LEGE nr. 241 din 15 iulie 2005 (*actualizat*) pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale EMITENT: PARLAMENTUL P !

LI"#T $N: MONITORUL OFI IAL nr! "#$ %in $# iulie $&&' %ata intrarii in &i'(are : 2) au'u*t 2005 +(r,a actualizata &ala-ila la data de : 2. ,ai 201/ Prezenta 0(r,a actualizata e*te &ala-ila de la 22 ,artie 201/ 1ana la /1 ianuarie 2014 (((((((((((((((( ATEN)IE* Prezentul act normativ va suferi mo%ific+ri i complet+ri la %ata %e* , februarie $&,- prin LE.EA nr! ,/# %in $- octombrie $&,$! ((((((((((((((( 01 Forma actualizat+ a acestui act normativ p2n+ la %ata %e $# mai $&,3 este realizat+ %e c+tre 4epartamentul 5uri%ic %in ca%rul 6! ! 7 entrul Teritorial %e alcul Electronic7 6!A! Piatra(Neam8 prin inclu%erea tuturor mo%ific+rilor i complet+rilor a%use %e c+tre* OR4ONAN)A 4E UR.EN)9 nr! '- %in $3 iunie $&,&: LE.EA nr! '& %in ,martie $&,3! on8inutul acestui act apar8ine e;clusiv 6! ! entrul Teritorial %e alcul Electronic 6!A! Piatra(Neam8 i nu este un %ocument cu caracter oficial< fiin% %estinat pentru informarea utilizatorilor! Parlamentul Rom2niei a%opta prezenta le=e! AP! I 4ispozi8ii =enerale ART! , Prezenta le=e instituie m+suri %e prevenire i combatere a infrac8iunilor %e evaziune fiscal+ i a unor infrac8iuni aflate >n le=+tura cu acestea! ART! $ In >n8elesul prezentei le=i< termenii i e;presiile %e mai 5os se %efinesc %up+ cum urmeaz+* a1 bu=et =eneral consoli%at ( ansamblul tuturor bu=etelor publice< componente ale sistemului bu=etar< a=re=ate i consoli%ate pentru a forma un >ntre=: b1 contribuabil ( orice persoana fizica ori 5uri%ic+ sau orice alta entitate f+r+ personalitate 5uri%ic+ care %atoreaz+ impozite< ta;e< contribu8ii i alte sume bu=etului =eneral consoli%at: c1 %ocumente le=ale ( %ocumentele prev+zute %e o%ul fiscal< o%ul %e proce%ura fiscal+< o%ul vamal< Le=ea contabilit+8ii nr! /$?,@@,< republicat+< i %e re=lement+rile elaborate pentru punerea >n aplicare a acestora: %1 formulare tipizate cu re=im special utilizate >n %omeniul fiscal ( %ocumente le=ale ale c+ror tip+rire< inseriere i numerotare se realizeaz+ >n con%i8iile actelor normative >n vi=oare:

e1 obli=a8ii fiscale ( obli=a8iile prev+zute %e o%ul fiscal i %e o%ul %e proce%ura fiscal+: f1 opera8iune fictiva ( %isimularea realit+8ii prin crearea aparentei e;isten8ei unei opera8iuni care >n fapt nu e;ista: =1 or=ane competente ( or=anele care au atribu8ii %e efectuare a verific+rilor financiare< fiscale sau vamale< potrivit le=ii< precum i or=anele %e cercetare penal+ ale poli8iei 5u%iciare! ((((((((((((( Litera =1 a art! $ a fost mo%ificat+ %e pct! , al art! AIB %in OR4ONAN)A 4E UR.EN)9 nr! '- %in $3 iunie $&,&< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! -$, %in $3 iunie $&,&! AP! II Infrac8iuni ART! 3 onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la " luni la ' ani fapta contribuabilului care nu reface< cu inten8ie sau %in culp+< %ocumentele %e evi%en8+ contabil+ %istruse< >n termenul >nscris >n %ocumentele %e control! ((((((((((((( Art! 3 a fost mo%ificat %e pct! , al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! ART! onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la un an la " ani refuzul ne5ustificat al unei persoane %e a prezenta or=anelor competente %ocumentele le=ale i bunurile %in patrimoniu< >n scopul >mpie%ic+rii verific+rilor financiare< fiscale sau vamale< >n termen %e cel mult ,' zile %e la soma8ie! ((((((((((((( Art! - a fost mo%ificat %e pct! $ al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! ART! ' onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la un an la " ani >mpie%icarea< sub orice form+< a or=anelor competente %e a intra< >n con%i8iile prev+zute %e le=e< >n se%ii< incinte ori pe terenuri< cu scopul efectu+rii verific+rilor financiare< fiscale sau vamale! ((((((((((((( Art! ' a fost mo%ificat %e pct! 3 al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! ART! " onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la un an la " ani re8inerea i nev+rsarea< cu inten8ie< >n cel mult 3& %e zile %e la sca%en8+< a sumelor reprezent2n% impozite sau contribu8ii cu re8inere la surs+! (((((((((((((

Art! " a fost mo%ificat %e pct! - al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! ART! # D,1 onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la $ ani la # ani i interzicerea unor %repturi %e8inerea sau punerea >n circula8ie< f+r+ %rept< a timbrelor< ban%erolelor sau formularelor tipizate< utilizate >n %omeniul fiscal< cu re=im special! D$1 onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la 3 ani la ,$ ani i interzicerea unor %repturi tip+rirea< %e8inerea sau punerea >n circula8ie< cu tiin8+< %e timbre< ban%erole sau formulare tipizate< utilizate >n %omeniul fiscal< cu re=im special< falsificate! ((((((((((((( Art! # a fost mo%ificat %e pct! 3 al art! AIB %in OR4ONAN)A 4E UR.EN)9 nr! '- %in $3 iunie $&,&< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! -$, %in $3 iunie $&,&! ART! / D,1 onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la 3 ani la ,& ani i interzicerea unor %repturi stabilirea cu rea(cre%in8a %e c+tre contribuabil a impozitelor< ta;elor sau contribu8iilor< av2n% ca rezultat ob8inerea< f+r+ %rept< a unor sume %e bani cu titlu %e ramburs+ri sau restituiri %e la bu=etul =eneral consoli%at ori compens+ri %atorate bu=etului =eneral consoli%at! D$1 onstituie infrac8iune i se pe%epsete cu >ncCisoare %e la ' ani la ,' ani i interzicerea unor %repturi asocierea >n ve%erea s+v2ririi faptei prev+zute la alin! D,1! D31 Tentativa faptelor prev+zute la alin! D,1 i D$1 se pe%epsete! ART! @ D,1 onstituie infrac8iuni %e evaziune fiscal+ i se pe%epsesc cu >ncCisoare %e la $ ani la / ani i interzicerea unor %repturi urm+toarele fapte s+v2rite >n scopul sustra=erii %e la >n%eplinirea obli=a8iilor fiscale* a1 ascun%erea bunului ori a sursei impozabile sau ta;abile: b1 omisiunea< >n tot sau >n parte< a evi%en8ierii< >n actele contabile ori >n alte %ocumente le=ale< a opera8iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate: c1 evi%en8ierea< >n actele contabile sau >n alte %ocumente le=ale< a cCeltuielilor care nu au la baza opera8iuni reale ori evi%en8ierea altor opera8iuni fictive: %1 alterarea< %istru=erea sau ascun%erea %e acte contabile< memorii ale aparatelor %e ta;at ori %e marcat electronice fiscale sau %e alte mi5loace %e stocare a %atelor: e1 e;ecutarea %e evi%ente contabile %uble< folosin%u(se >nscrisuri sau alte mi5loace %e stocare a %atelor: f1 sustra=erea %e la efectuarea verific+rilor financiare< fiscale sau vamale< prin ne%eclararea< %eclararea fictiva ori %eclararea ine;act+ cu privire la se%iile principale sau secun%are ale persoanelor verificate:

=1 substituirea< %e=ra%area sau >nstr+inarea %e c+tre %ebitor ori %e c+tre ter8e persoane a bunurilor secCestrate >n conformitate cu preve%erile o%ului %e proce%ura fiscal+ i ale o%ului %e proce%ura penal+! D$1 4ac+ prin faptele prev+zute la alin! D,1 s(a pro%us un pre5u%iciu mai mare %e ,&&!&&& euro< >n ecCivalentul mone%ei na8ionale< limita minim+ a pe%epsei prev+zute %e le=e i limita ma;im+ a acesteia se ma5oreaz+ cu ' ani! ((((((((((((( Alin! D$1 al art! @ a fost mo%ificat %e pct! ' al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! D31 4ac+ prin faptele prev+zute la alin! D,1 s(a pro%us un pre5u%iciu mai mare %e '&&!&&& euro< >n ecCivalentul mone%ei na8ionale< limita minim+ a pe%epsei prev+zute %e le=e i limita ma;im+ a acesteia se ma5oreaz+ cu # ani! ((((((((((((( Alin! D31 al art! @ a fost mo%ificat %e pct! ' al art! unic %in LE.EA nr! '& %in ,- martie $&,3< publicat+ >n MONITORUL OFI IAL nr! ,-" %in ,@ martie $&,3! AP! III auze %e nepe%epsire i cauze %e re%ucere a pe%epselor ART! ,& D,1 In cazul s+v2ririi unei infrac8iuni %e evaziune fiscal+ prev+zute %e prezenta le=e< %ac+ >n cursul urm+ririi penale sau al 5u%eca8ii< pana la primul termen %e 5u%ecata< invinuitul ori inculpatul acoper+ inte=ral pre5u%iciul cauzat< limitele pe%epsei prev+zute %e le=e pentru fapta s+v2rit+ se re%uc la 5um+tate! 4ac+ pre5u%iciul cauzat i recuperat >n aceleai con%i8ii este %e pana la ,&&!&&& euro< >n ecCivalentul mone%ei na8ionale< se poate aplica pe%eapsa cu amen%a! 4ac+ pre5u%iciul cauzat i recuperat >n aceleai con%i8ii este %e pana la '&!&&& euro< >n ecCivalentul mone%ei na8ionale< se aplica o sanc8iune a%ministrativ+< care se >nre=istreaz+ >n cazierul 5u%iciar! D$1 4ispozi8iile prev+zute la alin! D,1 nu se aplica %ac+ f+ptuitorul a mai s+v2rit o infrac8iune prev+zut+ %e prezenta le=e >ntr(un interval %e ' ani %e la comiterea faptei pentru care a beneficiat %e preve%erile alin! D,1! ART! ,, In cazul >n care s(a s+v2rit o infrac8iune prev+zut+ %e prezenta le=e< luarea m+surilor asi=uratorii este obli=atorie! ART! ,$ Nu pot fi fon%atori< a%ministratori< %irectori sau reprezentan8i le=ali ai societ+8ii comerciale< iar %ac+ au fost alese< sunt %ec+zute %in %repturi< persoanele care au fost con%amnate pentru infrac8iunile prev+zute %e prezenta le=e! AP! IB 4ispozi8ii finale ART! ,3

D,1 La %ata r+m2nerii %efinitive a Cot+r2rii 5u%ec+toreti %e con%amnare pentru vreuna %intre infrac8iunile prev+zute %e prezenta le=e< instanta va comunica Oficiului Na8ional al Re=istrului omer8ului o copie a %ispozitivului Cot+r2rii 5u%ec+toreti %efinitive! D$1 La primirea %ispozitivului Cot+r2rii 5u%ec+toreti %efinitive %e con%amnare< Oficiul Na8ional al Re=istrului omer8ului va face men8iunile corespunz+toare >n re=istrul comer8ului! ART! ,In cazul >n care< ca urmare a s+v2ririi unei infrac8iuni< nu se pot stabili< pe baza evi%entelor contribuabilului< sumele %atorate bu=etului =eneral consoli%at< acestea vor fi %eterminate %e or=anul competent potrivit le=ii< prin estimare< >n con%i8iile o%ului %e proce%ura fiscal+! ART! ,' Prezenta le=e intra >n vi=oare la 3& %e zile %e la %ata public+rii ei >n Monitorul Oficial al Rom2niei< Partea I! ART! ," La %ata intr+rii >n vi=oare a prezentei le=i se abro=a* a1 Le=ea nr! /#?,@@- pentru combaterea evaziunii fiscale< republicat+ >n Monitorul Oficial al Rom2niei< Partea I< nr! '-' %in $@ iulie $&&3< cu mo%ific+rile ulterioare: b1 art! $/& %in Le=ea nr! '3?$&&3 ( o%ul muncii< publicat+ >n Monitorul Oficial al Rom2niei< Partea I< nr! #$ %in ' februarie $&&3< cu mo%ific+rile ulterioare: c1 art! ,// %in Or%onan8a .uvernului nr! @$?$&&3 privin% o%ul %e proce%ura fiscal+< republicat+ >n Monitorul Oficial al Rom2niei< Partea I< nr! '"& %in $- iunie $&&-< cu mo%ific+rile i complet+rile ulterioare! Aceasta le=e a fost a%optat+ %e Parlamentul Rom2niei< cu respectarea preve%erilor art! #' i ale art! #" alin! D,1 %in onstitu8ia Rom2niei< republicat+! p! PREEE4INTELE AMEREI 4EPUTA)ILOR< 4AN RA4U RUEANU PREEE4INTELE 6ENATULUI NI OLAE BA AROIU Fucureti< ,' iulie $&&'! Nr! $-,! ((((