Incasari de la clienti ( + ) Alte incasari din exploatare

Rezultatul brut contabil (rexultatul net) Ajustari privind veniturile si cheltiuelile calculate (nemonetare) ( + ) Cheltuieli cu deprecierea (amortizare, provizioane) ( - ) Venituri din depreciere (amortizare, depreciere) ( + ) Cheltuielile privind impozitele amanate ( - ) Cheltuieli si venituri din conversia si

(-) (-) (-)

Plati catre furnizori de bunuri si servicii Plati sub forma salalriilor si altor cheltuieli din exploatare Plati privind impozitele, taxele apartinand exploatarii

evaluarea diferentelor de curs valutar Ajustari privind veniturile si cheltuielile nelegate de exploatare ( - ) Cheltuieli si venituri financiare (dobanzi si dividende) ( - ) Cheltuieli (calculate) si venituri din vanzarea imobilizarilor ( - ) Venituri din subventii pentru investitii (calculate) ( - ) Cheltuieli si venituri extraordinare

nelegate de exploatare = Profit din exploatare inainte de modificarile capitalului circulant (variatia nevoii de fond de rulment) ( - ) Plati pentru alte nevoi de exploatare ( - ) Variatia stocurilor = Numerar generat din exploatare ( - ) Variatia creantelor si a cheltuielilor in avans *** ( - ) Dobanzi, dividende platite ( + ) Variatia datoriilor veniturilor in avans *** ( + ) Dobanzi, dividende incasare = Numerar generat de exploatare

( - ) Impozit pe profit platit ( + ) Incasari privind veniturile extraordinare legate de exploatare ( - ) Plati privind cheltuielile extraordinare legate = de exploatare Numerar net privind activitatile

( - ) ( +) ( - )

Dobanzi platite, dividende platite * Dobanzi incasate, dividende incasare ** Impozit pe profit platit

Numerar net privind activitatile de

de exploatare exploatare FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITIE Incasari din vanzarea de imobilizari (-) ( +) (-) (-) Plati privind achizitia de imobilizari Dobanzi incasate, dividende incasate Variatia creantelor si datoriilor legate de operatiuni din investitii Cheltuieli si venituri extraordinare legate de investitii

FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE

Incasari din majorarea Capitalului Social, primelor legat de capital, subventii pentru investitii ( + ) Incasari din imprumuturi (inclusiv descoperiri de cont) **** (-) (-) (-) (-) Plati privind reducerea capitalului social Plati privind rambursarea imprumuturilor (inclusiv descoperiri de cont) **** Plata obligatorie de leasing financiar Dividende platite, dobanzi platite

( ) Variatia creantelor si a datoriilor legate de operatii de finantare (-) Cheltuieli si venituri extraordinare legate de finantare

Cresterea neta (variatia) de numerar si echivalent de numerar

(-) Conversia si evaluarea diferentelor de curs valutar

(+) (-)
* ** ***

Numerar si echivalent de numerar la sfarsitul perioadei Numerar si echivalent de numerar la inceputul perioadei
pot fi incluse la activitatile de exploatare sau finantare pot fi incluse la activitatile de exploatare sau investitii creantele si datoriile legate de investitii si de finantare pot fi incluse la Fluxurile activitatii la care se refera saula Fluxurile activitatii de exploatare

****

descoperirile de cont pot fi incluse la Fluxurile activitatii de finantare sau la