Republica Moldova GUVERNUL HOTRRE Nr. 764 din 25.11.

1992 Privind aprobarea Normelor pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova Publicat : 30.11.1992 n Monitorul Parlamentului Nr. 11 MODIFICAT HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99 HG783 din 22.11.95, MO8-9/08.02.96 art.35 HG382 din 08.06.95, MO41-42/28.07.95 art.310 NOT: n ntreg textul Normelor pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova sintagmele "organizaii bugetare" i "instituii bancare" se substituie, respectiv, prin sintagmele "instituii publice" i "instituii financiare prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99 Conform Decretului Preedintelui Republicii Moldova din 30 aprilie 1992 "Privind msurile urgente de normalizare a circulaiei banilor n numerar n Republica Moldova" Guvernul Republicii Moldova hotrte: 1. Se aprob Normele pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova, se anexeaz. 2. Se recomand Bncii Naionale a Moldovei, de comun acord cu Ministerul Finanelor, s elaboreze n termen de 3 luni proiectele formularelor evidenei primare pentru administrarea operaiunilor de cas la toate ntreprinderile, indiferent de subordinea lor departamental i forma de proprietate, i s le prezinte spre aprobare Departamentului de Stat pentru Statistic. PRIM-MINISTRU AL REPUBLICII MOLDOVA Chiinu, 25 noiembrie 1992, nr. 764 Aprobate prin hotrrea Guvernului Republicii Moldova din 25 noiembrie 1992 nr.764 Norme pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova I. Dispoziii generale Andrei SANGHELI art Nr : 351

1. Toate ntreprinderile de stat, cooperatiste, pe aciuni, de arend colective, mixte, obteti etc., asociaiile, organizaiile i instituiile (n continuare ntreprinderi), indiferent de statutul lor juridic, snt obligate s consemneze mijloacele lor bneti n instituiile financiare. 2. Decontrile dintre ntreprinderi pe angajamente se efectueaz, de regul, prin virament la instituii financiare. 3. Numerarul primit de ntreprinderi de la instituiile financiare este utilizat n scopurile pentru care a fost eliberat. [Pct. 4 exclus prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 5.ntreprinderile, de regul, primescde la instituiile financiare ale republicii bani n numerar pentru retribuirea muncii, plata pensiilor i indemnizaiilor, achiziionarea produciei agricole, procurarea ambalajului i obiectelor de la populaie, acoperirea cheltuielilor de deplasare i pentru alte scopuri prevzute de Instruciunea n vigoare a Bncii Naionale a Moldovei cu privire la modul ntocmirii raportului statistic asupra volumului operaiunilor de cas la instituiile financiare din Republica Moldova. ntreprinderile cu ncasri permanente de bani pot utiliza numerarul din casele sale pentru scopurile indicate mai sus, cu excepia cheltuielilor de deplasare [Pct. 5 n redacia H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] [Pct. 5 n redacia Hot. Guv. nr.783 din 22.11.95] [Pct. 5 se abrog prin nr.382 din 08.06.95] [Pct. 6 se abrog prin nr.382 din 08.06.95] 7. ntreprinderile snt obligate s predea instituiilor financiare ce le deservesc toate surplusurile de numerar ce depesc necesarul minim pentru efectuarea decontrilor la nceputul zilei urmtoare, pentru nscrierea lor n conturile curente. [Pct. 7 n redacia H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 8. ntreprinderile au dreptul s pestreze n casele lor numerar, pentru retribuirea muncii, plata subveniilor de asigurare social, burselor, pensiilor, numai pe un termen de cel mai mult 3 zile lucrtoare, inclusiv ziua de primire a banilor la instituia bancar. [Pct. 8 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 9. Eliberarea numerarului spre decontare se efectueaz din casele ntreprinderilor. n cazul cnd ntreprinderile nu dispun de cas proprie, li se permite s elibereze casierilor ntreprinderii sau persoanelor, ce le nlocuiesc, cecuri pentru primirea banilor n numerar direct din casa instituiei bancare. 10. ntreprinderile elibereaz numerar spre decontare pentru cheltuieli operaionale i de gospodrire n proporii i termene, stabilite de conductorii de ntreprinderi , dar nu mai mult de o lun. Eliberarea de numerar spre decontare pentru cheltuieli legatede depalsri de serviciu, se efectueaz n limitele sumelor aferente persoanelor detaate conform Regulamentului n vigoare pe teritoriul Republicii Moldova. Nmerarul neutilizat, eliberat spre decontare, trebuie s fie restituit n casa ntreprinderii cel mai trziu la 3 zile dup expirarea termenului pentru care a fost eliberat. Persoanele care au primit numerar spre decontare snt obligate s prezinte n contabilitatea ntreprinderii o dare de seam, cu anexarea actelor doveditoare, privind sumele utilizate. Eliberarea de numerar spre decontare se efectueaz numai cu condiia unei

dri de seam complete asupra sumelor eliberate anterior spre decontare. [Pct. 10 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 11.Asupra operaiunilor de cas se ntocmesc documente, formularele-tip interdepartamentale ale cror se aprob de Departamentul Analize Statistice i Sociologice, de comun acord cu i Ministerul Finanelor, n mod obligator aplicate, fr schimbri, n toate ntreprinderile, indiferent de subordonarea lor departamental i formele de proprietate. [Pct. 11 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] II. Modul de primire i eliberare a numeraurului i de ntocmire a scriptelor de cas 12. La primirea biletelor de banc i a monedei pentru pli casierii ntreprinderilor snt obligai s se conduc de Indicii i modul de determinare a capacitii de plat a semnelor monetare, aprobate de ctre Banca Naional a Moldovei. Primirea numerarului de ctre casele ntreprinderilor se efectueaz prin dispoziii de ncasri, semnate de contabilul-ef sau alt persoan mputernicit de acesta. Primirea banilor este confirmat printr-o chitan semnat de contabilulef sau de o alt persoan mputernicit de acesta i de casier, certificat de tampila casierului sau imprimata aparatului de cas. [Pct. 12 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 13. Eliberarea numerarului din casele ntreprinderilor se efectueaz prin dispoziii de plat sau alte scripte ntocmite n modul corespunztor (borderouri de pli, cereri de eliberare a numerarului, conturi etc.)cu aplicarea tampilei cu atributele dispoziiei de plat. Scriptele de eliberare a numerarului trebuiesc s fie semnate de conductorul i contabilul-ef ai ntreprinderii sau de alte persoane mputernicite. Organizaiile de colectare, inclusiv organizaiilecooperaiei de consum, pot elibera bani n cursul zilei persoanelor care predau produse agricole i materie prim cu ntocmirea la sfritul zilei de lucru a unei dispoziii de plat asupra tuturor sumelor eliberate prin chitane de colectare. Contabilitile centralizate, care deservesc instituiilebugetare, ntocmesc o dispoziie de plat pentru suma total a salariului, eliberat, indicndu-se n fiecare borderou de pli i decontri data i numrul dispoziiei n cauz. 14. La eliberarea banilor unei persoane aparte prin dispoziie de plat sau printr-un alt script similar casierul cere s i se prezinte legitimaia primitorului, nregistreaz denumirea i numrul documentului, de ctre cine i cnd a fost eliberat documentul, reinnd recipisa primitorului. n cazul cnd documentul care substituie dispoziia de plat este ntocmit pentru eliberarea de bani mai multor persoane, atunci toi primitorii prezint legitimaiile i i pun semntura la rubrica respectiv n documentele de plat. La ntreprindere eliberarea de bani poate fi efectuat la prezentarea legitimaiei, eliberate de aceast ntreprindere, avnd fotografia i semntura posesorului. Semntura de primire a banilor poate fi fcut numai cu propria-i mn, cu cernel sau cu pix, indicnd suma primit: lei n litere, bani - n cifre. Numerarul primit prin borderpou nu se indic n litere. [Pct. 14 al.(3) modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 15. Eliberarea de bani persoanelor care nu snt ncadrate n personalul scriptic al ntreprinderii se efectueaz prin dispoziii de plat scrise aparte

pentru fiecare persoan sau printr-un borderou aparte n baza acordurilor ncheiate. Eliberarea de bani persoanelor, angajate temporar la lucrrile agricole i de ncrcare-descrcare, precum i de lichidare a urmrilor calamitilor naturale, poate fi efectuat prin borderou. Borderourile se ntocmesc aparte pentru fiecare organizaie, care a trimis lucrtori la activitile sus-numite i se certific, prin semnturile conductorului i a contabilul-ef ai ntreprinderii organizatoare, precum i semntura mputernicitului organizaiei respective. Casierul elibereaz banii numai persoanei indicate n dispoziia de plat sau n substituientul acesteia. Dac banii se elibereaz printr-o procur, ntocmit n modul stabilit, n textul dispoziiei, dup numele pronumele i patronimicul primitorului, contabilitatea indic numele, prenumele i patronimicul persoanei, care primete banii prin procur. Dac banii se elibereaz prin borderou, nainte de a semna pentru primirea banilor casierul face nscrierea "Prin procur". Eliberarea de bani nsoit de procur se efectueaz conform cerinelor, prevzute la p. 14. Procura rmne la casier i se anexez la dispoziia de plat sau borderou. 16. n cazul cnd banii se elibereaz persoanei, care din motive de boal sau din alte motive nu poate semna cu propria-i mn, la rugmintea acestui din urm poate semna o alt persoan, numai s nu fie lucrtor al contabilitii sau casieriei ntreprinderii n cauz. n dispoziia de plat se indic denumirea, numrul, data i locul de eliberare a legitimaiei beneficiarului real i a persoanei care a semnat pentru acesta. 17. Salariile, alocaiile pentru invaliditate temporar, plata burselor, pensiilor i premiilor se efectueaz de casier prin borderou de plat (de contare-pli), fr ntocmirea dispoziiei de plat pentru fiecare beneficiar. Pe foaia de titlu a borderoului de plat (decontare-plat) se face o not de permisiune pentru eliberarea banilor, semnat de conductorul i contabilul-ef al ntreprinderii sau de persoanele mputernicite de acetia, indicnd n litere termenul de eliberare a banilor i suma. Analogic se pot ntocmi i pli de o singur dat pentru retribuirea muncii (la plecarea n concediul anual sau de boal etc.) mai multor persoane, precum i pli de sume deponente i de bani spre decontarea pentru cheltuieli legate de deplasri de serviciu. Pli unice de bani pentru retribuirea muncii unor persoane se efectueaz, de regul, prin dispoziii de plat. 18. La expirarea termenului de plat a muncii, alocaiilor pentru invaliditate temporar, plat a burselor, pensiilor i premiilor, stabilit la punctul 8, casierul este dator: 1) s aplice n borderoul de plat, n dreptul numelui persoanelor, crora nu li s-a efectuat remunerarea muncii, plata alocaiilor pentru invaliditate temporar, a burselor, pensiilor sau premiilor, tampil sau s scrie cu mna "Depunere"; 2) s ntocmeasc un registru al sumelor depuse; 3) s fac o nscriere la ncheierea borderoului privind suma real eliberat i suma nedistribuit de salarii, alocaii de invaliditate temporar, burse, pensii sau premii ce urmeaz a fi depuse, s confrunte aceste sume cu bilanul general al borderoului de plat i s contrasemneze documentul. Dac banii nu au fost eliberai de casier, ci de o alt prsoan, n borderou se face o nscriere suplimentar: "Banii au fost eliberai prin borderou de ctre

(semntura)". Eliberarea banilor de ctre casier i distribuitor prin acelei borderou este interzis; 4) s nscrie n registrul de cas suma real eliberat i s aplice pe borderou tampil "Dispoziie de plat nr. ____". Contabilitatea verific meniunile fcute de casieri n borderoul de plata i calculeaz sumele eliberate i depuse conform acestor meniuni. Sumele depuse se predau instituiilor financiare, fiind ntocmit o dispoziie de plat comun. 19. Dispoziiile de ncasare i chitanele anexate, precum i dispoziiile de plat i documentele ce le substituie trebuie completate de contabilitate clar i precis cu cerneal sau pix sau executate la main (de dactilografiat, de calcul). n aceste documente nu se admit nici un fel de tersturi, retificri, fie chiar din cele prevzute. n dispoziiile de ncasare i plat se argumenteaz necesitatea ntocmirii acestora i se enumera documentele anexate. Se interzice nmnarea dispoziiilor de ncasare i plat sau documentele ce le substituie persoanelor, care vars sau primesc bani. Primirea i eliberarea banilor prin dispoziii poate fi efectuat numai n ziua ntocmirii acestora. 20. La primirea dispoziiilor de ncasare i plat sau doumentelor ce le substituie, casierul este dator s verifice: 1) prezena i autenticitatea semnturii contbilului-ef pe dispoziia de plat sau pe documentul de substituire a acestuia, a semnturii de permisiune a conductorului ntreprinderii sau a persoanelor mputernicite de acetea; 2) ntocmirea corect a documentelor; 3) prezena anexelor enumerate n documente. n cazul cnd nu este respectat mcar una din aceste cerine, casierul ntoarce documentele n contabilitate pentru aducerea lor n corespundere. Dispoziiile de ncasare i plat sau documentele care le nlocuiesc, imediat dup primirea sau eliberarea banilor se semneaz de casier, iar documentele anexate se sting prin tampil sau nscrierea "Pltit", indicnd data (ziua, luna, anul). 21. Dispoziiile de ncasare i plat sau documentele care le substituie, pn la transmiterea n casierie se nregistreaz de contabilitate n registrul de eviden a dispoziiilor de ncasare i plat. Dispoziiile de plat, ntocmite de borderouri de pli (decontare i plat) pentru plata salariului, dup eliberarea acestuia se nregistreaz. nregistrarea documentelor de ncasare i plat poate fi realizat aplicnd mijloace tehnice de calcul. Concomitent n mainograma "Foaie anexat n registrul de eviden a dispoziiilor de ncasare i plat', ntocmit pentru ziua respectiv, este asigurat i formarea datelor de eviden a circulaiei mijloacelor monetare cu destinaie special. III. Modul de inere a registrului de cas i pstrarea banilor 22. n registrul de cas a ntreprinderii se ine evidena tuturor ncasrilor i eliberrilor de numerar. 23. Fiecare ntreprindere ine un singur registru de cas, care trbuie numerotat, nuruit i sigilat cu cear roie sau de parchet. La aplicarea pe registru a sigiliului cu cear de parchet se folosete clei de baz de sticl

lichid, hrtie de tipul foiei de igri, vopsea de tampil. Hrtia cu imprimarea tampilei se unge la ambele capete cu clei, dup sigilarea registrului se mai aplic un strat de clei. Numrul de foi din din registrul de cas se adeverete prin semnturile conductorului i a contabilului-ef ai ntreprinderii respective sau ai organului ierarhic superior. nscrierea n registrul de cas se face n 2 exemplare prin foaia indigo cu pix sau cerneal. Exemplarul doi trebuie s fie detaabil i servete casierului pentru dri de seam contabile. Primul exemplar rmne n registrul de cas. Ambele exempleare se numeroteaz cu acelai numri. n registrul de cas nu se admit tersturi i rectificri neprevzute. Rectificrile fcute se confirm prin semnturile casierului, precum i a contabilului-ef din ntreprinderile sau a persoanei care l nlocuiete. n contabilitile centralizate, ce deservesc instituiile bugetare, evidena operaiunilor de cas se efectueaz de ctre casier ntr-un registru special dup o form aprobat de Ministerul Finanelor. 24. nscrierile n registru de cas se fac de ctre casier imediat dup primirea sau eliberarea banilor pe fiecare dispoziie sau alt document de substituire. Zilnic, la sfritul zilei de lucru, casierul face totalul operaiunilor, transcrie restul de bani din cas pentru ziua urmtoare i pred contabilitii, contra chitan, exemplarul doi detaabil (copia nscrierilor din registrul de cas pentru ziua respectiv) cu documentele de cas de ncasare i de cheltuieli, notificnd acest lucru contra semntur n registrul de cas. 25. Prin acordul contabilitii i al casierului cu condiia asigurrii depline a integritii documentelor de cas la ntreprinderi registrul de cas poate fi inut n mod automatizat, avnd paginile n form de mainogram "Foaieanexat n registrul decas", concomitent se formeaz mainogramele "Darea de seam contabil a casierului". Ambele mainograme trebuie s fie ntocmite ctre nceputul zilei urmtoarele de lucru, avnd acelai coninut i s includ toate atributele prevzute de formularul registrului de cas. Numerotarea registrului de cas n aceste mainograme se efectueaz n mod automat n ordine crescnd de la nceputul anului. n mainograma "Foaie anexat n registrul de cas" n cele din urm trebuie s se imprime n mod automat numrul general de foi ale registrului de cas pentru fiecare lun, iar n ultima mainogram a anului calendaristic - numrul general de foi al registrului de cas pentru anul ntreg. Dup primirea mainogramelor "Foaie anexat n registrul de cas" i "Darea de seam contabil a casierului", casierul este dator s verifice corectitudinea inerii registrului de cas i a drii de seam contabile a casierului, s le semneze i s predea contabilitii, contra chitan n foaia anexat n registrul de cas darea de seam contabil a casierului, mpreun cu scriptele de ncasri i pli. n scopul asigurrii ntegritii i pentru comoditate la utilizare, casierul pstreaz mainogramele "Foaie anext n registrul de cas" n cursul anului separat pentru fiecare lun. La sfritul anului calendaristic (sau din necesitate) mainogramele "Foaie anexat n registrul de cas" se broeaz n ordine cronologic. Numrul general de foi pentru un an se confirm prin semnturile conductorului i contabilului-ef al ntreprinderii, i registrul se sigileaz. 26. Controlul asupra inerii corecte a registrului de cas se pune n sarcina contabilului-ef al ntreprinderii. 27. Eliberarea de bani din cas, neconfirmat prin chitana beneficiarului din

dispoziia de plat sau alt document care o substituie, nu se accept ca justificare a restului de numerar n casierie. Aceast sum se consider lipsa de bani n cas i se percepe de la casier. Numerarul, neconfirmat prin dispoziia de ncasri se consider excedent n cas i se trece la venit. 28. nainte de nceperea zilei de munc casierul superior elibereaz altor casieri avans n numerar pentru efectuarea operaiunilor de plat contra chitan n registrul de eviden a banilor, primii i eliberai de ctre casier. La sfritul zilei de munc casierii snt obligai s raporteze casierului superior despre primirea avansului i despre banii, primii pe documente de ncasare i s predea restul de numerar i documentele de cas ale operaiunilor efectuate, contra chitan n jurnalul de eviden a banilor, primii i eliberai de ctre casier. Casierul este obligat s raporteze asupra avansului primit pentru plata salariilor i plata burselor n termenul stabilit n borderoul de plat. Pn la expirarea acestui termen casierii snt obligai s predea zilnic n cas restul de numerar, care nu a fost distribuit prin borderourile de pli. Aceti bani se predau n geni, pachete etc., sigilate de casieri, casierului superior, contra chitan, indicnd suma anunat. 29. Pentru efectuarea decontrilor contra numerar fiecare ntreprindere trebuie s aib cas. ntreprinderile de curnd organizate, indiferent de subordinea lor departamental i formele de proprietate, trebuie s amenajeze o casierie n termen de o lun dup deschiderea contului n instituia bncar. Casa reprezint o ncpere special amenajat i izolat, destinat primirii, eliberrii i pstrrii provizorii a numerarului. Conductorii de ntreprinderi snt datori s amenajeze casa i s asigure integritatea banilor n ncperea acesteia, precum i la transportarea lor din i n instituia bancar i poart rspundere de acele cazuri, cnd, din vina lor, nu au fost create condiiile necesare care s asigure integritatea mijloacelor monetare n perioada de pstrare sau n timpul transportrii. Pentru nerespectarea prevederilor din alineatele unu i doi ale punctului de fa banca are dreptul s pun problema nchiderii contului. Recomandrile privind asigurarea integritii mijloacelor monetare n perioada de pstrare i n timpul transportului snt indicate n anexa nr. 1. Casele ntreprinderilor, n caz de necesitate, pot fi asigurare de organizaia de asigurare. ncperea casieriei trebuie s fie izolat, uile n timpul efecturii operaiilor se nchid din interior. Accesul persoanelor fr atribuie la activitatea casei n ncperea ei este interzis. Recomandrile privind ntrirea tehnic a ncperilor i dotarea lor cu mijloace de semnalizare de paz i de incediu snt indicate n anexa nr. 2. 30. ntregul numerar i hrtiile de valoare se pstreaz la ntreprinderi, de regul, n dulapuri metalice antiincendiare, iar n cazuri aparte - n dulapuri metalice combinate i ordinare, care la sfritul zilei de munc se ncuie i se sigileaz cu tampila de cear roie a casierului. Cheile de la dulapurile metalice i tampilele se pstreaz la casieri, crora li se interzice s le lase n locuri convenite, s le transmit persoanelor strine sau s confecioneze duplicate nenregistrate. Duplicatele de chei nregistrate se pstreaz la conductorii de ntreprinderi n pachete, ldieetc., sigilate ecasier.Controlul de comision se exercit nu mai

rar dect o dat pe trimestru. Despre pierderea cheii conductorul de ntreprindere comunic n organul afacerilor interne i ia msuri urgente de schimbare a lactului dulapului metalic. Se interzice pstrarea n casierie a numerarului i altor valori care nu aparin ntreprinderii date. 31. nainte de a deschide ncperea casieriei i a dulapurilor metalice, casierul este obligat s cerceteze integritatea lactelor, uilor, gratiilor, tampilelor, s se conving de starea bun de funcionare a semnalizrii de paz. n caz de deteriorare sau scoatere a tampilei, defectare a lactelor, uilor sau gratiilor, casierul este obligat s raporteze imediat despre acestea conductorului de ntreprindere, care comunic despre cele constatate n organele afacerilor interne i ia msuri de paz a casei pn la sosirea colaboratorilor de poliie. n acest caz conductorul, contabilul-ef sau persoanele care l nlocuiesc, precum i casierul ntreprinderii, dup obinerea permisului organelor afacerilor interne, verific existena mijloacelor bneti i a altor valori pstrate n casierie. Acest verificare trebuie efectuat pn la nceperea operaiunilor de cas. Rezultatele verificrii snt notate ntr-un act ntocmit n 4 exemplare, semnat de toate persoanele participante la verificare. Primul exemplar al actului se transmite n organele afacerilor interne, al doilea - companiei de asigurare, al treilea - n organul ierarhic superior (n caz cnd acesta exist), al patrulea rmne la ntreprindere. 32. Casierul poart rspundere matrial deplin n conformitate cu legislaia n vigoare pentru integritatea tuturor valorilor i pentru orice prejudiciu ocazionat ntreprinderii att n rezultatul aciunilor permeditate, ct i n rezultatul nepsrii sau ndeplinirii necorespunztoare a funciilor sale. 33. Dup emiterea deciziei (ordinului, hotrrii) cu privire la numirea casierului n funcie, conductorul ntreprinderii este obligat s informeze casierul asupra Normelor de efectuare a operaiunilor de cas, acesta din urm semnnd actul de punere la curent, dup care este ncheiat un contract privind rspunderea material total a casierului. 34. Casierului i se interzice s transmit atribuiile sale altor persoane. 35. La ntreprinderile care angajeaz cte un singur casier, n cazul necesitii de nlocuire provizorie a acestuia, sau acolo unde conform statutului nu este prevzut unitatea de casier, operaiunile de cas snt puse n sarcina altui lucrtor, printr-o decizie n scris a conductorului ntreprinderii (ordin, hotrre). Cu acest lucrtor se ncheie un contract prevzut la punctul 33. n cazul abandonrii inopinate de ctre casier a locului de munc (boal, etc.) valorile luate de aceasta spre decontare, snt inventariate imediat de casierul, cruia i se transmit, n prezena conductorului i a contabilului-ef ai ntreprinderii sau n prezena comisiei constituite din persoane numite de conductorul ntreprinderii. Asupra rezultatelor inventarierii i transmiterii valorilor se ntocmete un act, semnat de persoanele menionate. 36. La ntreprinderile cu un numr mare de structuri interioare sau deservite de contabiliti centralizate, plata salariului, alocaiilor pentru pierderea temporar a capacitii de munc, burselor, pensiilor i premiilor poate fi efectuat prin decizia n scris a conductorului de ntreprindere (decizia, hotrrea), de alte persoane cu care se ncheie un contract prevzut la punctul

33, asupra crora se extind toate drepturile i obligaiile, stabilite pentru casieri n prezentele Norme. Eliberarea i primirea mijloacelor bneti de ctre aceste persoane se efectueaz n ncperile caselor, amenajate conform punctului 5 din anexa nr. 2. La ntreprinderile unde nu este prevzut n statele de personal unitatea de casier efectuarea operaiunilor de cas se pune n sarcina altor salriai n acelai mod. IV. Revista casei i controlul respectrii disciplinei de cas 37. La fiecare ntreprindere se efectueaz revizii inopinate ale casei n termenele stabilite de conductorii ntreprinderii, dar nu mai rar dect o dat n trimestru, numrnd toi banii i alte valori aflate n casierie. Pentru efectuarea reviziei casei prin ordinul conductorului de ntreprindere se desemneaz o comisie, care ntocmete un act. n cazul cnd revizia a descoperit n cas lips de bani sau excedente de cas, n act se arat suma de excedent sau lipsa de bani i circumstanele apariiei acestora. Formularul actului de inventariere a numerarului este indicat n anexa nr. 3. n cazul inerii de cas automatizat este necesar verificarea funcionrii cu precizie a sistemelor de programare i prelucrare a scriptelor de cas. 38. La realizarea reviziilor documentale organizaiile ierarhic superioare efectueaz n toate ntreprinderile subordonate, n mod obligatoriu, revizia de cas i verific respectarea disciplinei de cas. n procesul reviziei o atenie deosbit trebuie acordat problemei de asigurare a integritii banilor i valorilor. n societile pe aciuni, ntreprinderile cooperatiste, organizaiile obteti etc., acolo unde este prevzut de statut, astfel de revizii snt efectuate de comisii de revizie. [Pct.38 al.(2) modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 39. Persoanele vinovate de nerespectarea disciplinii de cas snt trase la rspundere conform modului stabilit de legislaia n vigoare. 40. Rspunderea pentru respectarea disciplinei de cas este pus n sarcina condictorilor, contabililor-ef, conductorilor serviciilor financiare i casierilor. 41. Controlul respectrii prezentelor Norme n instituii publice se efectueaz de ctre organele financiare. Organele afacerilor interne verific, n limitele competenei lor, ntrirea tehnic a casieriilor i a caselor anexe, asigurarea condiiilor de pstrare a banilor i valorilor. Indicaiile lor de nlturare cauzelor i condiiilor ce conduc la furturi, urmeaz s fie executate n mod obligatoriu. [Pct. 41 al.(1) exclus prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 42. Prezentele Norme cuprind domeniul de activitate a casieriilor tuturor ntreprinderilor, asociaiilor, organizaiilor, instituiilor, indiferent de forma de proprietate, cu excepia instituiilor financiare, care deservesc clienii. Normele de efectuare ale operaiunilor de cas n instituiile financiare care deservesc ntreprinderile pe teritoriul republicii se elaboreaz i se aprob de Banca Naional a Moldovei. [Pct.42 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 43. Guvernul poate introduce precizri n prezentele Norme n dependen de prevederile legislaiei n vigoare n republic. [Pct.43 modificat prin H.G. nr.251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99]

Anexa nr. 1 la Normele pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova RECOMANDRI privind asigurarea integritii mijloacelor bneti n perioada de pstrare i n timpul transportului 1. Conductorii de ntreprinderi, la angajarea n serviciu i numirea n postul pentru activiti de efectuare a operaiunilor de cas, deservirea mijloacelor de semnalizare, paz antiincendiar, paza i transportarea mijloacelor monetare sau n cazul antrenrii periodice a persoanelor pentru realizarea lucrrilor susnumite, li se recomand s se adreseze n organele afacerilor interne i instituiile medicale pentru a obine infirmaii despre aceste persoane, avnd n vedere c efectuarea operaiunilor de cas, deservirea mijloacelor de semnalizare, paza antiincendiar, paza i transportarea mijloacelor monetare se interzice persoanelor: cu antecedente penale; afectate de boli psihice cronice; care ncalc sistematic ordinea public; care abuzeaz de buturi alcoolice sau folosesc substane narcotice fr perscripia medicului. 2. n timpul transportrii mijloacelor bneti i a valorilor din instituiile financiare sau predrii lor n aceste instituii, conductorul de ntreprindere este datori s pun la dispoziia casierului paz i n caz de necesitate, o unitate de transport. 3. La transportarea mijloacelor bneti casierului, persoanelor nsoitoare i conductorului unitii de transport li se interzice: s divulge traseul i suma mijloacelor bneti i a valorilor transportate; s permit intrarea n salonul unitii de transport a persoanelor ce nu au fost numite de conductorul ntreprinderii pentru transportarea acestora; s circule pe jos, n transport ocazional sau transport public; s viziteze magazine, piei i alte locuri; s execute alte misiuni sau s se sustrag n alt mod de la transportarea banilor i valorilor la destinaie. Anexa nr. 2 la Normele pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova RECOMANDRI privind ntrirea tehnic i dotarea mijloacelor de semnalizare pentru paza antiincendiar a caselor de bani din ntreprinderi 1. Pentru garantarea integritii numerarului i a valorilor casa trebuie s corespund urmtoareler cerine: 1) s fie izolat de alte ncperi de serviciu i auxiliare; 2) n cldirile cu mai multe etaje s fie situat la etaje intermediare. n casele cu dou etage casa se situeaz la etajul de sus. n cldirile cu un singur etaj geamurile casieriilor se amenajeaz cu obloane interioare metalice sau din lemn, ferecate din ambele pri cu tabl metalic; 3) s fie cu perei fundamentali, acoperire rezistent a podelei i plafonului, cu perei interiori despritori temeinici;

4) s se nchid cu dou ui: a) exterioar ce se deschide n afar, metalic, ntr-un singur canat avnd nuntru un lan metalic, vizor i se ncuie cu broasc dubl ngropat; b) interioar, ce se deschide nuntru, executat din grilaj, i se ncuie la un lact suspendat, precum i la un zvor metalic din interiorul casei; 5) s fie prevzut un ghieu special pentru efectuarea operaiunilor cu lucrtorii unitii economice sau clieni i se ncuie din interior cu o ui de lemn, ferecat de ambele pri cu tabl metalic; 6) s aib golurile ferestrelor ntrite cu gratii metalice ntre rame sau din interiorul ncperii, de asemenea reeua termic, canale de fum, de ventilaie, pereii despritori subiri i alte locuri ale casieriei, accesibile din exterior; 7) s dispun n mod obligator de safeu pentru pstrarea banilor i altor valori, instalat temeinic pe structurile de consolidare a podelei i pereilor cu buloane metalice; 8) s aib la dispoziie un stingtor n stare bun. 2. n ncperea casieriei: 1) pereii din interior i cei despritori trebuie s aib o rezisten echivalent cu cea a construciilor din amestec de ipsos i beton, cu o grosime de 80 mm, fiecare avnd gratii metalice instalate ntre ele sau un perete din crmid cu o grosime, ce nu e mai mic de 120 mm, cu reea metalic armat. n cldirile vechi se accept i perei despritori nefundamental fr goluri, din scnduri, ntrit din interior cu gratii metalice; 2) dimensiunile ghieului nu trebuie s depeasc 200x300 mm, iar din afar s fie ntrit cu gratii metalice de tipul "rsritul soarelui"; 3) tocul uii este executat dintr-un unghi metalic. n edificiile construite anterior se admite meninerea tocurilor de ui din lemn ntrite cu un unghi metalic. n toate cazurile acestea ele snt fixate de perete cu buloane metalice. 4) ua exterioar, obloanele, uia ghieului i compartementele snt efectuate din scndur cu grosimea nu mai mic de 40 mm, cptuite pe ambele pri cu tabl zincat, capetele de tabl fiind ndoiate n interior, evitnd mbinarea tablelor metalice pe faet. Tabla metalic este fixsat pe scnduri cu ajutorul cuielor nu mai mici de 40 mm cu un pas pe perimetru i diagonal pn la 60 mm. Uile exterioare snt fixsate strns, fr fisuri, n balamale interioare, au aplicate de-a lungul benzi metalice cu limea de 40-60 mm, grosimea nu mai mic de 5 mm, care snt fixate cu uruburi cu diametru de 12-15 mm cu piuliele n interiorul ncperii (capetele uruburilor din aceast parte se dezniuiesc). Benzile metalice se ncuie cu lacte suspendate rezistente cu plcue sudate pe arcul lactului. n sediile ministerilor, departamentelor i altor organizaii, unde paza este exercitat de poliie, uile exterioare ale casieriilor pot s nu fie dotate cu benzi metalice, avnd acordul organelor locale ale afacerilor interne; 5) toate gratiile snt executate din vergi metalice cu un diametru nu mai mic de 16 mm i se unesc prin sudarea electric cu gaz pe fiecare acoperire, formnd celule cu dimensiuni ce nu depesc 150x150 mm. Capetle vergilor se introduc n perete la o adncime ce nu e mai mic de 80 mm i se acoper cu beton; 6) buloanele se execut din metal cu un diametru ce nu e mai mic de 16 mm i se bat n elementele construciei la o adncime ce nu e mai mic de 150 mm; 7) unghiul metalic are diametru de 30-40 mm i o grosime ce nu e mai mic

de 5 mm. El se instaleaz la ghieu pe perimetru, la tocurile de u i la toate celelalte fisuri din perei, podea i plafon pe unde trec reelele inginereti. Acestea din urm avnd un diametru nu mai mare de 200 mm. 3. Casele snt dotate cu un sistem de semnalizare paz antiincendiar respectndu-se urmtoarele cerine: 1) pe prima poziie de paz snt elementele construciilor pe perimetru ncperilor, golurile ferestrelor i uilor, gurile de canalizare, canalile de ventilaie, bornele termice de intrare, pereii despritori subiri i alte elemente ale ncperilor, accesibile din afar, inclusiv cele dotate cu gratii metalice; 2) pe poziia a doua se afl safeurile i dulapurile metalice pentru pstrarea banilor i a valorilor; 3) sistemul de semnalizare paz antiincendiar se transmite la pupitrul de comand departamental de paz, postul personalului de serviciu sau de paz, concentratoarele cu capacitate mic sau semnalizatorii autonomi. Se permite instalarea i transmiterea acestui sistem n grija unui paznic n incint sau la domiciliu altei persoane cu care exist un contract n scris privind angajarea acestora pentru paza casieriei. Locurile de exercitare a serviciului de ctre aceste persoane trebuie s fie dotate cu legtur telefonic sau radio cu organul municipal (preturii) al afacerilor interne. Poziia a doua de paz se transmite pe un numr separat al pupitrului de comand, concentratorului sau semnalizatorului; 4) pe una din poziiile de paz trebuie aplicate dispozitive de recepieverificare, menite s asigure contolul buclelor de cablu la decuplarea de la sursa de energie electric. Astfel de dispozitive i semnalizatoare cu alimentare din rezerv se cupleaz la pupitru (post) prin linii de telefon; 5) sistemul de semnalizare paz antiincendiar i iluminarea casei se monteaz separat i se alimenteaz cu energie electric din diferite surse. Toate instalaiile se execut ascuns. n cazuri excepionale se admite instalarea buclelor de cablu n evi metalice n interiorul ncperii pe structuri ale construciilor de beton armat sau de beton; 6) sistemul de semnalizare paz antiincendiar trebuie s corespund normelor n vigoare de exploatare a instalaiilor "automatic antiincendiar pentru cldiri i instalaii" i listelor obiectelor departamentale, prevzute a fi dotate cu semnalizare paz antiincendiar i care se afl n permanent stare de funcionare; 7) n casele de orice tip sursele de iluminare, prizele i alte borne se deconecteaz de la reeaua de alimentare electric pentru a-i lipsi pe infractori de posibilitatea de folosire a burghiilor electrice, a mainelor de lefuire a unghiurilor etc., n scopul spargeii depozitelor metalice. Concentrarea la reeaua electric n cas se efectueaz la nceputul zilei de munc numai de la pupitrele pazei departamentale, postului paznicului, biroului conducerii unitii economice i ale altor ncperi izolate de cas; 8) casele deservite de subdiviziunile pazei departamentale a organelor afacerilor interne, la indicaia administraiei acestora pot fi dotate suplimentar cu instrumente de paz; 9) semnalizatorii de incendiu trebuie instalai n bucle de cablu cu regim automat, n scopul asigurrii funcionrii lor permenente. 4. La ntreprinderile, unde eliberarea salariului i altor pli este efectuat de alte persoane, n afar de casieri, n locurile de realizare de ctre acetea a

operaiunilor de cas, n scopul asigurrii ntegritii banilor i a valorilor, se amenajeaz case anexe. 5. Casa anex este o ncpere de serviciu special cu un dulap metalic sau lad bisecional, fixat temeinic pe elementele de construcie ale podelei i pereilor. Uile n casele-anexe snt dotate cu zvoare solide, lan metalic i vizor, iar feresterele, gurile de canalizare etc., snt protejate de gratii metalice, executate n modul stabilit. 6. Eliberarea banilor n casele-anexe se efectueaz numai prin ghiee speciale, amenajate conform cerinelor stabilite pentru toate casieriile. Se interzice strict a lsa mijloace bneti i hrtii de valoare n case-anexe n afara orelor de program. Pn la terminarea zilei de lucru tot numerarul i valorile, cu paza respectiv, trebuie predate n casa principal (central) a unitii economice. 7. Case-anexe se amenajeaz, de asemenea, la ntreprinderi comerciale de alimetaie public, deservire social i alte organizaii similare, unde ctigul pe zi se ncaseaz sau se pred n instituii creditoare sau de telecomunicaii, iar excedentul stabilit nu depete 300 ruble. n cazul depirii sumei menionate, acumulnd ncasri pentru eliberarea salariului i altor pli, n organizaii se amenajeaz o cas conform cerinelor menionate n prezentele Recomandri. Anexa nr. 3 la Normele pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova _____________________________
ntreprinderea, organizaia.

Secia_______________________ A C T nr.____________ de inventariere a numerarului "_____" ____________________19________ aflat n________________________________________________________ CHITAN La momentul iniial al inventarierii toate scriptele de pli i ncasri de numerar n contabilitate i toate mijloacele bneti, trecute n rspunderea mea, snt nregistrate, iar cele retrase, snt trecute la cheltuieli. Persoana cu rspundere material ______________________ ___________________ ___________________
funcia semntura numele,prenumele

n baza ordinului (dispoziiei) din "____" __________________19__nr. _______ a fost efectuat inventarierea mijloacelor bneticonform situaiei din "_____" __________________19 ____ la inventariere s-au stabilit urmtoarele: 1) numerar _________________________rub.___________________cop. 2) timbre potale ____________________rub.___________________cop. 3) ________________________________rub.___________________cop. 4) ________________________________rub.___________________cop. Total numerarului efectiv______________rub.___________________cop. ___________________________________________________________

(n litere)

p.2 Conform datelor de eviden ________rub.___________________cop. Rezultatul inventarierii: excedent _______ lips de bani_________ Ultimele numerare ale ordinelor de cas: de ncasri nr. ____________________, de pli nr.________________ Preedintele comisiei
____________________ (funcia) ______________________ __________________ (semntura) (numele,prenumele) ______________________ ___________________ (semntura) (numele,prenumele) ______________________ ___________________ (semntura) (numele,prenumele) ______________________ ___________________ (semntura) (numele,prenumele)

Membrii comisiei:
____________________ (funcia) ____________________ (funcia) ____________________ (funcia)

Confirm primirea mijloacelor bneti enumerate n act i pstrarea acestora sub rspunderea mea. " ____ " ________________ 19 ____ Motivarea excedentului sau lipsei de bani ___________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ Persoana cu rspundere material Decizia conductorului ntreprindrii_____________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ "_____" __________________19 _____ _______________________
(semntura)

Actul se folosete pentru reflectarea rezultatelor inventarierii mijloacelor bneti efective (banilor n numerar, timbrelor potale .a.), aflate n casa ntreprinderii. Comisia controleaz numerarul bnesc prin recalcularea tuturor banilor din cas, hrtiilor de valoare, carnetelor de cecuri limitate etc. Actul se ntocmete n dou exemplare i se semneaz de ctre comisia de inventariere i persoana cu rspundere material. Un exemplar al actului se transmite n contabilitatea ntreprinderii, al doilea rmne la persoana cu rspundere material.

Pn la nceperea inventarierii de la fiecare persoan cu rspundere material sau grup de persoane rspunztoare de integritatea mijloacelor bneti, se ia o chitan. Chitana se include n titlul formularului. n cazul nlocuirii persoanelor cu rspundere material, actul se ntocmete n trei exemplare (pentru persoana cu rspundere material, ce a predat valorile, persoana cu rspundere material, ce a primit valorile i contabilitatea).