Tema 2 Capitalul bncii De citit: Legea cu privire la Banca Nationala a Moldovei Legea Instituiilor financiare nr 550 din 21 0!

"5 #egulamentul cu privire la suficien$a capitalului nr 2%" din1! 10 2001 &ubiecte' 1 2 / 2 1. #esursele proprii ale bncii (efinirea capitalului bancar )unc$iile capitalului Caracteristica fondurilor componente ale capitalului bncii *fondul statutar+ fondul de re,erv+ profit nereparti,at - a .' destina$ia+ sursele+ ordinea formrii+ suplimentrii -i utili,rii 0bliga$iunile pe termen lung incluse 1n capitalul bncii' tipurile+ destina$ia+ particularit$ile emisiunii -i rambursrii 1n diferite $ri Mrimea capitalului )actorii care influen$ea, mrimea capitalului Indicatorii -i metodele de calcul Resursele proprii ale bncii. Definirea capitalului bancar. Funciile capitalului 3asivul bilan$ului contabil reflect toate sursele de formare ale mi4loacelor acumulate de ctre banc Capitalul propriu repre,int o parte a resurselor financiare a fiecrui agent economic )ormarea capitalului este prima etap 1n activitatea institu$iilor financiare Capitalul bncii repre,int totalitatea fondurilor+ diferite dup destina$ie+ care asigur independen$a economic -i stabilitatea func$ionrii bncii Conform legii institu$iilor financiare capitalul este valoarea net a fondurilor de care dispune o institu$ie financiar+ repre,ent5nd diferen$a dintre active -i obligatiuni Cu alte cuvinte capitalul bncii const din mi4loacele depuse de ac$ionari -i fonduri formate din venitul bncii Capitalul bncii const din' 1 Capital ac$ionar' 6 ac$iuni ordinare 6 ac$iuni preferen$iale 6 surplus de capital 2 Capital suplimetar' 6 capital de re,erv 6 re,erve pentru reevaluarea mi4loacelor fi7e 6 re,erve pentru acoperirea pierderilor din 1mprumuturi neac8itate 6 alte re,erve 6 profit nereparti,at / 0bliga$iuni pe termen lung' 6 1mprumuturi subordonate 6 note capitale -i obliga$iuni 6 alte 85rtii de valoare Capitalul bncii se formea, prin plasarea valorilor mobiliare sau prin reparti,area sumelor din beneficiul bncii Capitalul bncii comerciale de obicei constituie 10620 9 din suma bilan$ului+ fapt e7plicat prin urmtoarele' 6 BC acumulea, resurse substan$iale sub form de depo,ite+ concomitent asigur5nd gestiunea efectiv a lor: 6 &istemul de supraveg8ere al BC asigur un grad relativ 1nalt de 1ncredere 1n BC 6 ;ctivele bancare de obicei sunt mai lic8ide 1n compara$ie cu activele altor agen$i economici Mrimea capitalului bncii pre,int interes pentru' 6 ac$ionarii bncii: 6 organele fiscale: 6 Banca Na$ional 6 Creditori 6 Clien$ii bncii 6 Concuren$i 6 3ublic )iecare din agen$ii enumra$i au interese diferite fa$ de capitalul bncii )unc$iile capitalului'

func$ia de protec$ie' 6 posibilitatea ac8itrii obliga$iunilor bncii 1n ca,ul falimentrii *adic serve-te ca o garan$ie contra falimentrii.: 6 men$inerea solvabilit$ii bncii prin crearea re,ervelor de active -i men$inerea credibilit$ii clien$ilor fa$ de institu$ia bancar: 2 func$ia operativ < acumularea mi4loacelor necesare pentru procurarea activelor necesare pentru organi,area activit$ii bncii *sunt necesare la etapa fondrii bncii -i 1nceperii activit$ii+ precum -i la etapele ulterioare la implementarea anumitor proiecte. / func$ia de reglementare < organele de reglementare fi7ea, cerin$e fa$ de mrimea capitalului -i stabilesc corela$ia dintre capital -i opera$ii aparte ale bncii

1.

Caracteristica fondurilor componente ale capitalului bncii (fondul statutar, fondul de rezerv, profit nerepartizat .a. : destinaia, sursele, ordinea formrii, suplimentrii i utilizrii.

I Cota principal 1n capitalul bncii revine fondului social *capitalului ac$ionar.+ prin el se reali,ea, dreptul la conducerea bncii -i dreptul la reparti,area beneficiului bncii Capitalul social se constituie din valoarea aporturilor primite 1n contul ac8itrii ac$iunilor -i este egal cu suma valorii nominale *fi7ate. a ac$iunilor plasate+ dac aceasta a fost stabilit (ac valoarea aporturilor efectuate 1n contul pl$ii ac$iunilor dep-e-te valoarea nominal *fi7at. a ac$iunilor plasate+ aceast dep-ire constituie capitalul suplimentar al societ$ii+ care poate fi folosit numai pentru 1ntregirea+ inclusiv ma4orarea + capitalului social al societ$ii (ac societatea a plasat ac$iuni a cror valoare nominal *fi7at. nu este stabilit+ capitalul social va fi egal cu valoarea sumar a aporturilor depuse 1n contul pl$ii ac$iunilor (efalcrile 1n fondul statutar pot fi efectuate 1n moned na$ional+ 1n valut+ sau 1n alte active+ dac aceasta permite legisla$ia Conform legisla$iei 1n vigoare a #M defalcrile 1n )& al BC se efectuia, numai 1n moned na$ional -i din mi4loace proprii+ defalcrile 1n valut efectuate de nere,iden$i se iau la eviden$ 1n moned na$ional conform cursului de sc8imb al bncii comerciale 0 alt surs de mrire a capitalului social poate fi capitali,area din contul dividendelor sau fondurilor speciale Conform legisla$iei #M+ mrimea capitalului social se determin de ac$ionari dar oricum banca va trebui s de$in coantumul minim al CNT 3entru de$inerea unei cote substan$iale 1n capitalul bncii este necesar permisiunea BNM Nu poate primi permisiunea de a de$ine o cot substan$ial 1n capitalul bncii persoana 4uridic+ care a fost format 1n e7clusivitate cu scopul de$inerii unei cote substan$iale 1n capitalul bncii sau care n6a fost anga4at activ 1n activit$i economice+ financiare -i de alt natur 1n decurs de cel pu$in trei ani 1nainte de a solicita de$inerea unei cote substan$iale 1n capitalul bncii ;c$iunile pot fi ordinare -i preferen$iale ;c$iunile preferen$iale pot fi cu dividend fi7at -i nefi7at+ cele cu dividend fi7at pot fi cumulative par$ial cumulative -i necumulative II Capital suplimentar 1 Capital de re,erv &ociet$ile pe ac$iuni formea, un capital de re,erv+ a crui mrime este stabilit 1n statut dar conform legisla$iei #M trebuie s constituie nu mai pu$in de 159 din capitalul social Capitalul de re,erv se formea, din defalcri anuale din profitul net p5n la atingerea mrimii prev,ute de statut =olumul defalcrilor se stabile-te de adunarea general a ac$ionarilor -i conform legisla$iei #M trebuie s constituie nu mai pu$in de 59 din profitul net al societ$ii Capitalul de re,erv trebuie s fie plasat 1n active cu lic8iditate 1nalt+ care ar asigura folosirea lui 1n orice moment Capitalul de re,erv se folose-te numai 1n ca,ul insuficien$ei de profit+ precum -i de mi4loace ale fondurilor speciale ale societ$ii+ -i se reparti,ea, pentru acoperirea pierderilor societ$ii -i>sau plata dob5n,ii sau a altor venituri aferente obliga$iunilor plasate de ea

!.

"bli#aiunile pe termen lun# incluse $n capitalul bncii: tipurile, destinaia, particularitile emisiunii i rambursrii $n diferite ri. ?ncep5nd cu anii %0 a aprut problema formrii -i ma4orrii capitalului bancar BC au 1nceput s caute noi posibilit$i de ma4orare a capitalului+ care 1n acela-i timp vor permite pstrarea drepturilor e7istente pentru ac$ionarii principali @na din solu$ii este emisia obliga$iunilor pe termen lung incluse 1n capitalul bncii La ele se refer' 6 ?mprumuturi subordonate 6 note capitale 6 obliga$iuni cu statut special 6 ac$iuni cu statut special 6 -a

?mprumuturi subordonate sunt datorii care pre,int un 1mprumut fr termen prin care se atrag resurse de pe pie$ele de capital -i care conform condi$iilor de emisie sunt egalate cu capitalul propriu al debitorului ?mprumutul se face prin emisia A= care sunt ca -i cum intermediare 1ntre ac$iunile clasice -i obliga$iuni ;dic pe de o parte ele sunt obliga$iuni fr termen+ iar pe de alt parte confirm participarea 1n capitalul bncii Ble+ ca regul sunt stinse doar la lic8idarea bncii -i pot fi convertibile 1n ac$iuni (ob5nda pltit poate fi fi7 sau flotant Notele capitale sunt utili,ate pe larg 1n &@; 3osesorii acestor A= nu au dreptul la vot la adunarea general a ac$ionarilor+ 1ns c8eltuielile procentuale pe aceste A= se calculea, p5n la plata impo,itelor *C. (e asemenea aceste sume sunt luate 1n considera$ie la calcularea limitelor creditrii ?n unele $ri se emit ac$iuni sau obliga$iuni cu statut special+ de e7emplu ac$iuni pentru care dividendele se pltesc c8iar -i 1n ca,ul lipsei beneficiului+ ac$iuni pentru care dividendele se pltesc numai dup plata dividendelor pentru ac$iunile preferen$iale !. %rimea capitalului. Factorii care influeneaz mrimea capitalului. &ndicatorii i metodele de calcul. Informa$ia referitor la capitalul BC poate fi util pentru diferite categorii de agen$i economici B7ist diverse metode de determinare a mrimii capitalului -i 1n dependen$ de metod difer -i mrimea primit Metode' 1 Conform principiilor contabilit$ii C D ;ctive < 3asive*obliga$iuni. Nea4unsul const 1n aceia c 1n contabilitate activele -i pasivele se estimea, conform pre$ului de bilan$ care poate s difere substan$ial de pre$ul real 2 Conform pre$urilor reale ale activelor -i pasivelor C D ;*r. < 3E Nea4unsul const 1n comple7itatea determinrii pre$ului real al activelor -i pasivelor ;far de aceasta pre$ul 0real se sc8imb 1n permanen$ / ?n ma4oritatea $rilor e7ist capital reglementat+ mrimea minim a cruia este stabilit de organele de supraveg8ere bancar *re#ulamentul cu privire la suficiena capitalului nr. !'( din1).1*.!**1.