Articolul 402.

Organele de inspectare financiar/ control financiar i organele fiscale ale Ministerului Finanelor (1) Contraveniile prevzute la art.263 alin.(1), (3)(8), art.288, 289, 290, 291, 2931, 297, 298, art.299 alin.(1), art.301, 311, 330, art.349 alin.(1) se examineaz de organele de control financiar i fiscal ale Ministerului Finanelor. Contraveniile prevzute la art.277 alin.(2), (3), (6), art.293, 295, 3271 se examineaz de organele de specialitate care le-au depistat ale ministerului. Contraveniile prevzute la art.266 alin.(1), (3) i (4) se examineaz de ctre organele Serviciului Fiscal de Stat. (2) Snt n drept s examineze cauze contravenionale i s aplice sanciuni ministrul i viceminitrii finanelor, conductorii direciilor generale finane ale unitilor administrativ-teritoriale i adjuncii lor, efii inspectoratelor fiscale de stat de toate nivelurile i adjuncii lor, directorul Ageniei Achiziii Publice i adjunctul lui, conductorii Inspeciei financiare din subordinea Ministerului Finanelor i ai subdiviziunilor ei teritoriale, adjuncii acestora.
__________ Legile Republicii Moldova 218/24.10.2008 Codul contraventional al Republicii Moldova //Monitorul Oficial 3-6/15, 16.01.2009

Articolul 295. nclcarea regulilor de organizare i de inere a contabilitii, de ntocmire i prezentare a rapoartelor financiare (1) Nendeplinirea cerinelor legislaiei referitor la alegerea sistemului i formei de inere a contabilitii i la aplicarea politicii de contabilitate, precum i neasigurarea controlului asupra documentrii faptelor economice i reflectrii lor n contabilitate se sancioneaz cu amend de la 25 la 75 de uniti convenionale aplicat persoanei responsabile de organizarea unei astfel de evidene sau control. (2) Nerespectarea regulilor stabilite de legislaie privind reflectarea n conturi i n registrele contabile a faptelor economice se sancioneaz cu amend de la 5 la 10 uniti convenionale aplicat persoanei fizice, cu amend de la 25 la 75 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (3) Nentocmirea documentelor primare i a documentelor primare cu regim special ori nerespectarea cerinelor de perfectare a acestora, perfectarea incomplet sau inadecvat a documentelor primare i a documentelor primare cu regim special ori prezentarea acestora n contabilitate cu ntrziere se sancioneaz cu amend de la 20 la 75 de uniti convenionale aplicat persoanei responsabile de ntocmirea, semnarea i prezentarea documentelor primare. (4) Prezentarea n organul abilitat s colecteze rapoartele financiare a rapoartelor financiare care nu corespund formei stabilite de legislaie sau care nu reflect toate datele stabilite pentru aceast form ori prezentarea incomplet sau cu date eronate a rapoartelor financiare, ori neprezentarea acestora n termenul stabilit de legislaie, se sancioneaz cu amend de la 5 la 10 uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (5) Nendeplinirea premeditat, dup expirarea termenului stabilit de legislaie pentru prezentarea rapoartelor financiare, a dispoziiei scrise a organului abilitat s colecteze rapoartele financiare privind prezentarea ei n termenul stabilit de acesta se sancioneaz cu amend de la 10 la 20 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (6) Prezentarea n rapoartele financiare a unor indicatori eronai se sancioneaz cu amend de la 10 la 20 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (7) Pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor contabile pn la expirarea termenului de pstrare a lor, conform regulilor stabilite de Organul de Stat pentru Supravegherea i Administrarea Fondului Arhivistic al Republicii Moldova, sau nerestabilirea lor, conform legislaiei, n termen de pn la 3 luni din momentul constatrii faptului respectiv se sancioneaz cu amend de la 10 la 15 uniti convenionale aplicat persoanei fizice, cu amend de la 20 la 30 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (8) Aciunile specificate la alin.(7) svrite premeditat sau dup aplicarea de sanciuni pentru contravenii similare se sancioneaz cu amend de la 50 la 70 de uniti convenionale aplicat persoanei fizice, cu amend de la 150 la 300 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (9) Nendeplinirea cerinelor privind utilizarea n evidena analitic i sintetic a formularelor stabilite n actele normative n vigoare, precum i nerespectarea modalitii de efectuare a inventarierii se sancioneaz cu amend de la 25 la 50 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere.
__________ Legile Republicii Moldova 218/24.10.2008 Codul contraventional al Republicii Moldova //Monitorul Oficial 3-6/15, 16.01.2009

Articolul 298. nclcarea modului de calculare, de aprobare i de utilizare a mijloacelor bugetare (1) Denaturarea de ctre instituiile finanate din mijloacele bugetelor i fondurilor componente ale bugetului public naional a calculelor de stabilire a necesarului de mijloace bugetare se sancioneaz cu amend de la 75 la 155 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (2) Aciunile specificate la alin.(1) care au dus la formarea de surplusuri de mijloace bugetare sau de bunuri materiale se sancioneaz cu amend de la 110 la 165 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (21) Generarea unor cheltuieli suplimentare pentru retribuirea muncii ca urmare a includerii nejustificate n calcul a componentelor salariului sau a altor pli se sancioneaz cu amend de la 150 la 500 de uniti convenionale aplicat persoanelor cu funcii de rspundere. (3) Neprezentarea spre aprobare sau neaprobarea n termen de ctre ordonatorii de credite (executorii de buget) a planurilor de finanare (devizelor de cheltuieli) ale instituiilor publice se sancioneaz cu amend de la 55 la 110 uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (4) Utilizarea contrar destinaiei sau dezafectarea mijloacelor bugetare de ctre instituiile finanate din mijloacele bugetelor i fondurilor componente ale bugetului public naional se sancioneaz cu amend de la 190 la 300 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (5) Contractarea de mrfuri, lucrri i servicii, efectuarea de cheltuieli de ctre instituiile finanate din mijloacele bugetelor i fondurilor componente ale bugetului public naional din bani publici n sume ce depesc limitele lor anuale stabilite pentru achiziionarea unui tip de mrfuri, lucrri i servicii; nenregistrarea la Trezoreria de Stat sau la una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanelor a contractelor de achiziie de mrfuri, lucrri i servicii din mijloacele bugetului de stat sau ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale n valoarea contractului stabilit de Guvern; achiziionarea de mrfuri, lucrri i servicii fr ncheierea contractelor; transferarea mijloacelor bugetului de stat sau ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale pentru produse, lucrri i servicii fr nregistrarea prealabil a contractelor la Trezoreria de Stat sau la una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanelor se sancioneaz cu amend de la 50 la 300 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (51) Efectuarea de ctre instituiile finanate din mijloacele bugetelor i fondurilor componente ale bugetului public naional, de ctre ntreprinderile de stat/municipale i de ctre societile comerciale cu cota de participare a statului/unitii administrativ-teritoriale a tranzaciilor economice cu beneficiari prin ncheierea contractelor neavantajoase, precum i utilizarea patrimoniului public de ctre beneficiarii arendai i/sau chiriai fr perfectarea contractelor i fr efectuarea calculelor plilor pentru folosirea fondurilor fixe, terenurilor, ncperilor, bazinelor acvatice, soldate cu venituri ratate, se sancioneaz cu amend de la 100 la 500 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (52) nclcarea procedurii de dare n arend a terenurilor proprietate public aferente obiectivelor privatizate sau care se privatizeaz, aferente obiectivelor private sau aferente construciilor nefinalizate, precum i a terenurilor proprietate public care nu snt aferente obiectivelor privatizate sau construciilor nefinalizate, constatat de ctre organele abilitate cu funcii de control se sancioneaz cu amend de la 110 la 220 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (6) Formarea i utilizarea contrar legislaiei a mijloacelor speciale ale instituiei publice se sancioneaz cu amend de la 190 la 300 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (7) Admiterea de ctre instituiile finanate din mijloacele bugetelor i fondurilor componente ale bugetului public naional a datoriilor creditoare cu termenul de achitare expirat se sancioneaz cu amend de la 190 la 500 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere.
[Art.298 modificat prin Legea nr.262 din 01.11.2013, n vigoare 06.12.2013]
__________ Legile Republicii Moldova 218/24.10.2008 Codul contraventional al Republicii Moldova //Monitorul Oficial 3-6/15, 16.01.2009

Articolul 349. mpiedicarea activitii legitime a funcionarului public (1) mpiedicarea n orice form a activitii legitime a funcionarului public n exerciiul funciunii (neadmiterea controlului, neprezentarea documentelor, neexecutarea prescripiilor i altor cerine legitime) se sancioneaz cu amend de la 75 la 150 de uniti convenionale aplicat persoanei fizice i cu amend de la 200 la 500 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (2) Refuzul de a pune la dispoziia organului de control al Casei Naionale de Asigurri Sociale i al casei teritoriale de asigurri sociale documentele justificative i actele de eviden necesare stabilirii obligaiilor de asigurri sociale se sancioneaz cu amend de la 30 la 75 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (3) mpiedicarea n orice form a activitii legitime a organului de control al Companiei Naionale de Asigurri n Medicin i al ageniilor sale teritoriale (neadmiterea controlului, refuzul de a pune la dispoziia controlorului documentele necesare stabilirii obligaiilor de asigurare obligatorie de asisten medical, neexecutarea prescripiilor i a altor cerine legitime) se sancioneaz cu amend de la 30 la 75 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere. (4) mpiedicarea activitii legitime a inspectorilor din cadrul Ageniei pentru Protecia Consumatorilor prin neadmiterea lor la efectuarea controlului iniiat n limitele legii, prin mpiedicarea accesului n ncpe ri sau pe teritoriul pasibil controlului, prin neprezentarea, n cadrul controlului, a documentelor/ informaiei solicitate care snt obiectul controlului, prin prezentarea informaiei neautentice sau incomplete se sancioneaz cu amend de la 50 la 150 de uniti convenionale aplicat persoanei fizice, cu amend de la 150 la 300 de uniti convenionale aplicat persoanei cu funcie de rspundere.
[Art.349 modificat prin Legea nr.262 din 01.11.2013, n vigoare 06.12.2013]
__________ Legile Republicii Moldova 218/24.10.2008 Codul contraventional al Republicii Moldova //Monitorul Oficial 3-6/15, 16.01.2009