FISCALITATEA COMPANIILOR

MULTINAȚIONALE
PARADISURI FISCALE-SCANDALURI
LUXEMBOURG LEAKS
 INFORMAȚII GENERALE
La 5 noiembrie 2014, Consorțiul Internațional al Jurnaliștilor de Investigație (ICIJ) din

Washington, DC, a lansat ancheta LuxLeaks. Optzeci de jurnaliști din organizații media din întreaga

lume au fost implicați în revizuirea colaborativă a 28.000 de pagini de documente. Toate

documentele sunt disponibile online într-o bază de date care poate fi căutată, clasificată în funcție

de industrie și corporații, publicată de ICIJ și de alte site-uri web. Documentele dezvăluie hotărârile

fiscale dintre Luxemburg și peste 340 de companii din întreaga lume, care vizează reducerea plăților

lor fiscale. The Luxembourg Leaks oferă informații despre 548 de decizii fiscale, datând din 2002

până în 2010.
 IMPACTURILE LUXLEAKS

Când a fost dezvăluit, impactul LuxLeaks asupra opiniei publice a fost deosebit de mare,
deoarece a pus în prim-plan rolul controversat al lui Jean-Claude Juncker , președintele
Comisiei Europene nou numit cu câteva zile înainte de revelațiile LuxLeaks. Juncker era primul
ministru al Luxemburgului la momentul în care au fost adoptate multe dintre regulile de evitare
a impozitelor din țara sa . Ministrul de finanțe din Luxemburg, Pierre Gramegna, a descris
scurgerea drept „cel mai grav atac” pe care la trăit vreodată țara sa. LuxLeaks a susținut discuții
cu privire la evaziunea fiscală în Luxemburg și în alte țări.
 DENUNȚĂTORII LUXLEAKS ȘI ÎNCERCAREA
LOR
Potrivit Consorțiului internațional al jurnaliștilor de investigație (ICIJ) ,
fișierele utilizate pentru dezvăluirile LuxLeaks provin de la angajați sau foști
angajați ai filialelor luxemburgheze ale firmelor internaționale de
contabilitate: PwC, EY, Deloitte și KPMG („ Patru Mari ”).
Între decembrie 2014 și aprilie 2015, trei persoane au fost acuzate în
Luxemburg în legătură cu dezvăluirile LuxLeaks. Nici o corporație
multinațională nu se confruntă cu taxe în nicio țară sau la nivel internațional,
din cauza legalității până acum a deciziilor fiscale .
 ANTOINE DELTOUR, SURSA
PRINCIPALĂ DE SCURGERE

La 12 decembrie 2014, parchetul din Luxemburg a anunțat că un judecător de instrucție a acuzat

pe cineva de furt, dezvăluire de informații confidențiale și secrete comerciale, spălare de bani și fraudă,
în urma plângerii depuse de PwC în 2012 împotriva unui fost angajat. La 14 decembrie 2014, Antoine
Deltour - un francez în vârstă de 28 de ani - s-a identificat și a spus că motivația sa este un bun public și
nu o motivație financiară. El a declarat că fișierele pe care le-a copiat nu au fost protejate și că nu a
spart niciun sistem. El a spus că nu a avut niciun contact cu ICIJ care a dezvăluit documentele LuxLeaks
și nu a încercat să ascundă ceea ce face. El a copiat fișierele pentru că el credea că „acest tip de date ar
putea documenta practica de reglementare fiscală, care era larg necunoscută, în special în ceea ce
privește amploarea”.
 PROCESUL LUXLEAKS  Antoine Deltour și avocații săi Philippe
Penning (în centru) și William Bourdon (în
dreapta) la Curtea Penală din Luxemburg

În urma plângerii PricewaterhouseCoopers, procesul celor trei persoane implicate în dezvăluirea

acordurilor fiscale secrete a avut loc în perioada 26 aprilie - 11 mai 2016 la Curtea Penală din
Luxemburg, pentru opt audieri de o jumătate de zi, în locul celor cinci programate inițial.
La finalul procesului, procurorul a solicitat o pedeapsă de 18 luni de închisoare pentru cei doi
denunțători (posibil o condamnare complet condiționată), precum și amenzi împotriva lor și împotriva
jurnalistului (cu o sumă nespecificată).
Mediatizarea procesului LuxLeaks a fost ridicată, deoarece simbolizează dificultățile actuale cu care se
confruntă denunțătorii și protecția insuficientă a acestora în Europa. În 2016, UE a adoptat noi reguli
privind secretele comerciale ale companiilor ; între timp, proiectul unei directive privind protecția
generală a denunțătorilor nu merge mai departe. Procesul a ridicat, de asemenea, problema
legitimității practicilor fiscale dezvăluite de cazul Luxleaks. Confruntați cu nedreptatea procesului,
inculpații au găsit mulți susținători în timpul procesului și în fața sau în instanța din Luxemburg.
 BIBLIOGRAFIE
• https://www.theguardian.com/business/2014/nov/05/-sp-luxembourg-tax-fil
es-tax-avoidance-industrial-scale
• https://www.politico.eu/tag/luxleaks/
• https://luxtimes.lu/search#/luxleaks
• https://www.euractiv.com/topics/luxleaks/
• https://www.irishtimes.com/business/lux-leaks
• https://support-antoine.org/en/
• https://support-antoine.org/en/