Seminar 5/03/2014

Nr.

Indicatori

Crt.
1.

Venituri

2.
3.
4.

exploatare
Venituri financiare
Venituri extraordinare
Venituri totale

5.

Cheltuieli

6.
7.

exploatare
Cheltuieli financiare
Cheltuieli

8.
9.
10.
11.
12.
Rch=

Ex. financiar
2011
2012

IR (%)

31019355

+25732651

109,046%

1
18080509
0
30254141

2
12635419
0
32282897

-54405090
0
+20287561

69,884%
0
106,705%

0
din 25248128

1
26600163

+13530345

105,35%

8
23745712
0

3
24368301
0

+622589
0

102,62%
0

extraordinare
Cheltuieli totale

27622700

29036993

+14142934

105,12%

Rchexpl
Rchfin
Rchextr
Rcht

0
887,58
1313,33
0
913,02

4
857,53
1928,57
0
899,45

-30,05
+615,24
0
-13,57

din 28446090

Cht
* 1000
Ca

Analiza factorial a ratei medii a cheltuielilor

Rcht= Rcht1- Rcht2=889,45-913,02= -13,57
Se datoreaz:
1. influenei modificri Cht
Rcht(Cht)=

Cht1
Cht 0
* 1000 * 1000 = 959,77- 913,02= +46,75
Ca 0
Ca 0

2. influenei modificri Ca
Rcht(Ca)=

Cht1
Cht1
* 1000 * 1000 = 899,45- 959,77= -60,32
Ca1
Ca 0

Rcht= Rcht(Cht) + Rcht(Ca) = +46,75 - 60,32 = -13,57

Seminar 12/03/2014
n

Rcht=

gi * rchi , unde gi= structura veniturilor pe activiti;

i =1

100
rchi= rata medie a cheltuielilor pe activiti.
Rcht= Rcht1- Rcht0=889,45-913,02= -13,57
Se datoreaz:
1. influenei factorului gi
n

Rcht(gi)=

gi1 * rchi0
i =1

-
i =1

gi 0 * rchi0

100

= 904,23 913,02 = -8,79

100

2. influenei factorului rchi

n

gi1 * rchi1

Rcht(rchi)=

i =1

-
i =1

gi1 * rchi 0

100

= 899,45 904,23 = -4,78.

100

Rcht= Rcht(gi) + Rcht(rchi) = -8,79 - 4,78 = -13,57.

Seminar 19/03/2014
n

Rcht=

qvi * ci
i =1
n

qvi * pvi

*100

i =1

Rcht= Rcht1- Rcht0= 76,14% - 73,33%= +2,81%

Se datoreaz:
1. influenei modificrii factorului qv
n

Rcht(qv)=

qvi1* ci0
i =1
n

qvi1 * pvi0
i =1

* 100 -

qvi0 * ci0
i =1
n

qvi0 * pvi0
i =1

2. influenei modificrii factorului ci

* 100 = 73,15 73,33= -0,18%

Rcht(ci)=

qvi1 * ci1

i =1
n

qvi1 * pvi0

* 100 -

i =1

qvi1 * ci0
i =1
n

qvi1 * pvi0

*100 = 81,27% - 73,15% = +8,12%

i =1

3. influenei modificrii factorului pvi

n

Rcht(pvi)=

qvi1* ci1
i =1
n

qvi1 * pvi1
i =1

* 100 -

qvi1 * ci1

i =1
n

qvi1 * pvi0

* 100 = 76,14% - 81,27% = -5,13%

i =1

Rcht = Rcht(qv) + Rcht(ci) + Rcht(pvi) = -0,18% + 8,12% - 5,15% = +2,81%.

INTERPRETRI

A. Rch=

Cht
* 1000
Ca

n urma analizei factoriale a ratei medii a cheltuielilor s-a constatat urmtoarele:

-

n condiiile n care Ca rmne constant, iar cheltuielile variaz rata medie a

cheltuielilor(Rch) nregistreaz o cretere cu +46,75. Acest lucru se datoreaz faptului c
indicele de evoluie a Ca (1081,19) crete cu mai mult dect indicele de evoluie a Cht
(1051,2);

n condiiile n care Ca variaz, iar Cht rmn constante rata medie a cheltuielilor (Rch)
nregistreaz o scdere cu -60,32.
n

B. Rcht=

gi * rchi
i =1

100
Analiza factorial a ratei medii a cheltuielilor conform cu modelul de calcul de mai sus a
adus urmtoarele rezultate:
-

atunci cnd structura veniturilor pe activiti (gi) variaz, iar rata medie a cheltuielilor pe
activiti rmne constant Rch nregistreaz o scdere cu -8,79.

Cnd rata medie a cheltuielilor pe activiti variaz, iar structura veniturilor pe activit i este
constant atunci rata medie a cheltuielilor nregistreaz o scpdere cu -4,78.
Aceste scderi ale rezultatelor se datoreaz faptului c indicele de evoluie a structurii

veniturilor din exploatare(1022,02) crete cu mai mult dect indicele de evoluie al

Rexpl(966,14), iar indicele de evoluie al veniturilor finanicare (698,84) crete cu mai

puin dect indicele de evoluie a Rfin (1468,46).
n

C. Rcht=

qvi * ci
i =1
n

qvi * pvi

*100

i =1

Analiza factorial a ratei medii a cheltuielilor dup relaia de calcul de mai sus duce la
urmtoarele constatri:
-

n condiiile n care cantitatea vndut (qv) variaz, iar costurile intermediare (ci) i preul
de vnzare (pv) rmn constante atunci rata medie a cheltuielilor (Rch) nregistreaz o
scdere cu -0,18%. Acest lucru se datoreaz faptului c indicele de evoluie a cantitii
vndute (-6,7%) crete cu mai puin dect indicele de evoluie a costurilor (+11,11%); Rch
negativ nseamn un rezultat favorabil pentru societate.

n condiiile n care cantitatea vndut i preul de vnzare rmn constante, iar costurile
variaz atunci Rch nregistreaz o cretere de +8,12%, iar n condiiile n care qv i ci rmn
constante, iar preul de vnzare variaz atunci Rch nregistreaz o valoare favorabil de
-5,13%.