121,191 - 756753,218= -62632,027mii lei
Abaterea relativă = cheltuieli totale 2018/ cheltuieli totale 2017 *100
= 694121,191/ 756753,218*= 91,7%

•In perioada 2017-2018 cheltuielile totale au scazut cu 91,7% ,respectiv cu 62632,027 mii lei.
 Abaterea absolută = cheltuieli din exploatare 2018– cheltuieli din eploatare 2017
=624709,07 – 681077,89 = -56368,82 mii lei
Abaterea relativă =cheltueli din exploatere 2018/ cheltueli din exploatere 2017*100 =
624709,07 /681077,89*100 =91,7%

•În 2018 scad cheltuielile din exploatare față de 2017 cu 56368,82 mii lei, respectiv 91,7%.

Abaterea absolută = cheltuieli financiare 2018– cheltuieli financiare 2017

= 55529,69– 60540,26 = -5010,57 mii lei
Abaterea relativă = cheltuieli financiare 2018 / cheltuieli financiare 2017 *100
= 55529,69/ 60540,26 *100 = 91,7 %

•În 2018 scad cheltuielile financiare față de 2017 cu 5010,57 mii lei respectiv 91,7% datorită
scaderii dobânzilor.

Abaterea absolută = cheltuieli excepționale 2018– cheltuieli excepționale 2017

= 13882,42 – 15135,06 = -1252,64 mii lei
Abaterea relativă = cheltuieli excepționale 2018/ cheltuieli excepționale 2017 *100
= 13882,42 / 15135,06*100 = 91,7%

•În 2018 față de 2017 cheluielile excepționale scad cu 1252,64 mii lei , respectiv 91,7 %.
 Determinarea influenței factorilor direcți
• Determinarea influenței factorului calitativ: cheltuieli din exploatare
• cheltuieli din exploatare 2018 - cheltuieli din exploatare 2017 =
= 624709,07 – 681077,89 = -56368,82 mii lei
• Determinarea influenței factorului calitativ: cheltuieli financiare
• cheltuieli financiare 2018 - cheltuieli financiare 2017
= 55529,69– 60540,26 = -5010,57 mii lei
• Determinarea influenței factorului calitativ: cheltuieli excepționale
• cheltuieli excepționale 2018 - cheltuieli excepționale 2017
= 13882,42 – 15135,06 = -1252,64 mii lei

Verificarea rezultatelor
• (Influența factorului calitativ cheltuieli din exploatare) + (Influența
factorului calitativ cheltuieli financiare ) + (Influența factorului calitativ
cheltuieli excepționale ) = Abaterea absolută
= (-56368,82 )+ (-5010,57 mii) + (-1252,64 )= -62632,03 (A)
 Interpretarea rezultatelor
Analizând cheltuielile totale din anul 2018 comparativ cu cheltuielile totale din anul 2017 se
constată o scadere de 62632,027 mii lei, respectiv 91,7%, ceea ce din punct de vedere
economicreprezintă un aspect negativ.

La această scadere cei trei factori direcți de influență au contribuit in sensuri diferite astfel:

• factorul calitativ cheltuieli din exploatare a determinat scaderea cheltuielilor totale cu 56368,82
mii lei, deci din punct de vedere economic reprezintă un aspect pozitiv;
• factorul calitativ cheltuieli financiare a determinat scăderea cheltuielilor totale cu 5010,57 mii
lei, ceea ce dinpunct de vedere economic reprezintă un aspect pozitiv ;
• factorul calitativ cheltuieli excepționale a determinat scăderea cheltuielilor totale cu 1252,64
mii lei, ceea ce dinpunct de vedere economic reprezintă un aspect pozitiv ;
 Analiza veniturilor totale
Specificare U.M Anul Anul Abaterea Abaterea
2017 2018 absolută relativă
(±) (%)
Venituri din exploatare Lei 686759,67 660203,87 -26555,8 96,1

Venituri financiare Lei 61045,30 58684,79 -2360,51 96,1

Venituri excepționale Lei 15261,33 14671,19 -590,14 96,1

Venituri totale Lei 763066,305 733559,855 -29506,45 96,1

Abaterea absolută = venituri totale 2018 – venituri totale 2017

= 733559,855 - 763066,305= -29506,45 mii lei
Abaterea relativă = venituri totale 2018 / venituri totale 2017*100
=733559,855 / 763066,305*100= 96,1 %

In perioada 2017-2018 veniturile totale au scazut cu 96,1% ,respectiv cu 29,506,45

mii lei.
Se recomandă creșterea veniturilor princreșterea producției văndute.
 Abaterea absolută = venituri din exploatare 2018– venituri dineploatare 2017
= 660203,87– 686759,67= -26555,8 mii lei
Abaterearelativă = venituri din exploatare 2018/venituri dineploatare 2017 *100
= 660203,87- 686759,67* 100 =96,1%

În 2018 scad veniturile din exploatare față de 2017 cu 26555,8 mii lei, respectiv 96,1%
datorită scaderii prețurilor.

Abaterea absolută = venituri financiare 2018– venituri financiare 2017

= 58684,79– 61045,30= -2360,51 mii lei
Abaterearelativă = venituri financiare 2018/ venituri financiare 2017 *100
= 58684,79/61045,30 *100 = 96,1%
În 2018 scad veniturile financiare față de 2017 cu 2360,51 mii lei respectiv 96,1% datorită
creșterii dobânzilor.

Abatereaabsolută = venituri exceptionale 2018– venituri exceptionale 2017

= 14671,19 – 15261,33 = -590,14 mii lei
Abaterearelativă = venituri exceptionale 2018/venituri exceptionale 2017*100
= 14671,19 / 15261,33 *100 = 96,1%

În 2018 față de 2017 veniturile exceptionale scad si wele cu 96,1%, respectiv 590,14
mii lei.
 Determinarea influenței factorilor direcți
• Determinarea influenței factorului calitativ: venituri din exploatare
• venituri din exploatare 2018 - venituri din exploatare 2017 =
= 660203,87– 686759,67= -26555,8 mii lei
• Determinarea influenței factorului calitativ: venituri financiare
• venituri financiare 2018 - venituri financiare 2017
= 58684,79– 61045,30= -2360,51 mii lei
• Determinarea influenței factorului calitativ: venituri excepționale
• venituri excepționale 2018 – venituri excepționale 2017
= 14671,19 – 15261,33 = -590,14 mii lei

Verificarea rezultatelor
• (Influența factorului calitativ venituri din exploatare) + (Influența
factorului calitativ venituri financiare ) + (Influența factorului calitativ
venituri excepționale ) = Abaterea absolută
• (-26555,8 ) + (-2360,51 ) + (-590,14)= -29506,45 (A)
 Interpretarea rezultatelor
Analizând veniturile totale din anul 2019 comparativ cu veniturile totale din anul 2018 se
constată o scădere de -29506,45 lei, respectiv 96,1%, ceea ce din punct de vedere economic
reprezintă un aspect negativ.

La această scădere cei trei factori direcți de influență au contribuit in sensuri diferite astfel:
• factorul calitativ veniturile din exploatare a determinat scăderea veniturile totale cu 26555,8 mii
lei, deci din punct de vedere economic reprezintă un aspect negativ;
• factorul calitativ veniturile financiare a determinat scăderea veniturile totale cu 2360,51 mii lei,
ceea ce din punct de vedere economic reprezintă un aspect negativ ;
• factorul calitativ veniturile excepționale a determinat scăderea veniturile totale cu 590,14 mii
lei, ceea ce dinpunct de vedere economic reprezintă un aspect pozitiv ;

Măsuri de redresare a situației în etapa următoare

• Pentru etapa următoare se recomandă:

• Creșterea veniturile din exploatare, prin creșterea producției, creșterea prețului de vânzare;
• Creșterea sau menținerea veniturile financiare;
• Creșterea sau menținerea veniturile excepționale;
 Analiza costului de producție

 Pentru analiza costului, utilizați producția

marfă pe care ați ales-o la cifra de afaceri.

Specificatie 2017 2018 Abaterea Abaterea

absoluta relativa
(mii lei) %
Mezeluri 19013,17 20875,11 -29897,85 96,1
 Consum intern Specificație 2017 2018 - (Ci 2018 – Ci
2017)
Mezeluri 10 5 -5

Specificație 2017 2018 - (Ps 2018 – Ps Productie stocata

2017)
Mezeluri 20 15 5