Managementul Riscului

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC I MANAGEMENT INDUSTRIAL
Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)
CERCETRI PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE - RISC PENTRU SOCIETILE INDUSTRIALE
REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT
CONDUCTOR TIINIFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU
BRAOV 2010
MINISTERUL EDUCAIEI, CERCETRII, TINERETULUI I SPORTULUI UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV RECTORAT

Bdul Eroilor nr.29, Braov, 500036, tel.+40268413000, Fax +40268410525 ww.unitbv.ro
COMPONENA COMISIEI DE DOCTORAT Numit prin Ordinul Rectorului Universitii Transilvania din Braov Nr. 4298 / 15.10.2010
PREEDINTE:
- Prof.univ.dr.ing. Noura Barbu LUPULESCU DECAN Facultatea de Inginerie Tehnologic i Management Industrial Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Ion POPESCU Universitatea Transilvania din Braov - Prof.univ.dr.ing. Constantin OPREAN Universitatea Lucian Blaga din Sibiu - Prof.univ.dr.ing.ec. Constantin MILITARU Universitatea Politehnica din Bucureti - Prof.univ.dr.ing. Valentin DIU Universitatea Transilvania din Braov
CONDUCTOR TIINIFIC:
REFERENI:
Data, ora i locul susinerii publice a tezei de doctorat: 25 noiembrie 2010, ora 11, Corpul V, Universitatea Transilvania din Braov, Sala III 6, Str. Mihai Viteazul nr.5.
Eventualele aprecieri sau observaii asupra coninutului lucrrii v rugm s le transmitei n timp util pe adresa Universitii Transilvania din Braov, Secretariat, Serviciul Doctorat.
TRANSILVANIA UNIVERSITY OF BRAOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING AND INDUSTRIAL MANAGEMENT
Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)
RESEARCH ON RISK ASSESSMENT IN A QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES
SUMMARY OF PHD THESIS
SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU
BRAOV 2010
Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile industriale
PREFA
Calitatea reprezint o parte integrant a competitivitii iar extinderea pieei europene a facut ca rile n dezvoltare sau cu economii n tranziie s se confrunte cu dificulti n creterea calitii bunurilor i serviciilor oferite. Cu ajutorul sistemelor de management al calitii organiza iile i pot atinge obiectivele cu privire la calitate cel mai important fiind acela de a satisface necesit ile i ateptrile explicite i implicite ale clienilor. Activitile care se desfoar n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial sunt supuse riscurilor, acestea din urm fiind mai mult sau mai puin cunoscute, mai uor sau mai greu de evitat i putnd avea consecine mai mult sau mai pu in grave. Un management proactiv al riscurilor permite luarea de decizii optime n condiii de risc i incertitudine iar insuficienta cunoatere a riscurilor, evaluarea lor greit va afecta n mod direct rezultatul final al activitilor desfurate. Un management integrat calitate-risc va permite simplificarea sistemelor de management deja existente n cadrul unei firme, va contribui la creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte, va facilita optimizarea consumului de resurse utilizate i totodat va face posibil reducerea costurilor de meninere a mai multor sisteme de management. n concluzie este imperios necesar ca n cadrul societ ilor comerciale cu profil industrial (i nu numai) s se pun accent pe contientizarea faptului c un management integrat calitate-risc eficient va contribui la fructificarea la maxim a potenialului real al organizaiilor, permind integrarea ct mai rapid a acestora n mediul de afaceri. * * * Doresc s adresez, pe aceast cale, mulumiri domnului Prof.univ.Dr.Ing Ion Popescu, n calitate de conductor de doctorat, pentru ndrumarea tiin ific de-a lungul perioadei de elaborare i finalizare a prezentei lucrri. Recuno tina autorului se ndreapt i spre conducerea Universitii Transilvania din Braov, Facultatea de Inginerie Tehnologic precum i corpului profesoral de la catedra T.C.M., pentru sprijinul acordat pe ntregul parcurs al realizrii tezei de doctorat. Aduc de asemenea mulumiri tuturor celor care, direct sau indirect m-au ajutat, ncurajat i stimulat pentru finalizarea acestei lucrri. Nu n ultimul rnd mulumesc familiei pentru dragostea, sprijinul, rbdarea i ncrederea acordat. Braov, noiembrie 2010 Autorul.
Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat
CUPRINS
Prefa................................................................................................................................ Cuprins............................................................................................................................... Introducere......................................................................................................................... 1. CONSIDERAII ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE INDUSTRIALE.......................................................................................................... 1.1 Considera ii teoretice privind managementul calitii..................................... 1.1.1 Evolu ia n timp a conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calitii ....................................................................................................... 1.1.2 Evolu ia sistemului de management al calitii............................................. 1.1.3 Sistemul de management al calitii conform ISO 9000............................... 1.1.4 Documentaia sistemului de management al calit ii.................................... 1.1.5 Auditul calitii............................................................................................. 1.1.6 Certificarea i acreditarea sistemului de management al calitii................. 1.2 Aspecte privind managementul riscului............................................................ 1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a riscului....................................... 1.2.2 Factorii determinani ai riscului.................................................................... 1.2.3 Structura procesului de management al riscului........................................... 1.3 Noiuni privind societile comerciale cu profil industrial............................... 1.3.1 Definirea noiunii de societate comercial cu profil industrial..................... 1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem.................................................. 1.3.3 Funciile societ ilor comerciale cu profil industrial.................................... 1.4 Analiza corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale................. 1.4.1 Definirea corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale........... 1.4.2 Modaliti de evaluare a incertitudinii.......................................................... 1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc........................................... 1.5 Concluzii............................................................................................................... 2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT.............................................................. 2.1 Tendine actuale ale cercet rilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-risc............................................................... 2.2 Delimitarea domeniului de cercetare................................................................. 2.3 Obiectivele tezei de doctorat............................................................................... 3 STUDII I CONTRIBUII TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL..................................................................................... 3.1 Studiu privind managementul calitii societilor comerciale industriale.... 3.1.1 Calitatea produselor industriale.................................................................... 3.1.2 Metode i tehnici de mbuntire continu a calit ii.................................. 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societilor industriale...... 3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial..................................... 3.2.2 Sistemul decizional al organizaiei............................................................... 3.2.3 Optimizarea deciziilor n condiii de risc i incertitudine............................. 3.2.4 Strategii de prevenire a riscurilor................................................................. 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial......................................................... 3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale cu profil industrial................................ 3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii.......
3/3 4/4 8/6
11/9 11/9 11/9 14/10 20/30/32/36/40/11 40/11 43/45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/102/27 105/106/28 106/28 110/29 4
3.3.3 Managementul riscului n calitate. 3.4 Concluzii... 4 STUDII I CONTRIBUII TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIETILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................................................................................ 4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influena riscului de ar asupra activitii societilor comerciale cu profil industrial.......................... 4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic.................................................. 4.1.2Influena riscului de ar asupra activitii societilor industriale................ 4.2 Conceptul i evaluarea riscului la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societilor industriale............................. 4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic...................................................................................................... 4.2.1.1 Definiia riscului economic, factori de influen, tipologie ............. 4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic. 4.2.2 Evaluarea riscului financiar........................................................................... 4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie............................................... 4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar......................................... 4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiar....................................................................................................... 4.2.4 Evaluarea riscului de faliment....................................................................... 4.2.4.1 Definiie, consideraii generale cu privire la riscul de faliment........ 4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment..................................... 4.2.5 Evaluarea riscurilor juridice contractuale..................................................... 4.2.5.1 Riscuri legate de nerespectarea obligaiilor contractuale.................. 4.2.5.2 Riscul n contractul de vnzare-cumprare....................................... 4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societilor comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup funciile unei societi comerciale cu profil industrial............................................................................ 4.5 Aplicaii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale industriale....................... 4.6 Concluzii............................................................................................................... 5 STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL............................ 5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societi comerciale industriale aflate n dificultate............................................................................ 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.................................................................... 5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A..................................................................... 5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil S.C. Beta S.A. ................................................................ 6 CONCLUZII GENERALE, CONTRIBUII PERSONALE, DEZVOLTRI VIITOARE I MODALITI DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETRII............................................................................................................ 6.1 Concluzii generale................................................................................................ 6.2 Contribuii personale........................................................................................... 6.3 Dezvolt ri viitoare n domeniul abordat............................................................ 6.4 Modaliti de valorificare a rezultatelor cercetrii........................................... BIBLIOGRAFIE............................................................................................................. ANEXE CU REGIM RESTRICTIV LIMITAT..........................................................
115/29 134/135/33 135/33 136/33 140/141/33 141/33 141/33 144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/166/166/168/37 168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/5
INTRODUCERE
De-a lungul timpului, riscul a reprezentat una dintre cele mai fascinante teme de investigare i cercetare. Secolul XX s-a caracterizat printr-o cretere considerabil a componentei internaionale a afacerilor, multitudinea de factori ce intervin n relaiile economice globale fcnd ca muli specialiti s afirme c, n prezent, afacerile tind s devin din ce n ce mai riscante. n contextul mediului de afaceri actual marcat de globalizarea fenomenelor, de criza economico-financiar ce s-a extins la nivel mondial, tot mai multe firme se confrunt cu necesitatea unui management cat mai eficient al riscului prin care s prentmpine sau s reduc gradul de apariie al unor evenimente imprevizibile ce le-ar putea afecta negativ competitivitatea. nainte de ncepe orice activitate se impune identificarea, evaluarea i eliminarea/reducerea riscurilor pe ct posibil, acceptndu-se doar acele riscuri care nu afecteaz dect n mic msur activitatea firmei. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei protecii adecvate va afecta n mod negativ rezultatul final al activitii desfurate. Unul din domeniile n care riscul poate avea influene majore dar mai ales consecine grave este reprezentat de sistemul de management al calitii. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corelaie reciproc permanent. Atingerea i meninerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calitii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic. Noile metode de planificare sistematic a calitii au ap rut ca rspuns la noile cerine cu privire la asigurarea calitii. Aceste metode trebuie s permit analiza i eliminarea defectelor poteniale nc din stadiul de proiectare a produsului astfel nct s nu se ajung la identificarea defectelor abia n faza de producie sau mai trziu. Teza de doctorat este structurat n ase capitole, desfurndu-se pe parcursul a 339 pagini, ce cuprind 118 figuri, 23 tabele, 94 ecuaii de calcul, 202 referine bibliografice i 21 de anexe cu regim restrictiv limitat. n capitolul 1, intitulat Considera ii asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile industriale este realizat, pe baza materialului bibliografic studiat, o trecere n revist a rezultatelor i tendinelor actuale ale cercetrilor referitoare la sistemele de management al riscului,
al calitii precum i a sistemului de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale industriale. Capitolul 1 este structurat n cinci subcapitole dup cum urmeaz: Subcapitolul 1.1 Consideraii teoretice privind managementul calitii red n ase subsubcapitole aspecte privind orientrile actuale n definirea calitii, principiile, cerinele, documentaia sistemului de management al calitii, auditul calitii, certificarea i acreditarea sistemului de management al calitii. Subcapitolul 1.2 Aspecte privind managementul riscului red n trei sub-subcapitole concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului. Subcapitolul 1.3 Noiuni privind societ ile comerciale cu profil industrial red n trei subsubcapitole aspecte privind definirea i funciile societilor comerciale cu profil industrial tratnd totodat acest tip de societate ca sistem. Subcapitolul 1.4 Analiza corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale red n trei subcapitole definirea corelaiei calitate-risc n procesele economice-industriale, modalitile de evaluare a incertitudinii precum i conceptul de management integrat calitate-risc. Trecerea n revist a principalelor aspecte privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial precum i analiza stadiului actual al cercetrilor n acest domeniu au permis formularea mai multor concluzii ce sunt prezentate n subcapitolul 1.5 Concluzii. n urma studiului asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial, n capitolul 2 Obiectivele tezei de doctorat s-au evideniat tendinele actuale de cercetare abordate n cadrul tezei, obiectivele propuse precum i delimitrile domeniului de cercetare. Capitolul 3 Studii i contribu ii teoretice privind managementul integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial este focalizat asupra studiilor i contribuiilor n domeniul abordat fiind structurat astfel: n subcapitolul 3.1 Studiu privind managementul calitii societilor comerciale cu profil industrial sunt descrise caracteristicile de calitate, factorii de influen precum i indicatorii de apreciere a calitii produselor industriale de asemenea fiind detaliate i metodele i tehnicile de mbuntire continu a calitii. n subcapitolul 3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societilor comerciale cu profil industrial sunt prezentate o serie de concepte privind managementul riscului industrial,
corelaia ntre atitudinea fa de risc i funcia de utilitate, sistemul decizional al organizaiei, optimizarea deciziilor n condiii de risc i incertitudine precum i strategii de prevenire a riscurilor. n subcapitolul 3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial sunt specificate etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii precum i procesul de management al riscului n calitate. n Capitolul 4 Studii i contribu ii teoretice privind evaluarea riscului n activitatea societilor comerciale cu profil industrial sunt abordate aspecte privind dimensionarea riscului la nivel macroeconomic i microeconomic, fiind totodat expuse metodele de evaluare a riscurilor ce apar n activitatea societilor comerciale cu profil industrial. n continuarea capitolului este prezentat regruparea principalelor categorii de riscuri dup funciile unei societi comerciale cu profil industrial. Totodat este prezentat o aplicaie soft utilizat n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile comerciale cu profil industrial. Scopul capitolelor 3 i 4 este de pregti baza teoretic necesar pentru realizarea studiilor de caz prezentate n capitolul 5. Capitolul 5 Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrialcuprinde trei studii de caz: dou studii de caz se refer la societi comerciale cu profil industrial aflate n dificultate, cellalt studiu, la o societate comercial cu profil industrial profitabil. n Capitolul 6 Concluzii generale, contribuii personale, dezvoltri viitoare i modaliti de valorificare a rezultatelor cercet riisunt prezentate concluziile generale formulate pe baza studiilor elaborate, elementele de originalitate ale tezei de doctorat, direciile de dezvoltare ale cercetrilor viitoare precum i o sintez a modalitilor de valorificare a rezultatelor cercetrii. Teza de doctorat se ncheie cu prezentarea referinelor bibliografice ale materialelor consultate n vederea elaborrii prezentei lucrri.
1. CONSIDERAII ASUPRA STADIULUI ACTUAL AL CERCETRILOR PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE INDUSTRIALE
1.1 Consideraii teoretice privind managementul calitii
1.1.1 Evoluia conceptului de calitate. Orientri actuale n definirea calitii
Un moment important n evoluia conceptului de calitate l reprezint nceputul anilor 1900 cnd firma Ford Motor Company introduce pentru prima dat asamblarea pe band rulant, trecndu-se astfel la producia de mas i la standardizarea componentelor automobilului. Aceasta a determinat asocierea conceptului de calitate cu conformitatea cu specificaiile [MOR06]. n 1914, Departamentul Inspeciei Aeronautice din cadrul Royal Flying Corps (Anglia) introduce i aplic pentru prima dat conceptul de sistem de calitate stabilind astfel cerinele de baz privind asigurarea calit ii produselor. n 1920, Western Electric Co., pune pentru prima dat bazele unui compartiment de calitate subordonat directorului general [STA00]. Pentru a reduce costurile foarte mari pe care inspecia 100% a produselor le presupunea, compania a recurs la aplicarea teoriei probabilitilor n verificarea loturilor de produse pe baz de eantioane baznd-se pe teoria matematicianului W. Shewhart care a asociat conceptul de calitate cu variabilitatea proceselor de fabricaie. n 1974 Joseph Juran a emis o definiie celebr a calitii i anume fitness for use adic adecvat scopurilor de utilizare. n lucrarea sa Total Quality Control , A. Feigenbaum a considerat ca termenul calitate reprezint ansamblul caracteristicilor dobndite n urma marketingului, proiectrii, fabrica iei i mentenan ei, care determin gradul n care produsul n funcionare sau serviciul va satisface a tept rile clientului. Astfel clientul mpreun cu necesitile i ateptrile sale este plasat n centrul noiunii de calitate. Prima definiie standardizat a calitii a fost dat n 1987 de ctre ISO (prin familia de standarde ISO 9000), calitatea fiind definit astfel: ansamblu de caracteristici ale unei entiti care i confer acesteia aptitudinea de a satisface necesiti exprimate sau implicite. A doua revizie, din anul 2000, a familiei de standarde ISO 9000 a condus la o definiie mai complet a calitii i anume: calitatea reprezint msura n care un ansamblu de caracteristici intrinseci ndeplinesc cerinele.
1.1.2 Evoluia sistemului de management al calitii 1.1.2.1 Inspecia calitii

Conform [***00], inspecia reprezint o evaluare a conformitii prin observare i judecare nso ite dup caz de msurare, ncercare sau comparare cu un calibru.
1.1.2.2 Controlul calitii

Conform [***00], controlul calitii reprezint o parte a managementului calitii concentrat pe ndeplinirea cerinelor referitoare la calitate. Acest concept are la baz acceptarea ideii lui W. Shewhart conform careia exist o variabilitate natural a rezultatelor unui proces. Variaia este determinat de aciunea factorilor reprezentai n figura 1.3 [VAC90], [MAN08]. CAUZELE VARIABILITII PROCESELOR Variabilitate natural Factori aleatorii: -Masin-unealt -Metod -Materie prim -Mn de lucru -Mediu de lucru Variabilitate accidental Factori speciali: -dereglarea, uzura mainiiunelte -neconformitatea materiei prime -modificri excep ionale ale mediului de lucru: variaii bru te de temperatur, etc. Pot fi eliminai
Nu pot fi elimina i n totalitate
Figura 1.3 Cauzele variabilitii proceselor
1.1.2.3 Asigurarea calitii

Asigurarea calitii reprezint o parte a managementului calitii concentrat pe furnizarea ncrederii c cerinele referitoare la calitate vor fi ndeplinite [***00].
1.1.2.4 Managementul calitii

Managementul calitii const din activiti coordonate pentru a orienta i controla o organizaie n ceea ce privete calitatea [***00]. Conform [MOR06], acest sistem de management are patru elemente componente redate n figura 1.4:
10
Managementul calitii:
Planificarea calitii:
parte a managementului calitii concentrat pe stabilirea obiectivelor calitii i care specific procesele operaionale necesare i resursele aferente pentru a ndeplini obiectivele calitii
Controlul calitii:
parte a managementului calitii, concentrat pe ndeplinirea cerinelor calitii
Asigurarea calitii:
parte a managementului calitii, concentrat pe furnizarea ncrederii c cerinele referitoare la calitate vor fi ndeplinite
mbun tirea calitii:

parte a managementului calitii, concentrat pe creterea abilitii de a ndeplini cerinele calitii
Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calitii
1.1.2.5 Managementul calitii totale

Managementul calitii totale (T.Q.M. Total Quality Management) reprezint un mod de management al unei organizaii, concentrat asupra calitii, bazat pe participarea tuturor membrilor acesteia i care vizeaz un succes pe termen lung prin satisfacerea clientului precum i avantaje pentru toi membrii organizaiei i pentru societate[***94]. Calitatea total presupune satisfacerea continu a cerinelor clienilor n condiiile unor costuri ct mai mici [PRU00].
1.2 Aspecte privind managementul riscului

1.2.1 Riscul: concepte i criterii de clasificare a riscului
Una dintre cele mai complete definiii ale riscului o gsim n Dicionarul Merriam-Webster's Collegiate Dictionary, Eleventh Edition [MWD03] unde riscul este definit dup cum urmeaz: 1: posibilitatea de a pierde sau de a suferi un prejudiciu; 2: cineva sau ceva care creaz sau sugereaz un pericol (hazard); 3: ans de pierdere sau de pericol pentru obiectul unui contract de asigurare; de asemenea, gradul de probabilitate al unei astfel de pierderi; 4: posibilitatea ca o investiie (stoc sau marf) s i piard din valoare. Managementul riscului reprezint procesul prin care o organizaie abordeaz riscul n mod sistematic printr-o serie de metode i proceduri ce au drept scop identificarea, analiza i tratarea riscurilor.
11
1.2.3 Structura procesului de management al riscului

Structura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii poate fi reprezentat n mod schematic conform figurii 1.17: Stabilirea obiectivelor
Identificarea riscului
Monitorizarea i controlul riscului
Evaluarea riscului
Planificarea rspunsului la risc Figura 1.17 Structura procesului de management al riscului la nivelul ntreprinderii
1.2.3.1 Stabilirea obiectivelor

Stabilirea obiectivelor reprezint o precondiie pentru identificarea, evaluarea i planificarea rspunsului la risc, fiind structurat conform figurii 1.18: Obiective strategice Obiective operaionale Risc acceptat
- obiective la nivel nalt; - obiective suport pentru misiunea firmei
- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare i conformare cu legislaia n vigoare
- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc
Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor n managementul riscului
12
1.2.3.2 Identificarea riscului

n aceast etap sunt identificate evenimentele care ar putea s afecteze n mod negativ capacitatea organizaiei de a atinge obiectivele propuse, organizaia trebuind s ia n considerare att riscurile interne (pe care le poate controla i influena) ct i riscurile externe (care nu se afl sub controlul organizaiei).
1.2.3.3 Evaluarea riscului

A) Analiza calitativ a riscului a) Probabilitatea i impactul riscului Probabilitatea riscului reprezint posibilitatea ca acel risc s apar [BAP03]. Conform teoriei probabilitilor, se numete probabilitate a evenimentului A (notat cu P(A)) raportul dintre numrul m de rezultate favorabile producerii evenimentului A i numrul total de n rezultate ale experimentului, considerate egal posibile (toate rezultatele sunt posibile) [CEN99].
P ( A) =
acesta se manifest.
m n
(1.1)
Impactul riscului indic efectul pe care l are riscul asupra obiectivelor organizaiei dac Probabilitatea i impactul riscului sunt apreciate ca fiind foarte ridicate, ridicate, moderate, sczute sau foarte sczute. a) Matricea scorului riscului Scorul riscului se calculeaz dup formula: Scorul riscului = Probabilitatea x Impactul (1.3)
Pentru a determina scorurile corespunztoare fiecrui risc se ntocmete matricea scorului riscului conform tabelului 1.3 [BAP03]: Tabelul 1.3 Matricea scorului riscului Probabilitatea 0,90 0,70 0,50 0,30 0,10 Impactul riscului 0,05 0,05 0,04 0,03 0,02 0,01 0,10 0,09 0,07 0,05 0,03 0,01 0,20 0,18 0,14 0,10 0,06 0,02 0,40 0,36 0,28 0,20 0,12 0,04 0,80 0,72 0,56 0,40 0,24 0,08
13
Scor < 0,05 impact sczut (culoarea verde) 0,05 Scor < 0,15 impact moderat (culoarea galben) Scor 0,15 impact ridicat (culoarea roie). B) Analiza cantitativ a riscului Prin analiza cantitativ se urmrete evaluarea numeric a probabilitii i impactului fiecrui risc asupra obiectivelor organizaiei. n acest scop sunt utilizate mai multe tehnici cantitative cum sunt metoda arborilor de decizie i simularea Monte Carlo [BAP03]. a) Metoda arborilor de decizie Cu ajutorul aceste metode sunt reprezentate deciziile i evenimentele aleatoare aa cum sunt ele percepute de ctre decideni, conform figurii 1.19 [NIV99], [MAN09e]. Pentru fiecare eveniment viitor probabil (reprezentat sub form de cerc) este prevzut aciunea (reprezentat sub form de p trat) ce poate fi adoptat de ctre decident, rezultnd o structur arborescent. Realizarea unui eveniment viitor poate implica adoptarea uneia sau mai multor ci de urmat, suma probabilitilor aferente acestor posibile evolu ii fiind egal cu 1 [DRA03]. Momente 1 2 3 d2 P(a) E d1
4 E d d2
2 p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1 , a, d2, s) p(t/a) u (d1 , a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1 , b, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1 , b, d2 , t) p(r/a) u (d1, a, d2 , r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/a) u (d1, a, d2, r) p(s/a) u (d1, a, d2, s) p(t/a) u (d1, a, d2, t) p(r/b) u (d1, b, d2 , r) p(s/b) u (d1, b, d2 , s) p(t/b) u (d1, b, d2 , t) p(r/b) u (d1, b, d2, r) p(s/b) u (d1, b, d2, s) p(t/b) u (d1, b, d2, t)
E P(b) D d2 P(a) d 1 E D d2 D d2 E
E d2 E
E d2 E
P(b)
Figura 1.19 Arborele decizional
D punctul de decizie E evenimentul probabil U profitul corespunztor diferitelor grade de incertitudine

14
Deciziile d 1 i d1 sunt luate n condiii de incertitudine ntruct consecinele op iunii fcute depind de evenimentele probabile E din momentul 2, evenimente a crui apariie exact nu este cunoscut n momentul 1. Studiile efectuate prevd probabilitile P(a) i P(b) ca evenimentele E (cu variantele a i b) din momentul 2 s apar. Indiferent de alegerea din acest moment, managementul organizaiei va trebui s decid a doua oar n momentul 3 cnd va trebui s opteze pentru deciziile d 2 i d2. Rezultatul acestei a doua decizii depinde de evenimentul din momentul 4, eveniment a crui apariie este incert n momentul 3. Cele trei consecine finale le vom nota cu r,s i t. n cazul n care n momentul 2 a avut loc evenimentul a, probabilitile de a se produce consecinele r, s i t sunt p(r/a), p(s/a) i p(t/a). Dac se va produce evenimentul b, probabilitile vor fi p(r/b), p(s/b) i p(t/b) [NIV99].
1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea i controlul riscului

A) Planificarea r spunsului la risc Exist mai multe strategii de rspunsuri la risc, pentru fiecare risc trebuind selectat strategia care are cele mai mari anse s fie eficace. Se recomand selectarea unei strategii principale i a unei strategii de rezerv din urmtoarele alternative: evitarea riscului, transferul riscului, diminuarea riscului, acceptarea riscului. B) Monitorizarea i controlul riscului Monitorizarea are n vedere starea riscurilor i aciunile adoptate pentru atenuarea lor. Controlul riscului presupune corectarea abaterilor de la aciunile de rspuns la risc planificate i mbuntirea proceselor de management al riscului.
1.3 Noiuni privind societile comerciale cu profil industrial

1.3.1 Definirea noiunii de societate comercial cu profil industrial
Societatea comercial reprezint veriga organizatoric unde are loc fuziunea ntre factorii de producie cu scopul de a produce i desface bunuri economice (produse, servicii, informaii, etc) n structura, cantitatea i calitatea impuse de cererea de pe pia i obinerea unui profit [BAD06].
1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem

Reprezentarea schematic a ntreprinderii ca sistem pune n eviden existena conexiunii inverse (feedback) prin care este posibil autoreglarea activitii ca rspuns la ac iunea unor factori perturbatori interni sau externi aa cum este reprezentat n figura 1.20 [PDA04], [MAN08]:
15
INTRRI
Resurse umane Materiale Disponibiliti bneti Informaii, Energie
TRANSFORMARE
IEIRI Produse
PROCESE INTERNE
Servicii Informaii Energie
Feedback Figura 1.20 Societatea comercial industrial ca sistem
1.3.3 Funciile societilor comerciale cu profil industrial

n mod obinuit, societatea comercial industrial prezint cinci funcii de baz [PDA04]: cercetare-dezvoltare, producie, comercial, financiar-contabil, resurse umane. Exist ns i o a asea funcie, calitatea, relaia dintre aceasta i celelalte funcii ale ntreprinderii fiind reprezentat n figura 1.22 [KEL90]: Conducerea organiza iei
Comercial
CercetareDezvoltare
Producie Calitate
FinanciarContabil
Resurse umane
Figura 1.22 Relaia dintre funcia calitate i celelalte funcii ale ntreprinderii
1.4 Analiza corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale

1.4.1 Definirea corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale
Corelaia calitate-risc reprezint acea legtur reciproc ce se manifest ntre calitate i risc, dou noiuni fundamentale n procesele de producie care nu pot exista una fr cealalalt astfel nct ntre schimbrile, respectiv variaiile de mrime ale acestora exist o dependen reciproc [OPV06], [MAN10a]. Pentru o bun gestionare a corelaiei calitate risc este necesar antrenarea tuturor factorilor din ntreprindere. Aceasta va influena n mod favorabil evoluia managementului organizaiei la nivel global ca urmare a ntrep trunderii principiilor managementului calitii totale i ale riscului total aa cum este reprezentat n figura 1.25 [MAN09a].
16
Cercetri teoretice i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile industriale Considerarea simultan a componentelor calitii produselor sau serviciilor oferite: costtermen-performane Calitatea total i riscul total Armonizarea influenelor tuturor stakeholderilor: furnizori, clieni, etc
Stpnirea ansamblului costurilor i pierderilor poteniale acceptate
Atitudine preventiv, preferenial fa de atitudinile corective
Asocierea armonioas a managementului directiv cu managementul participativ Corelaia permanent ntre calitate i risc
Dezvoltarea unui sistem informaional adecvat
Figura 1.25 Principiile calitii totale i ale riscului total Corelaia calitate-risc presupune abordarea ntr-un model holistic a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor n condiii de incertitudine, conform figurii 1.27 [MAN09a].
Dezvoltare produse/servicii Furnizor Qproiectare Rproiectare Cexploatare R I S C Cdocumentaie

tehnic
Aprovizionare
Qfabricaie Rfabricaie
Exploatare
Qdinamic Rdinamic
Fabricaie
CLIENT Cclient Qde baz Rde baz Cfabricaie
Desfacere / prestare Figura 1.27 Abordarea sistemic a riscului i a caracteristicilor de calitate ale produselor i serviciilor unde: Cdocumentaie tehnic - caracteristicile de calitate specificate n documentaia tehnic Cfabricaie - caracteristicile de calitate ale procesului de fabricaie
17
Cclient - caracteristicile de calitate cerute i ateptate de client Cexploatare- caracteristicile de calitate n exploatare (fiabilitate, disponibilitate, mentenan, etc). Q calitate R risc.
1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc

Un sistem integrat de management reprezint o abordare managerial sistematic ce permite luarea de decizii strategice i operaionale optime, prin punerea n eviden a tuturor aspectele eseniale ce conduc la desfurarea eficient a activitilor desfurate n cadrul unei organizaii. Managementul integrat calitate-risc are la baz ntreptrunderea a dou sisteme de management: managementul calitii i managementul riscului ale cror evoluii sunt relativ convergente n timp, ambele ndreptndu-se ctre Managementul Calitii Totale (TQM Total Quality Management) respectiv Managementul Riscului Total (TRM Total Risk Management) (vezi subcapitolul 3.3.3). Integrarea a dou sau mai multe sisteme de management ntr-un sistem de management integrat prezint urmatoarele avantaje [www.b, accesat 22.04.2010]: simplificarea sistemelor de management deja existente; creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte; optimizarea consumului de resurselor utilizate; reducerea costurilor de meninere a mai multor sisteme de management.
1.5 Concluzii
n urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntrun sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale industriale se desprind urmtoarele concluzii: n economia de pia, orice afacere prezint riscuri mai mari sau mai mici fiind necesar ca o parte din acestea s fie asumate de cei n cauz, n caz contrar diminundu-se posibilitile de a ob ine profit; ns, n asumarea riscurilor trebuie avut n vedere respectarea unei condiii eseniale i anume aceea c riscurile specifice afacerii trebuie s fie cunoscute, respectiv identificate, analizate i evaluate, elaborndu-se apoi strategii de prevenire a consecinelor nefaste ale acestora [MAN08h]. Lipsa unui sistem de msurare a calitii face imposibil coordonarea i orientarea proceselor n vederea satisfacerii cerinelor clientului, fiind deosebit de important s se cunoasc nivelul calitativ real al unui produs pentru ca apoi acesta s poat fi comparat cu valoarea int [MAN09b].
18
Informaiile ob inute cu ajutorul indicatorilor de msurare a calitii vor fi temeinic analizate, pe baza lor, managementul stabilind msurile care trebuie luate pentru mbuntirea calitii. Implementarea tardiv a acestor msuri va genera pierderi n lan, a cror acoperire va necesita eforturi suplimentare din partea organizaiei [MAN09b]. Gestionarea riscului n calitate este deosebit de important ntruct calitatea i riscul se afl ntr-o corelaie reciproc permanent. Atingerea i meninerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deterioarea calitii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic [MAN10a].
2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT

2.1 Tendine actuale ale cercetrilor n domeniul evalurii riscului i al managementului integrat calitate-risc
Luarea deciziilor manageriale este supus unui numr mare de influene pe care decidentul nu le poate controla n totalitate. De aceea este important ca n procesul de luare a deciziei, decidentul s ia n calcul riscul producerii unor evenimente ce pot avea efecte nefavorabile asupra obiectivelor sale. n general, indivizii ncearc s evite riscul sau, dac nu pot, acetia ncearc s-l minimizeze sau s l transfere. Cu toate acestea, ei sunt dispui s i asume anumite riscuri dac exist o ans de ctig, ns acest ctig trebuie corelat cu gradul de risc acceptat de persoana n cauz [MAN09e]. Insuficienta cunoatere a riscului, evaluarea sa greit, lipsa unei strategii adecvate de prevenire a riscurilor poate afecta n mod negativ rezultatul final al activitii desfurate.
2.2 Delimitarea domeniului de cercetare

Prezenta tez de doctorat se va axa asupra urmtoarelor domenii de cercetare: abordri privind managementul calitii societilor comerciale cu profil industrial; evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societilor comerciale industriale; elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societile industriale; cercetri experimentale i studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societ ile industriale.
2.3 Obiectivele tezei de doctorat

Premisa de la care pornete prezenta tez de doctorat este aceea a corelaiei calitaterisc, urmrindu-se msura n care mbinarea managementului calitii cu managementul riscului poate
19
conduce la gestionarea cu succes a activit ilor desfurate de societile comerciale cu profil industrial, accentul fiind pus pe evaluarea riscurilor cu care se pot confrunta acest tip de societi. Ca urmare a concluziilor rezultate n urma studiului efectuat asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile industriale, n prezenta tez de doctorat sunt propuse urmtoarele obiective: 1. Aspecte privind stadiul actual actual al cercetrilor n domeniile abordate, cu accent pe: Fundamente teoretice ale managementului calitii i al riscului: orientri actuale n definirea calit ii, evoluia sistemelor de calitate, documentaia sistemului de management al calitii, auditul calitii, certificarea i acreditarea, concepte i criterii de clasificare a riscului, factorii determinan i ai riscului, structura procesului de management al riscului; Noiuni privind societile comerciale cu profil industrial: definirea noiunii de societate comercial cu profil industrial, societatea comercial industrial ca sistem, funciile societ ilor comerciale cu profil industrial; Analiza corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale: definirea corelaiei calitaterisc n procesele economico-industriale, modaliti de evaluare a incertitudinii, conceptul de management integrat calitate-risc. 2. Studiu privind managementul integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial cu referire la: Managementul calitii societilor comerciale cu profil industrial: consideraii generale, factori de influen ai calitii, indicatori de apreciere a calitii, metode i tehnici de mbuntire continu a calitii; Managementul riscului la nivelul societ ilor comerciale cu profil industrial: tipologia riscului industrial, gradul de manifestare a riscului industrial, corelaia ntre atitudinea fa de risc i funcia de utilitate, optimizarea deciziilor n condiii de risc i incertitudine, strategii de prevenire a riscurilor; Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial: etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale cu profil industrial, factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii, etapele procesului de management al riscului n calitate, analiza previzional a riscurilor n calitate. 3. Evaluarea riscului n activitatea societilor comerciale cu profil industrial, cu referire la: Dimensionarea riscurilor la nivel macroeconomic: evaluarea riscului de ar ce poate interveni n activitatea societilor comerciale cu profil industrial, influena riscului de ar asupra activitii societilor comerciale industriale;
20
Dimensionarea riscurilor la nivel microeconomic: evaluarea riscului economic, a riscului financiar, de faliment, global precum i a riscurilor juridice contractuale ce pot interveni n activitatea societilor comerciale cu profil industrial; Aplicaii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial. 4. Studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial: Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil; Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial aflat n dificultate.
3. STUDII I CONTRIBUII TEORETICE PRIVIND MANAGEMENTUL INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
3.1 Studiu privind managementul calitii societilor comerciale cu profil industrial
3.1.1 Calitatea produselor industriale 3.1.1.1 Considera ii generale
Calitatea produselor este expresia final a calitii proceselor de producie, ea fiind dat de performanele tehnice, economice, psihosenzoriale, etc ale produselor. Calitatea industrial se refer la conformitatea produsului cu documentele tehnice normative (standarde, fie tehnice, etc).
3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale

Pentru ca un produs s corespund cerinelor clientului el trebuie s aib anumite caracteristici de calitate ce pot fi mp rite n mai multe categorii aa cum este reprezentat n figura 3.2 [MAN09a]:
21
a) Caracteristici tehnice b) Caracteristici economice Caracteristicile de calitate ale produselor industriale c) Caracteristici psiho-senzoriale d) Caracteristici de ordin social e) Caracteristici de disponibilitate Figura 3.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale
3.1.1.3 Factorii ce influeneaz calitatea produselor industriale

Calitatea produselor industriale depinde de numero i factori a cror influen este dat de condiiile n care se desfoar procesul de producie. Aceti factori se clasific conform criteriilor redate n figura 3.3 [MAN09a]: Factorii care influeneaz calitatea procesului de producie
Dup natura influenei asupra calitii produciei
Dup gradul de obiectivitate al factorului
Dup nivelul de dezvoltare al forelor de producie i caracterul acestora Factori care depind de nivelul de dezvoltare a forelor de producie: tehnica i tehnologiile utilizate, nivelul de pregtire al personalului, etc. Factori care depind de caracterul forelor de producie:sistemul de management, sistemul motivaionl, etc.
Factori cu aciune pozitiv: perfecionarea tehnologiilor, a utilajelor, instalaiilor Factori cu aciune negativ: multiple schimbri n procesul tehnologic, dezvoltarea rapid a fabricaiei.
Factori obiectivi: sunt dependeni de natur i tehnic Factori subiectivi: sunt dependeni de executant
Figura 3.3 Factorii care influeneaz calitatea procesului de producie
22
3.1.1.4 Indicatori de apreciere a calitii produselor industriale

Pentru aprecierea calitii se poate folosi un sistem de indicatori dintre care cei mai importani sunt [MAN09b]: a) indicatorii pariali ai calitii produselor b) indicatorii claselor de calitate c) indicatorii rebuturilor d) indicatorii reclamaiilor clienilor a) Indicatorii pariali ai calitii produselor reflect o serie de caracteristici msurabile ale produselor, coninutul acestora referindu-se o nsu ire, trstur sau proprietate care corespunde anumitor cerine. b) Indicatorii claselor de calitate se se mpart n dou categorii: 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o producie omogen 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o producie eterogen 1. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o producie omogen Coeficientul mediu de calitate are urmtoarea formul de calcul:
n
c q
i
Kc =
i= o n
(3.1)
i
q
i =o
unde:
i - numrul claselor de calitate c cifra corespunztoare clasei de calitate i; c = 0,1,2,...,i q producia fizic corespunztoare clasei de calitate i.
Preul mediu de vnzare al produsului se determin dup cum urmeaz:

n
q p
i
p =
i =1 n
(3.4)
qi
i =1
Unde: p preul corespunztor clasei de calitate i. 2. Indicatori care se utilizeaz n cazul firmelor care realizeaz o producie eterogen Coeficientul mediu generalizat are urmtoarea formul de calcul:
n
K
KG =
i =1 n i =1
qi pi
(3.5)
i i
q p
Unde: i tipul de produs fabricat
23
K i - coeficientul mediu de calitate

q volumul fizic al produciei p preul. Cheltuieli la 100 RON cifr de afaceri datorat calitii necorespunztoare (ChCA100)
C pn 100 CA Unde: Cpn cheltuieli cu producia necorespunztoare
Acest indicator se determin astfel: ChCA100 = (3.8)
CA cifra de afaceri. b) Indicatorii rebuturilor Valoarea produciei rebutate se determin conform relaiei:
n n
Rv = Unde: i - tipul de produs
qrd i crd i +
i =1
q
i =1
rr i
crr i
(3.9)
qrd cantitatea de rebuturi definitive crd costul unitar al unui rebut definitiv qrr cantitatea de rebuturi recuperabile crr costul unitar al remedierii unui rebut recuperabil. Procentul de producie rebutat Formula de calcul este: Ppr =
RV
n
100
i
(3.10)
q c
i i =1
Unde: Rv valoarea produciei rebutate

n
q c - valoarea produciei exprimat n costuri.

i i i =1
(3.11)
Pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produciei se determin astfel:
Pr = Rv - Srec unde: Rv valoarea produciei rebutate
(3.12)
Srec sumele recuperate de firm prin valorificarea rebuturilor, sumele reinute de la persoanele n culp precum i desp gubirile primite de la furnizorii care au livrat materiale necorespunztoare ce au generat apariia acestor rebuturi.
Procentul de pierderi din producia rebutat se calculeaz dup urmtoarea formul:
Pr % =
Pr
n
100
i
(3.13)
q c
i i =1
24
Unde: Pr - pierderile valorice nregistrate de firm din rebutarea produciei

n
q c - valoarea produciei exprimat n costuri.

i i i =1
(3.14)
c) Indicatorii reclamaiilor clienilor
Aceti indicatori reflect noncalitatea i se refer la: Cantitatea de produse refuzate la recepie sau reclamate n perioada de garanie i valoarea acestora; Ponderea cantitativ i valoaric produselor refuzate sau reclamate n totalul produciei; Cheltuielile cu remedierea produselor refuzate sau reclamate; Numrul de cereri de reparaii la 1000 buci expediate.
3.1.2 Metode i tehnici de mbun tire continu a calitii

mbun tirea continu reprezint mbuntirea treptat, continu a calitii produselor i
serviciilor, a productivitii i competitivitii, cu participarea ntregului personal al ntreprinderii respective. Acest mod de mbuntire a calitii a nregistrat o dezvoltare deosebit n Japonia unde este cunoscut sub denumirea de Kaizen ( n limba japonez kai=schimbare, zen=spre mai bine). Kaizen se deosebete de metodele pentru mbuntirea calitii practicate de managerii europeni i americani, care pun accentul pe inovaii; superioritatea conceptului japonez rezult din faptul c, pentru aplicarea strategiei pailor mici resursele necesare sunt nesemnificative n timp ce strategiile bazate pe inovare necesit investiii foarte mari, schimbarea fiind radical n raport cu situaia iniial. Ambele strategii sunt redate n figurile 3.4 i 3.5 [MAN09c], [MAN09d]. Performane Performane
p6 p5 p4 p3 p2 p1
p1 Kaizen Inovare
t1 t2 t3 t4 t5 t6
Timp
t1
Timp
Figura 3.4 mbun tirea calitii prin strategia Kaizen (strategia pailor mici)
Figura 3.5 mbun tirea calitii prin inovare (strategia pa ilor mari)
Exist mai multe aspecte ce fac o difereniere net ntre strategia Kaizen i strategia de mbuntire a calit ii prin inovare, dup cum reiese din tabelul 3.1 [MAN09c].
25
Tabelul 3.1 Principalele elemente de difereniere a strategiei Kaizen de strategia inovrii Criterii Strategia Kaizen Strategia inov rii Complexitatea schimbrii mic mare, radical Frecvena schimb rii mare mic Delimitare n timp continu n salturi Gradul de risc mic mare Participani fiecare angajat al persoanele alese pentru ntreprinderii inovare Deviza meninere i mbuntire renunare la situaia anterioar i reconstruire Tehnologii utilizate know-how convenional i modificare tehnologic nivelul existent al tehnicii important, solu ii noi investiii importante, Efort investi ii mici, mobilizare puternic mobilizare slab Factorul principal de succes Factorul uman factorul tehnic Efect cretere economic lent cretere economic rapid
3.2 Studiu privind managementul riscului la nivelul societilor comerciale cu profil industrial
3.2.1 Concepte privind managementul riscului industrial 3.2.1.1 Tipologia riscului industrial
Riscurile industriale (reprezentate schematic n figura 3.9) pot fi [FPO04], [MAN09a]: statistice, de conjunctur, impredictibile, de accidente, de fabricaie.
Statistice: sunt o consecin a imperfeciunii mijloacelor de producie, societatea acoperindu-le din punct de vedere financiar prin intermediul provizioanelor constituite. De fabrica ie: au la baz folosirea de utilaje dereglate, mn de lucru insuficient calificat, defeciuni n sistemul informaional, etc. De conjunctur: sunt legate de modificrile de mediu asupra crora organiza ia are o influen redus (cursul de schimb, strategia concurenilor,etc).
Riscuri industriale
De accidente: accidente de munc care constituie att obiectul asigurrilor ct i al msurilor de prevenire.
Impredictibile: sunt legate de dificultatea de aprevedea viitorul, previziunea avnd rolul de a reduce incertitudinle.
Figura 3.9 Tipologia riscurilor industriale
26
3.2.1.2 Gradul de manifestare a riscului industrial

Cu ct frecvena de manifestare a riscului este mai mare cu att consecinele riscului sunt mai mici ca intensitate. Relaia dintre gradul de acceptabilitate a riscului i magnitudinea riscului este prezentat n figura 3.12 [FPO04]:
GRADUL DE ACCEPTABILITATE
Risc inacceptabil
MAGNITUDINEA RISCULUI
Nivel foarte ridicat al riscului
Nivel de aciune Nivel ridicat al riscului Alternative strategice de diminuare Nivel de inaciune Nivel normal al riscului Risc acceptabil
Figura 3.12 Relaia ntre magnitudinea riscului i gradul de acceptabilitate
3.2.3 Optimizarea deciziilor n condiii de risc i incertitudine [MAN09e]

a) Optimizarea deciziilor n condiii de risc
Pentru alegerea variantei optime se va calcula valoarea ateptat VA pentru fiecare alternativ luat n considerare: VA =
n
p x
i i , j =1
(3.17)
unde: pi probabilitile de apariie ale evenimentelor xj valorile previzionate ale rezultatelor evenimentelor. Decidentul va alege alternativa cu valoarea cea mai mare.
b) Optimizarea deciziilor n condiii de incertitudine
Poate fi realizat prin mai multe metode i tehnici cum sunt: tehnica pesimist, tehnica optimist (Abraham Wald), tehnica de optimalitate (Leonid Hurwicz), a proporionalitii (BayesLaplace), a minimizrii regretelor (Leonard I.Savage).
27
3.3 Proiectarea sistemului de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial
3.3.1 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale cu profil industrial
Etapele principale care trebuie parcurse n vederea implementrii unui sistem de
management al calit ii n cadrul unei societi comerciale industriale sunt redate n figura 3.17 [MAN09a]:
Figura 3.17 Etapele proiectrii i implementrii sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale industriale
28
3.3.2 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii

Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii sunt reprezentai schematic n figura 3.18 [FPO04], [MAN09i]: 1. definirea clar a politicii calitii de ctre conducerea de vrf 2. determinarea riguroas a obiectivelor cu privire la calitate 3. definirea strategiilor i a tacticilor pentru atingerea obiectivelor propuse 4. asigurarea unei organizri adecvate TQM Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii 5. mbuntirea continu a calitii, preocuparea permanent pentru inovare 6. antrenarea ntregului personal 7. inerea sub control a tuturor proceselor 8. asigurarea calitii prin aciuni preventive 9. utilizarea de metode, tehnici i instrumente adecvate
Figura 3.18 Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii
3.3.3 Managementul riscului n calitate 3.3.3.1 Etapele procesului de management al riscului n calitate
Managementul riscului n calitate reprezint un proces sistematic de evaluare, control, comunicare i revizuire a riscurilor privind calitatea produselor/serviciilor pe toat durata lor de via. Un model pentru managementul riscului n calitate este prezentat n figura 3.19, ns se pot utiliza i alte modele, accentul pe fiecare component putnd fi diferit de la caz la caz [MAN09a].
29
Iniierea procesului de management al riscului n calitate Evaluarea riscului Identificarea riscului
Analiza riscului
Evaluarea riscului Risc inacceptabil Controlul riscului Reducerea riscului
Acceptarea riscului
Rezultatele procesului de management al riscului n calitate Revizuirea riscului Activiti de revizuire

Figura 3.19 Etapele procesului de management al de riscului n calitate
3.3.3.4 Analiza previzional a riscurilor n calitate

A) Concepte i criterii de clasificare privind analiza modului de defectare i a efectelor (FMEA)
Analiza modurilor de defectare i a efectelor acestora este o metod de analiz a probabilitii de defectare a unui produs, proces sau sistem tehnologic n scopul planificrii aciunilor corective i a msurilor ce se impun pentru prevenirea apariiei acestora.
30
A1) Tipuri de FMEA
Exist trei tipuri de FMEA aplicabile pentru: proiectare, proces i sistem.

A2) Etapele implement rii i documentaia FMEA
Etapele implementrii FMEA sunt prezentate n figura 3.23 [OLA00]:

Planificare i pregtire
Analiza riscului
Evaluarea riscului Nu Risc?
Evaluarea riscului: - aciuni de minimizare - reverificare Da Risc?
Sfrit
Figura 3.23 Etapele implementrii FMEA 1. Planificare i pregtire
n aceast etap este esen ial s se defineasc corect obiectivele int ntruct acest demers este costisitor. Dac obiectivele nu sunt clar definite activitatea desfurat poate depi limite rezonabile, putndu-se ivi situaii n care probleme referitoare la calitate s fie omise.
2. Analiza riscului
Se completeaz formularul n zona rezervat pentru aceast analiz. Exist trei modaliti de completare n func ie de coloana care se completeaz prima: Se ncepe cu coloana efectelor, se trec posibilele disfuncionaliti dup care se identific defectele i cauzele. Aceast variant de completare este relativ simpl dar pot fi omise anumite cauze.
31
Se ncepe cu coloana defectelor pentru componente ale produsului sau etape ale proceselor. Produsul/procesul este divizat n componente/procese pariale iar defectele sunt trecute n coloana din formular. Aceasta este metoda clasic de operare ce ofer un compromis acceptabil ntre activitatea desfurat i corectitudinea rezultatelor analizei. Se ncepe cu coloana cauzelor defectelor; astfel componentele sau procesele pariale sunt analizate lund n considerare atribute/funcionaliti sau parametrii de proces care se trec n coloana surse ale defectelor. Aceast variant este cea mai detaliat i implicit cea mai costisitoare, ea aplicndu-se de obicei pentru procese sau sisteme cu componente critice.
3. Evaluarea riscului
Cauzele, efectele i verificrile curente pentru toate defectele poteniale vor fi evaluate din punct de vedere al probabilitii de apariie a efectelor asupra clienilor i al probabilitii de detectare. Metodologia de evaluare a riscului este prezentat n figura 3.24 [FMP04]: PRESUPUNERE Defectul nu va fi detectat la productor PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la client PRESUPUNERE Defectul apare la client PRESUPUNERE Defectul apare la productor
PRESUPUNERE Efectul defectului pentru client
PRESUPUNERE Probabilitatea detectrii la productor

Probabilitatea detectrii defectelor D
Probabilitatea apariiei defectelor A
Severitatea defectelor S
Se evalueaz pe o scar de la 1...10
Coeficientul de risc RPN 1...1000

Figura 3.24 Metodologia de evaluare a coeficientului de risc RPN 4. Minimizarea riscului
Subetapele aplicrii aciunilor de minimizare a riscului constau n: - stabilirea aciunilor de ntreprins (prevenire, limitare a defectelor, detectare) - stabilirea departamentului responsabil - fixarea datei de implementare a aciunilor.
32
4. STUDII I CONTRIBUII TEORETICE PRIVIND EVALUAREA RISCULUI N ACTIVITATEA SOCIETILOR COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
4.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic. Influena riscului de ar asupra activitii societilor comerciale cu profil industrial
Riscul de ar exprim probabilitatea de apariie a unor pierderi financiare n afacerile
internaionale, pierderi generate de manifestarea unor evenimente la nivel macroeconomic n ara analizat.
4.1.1 Evaluarea riscului la nivel macroeconomic

Ageniile de rating clasific rile pe categorii de risc n funcie de posibilitatea acestora de
a nregistra dificulti n rambursarea la timp a obligaiilor financiare. Cele mai cunoscute agenii de rating la nivel internaional sunt Standard&Poors, Moodys, Euromoney, Economist Intelligence Unit, International Country Risk Guide, etc.
4.2 Conceptul i evaluarea riscului la la nivel microeconomic. Metode de evaluare a riscurilor n activitatea societilor comerciale cu profil industrial
4.2.1 Conceptul, factori de influen i indicatori de evaluare a riscului economic
4.2.1.1 Definiia riscului economic, factori de influen, tipologie Riscul economic (de exploatare) reprezint incapacitatea firmei de a se adapta la timp i cu
cel mai mic cost la variaiile mediului n care aceasta i desfoar activitatea.
4.2.1.2 Indicatori de evaluare a riscului economic la nivel microeconomic A) Pragul de rentabilitate economic Pragul de rentabilitate economic reprezint acel punct (punct critic) sau nivel de
activitate n care cifra de afaceri acoper cheltuielile de exploatare iar rezultatul economic este nul. Dup acest prag, activitatea firmei devine rentabil genernd profit.
Pragul de rentabilitate n uniti fizice (qpr)
q pr =
Unde: ChFT - cheltuieli fixe totale
Ch FT mv
(4.5)
mv - marja unitar a cheltuielilor variabile.

33
Pragul de rentabilitate n uniti valorice (CApr)
CA pr =
Ch FT R MV
(4.12)
R MV - rata medie a marjei cheltuielilor variabile.

B) Indicatori de evaluare a riscului economic a) Indicele de securitate (IS)
Acest indice pune n eviden marja de securitate de care dispune firma i se calculeaz astfel [GOR06], [BAL92]:
IS =
CA real - CA pr CA real
(4.16)
unde: CAreal = cifra de afaceri la nivel de activitate CApr = cifra de afaceri aferent pragului de rentabilitate.
b) Rata pragului de risc (Rpr)
Aceasta exprim direct riscul de exploatare i se calculeaz dup formula:
R pr =
CA pr CA real
100
(4.17)
c) Indicatorul de poziie a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
Se poate exprima n mrime absolut ( ) sau relativ ().

n mrime absolut:
= CA real CA pr
(4.18)
n mrime relativ
'=
CA real 100 CA pr
(4.19) d) Coeficientul de elasticitate (denumit i coeficientul efectului de prghie a exploat rii)Ke Formula de calcul este urmtoarea [ISM03]:
Ke =
CA CA CA pr
(4.21)
34
4.2.2 Evaluarea riscului financiar

4.2.2.1 Conceptul de risc financiar, tipologie Riscul financiar reflect sensibilitatea rezultatului obinut de agenii economici la
modificarea condiiilor de finanare a activitii firmei.

4.2.2.2 Indicatori de evaluare a riscului financiar a) Pragul de rentabilitate financiar
Formula de calcul a pragului de rentabilitate financiar este urmtoarea:
PMF =
F + Dob 1- v
(4.22)
unde: PMF = pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar F = cheltuieli fixe de exploatare (exclusiv dobnda) Dob = dobnda ca o cheltuial financiar fix de exploatare v = coeficient privind ponderea cheltuielilor variabile n cifra de afaceri
b) Prghia financiar
Conform [DRA03], prghia financiar se calculeaz astfel:
Pf =
Dat fin Cap proprii

(4.24)
unde: Datfin = datorii financiare (sau capitaluri mprumutate) Capproprii = capitalurile proprii ale firmei
c) Rentabilitatea financiar a capitalului propriu se poate calcula i astfel:
R fin =
R net Cap proprii

(4.28)
unde: Rnet = rezultatul net al exerci iului Cap proprii = valoarea total a capitalurilor proprii .
d) Rentabilitatea economic Rec se calculeaz astfel:
R ec =
unde: RE = rezultatul din exploatare AT = activele totale ale firmei. T = rata de impozitare a profitului.
RE (1 - T) AT
(4.30)
35
4.2.3 Evaluarea riscului global al firmei din perspectiva riscului economic i financiar
Riscul global al firmei este acel risc generat de sensibilitatea rezultatului net n raport cu
cifra de afaceri, el fiind asumat de acionari. Acest risc se msoar cu ajutorul coeficientului de elasticitate global (eg) care se calculeaz dup urmtoarea formul:
eg =
unde:
MCV RE Ch fin
(4.31)
MCV = marja asupra cheltuielilor variabile RE = rezultatul exploatrii Chfin = cheltuieli financiare (dobnzi).
4.2.4 Evaluarea riscului de faliment

4.2.4.1 Definiie, consideraii generale cu privire la riscul de faliment Riscul de faliment (de insolvabilitate) reprezint posibilitatea de apariie a incapacitii de
onorare a obligaiilor scadente ale firmei care rezult din angajamente contractate anterior, operaiuni curente sau prelevri obligatorii.
4.2.4.2 Indicatori de evaluare a riscului de faliment A) Analiza static patrimonial a riscului de faliment Principalele instrumente operaionale utilizate n analiza static patrimonial a riscului de
faliment sunt:
fondul de rulment ratele de lichiditate. Fondul de rulment FR se determin astfel: FR = AC - DTS
(4.36)
Unde: AC = Active circulante DTS = Datorii pe termen scurt.

Ratele de lichiditate cel mai des utilizate n analiza riscului de faliment sunt: a) Rata lichiditii (solvabilitii) generale RLG
- se calculeaz dup formula:
R LG =
b) Rata lichiditii (solvabilitii) pariale RLP
AC D TS
(4.37)
Se determin folosind urmtoarea formul de calcul:

36
R LP =
Unde: S = stocuri.
AC S D TS
(4.38)
c) Rata lichiditii (solvabilitii) imediate (rata capacitii de plat imediat) RLI
- se calculeaz ca raport ntre elementele cu cel mai mare grad de lichiditate ale activului i obliga iile firmei pe termen scurt.
R LI =
Disp D TS
(4.39)
unde: Disp = disponibil n numerar (cas, banc, cecuri, etc.)

B) Metoda scorurilor b1) Modelul Altman
Funcia scor elaborat de Altman are urmtoarea form [ALT68]:

z = 3,3 x r1+ 1,4 x r2 +1,2 x r3+ 0,9 x r4 + 0,6 x r5
(4.41)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Activ total r2 = Rezerve / Activ total r3 = Active circulante nete / Activ total r4 = Cifra de afaceri / Activ total r5 = Capitaluri proprii / Datorii.
b2) Modelul Conan i Holder Pentru firmele din domeniul industrial, funcia z se prezint astfel: z = 0,24 x r1+0,22 x r2+ 0,16 x r3 - 0,87 x r4 - 0,10 x r5
(4.42)
unde: r1 = Rezultatul brut din exploatare / Datorii totale r2 = Capitaluri proprii / Total pasiv r3 = (Active circulante Stocuri) / Activ total r4 = Cheltuieli financiare / Cifra de afaceri r5 = Cheltuieli cu personalul / Cifra de afaceri
4.3 Echipa de evaluare a riscurilor ce pot interveni n activitatea societilor comerciale cu profil industrial
Pentru realizarea unei evaluri eficiente i obiective a riscurilor ce pot interveni n activitatea unei societi comerciale cu profil industrial facem propunerea ca aceast evaluare s nu fie realizat doar de o singur persoan fiind necesar constituirea unei echipe format din minim trei persoane, att din interiorul ct i din afara firmei, conform reprezentrii din figura 4.10:
37
Echipa de evaluare a riscului
Persoane din interiorul firmei
Persoane din afara firmei
Managerul firmei / ef Departament
Economist (evaluarea riscurilor din punct de vedere economic)
Inginer (evaluarea riscurilor din punct de vedere tehnic)
Figura 4.10 Componena echipei de evaluare a riscurilor
4.4 Regruparea principalelor categorii de riscuri dup funciile unei societi comerciale cu profil industrial
Aa cum a fost prezentat n capitolul 1, conform [PDA04], societatea comercial industrial prezint cinci funcii de baz: a) Cercetare-dezvoltare b) Producie c) Comercial d) Financiar-contabil e) Resurse umane. La acestea, conform [KEL90], [CIU02], [MOR06] se adaug funcia calitate. n continuare vom considera c acestor funcii enumerate mai sus li se adaug i funcia de mentenan precum i funcia ecologic astfel nct vom regrupa categoriile de risc dup cele opt funcii reprezentate n figura 4.11. Producie Financiar-contabil Comercial Studiul pieei Aprovizionare Resurse umane Cercetare-dezvoltare Calitate Mentenan Ecologie
Figura 4.11 Succesiunea funciilor n cadrul unei ntreprinderi
Comercial Desfacere
38
4.5 Aplicaii soft utilizate n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial
n figura 4.18 este prezentat logigrama aplicaiei soft creeat n scopul evalu rii riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial.
Figura 4.18 Logigrama aplica iei soft pt evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial
39
4.6 Concluzii
Riscurile cu care se poate confrunta o organizaie n activitatea desfurat trebuie abordate ntr-o manier holistic, nglobate ntr-un sistem de management al riscurilor mai degrab dect ca riscuri independente. Tratarea riscurilor trebuie realizat de o echip managerial cu competene n diferite domenii de activitate ale firmei (strategic, financiar, operaional, informatic) avnd obligaia de a identifica i evalua riscurile precum i de a ntreprinde acele aciuni care s plaseze i s menin riscurile n limite acceptabile din punct de vedere al raportului cost / profit pe care le implic astfel de aciuni. Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea societilor comerciale industriale permite managerilor urmtoarele: identificarea diferitelor tipuri de risc identificarea celor mai bune oportuniti de dezvoltare identificarea factorilor suscceptibili de a crea valoare la termen elaborarea strategiei de prevenire/minimizare/transfer a riscului.
5. STUDII DE CAZ PRIVIND EVALUAREA RISCULUI NTR-UN SISTEM DE MANAGEMENT INTEGRAT CALITATE-RISC PENTRU SOCIETILE COMERCIALE CU PROFIL INDUSTRIAL
5.1 Studii de caz privind evaluarea riscului pentru societi comerciale industriale aflate n dificultate 5.1.1 Studiu de caz la S.C. Alpha S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am considerat o societate comercial real, cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Alpha SA n scopul p strrii confidenialitii datelor. Societatea are peste 80 de ani de experien industrial, sistemul de management al calitii este certificat nc din 1998 n conformitate cu standardul SR EN ISO 9001:1995, recertificat conform standardului ISO 9001: 2001 i ncepnd cu anul 2008 dup standardul ISO 9001: 2008. Din 2009 sistemul este dublat de o certificare ISO 9001: 2008 emis de DQS Germania.
40
n ceea ce privete cifra de afaceri, evolu ia n timp a acesteia este prezentat n figura 5.3:
45.000.000
Cifra de afaceri (RO N)
40.000.000 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
Figura 5.3 Evoluia cifrei de afaceri in perioada 1999-2009
n figura 5.4 este prezentat evoluia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
2.000.000
Rezultatul net (RON)
0 -2.000.000 -4.000.000 -6.000.000 -8.000.000 -10.000.000 -12.000.000

19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
Figura 5.4 Evoluia rezultatului net al exerciiului n perioada 1999-2009
Evolu ia numrului mediu de salariai n perioada 1999-2009 este redat n figura 5.5:
1.400 Numr mediu salariai 1.200 1.000 800 600 400 200 0
19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
41
Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea desfaurat de SC ALPHA SA 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.f]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apariiei de dificulti, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agen ia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va menine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic A) Evaluarea riscului economic (de exploatare)
Cifra de afaceri realizat de SC Alpha SA n 2009 se situeaz sub pragul de rentabilitate

economic (CApr - cifra de afaceri prag). Valoarea indicelui de securitate (Is) este destul de mic pentru anul 2008 i 2009 ceea ce indic
faptul c marja de securitate a firmei este foarte de mic, apropiat de zero.

Valoarea indicatorului de poziie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
pentru anul 2009 indic faptul c flexibilitatea firmei este destul de mic.
Indicatorul de poziie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate arta o
situaie relativ stabil n 2008 ceea ce indica faptul c firma se afl ntr-o situaie relativ stabil, pentru ca n 2009 valoarea indicatorului s scad cu circa 11%, situaia companiei fiind instabil.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploatrii) Ke indic faptul c,
n 2009 riscul de exploatare este ridicat dei n 2008 ntreprinderea este generatoare de profit ca urmare a creterii cifrei de afaceri.
B) Evaluarea riscului financiar
n anul 2008, cifra de afaceri a depit pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) ns n 2009 cifra de afaceri s-a situat sub pragul de rentabilitate financiar.
Valoarea prghiei financiare (Pf)
Pentru anul 2008 raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indic faptul c rata autonomiei financiare a ntreprinderii este ridicat, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii. Pentru anul 2009 valoarea prghiei financiare (Pf) este de 0,00 ntruct firma nu nregistreaz datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confrunt cu riscul financiar ns nici nu beneficiaz de efectul de prghie financiar al ndatorrii, valoarea firmei neputnd fi crescut pe aceast cale.
42
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) pentru anii 2008 i 2009 indic faptul c
firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate n activit ile sale.
Valoarea rentabilitii economice (Rec ) pentru anii 2008 i 2009 se situeaz sub rata inflaiei;
pentru ca firma s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilitii economice s fie superioar ratei inflaiei .
Efectul de prghie financiar a ndator rii (Epf) (eficiena ndatorrii asupra rentabilitii financiare) este de negativ n 2008. n acest caz, rentabilitatea financiar este o func ie
descresctoare de gradul de ndatorare iar ndatorarea firmei deterioreaz performanele acesteia fiind necesar minimizarea raportului Dat
A) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment
fin
/ Cap
proprii.
Pentru anul 2009, efectul de prghie
financiar a ndatorrii (Epf) este 0,00 ntruct compania nu are datorii financiare.
Valorile fondului de rulment (FR) pentru 2008 i 2009 indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichiditi poteniale pe termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt. Att pentru 2008 ct i pentru 2009, rata lichiditii (solvabilitii) generale (RLG) este supraunitar (RLG > 1) ceea arat c cel puin pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
Rata lichiditii (solvabilitii) pariale (RLP) reflect o situaie favorabil n ceea ce privete
solvabilitatea, firma putndu-i onora datoriile pe termen scurt din creane i disponibiliti.
Rata lichiditii (solvabilitii) imediate (rata capacitii de plat imediat) (RLI) are o valoare
ridicat, ns aceasta, dei teoretic indic o lichiditate foarte bun totu i, ea poate indica i o folosire ineficient a resurselor financiare disponibile.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder indic faptul c se
impune gsirea unei strategii de redresare a firmei.

4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului c tre o parte ter
n 2009, criza economic global a afectat negativ evoluia cifrei de afaceri a societii, mai ales n prima parte a anului. Astfel, pentru a asigura un cash-flow stabil, managementul societii urmrete lrgirea portofoliului de clien i din domeniul auto, n special pentru prima dotare (Dacia, Ford). Vor fi promovate acele proiecte ce pot fi dezvoltate utiliznd baza tehnologic actual a societii (fr a implica investiii suplimentare semnificative) i care pot genera o marj de profit rezonabil.
43
Totodat, au fost luate o serie de m suri de reducere a costurilor i anume: scderea numrului de salariai cu 33% ncepnd cu ianuarie 2009; scderea sptmnii de lucru de la 5 la 4 zile lucrtoare n funcie de volumul comenzilor; trimiterea n omaj tehnic a personalului de producie n funcie de volumul comenzilor; redistribuirea personalului pentru execuia investi iilor i amenajrilor n regie proprie; renegocierea contractelor de achiziie a materiilor prime i materialelor; implementare unor inovaii de proces pentru a reduce consumurile de materii prime, materiale i utiliti. ns, simpla reducere a cheltuielilor de operare nu poate fi sustenabil fr conceperea unei strategii menit s relanseze activitatea societii i care s asigure o cretere pe termen lung a cifrei de afaceri i a profitului. n acest sens, Consiliul de Administraie mpreun cu conducerea executiv a societii au demarat un amplu proces de analiz a pieei i de identificare a oportunitilor i strategiilor de dezvoltare a afacerilor. n mai 2009, managementul SC Alpha SA a decis demararea unui proiect de repoziionare
strategic a societii i de generare a unei strategii unitare de dezvoltare a afacerilor care s
asigure o rat a profitului la nivelul ateptrilor acionarilor si, n vederea listrii companiei la Bursa de Valori Bucureti 2011-2012. Pentru atingerea obiectiv de implementare a noii strategii, au fost identificate o serie de msuri pe termen scurt i mediu i anume: 1. Eficien i informare corect; 2. Creterea calitii produselor; 3. Orientarea ctre pia; 4. Dezvoltarea competenelor tehnice; 5. Managementul performanei.
5.1.2 Studiu de caz la S.C. Delta S.A.

Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercial real cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Delta SA n scopul p strrii confidenialitii datelor. Societatea a fost nfiinat n anul 1997, sistemul de management al calitii este certificat din anul 2005, de ctre DQS Romnia, n conformitate cu standardul ISO 9001: 2000, ob inndu-se certificatele DQS i IQNeT DQS.
44
Evoluia n timp a cifrei de afaceri realizat de SC DELTA SRL este prezentat n figura 5.17:
Cifra de afaceri (RON)
2.500.000
2.000.000
1.500.000
1.000.000
500.000
0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Anii
n figura 5.18 este prezentat evolu ia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
4.000.000 Rezultatul net (RON)
3.000.000
2.000.000
1.000.000
-1.000.000
-2.000.000 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
200 Numr mediu salariai 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
Figura 5.19 Evoluia numrului mediu de salariai

45
1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.j]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apariiei de dificulti, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agenia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va menine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic A) Evaluarea riscului economic (de exploatare) Valoarea pragului de rentabilitate economic (CApr - cifra de afaceri prag)
Cifra de afaceri realizat de SC Delta SA n anii 2008 i 2009 este situat sub pragul de rentabilitate.
Valoarea indicelui de securitate (Is) este negativ att n 2008 ct i de n 2009 ceea ce indic
faptul c marja de securitate a firmei este foarte mic, chiar negativ.

Valoarea indicatorului de poziie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
arat c flexibilitatea firmei este redus riscul de exploatare fiind mare.

Valoarea indicatorului de poziie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
indic faptul c firma se afl ntr-o situaie instabil, cifra de afaceri real nedepind valoarea pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploat rii) Ke indic faptul c
riscul de exploatare este major, Ke avnd o valoare negativ.

B) Evaluarea riscului financiar Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) este superior cifrei de afaceri realizat
de SC Delta SA att n anul 2008 ct i n 2009. Pentru o cifr de afaceri situat peste acest nivel, firma va putea s obin profit din activitatea financiar.
Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF) este de 1.286.698 RON. Pentru a ob ine
profit din activitatea financiar compania va trebui s realizeze o cifr de afaceri a crei valoare s se situeze peste nivelul pragului de rentabilitate financiar.
Prghiei financiare (Pf)
Raportul este subunitar (Pf < 1) ceea ce indic faptul c rata autonomiei financiare a ntreprinderii este bun, angajamentele sale fiind suficient garantate de capitalurile proprii.
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) are o valoare negativ n anul 2008, ceea ce
indic faptul c firma nu a realizat profit net din capitalurile proprii angajate n activitile sale. n
46
anul 2009 ns, Rfin este pozitiv i indic faptul c firma a realizat un profit net mic raportat la capitalurile proprii angajate n activitile sale.
Valoarea rentabilitii economice (Rec) este negativ n anul 2008 i n anul 2009; pentru ca firma
s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilitii economice s fie pozitiv i superioar ratei inflaiei .
Valoarea efectului de prghie financiar a ndatorrii (Epf) (eficiena ndator rii asupra rentabilitii financiare) indic faptul c ndatorarea are un efect negativ asupra rentabilitii
financiare a firmei deci se manifest efectul de mciuc. n acest caz, rentabilitatea financiar este o funcie descresctoare de gradul de ndatorare iar ndatorarea firmei deterioreaz performanele acesteia fiind necesar minimizarea raportului Dat fin / Cap proprii.
C) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment Fondul de rulment (FR) indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichiditi poteniale pe
termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare firma se afl ntr-o situaie favorabil n ceea ce privete solvabilitatea fiind n msur sa achite datoriile scadente ea dispunnd n plus de un stoc tampon de lichiditi poteniale.
Rata lichiditii (solvabilitii) generale (RLG) RLG > 1, ceea ce semnific existena unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei s fac fa unor evolu ii imprevizibile. Valoarea supraunitar a ratei arat c cel puin pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
Rata lichiditii (solvabilitii) pariale (RLP) reflect o situaie favorabil, firma putndu-i onora
datoriile pe termen scurt din creane i disponibiliti.

mic iar aceasta indic faptul c firma nu poate achita ntr-un termen foarte scurt, chiar imediat datoriile scadente. Pentru anul 2009 SC Delta SA a obinut o amnare la plat cu ase luni a datoriilor scadente.
C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman Funcia scor indic faptul c firma se afl ntr-o zon lipsit de ameninarea falimentului.
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder
Funcia scor pentru anul 2008, indic faptul c situaia companiei este dificil, riscul de faliment fiind de peste 90%. Pentru anul 2009, valoarea funciei scor arat c situaia companiei este foarte bun, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
47
Observm c evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor, n cazul SC Delta SA a generat dou rezultate diferite: pe de o parte, conform modelului Altman, SC Delta SA se afl ntr-o zon lipsit de ameninarea falimentului ns, conform modelului Conan i Holder, situaia companiei este dificil, riscul de faliment fiind de peste 90%. Aceste rezultate diferite se datoreaz faptului c funcia scor Altman a fost creat pe modelul economiei americane iar funcia elaborat de Conan i Holder a fost creat n condiiile economiei franceze. Aceasta ne ndreptete s subliniem nc o dat faptul c n evaluarea riscului trebuie s se in cont i de principalii factori cu caracter economic i social din mediul firmei, factori ce pot influena performanele/rezultatele acesteia m rind astfel gradul de acuratee al previzionrii; ne referim aici la variabile cu caracter macroeconomic, de pia, calitative cum sunt calitatea managementului, calitatea produselor, tendina pieei, cota de pia, nivelul de pregtire al forei de munc, etc [MAN10]. Iat de ce simpla aplicare a funciilor scor nu este de n anumite cazuri suficient pentru a evalua cu exactitate riscul de faliment al unei firme, analistul trebuind s interpreteze datele innd cont de situaia de ansamblu a firmei.
4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului ctre o parte ter
Analiznd datele de mai sus observm c, n timp, cifra de afaceri realizat de societatea Delta SA a avut o evolu ie relativ constant atingnd nivelul maxim n anul 2003. ncepnd cu anul 2008 ns, datorit crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a sczut pentru ca n anul 2009 s se situeze sub pragul de rentabilitate. n ceea ce privete rezultatul exerciiilor financiare, valoarea maxim a profitului a fost nregistrat n anul 2007 pentru ca n 2008 ns, firma s ncheie exerciiul financiar cu pierdere. n anul 2009, SC Alpha SA ncheie anul cu profit ns unul relativ mic rezultat nu din activitatea de exploatare ci din activitatea financiar ca urmare a anulrii provizioanelor constituite n contabilitate pentru deprecierea titlurilor de plasament. Analiznd per ansamblu situaia firmei, se constat un risc de exploatare major, cifra de afaceri situndu-se sub nivelul pragului de rentabilitate att n 2008 ct i n 2009 iar valorile indicelui de securitate (Is ) a firmei sunt negative. De asemenea, rentabilitatea economic (Rec) are valori negative att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009. Pentru ca firma s nregistreze o cretere real este necesar ca rata rentabilitii economice s fie pozitiv i superioar ratei inflaiei. Prin urmare se impune gsirea unor strategii de redresare a firmei: astfel, conform politicii n domeniul calitii, pentru a doua parte a anului 2010 (trimestrele III i IV) este propus ndeplinirea urmtoarelor obiective:
48
certificarea sistemului de management al calitii conform SR EN ISO 9001: 2008; introducerea de noi tehnologii de sudur: procedeu de sudur MIG MAG; extinderea segmentului de pia prin promovarea imaginii firmei; mbuntirea condiiilor de munc n cldirea administrativ prin asigurarea nclzirii centralizate. Totodat, managementul companiei intenioneaz s mute (s concentreze) toat activitatea ntrun spaiu mai mic (se urmrete reducerea cheltuielilor pentru utiliti i mbuntirea controlului produciei) i s nchirieze spaiile pe care le deine altor ageni economici astfel: sub form de spaii pentru birouri; sub form de hale industriale utilizabile pentru: producie, depozite, sli de expoziie, etc, acestea fiind situate ntr-o zon cu acces la reeaua de drumuri naionale. SC Delta SA va trebui s i concentreze eforturile n vederea nnoirii permanente a produselor, a ptrunderii pe noi piee, corelate cu intensificarea preocup rilor pentru asigurarea unui potenial tehnic i uman care s corespund exigenelor unei competiii tot mai intense.
5.2 Studiu de caz privind evaluarea riscului pentru o societate comercial industrial profitabil S.C. Beta S.A.
Pentru realizarea acestui studiu de caz am am considerat o societate comercial real (microntreprindere) cu profil industrial, pe care o vom denumi n continuare SC Beta SRL n scopul p strrii confidenialit ii datelor. Societatea a fost nfiinat n anul 1992 iar produsele realizate sunt certificate de ICECON CERT Bucureti n ceea ce privete conformitatea calitii acestora conform prevederilor Directivei 89/106/CEE i a Legii nr.608/2001 privind evaluarea conformitii produselor. ICECON CERT atest faptul c produsele realizate de SC Beta SRL sunt supuse de productor ncercrilor iniiale, unui control al produciei n staia de sortare precum i ncercrilor suplimentare pe eantioane prelevate de la locul produciei dup un plan de ncercri prestabilit. SC Beta SRL are implementat un sistem de management al calitii (sunt elaborate politica n domeniul calitii, manualul calitii, proceduri de sistem, proceduri de lucru) care ns, pn n prezent, nu a fost certificat de organele abilitate.
49
n ceea ce privete cifra de afaceri, evoluia n timp a acesteia este prezentat n figura 5.16:
2.500.000 C ifr a d e afacer i (R ON)
2.000.000
1.500.000
1.000.000
500.000
0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
n figura 5.17 este prezentat evolu ia rezultatului net al firmei pentru perioada 1999-2009:
900.000 Rezultatul net (RON) 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 0 -100.000 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Anii
Num r mediu salariai 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0
19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 04 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09
Anii
Figura 5.31 Evoluia numrului mediu de salariai

50
Evaluarea riscurilor ce pot interveni n activitatea desfa urat de SC BETA SRL 1. Evaluarea riscului la nivel macroeconomic
Agen ia de evaluare financiar Moodys Investors Service a acordat Romniei n aprilie 2010 un rating de ar de "Baa3" [www.f]. Aceasta nseamn c securitatea capitalului i a dobnzii este adecvat n prezent, dar exist posibilitatea apariiei de dificulti, att pe termen scurt ct i pe termen lung. Agenia Moodys a estimat c pentru anul 2010 va menine perspectiva negativ n ceea ce privete mediul economic romnesc. Prin urmare, societile comerciale a cror activitate se desfoar preponderent n Romnia vor trebui s fie prudente i s gestioneze eficient riscurile ce pot apare n timp. ns, situaia economic tinde s fie instabil la nivel mondial datorit crizei financiare globale astfel nct, indiferent de zona geografic n care o firm i desfoar activitatea, managementul va trebui s gestioneze eficient evenimentele imprevizibile ce pot ap rea.
2. Evaluarea riscurilor la nivel microeconomic Valoarea pragului de rentabilitate economic (CApr - cifra de afaceri prag)
SC Beta SRL are o cifr de afaceri situat cu mult peste pragul de rentabilitate, societatea fiind profitabil.
Valoare indicelui de securitate (Is) indic faptul c marja de securitate a firmei este bun. Valoarea indicatorului de poziie absolut a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
arat c flexibilitatea firmei este destul de ridicat deci riscul de exploatare este mic, firma avnd capacitatea de a se adapta la cerin ele pieei.
Valoarea indicatorului de poziie relativ a cifrei de afaceri fa de pragul de rentabilitate
indic faptul c firma se afl ntr-o situaie confortabil; cifra de afaceri real depete cu 96,61% respectiv 51,91% cifra de afaceri corespunztoare pragului de rentabilitate.
Coeficientul de elasticitate (coeficientul efectului de prghie a exploat rii) Ke
Cifra de afaceri realizat de SC Beta SRL este destul de ndeprtat fa de pragul de rentabilitate ceea ce face ca valoarea coeficientului de elasticitate s fie mic deci riscul de exploatare este redus.
B) Evaluarea riscului financiar Pragul (punctul mort) de rentabilitate financiar (PMF)
Cifra de afaceri realizat de SC Beta SRL este situat peste acest nivel PMF deci firma este eligibil pentru a obine profit din activitatea financiar.
Valoarea prghiei financiare (Pf) att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009 este de 0,00
ntruct firma nu nregistreaz datorii financiare. Firmele care nu au datorii financiare nu se confrunt cu riscul financiar ns nici nu beneficiaz de efectul de prghie financiar al ndatorrii, valoarea firmei neputnd fi crescut pe aceast cale.
51
Rentabilitatea financiar a capitalului propriu (Rfin) indic faptul c firma realizeaz profit net
din capitalurile proprii angajate n activitile sale; ns n 2009 rentabilitatea financiar a capitalului propriu a fost cu 25,84% mai mic dect n 2008.
Valoarea rentabilitii economice (Rec) se situeaz peste rata inflaiei ceea ce face ca firma s
nregistreze o cretere real .

Efectul de prghie financiar a ndator rii (Epf) (eficiena ndatorrii asupra rentabilitii financiare) este de 0,00 att pentru anul 2008 ct i pentru anul 2009 datorit faptului c firma nu
are datorii financiare.

C) Evaluarea riscului de faliment C1) Evaluarea static patrimonial a riscului de faliment Fondul de rulment (FR) indic faptul c firma nregistreaz un excedent de lichiditi poteniale pe
termen scurt fa de datoriile exigibile pe termen scurt; prin urmare, firma se afl ntr-o situaie favorabil n ceea ce privete solvabilitatea fiind n msur s achite datoriile scadente ea dispunnd n plus de un stoc tampon de lichiditi poteniale.
Rata lichiditii (solvabilitii) generale (RLG) (RLG > 1) ceea ce semnific existena unui
supliment de resurse, respectiv fond de rulment care permite firmei s fac fa unor evolu ii imprevizibile. Valoarea supraunitar a ratei arat c cel puin pe termen scurt, ntreprinderea i poate achita datoriile exigibile.
ridicat att n 2008 ct i n 2009 (RLI > 0,3).

C2) Evaluarea riscului de faliment prin metoda scorurilor
Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Altman n urma aplicrii funciei scor a rezultat c firma se afl ntr-o zon lipsit de ameninarea falimentului. Evaluarea riscului de faliment cu ajutorul modelului Conan i Holder Funcia scor indic faptul c situaia companiei este bun, riscul de faliment fiind mai mic de 10%.
4. Elaborarea de strategii de prevenire/diminuare/transfer a riscului ctre o parte ter
Analiznd datele de mai sus observm c, n timp, cifra de afaceri realizat de societatea Beta SRL a nregistrat o cretere constant (exceptnd anul 2001) atingnd nivelul maxim n anul 2008. n anul 2009 ns, datorit crizei economice globale, nivelul cifrei de afaceri a sczut, fiind cu circa 33% mai mic dect cea realizat n anul 2008 dar nesitundu-se sub pragul de rentabilitate. n ceea ce privete rezultatul exerciiilor financiare, valorile maxime ale profitului au fost nregistrate n anii 2003 i 2008. ntr-un singur an (2001), SC Beta SRL a ncheiat exerci iul financiar cu pierdere
52
datorit unei concurene neloiale pe piaa materialelor de construcii. Referitor la numrul mediu de salariai acesta a fost relativ constant de-a lungul timpului, cu excepia anului 2002, cnd, ca urmare a dificultilor ntmpinate n anul 2001, managementul societ ii a luat hotrrea de a reduce numrul de personal pn la redresarea firmei, lucru care se ntmplat relativ repede astfel nct ncepnd din 2003 firma i-a mrit progresiv numrul de angajai. n urma evalurii riscurilor, pentru SC Beta SRL rezult un nivel sczut al lor att n ceea ce privete riscul economic (de exploatare), financiar ct i riscul de faliment. Cu toate acestea, managementul SC Beta SRL este contient c riscuri imprevizibile pot apare n orice moment mai ales n contextul crizei economice actuale. Astfel, managementul companiei intenioneaz ca terenul rezultat n urma exploatrii s fie amenajat i introdus n circuitul turistic, compania putnd intra astfel pe o nou ni de pia. De asemenea, SC Beta SRL intenioneaz s construiasc o instalaie de generare a curentului electric din surse de energie regenerabil (eolian, solar - fotovoltaic, geotermal). n acest sens, firma a realizat un studiu pe durata unui an zile cu privire la construcia unei instalaii eoliene ns s-a constat c energia vntului nu este suficient pentru a dezvolta un astfel de sistem. Prin urmare, firma dorete s se ndrepte spre celelalte surse de energie regenerabil. Conform politicii n domeniul calitii, SC Beta SRL dorete s devin un nivel de referin pentru clienii i furnizorii si iar numele su s devin un echivalent al calit ii n domeniul produselor de carier pentru betoane, mixturi asfaltice i straturi de fundare. Pentru aceasta, administratorul i-a stabilit ca obiectiv pentru viitorul apropiat certificarea sistemului de management al calitii att pentru carier ct i pentru staia de sortare. n func ie de evoluia sectorului construciilor se va aborda gestiunea calitii prin prisma unui sistem de management al calit ii totale, integrat i/sau reengineeringul ntreprinderii.
6. CONCLUZII GENERALE, CONTRIBUII PERSONALE, DEZVOLTRI VIITOARE I MODALITI DE VALORIFICARE A REZULTATELOR CERCETRII
6.1 Concluzii generale
Prezenta tez de doctorat se nscrie pe linia preocuprilor naionale i internaionale n domeniul cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale industriale. Rezultatele cercetrilor teoretice i aplicative efectuate pe parcursul elaborrii prezentei teze de doctorat permit eviden ierea urmtoarelor concluzii:
53
n prezent, cele mai multe decizii se iau n condiii de risc i incertitudine iar insuficienta cunoatere a acestora explic ntr-o anumit msur diferenele ntre rentabilitatea diverselor proiecte de afaceri. n economia de pia orice afacere prezint riscuri mai mari sau mai mici a cror acceptare/asumare trebuie s aib loc n cuno tin de cauz, n raport cu ctigurile ce se pot ob ine: riscurile specifice afacerii n cauz trebuie s fie bine cunoscute n prealabil, identificate, analizate, evaluate, gsindu-se msuri i solu ii de prevenire a consecinelor acestora. n ceea ce privete evaluarea riscului, n activitatea practic exist dou pericole: - subevaluarea riscului (mergnd pn la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce poate duce la desfurarea unor activiti deosebit de riscante, cu consecine negative asupra rezultatelor firmei - supraevaluarea riscului, care poate bloca iniiativele, ritmul de afaceri i ob inerea de profituri; prudena exagerat frneaz dezvoltarea i progresul n economia de pia. n contextul actual al creterii complexitii mediului de afaceri, evaluarea corect a riscurilor precum i construirea unei strategii eficiente de gestionare a acestora trebuie s se transforme din simple opiuni ale echipelor manageriale n practici de afaceri indispensabile pentru reu ita pe termen lung a ntreprinderii. Atitudinea fa de risc variaz de la un individ la altul, ea depinznd n mare msur de mrimea riscului, de nivelul ierarhic la care se afl managerul dar i de natura resurselor implicate. Cu ct firma se afl ntr-o situaie economico-financiar mai bun cu att este posibil asumarea unor riscuri mai mari cu probabiliti de obinere a unor rezultate (ctiguri) superioare fiind ns necesar existena unor resurse de compensare n caz de eec. Sistemul tradiional de asigurare a calitii, bazat pe detectarea produselor defecte nu mai este adecvat cerinelor actuale; astfel, n condiiile creterii exigenelor clienilor cu privire la calitate, a scderii perioadei de proiectare i lansare pe pia a produselor este imperios necesar s existe o planificare sistematic a calitii. Calitatea are un caracter dinamic att datorit restructurrii, modernizrii ct i promovrii progresului tehnic pe de o parte iar pe de alt parte datorit exigenelor tot mai nalte ale consumatorilor cu privire la calitate n condiiile actuale de intensificare a concurenei, companiile vor trebui s devin tot mai competitive aceasta nsemnnd s satisfac necesitile i ateptrile consumatorilor, s
54
reduc costurile i s creasc cantitile de produse oferite pe pia fr a aduce vreun prejudiciu calitii. Calitatea se construiete pas cu pas, ea nu se controleaz ci se planific, ea se realizeaz i se mbuntete continuu. mbuntirea continu a calitii face posibil ameliorarea performanelor indicatorilor de eficien economic a cror evoluie este strns legat de eficiena managementului firmei Atingerea i meninerea unui nivel de calitate corespunztor precum i deteriorarea calitii pot genera costuri foarte mari de aceea este imperios necesar o bun gestionare a riscurilor n calitate prin detectarea i tratarea lor sistematic. Un management eficient al corelaiei calitate-risc poate asigura o calitate superioar a produsului prin furnizarea de mijloace proactive de identificare i control a potenialelor probleme cu privire la calitatea produselor fabricate. Gestionarea corelaiei risc - calitate trebuie s conduc la elaborarea unei strategii a calitii
i implicit a riscului, la stabilirea metodelor adecvate de informare, msurare, analizare i
control a calitii n condiii de risc i incertitudine.
6.2 Contribuii personale

Rezultatele cercetrilor teoretice, a studiilor de caz efectuate pe parcursul elaborrii prezentei teze de doctorat permit evidenierea urmtoarelor contribuii personale: S-a realizat o analiz critic asupra stadiului actual al cercetrilor privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale industriale; S-a sintetizat baza teoretic a conceptului de management integrat calitate-risc precum i aspectele referitoare la modul de abordare al acestuia; A fost realizat un studiu teoretic privind calitatea produselor industriale cu accent pe caracteristicile de calitate ale acestora, factori de influen, indicatori de apreciere a calitii; S-au prezentat n sintez metodele i tehnicile de mbuntire continu a calitii; S-a elaborat un studiu teoretic privind metodele i tehnicile de optimizare a deciziilor n condiii de risc i incertitudine; S-au elaborat strategii de prevenire a riscurilor ce pot interveni n activitile desfurate de societile comerciale cu profil industrial; S-au prezentat contribu iile teoretice privind proiectarea i implementarea sistemului de management al calitii n cadrul unei societi comerciale cu profil industrial;
55
S-au prezentat studii i contribu ii privind analiza previzional a riscului n calitate, accentul punndu-se pe metodele de planificare sistematic a calitii ; S-au prezentat n sintez, metodele i tehnicile de evaluare a riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial la nivel macroeconomic i microeconomic; S-a realizat o regrupare a principalelor categorii de riscuri dup funciile societ ilor comerciale cu profil industrial; S-a stabilit o echip complex de evaluare a riscurilor cu scopul de a nltura dificultile aprute n practic; A fost elaborat o aplicaie soft utilizat n evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial; Au fost efectuate trei studii de caz privind evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societi comerciale cu profil industrial: dou societi aflate n dificultate iar una profitabil
6.3 Dezvoltri viitoare n domeniul abordat

Rezultatele teoretice i studiile de caz efectuate n cadrul tezei de doctorat pot conduce n viitor la dezvoltarea urmtoarelor direcii de cercetare: Implementarea pe scar larg a managementului integrat calitate-risc cu accent pe planificare, control, monitorizare, evaluare i mbuntire continu; Utilizarea indicatorilor de evaluare a riscurilor pentru fiecare categorie de risc astfel nct rezultatele i performanele organizaiei s fie ct mai fidel evideniate; Implementarea pe scar larg a aplicaiei soft (prezentate n capitolul 4) pentru evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc; Evaluarea proceselor prin control statistic pe baza fielor de control care s asigure intervenia n timp util asupra procesului analizat, prevenindu-se astfel apariia neconformitilor; Abordarea multidimensional a modelrii i evalurii riscului: utilizarea modelelor de decizie matriceal tip Markov, utilizarea metodelor de ajustare exponenial (exponential smoothing) cum este cea de tip R. K. Brown, utilizarea procedurilor de fuzzyficare cu ajutorul crora se va urmri ob inerea celei mai mici abateri de la obiective n condiiile suplimentrii disponibilitii de resurse cu cele mai mici cantiti posibile.
56
6.4 Modaliti de valorificare a rezultatelor cercetrii

Rezultatele cercetrilor efectuate pe parcursul elaborrii i finalizrii tezei de doctorat au fost valorificate prin publicarea unui numr de 21 de lucrri, dup cum urmeaz: 5 lucrri tiinifice publicate n volumele unor manifestri tiinifice internaionale cotate
ISI: [MAN10], [DCM10], [PCM10], [MAN09b], [BEM09]
10 lucrri tiinifice publicate n volumele unor manifestri tiinifice internaionale din ar

i strintate: [MAN09c], [MAN09d], [MAN09f], [MAN09g], [MAN09i], [RMM09],
[MAN08a], [MAN08e], [MAN08f], [MAN08h] 3 lucrri tiinifice publicate n reviste de specialitate de circulaie internaional: [MAN10a], [MAN10b], [MAN09e] 3 lucrri tiinifice publicate n reviste de specialitate de circulaie naional: [MAN08b], [MAN08c], [MAN08g].
57
BIBLIOGRAFIE
1. [ALT02] ALTMAN, Edward I. Revisiting Credit Scoring Models in a Basel II Environment, Credit Risk, Credit Rating: Methodologies, Rationale and Default Risk, London Risk Books, 2002 2. [ALT68] ALTMAN, Edward I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. Blackwell Publishing, American Finance Association, Journal of Finance, Vol.23, No.4, September 1968 3. [BAD06] BADEA, Florica. Managementul produciei. Bucureti, Editura ASE, 2006, ISBN 973-594-828-1 4. [BAL92] BALLADA, S. Outils et mecanismes de gestion financiare. Paris, Maxima,1992 5. [BAP03] BRSAN-PIPU, Nicolae, POPESCU, Ion. Managementul riscului: concepte, metode, aplica ii. Braov,Editura Universitii Transilvania,2003, ISBN 9736351807 6. [BEM09] BEGU, Liviu, MNDRU, Lidia . Quality Improvement Comparative Analysis, 4th International ISI Conference on Business Excelence, Academy of Economic Studies Bucharest, Transilvania University Brasov, Infomarket Publishing House, October 2009, ISBN 978-973-1747-11-8. 7. [BLB09] BUZATU, Constantin, LEPDTESCU, Badea, BLCESCU, Adriana, DUMITRACU, Adela Eliza, MIHAIL Laureniu Aurel, DIU Valentin, ENESCU, Ioan. Bazele teoretice i aplicative ale superfinisrii n construcia de maini. Braov. Editura Universitii Transilvania, 2009, ISBN 978-973-598-490-8 8. [CEN99] CENU, Gheorghe. Teoria probabilitilor i statistica matematic.Bucureti, Editura ASE, 1999, ISBN 973-9462-18-9 9. [CNO00] COEA, Mircea, NASTOVICI, Luminia, OPREI, Ion. Politici microeconomice de evaluare a riscului. Braov, Editura Lux Libris, 2000, ISBN 973-9428-18-2 10. [DCM10] DAVID, Nicoleta, CRSTEA, Claudia-Georgeta, PTRACU, Lucian, RAIU, Ioan-Gheorghe, MNDRU, Lidia. Building Solutions for Web Personalization, 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases, (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, February 2010, ISBN 978-960-474-154-0 11. [DOH00] DOHERTY, Neil A. Integrated Risk Management: Techniques and Strategies for Reducing Risk. McGraw Hill, New York, USA, 2000, ISBN 0-07-135861-7 12. [DRA03] DRAGOT, Victor i colectiv. Management financiar. Vol.1, Bucureti, Editura Economic, 2003, ISBN 973-590-841-7
58
13. [FEI86]
FEIGENBAUM, Armand V. Total Quality Control. 3rd Edition, McGraw-Hill, Singapore, 1986
14. [FMP04] FILIP, Natalia, MORARIU C.Olimpiu, POPESCU, Ion. Ingineria i managementul calit ii. Braov, Tipografia Universitii Transilvania, 2004, ISBN 973-635-271-4 15. [FPO04] FILIP, Natalia, POPESCU, Ion. Managementul calit ii. Braov, Tipografia Universit ii Transilvania, 2004. 16. [GAR09] GARVEY, Paul R. Analytical Methods for Risk Management: A Systems Engineering Perspective. Taylor & Francis Group,USA, 2009,ISBN 9781584886372 17. [GOR06] GHEORGHIU, Alexandru, ORFESCU, Dorina. Analiza riscurilor n activitatea ntreprinderii i strategii de prevenire. Bucureti, Editura ASE, 2006 18. [ISM03] ISAIC-MANIU, Irina. Msurarea i analiza statistic a riscului n Romnia. Bucureti, Editura ASE, 2003, ISBN 973-594-312-3 19. [KEL90] KELADA, Joseph. La gestion integrale de la qualite. Pour une qualite totale, Editions Quafec, Quebec, 1990 20. [MAN10] MNDRU, Lidia, KHASHMAN, Adnan, CRSTEA, Claudia-Georgeta, DAVID, Nicoleta, PTRACU, Lucian, "The Diagnosis of Bankruptcy Risk Using Score Function", 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases (AIKED'10), World Scientific and Engineering Academy and Society (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN 978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109 21. [MAN10a] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Corelaia calitate-risc n procesele economico-industriale, revista Meridian Ingineresc, Editura Universit ii Tehnice a Moldovei, nr.1, 2010, Chiinu, ISSN 1683-853X 22. [MAN10b] Mndru Lidia , Lucian Ptracu. Avoiding Quality Risks Through Forecasting Analysis, revista Meridian Ingineresc, Editura Universitii Tehnice a Moldovei, nr.2, 2010, Chiinu, ISSN 1683-853X 23. [MAN09] MNDRU, Lidia. Cercetri teoretice i aplicative privind evaluarea riscului n activitatea societilor comerciale industriale. Referat II, Doctorat, Universitatea Transilvania, Braov, 2009 24. [MAN09a] MNDRU, Lidia. Elaborarea unui sistem de management integrat calitate-risc pentru societilor comerciale industriale. Referat III, Doctorat, Universitatea Transilvania, Braov, 2009 25. [MAN09b] MNDRU Lidia, HRLAB, Alina, CAMARDA Adina Liana. Indicators used to measure the quality of products, Creativity and Management International ISI
59
Conference New Face of TMCR, Technical University of Moldavia-Chiinu, Gh. Asachi Technical University of Iai,May 2009,Chiinu, ISBN 9789975451154 26. [MAN09c] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian, Raiu Ioan-Gheorghe. Methods and Techniques for Continuous Quality Improvement, Managerial Economics and Accounting Management for NATO Armies International Conference, University of Defense, Brno, Czech Republic, 2009, ISBN 978-80-7231-624-3 27. [MAN09d] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Quality Improvement. Comparative Analysis Between Kaizen Strategy and Strategy of Innovation, The 33rd Annual Congress of The American Romanian Academy of Arts and Sciences, Proceedings Volume I, Polytechnic International Press, Montreal, Quebec, Canada, 2009, ISBN 978-2-553-01433-8 28. [MAN09e] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Optimizarea deciziilor n condiii de risc
i incertitudine, revista Meridian Ingineresc, nr.2, Editura Universitii Tehnice
a Moldovei, 2009, Chiinu, ISSN 1683-853X, pp.78-81 29. [MAN09f] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Strategii de prevenire a riscurilor ce pot interveni n comerul internaional
otop e
cu
produse
alimentare
( Topobe Probleme
pepeeh
Pcb
Mo
cxo t
oboctbehh
Tobapam),
Simpozionul
Internaional
economice ale ramurilor prelucrtoare ale Complexului Agro-Industrial, Universitatea de Stat din Mogilev, Republica Belarus, mai 2009, ISBN 9854762939 30. [MAN09g] MNDRU,
Lidia , MNDRU,
Eduard-Cristian.
Auditul sistemului de
management al calitii. Metodologie aplicativ pentru companiile ce activeaz n sectorul agroalimentar ( Mehemehta B Oact pept mo eca), lucrare n limba rus, Simpozionul Internaional Probleme economice ale ramurilor prelucrtoare ale Complexului Agro-Industrial, Universitatea de Stat din Mogilev, Republica Belarus, mai 2009, ISBN 985-476-293-9 31. [MAN09h] MNDRU, Lidia. Economie european. Editura Universitii Tehnice a Moldovei, Chiinu, Republica Moldova, 2009, carte aflat n biblioteca Universitii Libere Internaionale din Chiinu, Republica Moldova (http://library.ulim.md/ro/servicii/intr_noi/09/mar.php#), ISBN 978-9975-45-107-9 32. [MAN09i] MNDRU, Lidia. Factorii critici n implementarea sistemului de management al calitii totale, The Risk Economy and a Gamble Society International Symposium, George Bari iu University of Braov, Faculty of Economic Sciences,
60
Editura Didactic si Pedagogic Publishing House, october, 2009, ISBN 978973-30-2642-6, acreditat CNCSIS. 33. [MAN08] MNDRU, Lidia. Stadiul actual al cercetrilor n domeniul managementului calitii societ ilor comerciale cu profil industrial, Referat I, Doctorat, Universitatea Transilvania Braov, 2008 34. [MAN08a] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Kaizen strategy: characteristic features and implementation possibilities for European companies, Fourth International PhD, DLA Symposium, University of Pecs, Hungary, october 2008, ISBN 978-963-7298-27-1 35. [MAN08b] MNDRU, Lidia. Managementul riscului i al timpului n cadrul proiectelor, Buletinul tiinific al UGB Braov, Editura Omnia UNI S.A.S.T, Braov, octombrie 2008, ISSN 1223-1282 36. [MAN08c] MNDRU, Lidia. Managementul resurselor financiare una din premisele pentru buna desfurare a unui proiect, Buletinul tiinific al UGB Braov, Editura Omnia UNI S.A.S.T, Braov, mai 2008, ISSN 1223-1282 37. [MAN08d] MNDRU, Lidia. Rolul Comisiei Europene n politica de concuren, n volumul Studii Europene. Analize multidimensionale, Editura Lumen, Iai, 2008, ISBN 978-973-166-031-8 38. [MAN08e] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. The Evolution of Quality Concept, The 15th GBU-IC on Control, Development and Applied Informatics in Business and Economics Symposium, George Bariiu University of Braov, Faculty of Economic Sciences, Didactica and Pedagogica Publishing House, november, 2008, ISBN 978-973-30-2393-7 39. [MAN08f] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Dinamica sistemelor de calitate, Simpozionul Internaional al Clubului Economitilor Braoveni, Editura Didactic
i Pedagogic, november, 2008, ISBN 978-973-30-2473-6
40. [MAN08g] MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Riscul i factorii determinani ai acestuia n afacerile economice internaionale, revista Convorbiri Economice, nr.11, Editura Ecran Magazin, noiembrie 2008, ISSN 1582-3555 41. [MAN08h] MNDRU, Lidia, BEGU, Liviu-Stelian. Corelaia ntre atitudinea fa de risc i funcia de utilitate, Simpozionul Internaional al Clubului Economitilor Braoveni, Editura Didactic i Pedagogic, november,2008, ISBN 978-973-302473-6
61
42. [MAS06] MASAAKI, Imai. Apply Kaizen successfully. The structure defines the flexibility of a company. Kaizen Forum Magazine. Global Edition 06/2006. Switzerland, Kaizen Institute, quoted 9th of sept 2008, http://www.kaizen.com 43. [MOR06] 44. [NIC05] 45. [NIV99] MORARIU, C.Olimpiu. Sistemul de management al calitii. Braov, Editura Universitii Transilvania, 2006,ISBN (10)973-635-738-4,(13)978-973-635-738-1 NICULESCU, Maria. Diagnostic global strategic. Vol.2, Bucureti, Editura Economic, 2005, ISBN 973-590-722-4 NICOLESCU, Ovidiu, VERBONCU, Ion. Management. Bucureti, Editura Economic, 1999, ISBN 973-590-164-1 46. [OLA00] OLARU, Marieta i colectiv. Tehnici i instrumente utilizate n managementul calitii. Bucureti, Editura Economic, 2000, ISBN 973-590-256-7 47. [OKS05] OPREAN, Constantin, KIFOR, Claudiu, Vasile, SUCIU, Octavian. Managementul integrat al calitii. Sibiu, Editura Universitii Lucian Blaga din Sibiu, 2005, ISBN 973-739-034-2 48. [OPV06] OPREAN, Constantin, VANU, Alina. Dicionar explicativ pentru tiin i tehnologie. Magementul integrat al calitii. Bucureti, Editura AGIR, 2006, ISBN 973-720-044-6 49. [PAP02] PALERIU, Eugenia, POPESCU, Maria. Managementul calit ii. Braov, Editura Infomarket, 2002, ISBN 973-8204-22-4 50. [PAT07] PATRICHE, Cezar Flavian. Cercetri privind managementul integrat calitate-risc n restructurarea tehnico-economic a societilor comerciale, Tez de doctorat, Braov, Universitatea Transilvania, 2007 51. [PCM10] PTRACU, Lucian, CRSTEA, Claudia-Georgeta, RAIU, Ioan-Gheorghe,
MNDRU, Lidia, PARASCHIVESCU, Andrei Octavian, RADU, Florin.
Determination of Cash Flows by Type of Activity, 9th WSEAS International ISI Conference on Artificial Intelligence, Knowledge Engineering and Databases (AIKED'10), World Scientific and Engineering Academy and Society (WSEAS) Press, University of Cambridge, United Kingdom, 20-22 February 2010, ISBN 978-960-474-154-0, ISSN 1790-5109 52. [PDA04] POPESCU, Maria, DASCLU, Adrian, ALBU, Ruxandra Gabriela. Management. Braov, Editura Infomarket, 2004, ISBN 973-8204-64-x 53. [PIS02] PILEAG, Ana. Diagnosticul financiar al ntreprinderii. Teorie i aplicaii. Bucureti, Editura Matrix Rom, 2002, ISBN 973-685-419-1
62
54. [RMM09] RAIU, Ioan-Gheorghe, MNDRU, Lidia, MNDRU, Eduard-Cristian. Criteria for Assessment of the Web Sites Containing Financial and Accounting Information, Managerial Economics and Accounting Management for NATO Armies International Conference, University of Defense, Brno, Czech Republic, 2009, ISBN 978-80-7231-624-3 55. [SAV54] 56. [STA00] SAVAGE, Leonard. The Foundations of Statistics. John Wiley and Sons, New York, 1954 STANCIU, Costel. Managementul calitii - Analiza reflectrii calitii produselor n performanele economico-financiare ale ntreprinderii. Bucureti, Editura ASE, 2000, ISBN: 973-8127-45-9 57. [STA03] 58. [VAC90] STAMOU, Theofanis. Integrated Management Systems: Theory and Practice, University of East England, 2003 VACHETTE, J.L., Amelioration continue de la qualite. S.P.C., Les Editions dOrganisation, Paris, 1990, ISBN 2-7081-1151-5. 59. [VNM44] VON NEUMANN, John, MORGENSTERN, Oskar. Theory of Games and Economic Behaviour, Princeton University Press, Princeton, New Jersey, 1944 60. [WOO05] WOOD, John C., WOOD Michael C. Joseph M. Juran: Critical Evaluations in Business and Management. Routledge, Oxon, UK, 2005, ISBN 0-415-32571-4 61. [ZOP98] 62. [***04] 63. [***01] 64. [***01a] 65. [***00] 66. [***95] 67. [***94] 68. [www.a] 69. [www.b] 70. [www.c] 71. [www.d] 72. [www.e] 73. [www.f] ZOPOUNIDIS, Constantin. Operational Tools in The Management of Financial Risks, Kluwer Academic Publishers, USA, 1998, ISBN 0-7923-8055-x, pp.92-103 ISO 1002: 2004 The International Customer Satisfaction Standard SR EN ISO 9001:2000. Sisteme de management al calitii. Cerine Project Risk Management. Risk Management SIG Committee, 2001 SR EN ISO 9000:2000. Sisteme de management al calitii. Principii fundamentale
i vocabular
Potential Failure Mode and Effect Analysis (FMEA). Chrysler Corporation, Ford Motor Company and General Motors Corporation, 1995 EN ISO 8402:1994. Quality management and quality assurance. Vocabulary http://apt1.mfinante.ro http://www.best-management-practice.com http://www.constructionrisk.com/ http://www.iso.org/iso http://www.standardandpoors.com/ http://v3.moodys.com 63
CONTENTS
Thesis/ Summary
Preface................................................................................................................................ Contents............................................................................................................................. Introduction........................................................................................................................ 1. CONSIDERATIONS ON CURRENT STAGE OF RESEARCHES ON RISK EVALUATION IN A QUALITY-RISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR INDUSTRIAL COMPANIES..................... 1.1 Theoretical considerations on quality management..................................... 1.1.1 The evolution of quality concept. Current guidance in defining quality... 1.1.2 The evolution of quality management system........................................... 1.1.3 Quality management system under ISO 9000 standards........... 1.1.4 The documentation of quality management system................................... 1.1.5 Quality control........................................................................................... 1.1.6 Certification and accreditation of quality management system................. 1.2 Aspects regarding risk management.............................................................. 1.2.1 Risk: concepts and criteria for risk classification...................................... 1.2.2 Determinants of risk................................................................................... 1.2.3 The structure of risk management process................................................. 1.3 Aspects regarding trading companies with industrial profile..................... 1.3.1 The concept of trading companies with industrial profile......................... 1.3.2 The industrial trading company as a system.............................................. 1.3.3 Functions of trading companies with industrial profile............................. 1.4The analysis of quality-risk correlation in economic-industrial processes.. 1.4.1 Definition of quality-risk correlation in economico-industrial processes.. 1.4.2 Methods for assessing uncertainty............................................................. 1.4.3 The concept of quality-risk integrated management.................................. 1.5 Conclusions....................................................................................................... 2. OBJECTIVES OF THE PhD THESIS................................................................ 2.1 Current trends of researches within the approached domain..................... 2.2 Delimitation of the research field................................................................... 2.3 Objectives of the PhD thesis........................................................................... 3. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS ON QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE ........................................................................ 3.1 The study of quality management for industrial trading companies.......... 3.1.1 Quality of industrial Products................................................................... 3.1.2 Methods and techniques for continuous quality improvement................. 3.2 The study of risk management for trading companies with industrial profile................................................................................................................ 3.2.1 Concepts regarding the management of industrial risk............................. 3.2.2 Organizations decisional system.............................................................. 3.2.3 Optimizing decisions under risk and uncertainty............................. 3.2.4 Risk prevention strategies........................................................ 3.3 Designing a quality-risk integrated management system for trading companies with industrial profile................................................................... 3.3.1 Stages of design and implementation of a quality management system within a trading company with industrial profile............................. 3.3.2 Critical factors in quality management system implementation...............
3/3 4/4 8/6 11/9 11/9 11/9 14/10 20/30/32/36/40/11 40/11 43/45/12 52/15 52/15 54/15 55/16 61/16 61/16 66/68/18 69/18 71/19 71/19 72/19 73/19 75/21 75/21 75/21 85/25 95/26 95/26 101/102/27 105/106/28
106/28 110/29 64
3.3.3 Quality Risk Management........ 3.4 Conclusions.......... 4. STUDIES AND THEORETICAL CONTRIBUTIONS IN THE RISK ASSESSMENT FOR THE ACTIVITY OF TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE......................................................................... 4.1 Macroeconomic risk assessment. Influence of country risk upon the activity of trading companies with industrial profile..................................... 4.1.1 Macroeconomic risk assessment................................................................. 4.1.2 Influence of country risk upon the activity of industrial trading companies................................................................................................ 4.2 Concept and assessment of microeconomic risk. Risk assessment methods for the activity of trading companies with industrial profile........ 4.2.1 Concept, influencing factors and indicators of economic risk assessment. 4.2.1.1 Economic risk: definition, influencing factors, typology........... 4.2.1.2 Indicators of economic risk assessment at the microeconomic level.. 4.2.2 Financial risk assessment ........................................................................... 4.2.2.1 Financial risk: concept, typology...................................................... 4.2.2.2 Indicators of financial risk assessment.............................................. 4.2.3 Companys global risk assessment in terms of economic and financial risk 4.2.4 Bankruptcy risk assessment........................................................................ 4.2.4.1 Bankruptcy risk: definition, general considerations......................... 4.2.4.2 Indicators of bankruptcy risk assessment ......................................... 4.2.5 Legal agreements risk assessment ............................................................ 4.2.5.1 Risks related to agreement obligations failure.................. 4.2.5.2 Risks related to purchasingsale contract......................................... 4.3 Risk evaluation team......................................................................................... 4.4 Regrouping the main categories of risk according to the functions of a trading company with industrial profile........................................................ 4.5 Software applications used for risk assessment in a quality-risk integrated management system for trading companies with industrial profile ............. 4.6 Conclusions......................................................................................................... 5. CASE STUDIES REGARDING RISK EVALUATION IN A QUALITYRISK INTEGRATED MANAGEMENT SYSTEM FOR TRADING COMPANIES WITH INDUSTRIAL PROFILE................................................ 5.1 Case studies regarding risk assessment for industrial trading company in difficulty........................................................................................................ 5.1.1 Case study at S.C. Alpha S.A................................................................... 5.1.2 Case study at S.C. Delta S.A.................................................................... 5.2 Case study regarding risk assessment for a profitable industrial trading company S.C. Beta S.A. .................................................................................. 6. GENERAL CONCLUSIONS, PERSONAL CONTRIBUTIONS, FUTURE DEVELOPMENTS AND VALORIFICATION METHODS OF RESEARCH RESULTS........................................................................................ 6.1 General conclusions......................................................................................... 6.2 Personal contributions..................................................................................... 6.3 Future developments........................................................................................ 6.4 Valorification methods of research results.................................................... REFERENCES....................................................................................................... RESTRICTED APENDIX........................................................................................
115/29 134/135/33 135/33 136/33
140/141/33 141/33 141/33
144/33 149/35 149/35 151/35 155/36 156/36 156/36 158/36 166/166/166/168/37

168/38 175/39 184/40 185/40 185/40 185/40 203/44 219/49 235/53 235/53 237/55 238/56 238/57 239/58 255/-
65
REZUMAT
Sistemul de management integrat calitate-risc reprezint un concept organizaional i de management orientat ctre viitor. El are la baz ideea de dezvoltare a unor sisteme de management preventiv care s permit o gestionare eficient a activitilor organizaiei. Dup cum rezult din prezenta tez, integrarea a dou sau mai multe sisteme de management ntr-un sistem de management integrat prezint urmatoarele avantaje: simplificarea sistemelor de management deja existente; creterea beneficiilor aduse de fiecare sistem n parte; optimizarea consumului de resurselor utilizate; reducerea costurilor de meninere a mai multor sisteme de management. n urma studiilor de caz efectuate, putem concluziona c, n ceea ce privete evaluarea riscului ntr-un sistem de management integrat calitate-risc pentru societile comerciale cu profil industrial, n activitatea practic exist dou pericole: supraevaluarea riscului, care poate bloca iniiativele, ritmul de afaceri i obinerea de profituri; prudena exagerat frneaz dezvoltarea i progresul n economia de pia; subevaluarea riscului (mergnd pn la ignorarea sau minimalizarea acestuia) ceea ce poate duce la desfurarea unor activiti deosebit de riscante, cu consecine negative asupra rezultatelor firmei.
SUMMARY
Quality-risk integrated management system represents an organizational and a management concept which is future-oriented. It is based on the idea to develop preventive management systems that enable efficient control upon companys activities. As a result of this PhD thesis, the integration of two or more management systems in an integrated management system presents the following advantages: simplify the existing management systems; increase the benefits of each system; optimize the consumption of used resources; reduce the costs of maintaining multiple management systems. Following the case studies, we conclude that, in terms of risk assessment, in practical work there are two menaces: - overstatement of risk, which can block initiatives, the pace of business and gain of profit; excessive caution hinders the development and progress in market economy; - underestimation of risk (ranging up to ignore or minimize it) which can lead to pursuit of very risky activities, with negative consequences on business results.
66
CURRICULUM VITAE INFORMAII PERSONALE Nume Telefon E-mail EXPERIEN PROFESIONAL MNDRU LIDIA 0724963002 lidia.mandru@gmail.com Cercet tor asociat al Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cipru Lector universitar Universitatea George Bariiu Braov. Asistent universitar la Universitatea George Bariiu Braov. Cenzor al S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braov. Economist la S.C.ROMAN S.A. Braov avnd din anul 2002 funcia de ef birou Credite, Impozite i Asigur ri i adjunct ef serviciu FinanciarTrezorerie. STUDII
Ian. 2010 - prezent Mart.2008 - prezent Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
EDUCAIE
oct. 2007- prezent 1992 - 1997
Universitatea Transilvania Braov - doctorat Universitatea Transilvania Braov, Facultatea de tiine Economice, specializarea Rela ii Economice Internaionale, cursuri de zi
SPECIALIZRI, CURSURI DE PERFECIONARE N AR I N STRINTATE Training n autorat tiinific organizat n cadrul proiectului Doctoratul n coli de excelen Evaluarea calitii cercetrii n universiti i creterea vizibilitii prin publicare tiinific, CNCSIS, Guvernul Romniei, Ministerul Educaiei i Cercet rii. Curs de nelegere i aplicare a Standardelor Internaionale de Contabilitate IAS 2001 CECCAR - Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia. Curs de aplicare a Standardelor Internaionale de Contabilitate IAS 2001 - Centrul Naional de Pregtire O.K.Service n colaborare cu ASE Bucureti. Curs de psihopedagogie i metodic - Departamentul de Pregtire a Personalului Didactic, Universitatea Transilvania Braov. Participant la seminariile studenteti internaionale AuCamp95, Universitatea din Ulm - Germania. Participant la seminariile studeneti internaionale ISFiT-94, Universitatea din Trondheim - Norvegia. Englez: citit, scris, vorbire fluent Italian: satisfctor 25 de lucr ri tiinifice din care: 5 ca unic autor, 15 ca prim autor i 5 coautor, 5 fiind cotate ISI.
iunie 2010
febr.- mart.2002
aug.- sept.2001 1994 1996 1995 1994

LIMBI STRINE CUNOSCUTE
LUCRRI ELABORATE I PUBLICATE
67
CURRICULUM VITAE PERSONAL DATA Name Phone E-mail PROFESIONAL EXPERIENCE MNDRU LIDIA 0724963002 lidia.mandru@gmail.com Affiliate research partner at Intelligent Systems Research Group, Near East University, Cyprus. Lecturer at George Bariiu University of Braov. Assistant lecturer at George Bariiu University of Braov. Censor at S.C. ROMMETROLOGIA S.A. Braov. Economist at S.C.ROMAN S.A. Braov; since 2002 Head of Credits, Taxes and Insurances Office, vice Head of Treasury Department. EDUCATION
Ian. 2010 - present Mart.2008 - present Dec.2005 - febr.2008 2002 - 2004 1998 - 2005
EDUCATION
oct. 2007- present 1992 - 1997
Transilvania University of Braov PhD School. Transilvania University of Braov, Faculty of Economic Sciences, Department of International Economic Relations.
SPECIALIZATIONS, TRAINING COURSES IN COUNTRY AND ABROAD
iunie 2010 febr.- mart.2002
aug.- sept.2001
1994 1996 1995 1994

FOREIGN LANGUAGES
PUBLISHED PAPERS
Training in scientific authorship - CNCSIS, Romanian Government, Ministry of Education and Research. Course of understanding and application of International Accounting Standards IAS 2001 CECCAR - Corpus of Expert and Licensed Accountants of Romania. Course of implementation of International Accounting Standards IAS 2001 - National Training Center O.K. Service, ASE Bucharest. Course of psycho-pedagogy and methodology Transylvania University of Braov, Teacher Training Department. Participant in international workshops AuCamp95, organized by University of Ulm - Germany. Participant in international workshops ISFiT-94, University of Trondheim Norway.
English : fluently spoken and written Italian: satisfactory

25 scientific papers: 5 as unique author, 15 as first author and 5 coauthor; 5 are ISI indexed.
68
69

Managementul Riscului

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Managementul Riscului

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC I MANAGEMENT INDUSTRIAL

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

REZUMATUL TEZEI DE DOCTORAT

CONDUCTOR TIINIFIC: PROF.DR.ING. ION POPESCU

MINISTERUL EDUCAIEI, CERCETRII, TINERETULUI I SPORTULUI UNIVERSITATEA TRANSILVANIA BRAOV RECTORAT

TRANSILVANIA UNIVERSITY OF BRAOV FACULTY OF TEHNOLOGICAL ENGINEERING AND INDUSTRIAL MANAGEMENT

Ec. Lidia IONESCU (cs. MNDRU)

SUMMARY OF PHD THESIS

SCIENTIFIC COORDINATOR Prof. PhD. Eng. ION POPESCU

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

3/3 4/4 8/6

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.1.2 Evoluia sistemului de management al calitii 1.1.2.1 Inspecia calitii

1.1.2.2 Controlul calitii

Nu pot fi elimina i n totalitate

Figura 1.3 Cauzele variabilitii proceselor

1.1.2.3 Asigurarea calitii

1.1.2.4 Managementul calitii

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

mbun tirea calitii:

Figura 1.4 Elementele componente ale sistemului de management al calitii

1.1.2.5 Managementul calitii totale

1.2 Aspecte privind managementul riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.2.3 Structura procesului de management al riscului

Monitorizarea i controlul riscului

1.2.3.1 Stabilirea obiectivelor

- obiective la nivel nalt; - obiective suport pentru misiunea firmei

- obiective la nivel executiv; - obiective de operare, raportare i conformare cu legislaia n vigoare

- stabilirea pragurilor (nivelelor) de risc

Figura 1.18 Stabilirea obiectivelor n managementul riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

1.2.3.2 Identificarea riscului

1.2.3.3 Evaluarea riscului

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Figura 1.19 Arborele decizional

D punctul de decizie E evenimentul probabil U profitul corespunztor diferitelor grade de incertitudine

1.2.3.4 Planificarea, monitorizarea i controlul riscului

1.3 Noiuni privind societile comerciale cu profil industrial

1.3.2 Societatea comercial industrial ca sistem

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

Servicii Informaii Energie

Feedback Figura 1.20 Societatea comercial industrial ca sistem

1.3.3 Funciile societilor comerciale cu profil industrial

1.4 Analiza corelaiei calitate-risc n procesele economico-industriale

Stpnirea ansamblului costurilor i pierderilor poteniale acceptate

Atitudine preventiv, preferenial fa de atitudinile corective

Dezvoltarea unui sistem informaional adecvat

Dezvoltare produse/servicii Furnizor Qproiectare Rproiectare Cexploatare R I S C Cdocumentaie

CLIENT Cclient Qde baz Rde baz Cfabricaie

1.4.3 Conceptul de management integrat calitate-risc

2. OBIECTIVELE TEZEI DE DOCTORAT

2.2 Delimitarea domeniului de cercetare

2.3 Obiectivele tezei de doctorat

3.1.1.2 Caracteristicile de calitate ale produselor industriale

Ec. Lidia IONESCU-MNDRU Rezumatul tezei de doctorat

3.1.1.3 Factorii ce influeneaz calitatea produselor industriale

Dup natura influenei asupra calitii produciei

Dup gradul de obiectivitate al factorului

Figura 3.3 Factorii care influeneaz calitatea procesului de producie