Sunteți pe pagina 1din 12

ORDIN Nr.

980 din 21 aprilie 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010 EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 282 din 29 aprilie 2010 n baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) i ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, n baza prevederilor art. 4 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, n temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare, ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin: ART. 1 Se aprob Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010, prevzute n anexa care face parte integrant din prezentul ordin. ART. 2 Direcia general de metodologie contabil instituii publice va lua msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului ordin. ART. 3 Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. p. Ministrul finanelor publice, Gheorghe Gherghina, secretar de stat Bucureti, 21 aprilie 2010. Nr. 980. ANEXA 1 NORME METODOLOGICE privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010 CAPITOLUL A Situaii financiare trimestriale 1. Autoritile publice, ministerele, celelalte organe ale administraiei publice centrale i locale, instituiile publice autonome i instituiile publice aflate n subordinea, n coordonarea

sau sub autoritatea lor au obligaia, potrivit Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, s ntocmeasc situaii financiare trimestriale i anuale. 2. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i III n anul 2010 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, conturi de execuie bugetar i anexe la situaiile financiare, care includ politici contabile i note explicative. 3. Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele aprobate prin: - Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 242 i 242 bis din 10 aprilie 2009; - Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.290/2009 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 507 i 507 bis din 23 iulie 2009; - Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.941/2009 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 724 din 27 octombrie 2009. Instituiile i autoritile publice care s-au reorganizat potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 115/2009 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice centrale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 919 din 29 decembrie 2009, vor avea n vedere ca la ntocmirea situaiilor financiare n anul 2010 s respecte prevederile acesteia. Instituiile publice care s-au reorganizat potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 1.609/2009 privind nfiinarea camerelor agricole judeene, prin reorganizarea oficiilor/centrelor de consultan agricol judeene, aflate n subordinea Ageniei Naionale de Consultan Agricol, vor avea n vedere ca la ntocmirea situaiilor financiare n anul 2010 s respecte prevederile acestei hotrri, precum i prevederile cap. I "ntocmirea bilanului de nchidere i a celorlalte componente ale situaiilor financiare" din Normele metodologice privind situaiile financiare ce se ntocmesc de autoritile i instituiile publice care se reorganizeaz potrivit prevederilor Legii nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autoriti i instituii publice, raionalizarea cheltuielilor publice, susinerea mediului de afaceri i respectarea acordurilor-cadru cu Comisia European i Fondul Monetar Internaional, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.409/2009. 4. Instituiile publice ntocmesc situaiile financiare trimestriale n anul 2010 potrivit modelelor adaptate structurii indicatorilor aprobai prin Legea bugetului de stat pe anul 2010 nr. 11/2010 i prin Legea bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2010 nr. 12/2010, precum i potrivit actelor normative n vigoare. Corelaiile dintre formulare sunt prevzute n anexa 41 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile

ulterioare, precum i n anexa nr. 3, care face parte integrant din prezentele norme metodologice. Modelele formularelor actualizate i corelaiile dintre acestea, valabile pentru raportrile trimestriale n anul 2010, sunt publicate i pe site-ul Ministerului Finanelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie. 5. n anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie" (formular din situaiile financiare, anex la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare) se introduce o coloan suplimentar n vederea raportrii ncasrilor i plilor din bugetul Trezoreriei Statului. Ca urmare a acestui fapt, nota din subsolul formularului privind completarea acestuia se modific astfel: NOT: Coloanele se completeaz astfel: col. 1 - TOTAL (col. 2 + col. 9) col. 2 - ct. 5311 "Casa n lei" col. 3 - ct. 7701 "Finanarea de la bugetul de stat" col. 4 - ct. 7702 "Finanarea de la bugetele locale" col. 5 - ct. 7703 "Finanarea de la bugetul asigurrilor sociale de stat" col. 6 - ct. 7704 "Finanarea din bugetul asigurrilor pentru omaj" col. 7 - ct. 7705 "Finanarea din bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate" col. 8 - ct. 7709 "Finanarea de la bugetul Trezoreriei Statului" La ct. 770 soldul se calculeaz ca diferen ntre pli efectuate i ncasri i reflect totalul plilor nete de cas. Col. 9 i urmtoarele - ct. de disponibiliti: (5xx) 6. La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la direciile generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti, dup caz, anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie" (formular din situaiile financiare, anex la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare) va fi nsoit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibiliti deschise la instituiile de credit. 7. La "Conturile de execuie bugetar - Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexele 6, 7, 10, 11, 13, 15, 16, 18 i 20 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare), coloana 1 "Credite de angajament" se completeaz cu creditele de angajament anuale, aprobate la finele perioadei de raportare. 8. Plile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA, SAPARD), precum i din fonduri externe nerambursabile postaderare de ctre agenii/autoriti de implementare n numele instituiei publice se raporteaz n anexa 6 "Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli", anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli", anexa 18 "Contul de execuie a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare), dup caz, puse de acord cu datele din evidena

ageniilor/autoritilor de implementare (Oficiul de Pli i Contractare PHARE sau alte agenii/autoriti de implementare). Anexele 6 i 7 la situaiile financiare trimestriale i anuale, ntocmite de autoritile publice, ministere, celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome i instituiile publice aflate n subordine, n coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza ageniilor/autoritilor de implementare, prin care se confirm exactitatea plilor raportate n conturile de execuie de ctre instituiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile. 9. Totalul plilor raportate de instituiile publice la titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" pe fiecare surs de finanare n anexa 7 se detaliaz pe naturi de cheltuieli, pe fiecare surs de finanare, n anexa 27 "Situaia plilor efectuate la titlul 56 - Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" (anex la normele metodologice - formular din situaiile financiare), prevzut n anexa nr. 1, care face parte integrant din prezentele norme metodologice. Totalul plilor raportate n anexa 27 se coreleaz cu plile raportate n anexa 7 la titlul 56 (col. 6), ntocmit potrivit bugetului aprobat. Anexa 27 se va ntocmi ncepnd cu raportarea situaiilor financiare pentru trimestrul II al anului 2010. 10. Totalul plilor raportate de instituiile publice la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil" pe fiecare surs de finanare n anexa 7 se detaliaz pe naturi de cheltuieli, pe fiecare surs de finanare, n anexa 28 "Situaia plilor efectuate la titlul 65 - Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil" (anex la normele metodologice - formular din situaiile financiare), prevzut n anexa nr. 2, care face parte integrant din prezentele norme metodologice. Totalul plilor raportate n anexa 28 se coreleaz cu plile raportate n anexa 7 titlul 65 (col. 6), ntocmit potrivit bugetului aprobat. Anexa 28 se va ntocmi ncepnd cu raportarea situaiilor financiare pentru trimestrul II al anului 2010. 11. Anexa 41 "Corelaii ntre formularele de situaii financiare" - anex la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz potrivit anexei nr. 3 la prezentele norme metodologice. CAPITOLUL B Raportri financiare lunare 1. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, precum i instituiile publice autonome raporteaz urmtoarele: a) execuia centralizat a bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii, aflate n subordinea, n coordonarea sau sub autoritatea lor, inclusiv a activitilor finanate integral din venituri proprii (potrivit art. 65 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare), i, respectiv, a Fondului pentru mediu, n anexa 5 "Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri", respectiv n anexa 6 "Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli" i anexa 7

"Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). La raportrile lunare, n anexa 5 se completeaz numai coloana 6 "ncasri realizate", iar n anexele 6 i 7 se completeaz numai coloana 6 "Pli efectuate". Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri i articole de cheltuieli; b) execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" n anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli", ntocmit pe fiecare surs de finanare (formular din situaiile financiare, anex la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). Plile efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare de ctre agenii/autoriti de implementare n numele instituiei publice beneficiare de astfel de fonduri se raporteaz n anexa 7, pus de acord cu datele din evidena ageniilor/autoritilor de implementare (Oficiul de Pli i Contractare PHARE sau alte agenii/autoriti de implementare). Anexele ntocmite pentru cheltuielile efectuate pentru proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile postaderare (titlul 56) se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare trimestriale cumulate i pli efectuate pentru raportrile lunilor ianuarie - noiembrie, iar pentru raportrile lunii decembrie se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare iniiale, credite bugetare definitive i pli efectuate. Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri, articole i alineate de cheltuieli. 2. Unitile administrativ-teritoriale raporteaz lunar urmtoarele: a) execuia cheltuielilor efectuate din finanrile rambursabile externe i interne, n formularele: anexa 15 "Contul de execuie a bugetului creditelor externe - Cheltuieli", anexa 16 "Contul de execuie a bugetului creditelor interne - Cheltuieli", anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). La raportrile lunare, n anexele 15, 16 i 7 se completeaz numai coloana 6 "Pli efectuate". Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri i articole de cheltuieli; b) execuia veniturilor i cheltuielilor evideniate n afara bugetului local, n formularele: anexa 19 "Contul de execuie a veniturilor i cheltuielilor evideniate n afara bugetului local Venituri", anexa 20 "Contul de execuie a veniturilor i cheltuielilor evideniate n afara bugetului local - Cheltuieli", anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). La raportrile lunare, n anexa 19 se completeaz numai coloana 6 "ncasri realizate", iar n anexele 20 i 7 se completeaz numai coloana 6 "Pli efectuate". Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri i articole de cheltuieli.

n anexa 19, la indicatorul "Venituri" de la codul 36.11.10 "Fondul de rulment", n cursul anului se vor raporta numai veniturile ncasate n anul curent (fr cuprinderea excedentului rezultat din anii precedeni) provenite din dobnzile ncasate n cursul anului pentru disponibilitile aflate n conturi la Trezoreria Statului (lunar); c) execuia centralizat a bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii, inclusiv a activitilor finanate integral din venituri proprii, n formularele: anexa 8 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice i activitilor finanate integral din venituri proprii (de subordonare local) - Venituri", anexa 9 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii (de subordonare local) Venituri", anexa 10 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice i activitilor finanate integral din venituri proprii (de subordonare local) - Cheltuieli", anexa 11 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii (de subordonare local) - Cheltuieli", anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (formulare din situaiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). La raportrile lunare, n anexele 8 i 9 se completeaz numai coloana 6 "ncasri realizate", iar n anexele 10, 11 i 7 se completeaz numai coloana 6 "Pli efectuate". Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri i articole de cheltuieli; d) execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" n anexa 7 "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli", ntocmit pe fiecare surs de finanare (formular din situaiile financiare, anex la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare). Plile efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare de ctre agenii/autoriti de implementare n numele instituiei publice beneficiare de astfel de fonduri se raporteaz n anexa 7, pus de acord cu datele din evidena ageniilor/autoritilor de implementare (Oficiul de Pli i Contractare PHARE sau alte agenii/autoriti de implementare). Anexa 7 ntocmit pentru cheltuielile efectuate pentru proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile postaderare (titlul 56) se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare trimestriale cumulate i pli efectuate pentru raportrile aferente lunilor ianuarie - noiembrie, iar pentru raportrile aferente lunii decembrie se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare iniiale, credite bugetare definitive i pli efectuate. Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri, articole i alineate de cheltuieli. 3. Toate instituiile publice, indiferent de subordonare i modul de finanare a cheltuielilor, raporteaz lunar urmtoarele: a) anexa 30 "Pli restante", care va fi nsoit de nota explicativ prevzut la pct. 13 din normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009, cu modificrile i completrile ulterioare; b) urmtorii indicatori din bilan: "Creane comerciale i avansuri", cod rnd 22, "Avansuri acordate", cod rnd 22.1, "Datorii comerciale i avansuri", cod rnd 61, "Avansuri primite",

cod rnd 61.1, "Contribuii sociale", cod rnd 63.1, "Salariile angajailor", cod rnd 72, "Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizaii de omaj, burse)", cod rnd 73, "Pensii, indemnizaii de omaj, burse", cod rnd 73.1. Aceast raportare va fi nsoit de o not explicativ pentru creterile/reducerile semnificative ale sumelor raportate n bilan la indicatorii menionai mai sus. CAPITOLUL C Depunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare 1. Termenul de depunere la Ministerul Finanelor Publice - Direcia general de metodologie contabil instituii publice - a situaiilor financiare prevzute la art. 36 alin. (5) din Legea nr. 82/1991, republicat, la finele trimestrului I 2010 este 17 mai 2010. Pentru trimestrele II i III, termenul este 16 august, respectiv 15 noiembrie 2010. 2. Situaiile financiare se depun la organul ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, cu ncadrarea n termenul prevzut prin prezentele norme metodologice. 3. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului asigurrilor de omaj i bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate depun o copie de pe situaiile financiare centralizate la Direcia general de programare bugetar, iar instituiile publice autonome la Direcia general de sintez a politicilor bugetare din cadrul Ministerului Finanelor Publice. 4. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, care au obligaia ntocmirii raportrilor financiare lunare, vor transmite aceste raportri n format electronic, nsoite de o adres de naintare scanat i semnat de conductorul instituiei publice i de conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie. 5. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile subordonate acestora, care raporteaz lunar execuia bugetelor instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii, vor urmri concordana datelor lunare transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. n cazul unor diferene majore, se vor comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate. 6. Termenul de depunere la Ministerul Finanelor Publice - Direcia general de metodologie contabil instituii publice - a raportrilor financiare lunare precizate la cap. B pct. 1 i 2 este data de 15 a lunii urmtoare celei de raportare, iar termenul de depunere a raportrilor financiare lunare prevzute la cap. B pct. 3 din prezentele norme metodologice este data de 20 a lunii urmtoare celei de raportare. 7. Potrivit prevederilor art. 41 pct. 3 din Legea nr. 82/1991, republicat, constituie contravenii urmtoarele fapte, dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct, potrivit legii, s fie considerate infraciuni: "[...] prezentarea de situaii financiare care conin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare". 8. Potrivit prevederilor art. 42 alin. (2) din aceeai lege, contravenia prevzut la art. 41 pct. 3 se sancioneaz cu amend de la 200 lei la 1.000 lei.

ANEXA 1 la normele metodologice (Anexa 27 la normele metodologice aprobate prin Ordinul nr. 629/2009)
SITUAIA PLILOR EFECTUATE la titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" la data de .................... Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea: a - Transferuri uniti ale administraiei publice b - Alte transferuri c - Alte cheltuieli d - Active nefinanciare ______________________________________________________________________________ |Nr. | Denumirea sursei de |Total | Din care: | |crt.| finanare |cheltuieli|_______________________________________| | | |titlul 56 |Cheltuieli|Bunuri |Dobnzi| a| b| c| d| | | | |de |i | | | | | | | | | |personal |servicii| | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5| 6| 7| 8| |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 1.| Buget de stat | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 2.| Buget local | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 3.| Bugetul asigurrilor | | | | | | | | | | | sociale de stat | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 4.| Bugetul asigurrilor | | | | | | | | | | | pentru omaj | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 5.| Bugetul Fondului | | | | | | | | | | | naional unic de | | | | | | | | | | | asigurri sociale de | | | | | | | | | | | sntate | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 6.| Bugetul instituiilor| | | | | | | | | | | publice finanate din| | | | | | | | | | | venituri proprii i | | | | | | | | | | | subvenii | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 7.| Bugetul instituiilor| | | | | | | | | | | publice i | | | | | | | | | | | activitilor | | | | | | | | | | | finanate integral | | | | | | | | | | | din venituri proprii | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 8.| Bugetul fondurilor | | | | | | | | | | | externe | | | | | | | | | | | nerambursabile | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 9.| Bugetul creditelor | | | | | | | | | | | externe | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 10.| Bugetul creditelor | | | | | | | | | | | interne | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| | 11.| Bugetul veniturilor | | | | | | | | | | | i cheltuielilor | | | | | | | | |

| | evideniate n afara | | | | | | | | | | | bugetelor locale | | | | | | | | | | | (Fondul de rulment) | | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|_______|__|__|__|__| NOT: n situaia n care n execuie apar i alte titluri de cheltuieli clasificaiei economice, se vor aduga de instituiile care raporteaz. Conductorul instituiei, ......................... Conductorul compartimentului financiar-contabil, ............................. conform

Figura 1Lex: Situaia plilor efectuate la titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" ANEXA 2 la normele metodologice (Anexa 28 la normele metodologice aprobate prin Ordinul nr. 629/2009)
SITUAIA PLILOR EFECTUATE la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil" la data de ..................... Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea: a - Transferuri uniti ale administraiei publice b - Alte transferuri c - Active nefinanciare ______________________________________________________________________________ |Nr. | Denumirea sursei de |Total | Din care: | |crt.| finanare |cheltuieli|_______________________________________| | | |titlul 65 |Cheltuieli|Bunuri | a | b|Asisten| c| | | | |de |i | | |social | | | | | |personal |servicii| | | | | |____|______________________|__________|__________|________|___|__|_________|__| | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5| 6 | 7| |____|______________________|__________|__________|________|___|__|_________|__| | 1.| Buget de stat | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|___|__|_________|__| | 2.| Bugetul instituiilor| | | | | | | | | | publice i | | | | | | | | | | activitilor | | | | | | | | | | finanate integral | | | | | | | | | | din venituri proprii | | | | | | | | |____|______________________|__________|__________|________|___|__|_________|__| NOT: n situaia n care n execuie apar i alte titluri de cheltuieli clasificaiei economice, se vor aduga de instituiile care raporteaz. Conductorul instituiei, ......................... Conductorul compartimentului financiar-contabil, ............................. conform

Figura 2Lex: Situaia plilor efectuate la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil"

ANEXA 3 la normele metodologice (Anexa 41 la normele metodologice aprobate prin Ordinul nr. 629/2009) CORELAII NTRE FORMULARELE DE SITUAII FINANCIARE Corelaii ntre formularul "BILAN" (cod 01) i formularul "CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL" (cod 02) - rd. 87 col. 02 din formularul "BILAN" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL" (cod 02); - rd. 88 col. 02 din formularul "BILAN" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL" (cod 02); Nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului datorit efecturii nchiderii contului de finanare a bugetului Trezoreriei Statului prin contul de disponibil al bugetului Trezoreriei Statului. Corelaii ntre formularele: Anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) i anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17) Urmtoarele corelaii se modific: - rd. 14 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17); - rd. 15 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17), fiind nlocuite de urmtoarele: - rd. 14 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17); - rd. 15 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17) NOT: Corelaiile de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul acestora, se vor respecta urmtoarele corelaii: - rd. 14 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40 a

"SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17); - rd. 15 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17). Corelaii ntre formularele: Anexa 4 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data ..." (cod form. 04) i anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17) Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data ..." (cod form. 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + 61 + 62 + rd. 82 + 86) col. 01 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17); - rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data ..." (cod form. 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + 61 + 62 + rd. 82 + 86) col. 02 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17). NOT: Corelaiile de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul acestora, se vor respecta urmtoarele corelaii: - rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data ..." (cod form. 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17). - rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data ..." (cod form. 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40 a "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ..." (cod 17). Corelaii ntre formularele: Anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) i anexa 40 b "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA LOCAL la data de ..." (cod 18) Urmtoarele corelaii se modific: - rd. 14 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 12 + rd. 16 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40 b "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA LOCAL la data de ..." (cod 18);

- rd. 15 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 12 + rd. 16 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40 b "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA LOCAL la data de ..." (cod 18), fiind nlocuite de urmtoarele: - rd. 14 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 12 + rd. 16 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40 b "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA LOCAL la data de ..." (cod 18); - rd. 15 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 12 + rd. 16 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40 b "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAIA LOCAL la data de ..." (cod 18). Corelaii ntre formularele: Anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) i anexa 40 c "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURRILOR SOCIALE (DE STAT, OMAJ, SNTATE) la data de ..." (cod 19) Urmtoarele corelaii se modific: - rd. 14 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40 c "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURRILOR SOCIALE (DE STAT, OMAJ, SNTATE) la data de ..." (cod 19); - rd. 15 col. 08 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40 c "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURRILOR SOCIALE (DE STAT, OMAJ, SNTATE) la data de ..." (cod 19), fiind nlocuite de urmtoarele: - rd. 14 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40 c "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURRILOR SOCIALE (DE STAT, OMAJ, SNTATE) la data de ..." (cod 19); - rd. 15 col. 09 din formularul anexa 3 "SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ..." (cod form. 03) = (rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40 c "SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUIILOR PUBLICE DIN DOMENIUL ASIGURRILOR SOCIALE (DE STAT, OMAJ, SNTATE) la data de ..." (cod 19).