Curs Prelem

Firma prelucrare lemn -> placi de pal Placile de pal au 2 parametrii rezistenta (cat mai mare), umflarea (cat mai mica) => determina vanzarile firma are 2 sectii: Sectia 1 si sectia 2 Sectia 1: vechea sectie 2 amplasamente, 2 utilaje, nu e de investit Sectia 2: 5 amplasamente , doar 2 sunt ocupate Vanzare: piata interna, UE, SUA Pt UE si SUA => studii de mk; o conditie a vanzarii pe piata (nu putem vinde, pana nu primim rez pt studii de mk) Piata interna => sensibila la pret UE=> sensibila la calitate-pret SUA=> Calitate si promovare Previziune obiective la nivel de an si la nivel de luna Conceptie tehnica, investitii-noi produse, noi utilaje => Directorul de Productie Mk- cercetare de piata;Vanzare Aprovizionare in primele 3 luni!!!!! importat Fin contab - credit cat vrem, nu platim rata, doar dobanda, 9-10 mil euro (un utilaj costa tot cam atat) Res umane angajare/demitere/concediu tehnic!!! Director General Obiective previzionate: Profit, rata pr, ca, prod fizica, prod fabricata, productiv muncii, nr angajati, fondul sal, sal mediu, ch la 1000 euro prod fabr, soldul disp banesti, soldul creditelor Cercetare dezvoltare 3 produse A, B, C A=mediu (sect 1) B=f bun C=f slab Putem asimila D sau E, dar nu putem renunta la el (electre, utilitatii globale) C-D da rezulate pe termen lung , un proiect de cercetare dureaza 3 luni (1 luna alocam banii, 2 luni finantare 50 mii. 100 mii euro= 75% probabilitate de succes), putem investi mai mult in proiectele de cercetare, mai bine sa investim mai mult intr-un sg proiect, cresc sansele de

succes.Putem face cercetari pe produse, imbunatatim produsele calitaitiv, sau pe utilaje=>mai eficiente mai mult cost mai mic, marja de pr mai mare 4 amplasamente: 1 in sectia 1, 3 in sectia 2 cumpar utilaj: dau comanda, vine in luna 2 si atunci ia bani, se utilizeaza in luna 3, tb corelata cu aprovizionare Marketing Promovare 1 euro pe tona; mai mult=> cresc vanzarile la preturile standard avem o abatere de 10 %; mai multi bani alocati mk,scade eroarea Vanzare: cantitatea e conditionata de urmatoarele aspecte: nu putem vinde mai mult decat am oferit, calitate, pret, nr de reprez comerciali (nu sunt angajati nu ii putem da afara, noi decidem cand e cazul sa apelam la ei) cheltuieli de reclama (mai mult de 1 euro/ tona) Aprovizionare: a, d,e,f,g livrate la o luna b si c- la 2luni comenzi urgentate->costuri mai mari (25% cu o luna, 50% cu 2 luni)

in costul total de productie, matreia prima e 10% e ok cresterea(depinde de marja de pr)

Productie norma de productie de 0,5=2 t/h utilaje fond de timp disponibil, tinand cont de revizii (24 h la 600h) mat prime, oameni Financiar contabil solicitare credite, rambursare si constituirea dep banc (din prima luna) Res umane Personal si maf(manageri) o masina mai tehnologizata la care lucreaza mai putini oameni - costuri mai mici muncitori direct productiv-corelati cu utilajul, utilajele au o norma de personal tb sa ne asiguram ca avem oameni->salarii: recrutare=2sal demitere=3sal somaj tehn=75%

Pornim din luna 13, trebuie sa analizam ce greseli au facut cu 3 luni in urma (atingerea obiectivelor, aprovizionare...etc)

Cercetare pt produse noi (D,E) asimilez produsele si apoi fac cercetarea=> imbunatatirea produselor finite nu se pot initia 2 proiecte de cercetare strategii de finantare (succesul nu e dat doar de suma ci si de alocarea banilor) angajare demitere nu intra la cheltuieli salariale, intra la cheltuieli generale norma de personal pe utilaj, cat mai mica Productie stoc de siguranta 30% depozitare

Manual PRELEM

Activitatea de cercetare-dezvoltare:
activitatea de conceptie tehnica elaborarea si asimilarea de produse noi si modernizare activitatea de investitii in noi echipamente

Activitatea de conceptie tehnica Baza de plecare=rezultatele din ultimele 3 luni Firma fabrica si vinde 3 tipuri de produse A,B,C si are posibilitatea sa asimileze 2 produse noi D sau E. Pentru asimilare produs nou -> Decizii de asimilare produse noi (in luna anterioara celei in care se face lansarea in fabricatie). Lansarea in fabricatie este conditionata de: materii prime, capacitatea de productie si muncitori Cercetarile stiintifice cheltuielile de demarare a unei cercetari sunt mai mari 40% din totalul fondurilo necesare, cel putin 3 luni in care tb alocate resurse financiare tip I imbunatatirea produselor - 100 000 tip II modernizarea instalatiilor ( scaderea normei de personal) 50 000

Maxim 2 proiecte initiate si finantate concomitent Cercetarea se poate face pt produsele noi (D si E) sau pt utilajele noi.

Odata initiata cercetarea, codul acesteia este preluat din raportul S.6 si inscris in formularul decizional corespunzator, pt continuarea cercetarii. Cu cat fondurile alocate sunt mai mari (conform celor precizate in formularul Decizii de cercetare stiintifica), cu atat se amplifica sansele de a obtine finalizari cu performante tehnice superioare. Rezultatele cercetariilor se regasesc in Situatia activitatii de cercetare S.6

Activitatea de investitii in echipamente de productie in prima sectie- o instalatie si un amplasament liber pt inca o instalatie, in sectia 2- 2 instalatii in functiune si 3 amplasamente libere pt inca 3 utilaje Portofoliu de instalatii noi

Decizia se completeaza in -> Decizii de investitii in instalatii tehnologice, rezultatele implementarii apar in Situatia liniilor tehnologice in functiune S5

Activitatile comerciale
Marketingul Vanzarea aprovizionarea cu materii prime si materiale

Marketingul efectuarea de studii de marketing -> informatii de piata ; rezultatele studiilor de marketing sunt furnizate in rapoartele de piata Rapoartele de piata cuprind informatii privind: totalul productiei in cadrul industriei, totalul ofertei de produse pe fiecare piata, gradul de satisfacere a cererii pe fiecare piata, cota de piata a fiecarei firme, stocurile de prod finite, dimensiunea pietei; gradul de precizie a informatiilor din studiile de marketing depinde de marimea sumelor alocate

marimea sumelor necesare pt studiile de mk difera de la o piata la alta, fiind mai mari pe pietele din UE si SUA (plafoane minime: piata interna 20.000 euro, UE40.000euro, SUA-60.000)

perioada necesare obtinerii rapoartelor: 1 luna pt piata interna si Ue, 2 luni pt SUA pe baza informatiilor din rap de mk se formuleaza strategia si politica firmei (comerciala, investitii, c-d, productie, financiara si ru), se det obiectivele de vanzari si productie, si se stabilesc preturile de vanzare ale produselor

reclama produselor (det cresterea cererii) - Indicaii privind mrimea i eficacitatea acestor cheltuieli se pot obine din analiza cheltuielilor de reclam i a evoluiei vnzrilor din perioadele anterioare. Dimensionarea cheltuielilor de reclam se realizeaz n funcie de obiectivele de vnzri ale firmei pe fiecare produs, de strategia global i de politicile comerciale ale firmei. eful compartimentului de marketing este necesar s utilizeze analizele i informaiile de care dispune pentru stabilirea mpreun cu ceilali componeni ai echipei manageriale a firmei cantitilor de produse, a preurilor de vnzare pe produs pe fiecare pia.

Vanzarea de produse finite depinde de cantitate, calitate, pret, sumele alocate pt reclama si nr de reprezentati comerciali. pe 3 piete: interna, UE si SUA Piata interna: o pretul de referinta este aprox 400 euro o se manifest o cerere relativ redus comparativ cu pieele externe, datorit puterii de cumprare inferioare o nu exista ch suplimentare pt a intra si a vine pe aceasta piata Piata UE o exist o cerere superioar pieei interne; o intrarea pe pia este condiionat de efectuarea cel puin a unui studiu de marketing pe piaa UE; o sunt necesare cheltuieli suplimentare de transport (50 euro / tona de produs); o este posibil obinerea de preuri superioare celor de pe piaa intern cu peste 10 %. Piata SUA o cerere superioara pietei UE o intrarea pe piata este conditionata de efectuarea acel putin unui studiu de mk o cheltuieli suplimentare de transport, superioare UE

o este posibila obtinerea unor preturi superioare celor de pe piata interna cu aprox 20% cheltuielile pt inceperea unei relatii de munca cu un reprez comercial 3.000 euro pentru piaa SUA, 2000 euro pentru piaa UE i 1000 de euro pentru piaa intern. Dup nceperea activitilor, costurile salariale cu fiecare reprezentant comercial sunt de 5000 euro pentru piaa SUA, 3000 euro pentru piaa UE i 1000 euro pentru piaa intern. Pentru piaa intern numrul maxim de reprezentai comerciali este de 10, iar pe pieele UE i SUA de cte 25 de reprezentai comerciali. n vederea cunoaterii corelaiilor dintre volumul vnzrilor i factorii menionai, managementul fiecrei firme este necesar s analizeze cu atenie evolu ia acestora n perioada precedent. Cantitatea de produse oferite spre vnzare reprezint un prim factor care condiioneaz volumul vnzrilor. n mod firesc, cu ct aceast cantitate este mai mare cu att se amplific i posibilitile de vnzare efectiv. De reinut c, peste un anumit nivel, cantitatea de produse oferit nu mai acioneaz n direcia creterii vnzrilor ntruct se manifest fenomenul de saturaie a pieei. Preurile de vnzare ale produselor sunt prevzute n deciziile de vnzare, fiind stabilite de ctre firm n funcie de percepia managementului acesteia asupra calitii respectivelor produse i previzionrii posibilitilor de vnzare. n mod firesc, cu ct preurile unitare sunt mai mici, cererea pentru produse crete i viceversa Reprezentanii comerciali, prin numrul lor, influeneaz ntr-o oarecare msur mrimea vnzrilor, ndeosebi pe pieele externe. Numrul recomandat de ageni comerciali este de 10 pe piaa intern i cte 25 pentru piaa Uniuni Europene i, respectiv, piaa Statelor Unite. Reclama constituie una din principalele modaliti de promovare a vnzrilor de produse. Sumele lunare care pot fi cheltuite n acest scop nu sunt limitate. eful compartimentului de aprovizionare-vnzri, eventual mpreun cu ali componeni ai CA-ului, este necesar s efectueze analizele menionate i, pe baza informaiilor cuprinse n Situaia vnzrilor i stocurilor de produse finite - S.11, utiliznd elementele rezultate, s treac la stabilirea deciziilor de previzionare, anuale i lunare, la fundamentarea deciziilor lunare privind cantitatea de produse PFL care urmeaz s fie vndut, preul produselor, numrul reprezentanilor comerciali i mrimea cheltuielilor de reclam, care se nscriu n formularul decizional Decizii de marketing i vnzare a produselor.

Aprovizionarea cu materii prime i materiale

n vederea fabricrii celor 5 produse pentru care este specializat societatea comercial se pot utiliza maximum apte tipuri de materii prime. Informaiile necesare managerilor sunt urmtoarele: - volumul produciei previzionate - tipul materiilor prime utilizate pentru fabricarea fiecrui produs; - normele de consum; - preurile unitare de nregistrare. Informaiile privind stocurile de materii prime se gsesc n Raportul privind materiile prime - S.7, unde se prezint stocurile i comenzile de materii prime precizate n lunile precedente, ce urmeaz a fi onorate n lunile urmtoare. Ultimele trei categorii de informaii sunt preluate din portofoliul cu produse noi. Pentru produsele care sunt n fabricaie nc de la nceputul simulrii, informaiile corespunztoare sunt cuprinse n tabelul nr. 3.9.

Comenzile privind cantitile de materii prime se nscriu n formularul decizional Decizii de aprovizionare se poate recurge la comenzi de livrare anticipat, ceea ce implic ns costuri suplimentare. Astfel, pentru urgentarea cu o lun se majoreaz preul unitar cu 25% , iar pentru urgentarea cu 2 luni - n cazul materiilor prime b i c cu 50%. plata acestora se efectueaz n luna n care au fost furnizate ntreprinderii,

Pentru depozitare exist o capacitate maxim de 4.000 tone, att pentru materiile prime i materialele auxiliare, ct i pentru produsele finite.

Costul unitar de stocare n aceste spaii este de 4 euro. Pentru societatea comercial, acestea se includ n categoria cheltuielilor generale ale ntreprinderii. Dac este depit capacitatea de depozitare cu pn la 120 tone, cheltuielile sunt dublate pentru fiecare ton, ca urmare a manipulrilor n plus i nchirierii ntr-un depozit adecvat a spaiului necesar depozitrii suplimentare. Depirea cu peste 120 tone a capaciti de depozitare, implic cheltuieli sporite cu 200% pentru fiecare ton depozitat prin nchiriere. Modalitatea de calcul a stocurilor este urmtoarea: a) pentru materiile prime se ia n calcul stocul iniial de la nceputul lunii la care se adaug cantitile aprovizionate i din care se scade stocul mediu de materii prime consumate; b) pentru produsele finite se ia n calcul stocul complet, ce se calculeaz prin nsumarea stocului iniial plus stocul mediu de produse obinute n acea lun minus stocul mediu de produse finite vndute n acea lun; Att pentru materiile prime ct i pentru produsele finite modelul dup care se calculeaz stocul mediu este unul liniar. Astfel stocul mediu se consider jumtate din producia fabricat/vndut sau din materiile prime consumate pe parcursul ntregii luni.

Activitile de producie
- utilizarea la un nivel ct mai ridicat a capacitii de producie; - folosirea raional a forei de munc i a valorilor materiale; - reducerea consumului specific; - asigurarea funcionrii, folosirii raionale, a ntreinerii i reparrii mijloacelor de munca; - realizarea programului de producie n condiii de eficien ridicat.

Prezentarea produselor

Unitatea de timp pentru fabricarea produciei este luna, adic produsele a cror fabricare a fost decis n luna x se vor gsi n depozitele de produse finite ale societii comerciale, gata de a fi vndute, la nceputul lunii x+1. De exemplu, dac n luna a 4a s-a adoptat decizia s se fabrice 550 t din produsul A i 2500 t din produsul B, atunci la nceputul lunii a 5-a aceste cantiti sunt disponibile pentru vnzare, firete dac firma dispune de capacitatea de producie, materiile prime i fora de munc necesare fabricrii acestora. De reinut c n secia I-a se fabric numai produsul A, iar n secia a II-a se pot fabrica produsele B, C, D i E. Capacitatea de producie i amplasarea liniilor tehnologice La nceputul jocului, seciile de producie sunt dotate cu 3 linii tehnologice: n secia I linia 1.1, n secia II liniile 2.1. i 2.2.. Aceste linii tehnologice prezint caracteristicile prezentate n tabelul nr. 3.12.

Fondul maxim de timp disponibil al liniilor tehnologice, exprimat n maini/or/lun este egal cu timpul mediu calendaristic lunar (720 ore = 30 zile x 24h/zi), din care se scade numrul de ore aferente reparaiilor

Reamintim c prin activitatea de investiii se poate extinde capacitatea seciilor de producie prin achiziia de noi instalaii pentru linia de fabricaie 1.2. din secia I-a i pentru liniile 2.3.,2.4. i 2.5. din secia a II-a. Pe liniile tehnologice 1.1. i 1.2. nu se poate fabrica dect produsul A. n cadrul celorlalte linii 2.1., 2.2., 2.3., 2.4. i 2.5. se pot fabrica concomitent toate celelalte produse B, C, D i E. Activitatea de reparaii

n fiecare lun participanii la simulare primesc situaia S9 Situaia utilizrii instalaiilor tehnologice i S10 Situaia activitilor de ntreinere i reparaii

Programarea productiei adoptarea deciziilor lunare privind: - nomenclatura produciei; - cantitatea ce urmeaz s se fabrice din fiecare produs; - repartizarea produciei pe liniile tehnologice disponibile

Deciziile privind programarea produciei pe liniile tehnologice se nscriu n formularul Decizii de producie, care conine cmpuri pentru nscrierea cantitilor din produsele A, B, C, D, E, ce urmeaz s se fabrice pe liniile tehnologice existente n seciile de producie. Dac n lunile precedente societatea comercial nu i-a realizat previziunile comerciale, acumulnd stocuri mari de produse finite, se poate stabili pentru luna curent un volum al produciei sub nivelul produciei care revine din planul anual. Participanii la simulare trebuie s acorde o atenie deosebit programrii produciei n secia a II-a unde, pe fiecare linie tehnologic disponibil, se pot fabrica patru produse: B, C, D i E. Realizarea programului de producie este influenat de mrimea factorilor produciei capacitatea de producie a mijloacelor de munc, materiile prime i resursele umane. (PAG 230-232)

Activitile financiar-contabile
Activitile contabile n cadrul activitilor contabile din societatea comercial simulat, problema principal se refer la determinarea i gestionarea costurilor de producie. Determinarea costului unitar (pe produse) i a costurilor totale de producie aferente produciei realizate, are la baz urmtoarele articole de calculaie: - materii prime i materiale directe; - salarii directe; - impozit, CAS i alte contribuii pentru fonduri speciale aferente salariilor directe; - cheltuieli cu ntreinerea i funcionarea instalaiilor; - cheltuieli generale ale seciei; - cost de secie; - cheltuieli generale ale firmei; - cost de producie; - cheltuieli privind vnzrile; - cost complet comercial. PAG 233-236 Activitatile financiare Deciziile financiare din cadrul PRELEM XXI - 2003 au n vedere: o solicitarea de credite; o rambursarea creditelor; o constituirea depozitelor bancare Acestea se nscriu n formularul decizional - Decizii financiare.

Dac firma nu solicit credit, dar nu are lichiditi pentru desfurarea activitii firmei, se mprumut automat din linia de credit curent convenit anterior, cu achitarea unei taxe de urgen, ce reprezint 10 % din valoarea mprumutului. n cazul n care managementul firmei decide sa solicite credit, dobnda pentru acesta este de 0.7 % pe luna. Creditul se solicit (dac este nevoie) pentru fiecare lun n parte. Dac dispune de sume de bani consistente, firma poate constitui depozite bancare (lunar) pentru sume de minim 1.000 euro, cu o dobnd lunar de 0,35 %. Dobnda la disponibilul bnesc la vedere al societii comerciale este de 0,01 % pe lun. Sintetic, principalele rezultate ale deciziilor financiare menionate sunt furnizate participanilor la PRELEM XXI - 2003 prin Situaia activitii financiare S.16. Ca instrument de management financiar, se utilizeaz Bugetul de venituri i cheltuieli S.17 (varianta simplificat), care asigur reflectarea principalelor aspecte privind veniturile, cheltuielile i rezultatele financiare ale societii comerciale. Referitor la mrimea profitului evideniat n S.17, precizm c difer de profitul contabil din S.15. n aceast situaie informaional se include profitul aferent produciei fabricate n luna precedent celei n care se efectueaz vnzarea, pe cnd profitul lunii curente se regsete n S.13. n Situaia realizrii obiectivelor previzionate S.18 se regsete pentru luna n curs profitul rezultat att din activitile de exploatare (fabricaie i vnzare vezi situaia informaional S.13), ct i cel rezultat din ncasrile dobnzilor pentru disponibiliti i depozite bancare (S.16). n mod corespunztor, rata profitului se calculeaz ca raport ntre profit total i cifra de afaceri obinut n acea luna.

Activitatea de resurse umane

previzionarea necesarului de personal; - ncadrarea forei de munc; - salarizarea personalului; - urmrirea folosirii intensive i extensive a forei de munc, etc. La nceputul perioadei de derulare a simulrii, personalul de care dispune societatea comercial este constituit din dou categorii principale: - muncitori; - personal managerial, administrativ i funcionresc (MAF). metodologia de previzionare i, implicit, de calcul al necesarului de muncitori pentru realizarea volumului programat de producie este difereniat, dup cum urmeaz:

a) Necesarul de muncitori care opereaz nemijlocit n cadrul liniilor tehnologice, se determin dup relaia:

Informaiile privind normele de timp standard pe produse se prezint n porto-foliul de produse noi. Normele de personal pe instalaii se prezint n tabelul nr. 3.18.

necesarul total de muncitori pentru realizarea volumului programat al produciei. Dac numrul de muncitori existent este mai mic dect numrul de muncitori necesari, atunci se reduce proporional volumul programat al produciei. Dac numrul de muncitori existent este

mai mare dect cel necesar, atunci se nregistreaz un fond de timp de munc neutilizat, care ncarc inutil costurile de producie, diminund profitabilitatea societii comerciale. De reinut c salariaii care nu sunt utilizai n cadrul procesului de producie sunt pltii cu 75% din tariful normal. Deciziile de angajare i desfacere a contractelor de munc se nscriu n formularul Decizii de resurse umane numrul personalului MAF rmne constant 20 persoane. informaii referitoare la numrul personalului i utilizarea intensiv a forei de munc din Situaia utilizrii instalaiilor i resurselor umane S.9 i Situaia realizrii obiectivelor previzionate S.18.

Informaii cu privire la nivelul fondului de salarizare efectiv realizat se obin din Situaia realizrii obiectivelor previzionate - S.18.

Atenionm asupra faptului c dac nu se coreleaz n mod corespunztor cheltuielile salariale nscrise n formularul Decizii de resurse umane cu fondul de timp necesar pentru fabricarea produciei, atunci se efectueaz ajustri, n sensul diminurii timpului disponibil pe care muncitorii l folosesc efectiv n producie. n tabelul nr. 3.19 (PAG 251) se indic concret ajustrile la care se recurge n simulare n caz de necorelri decizionale.