IAS 7 Fluxurile de numerar 1. Dispunei de urmtoarele informaii: ncasri de la clieni 200.000 lei; pli ctre furnizori 15.

000 lei; pli ctre angajai 2.500 lei; dobnzi pltite legate de activitatea de exploatare 100 lei; impozit pe profit pltit 6.000 lei; pli privind: achiziii de terenuri 100.000 lei, achiziii instalaii 400.000 lei; ncasri din vnzarea echipamentelor 50.000 lei; dividende ncasate 120.000 lei; venituri din emisiuni de capital social ncasate 7.000 lei; ncasri din mprumuturi pe termen lung 1.500 lei. Conform IAS 7 Situaiile fluxurilor de numerar metoda direct fluxurile de numerar din activitile de exploatare, investiii i finanare sunt: 2. Dispunei de urmtoarele informaii: profit naintea impozitrii 25.000 lei; cheltuieli cu amortizarea 1.700 lei; pierderi din diferene de curs valutar 1.200 lei; venituri din investiii financiare 3.600 lei; clieni: sold iniial 4.000 lei sold final 4.600 lei; stocuri: sold iniial 7.000 lei sold final 1.500 lei; furnizori: sold iniial 4.600 lei sold final 3.500 lei; dobnzi pltite legate de exploatare 1.200 lei; impozit pe profit pltit 1.400 lei; asigurare ncasat 200 lei. Conform IAS 7 Situaiile fluxurilor de numerar fluxul de numerar din activitatea de exploatare este: 3. Dispunei de urmtoarele informaii: profit nainte de impozitare 33.500 lei; cheltuieli cu amortizarea 750 lei; clieni: sold iniial 2.000 lei sold final 600 lei; stocuri: sold iniial 3.000 lei sold final 3.900 lei; furnizori: sold iniial 6.000 lei sold final 8.400 lei; impozit pe profit pltit 300 lei. Cheltuielile cu dobnda au fost de 1.000 lei, din care 425 lei au fost pltii n timpul perioadei. Ali 250 lei legai de cheltuielile cu dobnda ale perioadei precedente au fost de asemenea pltii n timpul perioadei. 350 lei au fost ridicai din emisiunea de capital i ali 325 lei din mprumuturi pe termen lung. Au fost efectuate pli pentru achiziia unui teren n valoare de 2.550 lei i s-au ncasat 2.300 lei din vnzarea unei instalaii. Conform IAS 7 aceste operaii genereaz: 4. n cursul anului N o societate comercial efectueaz urmtoarele operaii: achiziioneaz o filial Z 1.000 lei din care numerar dobndit 200 lei; a achiziionat 5 autoturisme la un cost total de 5.000 lei din care 450 lei au fost obinui prin leasing financiar; au fost efectuate pli n valoare de 4.550 lei pentru achiziia autoturismelor; a pltit 45 lei obligaiile anului din leasingul financiar; a ncasat 1.450 lei din vnzarea unei cldiri; a ncasat dobnzi i dividende totale de 480 lei, din care 100 din activitatea de exploatare i a pltit dividende totale de 500 din care 150 din activitatea de exploatare. Conform IAS 7 fluxurile de numerar provenite din activitile de investiii i finanare sunt: 5. n cursul anului N o societate comercial efectueaz urmtoarele operaii: ncaseaz 1.500 lei din vnzarea mrfurilor; ncaseaz 4.000 lei din vnzarea unei cldiri; pltete 1.200 lei pentru achiziia unor materii prime; pltete 3.700 lei pentru achiziia unui autoturism; ncaseaz 2.800 lei din emisiunea de capital social; pltete acionarilor 1.550 lei pentru rscumprarea aciunilor ntreprinderii; pltete o obligaie din leasing financiar 550 lei; pltete dividende n valoare de 1.700 lei din care 1.000 aferente activitii de finanare; ncaseaz dobnzi i dividende n valoare de 850 lei din care 50 din activitatea de exploatare i ncaseaz o asigurare de 400 u.m. Conform IAS 7 fluxurile de numerar provenite din activitatea de investiii i finanare sunt: 6. n cursul anului N o societate comercial efectueaz urmtoarele operaii: ncaseaz contravaloarea unor mrfuri vndute 4.000 lei; ncaseaz 5.500 lei din vnzarea

unei cldiri; pltete 4.300 lei materii prime achiziionate; achiziioneaz filiala Z 1.800 din care numerar dobndit 700 lei; ncaseaz dobnzi 850 din care 40 din activitatea de exploatare; ncaseaz o asigurare mpotriva cutremurelor 420 lei; pltete 4.100 lei datorii din leasing financiar; pltete dividende de 750 din care 60 din activitatea de exploatare i pltete acionarilor suma de 800 pentru rscumprarea aciunilor ntreprinderii. Conform IAS 7 aceste operaii genereaz: 7. Dispunei de urmtoarele date: achiziia filialei A 590 lei, din care numerar dobndit 40 lei; achiziia de mijloacelor de transport la cost total 1.250 lei din care 900 au fost obinute prin leasing financiar, restul achitate n numerar; instalaiile cu o valoare iniial de 80 lei, amortizarea cumulat de 60 lei au fost vndute cu 20 lei i ncasate; dobnzi ncasate 200 lei; dividende ncasate 200 lei i pltite 300 lei. Care este mrimea corect a numerarului net din activitatea de investiii: 8. n cursul anului N o ntreprindere efectueaz urmtoarele operaii: achiziioneaz aciuni ca titluri de participare la cost total 1.000.000 u.m. din care 30 % eliberate i achitate imediat, restul neeliberate; vinde titlurile de participare nainte de eliberarea i achitarea total, pre de cesiune 850.000 u.m. i le ncaseaz; achiziioneaz un mijloc de transport n valoare total de 650.000 u.m. din care 500.000 u.m. achitai pe loc, restul fiind preluat n leasing financiar; ncaseaz dobnzi i dividende n valoare de 180.000 u.m. i pltete dobnzi i dividende n valoare de 120.000 u.m. n condiiile n care nu se ine cont de TVA, fluxul de numerar provenit din activitatea de investiii este: 9. n cursul anului N o ntreprindere efectueaz urmtoarele operaii: ncaseaz contravaloarea unui mprumut obligatar cu caracteristicile: numr de obligaiuni 1.000 titluri, valoare nominal 1.300, pre de rambursare 1.500, pre de emisiune 1.200; achiziioneaz aciuni ca titluri de participare la cost total 1.000.000 u.m. din care 30 % eliberate i achitate imediat, restul neeliberate; ncaseaz dobnzi i dividende n valoare de 600.000 u.m; pltete dobnzi i dividende n valoare de 750.000 u.m.; achiziioneaz un mijloc de transport n valoare total de 1.650.000 u.m. din care 500.000 u.m. achitai pe loc, restul fiind preluat n leasing financiar; majoreaz capitalul social prin noi aporturi n numerar ncasate n contul curent n condiiile: numr de aciuni 1.000 titluri, valoare nominal 1.000, pre de emisiune 1.100 lei; achit rata anual de leasing financiar 500.000 u.m. n condiiile n care nu se ine cont de TVA, fluxul de numerar provenit din activitatea de finanare este: 10. n cursul anului N o ntreprindere efectueaz urmtoarele operaii: achiziioneaz aciuni ca titluri de participare la cost total 1.000.000 u.m. din care 60 % eliberate i achitate imediat, restul neeliberate; vinde titlurile de participare nainte de eliberarea i achitarea total, pre de cesiune 900.000 u.m. i le ncaseaz; achit datoria fa de un furnizor n valoare de 500.000 u.m. primind un scont de 10 %; ncaseaz dobnzi i dividende n valoare de 1.200.000 u.m. din care 700.000 u.m. legate de activitatea de exploatare; pltete dobnzi i dividende n valoare de 1.400.000 u.m. din care 850.000 u.m. legate de activitatea de exploatare; vinde mrfuri pe credit 300.000 u.m. i ramburseaz acionarilor o parte din capital 900.000 u.m. n condiiile n care nu se ine cont de TVA, fluxurile de numerar provenite din activitile de exploatare, investiii i finanare sunt: