ASEM Facultatea Finane

Creditare bancar
Tema 6. Estimarea calitii portofoliului de credite al bncii 4 ore
A. Darovannaia

Agend
6.1. Mecanismul determinrii calitii portofoliului de credite al bncii. 6.2. Creditele neperformante. 6.3.Credite expirate. 6.4. Recuperarea creditelor neperformante. 6.5. Gestiunea creditelor neperformante.

6.1. Mecanismul determinrii calitii portofoliului de credite al bncii

Portofoliul de credite al bncii reprezint totalitatea creditelor acordate de banc la un moment dat de timp sau suma creditelor bncii i datoriilor debitoare privind leasingul financiar, minus alocrile pentru pierderi la credite sau leasing.

1. 2. 3.

4.
5. 6. 7. 8.

Dirijarea calitii portofoliului de credite presupune cteva etape: Alegerea criteriului de evaluare a calitii fiecrui credit; Determinarea categoriilor n care vor fi incluse creditele n dependen de riscul pe care l implic fiecare credit; Evaluarea fiecrui credit eliberat de banc i raportarea acestuia la o anumit categorie n dependen de riscul nerambursrii; Determinarea structurii portofoliului de credite i verificarea creditelor; Aprecierea calitii portofoliului de credite n ntregime; Analiza factorilor n dinamic care influeneaz calitatea portofoliului de credite; Determinarea reducerilor pentru pierderi la credite, care s acopere riscul de credit al activitii de creditare; Elaborarea unor msuri de mbuntire a calitii portofoliului de credite.

Astfel calitatea portofoliului de credite se stabilete dup urmtoarele criterii: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Structur; Profitabilitate; Stabilitate; Asigurate; Rambursare; Risc.

 6.2. Creditele neperformante.

Creditele neperformante se pot defini ca fiind acele mprumuturi bancare acordate clienilor a cror situaie economico-financiar, deteriorat, din diverse cauze, n diferitele faze ale procesului de creditare, nu mai asigur condiii de rambursare integral sau parial a creditului i de achitare a dobnzilor i comisioanelor datorate. Rezult c un credit poate deveni problematic n oricare din fazele procesului de creditare, inclusiv n faza de analiz, datorit unor cauze dependente sau independente de practica bancar, dar n aceast faz el nu se manifest practic.

Cauzele apariiei creditelor neperformante

I. Cauze determinate de greeli comise de banc Aceste cauze urmeaz din punct de vedere cronologic etapele din activitatea de creditare, dup cum urmeaz: a) cauze care apar n stadiul de analiz: eecul de a pune ntrebri pertinente, izvorte din teama de a nu-l supra pe client i, implicit, de a nu-l pierde; nenelegerea tipului de afaceri al solicitantului; existena unor relaii de prietenie ntre ofierul de credit i solicitantul de credit; analiza necorespunztoare a solicitantului mprumutului, datorit lipsei informaiilor, etc.

 b) cauze care apar din modul de acordare a creditului:

structurarea inadecvat a mprumutului destinaie, sum, sursa rambursrii, termenele la care trebuie rambursat; garania de plat inadecvat; acordarea fondurilor nainte de perfectarea contractului de mprumut, solicitantul putnd refuza ulterior acceptarea anumitor clauze;

c) cauze care apar pe parcursul derulrii creditului: neprimirea i neanalizarea balanei de verificare lunare a situaiilor financiar-contabile i bugetului de venituri i cheltuieli care arat meninerea capacitii de plat a mprumutatului; neefectuarea de vizite la sediul mprumutatului pentru a verifica faptic garania creditelor, modul de realizare a programelor de producie, i respectarea destinaiei creditului; neurmrirea impactului produs de schimbrile intervenite n condiiile economice asupra mprumutatului; acordarea de noi credite pentru plata dobnzii.

II. Cauze determinate de beneficiarii creditelor Acestea se refer la modul de gestionare a afacerilor de ctre mprumutat, precum i la poziia sa pe pia dup cum urmeaz : a) calitatea necorespunztoare a conducerii; b) deteriorarea procesului de producie; c)dezvoltarea prea rapid (lipsa unui capital propriu care
s susin capacitatea de autofinanare, creterea cheltuielilor de circulaie pentru a susine efortul de vnzare).

d)politici de marketing necorespunztoare; e)politici i practici financiare necorespunztoare.

III. Cauze determinate de factori externi Schimbri n economie, reglementri, concuren, tehnologii i ali factori pot s afecteze negativ activitatea clientului. Aceti factori sunt: a) factori de mediu: unele credite neperformante apar pentru faptul c unii clieni nu fac fa unor dezastre naturale ca focul, seceta, inundaiile, ngheul. b) factori de natur economic i legislativ: recesiunea economic este o perioad a ciclului economic cnd muli ageni economici nu pot activa profitabil; modificri n nivelul taxelor, impozitelor, salariului minim, subveniilor. c) factori de pia: neadaptarea la cerinele pieei; dependena de o singur pia care i poate modifica cererea; apariia unui concurent puternic; d) factori tehnologici: introducerea unor produse mult mai sofisticate din punct de vedere tehnic (high-tech) de ctre concuren; dificultatea de a ine pasul cu concurena n ceea ce privete nnoirea utilajelor i echipamentelor de nalt productivitate.

6.3. Credite expirate

a) activ expirat activul, a carui plata in vederea rambursarii/stingerii n-a fost achitata mai mult de 30 zile de la data scadentei platilor prevazute de contract. In cazul in care un activ devine expirat si soldul acestuia se considera expirat; b) activ renegociat activul nerambursat/nestins, la care ulterior, in baza unui acord, au fost modificate termenele de efectuare a platilor expirate. Pentru calificarea activului ca renegociat, in cadrul renegocierii oricarui activ, se stabilesc conditii preferentiale prin reducerea ratei dobinzii si/sau sumei activului initial (sumei specificate in contract), tinind cont de inrautatirea situatiei financiare a contrapartii;

 c) activ prelungit activ al carui termen de rambursare/stingere a platii, stabilite conform contractului, este prelungit in baza unui acord. Pentru calificarea activului ca prelungit, acordul trebuie sa fie semnat inainte de calificarea activului ca expirat conform termenului de plata prevazut in contractul initial. Determinarea starii de expirare a activului se efectueaza in baza contractului initial si conform notiunii activ expirat;

6.4. Recuperarea creditelor neperformante.

1. 2. 3. 4.

In vederea recuperrii creditelor neperformante se pot aplica mai multe metode i anume: pe cale amiabil; supraveghere bancar; metode de redresare economic; executarea silit. 1. Recuperarea creditelor pe cale amiabil reprezint o metod care se aplic pentru creditele nerambursate la scadene pan n 30 de zile. Recuperarea pe aceast cale se materializeaz prin emiterea de ctre banc a unor scrisori prin care se atenioneaz agentul economic asupra debitelor create i asupra consecinelor n caz de neacoperire a acestor debite.

 2.Recuperarea prin instituirea supravegherii bancare reprezint o posibilitate, dar pentru a putea fi aplicat trebuie prevzut distinct printr-o clauz n contractul de credite. Si se refer la impunerea unor msuri care se pot concretiza n: nchiderea tuturor conturilor deschise la alte bnci; supravegherea plilor; supravegherea aprovizionrilor; supravegherea vnzrilor; impunerea lichidrii creanelor; crearea de lichiditi prin valorificarea ct mai rapid i eficient a activelor fixe cu grad mic de utilizare; impunerea contractrii unor credite de tip factoring sau leasing.

 3.Recuperarea creditelor neperformante prin redresare economic - presupune luarea unor msuri de tehnici bancare, aceste msuri pot fi: rescadenarea ratelor de credit; amnarea plii dobnzilor; suplimentarea creditului; reducerea datoriei clientului (5-10%) ca o dovad a bunei credine a bncii.

4. Procedura de acoperire a debitelor prin valorificarea silit a garaniilor clienilor este utilizat atunci cnd s-a constatat c toate cile propuse anterior au fost epuizate, clientul nu respect conveniile anterioare, este evaziv sau obstrucioneaz banca. Procedura de executare silit se refer la: - executarea garaniilor; Recuperarea creditelor acordate clienilor a cror situaie economico-financiar nu mai asigur condiii de rambursare se poate realiza prin vnzarea garaniilor conform prevederilor Legii cu privire la gaj i Codului de Procedur Civil ale Republicii Moldova.

Trecerea creditelor la pierderi.

Creditele clasificate ca compromise urmeaz a fi trecute la pierderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite (fondului de risc) n decursul urmtorului trimestru calendaristic dup data gestionar la care au fost clasificate astfel. Concomitent are loc luarea acestora la eviden la contul memorandum. Trecerea la pierderi a creditului nu anuleaz datoria la credit a debitorului i nu denot c banca nu poate s-i exercite i n continuare dreptul legal deplin pentru a obine rambursarea creditului. Calculul dobnzii la creditele stinse din fondul de risc nu se efectueaz. Creditele trecute la pierderi, la care nu sunt anse de a le recupera datoria, la decizia Consiliului Bncii, pot fi anulate din portofoliul creditelor trecute la pierderi.

6.5. Gestiunea creditelor neperformante.

Administrarea creditelor problematice presupune controlul pierderilor i recuperarea maxim posibil a creditelor acordate i dobnzilor aferente. Dac un credit nu este rambursat, devenind un credit neperformant, profitul scade i cheltuielile cresc din urmtoarele motive: banca este nevoit s nlocuiasc lipsa de fonduri astfel aprut prin atragerea de noi depozite pentru care pltete dobnd; dobnda pentru depozitele n baza crora a fost acordat creditul trebuie pltit; nu este ncasat ntreaga dobnd pentru creditul acordat i astfel profitul anticipat nu este realizat; pentru a-i menine solvabilitatea, banca trebuie s ia sumele aferente creditului nerecuperat din profit sau din alte active.

a)

b)

c)

d)

n vederea prevenirii apariiei creditelor neperformante, se va urmari: respectarea destinaiei creditelor prin utilizarea acestora numai n scopurile pentru care au fost aprobate; plile din credite se vor efectua sub control bancar, pe baz de documente legale (pli prin virament); cesionarea n favoarea bncii a fluxului de lichiditi (cash flow), care trebuie s fie derulat prin banca; reflectarea corect i la zi n evidena contabil a operaiunilor legate de utilizarea i rambursarea creditelor, achitarea dobnzilor i comisioanelor aferente acestora; etc.

Gestiunea riscului de creditare. Bncile comerciale ce particip n procesul de creditare sunt influenate de anumite evenimente interne i externe. De aceea, chiar i n cazul unei politici de creditare perfecte sunt inevitabile anumite pierderi la credite. Banca nu trebuie s acorde intenionat credite nefavorabile, ns o parte din credite pot deveni nefavorabile n viitor. Reputaia bncii poate fi subminat n urma majorrii cotei creditelor problematice, iar aceasta poate, la rndul su, s influeneze asupra poziiei bncii pe piaa resurselor creditare.

Pentru diminuarea riscurilor aferente activitii de creditare bancile elaboreaza i a implementeaza un sistem de gestiune a riscului de creditare. Principiile structurale i metodele de funcionare a acestui sistem sunt expuse n Politica de creditare.. Banca i pune scopul de a respecta permanent normele stabilite de ctre Banca Naional a Moldovei n vederea limitrii riscului de creditare (datoria maxim a unui grup de persoane, ce activeaz n comun, a persoanelor afiliate i lucrtorilor bncii, raportul sumei datoriilor nete la creditele acordate la zece persoane, care constituie dup mrime primele datorii nete, la portofoliul de credite, etc.)

n afar de aceasta Politica menionat determin valorile maxim admisibile ale urmtorilor indicatori: a) Raportul Fondului de risc fa de portofoliul de credite 5% b) Raportul creditelor expirate fa de portofoliul de credite 5% c) Raportul creditelor dubioase i compromise fa de portofoliul de credite 2%, fa de fondul de risc 15%. Indicatorii de baz ai riscului de creditare caracterizeaz suficiena Fondului de risc format pentru acoperirea eventualelor pierderi rezultate n urma nerambursrii mprumuturilor. Planificarea indicatorilor riscului de creditare al Bncii i determinarea normelor de risc se efectueaz n mrimi absolute, fr a ine cont de gajul disponibil i garaniile acordate la creditele acordate.