Sunteți pe pagina 1din 16

CAPITOLUL 1:

PREZENTAREA GENERAL A SOCIETII DORNA LACTATE S.R.L.

+
1. Scurt istoric
SC DORNA LACTATE SA a fost nfiinat n anul 1997, avnd ca obiect de
activitate colectarea, procesarea i comercializarea laptelui i a produselor derivate ale
acestuia. Activitatea a nceput efectiv n decembrie 1998 cnd au fost lansate pe pia
produsele purtnd marca LaDORNA, respectiv laptele UHT (1,5% grasime, ambalaj
TetraPak 1l, i 3,3% grsime la acelai tip de ambalaj),si smntna UHT (15% i 32%
grsime, ambalaj TetraPak 1l i smntn UHT 15% i 32% grsime, ambalaj 0,2l).
Ulterior, compania s-a dezvoltat diversificnd gama de produse, dar i mbuntind
segmentul de transport i distribuie. n prezent produsele purtnd marca LaDORNA aparin,
din punct de vedere al produciei, societilor SC DORNA LACTATE SA i SC DORNA SA,
i sunt distribuite prin intermediul societii SC DORNA LACTATE SA.
n prezent n cadrul grupului LaDORNA exist 9 mari departamente:

colectare;

producie ( include controlul calitii i dezvoltarea);

aprovizionare;

tehnic;

economic;

comercial ( logistic distribuie );

vnzri ( marketing, export );

dezvoltare;

resurse umane.

Fiecare din aceste departamente este condus de un director i poate avea o structur
mai mult sau mai puin complicat n funcie de activitatea desfurat. Toate deciziile
importante sunt supervizate de cei doi vicepreedinti sau de preedintele grupului.
ntreaga activitate a societii SC DORNA LACTATE SA se bazeaz pe un singur tip
de materie prim laptele de vac. Acesta este colectat din 7 judee ( SUCEAVA, BISTRIA
NASAUD, CLUJ, BOTOANI, IAI, NEAM, CONSTANA) prin intermediul reelei
proprii (cisterne specializate, puncte de colectare dotate cu utilaje frigorifice, puncte de
recepie n locaiile aparinnd produciei).
Gama de produse rezultate se mparte n dou mari categorii: produsele ambalate
TetraPak lapte UHT, Lady Milk, lapte cu arome acestea nu necesit condiii de transport i
de depozitare speciale i produsele fresh iaurturi, perle de branz cu smntn, unt acestea
necesit obligatoriu condiii de transport i depozitare speciale (dotri cu instalaii frigorifice).
Portofoliul de produse SC DORNA LACTATE SA este urmtorul:

lapte UHT 1,5% grsime 1 litru;

lapte UHT 3,3% grsime 1 litru;

Lady Milk 1% grsime 1 litru;

Lapte UHT 0,1 % grsime 1 litru;

lapte cu ciocolat UHT 1 litru;

lapte cu ciocolat UHT 0.2 litri;

lapte cu capuccino UHT 1 litru;

lapte cu capuccino UHT 0.2 litri;

lapte Amaretto UNHT 0,2 litri

smntn UHT 32% grsime 1 litru;

smntn UHT 15% grsime 1 litru;

smntn UHT 32% grasime 0.2 litri;

smntn UHT 15% grasime 0.2 litri;

smntn fermentat;

unt tradiional;

unt bio ecologic;

iaurt;

cottage (perle de brnz cu smntn cu diverse arome).

n anul 2008 firma a fost preluat de ctre compania Lactalis, cea de-a doua mare
companie productoare de lactate din lume.1
2. Obiectivul de activitate
Obiectivul principal de activitate al societii este colectarea, procesarea i
comercializarea laptelui i a produselor derivate ale acestuia.

http://www.ziare.com/articole/ladorna

CAPITOLUL 2: DIAGNOSTICUL FINANCIAR AL SOCIETII DORNA


LACTATE S.R.L PE BAZA CONTULUI DE PROFIT I PIERDERI I A
BILANULUI CONTABIL

Figur 1 Tabel cu datele societii DORNA LACTATE SA pentru anul 2010

Figur 2 Tabel cu datele societii DORNA LACTATE SA pentru anul 2011

Figur 3 Tabel cu datele SC DORNA LACTATE SA pentru anul 2012

Pe baza datelor deinute am reaozat calculul urmtorilor indicatori: W(productivitatea),


P(profitul brut), Rc(rata comercial), Rch(rata medie a cheltuielilor) precum i abaterea
aferent fiecrui indicator att absolut ct i relativ.
Analiza n dinamic a indicatorilor :
-Ca(cifra de afaceri)
-Rch(rata medie a cheltuielilor),
-Rc(rata comercial),
-W(productivitatea),
-P(profitul brut),
-Qs(valoarea stocurilor),

CIFRA DE AFACERI(Ca=W*Np)
Nr.
crt.

INDICATOR
2010

VP
2011

2012

R
2011/2010

Np(numr personal)

639

W (productivitatea

2012/2011

IR(%)
2011/2010

608

530

255.273,26

304.606,82

163.119.613

185.200.945

2012/2011

IR
2011/2010

2012/2011

-31

-78

+95,15%

+87,17%

-4,85%

-12,83%

343.416,73

+49.333,56

+38.809,91

+119,33%

+112,74%

+19,33%

+12,74%

182.010.865

+22,081,332

-3,190,080

+113,54%

+98,28%

+13,54%

-1,72%

medie)
3

Ca(cifra de afaceri)

Figur 4 Evoluia ciferi de afaceri la SC DORNA LACTATE SA

1. Analiza factorial a Cifrei de Afaceri


Anul 2010 ( anul de baz) 2011 ( anul curent)
Ca = Np * W
Modificarea absolut
Ca = Ca 1 - Ca 0 = Np 1 * W1 - Np 0 * W0 = 185.200.945 163.119.613 = 22.081.332
1.Influena modificrii factorului Np
Ca(Np) = Np 1 * W0 - Np 0 * W0 = 608 * 255.273,26 639 * 255.273,26 = 155.206.142
163.119.613 = - 7.913.471
2.Influena modificrii factorului W
Ca( W ) = Np 1 * W1 - Np 1 * W0 = 608 * 304.606,82 608 * 255.273,26 = 185.200.945
155.206.142 = 29.994.803
Ca = Ca(Np) + Ca( W ) = - 7.913.471 + 29.994.803 = 22.081.332
Anul 2011 ( anul de baz) 2012 ( anul curent)
Modificarea absolut
Ca = Ca 1 - Ca 0 = Np 1 * W1 - Np 0 * W0 = 182.010.865 185.200.945 = - 3.190.080
1.Influena modificrii factorului Np
Ca(Np) = Np 1 * W0 - Np 0 * W0 = 530 * 304.606,82 608 * 304.606,82 = 161.441.614,6
- 185.200.945 = - 23.759.330,4
2.Influena modificrii factorului W
Ca( W ) = Np 1 * W1 - Np 1 * W0 = 530 * 343.416,73 530 * 304.606,82 = 182.010.865
161.441.614,6 = 20.569.250,4
Ca = Ca(Np) + Ca( W ) = - 23.759.330,4 + 20.569.250,4 = - 3.190.080
Anul 2010 prezint limita cea mai mic atins de Cifra de Afaceri (163.119.613 lei),
comparativ cu anii 2011 (185.200.945) i 2012 (182.010.865). n 2011 Cifra de Afaceri
realizeaz o cretere de 22.081.332 lei fa de anul precedent, cretere datorat de influena
modificrii factorului W (productivitatea medie), n condiiile n care factorul Np (numar
personal) se menine constant la nivelul perioadei curente.
n urmtorul an, 2012, Cifra de Afaceri scade cu 3.190.080 lei fa de 2011 i crete
fa de 2010 cu 18.891.252 lei. Scderea realizat fa de 2011 se datoreaz influenei
factorului Np(numar personal), n condiiile n care factorul W (productivitatea medie)
rmne constant la nivelul perioadei de baz.

RATA MEDIE A CHELTUIELILOR (Rch=


Nr.
Crt.
1.

INDICATOR

2.
3.

x 100)

VP
2010
191.286.181

2011
216.191.874

2012
198.966.500

R
2011/2010
24.905.694

2012/2011
-17.225.374

IR (%)
2011/2010
113,02%

2012/2011
92,03%

IR
2011/2010
13,02%

2012/2011
-7,96%

Ca (Cifra de
afaceri)

163.119.613

185.200.945

182.010.865

22.081.332

-3.190.080

113,54%

98,28%

13,54%

-1,72%

Rch (rata
medie a
cheltuielilor)

117,27%

116,73%

109,31%

-0,54%

-7,42%

Ch (Cheltuieli)

Figur 5 Evoluia ratei medii a cheltuielilor n perioada 2010-2012 la SC DORNA LACTATE SA

Analiznd graficul de mai sus se observ o scdere a ratei medii a cheltuielilor, att n anul 2011 comparativ cu 2010 de -0,54%, iar n
2012 o scdere de -7,42 comparativ cu 2011.

Analiza factorial a ratei medii a cheltuielilor (Rch)


=

x 100
=

, n care:

2011
1) Influena modificrii Ch

x 100 -

x 100

x 100 -

x 100 = 132,54 117,27 = 15,27

2) Influena modificrii Ca

x 100 -

x 100

x 100 -

= 15,27 - 15,81 = -0,54

x 100 = 116,73 132,54 = -15,81

2012
1) Influena modificrii Ch

x 100 -

x 100

x 100 -

x 100 = 107,43 116,73 = -9,3

2) Influena modificrii Ca

x 100 -

x 100

x 100 -

= 109,31 - 116,73 = - 7,42

x 100 = 109,32 107,43 = 1,89

RATA COMERCIAL(Rc=
Nr.
Crt.
1.

INDICATOR

2.
3.

P
* 100 )
Ca

VP
2010
-7.173.189

2011

2012

R
2011/2010

-2.300.704

25.667.998

Ca (Cifra de
afaceri)

163.119.613

185.200.945

Rch (rata
medie a
cheltuielilor)

-4,39%

-1,24%

P (Profit)

4.872.485

2012/2011
27.968.702

IR (%)
2011/2010
32,07%

2012/2011
-

IR
2011/2010
-67,93%

2012/2011
-

182.010.865

22.081.332

-3.190.080

113,54%

98,28%

13,54%

-1,72%

14,10%

3,15%

15,34%

Figur 6 Evoluia ratei comerciale n perioada 2010-2012 la SC DORNA LACTATE S

Analiznd graficul de mai sus se observ o scdere a ratei comerciale n anul 2011 fa
anul 2010 cu +3,15% i o cretere a ratei comerciale n anul 2012 fa de anul 2011 cu
15,34%. Creterea ratei comerciale se datoreaz faptului c societatea obine n anul 2012 profit
comparativ cu anii precedeni cnd societatea prezint pierdere consecutiv timp de 2 ani.
Analiza factorial a ratei comerciale (Rc)
Rc=

P
* 100
Ca

Rc = Rc1- Rc0= -1,24%-(-4,39%)= 3,15% , n care:


2011
3) Influena modificrii P
P0
P1
2.300.704
* 100 =
Rc(P)=
*100*100- (-4,39%)= +2,98%
Ca 0
Ca 0
163.119 .613
4) Influena modificrii Ca
P1
P1
2.300.704
* 100 = (-1,24%) Rc(P)=
*100= +0,17%
Ca1
Ca 0
163.119 .613
Rc = Rc(P) + Rc(P)= 2,98+0,17= 3,15

2012
Rc= Rc1- Rc0= 14,10% - (-1,24%)= 15,34%
3) Influena modificrii P
P0
P1
25.667.998
* 100 =
Rc(P)=
*100*100- (-1,24%)= +15,1%
Ca 0
Ca 0
185.200.945
4) Influena modificrii Ca
P1
P1
25.667.998
* 100 = 14,1% Rc(P)=
*100= +0,24%
Ca1
Ca 0
185.200.945
Rc = Rc(P) + Rc(P)= 15,1+0,24= 15,34
Ca

Productivitatea medie a muncii ( W= Np )


Nr.
crt.

INDICATOR
2010

VP
2011

2012

R
2011/2010

2012/2011

IR(%)
2011/2010

Ca(cifra de afaceri)

163.119.613

185.200.945

182.010.865

+22,081,332

-3,190,080

+113,54%

Np(numr personal)

639

608

530

-31

-78

+95,15%

W (productivitatea
medie)

255.273,26

304.606,82

343.416,73

+49.333,56

+38.809,91

+119,33%

Figur 7 Evoluia productivitii medii a muncii n perioada 2010-2012 la SC DORNA


LACTATE SA
Analiznd graficul poductivitii medii a muncii se observ o cretere progresiva i
anume n anul 2011 fa de anul 2010 cu +49.333,56 lei/salariat iar n anul 2012 fa de anul
2011 cu +38.809,91lei/salariat. Creterea productivitii medii a muncii se datoreaz faptului
c, n cadrul societii se nregistreaz o reducere a numrului de personal, n anul 2011 locurile
de munc sunt mai puine cu -31 salariai iar n anul 2013 cu -78 salariai.
Creterea productivitii medii anuale a muncii cu +19,33% n anul 2011 i cu
+12,74% n anul 2012 se realizeaz pe seama ritmului de evoluie superior a cifrei de afaceri
(cu +13,54% in anul 2011) comparativ cu ritmului de evoluie inferior al personalului (cu
-4,85% n anul 2011 i cu -12,83% n anul 2012).
Analiza factorial a productivitii medii anuale a muncii (W)
Anul 2010 ( anul de baz) 2011 ( anul curent)
Ca

Wp Np
Modificarea absolut
W = W 1 - W 0 =

Ca 0
Ca1
= 304.606,82- 255.273,26= 49.333,56 lei
Np1
Np 0

1.Influena modificrii factorului Ca


Ca 0
Ca1
W(Ca)=
=
Np 0
Np 0

185.200.945
639
- 255.273,26= +34.556,07 lei

1.Influena modificrii factorului Np

Ca1
Ca1
W(Np)=
=304.606,82Np1
Np 0

185.200.945
639
=+14.777,49 lei

W = W(Ca) + W(Np)= 34.556,07+14.777,49= 49.333,56 lei.


Anul 2011 ( anul de baz) 2012 ( anul curent)
Modificarea absolut
W = W 1 - W 0 =

Ca 0
Ca1
= 343.416,73- 304.606,82= +38.809,91 lei
Np1
Np 0

1.Influena modificrii factorului Ca


Ca 0
Ca1
W(Ca)=
=
Np 0
Np 0

182.010.865
608
- 304.606,82= -5.246,84 lei

1.Influena modificrii factorului Np


Ca1
Ca1
W(Np)=
=343.416,73Np1
Np 0

182.010.865
608
=+44.056,75 lei

W = W(Ca) + W(Np)= -5.246,84+44.056,75= 38.809,91 lei.