UNIVERSITATEA

FACULTATEA:
SPECIALIZAREA:

PROIECT DE CONTABILITATE SI INFORMATIC

Cadrul didactic ndrumtor:

Student:

PETROSANI 2012 2013

1

CUPRINS

Capitol 1

Prezentarea generala a SC--------- SRL

Cap 1.1 Scurt istoric Cap 1.2 Activitatea de baza Cap 1.3 Organigrama compartimentului financiar- contabil Capitol 2 Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Cap 2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC ------------- SRL Cap 2.2 Operatii prin trezorerii Cap 2.3 Acordarea si justificarea avansului spre decontare Cap 2.4 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC -------------- SRL Capitol 3 Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la SC ------------------------- SRL Cap 3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor. Cap 3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor. Cap 3.3.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor. Capitol 4 Situatii financiare Cap 4.1Bugetul de activitati generale Cap 4.2 Venituri Cap 4.3 Cheltuieli Capitol 5 Rezultatul exercitiului financiar Cap 5.1Evaluarea la ncheierea exerciiului financiar Cap 5.2Bilanul

CAPITOL 1 PREZENTAREA SOCIETATII :

1.1 Scurt istoric SC ------------- SRL a fost infiintata la data de 21.12.2009 avand sediul social in Bucuresti, str. Dumbrava din 13, nr.15 bl.31, sc.3, et.7, ap.94, sector 2. Numarul si data inregistrarii la Registrul Comertului este J40/26557/2009. Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de TVA , avand CODUL UNIC de inregistrare RO.76686556. La data infiintarii, societatea avea doi asociati , si capital social in valoare de 200,00 lei. Partile sociale ale capitalului social sunt in numar de 20, a cate 10,00 lei fiecare detinute in mod egal de catre cei doi asociati. Conducerea si administrarea societatii revine asociatilor, in calitate de administratori, pe termen nelimitat. Obiectul de activitate al societatii, domeniul principal este 5020 intretinerea si repararea autovehiculelor. In data de 2 iunie 2006, Adunarea Generala a Asociatilor hotaraste cesionarea partilor sociale ale unui asociat catre celalalt,al doilea dobandind calitatea de asociat al societatii, iar cedentul renuntand la calitatea de asociat, si este revocat din functia de administrator al societatii. Avand in vedere domeniul de activitate al societatii, aceasta functioneaza intrun punct de lucru situat la periferia orasului. 1.2 Activitatea de baz SC---------- SRL are un singur domeniu de activitate: suntem specializati in intretinerea si repararea tuturor marcilor de autovehicule, mai exact in lucrari de tinichigerie-vopsitorie. Societatea este dotata cu cea mai moderna aparatura in domeniu: cabina de vopsire uscare BLOWTHERM ECO, instalatie de producere si tratare aer comprimat cu o capacitate de 500 litri, cal de tras, aparatura de sudat cu argon, precum si cele mai modern echipamente pentru indreptarea caroseriei. Conform normelor europene, masinile reparate sunt revopsite cu vopsea pe baza de apa, care este mult mai putin poluanta decat cea pe baza de solvent. Vopseaua este preparata in laboratorul societatii , in functie de culoarea masinii, sau , uneori, de cererea proprietarului.

1.3 Organigrama compartimentului Financiar-Contabil 3

SEF BIROU FINANCIAR

CONTABIL

CAPITOL 2 Organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Pentru organizarea si conducerea contabilitatii, inregistrarea si intocmirea corecta a documentelor, pentru efectuarea calculelor necesare inregistrarii in contabilitate a rezultatelor obtinute de unitatea patrimoniala este esential sa se tina seama de o serie de acte normative. Datorita modificarilor frecvente care apar in legislatie si pentru evitarea erorilor care ar putea sa apara din necunoasterea acestora, este recomandat agentiilor economici urmarirea lor in permanenta cu ajutorul publicatiilor de specialitate. 2.1 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC-------------SRL Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine cronologic i grupate n registrele contabile. Acestea se prezint sub forma unor registre legate, fie i situaii ale cror coninut i form corespund scopului pentru care se in. Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare i Registrul-inventar. a)Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz, n mod cronologic, toate operaiunile economico-financiare. Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal. Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la:

-felul documentului justificativ, numrul documentului justificativ, data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate. b)Cartea mare este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare. c)Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii. El se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege pe baz de inventar faptic. n acest registru se nscriu elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului. ( o sa dau ex doar registru jurnal

Registru jurnal
Pentru perioada 04/07/2010 Nr. Crt.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

- 04/07/2010
Cont Debit
5121 5121 581 5121 5121 5121 5121 5121 5121 5121 5121 4426 628 411 411 607 607 411 411 411 607 411 411 411 607 411 4426 371

Data
04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009 04/07/2009

Tip tranzacie
ncasare ncasare Plata ncasare ncasare ncasare ncasare ncasare ncasare ncasare ncasare Factura furnizor Factura furnizor Factura client Factura client Descarcare gestiune Descarcare gestiune Factura client Factura client Factura client Descarcare gestiune Factura client Factura client Factura client Descarcare gestiune Factura client Factura furnizor Factura furnizor

Document Serie
EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX EX FAST FAST HW HW HW HW HW HW HW HW HW HW HW HW HW PROF PROF

Nr.
561 561 561 561 561 561 561 561 561 561 561 1968 1968 684 684 684 686 686 686 686 687 687 687 688 688 688 838 838

Explicaie
Conturi la bnci n lei - Clieni Melissa Star Ex 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni Pay Up Rom Sa 9 n 4 Viramente interne - Conturi la bnci n lei Depozit Overnig Pl 4 10 Conturi la bnci n lei - Clieni Pay Up Rom Sa 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni Pay Up Rom Sa 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni Pay Up Rom Sa 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Viramente interne Depozit Overnig 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni Ti Emme - Ti Em 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni Consultor - Pkf 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Clieni New Life - New 9 n 4 Conturi la bnci n lei - Venituri din dobanzi over night Virare 9 n 4 Dobanda TVA deductibil - Furnizori interni Fastius Curier 6 F 4 Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri - Furnizori F interni 6 Fastius Curier 4 Clieni - Venituri din vnzarea mrfurilor Cabling Network 5 F 4 Clieni - TVA colectat Cabling Network 5 F 4 Cheltuieli privind mrfurile - Mrfuri Cabling Network D 5 4 Cheltuieli privind mrfurile - Mrfuri Miele Appliance D 5 4 Clieni - TVA colectat Miele Appliance 5 F 4 Clieni - Venituri din vnzarea mrfurilor Miele Appliance 5 F 4 Clieni - Debite de refacturat Miele Appliance 5 F 4 Cheltuieli privind mrfurile - Mrfuri Vassilias Srl 5 D 4 Clieni - TVA colectat Vassilias Srl 5 F 4 Clieni - Venituri din vnzarea mrfurilor Vassilias Srl F 5 4 Clieni - Venituri din vnzarea mrfurilor New Life Drugst 5 F 4 Cheltuieli privind mrfurile - Mrfuri New Life Drugst D 5 4 Clieni - TVA colectat New Life Drugst 5 F 4 TVA deductibil - Furnizori interni Axel Soft It Gr 6 F 4 Mrfuri - Furnizori interni Axel Soft It Gr 6 F 4

Cont Credit
411 411 5121 411 411 411 581 411 411 411 7621 4011 4011 707 4427 371 371 4427 707 4612 371 4427 707 707 371 4427 4011 4011

Valoare
437,11 5.300,49 226.004,22 20.761,93 2.613,00 13.207,31 170.338,91 178,34 5.882,40 7.280,00 4,73 300,18 1.579,87 125,46 23,83 123,14 4.082,61 928,13 4.864,90 20,00 334,54 79,45 418,16 59,17 45,52 11,24 250,32 1.317,47

Total rulaj pentru perioada 04/07/2009

- 04/07/2009

466.572,43

6
FinEx

2.2 Operatii prin trezorerii Casa i conturi la bnci sunt reprezentate de valorile care mbrac efectiv forma de bani, fiind separate disponibilitile n devize de cele n lei. Casa delimiteaz disponibilitile bneti n lei i devize aflate n casieria ntreprinderii i alte valori, cum sunt: timbre fiscale i potale, bilete de tratament i odihn, tichete i bilete de cltorie. Conturile la bnci se refer la disponibilitile bneti n lei i devize aflate n conturile bancare, sumele n curs de decontare, cecuri de ncasat Acreditivele reprezint lichiditi pstrate la banca ntr-un cont distinct, la dispoziia unui furnizor, din care urmeaz a se efectua plile ctre acesta pe msura livrrii bunurilor, prestrii serviciilor, executrii lucrrilor . Avansurile de trezorerie reprezint sume virate la bnci sau sume n numerar, puse la dispoziia angajailor sau terilor, personae fizice sau juridice, pentru efectuarea unor pli n numele ntreprinderii. Operatiile de incasari in numerar sunt consemnate in registrul de casa.Acestea se fac pe baza dispozitiei de incasare catre casierie iar platile pe baza dispozitiei de plata catre casierie,intocmite de contabilitate.Platile si incasarile in numerar se fac in limita plafoanelor stabilite. Cele mai frecvente incasari in numerar se refera la: -ridicari de numerar din banca pe baza de Ordin de plata: 5311 "Casa in lei" = 581"Viramente interne" -sume incasate in numerar de la clienti: 5311 "Casa in lei" = 411"Clienti" -incasari in numerar de la debitori: 5311"Casa in lei" = 461"Debitori diversi" Cele mai frecvente plati in numerar se refera la: -depunere de numerar in banca 581"Viramente interne"= 5311 "Casa in lei" -plati catre furnizori 401"Furnizori "= 5311 "Casa in lei

REGISTRU DE CASA Pentru perioada 01/07/2010 - 07/07/2010

Trezorerie CASA LEI Nr. crt. 01/07/2009
1 2 3 4 5

Valut Explicaii Document

Sold initial BF16675 CH7798

RON ncasri 0 0 0 0 0

Cont Pli

5311 Curs Echivalent RON

32.151,20 122,00 30,70 75,65 42,03 7,99 31.872,83 59,00 1.200,00 103,60 43,23 227,51 30.239,49 19,16 100,85 76,99 14,63 30.027,86 22,64 4,30 83,99 15,96 410,50 78,00 29.412,47 3,35 17,65 29.391,47 514,47 79,82 15,16 67,22 353,78 84,03 15,97 111,41 21,17

Cont
4011 4011 4011 6022 4426

TOKO - TOKO SRL( PL.CV.F.0803789 ) SECPRAL COM SRL - SECPRAL COM SRL( PL.CV.F.41652 ) PRODUCTON - PRODUCTON SRL( PL.CV.F.7133157 ) CH7705914 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) BF850 BF850

32.151,20 0,00 4 1 0,00

4 1

122,00 1,0000 30,70 1,0000 75,65 1,0000 42,03 1,0000 7,99 1,0000 278,37 59,00 1,0000 1.200,00 1,0000 103,60 1,0000 43,23 1,0000 227,51 1,0000 1.633,34 19,16 100,85 76,99 14,63 211,63 22,64 4,30 83,99 15,96 410,50 78,00 615,39 3,35 1,0000 17,65 1,0000 21,00 514,47 79,82 15,16 67,22 353,78 84,03 15,97 111,41 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000

0,00 4 1

4 4

0,00 1 0,00 1 0,00

Total

02/07/2009
6 7 8 9 10 ELFAST - ELFAST SRL( PL.CV.F.3674037 ) RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS SRL( PL.CV.F.1007800 ) RADACINI MOTORS SRL - RADACINI MOTORS SRL( PL.CV.F.1007800 ) OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA )

Sold initial BKAA818287 BF30 BF31 BF1293 BF1293 Total Sold initial BF260 BF260 BF128 BF128 Total Sold initial BF9 BF9 BF231 BF231 BF7265 BF7265 Total Sold initial BF217 BF217 Total Sold initial BF1 BF215 BF215 BF11 BF11 BF248 BF248 FF82737

0 0 0 0 0

31.872,83 0,00 4 1 0,00

4 1

4011 4011 4011 4426 6022

0,00 4 1

4 4

0,00 1 0,00 1 0,00

03/07/2009
11 12 13 14 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE ) REAL HYPERMARKET ROMANIA( NESTOCATE )

0 0 0 0

30.239,49 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00

4 1

4426 6022 604 4426

0,00

04/07/2009
15 16 17 18 19 20 MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) ROMFILATELIA SA( POSTA ) ROMFILATELIA SA( POSTA )

0 0 0 0 0 0

30.027,86 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00

4 1

6022 4426 6022 4426 626 4426

0,00

06/07/2009
21 22 GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO ) GOSCIAN GROUP( SPALATORIE AUTO )

0 0

29.412,47 0,00 4 1 0,00

4 1

4426 628

0,00

07/07/2009
23 24 25 26 27 28 29 30 31 CARREFOUR - HIPROMA SA( PL.CV.F.87080 ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) MP PETROLEUM DISTRIBUTIE SRL( BENZINA ) ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) ENCRERON BARBU SNC( PIESE AUTO ) OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) OMV ROMANIA MINERAL OIL SRL( BENZINA ) METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE )

0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total

29.391,47 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00

4 1

4011 6022 4426 4426 604 6022 4426 604 4426

METRO CASH&CARRY ROMANIA SRL( NESTOCATE ) FF82737

0,00 4 1 0,00 28.128,44 0,00

21,17 1,0000 1.263,03

07/07/2009

Sold final Rulaj total

28.128,44 4.022,76

FinEx

Page 1 of 1

REGISTRU DE BANCA Pentru perioada 01/07/2010 - 01/07/2010

Trezorerie EMPORIKI BANK RON Nr. crt. 01/07/2009
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) TREND - TREND IMPORT EXPORT SRL( PL.CV.F.10034194 ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS SRL( INC.CV.F.CIO970 ) MEDIA CASA PRESS SRL - MEDIA CASA PRESS SRL( INC.CV.F.CIO970 ) MERCK SHARP & DOHME ROMANIA SRL - MERCK SHARP & DO( INC.CV.F.939 ) WOOD, DUMITRESCU - WOOD, DUMITRESCU SI ASOCIATII S( INC.CV.F.839 ) FUNDATIA UNITED WAY OF ROMANIA - FUNDATIA UNITED W( INC.CV.F.HW649 ) 581-viramente( INCASARE DIN OVERNIGHT ) 7621 venituri din dobanzi over night( DOBANDA OVERNIGHT ) ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION SRL( PL.CV.F.180841,180186 ) ASE SOFT - ASE SOFT DISTRIBUTION SRL( PL.CV.F.180841,180186 ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) EURIAL LEASING - EURIAL LEASING SA( PL.CV.F.194822 ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) 627-comision bancar( COMISION BANCA ) VASSILIAS - VASSILIAS SRL( INC.CV.F.932 ) PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.HW670 ) PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.CIO965 ) PERFECT FINANCE SRL - PERFECT FINANCE SRL( INC.CV.F.CIO981 ) CALLPOINT NEW EUROPE SRL - CALLPOINT NEW EUROPE SRL( PL.CV.F.CPNE233 ) EXEC - EDU - EXEC - EDU FORMARE CONTINUA MANAGERIALA( PL.CV.F.8415 ) 581-viramente( DEPOZIT OVERNIGHT )

Valut Document
Sold initial EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 EX558 Total Sold final Rulaj total

RON ncasri 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cont Pli

5121 Curs Echivalent RON

1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 151,89 2,00 0,61 5,00 0,61 5,00 3.754,39 0,61 7.867,99 2.185,55 6.993,77 5.305,23 185,81 153.291,18 4,26 1.246,77 1.972,16 5,00 0,61 1.349,24 5,00 0,61 1.694,24 124,27 218,56 3.147,19 478,33 1.892,10 170.301,90 150,00

Explicaii

Cont
627 627 627 627 627 4011 627 411 411 411 411 411 581 7621 4011 4011 627 627 4011 627 627 411 411 411 411 4011 4011 581

151,89 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 0,00

4 1 4 9 4 9 4 9 4 9

2,00 0,61 5,00 0,61 5,00 3.754,39

0,00 4 1 7.867,99 2.185,55 6.993,77 5.305,23

0,61 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 0,00 1,0000 1.246,77 1,0000 1.972,16 1,0000 5,00 1,0000 0,61 1,0000 1.349,24 1,0000 5,00 0,61 0,00 0,00 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000

4185,81 9

0 153.291,18 4 9 4,26 0 4 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0,00 4 1 0,00 4 1

4 4 4

0,00 1 0,00 1 0,00 1

0,00 4 1 0,00 4 1 1.694,24 4 9 4124,27 9

4218,56 9
3.147,19

0,00 1,0000 0,00 1,0000 478,33 1,0000 1.892,10 1,0000 170.301,90 1,0000 181.019,94 181.019,94

4 9

0,00 4 1 0,00 4 1 0,00 4 1 181.018,05 150,00 181.018,05

01/07/2009

2.3 Acordarea si justificarea avansului spre decontare

FinEx

Page 1 of 1

- cumpararea de marfuri se justifica cu chitanta fiscala - deplasarile se justifica cu ordin de deplasare Avansul neutilizat este restituit la casierie.Nu se acorda un nou avans pana nu se justifica avansul precedent. Evidenta avansurilor se tine pe fiecare titular de avans.Justificarea avansului spre decontare se face in functie de cheltuielile care s-au efectuat astfel: -acordare avans pe baza referatului de avans spre decontare: 542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" -cumparare de marfuri pe baza de chitanta fiscala: % = 542"Avansuri de trezorie" 371"Marfuri" 4426"TVA deductibil" -plati pentru servicii executate de terti pe baza de chitanta: 628"Alte cheltuieli cu = 542"Avansuri de trezorerie" serviciile executate de terti" -restituirea avansului neutilizat: 5311"Casa in lei" = 542"Avansuri de trezorerie" -acordarea avansului pe baza de ordin de deplasare: 542"Avansuri de trezorerie" = 5311"Casa in lei" -justificarea avansului pe baza de chitanta: 625"Cheltuieli cu deplasari, = 542"Avansuri de trezorerie" detasari si transferari"

CAPITOL 3 Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la SC-----------SRL

3.1.Documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor. Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate.

a)Nota de intrare receptie a mijlocului fix se realizeaza cu ajutorul programului de contabilitate si prin inregistrarea ei se efectueaza si inregistrarea in contabilitate a mijlocului fix. b)Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe. Se intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate , intr-un exemplar, pentru ficare mijloc fix. c)Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca : Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau subunitate ( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) la alta. Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate. Circula la : persoana care aproba miscarea mijlocului fix in cadrul unitatii ; la DEPARTAMENTUL , PUNCTUL DE LUCRU predator , pentru semnarea de predare de catre responsabilul cu mijloace fixe si pentru semnare de primire de catre delegatul DEPARTAMENTULUI , PUNCTULUI DE LUCRU , primitor. ; la serviciul Financiar-Contabilitate pentru inregistrarea miscarii mijlocului fix . d)Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte, specialisti-consultanti,asistenti la receptie. e)Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca : Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz . Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe. Document justificativ de inregistrare in gestiune si in contabilitate. 3.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor. a)N.I.R.-ul Serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate. Circula la :

gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. b)Bonul de consum Serveste ca: - document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai multor materiale, dupa caz; - document justificativ de scadere din gestiune; - document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei si n evidenta contabila n partida simpla. Se ntocmeste n doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum. Circula: - la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate PUNCTELE DE LUCRU (ambele exemplare); - la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare); - la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare). Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. c)Aviz de insotire a marfii : Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie , executat pe hartie autocopiativa securizata. Serveste ca : Document de insotire a marfii pe timpul transportului ; Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ; Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul aceleasi unitati in cazul transferului ; Circula la : -furnizor ; -la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire . -la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura; -la cumparator ; -la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea rezultatelor ; -la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si analitica, atasat la factura; d)Dispozitie de livrare Serveste ca :

Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori materiale destinate vanzarii ; Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare ; Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale , dupa caz . Circula la : Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate . Se arhiveaza la : magazie ; la departamentul vanzari 3.3.Documente mijloacelor banesti. privind organizarea contabilitatii

a)Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se
depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casier in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa. b)CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura administratorului si stampila unitatii) administratorului si se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar. c)Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta. d)Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se incaseaza sume de bani de la clienti. e)Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casier , zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii 3.4.Documente privind cheltuielilor si veniturilor. organizarea contabilitatii

a)Jurnal de vanzari Formulat tipizat fara regim special. Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de programul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de marcat. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa

pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiarcontabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA(declaratia 300).

Jurnal de Vnzri
Jurnal nevoi Pentru perioada01/07/2010
Documentul [1] Nr. [2] crt. [3] [4] [5] [1] HW 671 Nr. de ordine Data Furnizorul / Prestatorul Cod fiscal Total document (inclusiv TVA) Livrari de bunuri si prestari servici taxabile Cota TVA 19% [6] Baz impozitare [7] Val. TVA Cota TVA 9% [8] Baz impozitare [9] Val. TVA Bunuri si servicii cu "taxare inversa" [10] Baz impozitare 574,54[7] [9] 547,12[7] [9]

01/07/2010

Livrari de bunuri si prestari Livrari de bunuri si prestari servicii scutite cu drept Livrari de bunuri Operatiuni servicii pt care locul livrariide deducere si prestari neimpozabile Bunuri si prestarii este in afara Romaniei Livrari intracomunitare de bunuri servicii scutite servicii cu Alte livrari de fara drept de regim special, bunuri si Scutite conform Scutite conform deducere cf. art 152 1 Cu drept de Fara drept de art. 143 alin. 2 lit art. 143 alin. 2 lit prestari servicii sau 152 2 din a si d din Codul b si c din Codul scutite cu drept [13] deducere Codul Fiscal [12] deducere [11] de deducere Fiscal Fiscal [14] [15] [16] [17] [18] Baz impozitare Baz impozitare Baz impozitare Baz impozitare Valoarea [12] [12] [12] [13] [13] [13] [14] [14] [14] [15] [15] [15] [16] [16] [16] [17] [17] [17] [18] [18] [18]

[2] 01/07/2009[6] [8] [4] 683,70[10] [0] RO22079308 [1] CIO 1020 [2] 01/07/2009[6] SRL [8] 2 SANOMA HEARST ROMANIA [5] [4] 651,07[10] [0] RO11570015 [5] Total 1.334,77[6]

1 PERFECT FINANCE SRL [5]

109,16[11] 103,95[11]

1.121,66[7]
[9]

213,11[11] 213,11[11]

[8] [10]

Total general

[5]

1.334,77[6]
[8] [10]

1.121,66[7]
[9]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

b)Jurnal de cumparari Formulat tipizat fara regim special Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de programul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari de servicii). Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA(declaratia300).

FinEx - Indaco Expert Software

Page 1 of 1

Pentru perioada
Documentul [1] [2] Nr. crt. [3] [4] [0] [5] Nr. de ordine Data Furnizorul / Prestatorul Cod fiscal Total document (inclusiv TVA) [7] [7] [7] [7] [7] [8] [8] [8] [8] [8] 438,90[9] 35,29[9] 25,80[9] 289,75[9] [9] Achizitii de bunuri si serv. din tara si in import. de bunuri taxabile Cota TVA 19% [6] Baz impozitare [7] Val. TVA Cota TVA 9% [8] Baz impozitare [9]

Jurnal de cumprri Jurnal nevoi

01/07/2010

- 01/07/2010

Val. TVA

Bunuri si serv. Achizitii intracomunitare de Bunuri si serv. pentru care pentru care bunuri Achizitii de bunuri cumparatorul este obligat la cumparatorul din tara si dim plata taxei cf. art 150 alin. 1 lit este obligat la Taxabile import scutite [11] b-g din Codul Fiscal plata taxei cf. art [12] 160 din Baz impozitare Val. TVA [10] [13] [14] [15] [16] Scutite Neimpozabile Baz impozitare Val. TVA [17] Baz impozitare [18] Val. TVA 4,00[11] [13] 67,23[11] [13] [11] [13] 5,00[11] [13] 42,03[11] [13] 0,76[12] [14] 12,77[12] [14] [12] [14] 0,95[12] [14] 7,99[12] [14] [15] [15] [15] [15] [15] [15] [15] [16] [16] [16] [16] [16] [16] [16] [17] [18] [17] [18] [17] [18] [17] [18] [17] [18]

1 [0] 2 [0] 3 [0] 4 [0] 5 [0]

[1] FF 10036091 [2] 01/07/2009[6] TREND IMPORT EXPORT SRL [4] RO6705477 [5] 527,05 [1] TKV 803789 [2] 01/07/2009[6] TOKO SRL [4] RO6118600 [5] 122,00 [1] SEC 41652 [2] 01/07/2009[6] SECPRAL COM SRL [4] RO5908775 [5] 30,70 [1] FF 10036073 [2] 01/07/2009[6] TREND IMPORT EXPORT SRL [4] RO6705477 [5] 350,75 [1] BF 850 [2] 01/07/2009[6] MP PETROLEUM DISTRIBUTIE [4] [5] 18416740 50,02 SRL

83,39[10] 6,71[10] 4,90[10] 55,05[10] [10]

4 5. 4 5. 4 5. 4 5.

6 6 6 6

Total Total general

[5]
[5]

1.080,52[6]

[7]
[7]

[8] [8]

789,74[9]

150,05[10]

118,26[11]
[13]

22,47[12]
[14]

[25] [26]
[17] [18]

4 17 5.

1.080,52[6]

789,74[9]

150,05[10]

118,26[11]
[13]

22,47[12]
[14]

FinEx - Indaco Expert Software

Page 1 of 1

Fia contului ( RO ) Pentru perioada 01/04/2010 - N 01/07/2010

Document
411

Data
Clieni

Explicaie

Cont coresp.

Valoare Debit
60.816,92

Valoare credit
56.824,55 0,00 0,00 3.992,37 0,00 0,00 1.191,31 3.873,49 0,00 0,00 0,00 0,00 845,02 0,00 0,00 46,41 3.892,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.934,00 56.824,55 17.775,36 74.599,91

Sold
3.992,37 4.182,58 5.183,68 1.191,31 1.809,77 5.064,80 3.873,49 0,00 134,92 845,02 852,43 891,43 46,41 667,94 3.939,17 3.892,76 0,00 2,30 14,40 642,52 3.948,40 3.952,57 3.974,54 40,54 3.992,37 -3.951,83 40,54
0 40. 107 40. 107 40. 548 40. 852 40. 852 40. 961 41. 191 41. 828 41. 828 41. 914 41. 914 42. 515 42. 387 42. 387 43. 099 43. 100 44. 222 44. 222 44. 604 44. 604 44. 728 44. 728 44. 998

-1 HW 5 490 HW 5 490 EX 9 502

CIO 5 724 CIO 5 724 EX 9 508 EX 9 511 HW 5 531 HW 5 531 HW 5 533 HW 5 533 EX 9 527 CIO 5 812 CIO 5 812 EX 9 535 EX 9 535 HW 5 644 HW 5 644 CIO 5 931 CIO 5 931 HW 5 657 HW 5 657 EX 9 556

01/04/2009 Rulaj:23 Mar 2009 01 Apr 2009 04/04/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 04/04/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vnzarea mrfurilor

4427 707

190,21 1.001,10 0,00 618,46 3.255,03 0,00 0,00 134,92 710,10 7,41 39,00 0,00 621,53 3.271,23 0,00 0,00 2,30 12,10 628,12 3.305,88 4,17 21,97 0,00 60.816,92 13.823,53 74.640,45

10/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.631) 18/04/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 4427 18/04/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704 18/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.490) 23/04/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.724) 08/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 08/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vnzarea mrfurilor 12/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 12/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vnzarea mrfurilor 4427 707 4427 707

19/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.531) 20/05/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 4427 20/05/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704 29/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.533) 29/05/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.812) 16/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 16/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vnzarea mrfurilor 20/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 4427 707 4427

20/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din lucrari executate si servicii prestat 704 23/06/2009 AIR BITES SRL - TVA colectat 23/06/2009 AIR BITES SRL - Venituri din vnzarea mrfurilor 4427 707

27/06/2009 AIR BITES SRL - Conturi la bnci n lei EMPORIKI BANK RON 5121 (INC.CV.F.931) Precedent Total 411 Perioada Total

FinEx

Page 1 of 1

CAPITOL 4 Situatii financiare

Situatiile financiare in cadrul SC ----------------- SRL se intocmesc de contabilul sef si au la baza balanta de verificare si listele de inventariere. Situatiile financiare anuale se compun din : -bilan, -cont de profit i pierdere, -situaia modificrilor capitalului propriu, -situaia fluxurilor de trezorerie, -politici contabile -note explicative. Situaiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de ctre auditori financiari,persoane fizice autorizate. Se depun la Direcia General a Finanelor Publice Bucuresti n termen de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani . 4.1Bugetul de activitati generale contine date referitoare la veniturile , cheltuielile si rezultatelepreconizate a se realiza in anul curent , comparativ cu cele realizate (sau preliminate) in anul precedent , precum si alte date referitoare la profitul de repartizat , surse de finantare a investitiilor , cheltuieli pentru invetitii si alte date de fundamentare.

4.2Venituri
a)Veniturile din exploatare cuprind veniturile din vanzarea produselor finite , semifabricatelor , produselor reziduale , marfurilor , din lucrari si servicii prestate , studii si cercetari , redevente , locatii de gestiune si chirii , activitati diverse , productia de imobilizari corporale si necorporale , sumele prevazute a se primi drpet subventii pentru produse si activitati , diferente de prt la tarif , transferuri si prime acordate cu clauza irevocabila de vanzare , precum si venituri din provizioane privind activitatea de exploatare. b)Veniturile financiare cuprind veniturile din participatii , alte imobilizari financiare , creante imobilizate , titluri de plasament , diferente de curs valutar , dobanzi din alte venituri financiare si venituri financiare din provizioane. c)Veniturile exceptionale cuprind : venituri din operatiuni de gestiune , respectiv bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale ; venituri din operatiuni de capital si anume cota parte a subventiilor pentru investitii , regasite in rezultatele financiare ; venituri din vanzarea activelor imobilizate ; venituri exceptionale din provizioane.

4.3Cheltuieli
a)Cheltuielile pentru exploatare cuprind cheltuieli materiale , cheltuieli de personal , cheltuieli privind amortizarile si provizioanle , cheltuieli de protocol , cheltuieli pentru reclama si publicitate, tichete de masa si alte cheltuieli.

b)Cheltuielile materiale cuprind cheltuieli cu materii prime , materiale consumabile , obiecte de inventar ce urmeaza a fi date in consum , precum si cheltuieli privind constructiile si instalatiile provizorii , marfurile , ambalajele , energia si apa , animalele si pasarile , materialele nestocate . c)Cheltuielile de protocol , reclama si publicitate se calculeaza in conformitate cu prevederile legale in vigoare. d)Cheltuielile financiare cuprind cheltuieli privind titlurile de plasament cedate , dobanzile , cheltuielile din diferente de curs valutar , alte cheltuieli financiare , precum si cheltuieli financiare privind amortizarile si provizioanele. e)Cheltuielile exceptionale cuprind cheltuieli din operatiuni de gestiune : despagubiri , amenzi , penalitati , donatii si subventii acordate , pierderi provenite de la debitori diversi , precum si din operatiuni de capital cum sunt cheltuielile privind activele cedate , alte cheltuieli privind operatiuni de capital , alte cheltuieli exceptionale privind operatiunile de gestiune , precum si cheltuielile exceptionale privind amortizarile si provizioanele. In cheltuielile totale se mai cuprind pierderile contabile din anii precedenti cu care se va diminua profitul impozabil al anului in curs si impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale. Bugetul de venituri si cheltuieli este deci , proogramul financiar al intreprinderii cu ajutorul caruia se prevad veniturile , cheltuielile si rezultatele financiare ale activitatii acesteia ,fondurile proprii si cele imprumutate , relatiile cu agentii economici , cu salariatii , cu actionarii , cu statul. f) Cheltuielile referitoare la drepturile de salarii cuvenite personalului cuprind salariile calculate i cuvenite lunar personalului pentru activitatea desfurat, precum i sporurile, indexrile, indemnizaiile de conducere i indemnizaiile pentru concediul de odihn, calculate anual. Salariile personalului se pltesc astfel: - sub forma unui avans chenzinal n cursul lunii, n contul drepturilor salariale calculate i cuvenite salariailor la sfritul lunii; - chenzina a II-a se pltete, de regul, la sfritul lunii, pe baza statelor de salarii. Statul de plat al salariilor este documentul justificativ n care se determin drepturile salariale cuvenite salariailor pentru munca prestat, formate din salariile de ncadrare, sporurile de vechime, sporurile de condiii deosebite n munc, sporurile de noapte etc. Din salariile brute astfel calculate se efectueaz anumite reineri, sub form de: impozitul pe salarii; contribuia salariailor la asigurrile sociale; contribuia salariailor la fondul de omaj; contribuia la fondul pentru asigurrile sociale de sntate; avansul chenzinal (chenzina I); alte reineri n favoarea terelor persoane: rate, chirii, amenzi, prime de asigurare, debite, diverse imputaii etc. Dup scderea reinerilor de mai sus din salariul brut, se obine restul de plat sau salariul net.

STAT DE PLATA nr. 6

IUNIE .10
* Nr zile lucratoare in luna 22

Nr crt 0 1

Nume 1

Functie 2 Dir. Gen. 8h/zi 121011

Salariu brut de baza 3 600

Nr zile lucrate 4 22

Salariu brut realizat 5 600 600

Nr zile CO 6 0 0

Indemnizatie CO/comision 7 0 0

Venit brut realizat 8 600 600

CAS 9=9.5%*8 57 57

Fond somaj

10=0,5%*8 3
3

Reva Liviu Gheorghe

TOTAL

Nr crt 0 1

CASS

Deducere personala 12 250

Venit net impozabil 13=8-9-1011 -12 251

Impozit

Avans

Rest de plata 16=8-9-10 -11-14 -15 461 461

Semnatura

11=6.5%*8 39 39

14 40 40

15 0

17

Impozitul pe salarii este partea ce se cuvine bugetului de stat din drepturile cuvenite salariailor. Acesta este inclus n valoarea salariului brut i se scade din salariile brute, lunare, cuvenite salariaiilor. Contribuia salariailor la asigurrile sociale (CAS) se calculeaz prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar (9,5%) i se scade din salariul brut al fiecrui salariat. Contribuia la constituirea fondului de ajutor de omaj se calculeaz prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar al fiecrui salariat (1%) i se scade din salariul brut. Contribuia la fondul pentru asigurrile sociale de sntate (CASs) se calculeaz prin aplicarea unui procent (6,5%) asupra salariului brut lunar i se scade din acesta. g) Cheltuieli privind contribuia ntreprinderii la asigurrile sociale i la constituirea fondului de omaj Pentru drepturile de salarii cuvenite personalului, ntreprinderea este obligat s constituie i s plteasc bugetului asigurrilor sociale de Stat i altor instituii ale statului anumite datorii: Contribuia unitii la asigurrile sociale (CAS). Aceasta se calculeaz prin aplicarea unui procent asupra salariului brut lunar i se suport de ntreprindere. Procentul variaz n funcie de grupa de munc n care este ncadrat fiecare ntreprindere (exemplu: pentru grupa a III-a de munc, procentul este de 19,75 %). Contribuia unitii la constituirea fondului de ajutor de omaj. Se determin prin aplicarea procentului de 2,5 % asupra salariului brut lunar. Contribuia unitii la fondul de sntate se determin prin aplicarea procentului de 7% asupra salariului brut lunar i se suport de ntreprindere.

CAPITOL 5 Rezultatul exerciiului

Rezultatul exerciiului financiar se reflect n contabilitate cu ajutorul contului 121 Profit i pierdere i cu ajutorul contului 129 Repartizarea profitului. 5.1Evaluarea la ncheierea exerciiului financiar urmrete aplicarea consecvent a principiului prudenei i const n aceea c elementele de activ i de pasiv de natura datoriilor se evalueaz i se reflect n situaiile financiare anuale la valoarea de intrare, pus de acord cu rezultatele inventarierii. Pentru aceasta, valoarea de intrare se compar cu valoarea stabilit pe baza inventarierii, denumit valoare de inventar, 5.2Bilanul, precum i contul de profit de profit i pierdere sunt documentele de sintez a cror publicare este obligatorie. n Romnia, pe baza acestor documente, utilizatorii interni i externi ai informaiei financiare pot proceda la efectuarea de analize economicofinanciare prin calcularea de rate i indicatori ce pot diagnostica starea ntreprinderii, la un moment dat. Bilanul confer informaii despre poziia financiar a ntreprinderii, incluznd activele, datoriile, capitalurile proprii, precum i relaiile cu alte entiti la data ntocmirii lui.

S.C.----------------- S.R.L.

Bilant prescris la data de 31.12.2009 Nr. Denumirea Indicatorului Crt A TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE a) Imobilizari necorporale b) Imobilizari corporale c) Imobilizari financiare ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL B ACTIVE CIRCULANTE I)STOCURI II)CREANTE III)INVESTITII PE TERMEN SCURT IV)CASA SI CONTURI LA BANCI ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL C D E F CHELTUIELI IN AVANS DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada < 1 an) ACTIVE CIRC. NETE/DATORII CURENTE NETE TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 50624 192572 180 77419 320795 37558 456405 -98052 506001 427098 0 0 200 50 94398 0 0 15745 78903 78903 - SOLD D IV)PROFIT SAU PIERD. EXERC.FINANCIAR SOLD C - SOLD D CAPITALURI PROPRII TOTAL CAPITALURI - TOTAL 22448 309571 180 228280 560479 26283 0 586762 1120209 903141 0 0 200 50 81467 0 135351 0 217068 217068 0 604053 0 604053 0 533447 0 533447 SOLD LA 2010 2009

G DATORII(sume ce trebuie platite intr-o perioada > 1an) H PROVIZIOANE I J VENITURI IN AVANS CAPITAL SI REZERVE I)CAPITAL SUBSCRIS VARSAT II)REZERVE III)PROFIT SAU PIERDERE DE RAPORTAT SOLD C

BIBLIOGRAFIE

1 Conf.univ.dr. CICILIA IONESCU- Contabilitate. Baze i proceduri Bucureti: Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2006 2 Coman Florin-Contabilitatea Financiara A Societatilor Comerciale- Bucureti: Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2007 3 IONESCU LUMINIA-Contabilitatea aprofundat a societtilor comercialeBucureti: Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2007 4 G.VINTILA - Gestiunea financiara a firmei,Ed.Economica,Bucuresti,2004

5 Situatiile financiare anuale reglementate(bilantul,contul de profit si pierdere,situatia fluxurilor de trezorerie,situatia modificarilor capitalurilor proprii,note explicative