Bilanul bancar.

Bilanul contabil, aa cum prevede Legea Contabilitii, reprezint documentul official de gestiune al unitilor patrimoniale, asigurnd formarea unei imagini fidele, clare si complete n ceea ce privete patrimoniul, situaia financiar i rezultatele obinute. Prin coninutul i funciile pe care le ndeplinete, bilanul constituie un instrument deosebit de important n procesul de fundamentare a deciziilor privind dirijarea activitii curente i ndeosebi a celei de perspectiv. Bilanul bancar reprezint, ca n orice ramur economic, o expresie esenial a activitii societii bancare, punnd n lumin resursele utilizate, plasamentele angajate, i rezultatele activitii din domeniul bancar. Bilanul contabil poate s-i ndeplineasc rolul important ce-i revine n procesul conducerii numai n msura n care ndeplinete anumite condiii sau cerine: 1) Reflectarea realitii privind elementele de activ i de pasiv existente la dispoziia societii bancare constituie condiia fundamental pe care trebuie s o ndeplineasc bilanul. n acest scop, este necesar ca operaiile economice s fie nregistrate integral, corect i la timp, pe baza documentelor justificative n care au fost consemnate. 2) Bilanul contabil trebuie s prezinte datele dup un sistem unitar, dup aceleai norme metodologice n vederea aprecierii corecte i comparative a activitii i pentru centralizarea datelor la nivelul direciilor din cadrul bncilor centrale. 3) Respectarea metodologiei de detertminare a indicatorilor, n vederea redrii corecte, att a aspectelor pozitive, ct i a celor negative din activitatea desfurat de unitile bancare, ceea ce permite luarea deciziilor corespunztoare care s nlture deficienele constatate. 4) ntocmirea i prezentarea la termenele stabilite constituie o alt condiie pentru bilan, prin intermediul creia se asigur conducerea, controlul i analiza activitii desfurate, n mod operativ i eficient, precum i o centralizare a datelor la termenele prevzute. ntocmirea bilanului contabil bancar presupune, n primul rnd, lucrri pregtitoare,cum ar fi: nregistrarea n conturi a tuturor operaiilor, verificarea exactitii nregistrrilor n conturile analitice i sintetice, n al doilea rnd, ntocmirea propriu-zis a bilanului prin completarea formularelor, anexelor i a raportului explicativ ce se prezint Consiliului de Administraie. Caracteristicile eseniale ale activitii bancare sunt evideniate clar cu ajutorul bilanului bancar. Oglindind mijloacele i resursele bncii, bilanul contabil reflect, cu ajutorul conturilor, respectiv al indicatorilor pe care i conine, funciile ndeplinite de bnci ncadrul economiei naionale. Funciile bilanului contabil: 1.De generalizare - sistematizeaz i grupeaz informaiile contabile dup o structur bine determinat, care este unic i obligatorie pentru toate unitile i are un rol esenial de informare pentru demonstrarea rolului Bncilor Comerciale n sistemul informaional contabil. Ea rezult din analiza datelor prezentate la Banca Comercial care astfel e transformat ntrun instrument de gestionare eficient i de conducere a ntreprinderii. Prin bilan se prezint situaia elementelor patrimoniale i rezultatul perioadei de gestiune, se cunoate starea bunurilor economice la un moment dat, a creantelor, datoriilor i a surselor proprii. 2.De analiz - o continuare i o desfurare a funciei de informare. n baza bilanului se analizeaz situaia patrimonial i financiar a bncii, capacitatea de plat a acesteia, starea decontrilor cu debitorii i creditorii. Bilanul contabil bancar are form vertical i const din trei pri: a) Active, b) Obligaiuni i

c) Capital i Rezerve.

Posturile de activ sunt grupate n bilan n sensul micorrii lichiditii, adic ncepnd cu cele mai lichide i terminnd cu cele mai puin lichide. Pasivele sunt grupate n sensul descreterii exigibilitii obligaiunilor. Egalitatea bilantului contabil bancar se determin dup relaia: Active = Obligaiuni +Capital i Rezerve