ALFA acord pe data de 23.12.N un avans unui salariat n vederea unei deplasri n ar n sum de 2.500 lei.

Avansul nu a fost decontat pn la sfritul anului. Pe data de 4.01.N+1 salariatul prezint ordinul de deplasare pentru justificarea avansului: 7 zile diurn a cte 28 lei, o factur de cazare 1.000 lei, TVA 9 %, restul de restituit. Se cere: conform OMFP 3055/2009, contabilizai: (a) Acordarea avansului (b) Precizai ce nregistrare contabil se efectueaz la sfritul anului (c) Justificarea avansului Rezolvare: Ordinul 3055/2009 Pct. 176: - (1) Sumele n numerar, puse la dispoziia personalului sau a terilor, n vederea efecturii unor pli n favoarea entitii, se nregistreaz distinct n contabilitate (contul 542 "Avansuri de trezorerie"). (3) Sumele reprezentnd avansuri de trezorerie, acordate potrivit legii i nedecontate pn la data bilanului, se evideniaz n contul de debitori diveri (461 "Debitori diveri") sau creane n legtur cu personalul (4282 "Alte creane n legtur cu personalul"), n funcie de natura creanei. Prin urmare: (a) Acordarea avansului: 2.500 lei = 2.500 lei 542 5311 Avansuri de trezorerie Casa n lei (b) La sfritul anului, suma reflectat n contul 542 nejustificat este virat n contul 4282: 2.500 lei = 2.500 lei 4282 542 Alte creane n legtur Avansuri de cu personalul trezorerie (c) Justificarea avansului: Cazare + diurn = 1.000 lei + 7 zile x 28 lei pe zi = 1.196 lei TVA aferent cazrii = 9 % x 1.000 lei = 90 lei Suma restituit = 2.500 lei - 1.196lei - 90 lei = 1.214 lei 1.196 lei = 2.500 lei 625 4282 Cheltuieli cu deplasri, Alte creane n detari i transferri legtur cu personalul 90 lei 4426 TVA deductibil 1.214 lei 5311 Casa n lei