Omfp - 40-2013

ORDINUL MINISTERULUI FINANELOR PUBLICE NR. 40/15.01.
2013 Ordin privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
Avnd n vedere prevederile art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare, n temeiul prevederilor art. 4, 28, art. 36 alin. (3) i art. 37 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n baza art. 13 din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, cu modificrile i completrile ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanelor publice, emite urmtorul ordin: Art. 1. - (1) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele prevzute la art. 1 alin. (1)-(4) din lege au obligaia s ntocmeasc situaii financiare anuale, inclusiv n situaia fuziunii, divizrii sau lichidrii acestora, n condiiile legii. (2) Potrivit art. 27 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, exerciiul financiar reprezint perioada pentru care trebuie ntocmite situaiile financiare anuale i, de regul, coincide cu anul calendaristic. Art. 2. - Prezentul ordin se aplic de ctre entitile crora le sunt incidente Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011, precum i de cele crora le sunt incidente Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. Art. 3. - Entitile crora le sunt incidente Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexele nr. 1 i 4, care fac parte integrant din prezentul ordin. Art. 4. - (1) Potrivit prevederilor art. 5 alin. (11) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele care n exerciiul financiar precedent au nregistrat cifra de afaceri net sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro i totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot opta pentru sistemul simplificat de contabilitate. (2) Persoanele care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexele nr. 1 i 4. Art. 5. - (1) Societile comerciale care aplic Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt
Postat pe www.cabinetexpert.ro
admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale individuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexa nr. 1. (2) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru persoanele juridice care aplic Standardele internaionale de raportare financiar (IFRS), situaiile financiare au componentele prevzute de aceste standarde. (3) Societile comerciale menionate la alin. (1) au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexa nr. 3, care face parte integrant din prezentul ordin. Raportrile contabile anuale la 31 decembrie vor fi nsoite de formularele "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 3. (4) Elementele raportate prin situaiile financiare anuale, respectiv raportrile contabile anuale ntocmite de societile comerciale prevzute la alin. (1), se determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. Art. 6. - (1) Pentru scopuri contabile, entitile pot opta pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, n condiiile prevzute la art. 27 alin. (3) i (3 1) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (2) Entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, potrivit Sistemului de raportare contabil anual la 31 decembrie, prevzut n anexa nr. 2, care face parte integrant din prezentul ordin. (3) Sistemul de raportare contabil anual menionat la alin. (2) se aplic societilor comerciale i sucursalelor care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic. (4) Entitile prevzute la alin. (2) ntocmesc raportri contabile anuale la 31 decembrie distinct de situaiile financiare anuale ncheiate la data aleas pentru acestea, cu respectarea prevederilor legii contabilitii. (5) La ntocmirea, de ctre entitile prevzute la alin. (2), a situaiilor financiare anuale sunt avute n vedere att prevederile reglementrilor contabile aplicabile, ct i prevederile Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.878/2010 privind ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991. (6) Societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportarea contabil anual n formatul prevzut n anexa nr. 2. Raportarea contabil anual la 31 decembrie ntocmit de aceste entiti va fi nsoit de formularele "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 4. Art. 7. - Persoanele care fac obiectul prezentului ordin sunt denumite n nelesul acestuia entiti. Art. 8. - (1) Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii, persoanele juridice aflate n lichidare depun, n termen de 90 de zile de la ncheierea fiecrui an calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o raportare contabil anual, n formatul prevzut n anexa nr. 2. (2) Sistemul de raportare contabil anual n formatul prevzut n anexa nr. 2 se aplic, de asemenea, i subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European. (3) Potrivit art. 5 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, subunitile deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European nu ntocmesc situaii financiare anuale pentru propria activitate. Art. 9. - (1) Se aprob structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 4.
(2) Situaiile financiare anuale simplificate, ntocmite potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011, respectiv situaiile financiare anuale ntocmite de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, potrivit Ordinului ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, vor fi nsoite de formularele prevzute la alin. (1). (3) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie ntocmite de entitile menionate la art. 6 i 8 vor fi nsoite de formularele prevzute la alin. (1). Art. 10. - (1) Entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie avnd n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile generale menionate la pct. I.1.5 i la pct. I.1.6 din anexa nr. 1. (2) Persoanele juridice fr scop patrimonial ntocmesc situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie avnd n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile generale menionate la pct. I.1.4 din anexa nr. 1. Art. 11. - La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 52/2012 privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 46 din 19 ianuarie 2012. Art. 12. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Viceprim-ministru, ministrul finanelor publice, Daniel Chioiu Bucureti, 15 ianuarie 2013. Nr. 40.
ANEXA Nr. 1
Principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic I. Prevederi generale 1.1. Entitile prevzute la art. 3 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.2. Entitile prevzute la art. 4 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale simplificate pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie potrivit Ordinului ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate. 1.3. Entitile prevzute la art. 5 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.4. Persoanele juridice fr scop patrimonial prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilan i contul rezultatului exerciiului, n formatul prevzut de reglementrile contabile pentru persoanele juridice fr scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.969/2007, utiliznd programul de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru acestea. 1.5. (1) Instituiile de credit, instituiile financiare nebancare, definite potrivit reglementrilor legale, nscrise n Registrul general, instituiile de plat i instituiile emitente de moned electronic, definite potrivit legii, care acord credite legate de serviciile de plat i a cror activitate este limitat la prestarea de servicii de plat, respectiv emitere de moned electronic i prestare de servicii de plat, Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar, entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, ntocmesc situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie, n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (2) Situaiile financiare anuale, cu excepia situaiilor financiare anuale individuale conforme cu IFRS ntocmite de instituiile de credit, vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), n formatul stabilit de aceste instituii cu atribuii de reglementare n domeniul contabilitii. 1.6. (1) La ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, sunt avute n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile cuprinse n Reglementrile contabile aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar. Pentru aceste entiti, termenul de depunere la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a situaiilor financiare anuale, nsoite de documente prevzute de lege, este de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. (2) n vederea depunerii situaiilor financiare anuale n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic, avnd ataat o semntur electronic extins, instituiile de credit folosesc programul
de asisten pus la dispoziie gratuit de ctre Ministerul Finanelor Publice pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, prin care se genereaz un fiier de tip PDF, avnd ataat un fiier xml, care conine datele de identificare a instituiei de credit, precum i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine situaiile financiare anuale i documentele cerute de lege ntocmite de instituia de credit i scanate, alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip. (3) Pentru entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, cu excepia celor menionate la alin. (2), formatul electronic coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de asisten este pus la dispoziie, gratuit, de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro (4) Sucursalele instituiilor (altele dect instituiile de credit) din alte state membre ale Uniunii Europene nu ntocmesc situaii financiare anuale, urmnd s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o raportare contabil anual n formatul stabilit de Banca Naional a Romniei. Formatul electronic al raportrii contabile anuale se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de asisten este pus la dispoziie, gratuit, de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe portalul Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro 1.7. Entitile prevzute la art. 1 alin. (1) - (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate i de reglementrile contabile aplicabile i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaia s depun situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, potrivit prevederilor legale n vigoare. II. Cerine privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie, de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic A. Pentru entitile care aplic Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare 2.1. Entitile care la data bilanului depesc limitele a dou dintre cele 3 criterii de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, i anume: - total active: 3.650.000 euro; - cifra de afaceri net: 7.300.000 euro; - numr mediu salariai: 50, ntocmesc situaii financiare anuale care cuprind: 1. bilan (cod 10); 2. cont de profit i pierdere (cod 20); 3. situaia modificrilor capitalului propriu; 4. situaia fluxurilor de numerar; 5. note explicative la situaiile financiare anuale. Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.2. Entitile care la data bilanului nu depesc limitele a dou dintre criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale prescurtate care cuprind: 1. bilan prescurtat (cod 10); 2. cont de profit i pierdere (cod 20); 3. note explicative la situaiile financiare anuale prescurtate. Opional, ele pot ntocmi situaia modificrilor capitalului propriu i/sau situaia fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 4 la ordin. 2.3. n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul va purta simbolul "cod 10", iar contul de profit i pierdere simbolul "cod 20". 2.4. n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot ntocmi pentru primul exerciiu financiar de raportare situaii financiare anuale prescurtate sau situaii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciiu financiar de raportare, aceste entiti analizeaz indicatorii determinai din situaiile financiare anuale ale exerciiului financiar precedent i indicatorii determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare ncheiate la sfritul exerciiului financiar curent, ntocmind situaii financiare anuale n funcie de criteriile de mrime nregistrate. Se aplic, de asemenea, prevederile pct. 2.19. 2.5. Pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie, ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se efectueaz la sfritul exerciiului financiar, pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exerciiului financiar precedent i a indicatorilor determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare ncheiate pentru sfritul exerciiului financiar curent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar. 2.6. (1) Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaiilor financiare anuale se aplic i subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, cu excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic. (2) n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii situaiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit. 2.7. Notele explicative cuprinse n cap. II - seciunea 9 din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmnd s conin cel puin informaiile cerute de aceast seciune. 2.8. Formularele din cadrul situaiilor financiare anuale sunt prevzute n capitolul VI al Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.9. (1) Situaiile financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii. (2) Situaiile financiare anuale se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.10. (1) Entitile vor completa datele de identificare (denumirea entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. (2) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. (3) Prevederile de la acest punct, referitoare la completarea formei de proprietate, se vor avea n vedere i de subunitile nregistrate n Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate. (4) Societile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezint filiale ale unor societi comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completeaz la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, dup caz. (5) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan" cu datele prevzute la acest punct sau completarea formularelor cuprinse n situaiile financiare anuale cu date eronate conduce la
imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico-financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.11. Entitile nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere", la rndul 19 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". La rndul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.12. Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit legii, n limba romn i n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.13. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor. 2.14. (1) n formularul "Date informative", la rndurile 01, 02 i 03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). (2) n formularul "Date informative", la rndurile privind plile restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar, care au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 2.15. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie, respectiv directoratul, este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dup caz. n acest sens, entitile pot depune situaiile financiare anuale i documentele cerute de lege, n format hrtie i n format electronic la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiarcontabil i fiscal, de ctre operatorii economici i ali contribuabili ori numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. Entitile depun situaiile financiare anuale la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, pe suport magnetic, mpreun cu situaiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice, semnate i tampilate, potrivit legii. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare anuale se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i completrile ulterioare. B. Pentru entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011 2.16. Entitile care n exerciiul financiar precedent au ndeplinit concomitent urmtoarele dou criterii de mrime: - cifra de afaceri net sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro, inclusiv, i - totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro, inclusiv, pot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate. n acest caz, ele ntocmesc situaii financiare anuale simplificate care cuprind: - bilan simplificat (cod 10); - cont de profit i pierdere simplificat (cod 20). Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 4 la ordin.
2.17. n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul simplificat va purta simbolul "cod 10", iar contul de profit i pierdere simplificat simbolul "cod 20". 2.18. (1) ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la pct. 2.16 se efectueaz pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale, respectiv a balanei de verificare, ncheiate la finele exerciiului financiar precedent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii aceluiai exerciiu financiar. (2) Entitile care, la finele exerciiului financiar precedent, depesc limitele unuia sau ambelor criterii de mrime prevzute la pct. 2.16 aplic Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ncepnd cu prima raportare contabil efectuat n exerciiul financiar urmtor celui pentru care s-a constatat depirea criteriilor. (3) Entitile care ndeplinesc cele dou criterii prevzute la pct. 2.16, dar nu opteaz pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplic Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.19. n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot opta n primul exerciiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. Dac n al doilea exerciiu financiar de raportare aceste entiti nceteaz s ndeplineasc criteriile prevzute la pct. 2.16, ele sunt obligate s aplice Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.20. (1) Entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizeaz pentru evidenierea operaiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat i tratamentele contabile prevzute de reglementrile contabile simplificate. (2) n funcie de necesitile de informaii i complexitatea operaiunilor economico-financiare, aceste entiti pot utiliza i conturi din Planul de conturi general, precum i tratamente contabile cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. (3) Entitile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz situaiile financiare anuale simplificate pe baza informaiilor corespunztoare elementelor prezentate n aceste situaii. (4) Entitile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, i/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins n aceleai reglementri, ntocmesc situaii financiare anuale simplificate, care se compun din bilan i cont de profit i pierdere simplificate, n condiiile prevzute de legea contabilitii. 2.21. Situaiile financiare anuale simplificate trebuie nsoite de o declaraie scris de asumare a rspunderii conducerii persoanei pentru ntocmirea acestora n conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate. 2.22. Formularele cuprinse n situaiile financiare anuale simplificate sunt prevzute n cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011. 2.23. (1) Situaiile financiare anuale simplificate pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie se ntocmesc i se semneaz de ctre persoanele care organizeaz i conduc contabilitatea entitilor, potrivit legii. (2) Situaiile financiare anuale simplificate se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. (3) Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit legii, n limba romn i exprim n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.24. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii situaiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480
"Decontri n cadrul unitii"/analitic distinct se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit. 2.25. (1) Entitile vor completa datele de identificare (denumirea entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. (2) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. (3) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan simplificat" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n situaiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico-financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.26. (1) Persoanele juridice nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere simplificat", la rndul 17 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale. (2) La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de teri"/analitic "Colaboratori persoane fizice". (3) La rndul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. (4) n formularul "Date informative", la rndurile 01, 02 i 03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). 2.27. n formularul "Date informative", la rndurile privind plile restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar, care au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 2.28. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor. 2.29. Situaiile financiare anuale simplificate se ntocmesc i se public, potrivit legii, n limba romn i se exprim n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.30. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie, respectiv directoratul este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dup caz. n acest sens, entitile pot depune situaiile financiare anuale i documentele cerute de lege, n format hrtie i n format electronic, la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995, ori numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. Entitile depun situaiile financiare anuale la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, pe suport magnetic, mpreun cu situaiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice, semnate i tampilate, potrivit legii. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare anuale se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. C. Pentru societile comerciale crora le sunt incidente Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori
mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare 2.31. (1) Entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevzute la art. 5 din ordin, ntocmesc i public, conform prevederilor art. 3 al Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 881/2012 privind aplicarea de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat a Standardelor internaionale de raportare financiar, situaii financiare anuale individuale ntocmite n baza Standardelor internaionale de raportare financiar (IFRS), ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2012. (2) Pentru exerciiul financiar al anului 2012, situaiile financiare anuale individuale n baza IFRS se ntocmesc prin retratarea informaiilor din contabilitatea organizat n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. (3) Pentru nregistrarea n contabilitate a rezultatelor retratrii prevzute la art. 1 alin. (2) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 881/2012 se folosesc conturile cuprinse n Planul de conturi prevzut la pct. 143 din Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. n acest scop, pentru data de 31 decembrie 2012 se procedeaz la ntocmirea balanei de verificare cuprinznd informaii determinate n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se efectueaz i se nregistreaz n contabilitate operaiunile de retratare i se obine balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit prevederilor IFRS. (4) Balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit prevederilor IFRS st la baza ntocmirii situaiilor financiare anuale prevzute la art. 8 alin. (1) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i a raportrii contabile prevzute la art. 13 alin. (2) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. (5) Elementele raportate prin situaiile financiare anuale, respectiv raportrile contabile anuale ntocmite de societile comerciale prevzute la acest punct, se determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.32. (1) Entitile prevzute la pct. 2.31 au obligaia s depun situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, nsoite de documentele prevzute de lege. (2) Odat cu documentele prevzute la alin. (1) se depune i o situaie cuprinznd rezultatele retratrii, n baza IFRS, a informaiilor din contabilitatea organizat n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. (3) Situaia menionat la alin. (2) se depune n formatul prevzut n anexa nr. 2 din Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.33. (1) Situaiile financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii. (2) Situaiile financiare anuale se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. (3) Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit legii, n limba romn i se exprim n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.34. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de
administraie, respectiv directoratul este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, nsoite de documentele prevzute de lege. 2.35. n vederea depunerii situaiilor financiare anuale n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic, avnd ataat o semntur electronic extins, societile comerciale menionate la pct. 2.31 alin. (1) folosesc programul de asisten pus la dispoziie gratuit de ctre Ministerul Finanelor Publice pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, prin care se genereaz un fiier de tip PDF, avnd ataat un fiier xml, care conine datele de identificare a societii comerciale, precum i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine situaiile financiare anuale i documentele cerute de lege aa cum acestea sunt ntocmite de societile comerciale i scanate, albnegru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare anuale se va avea n vedere i Hotrrea Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. III. Termenul de depunere a situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1. Termenele pentru depunerea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sunt urmtoarele: a) pentru societile comerciale, societile/companiile naionale, regiile autonome, institutele naionale de cercetaredezvoltare, 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar; b) pentru celelalte persoane prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, 120 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. Subunitile din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul n strintate, cu excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European, depun situaii financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice n termen de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. 3.2. Entitile vor depune, potrivit legii, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice situaii financiare anuale, respectiv situaii financiare anuale simplificate pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie, ntocmite cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Situaiile financiare anuale simplificate, respectiv situaiile financiare anuale, ntocmite de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepia situaiilor financiare anuale ntocmite de societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), cuprinse n anexa nr. 4 la ordin. 3.3. Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie nu ntocmesc situaii financiare anuale, respectiv situaii financiare anuale simplificate, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul unic de nregistrare; - capitalul social. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a declaraiilor entitilor care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie se efectueaz n termen de 60 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. 3.4. Nedepunerea situaiilor financiare anuale, respectiv a situaiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declaraiilor, dup caz, menionate la pct. 3.1 i 3.3 se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 3.5. Potrivit art. 29 i 30 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, situaiile financiare anuale vor fi nsoite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, dup caz, i de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii
contabile. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de o declaraie scris a persoanelor prevzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin care i asum rspunderea pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale i confirm c: a) politicile contabile utilizate la ntocmirea situaiilor financiare anuale sunt n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile; b) situaiile financiare anuale ofer o imagine fidel a poziiei financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat; c) persoana juridic i desfoar activitatea n condiii de continuitate. 3.6. Situaiile financiare anuale simplificate vor fi nsoite de raportul administratorilor la a crui elaborare se aplic prevederile seciunii 10 "Coninutul raportului administratorilor" din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. IV. Completarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie A. Completarea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectueaz folosindu-se Planul de conturi general prevzut la cap. IV din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. B. Completarea situaiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de ctre entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectueaz cu respectarea prevederilor pct. 2.20. C. Completarea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectueaz folosindu-se Planul de conturi prevzut la cap. V din Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. V. Nomenclator - forme de proprietate
Codul 10
Denumirea PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societi comerciale cu capital integral de stat 13 Institute naionale de cercetare-dezvoltare 14 Companii i societi naionale 15 16 Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital integral de stat Alte uniti economice de stat netransformate n societi comerciale sau regii autonome PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat i privat) PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin
20
22
Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin
23 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton Societi comerciale cu capital de stat i privat strin 24 PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - 50% i peste 50%) Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat 25 strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i 26 strin 27 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton 28 Societi comerciale cu capital de stat i privat strin 29 30 Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital majoritar de stat PROPRIETATE INDIVIDUAL-PRIVAT (cu capital: privat autohton, privat autohton i strin, privat strin, societi agricole) 31 Societi comerciale n nume colectiv 32 Societi comerciale n comandit simpl 33 Societi comerciale n comandit pe aciuni 34 Societi comerciale pe aciuni 35 Societi comerciale cu rspundere limitat 36 Societi agricole 37 40 Societi comerciale cu capital de stat, privatizate n cursul anului curent PROPRIETATE COOPERATIST 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meteugreti 43 Cooperative i asociaii agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBTEASC (societi comerciale aparinnd organizaiilor i instituiilor politice i obteti)
VI. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor financiare anuale simplificate 6.1. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de entitile crora le sunt incidente reglementrile contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, i al situaiilor financiare anuale simplificate ntocmite de entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice.
Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor, gratuit, de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe portalul Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier xml i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil, i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 10 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip. 6.2. n vederea depunerii situaiilor financiare anuale n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic, avnd ataat o semntur electronic extins, societile comerciale care aplic Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, folosesc programul de asisten pus la dispoziie gratuit de ctre Ministerul Finanelor Publice pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, prin care se genereaz un fiier de tip PDF, avnd ataat un fiier xml, care conine datele de identificare a societii comerciale precum i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine situaiile financiare anuale i documentele cerute de lege aa cum acestea sunt ntocmite de societile comerciale i scanate, alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip.
ANEXA Nr. 2
Sistemul de raportare contabil anual la 31 decembrie I. Prevederi generale 1.1. Entitile prevzute la art. 6 din ordin au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 1.2. Sistemul de raportare contabil anual se aplic i persoanelor juridice aflate n lichidare, potrivit legii, precum i subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European, potrivit prevederilor art. 8 din ordin. 1.3. Entitile prevzute la pct. 1.1-1.2 pot depune raportrile contabile anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.4. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii raportrilor contabile anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul urmtorului an calendaristic, s se repun n conturile din care au provenit. II. Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor contabile anuale ncheiate la 31 decembrie 2.1. Entitile prevzute la pct. 1.1 i 1.2 ntocmesc i depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind urmtoarele formulare: a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n structura prevzut la pct. 4.2; b) Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzut la pct. 4.3; c) Date informative (cod 30), n structura prevzut n anexa nr. 4 la ordin; d) Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzut n anexa nr. 4 la ordin. 2.2. Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", "Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia activelor imobilizate", cuprinse n raportarea contabil anual la 31 decembrie, sunt ntocmite pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie. 2.3. Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii, adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. 2.4. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", cu datele prevzute mai sus, sau completarea formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii sau a situaiei economico-financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.5. (1) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate, potrivit legii s semneze situaiile financiare anuale.
(2) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.6. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1 i 1.2. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale, respectiv situaiilor financiare anuale simplificate. 2.7. Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportrile contabile anuale la 31 decembrie, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. 2.8. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier xml. 2.9. Formularele care compun raportrile contabile anuale la 31 decembrie se completeaz n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. 2.10. La completarea formei de proprietate se va avea n vedere acelai nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entitilor pentru care exerciiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins n anexa nr. 1 la ordin. III. Termenul de depunere a raportrilor contabile anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la pct. 1.1, precum i de subunitile deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European, se efectueaz n termen de 150 de zile de la ncheierea anului calendaristic. 3.2. Raportarea contabil anual ntocmit de persoanele juridice aflate n lichidare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii, se depune, n termen de 90 de zile de la ncheierea anului calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 3.3. Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie nu ntocmesc raportri contabile anuale la 31 decembrie, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul unic de nregistrare; - capitalul social. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a declaraiilor entitilor care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie se efectueaz n termen de 60 de zile de la ncheierea anului calendaristic. 3.4. Nedepunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie sau a declaraiilor, dup caz, menionate la pct. 3.1-3.3, se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. IV. Structura formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31 decembrie 4.1. Completarea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se efectueaz folosindu-se planul de conturi cuprins n reglementrile contabile aplicabile. 4.2. Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" (cod 10), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea:
Judeul ...................................................................... .|_|_| Forma de proprietate Entitatea ..................................................|_|_| ...................................................................... Activitatea preponderent ..... (denumire clas CAEN) Adresa: localitatea ....................................., .................................................... sectorul ......, Cod clas CAEN str. ................................ nr. .., bl. .., sc. , ap. ...................................................|_|_|_|_| .. Cod unic de nregistrare Telefon ..................................., fax ................................................................|_|_|_|_|_|_ ................................... |_|_|_| Numr din registrul comerului ..........................................
SITUAIA ACTIVELOR, la data de 31 decembrie .....
DATORIILOR
CAPITALURILOR
PROPRII
cod 10 Denumirea elementului A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
- lei Sold an curent la: Nr. rd. 1 31 decembrie ianuarie B 1 2
01 02
3. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active 03 similare i alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 2905 - 2908) 4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) 04 5. Avansuri i imobilizri (ct. 233 + 234 - 2933) TOTAL (rd. 01 la 05) II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913) 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914) 07 08 09 necorporale n curs de execuie 05 06
4. Avansuri i imobilizri (ct. 231 + 232 - 2931) TOTAL (rd. 07 la 10) III. IMOBILIZRI FINANCIARE
corporale
curs
de
execuie 10 11
1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 261 - 2961) 2. mprumuturi acordate entitilor afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2964) 3. Interese de participare (ct. 263 - 2962)
12 13 14
4. mprumuturi acordate entitilor de care compania este legat n 15 virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 - 2965) 5. Investiii deinute ca imobilizri (ct. 265 - 2963) 16
6. Alte mprumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 17 2966* - 2968*) TOTAL (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile (ct. 301 + 321 + 302 + 322 20 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 3951 - 3958 - 398) 2. Producia n curs de execuie (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 21 3941 - 3952) 3. Produse finite i mrfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 + 22 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428) 23 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct. 4091) TOTAL (rd. 20 la 23) II. CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o perioad mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creane comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* 25 - 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418 - 491) 2. Sume de ncasat de la entitile afiliate (ct. 451** - 495*) 26 3. Sume de ncasat de la entitile de care compania este legat n 27 virtutea intereselor de participare (ct. 453 - 495*) 4. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 28 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187) 29 5. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - 495*) TOTAL (rd. 25 la 29) III. INVESTIII PE TERMEN SCURT 30 24 19
1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 501 - 591) 2. Alte investiii pe termen (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) TOTAL (rd. 31 + 32) IV. CASA I CONTURI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) LA
31 scurt 32 33 BNCI 34 35 36
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 24 + 30 + 33 + 34)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat 37 mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 38 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Sume datorate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) entitilor 39 40 41 afiliate 42
7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea 43 intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile 44 sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 45 TOTAL (rd. 37 la 44) E. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 35 + 36 - 45 - 63) F. TOTAL ACTIVE (rd. 19 + 46) NETE/DATORII MINUS CURENTE NETE 46 CURENTE 47
DATORII
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se separat 48 mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 49 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 50 51
5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405)
52
6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691+ 53 451***) 7. Sume datorate entitilor de care compania este legat n virtutea 54 intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile 55 sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) TOTAL (rd. 48 la 55) 56 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii i obligaii similare (ct. 1515) 2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) 3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) TOTAL (rd. 57 la 59) I. VENITURI N AVANS 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475) 61 57 58 59 60
2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64), din 62 care: Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (ct. 472*) 63 Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (ct. 472*) 64
3. Venituri n avans aferente activelor primite prin transfer de la clieni 65 (ct. 478) Fond comercial negativ (ct. 2075) 66 TOTAL (rd. 61 + 62 + 65 + 66) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL 1. Capital subscris vrsat (ct. 1012) 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011) 3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 68 69 70 67
4. Patrimoniul institutelor naionale de cercetare-dezvoltare (ct. 1018) 71 TOTAL (rd. 68 la 71) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE 72 73 74
1. Rezerve legale (ct. 1061) 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
75 76
3. Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare 77 (ct. 1065) 4. Alte rezerve (ct. 1068) TOTAL (rd. 75 la 78) Aciuni proprii (ct. 109) Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() (ct. SOLD C 117) SOLD D VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) Repartizarea profitului (ct. 129) SFRITUL SOLD C SOLD D 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 72 + 73 + 74 + 79 - 80 + 81 - 82 88 + 83 - 84 + 85 - 86 - 87) Patrimoniul public (ct. 1016) CAPITALURI - TOTAL (rd. 88 + 89) 89 90
Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679 reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o perioad mai mic de 12 luni. *) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ntocmit Administrator Numele i prenumele .................................. Numele i prenumele Calitatea ............................... ................................... Semntura ........................... Semntura ............................. Nr. de nregistrare n organismul profesional tampila unitii ..........................
4.3. Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod 20), prevzut la pct. 2.1 lit. b), este urmtoarea: SITUAIA VENITURILOR la data de 31 decembrie ........ I CHELTUIELILOR
cod 20
- lei Perioada de raportare Nr. rd. An precedent An curent B 1 2
Denumirea indicatorilor A 1. Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707) Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
01 02 03 04
Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din Registrul general i 05 care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 766*) Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 06 (ct. 7411) 2. Venituri aferente costului produciei n curs de execuie (ct. 711 + 712) Sold C Sold D 3. 4. 07 08
Producia realizat de entitate pentru scopurile sale proprii i capitalizat 09 (ct. 721 + 722) Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815) - din care, venituri din fondul comercial negativ 10 11 12 consumabile 13 14 15 16 17 18 19 20
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) 5. a) Cheltuieli cu materiile (ct. 601 + 602 - 7412) prime i materialele
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 - 7413) c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: a) Salarii i indemnizaii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414) b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 645 - 7415) 7.
a) Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i necorporale 21 (rd. 22 - 23) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) 22
a.2) Venituri (ct. 7813) b) Ajustri de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26) b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)
23 24 25 26 27
8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 28 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416) 29 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (ct. 635) 8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) 30 Cheltuieli cu dobnzile de refinanare nregistrate de entitile radiate din 31 Registrul general i care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 666*) Ajustri privind provizioanele (rd. 33 - 34) - Cheltuieli (ct. 6812) - Venituri (ct. 7812) 32 33 34
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 35 32) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 12 - 35) - Pierdere (rd. 35 - 12) 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 36 37 38 39
10. Venituri din alte investiii i mprumuturi care fac parte din activele 40 imobilizate (ct. 763) 41 - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 11. Venituri din dobnzi (ct. 766*) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768) VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) 42 43 44 45
12. Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i investiiile financiare 46 deinute ca active circulante (rd. 47 - 48) - Cheltuieli (ct. 686) - Venituri (ct. 786) 13. Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* - 7418) - din care, cheltuielile n relaia cu entitile afiliate Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) 47 48 49 50 51
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(): - Profit (rd. 45 - 52) - Pierdere (rd. 52 - 45) 14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(): - Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) - Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) 15. Venituri extraordinare (ct. 771) 16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR: - Profit (rd. 57 - 58) - Pierdere (rd. 58 - 57) VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(): - Profit (rd. 61 - 62) - Pierdere (rd. 62 - 61) 18. Impozitul pe profit (ct. 691) 19. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI DE RAPORTARE: (rd. 63 - 65 - 66) (rd. 64 (rd. 65 + 66 - 63) + 65 + Profit
52 53
54
55 56 57 58
59 60 61 62
63 64 65 66 67
Pierdere 68 66);
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
ntocmit Administrator Numele i prenumele .................................. Numele i prenumele Calitatea ............................... ................................... Semntura ........................... Semntura ............................. Nr. de nregistrare n organismul profesional tampila unitii ...........................
ANEXA Nr. 3
Raportri contabile anuale ntocmite la 31 decembrie de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic I. Prevederi generale 1.1. Entitile ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevzute la art. 5 din ordin, au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 1.2. (1) Elementele prezentate n raportrile contabile anuale ntocmite de societile comerciale prevzute la art. 5 din ordin se determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. (2) Pentru nregistrarea n contabilitate a rezultatelor retratrii prevzute la art. 1 alin. (2) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 881/2012 privind aplicarea de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat a Standardelor internaionale de raportare financiar se folosesc conturile cuprinse n Planul de conturi prevzut la pct. 143 din Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. (3) n acest scop, pentru data de 31 decembrie 2012 se procedeaz la ntocmirea balanei de verificare cuprinznd informaii determinate n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se efectueaz i se nregistreaz n contabilitate operaiunile de retratare i se obine balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit prevederilor IFRS. (4) Balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit prevederilor IFRS st la baza ntocmirii raportrii contabile anuale prevzute la art. 13 alin. (2) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.3. Entitile prevzute la pct. 1.1 pot depune raportrile contabile anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiarcontabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i completrile ulterioare. II. Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor contabile anuale de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic 2.1. Entitile prevzute la pct. 1.1 ntocmesc i depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind urmtoarele formulare: a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n structura prevzut la pct. 4.2; b) Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzut la pct. 4.3; c) Date informative (cod 30), n structura prevzut la pct. 4.8;
d) Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzut la pct. 4.9. Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", "Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia activelor imobilizate", cuprinse n raportarea contabil anual la 31 decembrie, sunt ntocmite pe baza balanei de verificare cuprinznd informaiile determinate potrivit prevederilor IFRS. 2.2. Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii, adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. 2.3. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii sau a situaiei economicofinanciare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.4. (1) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate, potrivit legii, s semneze situaiile financiare anuale. (2) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.5. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale. 2.6. Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportrile contabile anuale la 31 decembrie, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic, pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. 2.7. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier xml. 2.8. Formularele care compun raportrile contabile anuale la 31 decembrie se completeaz n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n parte. III. Termenul de depunere a raportrilor contabile anuale ntocmite la 31 decembrie de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la pct. 1.1, se efectueaz n termen de 150 de zile de la ncheierea anului calendaristic. 3.2. Nedepunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. IV. Structura formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale ntocmite la 31 decembrie de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic 4.1. Completarea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se efectueaz folosindu-se Planul de conturi prevzut la pct. 143 din Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. Elementele prezentate n raportrile contabile anuale ntocmite de societile comerciale prevzute la art. 5 din ordin se determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare. 4.2. Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" (cod 10), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea:
Judeul ...................................................................... .|_|_| Forma de proprietate Entitatea ..................................................|_|_| ...................................................................... Activitatea preponderent ..... (denumire clas CAEN) Adresa: localitatea ....................................., .................................................... sectorul ......, Cod clas CAEN str. ................................ nr. .., bl. .., sc. , ap. ...................................................|_|_|_|_| .. Cod unic de nregistrare Telefon ..................................., fax ................................................................|_|_|_|_|_|_ ................................... |_|_|_| Numr din registrul comerului ..........................................
SITUAIA ACTIVELOR, la data de 31 decembrie .....
DATORIILOR
CAPITALURILOR
PROPRII
cod 10 Denumirea elementului A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE
- lei Sold an curent la: Nr. rd. 1 31 decembrie ianuarie B 1 2
1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
01
2. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i 02 active similare i alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 208 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908) 3. Fond comercial (ct. 2071) 03 4. Imobilizri necorporale n curs de execuie (ct. 233 - 2933) TOTAL (rd. 01 la 04) II. IMOBILIZRI CORPORALE 04 05
1. Terenuri i (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
construcii 06 07
2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)
3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914) 08 4. Investiii imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915) 5. Imobilizri corporale n curs de execuie (ct. 231 - 2931) 6. Investiii imobiliare n curs de execuie (ct. 235 - 2935) TOTAL (rd. 06 la 11) III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294) IV. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Aciuni deinute la filiale (ct. 261 - 2961) 2. mprumuturi acordate (ct. 2671 + 2672 - 2964) entitilor din 14 grup 15 09 10 11 12 13
3. Aciunile deinute la entitile asociate i la entitile 16 controlate n comun (ct. 262 + 263 - 2962) 4. mprumuturi acordate entitilor asociate i entitilor 17 controlate n comun (ct. 2673 + 2674 - 2965) 5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2963) 18 6. Alte mprumuturi 19 (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*) TOTAL (rd. 14 la 19) ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05 + 12 + 13 + 20) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile 22 (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 + 323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398) 2. Active imobilizate deinute n vederea vnzrii (ct. 311) 3. Producia n curs de (ct. 331 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952) 23 execuie 24 20 21
4. Produse finite i mrfuri 25 (ct. 327 + 345 + 346 + 347 +/- 348* + 354 + 357 + 371 +/378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3957 - 397 - 4428) TOTAL (rd. 22 la 25) II. CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o perioad mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare 26
element) 1. Creane comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 27 2966* - 2968* + 411 + 413 + 418 - 491) 2. Avansuri pltite (ct. 409) 3. Sume de ncasat de la entitile din grup (ct. 451** - 495*) 28 29
4. Sume de ncasat de la entitile asociate i entitile 30 controlate n comun (ct. 453 - 495*) 5. Creane rezultate din operaiunile cu instrumente derivate 31 (ct. 465) 6. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 32 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187) 33 7. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - 495*) TOTAL (rd. 27 la 33) 34 III. INVESTIII PE TERMEN SCURT 35 (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) IV. CASA I CONTURI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se 39 separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 40 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Datorii din operaiuni de leasing financiar (ct. 406) 7. Sume datorate entitilor (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) din 41 42 43 44 grup 45 LA BNCI 36 37 38
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 26 + 34 + 35 + 36)
8. Sume datorate entitilor asociate i entitilor controlate n comun 46 (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 9. Datorii rezultate din operaiunile cu instrumente derivate 47 (ct. 465)
10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind 48 asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 49 TOTAL (rd. 39 la 48) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 37 + 50 38 - 49 - 68) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 21 + 50) 51 G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentndu-se 52 separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 53 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Datorii din operaiuni de leasing financiar (ct. 406) 54 55 56 57
7. Sume datorate entitilor din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691+ 58 451***) 8. Sume datorate entitilor asociate i entitilor controlate n 59 comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 9. Datorii rezultate din operaiunile cu instrumente derivate 60 (ct. 465) 10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind 61 asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 62 TOTAL (rd. 52 la 61) H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru beneficiile angajailor (ct. 1517) 2. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) TOTAL (rd. 63 + 64) I. VENITURI N AVANS 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475) 66 63 64 65
2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) - total (rd. 68 + 69), 67 din care: 68 Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (ct. 472*) Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (ct. 472*) 69 3. Venituri n avans aferente activelor primite prin transfer de la 70 clieni (ct. 478) 71 TOTAL (rd. 66 + 67 + 70) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL 1. Capital subscris vrsat (ct. 1012) 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011) 3. Capital subscris reprezentnd datorii financiare2 (ct. 1027) 4. Ajustri ale capitalului social (ct. 1028) SOLD C SOLD D 5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) SOLD C SOLD D TOTAL (rd. 72 + 73 + 74 + 75 - 76 + 77 - 78) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 3. Alte rezerve (ct. 1068) TOTAL (rd. 82 la 84) Diferene de curs valutar din conversia situaiilor SOLD C financiare anuale individuale ntr-o moned de prezentare diferit de moned funcional (ct. SOLD D 1072) Aciuni proprii (ct. 109) Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPIA SOLD C REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. SOLD D 117) VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN SOLD C 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. SOLD D 118) VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFRITUL SOLD C PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD D Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 79 + 80 + 81 + 85 + 86 - 87 - 88 + 89 - 90 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 - 96 - 97) Patrimoniul public (ct. 1026) CAPITALURI - TOTAL (rd. 98 + 99)
94 95 96 97 98
99 100
Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679 reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o perioad mai mic de 12 luni. 2 n acest cont se evideniaz aciunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezint datorii financiare. *) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ntocmit Administrator Numele i prenumele .................................. Numele i prenumele Calitatea ............................... ................................... Semntura ........................... Semntura ............................. Nr. de nregistrare n organismul profesional tampila unitii ........................
4.3. Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod 20), prevzut la pct. 2.1 lit. b), este urmtoarea: SITUAIA VENITURILOR la data de 31 decembrie ........ I CHELTUIELILOR
cod 20
- lei Perioada de raportare Nr. rd. An precedent An curent B Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05) 01 1 2
Denumirea indicatorilor A 1.
Producia vndut 02 (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707) Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 03 04
2.
3.
4.
5. 6.
7. 8. 9. 10. 11.
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de 05 afaceri (ct. 7411) Venituri Sold C 06 aferente 07 costurilor Sold D stocurilor de produse (ct. 711) Venituri din producia de imobilizri i investiii 08 imobiliare (rd. 09 + 10) Venituri din producia de imobilizri necorporale i 09 corporale (ct. 721 + 722) Venituri din producia de investiii imobiliare (ct. 10 725) Venituri din activele imobilizate (sau grupurile 11 destinate cedrii) deinute n vederea vnzrii (ct. 753) Venituri din reevaluarea imobilizrilor necorporale i 12 corporale (ct. 755) Venituri din investiii imobiliare (ct. 756) 13 Venituri din active biologice i produse agricole (ct. 14 757) Venituri din subvenii de exploatare n caz de 15 calamiti i alte evenimente similare (ct. 7417) Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7419) 16 TOTAL 17
VENITURI DIN EXPLOATARE (rd. 01 + 06 - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16) 12.
a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele 18 consumabile (ct. 601 + 602 - 7412) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 608) 19 b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 20 - 7413) c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) 21 Reduceri comerciale primite (ct. 609) 22 23
13.
Cheltuieli cu personalul (rd. 24 + 25), din care:
a) Salarii i indemnizaii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 24 644 - 7414)
14.
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 25 645 - 7415) a) Ajustri de valoare privind imobilizrile 26 necorporale, corporale, investiiile imobiliare i activele biologice evaluate la cost (rd. 27 - 28) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817) 27 a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816) 28
b) Ajustri de valoare privind activele circulante (rd. 29 30 - 31) b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 30 b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 15. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 33 la 41) 31 32
15.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611 + 33 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 7416) 15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte 34 asimilate (ct. 635) 15.3. Cheltuieli cu protecia mediului nconjurtor 35 (ct. 652) 15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau 36 grupurile destinate cedrii) deinute n vederea vnzrii (ct. 653) 15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor 37 necorporale i corporale (ct. 655) 15.6. Cheltuieli privind investiiile imobiliare (ct. 656) 38 15.7. Cheltuieli privind activele biologice i produsele 39 agricole (ct. 657) 15.8. Cheltuieli privind calamitile i alte 40 evenimente similare (ct. 6587) 15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 41 + 6588) 42 Ajustri privind provizioanele (rd. 43 - 44) - Cheltuieli (ct. 6812) - Venituri (ct. 7812) 43 44
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 18 la 21 - 22 + 23 + 26 + 45 29 + 32 + 42) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 17 - 45) 46
- Pierdere (rd. 45 - 17) 16. 17. 18. Venituri din aciuni deinute la filiale (ct. 7611)
47 48
19. 20. 21.
Venituri din aciuni deinute la entiti asociate i 49 entiti controlate n comun (ct. 7613) Venituri din operaiuni cu titluri i alte instrumente 50 financiare (ct. 762) Venituri din operaiuni cu instrumente derivate (ct. 51 763) 52 Venituri din diferene de curs valutar (ct. 765) Venituri din dobnzi (ct. 766*) 53 - din care, veniturile obinute de la entitile din grup 54
22.
Alte venituri financiare (ct. 7615 + 764 + 767 + 55 768) VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 56 55) 23. Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i 57 investiiile financiare deinute ca active circulante (rd. 58 - 59) 58 - Cheltuieli (ct. 686) - Venituri (ct. 786) 24. 59 Cheltuieli privind operaiunile cu titluri i alte 60 instrumente financiare (ct. 661) Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente 61 derivate (ct. 662) 62 Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* - 7418) - din care, cheltuielile n relaia cu entitile din grup 63 27. Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 64 + 668) CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 57 + 60 + 61 + 62 + 64) 65 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(): Profit (rd. - Pierdere (rd. 65 - 56) 56 65) 66 67 68 69 BRUT(): 70 69) 71 72
25. 26.
VENITURI TOTALE (rd. 17 + 56) CHELTUIELI TOTALE (rd. 45 + 65) 28. 29. PROFITUL SAU PIERDEREA Profit (rd. 68 - Pierdere (rd. 69 - 68) Impozitul pe profit curent (ct. 691)
30. 31. 32.
Impozitul pe profit amnat (ct. 692) Venituri din impozitul pe profit amnat (ct. 792)
73 74
33.
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 75 (ct. 698) PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI DE 76 RAPORTARE: - Profit (rd. 70 - 72 - 73 + 74 - 75) Pierdere 77 (rd. 71 + 72 + 73 - 74 + 75); (rd. 72 + 73 + 75 - 70 - 74)
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
ntocmit Administrator Numele i prenumele .................................. Numele i prenumele Calitatea ............................... ................................... Semntura ........................... Semntura ............................. Nr. de nregistrare n organismul profesional tampila unitii ........................
Structura formularelor "Situaia activelor i modul de completare a acestora
"Date
informative" imobilizate"
(cod (cod
30), 40)
4.4. (1) n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01, 02 i 03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. (2) Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). 4.5. La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 4.6. La rndul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 4.7. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor i activelor biologice. 4.8. Structura formularului "Date informative" (cod 30), prevzut la pct. 2.1 lit. c), este urmtoarea: DATE la data de 31 decembrie ....... INFORMATIVE
cod 30
- lei Nr. rd. B 01 02 Nr. uniti 1 Sume 2
I. Date privind rezultatul nregistrat A Uniti care au nregistrat profit Uniti care au nregistrat pierdere
Uniti care nu au nregistrat nici profit, nici 03 pierdere II. Date privind plile restante Nr. rd.
Din care: Total (col. Pentru 2 + 3) activitatea curent 2 1 Pentru activitatea investiii 3 de
Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 04 23), din care: Furnizori restani - total (rd. 06 la 08), din 05 care: - peste 30 de zile 06 - peste 90 de zile - peste un an 07 08
Obligaii restante fa de bugetul asigurrilor 09 sociale total (rd. 10 la 14), din care: - contribuii pentru asigurri sociale de stat 10 datorate de angajatori, salariai i alte persoane asimilate - contribuii pentru fondul asigurrilor sociale 11 de sntate - contribuia pentru pensia suplimentar 12 - contribuii pentru bugetul asigurrilor pentru 13 omaj - alte datorii sociale 14 Obligaii restante fa de bugetele fondurilor 15 speciale i alte fonduri Obligaii restante fa de ali creditori 16 Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la 17 bugetul de stat Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la 18 bugetele locale Credite bancare nerambursate la scaden - 19 total (rd. 20 la 22), din care:
- restante dup 30 de zile - restante dup 90 de zile - restante dup un an Dobnzi restante III. Numr mediu de salariai
20 21 22 23 Nr. rd. 31 decembrie an 31 precedent an curent B 24 1 2 decembrie
A Numr mediu de salariai
Numrul efectiv de salariai existeni la sfritul 25 exerciiului financiar, respectiv la data de 31 decembrie IV. Pli de dobnzi, dividende i redevene Nr. rd. A B
Sume 1
Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele 26 juridice romne ctre persoanele fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 27 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele 28 juridice romne ctre persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 29 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele 30 juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 31 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele 32 juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 33 Venituri brute din dividende pltite de 34 persoanele juridice romne ctre persoane nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 35 Venituri brute din dividende pltite de 36 persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 37
Venituri din redevene pltite de persoanele 38 juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 39 Redevene pltite n cursul exerciiului financiar 40 pentru bunurile din domeniul public, primite n concesiune, din care: - redevene pentru bunurile din domeniul 41 public pltite la bugetul de stat Redeven minier pltit 42 Subvenii ncasate n cursul exerciiului 43 financiar, din care: - subvenii ncasate n cursul exerciiului 44 financiar aferente activelor - subvenii aferente veniturilor, din care: 45 - subvenii pentru stimularea ocuprii forei de 46 munc**) Creane restante, care nu au fost ncasate la 47 termenele prevzute n contractele comerciale i/sau n actele normative n vigoare, din care: - creane restante de la entiti din sectorul 48 majoritar sau integral de stat - creane restante de la entiti din sectorul 49 privat V. Tichete de mas Nr. rd. A B
Sume 1
Contravaloarea tichetelor de mas acordate 50 salariailor VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de Nr. rd. 31 decembrie cercetare-dezvoltare ***) precedent A Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: - din fonduri publice - din fonduri private VII. Cheltuieli de inovare ****) B 51 52 53 Nr. rd. 31 decembrie precedent 1 1
an 31 decembrie an curent 2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57), din 54 care: - cheltuieli de inovare finalizate n cursul 55
perioadei - cheltuieli de inovare n curs de finalizare n 56 cursul perioadei - cheltuieli de inovare abandonate n cursul 57 perioadei VIII. Alte informaii Nr. rd.
31 decembrie precedent 1
Avansuri acordate pentru imobilizri 58 necorporale (ct. 4094) Avansuri acordate pentru imobilizri corporale 59 (ct. 4093) Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 61 + 60 69), din care: Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de 61 participare, alte titluri imobilizate i obligaiuni, n sume brute (rd. 62 la 68), din care: - aciuni cotate emise de rezideni 62 - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni 63 64 65
- aciuni emise de organismele de plasament 66 colectiv emise de rezideni - aciuni i pri sociale emise de nerezideni 67 - obligaiuni emise de nerezideni 68
Creane imobilizate, n sume brute (rd. 70 + 69 71), din care: - creane imobilizate n lei i exprimate n lei, a 70 cror decontare se face n funcie de cursul unei valute (din ct. 267) - creane imobilizate n valut (din ct. 267) 71 Creane comerciale, avansuri acordate 72 furnizorilor i alte conturi asimilate, n sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: - creane comerciale externe, avansuri 73 acordate furnizorilor externi i alte conturi asimilate, n sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) Creane comerciale nencasate la termenul 74 stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) Creane n legtur cu personalul i conturi 75 asimilate (ct. 425 + 4282)
Creane n legtur cu bugetul asigurrilor 76 sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care: - creane n legtur cu bugetul asigurrilor 77 sociale (ct. 431 + 437 + 4382) - creane fiscale n legtur cu bugetul statului 78 (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) - subvenii de ncasat (ct. 445) 79 - fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 80 (ct. 447) - alte creane n legtur cu bugetul statului 81 (ct. 4482) Creanele entitii n relaiile cu entitile din 82 grup (ct. 451) Creane n legtur cu bugetul asigurrilor 83 sociale i bugetul statului nencasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) Creane rezultate din operaiuni cu instrumente 84 derivate (ct. 465) Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 85 471 + 473), (rd. 86 la 88), din care: - decontri cu entitile asociate i entitile 86 controlate n comun, decontri cu acionarii privind capitalul i decontri din operaiuni n participaie (ct. 453 + 456 + 4582) - alte creane n legtur cu persoanele fizice i 87 persoanele juridice, altele dect creanele n legtur cu instituiile publice (instituiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de 88 trezorerie" reprezentnd avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii i nedecontate pn la data bilanului (din ct. 461) Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care: 89 - de la nerezideni 90
Valoarea mprumuturilor acordate operatorilor 91 economici *****) Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 92 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 93 la 99), din care:
- aciuni cotate emise de rezideni - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni
93 94 95 96
- aciuni emise de organismele de plasament 97 colectiv rezidente - aciuni emise de nerezideni 98 - obligaiuni emise de nerezideni Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) 99 100
Casa n lei i n valut (rd. 102 + 103), din 101 care: - n lei (ct. 5311) 102 - n valut (ct. 5314) 103
Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 104 105 + 107), din care: - n lei (ct. 5121), din care: 105 - conturi curente n lei deschise la bnci 106 nerezidente - n valut (ct. 5124), din care: 107 - conturi curente n valut deschise la bnci 108 nerezidente Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 109 110 + 111), din care: - sume n curs de decontare, acreditive i alte 110 valori de ncasat, n lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) - sume n curs de decontare i acreditive n 111 valut (din ct. 5125 + 5412) Datorii (rd. 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 112 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 144 + 148 + 150 + 151 + 156 + 157 + 158 + 159 + 165), din care: mprumuturi din emisiuni de obligaiuni, n 113 sume brute (ct. 161), (rd. 114 + 115), din care: - n lei 114 - n valut 115
Dobnzi aferente mprumuturilor din emisiuni 116 de obligaiuni, n sume brute (ct. 1681), (rd. 117 + 118), din care: - n lei 117
- n valut
118
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 119 5191 + 5192 + 5197), (rd. 120 + 121), din care: - n lei 120 - n valut 121
Dobnzi aferente creditelor bancare interne pe 122 termen scurt (din ct. 5198), (rd. 123 + 124), din care: - n lei 123 - n valut 124
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 125 5193 + 5194 + 5195), (rd. 126+ 127), din care: - n lei 126 - n valut 127
Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe 128 termen scurt (din ct. 5198), (rd. 129 + 130), din care: - n lei 129 - n valut 130
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 131 1622 + 1627), (rd. 132 + 133), din care: - n lei 132 - n valut 133
Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen 134 lung (din ct. 1682), (rd. 135 + 136), din care: - n lei - n valut 135 136
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 137 1623 + 1624 + 1625), (rd. 138 + 139), din care: - n lei 138 - n valut 139
Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe 140 termen lung (din ct. 1682), (rd. 141 + 142), din care: - n lei 141 - n valut 142
Credite de la Trezoreria Statului i dobnzile 143 aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 144 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 145 + 146), din care: - n lei i exprimate n lei, a cror decontare se 145 face n funcie de cursul unei valute - n valut Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 146 147
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni 148 i alte conturi asimilate, n sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care: - datorii comerciale externe, avansuri primite 149 de la clieni externi i alte conturi asimilate, n sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419) Datorii n legtur cu personalul i conturi 150 asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor 151 sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 152 la 155), din care: - datorii n legtur cu bugetul asigurrilor 152 sociale (ct. 431 + 437 + 4381) - datorii fiscale n legtur cu bugetul statului 153 (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446) - fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 154 (ct. 447) - alte datorii n legtur cu bugetul statului (ct. 155 4481) Datoriile entitii n relaiile cu entitile din 156 grup (ct. 451) Sume datorate acionarilor (ct. 455) 157 Datorii rezultate din operaiuni cu instrumente 158 derivate (ct. 465) Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 159 462 + 472 + 473 + 478 + 269 + 509), (rd. 160 la 164), din care: - decontri cu entitile asociate i entitile 160 controlate n comun, decontri cu acionarii privind capitalul, dividende i decontri din operaiuni n participaie (ct. 453 + 456 + 457
+ 4581)
- alte datorii n legtur cu persoanele fizice i 161 persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice (instituiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) - subvenii nereluate la venituri (din ct. 472) 162 - vrsminte de efectuat pentru imobilizri 163 financiare i investiii pe termen scurt (ct. 269 + 509) - venituri n avans aferente activelor primite 164 prin transfer de la clieni (ct. 478) Dobnzi de pltit (ct. 5186) Valoarea mprumuturilor primite de operatorii economici *****) Capital subscris vrsat (ct. 1012), din care: - aciuni cotate ) - aciuni necotate ) - pri sociale
3 2
165 la 166 167 168 169 170
- capital subscris vrsat de nerezideni (din ct. 171 1012) Brevete i licene (din ct. 205) 172 IX. Informaii colaboratorii A Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) privind cheltuielile cu Nr. rd. 31 decembrie precedent 1 an 31 decembrie an curent 2
B 173
X. Informaii privind bunurile din domeniul Nr. rd. 31 decembrie public al statului precedent Valoarea bunurilor din domeniul public al 174 statului aflate n administrare Valoarea bunurilor din domeniul public al 175 statului aflate n concesiune Valoarea bunurilor din domeniul public al 176 statului nchiriate XI. Capital social vrsat (ct. 1012), (rd. 178 + 177 181 + 185 + 186 + 187 + 188), din care: - deinut de instituii publice (rd. 179 + 180), 178 din care: - deinut de instituii publice de subordonare 179
an 31 decembrie an curent
central - deinut de instituii publice de subordonare 180 local - deinut de societi comerciale cu capital de 181 stat, din care: - cu capital integral de stat 182 - cu capital majoritar de stat - cu capital minoritar de stat - deinut de regii autonome 183 184 185
- deinut de societi comerciale cu capital 186 privat - deinut de persoane fizice 187 - deinut de alte entiti 188
XII. Dividende ale societilor comerciale cu 189 capital de stat i vrsminte ale regiilor autonome, din care: - dividende/vrsminte aferente anului 2012, 190 repartizate ctre instituii publice, din care: - ctre instituii publice de subordonare 191 central - ctre instituii publice de subordonare local 192 - dividende/vrsminte din profitul anului 193 2011, pltite ctre instituii publice, din care: - ctre instituii publice de subordonare 194 central - ctre instituii publice de subordonare local 195 - dividende/vrsminte din profitul aferent 196 exerciiilor anterioare anului 2011, pltite ctre instituii publice, din care: - ctre instituii publice de subordonare 197 central - ctre instituii publice de subordonare local 198
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. **) Subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc (transferuri de la bugetul statului ctre angajator) reprezint sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenilor instituiilor de nvmnt, stimularea omerilor care se ncadreaz n munc nainte de expirarea perioadei de omaj, stimularea angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat omeri n vrst de peste 45 de ani, omeri ntreintori unici de familie sau omeri care n termen de 3 ani de la data angajrii ndeplinesc condiiile pentru a solicita pensia anticipat parial ori de acordare a pensiei pentru limita de vrst sau pentru alte situaii prevzute prin legislaia n vigoare privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ, dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. ****) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004. *****) Prin operatori economici se nelege operatori economici cu excepia celor din sectorul financiar (instituii de credit, instituii financiare nebancare, entiti reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare), societilor reclasificate n sectorul administraiei publice i instituiilor fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei. 1 ) n categoria "Alte datorii n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice (instituiile statului)" nu se vor nscrie subveniile aferente veniturilor existente n soldul contului 472. 2 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care sunt negociabile i tranzacionate, potrivit legii. 3 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care nu sunt tranzacionate.
ntocmit Numele i prenumele Administrator .................................. Numele i prenumele Calitatea ...................................... ....................................................... Semntura Semntura .......................................................... ..................................................... tampila unitii Nr. de nregistrare n organismul profesional
4.9. Structura formularului "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzut la pct. 2.1 lit. d), este urmtoarea: SITUAIA ACTIVELOR la data de 31 decembrie ................................ IMOBILIZATE
cod 40
- lei Valori brute
Elemente de imobilizri
Nr. rd.
Reduceri Sold iniial 1 Creteri Total 3
Sold final Din care: (col. 5 = dezmembrri 1 + 2 3) i casri 4 5
A I. Imobilizri necorporale
Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri
01 02
X X X X
Imobilizri necorporale n curs 03 de execuie TOTAL (rd. 01 la 03) 04 II. Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje mobilier Investiii imobiliare i 05 06 07 08 09
Imobilizri corporale n curs de 10 execuie Investiii imobiliare n curs de 11 execuie TOTAL (rd. 05 la 11) 12 III. Active biologice IV. Imobilizri financiare 13 14 X X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 15 (rd. 04 + 12 + 13 + 14)
SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40
- lei Nr. Sold rd. iniial B 6 Amortizare Amortizare la Amortizare aferent sfritul n cursul imobilizrilor anului anului scoase din (col. 9 = 6 + eviden 7 - 8) 7 8 9
A I. Imobilizri necorporale Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri TOTAL (rd. 16 + 17) II. Imobilizri corporale
16 17 18
Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje mobilier Investiii imobiliare TOTAL (rd. 19 la 23) III. Active biologice i
19 20 21 22 23 24 25
AMORTIZRI - TOTAL (rd. 26 18 + 24 + 25)
SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40
- lei Nr. rd. B 27 28 Sold iniial 10 Sold final Ajustri Ajustri (col. 13 = constituite n reluate la 10 + 11 cursul anului venituri 12) 11 12 13
Elemente de imobilizri A I. Imobilizri necorporale Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri
Imobilizri necorporale n curs de 29 execuie TOTAL (rd. 27 la 29) 30 II. Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier Investiii imobiliare 31 32 33 34 35
Imobilizri corporale n curs de 36 execuie Investiii imobiliare n curs de 37 execuie TOTAL (rd. 31 la 37) 38
III. Active biologice IV. Imobilizri financiare
39 40
AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE 41 - TOTAL (rd. 30 + 38 + 39 + 40)
Administrator ntocmit Numele i prenumele Numele i prenumele .................................. ...................................... Calitatea....................................................... Semntura Semntura .......................................................... ..................................................... tampila unitii Nr. de nregistrare n organismul ...................................................... profesional................................................
ANEXA Nr. 4
Structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40) i modul de completare a acestora 1. Formularele care compun situaiile financiare anuale simplificate, ntocmite potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate, respectiv situaiile financiare anuale ntocmite de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, potrivit Ordinului ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i raportrile contabile anuale la 31 decembrie ntocmite de entitile menionate la art. 6 i 8 din ordin vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2. (1) n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01, 02 i 03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. (2) Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero). 3. La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 4. La rndul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 5. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor. DATE la data de 31 decembrie ....... INFORMATIVE
cod 30
- lei Nr. rd. Nr. uniti B 01 02 1 Sume 2
I. Date privind rezultatul nregistrat A Uniti care au nregistrat profit Uniti care au nregistrat pierdere
Uniti care nu au nregistrat nici profit, nici 03 pierdere II. Date privind plile restante
Din care: Total Nr. rd. (col. 2 + Pentru activitatea 3) curent B 1 2
Pentru activitatea investiii 3
de
Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 04
19 + 23), din care: Furnizori restani - total (rd. 06 la 08), din 05 care: - peste 30 de zile 06 - peste 90 de zile - peste un an 07 08
Obligaii restante fa de bugetul asigurrilor sociale - total (rd. 10 la 14), 09 din care: - contribuii pentru asigurri sociale de stat datorate de angajatori, salariai i alte 10 persoane asimilate - contribuii pentru fondul asigurrilor 11 sociale de sntate - contribuia pentru pensia suplimentar 12 - contribuii pentru bugetul asigurrilor 13 pentru omaj - alte datorii sociale 14 Obligaii restante fa de bugetele 15 fondurilor speciale i alte fonduri Obligaii restante fa de ali creditori 16 Impozite i taxe nepltite la termenul 17 stabilit la bugetul de stat Impozite i taxe nepltite la termenul 18 stabilit la bugetele locale Credite bancare nerambursate la scaden total 19 (rd. 20 la 22), din care: - restante dup 30 de zile 20 - restante dup 90 de zile - restante dup un an Dobnzi restante III. Numr mediu de salariai Nr. rd. A Numr mediu de salariai B 24 31 decembrie an 31 decembrie precedent curent 1 2 an 21 22 23
Numrul efectiv de salariai existeni la sfritul exerciiului financiar/perioadei, 25 respectiv la data de 31 decembrie IV. Pli de dobnzi, dividende i redevene Nr. rd. Sume
Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre 26 persoanele fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 27 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre 28 persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 29 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoane 30 juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 31 Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoane 32 juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 33 Venituri brute din dividende pltite de persoanele juridice romne ctre persoane 34 nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 35 Venituri brute din dividende pltite de persoanele juridice romne ctre persoane 36 juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 37 Venituri din redevene pltite de persoanele juridice romne ctre persoane 38 juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat 39 Redevene pltite n cursul exerciiului financiar pentru bunurile din domeniul 40 public, primite n concesiune, din care: - redevene pentru bunurile din domeniul 41 public pltite la bugetul de stat Redeven minier pltit 42 Subvenii ncasate n cursul exerciiului 43 financiar, din care: - subvenii ncasate n cursul exerciiului 44 financiar aferente activelor - subvenii aferente veniturilor, din care: 45 - subvenii pentru stimularea ocuprii forei 46 de munc**)
Creane restante, care nu au fost ncasate la termenele prevzute n contractele 47 comerciale i/sau n actele normative n vigoare, din care: - creane restante de la entiti din sectorul 48 majoritar sau integral de stat - creane restante de la entiti din sectorul 49 privat V. Tichete de mas Nr. rd. Sume A B 1
Contravaloarea tichetelor de mas acordate 50 salariailor VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea 31 decembrie Nr. rd. de cercetare-dezvoltare ***) precedent A B 1 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 51 - din fonduri publice - din fonduri private VII. Cheltuieli de inovare****) A 52 53 Nr. rd. B 31 decembrie precedent 1
Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57), 54 din care: - cheltuieli de inovare finalizate n cursul 55 perioadei - cheltuieli de inovare n curs de finalizare 56 n cursul perioadei - cheltuieli de inovare abandonate n cursul 57 perioadei VIII. Alte informaii 31 decembrie Nr. rd. precedent A B 1 Avansuri acordate pentru imobilizri 58 necorporale (ct. 234) Avansuri acordate pentru imobilizri 59 corporale (ct. 232) Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 61 60 + 69), din care: Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de participare, alte titluri 61 imobilizate i obligaiuni, n sume brute (rd. 62 la 68), din care: - aciuni cotate emise de rezideni 62
- aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni - aciuni emise de organismele plasament colectiv emise de rezideni - aciuni i pri sociale emise nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni de de
63 64 65 66 67 68
Creane imobilizate, n sume brute (rd. 70 69 + 71), din care: - creane imobilizate n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de 70 cursul unei valute (din ct. 267) - creane imobilizate n valut (din ct. 267) 71 Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi asimilate, n 72 sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: - creane comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi i alte conturi 73 asimilate, n sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) Creane comerciale nencasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 74 413) Creane n legtur cu personalul i conturi 75 asimilate (ct. 425 + 4282) Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 76 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care: - creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale (ct. 431 + 77 437 + 4382) -creane fiscale n legtur cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 78 4428 + 444 + 446) - subvenii de ncasat (ct. 445) 79 - fonduri speciale - taxe i vrsminte 80 asimilate (ct. 447) - alte creane n legtur cu bugetul 81 statului (ct. 4482) Creanele entitii n relaiile cu entitile 82 afiliate (ct. 451)
Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului nencasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 83 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 84 + 471 + 473), (rd. 85 la 87), din care: decontri privind interesele de participare, decontri cu acionarii/asociaii 85 privind capitalul, decontri din operaii n participaie (ct. 453 + 456 + 4582) - alte creane n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect creanele n legtur cu instituiile publice 86 (instituiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentnd avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii i 87 nedecontate pn la data bilanului (din ct. 461) Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care: 88 - de la nerezideni 89 Valoarea mprumuturilor acordate 90 operatorilor economici*****) Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 91 92 la 98), din care: - aciuni cotate emise de rezideni 92 - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni - aciuni emise de organismele plasament colectiv rezidente - aciuni emise de nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) de 93 94 95 96 97 98 99
Casa n lei i n valut (rd. 101 + 102), din 100 care: - n lei (ct. 5311) 101 - n valut (ct. 5314) 102 Conturi curente la bnci n lei i n valut 103
(rd. 104 + 106), din care: - n lei (ct. 5121), din care: 104
- conturi curente n lei deschise la bnci 105 nerezidente - n valut (ct. 5124), din care: 106 - conturi curente n valut deschise la bnci 107 nerezidente Alte conturi curente la bnci i acreditive 108 (rd. 109 + 110), din care: - sume n curs de decontare, acreditive i alte valori de ncasat, n lei (ct. 5112 + 109 5125 + 5411) - sume n curs de decontare i acreditive n valut 110 (din ct. 5125 + 5412) Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 111 139 + 142 + 143 + 147 + 149 + 150 + 155 + 156 + 157 + 163), din care: mprumuturi din emisiuni de obligaiuni, n sume brute (ct. 161), (rd. 113 + 114), din 112 care: - n lei 113 - n valut 114 Dobnzi aferente mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni, n sume brute (ct. 115 1681), (rd. 116 + 117), din care: - n lei 116 - n valut 117 Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 119 + 118 120), din care: - n lei 119 - n valut 120 Dobnzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 121 122 + 123), din care: - n lei 122 - n valut 123 Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 125+ 126), 124 din care: - n lei 125
- n valut
126
Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 127 128 + 129), din care: - n lei 128 - n valut 129 Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 131 + 130 132), din care: - n lei 131 - n valut 132 Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 133 135), din care: - n lei 134 - n valut 135 Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 137 + 136 138), din care: - n lei 137 - n valut 138 Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 139 140 + 141), din care: - n lei 140 - n valut 141 Credite de la trezoreria statului i dobnzile 142 aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 143 + 1687), (rd. 144 + 145), din care: - n lei i exprimate n lei, a cror decontare 144 se face n funcie de cursul unei valute - n valut 145
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 146 Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte conturi asimilate, n sume 147 brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clieni externi i alte conturi 148 asimilate, n sume brute (din ct. 401 + din ct. 403
+ din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) Datorii n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 149 424 + 426 + 427 + 4281) Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 150 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 151 la 154), din care: - datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 151 + 4381) - datorii fiscale n legtur cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 152 4428 +444 + 446) - fonduri speciale - taxe i vrsminte 153 asimilate (ct. 447) - alte datorii n legtur cu bugetul statului 154 (ct. 4481) Datoriile entitii n relaiile cu entitile 155 afiliate (ct. 451) Sume datorate acionarilor/asociailor (ct. 156 455) Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 157 269 + 509), (rd. 158 la 162), din care: decontri privind interesele de participare, decontri cu acionarii/asociaii 158 privind capitalul, decontri din operaii n participaie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) - alte datorii n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice 159 (instituiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) - subvenii nereluate la venituri (din ct. 160 472) - vrsminte de efectuat pentru imobilizri financiare i investiii pe termen scurt (ct. 161 269 + 509) - venituri n avans aferente activelor primite prin transfer de la clieni (ct. 478) 162 Dobnzi de pltit (ct. 5186) 163
Valoarea mprumuturilor primite de la 164 operatorii economici*****) Capital subscris vrsat (ct. 1012), din care: 165
- aciuni cotate2) - aciuni necotate3) - pri sociale
166 167 168
- capital subscris vrsat de nerezideni (din 169 ct. 1012) Brevete i licene (din ct. 205) 170 IX. Informaii colaboratorii A Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) privind cheltuielile cu Nr. rd. B 171 an 31 decembrie an curent 2 31 decembrie precedent 1 an 31 decembrie an curent 2
X. Informaii privind bunurile din domeniul 31 decembrie Nr. rd. public al statului precedent A B 1 Valoarea bunurilor din domeniul public al 172 statului aflate n administrare Valoarea bunurilor din domeniul public al 173 statului aflate n concesiune Valoarea bunurilor din domeniul public al 174 statului nchiriate XI. Capital social vrsat (ct. 1012), (rd. 176 + 179 + 183 + 184 + 185 175 + 186), din care: - deinut de instituii publice (rd. 177 + 176 178), din care: - deinut de instituii publice de 177 subordonare central; - deinut de instituii publice de 178 subordonare local; - deinut de societi comerciale cu capital 179 de stat, din care: - cu capital integral de stat; 180 - cu capital majoritar de stat; - cu capital minoritar de stat; - deinut de regii autonome 181 182 183
- deinut de societi comerciale cu capital 184 privat - deinut de persoane fizice 185 - deinut de alte entiti 186 XII. Dividende ale societilor comerciale cu capital de stat i vrsminte ale regiilor 187 autonome, din care:
- dividende/vrsminte aferente anului 2012, repartizate ctre instituii publice, din 188 care: - ctre instituii publice de subordonare 189 central; - ctre instituii publice de subordonare 190 local; - dividende/vrsminte din profitul anului 2011, pltite ctre instituii publice, din 191 care: - ctre instituii publice de subordonare 192 central; - ctre instituii publice de subordonare 193 local; - dividende/vrsminte din profitul aferent exerciiilor anterioare anului 2011, pltite 194 ctre instituii publice, din care: - ctre instituii publice de subordonare 195 central; - ctre instituii publice de subordonare 196 local.
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. **) Subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc (transferuri de la bugetul statului ctre angajator) - reprezint sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenilor instituiilor de nvmnt, stimularea omerilor care se ncadreaz n munc nainte de expirarea perioadei de omaj, stimularea angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat omeri n vrst de peste 45 de ani, omeri ntreintori unici de familie sau omeri care n termen de 3 ani de la data angajrii ndeplinesc condiiile pentru a solicita pensia anticipat parial ori de acordare a pensiei pentru limita de vrst, ori pentru alte situaii prevzute prin legislaia n vigoare privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ, dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. ****) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004. *****) Prin operatori economici se nelege operatori economici, cu excepia celor din sectorul financiar (instituii de credit, instituii financiare nebancare, entiti reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare), societilor reclasificate n sectorul administraiei publice i instituiilor fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei. 1 ) n categoria "Alte datorii n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice (instituiile statului)" nu se vor nscrie subveniile aferente veniturilor existente n soldul contului 472. 2 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care sunt negociabile i tranzacionate, potrivit legii.
) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care nu sunt tranzacionate.
ntocmit Administrator Numele i prenumele Numele i prenumele ...................................... ........................................... Calitatea .................................. Semntura Semntura ..................................... ...................................................... Nr. de nregistrare n organismul tampila unitii profesional
SITUAIA la data de 31 decembrie .......
ACTIVELOR
IMOBILIZATE
cod 40
- lei Valori brute
Nr. rd.
Reduceri Sold iniial 1 Creteri Total 3
Sold final Din care: (col. 5 = dezmembrri 1 + 2 - 3) i casri 4 X X X X 5
A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri
B i 01 02
Avansuri i imobilizri 03 necorporale n curs TOTAL (rd. 01 la 03) 04 Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini 05 06 07
Alte instalaii, utilaje i mobilier 08 Avansuri i imobilizri corporale 09 n curs TOTAL (rd. 05 la 09) 10 Imobilizri financiare 11 X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 12 (rd. 04 + 10 + 11)
SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40
- lei Amortizare Amortizare la Amortizare aferent sfritul anului n cursul imobilizrilor (col. 9 = 6 + 7 anului scoase din - 8) eviden 7 8 9
Nr. rd. B i 13 14 15
Sold iniial 6
A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri TOTAL (rd. 13 + 14) Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier TOTAL (rd. 16 la 19)
16 17 18 19 20
AMORTIZRI - TOTAL (rd. 15 + 21 20)
SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40
- lei Nr. rd. B Sold iniial 10 Ajustri Ajustri Sold final constituite n reluate la (col. 13 = 10 cursul anului venituri + 11 - 12) 11 12 13
Elemente de imobilizri A Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire i cheltuieli 22 de dezvoltare Alte imobilizri 23
Avansuri i imobilizri necorporale n 24 curs TOTAL (rd. 22 la 24) 25 Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier 26 27 28 29
Avansuri i imobilizri corporale n 30 curs TOTAL (rd. 26 la 30) 31 Imobilizri financiare 32
AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE - 33 TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)
ntocmit Numele i prenumele Administrator ................................................. Numele i prenumele Calitatea ......................................... .............................................. Semntura Semntura ................................................ ........................................ tampila unitii Nr. de nregistrare n organismul profesional ..........................................

Omfp - 40-2013

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Omfp - 40-2013

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDINUL MINISTERULUI FINANELOR PUBLICE NR. 40/15.01.

Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin

SITUAIA ACTIVELOR, la data de 31 decembrie .....

- lei Sold an curent la: Nr. rd. 1 31 decembrie ianuarie B 1 2

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 24 + 30 + 33 + 34)

5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405)

- lei Perioada de raportare Nr. rd. An precedent An curent B 1 2

*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.

SITUAIA ACTIVELOR, la data de 31 decembrie .....

cod 10 Denumirea elementului A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE

- lei Sold an curent la: Nr. rd. 1 31 decembrie ianuarie B 1 2

1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)

1. Terenuri i (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)

2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 26 + 34 + 35 + 36)

VENITURI DIN EXPLOATARE (rd. 01 + 06 - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16) 12.

Cheltuieli cu personalul (rd. 24 + 25), din care:

a) Salarii i indemnizaii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 24 644 - 7414)

19. 20. 21.

30. 31. 32.

*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.

Structura formularelor "Situaia activelor i modul de completare a acestora

- lei Nr. rd. B 01 02 Nr. uniti 1 Sume 2

20 21 22 23 Nr. rd. 31 decembrie an 31 precedent an curent B 24 1 2 decembrie

A Numr mediu de salariai

165 la 166 167 168 169 170

- lei Valori brute

Reduceri Sold iniial 1 Creteri Total 3

Sold final Din care: (col. 5 = dezmembrri 1 + 2 3) i casri 4 5

Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 15 (rd. 04 + 12 + 13 + 14)

SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

AMORTIZRI - TOTAL (rd. 26 18 + 24 + 25)

SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE

Elemente de imobilizri A I. Imobilizri necorporale Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri

III. Active biologice IV. Imobilizri financiare

AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE 41 - TOTAL (rd. 30 + 38 + 39 + 40)

- lei Nr. rd. Nr. uniti B 01 02 1 Sume 2

Din care: Total Nr. rd. (col. 2 + Pentru activitatea 3) curent B 1 2

Pentru activitatea investiii 3

Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 04

- aciuni cotate2) - aciuni necotate3) - pri sociale

166 167 168

SITUAIA la data de 31 decembrie .......

- lei Valori brute

Reduceri Sold iniial 1 Creteri Total 3

Sold final Din care: (col. 5 = dezmembrri 1 + 2 - 3) i casri 4 X X X X 5

A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 12 (rd. 04 + 10 + 11)

SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

AMORTIZRI - TOTAL (rd. 15 + 21 20)

SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE

Elemente de imobilizri A Imobilizri necorporale

Cheltuieli de constituire i cheltuieli 22 de dezvoltare Alte imobilizri 23

Avansuri i imobilizri corporale n 30 curs TOTAL (rd. 26 la 30) 31 Imobilizri financiare 32

AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE - 33 TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)

S-ar putea să vă placă și