Regulament nr. 18 din 14.dec.

2006

Fondurile proprii la nivel individual: Art. 3. -(1) Fondurile proprii ale instituiilor de credit prevzute la art. 1 alin. (1), i respectiv ale unei reele cooperatiste de credit sunt formate din fonduri proprii de nivel 1 i fonduri proprii de nivel 2. (2) Fondurile proprii ale sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit din state tere sunt reprezentate de fondurile proprii de nivel 1. (3) Elementele componente ale fondurilor proprii trebuie s poat fi utilizate n orice moment i cu prioritate pentru a absorbi pierderile, s nu implice costuri fixe pentru instituia de credit i s fie efectiv puse la dispoziia acesteia, respectiv s fie integral pltite. 1.1. Componena fondurilor proprii de nivel 1: Fondurile proprii de nivel 1 reprezint o component a fondurilor proprii i cuprind: a) capitalul social subscris i vrsat, cu excepia aciunilor prefereniale cumulative sau, dup caz, capitalul de dotare pus la dispoziia sucursalei din Romnia de ctre instituia de credit din statul ter; b) primele de capital, integral ncasate, aferente capitalului social; c) rezervele legale, statutare i alte rezerve, precum i rezultatul reportat pozitiv al exerciiilor financiare anterioare, rmas dup distribuirea profitului; d) profitul net al ultimului exerciiu financiar, reportat pn la repartizarea sa conform destinaiilor stabilite de adunarea general a acionarilor, n limita sumei ce se intenioneaz a se repartiza pe oricare dintre destinaiile prevzute la lit. a) - lit. c). Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii de nivel 1 se vor deduce urmtoarele elemente: a) valoarea de nregistrare n contabilitate (cost de achiziie) a aciunilor proprii deinute de instituia de credit; b) obligaiile casei centrale fa de cooperativele de credit afiliate reprezentnd diferene rmase de regularizat ca urmare a recalculrii la sfritul exerciiului financiar a valorii participaiilor acestora la capitalul social al casei centrale; c) sumele reprezentnd contravaloarea prilor sociale aferente aportului cooperativelor de credit la capitalul social al casei centrale la care sunt afiliate, n cazul n care aceste cooperative particip la un proces de fuziune sau de divizare de reele cooperatiste, n urma cruia vor prsi reeaua, sau n cazul n care casa central a hotrt dizolvarea lor, urmat de lichidare. d) rezultatul reportat, reprezentnd pierdere; e) pierderea perioadei curente nregistrat pn la data determinrii fondurilor proprii; f) valoarea de nregistrare n contabilitate a imobilizrilor necorporale. 1.2. Componena fondurilor proprii de nivel 1 ale unei reele cooperatiste

Art. 9. - Fondurile proprii de nivel 1 ale unei reele cooperatiste cuprind: a) capitalul social subscris i vrsat al cooperativelor de credit; b) elementele prevzute la art. 4 lit. b) - lit. d) din prezentul regulament, nregistrate la nivelul organizaiilor cooperatiste de credit. Art. 10. - Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii de nivel 1 ale unei reele cooperatiste se vor deduce urmtoarele elemente: a) elementele prevzute la art. 5, nregistrate la nivelul organizaiilor cooperatiste de credit, cu excepia celor prevzute la lit. b); b) sumele reprezentnd contravaloarea prilor sociale care urmeaz s fie restituite de cooperativele de credit din reea n cazurile de ncetare a calitii de membru cooperator. Sumele vor fi deduse ncepnd cu data hotrrii consiliului de administraie cu privire la ncetarea calitii de membru cooperator. 2.1. Componena fondurilor proprii de nivel 2 Art. 12. -(1) Fondurile proprii de nivel 2 se compun din: a) Fonduri proprii de nivel 2 de baz; b) Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar. (2) Fondurile proprii de nivel 2 de baz se compun din: a) rezervele din reevaluarea imobilizrilor corporale, ajustate cu obligaiile fiscale aferente, previzibile la data calculrii fondurilor proprii; b) alte elemente care ndeplinesc condiiile prevzute la art. 14 alin. (1), inclusiv elementele prevzute la art. 14 alin. (3); c) titlurile pe durat nedeterminat i alte instrumente de aceeai natur care ndeplinesc, cumulativ, condiiile prevzute la art. 15. Acestora li se pot aduga, fiind asimilate lor, aciunile prefereniale cumulative, altele dect cele prevzute la alin. (3). (3) Fondurile proprii de nivel 2 suplimentar se compun din aciunile prefereniale cumulative pe durat determinat i capitalul sub form de mprumut subordonat, cu respectarea condiiilor prevzute de art. 16. 2.2. Elemente specifice componenei fondurilor proprii de nivel 2 la nivel de reea cooperatist i la nivelul organizaiilor cooperatiste de credit Art. 13. -(1) La determinarea fondurilor proprii de nivel 2 ale organizaiilor cooperatiste de credit i ale reelelor cooperatiste nu se vor lua n considerare sumele provenite din elemente de natura celor prevzute la art. 12 alin. (2) lit. c) i art. 12 alin. (3) nregistrate de o organizaie cooperatist de credit din cadrul unei reele cooperatiste fa de ceilali membri ai reelei.

(2) n vederea determinrii fondurilor proprii de nivel 2 de baz la nivelul reelelor cooperatiste, se va lua n considerare, n plus fa de elementele prevzute la art. 12 alin. (2), rezerva mutual de garantare, constituit la nivelul casei centrale. 2.3. Condiii privind elementele de fonduri proprii de nivel 2 de baz Art. 14. -(1) Cu acordul prealabil al Bncii Naionale a Romniei, pot fi incluse n fondurile proprii de nivel 2 de baz alte elemente, cu condiia ca, indiferent de semnificaia lor juridic sau contabil, acestea s aib urmtoarele caracteristici: a) s fie la dispoziia instituiei de credit fr restricii pentru acoperirea riscurilor specifice activitii bancare, atunci cnd pierderile sau minusurile de valoare nu au fost nc identificate; b) s se regseasc n evidena contabil intern; c) nivelul lor s fie stabilit de conducerea instituiei de credit, verificat de auditori independeni, comunicat Bncii Naionale a Romniei i supus supravegherii acesteia. (2) n categoria elementelor prevzute la alin. (1) pot fi incluse, n particular, subveniile publice sau private nerambursabile. (3) n cazul instituiilor de credit care utilizeaz abordarea bazat pe modele interne de rating pentru calcularea valorilor ponderate la risc ale expunerilor, valorile pozitive rezultate din calculul efectuat potrivit art. 65 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituiile de credit i firmele de investiii potrivit abordrii bazate pe modele interne de rating pot fi acceptate, n limita de 0,6% din valorile ponderate la risc ale expunerilor calculate potrivit acestei abordri, ca alte elemente componente ale fondurilor proprii de nivel 2 de baz prevzute la art. 12 alin. (2) lit. b). n acest scop, valorile ponderate la risc ale expunerilor nu includ valorile expunerilor calculate pentru poziiile din securitizare crora le-a fost atribuit ponderea de risc de 1250%. Seciunea a 3-a Fondurile proprii totale n vederea determinrii fondurilor proprii totale ale cooperativelor de credit, participaiile acestora la casa central se vor deduce jumtate din fondurile proprii de nivel 1, calculate potrivit art. 4 i art. 5, i jumtate din fondurile proprii de nivel 2, calculate potrivit art. 12 i art. 13, dup aplicarea limitelor prevzute la art. 21 alin. (1). Art. 18. -(1) Sumele aferente elementelor incluse n fondurile proprii, prevzute la art. 4, art. 6 alin. (1), art. 12 alin. (2) lit. a) i art. 13 alin. (2) trebuie s fie la dispoziia instituiei de credit pentru a fi utilizate imediat i nerestricionat, n vederea acoperirii riscurilor sau pierderilor de ndat ce acestea apar. (2) La momentul calculrii sumelor prevzute la alin. (1), acestea trebuie s fie nete de orice obligaie fiscal, previzibil n momentul respectiv, sau s fie ajustate corespunztor n msura n

care cheltuielile cu impozitul reduc nivelul pn la care elementele respective pot fi utilizate pentru acoperirea riscurilor sau a pierderilor. Art. 19. - Instituiile de credit publice (cu capital de stat) nu includ n fondurile proprii garaniile pe care administraiile centrale sau autoritile locale le acord acestor instituii.

Fondurile proprii la nivel consolidate

Pentru calculul fondurilor proprii la nivel consolidat se vor lua n considerare valorile consolidate ale elementelor ce intr n calculul fondurilor proprii la nivel individual potrivit Capitolului II, valori determinate prin aplicarea prevederilor Regulamentului BNR-CNVM nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe baz consolidat a instituiilor de credit i firmelor de investiii. (2) n vederea determinrii fondurilor proprii la nivel consolidat, prin aplicarea IFRS, n cadrul rezervelor se includ orice ctiguri sau pierderi amnate sau nerealizate. (3) La determinarea fondurilor proprii pe baz consolidat urmtoarele elemente, atunci cnd sunt sume creditoare, pot fi considerate rezerve consolidate i pot fi incluse n fondurile proprii de nivel 1: a) interesul minoritar, reprezentnd partea ce revine acionarilor minoritari din rezultatele nete pozitive i activele nete ale unei filiale, n cazul utilizrii metodei integrrii globale; b) diferenele de curs valutar favorabile, rezultate din conversia rezultatelor i poziiilor financiare ale operaiunilor din strintate, clasificate ca o component separat a capitalurilor proprii.

Dispoziii privind raportarea fondurilor proprii

Art. 30. -(1) Instituiile de credit prevzute la art. 1 alin. (1) raporteaz lunar nivelul i componena fondurilor proprii la nivel individual, potrivit prezentului regulament, pe baza datelor nscrise n evidena contabil i a datelor calculate extracontabil. Raportarea se transmite Bncii Naionale a Romniei n termen de 25 de zile calendaristice de la sfritul lunii pentru care aceasta se ntocmete. (2) Instituiile de credit prevzute la art. 1 alin. (1) raporteaz semestrial nivelul i componena fondurilor proprii la nivel consolidat, potrivit prezentului regulament, pe baza datelor nscrise n evidena contabil i a datelor calculate extracontabil. Raportarea se transmite Bncii Naionale a Romniei n termen de 45 de zile calendaristice de la sfritul perioadei pentru care aceasta se ntocmete.