CUPRINS

INTRODUCERE
Capitolul I. Structura, organizarea i funcionarea bncii comerciale
Capitolul II. Organizarea i gestiunea activitii de pli i ncasri
Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii de decontare
Capitolul IV. Organizarea i gestiunea activitii de creditare
Capitolul V. Organizarea i gestiunea activitii economico-financiare
Capitolul VI. Organizarea i gestiunea activitii valutare i relaii internaionale
Capitolul VII. Organizarea activitii cu valori mobiliare












2


Capitolul I. STRUCTURA, ORGANIZAREA I FUNCIONAREA
BNCII
Banca Comercial Victoriabank SA, a fost nfiinat la 22 februarie 1990,
reorganizat prin transformare n societate pe aciuni la 12 septembrie 1991 i
renregistrar ca ntreprindere cu investiii strine la 17 iulie 1996. Banca este
organizat i funcioneaz ca persoan juridic conform legislaiei Republicii
Moldova. Conform statutului BC Victoriabank SA, care este reglementat n special
de Legea privind societile pe aciuni, Legea Instituiilor financiare,
Regulamentul Cu privire la autorizarea bncilor, banca funcioneaz ca societate pe
aciuni de tip deschis cu caracter universal cu o durat de activitate nelimitat.
Denumirea complet a Bncii este: Banca Comercial Victoriabank SA, iar
denumirea prescurtat a Bncii este: BC Victoriabank SA. Sediul Bncii este n
Republica Moldova, mun. Chiinu, str. 31 August 1989, nr.141, cod potal 2004.
Banca i desfoar activitile financiare prevzute de lege, n baza Licenei (Anexa
1), eliberat de organul public abilitat (Banca Naional a Moldovei).
Statutul BC Victoriabank S.A. corespunde legislaiei i este format din 12
capitole care conin informaii despre: titular i adresa juridic a bncii, forma
juridic de organizare (Dispoziii generale); capitalul bncii i valori mobiliare ale
bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de creditare ale
bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu
conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare;
protecia drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul;
reorganizarea i lichidarea bncii (model de statut este prezentat n Anexa 2).
Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i
locale, ia propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n
interesul acionarilor i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica
3

Moldova. Banca i desfoar activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii
integrale i este titular a dreptului de proprietate asupra bunurilor sale. Scopul
activitii Bncii const n utilizarea eficient a resurselor financiare i materiale n
vederea obinerii profitului. Banca rspunde pentru ndeplinirea propriilor obligaii,
inclusiv fa de deponeni, cu ntreg patrimoniul su. Banca nu rspunde pentru
angajamentele luate de stat. Statul nu rspunde pentru angajamentele Bncii, cu
excepia cazurilor cnd statul i asum o atare rspundere. Banca nu rspunde pentru
obligaiile acionarilor si. Acionarii nu rspund pentru obligaiile Bncii. Acionarii
suport riscul pierderilor n limita participaiunii lor la capitalul social al Bncii.
1.1. Organele de conducere ale bncii
Organele de conducere i control ale bncii sunt (Anexa 3):
1. Organul suprem de conducere - Adunarea General a Acionarilor Bncii;
2. Organul de conducere - Consiliul de Administraie;
3. Organul executiv - Comitetul de Direcie;
4. Organul de control - Comisia de cenzori.
1.2. Adunarea general a acionarilor
Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al Bncii.
Adunarea General a Acionarilor poate fi ordinar anual i extraordinar.
Adunarea General ordinar anual a Acionarilor se ntrunete nu mai devreme de o
lun i nu mai trziu de 2 luni de la data primirii de ctre organul financiar abilitat a
drilor de seam anuale ale Bncii. Termenul de ntrunire a Adunrii Generale
extraordinare a Acionarilor se stabilete prin decizia organului care a convocat-o.
Adunarea General extraordinar a Acionarilor se convoac de ctre Comitetul de
Direcie al Bncii n temeiul deciziei Consiliul de Administraie, luate:
din iniiativa Consiliului de Administraie
4

la cererea Comisiei de Cenzori sau a organizaiei de audit, dac aceasta
exercit atribuiile Comisiei de Cenzori,
la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25% din
aciunile cu drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a instanei
judectoreti.
Adunrile Generale ale Acionarilor se pot desfura:
n prezena acionarilor;
prin coresponden;
sub form mixt.
Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden. Adunarea
General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare numai dac
acionarii cu drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai mult de dou
treimi din numrul total de acionari cu drept de vot. Procedura de desfurare a
Adunrii Generale a Acionarilor este stabilit n Regulamentul Adunrii Generale a
Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General a Acionarilor Bncii.
Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la ea
reprezint mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General a
Acionarilor este prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o alt
persoan aleas de Adunarea General.
Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de Secretarul
Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.
Chestiunile ce se vor discuta i hotrrile ce se vor adopta la Adunarea General a
Acionarilor trebuie s corespund subiectelor incluse n agend. Dezbaterile i
hotrrile Adunrii Generale a Acionarilor trebuie s fie consemnate n procesul-
verbal al Adunrii, care se ntocmete n cel puin n dou exemplare. Fiecare
exemplar al procesului-verbal este semnat de Preedintele Adunrii Generale i de
5

Secretarul Adunrii Generale. Procesul-verbal al Adunrii Generale a Acionarilor,
potrivit hotrrii Adunrii Generale, se autentific de Comisia de Cenzori sau de
notar, dup caz.
1.3. Consiliul de administraie
Consiliul de Administraie este organul de administrare a Bncii, care supravegheaz
activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii Bncii. Consiliul de
Administraie este subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Membrii Consiliului
de Administraie sunt alei de ctre Adunarea General a Acionarilor pe o perioad
de 4 (patru) ani i este format dintr-un numr de 7 (apte) membri. Membrii
Consiliului pot fi realei de un numr nelimitat de ori. Adunarea General a
Acionarilor poate revoca Consiliul de Administraie nainte de terminarea
mandatului.
Preedintele Consiliului de Administraie este ales de membrii Consiliului. La
propunerea Preedintelui Consiliului de Administraie, Consiliul alege un
Vicepreedinte al Consiliului de Administraie din rndul membrilor si. Cvorumul
necesar pentru desfurarea edinelor Consiliului de Administraie este de cel puin
dou treimi din numrul total de membri ai Consiliului de Administraie. edinele
Consiliului de Administraie pot fi ordinare i extraordinare. edinele ordinare se
desfoar cel puin o dat pe trimestru. edinele Consiliului se in de regul la
sediul Bncii. Consiliul de Administraie se poate ntruni ns i n orice alt loc din
Republica Moldova sau din strintate. edinele se in n prezena membrilor
Consiliului, prin coresponden sau n form mixt. Membrii pot participa la edinele
Consiliului de Administraie i prin telefon. Procedura edinelor Consiliului este
stabilit n Regulamentul Consiliului de Administraie.
1.4. Comitetul de direcie
Comitetul de Direcie este organul executiv al Bncii, care organizeaz, conduce i
rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este subordonat
Consiliului de Administraie. Comitetul de Direcie const dintr-un numr impar de
6

membri, dar nu mai puin de 3 (trei) i nu mai mult de 5 (cinci) persoane, desemnate
pentru un termen de 4 (patru) ani. Membrii Comitetului de Direcie pot fi realei de
un numr nelimitat de ori.
Comitetul de Direcie are urmtoarea componen:
- Preedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte oficiale ale
Bncii "Preedinte",
- Prim-vicepreedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte
oficiale ale Bncii "Prim-vicepreedinte",
- unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Direcie, denumii n Statut i n
alte acte oficiale ale Bncii "Vicepreedini",
- ali membri ai Comitetului de Direcie, dup caz.
Preedintele Bncii este n drept s acioneze n numele Bncii fr mandat, n
limitele competenelor acordate de Consiliul de Administraie sau, dup caz,
Adunarea General a Acionarilor, precum i s emit ordine i dispoziii obligatorii
pentru angajaii Bncii. n lipsa Preedintelui, atribuiile lui sunt exercitate de Prim-
vicepreedinte sau de un Vicepreedinte desemnat n acest scop de Preedinte. De
asemenea preedintele poate delega o parte din atribuiile sale altor membri ai
Comitetului de Direcie sau altor salariai ai Bncii. Modul de activitate i atribuiile
Comitetului de Direcie sunt stabilite n Regulamentul Comitetului de Direcie, care
este aprobat de Consiliul de Administraie al Bncii.
1.5. Comisia de cenzori
Controlul activitii economico-financiare a Bncii este exercitat de ctre Comisia de
Cenzori, care se subordoneaz numai Adunrii Generale a Acionarilor. Controlul
obligatoriu se efectueaz o dat pe an i privete activitatea economico-financiara a
Bncii n anul financiar ncheiat.
7

Controlul extraordinar se efectueaz de Comisia de Cenzori din iniiativ proprie, pe
baza hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor sau a Consiliului de Administraie,
precum i la cererea acionarilor ce dein cel puin 10% din aciuni.
Comisia de Cenzori este alctuit din 3 (trei) membri, numii de Adunarea General a
Acionarilor pe o perioad de cel mult 4 (patru) ani, dup care pot fi realei. Cel puin
unul dintre cenzori trebuie s fie contabil autorizat n condiiile legii sau contabil-
expert. Cenzorii trebuie s fie acionari ai Bncii, cu excepia contabililor-experi. Nu
pot fi cenzori membrii Consiliului de Administraie i ai Comitetului de Direcie, ali
salariai ai Bncii i alte persoane crora li se interzice prin lege deinerea funciei de
cenzor. Comisia de cenzori se ntrunete n edine ordinare o dat n trimestru i n
edine extraordinare, la convocarea consiliului bncii sau a doi membri ai si.
Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor care nu sunt n drept s se abin de la
votare.
Comisia de Cenzori controleaz modul n care sunt respectate de Banc actele
normative aplicabile i prezint Consiliului de Administraie rapoarte n aceast
privin. De asemenea, aceasta stabilete proceduri interne de eviden i control
pentru Banc, n temeiul regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei, i
supravegheaz respectarea lor.
Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Comitetului de Direcie i Consiliului de
Administraie. In cazul n care controlul a fost efectuat la cererea acionarilor care
dein cel puin 10% din aciunile cu drept de vot ale Bncii, rapoartele Comisiei de
Cenzori se remit i acestora. Raportul de activitate al Comisiei de Cenzori se prezint
Adunrii Generale a Acionarilor.
Pe baza rezultatelor controlului efectuat, Comisia de Cenzori are dreptul s solicite
convocarea Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor i s-i prezinte anumite
rapoarte cu privire la situaiile i/sau neregulile constatate.
Comisia de Cenzori prezint anual raportul privind controlul obligatoriu al activitii
economico-financiare a Bncii n anul ncheiat. Raportul va cuprinde opinia Comisiei
8

de Cenzori asupra gradului de conformitate al drilor de seam financiare cu
rezultatele financiare reale ale Bncii. Dac se consider necesar, raportul va
cuprinde i recomandri ale Comisiei de Cenzori pentru eliminarea neajunsurilor.
Atribuiile Comisiei de Cenzori pot fi delegate, n baza hotrrii Adunrii Generale a
Acionarilor, unei companii de audit cu renume. Delegarea ctre compania de audit a
atribuiilor Comisiei de Cenzori nu exonereaz Banca de efectuarea controalelor de
audit obligatorii conform legii.
1.6. Structura organizatoric
B.C. Victoriabank S.A. dispune de o structur organizatoric divizional, ilustrarea
grafic a structurii organizatorice este efectuat prin organigram (Anexa 4), care
arat nivelurile de conducere i structurile de raportare. Gradul de control managerial
corespunde piramidei organizaionale nalt, respectiv structura organizatoric are
mai multe nivele de raportare. Astfel banca are o structur organizatoric bine
determinat i echilibrat.
Structura organizatoric a Bncii se aprob de Consiliul de Administraie n funcie
de volumul i direciile de activitate ale Bncii. Structura organizatoric a Bncii
poate fi modificat de Consiliul de Administraie la propunerea Comitetului de
Direcie sau din iniiativ proprie.
Regulamentul de organizare i funcionare este cadrul general prin care banca
opereaz i descrie structura organizatoric de baz, structura operaional i
principalele atribuii ale bncii (Anexa 5).


1.7. Managementul resurselor umane
Ritmul, direciile i calitatea dezvoltrii bncii depind hotrtor de caracteristicele
factorului uman (vrsta, calificarea profesional, moralitatea, parametrii psihologici,
9

structur etc.), astfel importana factorului uman, a resurselor umane pentru bnci
este primordial, calitatea i pregtirea personalului determin evoluia bncii pe
pia. Deci funcionarea adecvat a bncii depinde de faptul dac personalul are
pregtirea profesional i aptitudini necesare obinerii rezultatelor pozitive pentru
banc. Ca urmare banca ofer o atenie deosebit managementului resurselor umane,
care include urmtoarele aspecte: planificarea personalului; recrutarea i
selecionarea personalului; conducerea personalului; remunerarea i recompensele;
formarea profesional i dezvoltarea personalului; disciplina personalului i
administrarea acestuia.
Conform managementului resurselor umane a bncii pregtirea i perfecionarea
profesional cuprinde 2 aspecte:
1. Pregtirea organizat a personalului pe ansamblul bncii, implicnd strategii i
politici, organizarea cursurilor, testarea absolvenilor etc.;
2. Pregtirea profesional la locul de munc, prin perfecionarea cunotinelor,
abilitilor i aptitudinilor conform planului individual de pregtire sub ndrumarea
managerului sau a unui specialist;
Astfel banca achit studiile de perfecionare i pregtire profesional n cadrul
instituiilor de nvmnt superior, cu condiia c lucrtorul este obligat s activeze 3
ani n cadrul bncii, iar la achitarea cursurilor lucrtorul este nevoit s lucreze 1 an la
banc dup finisarea acestora. Decizia cu privire la achitarea studiilor pentru
perfecionarea profesional a salariailor poate fi luat doar de comitetul de direcie.
n 2008 au fost organizate cursuri de perfecionare i a trening-urilor de ctre
specialitii bncii centrale, ct i de unele centre de instruire din exterior. Cheltuielile
utilizate n scopul instruirii personalului bncii fiind n sum de 229,4 mil. lei. Pe
parcursul anului i-au dezvoltat priceperile i deprinderile profesionale 279 de
angajai, inclusiv: manageri 56, economiti 157, juriti i ingineri 18.
10

Din numrul total al salariailor instruii, 17 au participat la seminarele i conferinele
organizate n rile membre CSI, Romnia, Turcia, Marea Britanie i Frana; 34 au
fost instruii n cadrul instituiilor specializate de nvmnt din republic: ABM
Consulting, CIP-NCV, Business-prim, AXA-management. Au participat
angajaii la o serie de seminare organizate de organizaiile internaionale precum:
USAID, Bispro Moldova, Reuters Romnia i VISA International.

1.8. Secretul comercial al bncii
La baza pstrrii secretului comercial al bncii se afl Regulamentul cu privire la
pstrarea secretului comercial. Conform acestui regulament banca informaiile i
documentele ce constituie secret comercial banca instituie urmtoarele grade de
securitate:
Secret comercial accesul la informaie este interzis, fiind permis accesul doar
organelor de conducere;
Confidenial cunotin cu astfel de informaie pot s-o fac i efii de direcii
sau secii;
Pentru uz intern informaia este destinat doar pentru lucrtorii seciei;
Fr grad de securitate accesul la informaie nu este restrictat.
De asemenea pentru protejarea intereselor bncii fiecare lucrtor semneaz contractul
de munc care prevede obligaiile lucrtorului pentru pstrarea secretului comercial.
Astfel administratorii, salariaii i agenii bncii, actuali i precedeni, sunt obligai s
pstreze secretul comercial i bancar, s nu foloseasc n interes personal sau al
terilor informaiile la care au avut acces n exerciiul funciei, precum i s nu
permit accesul terilor la aceast informaie. n cazul n care se fac vinovate de
dezvluirea secretului comercial i bancar, persoanele menionate mai sus vor fi trase
la rspundere n conformitate cu regulamentele interne i legislaiei n vigoare.
11

Informaia secret poate fi adus numai la cunotina Bncii Naionale, inspectorilor
ei, experilor contabili i contabililor autorizai externi acceptai de ea, organelor
judiciare i de urmrire penal, oficiilor de executare ale Departamentului de
executare, n limita necesar executrii documentului executoriu, Curii de Conturi,
Serviciului de Informaii i Securitate al Republicii Moldova, Centrului pentru
Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organelor fiscale respective, dup cum
prevede legislaia, precum i n cazul n care protecia intereselor bncii n cadrul
unor aciuni n justiie necesit dezvluirea secretului comercial.















12

Capitolul II. ORGANIZAREA I GESTIUNEA ACTIVITII DE
PLI I NCASRI
Operaiile cu numerar efectuate de ctre bnci prezint importan deosebit
deoarece pentru respectarea strict a disciplinei operaiilor bancare cu numerar,
creeaz premisele asigurrii echilibrului bnesc i a stabilitii monetare.
n realizarea unei circulaii bneti normale un rol important l au unitile bancare
operative, respectiv compartimentele tezaur i caserie din cadrul lor prin intermediul
crora se efectueaz ncasrile i plile n numerar, compartimentul tezaur i caserie
este astfel organizat nct s poat s raspund cerinelor impuse de necesitatea
asigurrii circulaiei numerarului n mod continu i eficient.
n cadrul casieriei se pot organiza mai multe tipuri de case:
- case operative de ncasri primesc depunerile de numerar de la clienii si pentru
diverse operaiuni n timpul programului de ghieu sau programului prelungit.
Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente
de cas: ordin de ncasare a numerarului, borderou nsoitor;
- case operative de pli efectueaz eliberarea de numerar la cererea clienilor n
timpul programului de lucru stabilit. Operaiunile de eliberare a numerarului se
efectueaz pe baza urmtoarelor documente de cas: cec de numerar; ordin de
eliberare a numerarului;
- case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni n
principal se ocup de operaiunile legate de expertizarea i depozitarea acestora.
Valorile depuse la banc spre pstrare se depoziteaz n tezaurul cu casete;
- case cu program prelungit (special) - funcioneaz, de obicei, cteva ore (de la 2 la 5
ore) dup programul obinuit de lucru al casei operative;
- case de ncasri serale - funcioneaz pe toat perioada de noapte;
13

- case de verificare a numerarului numerarul ncasat de bnci cu borderou nsoitor
sau ordin de ncasare se verific, se triaz i se mpacheteaz de ctre grupele de
verificare organizate n cadrul casieriei. Verificarea se face dup ndeprtarea
banderolelor, numrndu-se bancnot cu bancnot de la 1 la 100 fiecare pacheel;
- case de ncasri n lei, amplasate n afara sediului bncii;
- case pentru operaiuni valutare: ncasri i pli n conturile curente valutare ale
persoanelor fizice i juridice; ncasri de cecuri de cltorie i nominale; alte
operaiuni valutare cu valute efective. Casele valutare vor fi dotate cu tehnic de
calcul adecvat, precum i cu aparatura necesar pentru depistarea falsurilor (lmpi
cu lumin ultraviolet i detectoare de cerneal magnetic, albume cu specimene de
bancnote, buletine informative de falsuri i emisiuni de valut etc.
- case de schimb i de vnzare a formularelor de strict eviden, a certificatelor de
depozit, a aciunilor i a altor htrii de valoare: se ocup cu schimbul de bancnote
uzate prezentate de ctre clieni cu bancnote bune. n bncile unde nu se pot organiza
astfel de case, aceste operaiuni se vor efectua de ctre unul din casierii de ghieu,
stabilit pentru efectuarea acestor operaiuni.
Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea si eliberarea banilor si a
valorilor clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de alimentare
a bncii cu numerarul. Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile bncii cu
numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor bncii.
Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a bncii.
Toate operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de ctre
BNM.
La B.C.Victoriabank structura casieriei este urmtoarea:
a) casa de ncasri si pli (lei);
14

b) casa de circulaie valutar;
c) casa de schimb valutar.
Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la oricare
alt banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se efectueaz n
felul urmtor:
Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza ordinului de
plat, suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul.
Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special pe
numele efului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc
vizat de ctre B.C.Victoriabank. Dup expedierea valorilor procurile se coase n
documentele de cas ale zilei. Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul
central al BNM conform dispoziiilor aprobate de conducerea BNM. Transportarea
valorilor din tezaurul se efectueaz cu transport specializat i armament respectiv.
Bancnotele, monedele i alte valori se elibereaz ncasatorilor n baza ordinelor de
plat sau extrabilaniere, semnate de conductor, contabil-ef i eful casieriei bncii.
n ordin se face trimitere la numrul i data dispoziiei de expediere a valorilor de
destinaie.
B.C.Victoriabank casa de ncasri i pli este o singur cas.
Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente:
a) ordinul de ncasare a numerarului ;
b) document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare.
c) Borderou nsoitor
Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre banc,
depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a serviciilor
acordate de persoane tere; depuneri de numerar aferente operaiunilor interne ale
bncii (restituirea avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru nregistrarea
15

numerarului primit de la BNM sau alt banc; ncasarea numerarului n lei i valut
pentru nregistrrile n conturi curente la cursul stabilit de banc.
Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre
executorul de cont (sau de nsi clientul bncii), care l semneaz, l transmite pentru
verificare controlorului, care dup semnare l nregistreaz n jurnalul de cas. Apoi
pe cale intern l transmite casierului. Casierul la rndul su verific semnturile,
suma n cifre i n litere, primete numerarul de la client i dac suma coincide la
verificare, semneaz ordinul de ncasare, aplic tampila bncii i restituie un
exemplar depuntorului, alt exemplar rmne n cas, ca document de cas, iar al
treilea exemplar se transmite executorului de cont pentru efectuarea nregistrrii
sumei n contul curent al clientului.
Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni sigilate de ctre clienii cu un
volum mare de ncasri. Programul de depunere a genilor sigilate se stabilete de
banc de comun acord cu clienii. Pentru depunerea numerarului prin geni sigilate
banca ncheie un contract cu clienii respectivi. Ca document de depunere n toate
cazurile se folosete borderoul nsoitor ntocmit n 3 exemplare, dactilografiat sau
completat manual.
Depunerea ncasrilor la banc prin geni sigilate se poate face: prin colectarea de
ctre seviciul de ncasare a valorilor din cadrul bncii; la ghieele bncii n timpul
programului operativ de ghieu la ghieele bncii; n afara programului operativ de
ghieu, dar pn la finele programului de lucru; la ghieele bncii, la casa de ncasri
serale .
Programul de ridicare de la clieni a genilor sigilate cu numerar se stabilete de
banc, de comun acord cu clienii, n baza unui contract. Totodat, clientul care
depune numerarul prin geni sigilate prezint bncii cte dou specimene ale
sigiliului, imprimate pe plumb (cu care urmeaz s sigileze genile cu numerar), pe
care trebuie imprimate clar denumirea prescurtat a unitii depuntoare sau sigla
acesteia. Casierul-ef verific specimenele prezentate bncii de clienii si i le
16

certific prin sigilare cu cletele de sigilat al bncii pe suportul cu sfoar pe care se
afl aplicat specimenul sigiliului unitii depuntoare. Un specimen se reine de banc
n vederea efecturii controlului cu ocazia primirii genilor cu numerar, iar un
exemplar se restituie clientului.
Dac numerarul care urmeaz a fi depus nu ncape ntr-o singur geant acesta va
fi depus n mai multe geni cu ntocmirea pentru fiecare geant cte un borderou
nsoitor.
Pe baza contractelor ncheiate cu unitile care urmeaz s depun ncasrile la
banc prin geni sigilate casierul-ef va ntocmi cte un tabel form liber pentru
fiecare form de depunere a ncasrilor prin geni sigilate.
nregistrarea contabil a acestei operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii
unor divergene dintre suma nregistrrii i suma primit, ordinul de ncasare se
anuleaz i se ntoarce executorului de cont pentru ntocmirea altui ordin la suma real
depus, iar nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul cnd clientul nu mai
depune numerar se anulez de ctre contabilul ef.
Eliberarea numerarului din caseria bncii se efectueaz n baza:
a) Ordinului de eliberare a numerarului ;
b) Cecul de numerar.
Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: eliberarea numerarului din contul
curent n valut; eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale bncii.
Ordinul de eliberare se perfecteaz se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de
ctre executorul de cont (sau de nsi clientul bncii). casierul verific semnturile,
suma i elibereaz numerarul indicat n document. Primul exemplar rmne n cas,
ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i al treilea executorului de
cont pentru efectuarea nregistrrilor respective.
17

Carnet de cecuri de numerar, titularilor de cont o dat cu deschiderea contului curent
li se elibereaz un carnet de cecuri de numerar, care se primete de ctre banc n
baza cererii depuse la BNM. Pentru retragerea numerarului din contul curent titularul
de cont ndeplinete cecul de numerar, l prezint executorului de cont care verific
corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l semneaz, l nregistreaz n jurnalul de
cas i-l transmite casierului. Dup verificarea cecului casierul semneaz cecul i
cotorul, pune tampila eliberat i elibereaz numerarul clientului.n baza cecului
rmas ca document de cas, executorul de cont trece la scdere suma dat din contul
clientului prin nregistrarea contebil Dt 2224/ Ct 1001. Cnd clientul nchide contul
su, este obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar.
Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului pltitor un
avans de numerar contra recipis n registrul de evidena a numerarului manipulat.
Toate sumele primite n avans de ctre casierul pltitor de la eful casieriei, numrul
si suma documentelor pltite i soldul de avans restituit contra recipisa se nscriu n
registrul de evidena a numerarului manipulat. Primind documentul de plat (cecul de
numerar, ordinul de plat) casierul este obligat: s verifice prezena semnturilor
referenilor responsabili autorizai s permit eliberarea numerarului i caracterul
identic al acestor semnturi cu specimenele de semnturi; s confrunte suma n cifre
cu suma n litere; s verifice prezena pe document a semnturilor de primire a
numerarului; s verifice prezena datelor din paaport; s pregteasc suma, s o
elibereze beneficiarului si s semneze documentele de plat.
La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe grupe sau
pe fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile rezultate sunt
trecute n situaia ncasrilor i plilor i apoi confruntate cu totalurile nscrise de
ctre refereni n jurnalele de cas. Casierul semneaz n jurnalul de cas att pentru
confruntarea exactitii sumei ct si pentru primirea documentelor de cas din ziua
respectiv, iar referentul semneaz situaia ncasrilor i plilor n dreptul totalului
respectiv.
18

La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor i plilor
mpreuna cu documentele de cas, precum i registrul de eviden a numerarului
manipulat de ctre personalul casieriei.
Pentru ncasare direct de la unitile economice a numerarului sunt constituite
servicii de ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice de ctre
aparatul de ncasare se efectueaz n baza conveniilor.
Ordinea deschiderii i nchiderii caselor operaionale. Numerarul disponibil al casei
operaionale i alte valori din tezaur se afl sub rspunderea conductorului,
contabilului-ef i efului casieriei bncii.
Tezaurul, n care se pstreaz numerarul i alte valori ale casei de circulaie se
descuie i se ncuie nu mai puin dect cu dou chei i se sigileaz cu tampile a trei
deintori de chei. Cheile de la tezaur trebuie s se afle: 1cheie - la eful casieriei; 2
cheie - la conductor; 3 cheie - dac exist, la contabilul-ef.
Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n zilele de
lucru tezaurul se deschide i se examineaz de ctre deintorii de chei, indiferent
dac au avut loc operaiuni cu valorile sau nu. nainte de a deschide tezaurul,
deintorii de chei n prezena reprezentantului pazei, trebuie s verifice dac uile,
lacile, sfoara i tampilele nu au defecte, dup care semneaz n registrul despre
primirea de la paz, a amprentelor de tampile cu care a fost sigilat tezaurul. n cazul
unor defeciuni ale uilor, lacilor, sfoarei sau tampilelor, precum i a unor
presupuneri de ptrundere n tezaur, se ntocmete urgent pn la deschiderea
tezaurului un proces verbal semnat de toi deintori de chei i de reprezentantul
pazei, se iau msuri necesare pe teren, se comunic direciei ierarhic superioare. n
cursul zilei de lucru tezaurul, safeurile i dulapurile trebuie s fie ncuiate, iar n
prezena n ele a valorilor sigilate cu tampile ale deintorilor de chei. Sigilarea la
finele zilei de lucru se efectueaz n prezena reprezentantului pazei. Despre primirea
tezaurului colaboratorul pazei semneaz n registrul, confruntnd n prealabil
amprentele tampilei cu specimenele lor.
19

Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor din tezaur
Toate bancnotele i alte valori sunt pstrate n tezaur. n interiorul tezaurului
bancnotele i alte valori sunt pstrate pe stelaje metalice cu condiia c aceste stelaje
au grile i se ncuie cu lcat. n tezaurul valorile se pstreaz separat: numerarul
casei operaionale; valuta strin; aurul, platina i alte metale preioase; alte valori.
Toate formulare de evidena strict se sconteaz n contul extrabilanier 7611
Formulare de evidena strict att n carnete, ct i n foi separate cu preul
convenional 1 leu pentru fiecare carnet sau foaie. Evidena eliberrii formularelor
de evidena strict se reflect n ordinul de plat extrabilanier. Eliberarea valorilor
din tezaur se efectueaz contra recipis n registru, n care se efectueaz nscrieri pe
tipuri de valori, iar a bancnotelor i pe valoare. Registrul se pstreaz n tezaur i
dup utilizare se transmite n arhiv. Bancnotele, moneda i alte valori primite n
tezaur se trec n registrele. Registrele se in de ctre casierul-ef.
nainte de a ncuia tezaurul deintorii de chei sunt obligai s verifice nemijlocit n
tezaur dac: toate valorile, registrele i documentele expuse pstrrii n tezaur sunt
introduse acolo; prezena efectiv a caselor circulante i altor valori corespunde
datelor evidenei contabile i soldurilor indicate n registre; toate dulapurile,
geamurile sunt nchise, iar ventilatoarele i lumina deconectate.
Contabilul-ef este obligat s verifice soldurile de valori, nscrise n registrele i cu
datele soldurilor corespunztoare din evidena contabil. n registrele se efectueaz
nscrierea soldurilor totale pe fiecare cont pentru fiecare zi operaional pn la
nchiderea tezaurului.
Tot numerarul care a intrat n timpul zilei operaionale trebuie s fie introdus n cas
circulant i nscris n conturile corespunztoare n aceeai zi lucrtoare. De asemeni
din casa circulant se efectueaz eliberarea numerarului ntreprinderilor i
organizaiilor. Pentru acesta fiecare banc trebuie s organizeze circulaia bneasc
corespunztoare.
20

ncasrilor bneti a ntreprinderii se fac prin formulele contabile: Dt 1001/ Ct 2251.
Primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice: Dt 1001 Numerar n
cas Ct 2374Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice.
Evidena analitic a operaiunilor n valut strin se duce cu aprecierea dubl: n
valuta strin dup nominalul lor i n lei dup cursul de schimb curent al BNM.
La sfritul fiecrei zi operaionale se ntocmesc documentele de cas care includ:
1. Documentele de cas pentru ncasri buc.__ lei__
2. Documentele de cas pentru pli buc.__lei__
3. Documentele privind intrri n conturi n afara bilanului buc.__lei__
4. Documentele privind ieiri din conturi n afara bilanului buc.__lei__
5. Documentele privind cas de circulaie valut: - ncasri, nr. buc.;- pli, nr. buc.
6. Documente pentru cas de schimb valutar: - cumprri, nr. buc.__val.n lei__;-
vnzri, nr. buc.__val.n lei__
De asemenea se ntocmete:
- registrul de tezaur al casei (total intrri, total ieiri, total sold);
- registrul de cas n lei (total alimentri, total depozitri, total pli, total
ncasri, total sold);
- jurnal zilnic de operaiuni (toate operaiuni);
- jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de numerar) la acest jurnal se anexeaz
avize de ncasri;
- jurnal zilnic de operaiuni (ridicare cec) la acest jurnal se anexeaz cecuri din
carnet de cecuri i borderoul de plat cec n numerar;
- jurnal zilnic de operaiuni (ridicare de numerar) la acest jurnal se anexeaz
dispoziie de plat ctre casierie i borderoul de plat n numerar.
21

Casierie valut. Se ntocmesc urmtoarele documente:
- registru de tezaur al casei n valut strin pentru fiecare valut aparte n acest
registru se indic total ncasri, total ieiri i total sold;
- registru de cas n valut strin;
- jurnal zilnic de operaiuni n lei (toate operaiuni): jurnal zilnic de operaiuni
(depuneri de numerar); jurnal zilnic de operaiuni (ridicri de numerar)
Casa de schimb valutar. Se ntocmesc urmtoarele documente:
- registru de cas a casei de schimb valutar (lei);
- registru de cas a casei de schimb valutar n valuta strin pentru fiecare valut
aparte;
- darea de seam privind operaiunile efectuate (toate operaiuni), unde se indic
denumirea valutei, sold la nceputul zilei, valuta primit spre decontare pe parcursul
zilei, ncasri i pli n valut i n lei, transmis pe parcursul zilei n cas, sold la
sfritul zilei;
- registru valutei strine n numerar cumprate, unde se indic denumirea valutei,
suma primit n valuta strin, cursul de cumprare, suma n lei, comision i lei
eliberai, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar
(cumprri de valut);
- registru valutei strine n numerar vndute, unde se indic denumirea valutei,
suma primit n lei, cursul de vnzare, suma eliberat n valut strin, suma
comisionului, nr. buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb
valutar (vnzri de valut).
B.C. Victoriabank S.A. ofer servicii de pstrare a bunurilor n safeuri. Safeurile
sunt localizate n ncperi special amenajate. Sistemele moderne de paz i
echipament tehnic computerizat garanteaz pstrarea averii n siguran. Termenul
minim de arend este 1 zi; plata de arend se achit n avans pentru termenul total
22

(pentru perioada integr), n cazul rezilierii anticipate a contractului de arend suma
avansului nefolosit nu se restituie; la ncheierea contractului de arend se achit
amanet pentru chei: 50 USD (pentru ceteni ai RM) i 70 USD (pentru nerezideni ai
RM); plata de arend se achit n lei dup cursul oficial al Bncii Naionale a
Moldovei.
Asigurarea activitii de caserie presupune existena unei infrasctructuri format din
boxe de caserie, spaiu pentru numratorii de bani, spaiu pentru numrat banii de
ctre clieni, tezaur, echipamente de numrat banii, sisteme de supraveghere i
alarm, mijloace de transport a banilor, precum i un personal bine pregtit
professional i de o corectitudine ireproabil.

Pentru desfurarea operaiunilor de casierie banca dispune de:
1. Casa de circulaie;
2. Tezaur;
3. Ghiee;
4. Birou pentru verificarea numerarului;
5. Birou pentru trierea i ambalarea numerarului.
Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau depunere a
numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor.
Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i altor valori depuse
din casa de circulaie.
Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar cu clienii.
Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la necesitate
clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i
echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform cerinelor stabilite de
Banca Naional a Moldovei.
n cardul bncii funcioneaz:
1. Case operative care efectueaz: ncasri, pli n lei, operaiuni de ncasri
i pli n valut, schimb de bancnote cu monede metalice, schimb de bancnote deteriorate,
schimb de bancnote, vnzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit,
aciunilor i a altor hrtii de valoare;
23

2. Case de schimb valutar efectueaz: operaiuni de cumprare a valutei strine n
numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor proprii,
operaiuni de vnzare a valutei strine n numerar i a cecurilor de cltorie persoanelor
fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiunile de cumprare i vnzare a valutei
strine.
6.1. Securitatea
Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor valori gestionate de
ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea acestora, inclusiv n filiale i
reprezentane. Astfel B.C. Victoriabank S.A. a dotat casieria cu echipament special care include,
sistemul de supraveghere video, sistemul de alarm, sistemul control acces, sistemul de prevenire a
incendiului. Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur se efectueaz n
mod obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin de ctre conductorul Bncii.
Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care:
- una va fi deinut de ctre casierul-ef;
- una va fi deinut de ctre contabilul-ef;
- una va fi deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia.
Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia respectiv: Conductor,
Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul.
6.2. ncasarea i eliberarea numerarului
Casele bncii efectueaz ncasri i eliberri de numerar.
ncasrile de numerar includ:
a) depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la Banc;
b) ncasri n numerar generate de activitatea Bncii;
c) retrageri de numerar de la filialele aceleiai Bnci sau de la oricare alt Banc
sau filialele acesteia;
d) retrageri de numerar de la BNM.
Eliberrile de numerar includ:
a) retrageri de numerar de ctre clienii Bncii;
b) pli generate de activitatea Bncii;
c) eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai Bnci sau ctre
orice alt Banc sau filialele acesteia;
d) depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, se utilizeaz dup caz, urmtoarele documente:
ordin de ncasare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la
orice tip de ncasare a numerarului de ctre Banc (Anexa 27);
24

ordin de eliberare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la
eliberarea numerarului de ctre Banc (Anexa 28);
cecul de numerar - este un instrument de plat prin care emitentul de cec d ordin
bncii de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar mandatarului indicat n cec sau
nsui emitentului (Anexa 29). Carnetul de cecuri se elibereaz n baza cererii de eliberare i
se ntoarce n baza cererii de restituire a carnetului de cecuri (Anexa 30, Anexa 31);
delegaia - este un document de care se utilizeaz la eliberarea numerarului de ctre
Banc (Anexa 32), la moment banca substituie eliberrile de numerar prin intermediul
cecurilor cu eliberarea numerarului doar la utilizarea delegaiei.
Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc de ctre
funcionarul responsabil al Bncii i se execut n ziua operaional n care au fost emise. Pe
documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta tampilei i semnturile
persoanelor mputernicite ale Bncii.
Banca ofer servicii de ncasare a numerarului prin geni sigilate. La ncasarea prin geni sigilate
ca document de confirmare a numerarului n geni servete borderoul nsoitor, care este ntocmit de
depuntor n trei exemplare. Primul exemplar se pune n geant, exemplarul doi se transmite
ncasatorilor, iar al treilea rmne la client ca confirmare c a fost efectuat ncasarea.











25

Capitolul III. Organizarea i gestiunea activitii de decontare
Capitolul V.
Activitatea oricrei bnci este nsoit de venituri i pierderi.(Anexa 44) Formula de calcul a
rezultatelor financiare este urmtoare: Rezultatele obinute de banc = Venit Cheltuieli.
B.C. Victoriabank n activitatea sa suport anumite cheltuieli conform Cerinelor
Standardului Naional, unde venitul bncii se clasific pe mai multe categorii de activiti:
1. venituri din activitatea operaional;
2. venituri din activitatea neoperaional;
3. venituri extraordinare.
Crearea veniturilor la banc sumeaz existena a patru aspecte importante: crearea, facturarea,
ncasarea i ncorporarea.
n dependen de proveniena lor, veniturile bancare se clasific n mai multe categorii:
- venituri procentuale, sunt acele venituri care se formeaz n urma ncasrii dobnzilor
aferente investiiilor n valori mobiliare de stat i corporative; din creditele acordate
bncilor, persoanelor fizice i juridice, guvernului;
- venituri neprocentuale, venituri formate n urma ncasrilor comisioanelor din serviciile
prestate: operaiuni de asigurare, operaiuni de brokeraj al valorilor mobiliare i al
valutei n urma eliberrii garaniilor bancare; deinerea conturilor clienilor; servicii de
consulting; comisioanele prestate la operaiunile de credit i investiii n valori
mobiliare; prestarea serviciilor privitor la carduri; .a. comisioane;
- alte venituri, venituri aferente operaiunilor de comercializare a valorilor mobiliare i a
valutei; venituri aferente reevalurii valutelor i valorilor mobiliare, venituri obinute
din comercializarea metalelor preioase; vnzarea activelor fixe i altor materiale;
ncasarea amenzilor, penalitilor, venituri neprogramate; venituri provenite din
reluarea rezervei generale pentru riscul de credit.
Acumularea acestor venituri se clasific n:
- veneturi aferente dobnzilor, aceste se reflect n eviden canform metodei calculrii,
iar dobnda calculat se reflect conform principiului acumulrii veniturilor la conturile
din clasa 4;
- venituri neaferente dobnzilor, se reflect n eviden conform metodei de casa.
Cheltuielile se determin inndu-se cont de patru aspecte eseniale n activitatea bncii i
anume: angajarea, consumul, plata, imputarea.
Dup natura lor cheltuielile bancare se clasific n:
26

- cheltuieli procentuale, sunt sumele de bani pltite clienilor sub form de dobnzi fixate
sau variabile: achitate la depozitele la vedere i la termen, la depozitele de economii,
plasamentele bancare, dobnzi achitate la certificatele de depozit, alte valori mobiliare
i alte dobnzii.;
- cheltuieli neprocentuale;
- cheltuieli de amortizare a cldirilor, mobilei, mijloacelor de transport;
- cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrile obligatorii;
- cheltuieli aferente imobilului;
- cheltuieli de transport, deplasrile;
- cheltuieli de birou;
- alte cheltuieli, amenzi, penaliti, canciuni, cheltuieli extraordinare, plata impozitelor i
taxelor, pierderi din vnzarea valorilor mobiliare, mijloacelor fixe, cheltuieli pentru
reduceri la credite.
n timpul anului de gestiune banca suport unele cheltuieli, care se clasific n:
- Cheltuieli aferente dobnzilor (cheltuieli legate de plata dobnzilor operaiunile pasive
ale bncii);
- Cheltuieli neaferente dobnzilor (comisioanele i taxele pltite, cheltuieli pentru
remunerarea muncii).
Evidena contabil ale acestor cheltuieli se face conform metodei de cas.
Pentru a determina rezultatul net al bncii, este nevoie de comparat veniturile i cheltuielile,
care de fapt se reflectat ca profitul bncii, n cazul cnd veniturile depesc cheltuielile, n caz
contrar banca va suporta pierderi.
Rezultatul financiar al bncii se calculeaz lunar n urma nchiderii conturilor din clasele 4 i
5, i reflectarea lor la contul 3504 Profit nedistribuit. Profitul nedistibuit al bncii se repartizeaz
timestrial n conformitate cu deciziile organelor abilitate ale bncii, iar reprezentarea contabil se
face n felul urmtor:
- La decizia Adunrii Generale a Acionarilor la majorarea capitalului social
Dt 3504 / Ct 3000;
- La majorarea sau formarea capitalului de rezerv Dt 3504 / Ct 3502.
Cnd la B.C. Victoriabank se achit dividendele n avans se ntocmete formula contabil
Dt 3508 / Ct 2224 1001. la sfritul periaaodei de gestine calcularea dividendelor contra plat se
efectueaz prin Dt 3504 / Ct 2808. La determinarea sumei ctre plat, innd cont de suma pltit
n avans se face recalcularea Dt 2808 / Ct 3508, iar efecturea plii dividendelor se efectueaz prin
nregistrarea Dt 2808 / Ct 2224 1001.
Indicatori de profitabilitate bancar
27

Pentru a putea mai consolidat de perceput evaluarea activitii, este nevoie de analizat
indicatorii de profitabilitate a bncii, astfel unii din cei mai importani sunt:
Rata profitului net
Rpn = Pn / Vt * 100, unde Rpn rata profitului net;
Pn profit net;
Vt venituri totale.
Mrimea acestui indicator depinde de raportul dintre venituri i cheltuieli ale bncii, i de
structura veniturilor i costurilor bancare.
Rata rentabilitii economice (ROA-return on asset)
Re = Pn / At * 100, unde Re rata rentabilitii economice;
Pn profit net;
At active totale.
Acest indicator reflect capacitate managerial de a utiliza resursele bncii pentru obinerea
profitului. Deasemeni exprim rezultatul, profitul net n funcie de modulul specific al procesului de
operare cu activele bncii, n condiiile unui volum al resurselor stabilit.
Rata rentabilitii financiare (ROE-return on investment,equity)
Rf = Pn / C *100, unde Rf rata rentabilitii financiare;
Pn profit net;
C capital acionar.
Acest indicator evalueaz rezultatele managementului bancar n ansamblu i indic pentru
acionari eficiea investiiei fcute. Se consider fevorabil pentru banc cnd rata rentabilitii
financiare este mai mare dect rata medie a dobnzii pe pia, cu scopul de a crete cursul aciuniolr
la burs, adic a fi atractive.


Activitatea de gestionare a activelor i pasivelor la B.C. Victoriabank, ca i n
restul sistemului bancar este o activitate cu o importan notorie pentru banc,
deoarece anume de gestionarea corect i echilibrat depinde bunstarea activitii
integre a bncii.La B.C. Victoriabank cu aceast direcie de activitate se ocup
Comitetul ALCO (comitet de dirijare a activelor cu pasivele), scopul cruia este
atingerea profitabilitii dorite la banc n condiiile unei activiti bancare
prudeniale.
28

Procesul de dirijare a riscurilor cele trei niveluri de gestionare:
Nivelul de dirijare funcional, care este reprezentat de comitetele formate n scopul
dirijrii eficiente a riscurilor aferente operaiunilor bancare: Comitetul ALCO,
Comitetul de credite.aceste comitete determin politicele de dirijare a riscurilor,
elaborez metode de apreciere i reglare a riscurilor, elaboreaz metode de apreciere
i reglare a riscurilor, primesc decizii ce in de minimizarea riscurilor i nainteaz
recomandri organelor de conducere ce in de minimizare riscurilor eferente
activitii bancare.
Nivelul deciziilor strategice, este reflectat de managementul de top al bncii, adic
prin Consiliul de Administraie a bncii. Acesta este organul bncii responsabil
pentru aprobarea i revizuirea periodic a politicii i sistemului de gestionare a
riscurilor bancare. Deasemeni n funciile Consiliului de Administraie se include i
implimentarea adecvat a sistemului de dirijare a riscurilor bancare.
Nivelul operaional de dirijare a riscurilor, acest nivel de gestionare este realizat prin
intermediul a mai multor direcii, ce zilnic execut obiectivele politicii de gestionare
a riscurilor bancare:
Direcia Credite gestioneaz riscul de credit;
Direcia Trezorrie gestioneaz riscul de capital, riscul de rat a dobnzii, riscul de
lichiditate;
Direcia valutar i relaii internaionale gestioneaz riscul valutar;
Direcia tehnologii i metodologii, Direcia reea i logistic gestioneaz riscul
operaional.
Activitatea de gestionarea riscurilor, prin implimentarea corect a politicii de dirijare
a riscurilor se efectueaz de ctre Secia de audit intern al bncii.
Riscul de credit mai poate fi numit i riscul de insolvabilitate a debitorului sau risc de
nerambursare, care reprezint probabilitatea pierderilor de pe urma nclcrii
29

obligaiunilor debitorilor, stipulate n contractul de credit, care de fapt se manifest
prin nerambursarea creditelor i achitrii dobnzilor aferente n volumul i termenul
stabilit. Creterea riscului de credit n banc se datorez urmtorilor factori de
influen:
concentrarea riscant a creditelor pe anumite piee, sau anumite categorii de
debitori;
nerespectarea normelor metodologice de creditare;
lipsa metodelor de depistare a creditelor problematice;
creterea excesiv a valorilor portofoliului de credite peste posibilitile rezonabile
ale bncii de a acoperi riscurile aferente, i ali factori de influen.
Riscul de rat a dobnzii reprezint probabilitatea c banca va suferi pierderi sau
nerealizri a profitului prevzut datorit variaiei nefavorabile pentru banc a Rd pe
pia. Fluctuaiile Rd pe pia pot influena profitul bncii, valoarea economic de
baz a activelor, pasivelor i a posturilor extrabilaniere ale bncii.
Consiliul de Administraie analizeaz activele i pasivele bncii determinnd
dependena acestora fa de schimbrile Rd, prin analiza GAP (diferena de scadene
care analizeaz sensibilitatea activelor i pasivelor la variaia Rd pe pia).(Anexa 47)
Exist mai multe strategii manageriale ce pot fi utilizate pentru gestinarea riscului
Rd:
1. Srategia managementului ofensiv al activelor i pasivelor:
previzionarea schimbrii Rd pe pia;
ajustarea portofoliului de active i pasive sensibile la Rd pentru a profita de
variaia acesteia pe pia.
2. Strategia managementului defensiv al activelor i pasivelor bncii, nu
urmrete obinerea unui profit de pe urma variaiilor Rd pe pia, dar are scop
30

prevenirea efectelor negative asupra rentabilitii nregistrate de banc, prin
meninerea unui echilibru ntre activele i pasivele bncii.
Riscul de lichiditate reprezint unul din riscurile de baz aferente din activitatea
bancar, ce survine din gestionarea incorect a activelor i pasivelor bncii. Riscul de
lichiditate apare atunci cnd banca sufer de neajunsuri de lichiditate, pentru onorarea
obligaiunilor fa de clieni. Riscul de lichiditate este cel mai anticipat atunci cnd
banca nu poate s ridice cererea de noi mprumuturi sau retrageri de depozite nainte
de scaden i cnd nu are acces la noi resurse financiare.
Pentru ca banca s suporte ct mai uor riscul de lichiditate, aceasta deine un
portofoliu diversificat de active cu lichiditate nalt (Valori Mobiliare de Stat,
plasamente bancare pe termen scurt pe piaa interbancar .a.), care pot fi
transformate rapid, cu costuri minime, pentru a fi utilizate dup necesitate.
Deasemeni pentru minimizarea acestui risc, n baza normelor prudeniale bancare, se
calculeaz i se manine lichiditatea pe termen lung, utiliznd Principiul I i II al
lichiditii. ilnic banca analizeaz fluxurile de mijloace bneti, adic intrrile i
ieirile n moned naional i n valut. Deasemeni zilnic se analizeaz structura
activelor i pasivelor bncii n funcie de scaden. Cnd banca sufer de insuficien
de lichiditate, aceasta aplic diferite tehnici de asigurare cu lichiditate: creditele
overnight, facilitile de lombard, creditele intraday, precum i atragerea depozitelor
de pe opiaa interbancar.
Diversificarea portofoliului de depozite la banc, n funcie de scadena, valut, tipul
depozitului, precum i de alte creiterii, riscul de lichiditate poate fi minimalizat, adic
banca este pregtit pentru retrageri neateptate de depozite nainte de termen.
Riscul valutar reprezint riscul de pierdere la variaia schimbului valutar. Cea mai des
ntlnit problem n acest risc este imposibilitatea de a putea evalua riscul asociat i
complex de posibiliti i probabiliti. O anumit poziie valutar poate fi favorabil
sau nu pentru banc n dependen de evoluia cursului valutar. Poziia favorabil
const n aprecierea unei valute fa de moneda naional, ceea ce se numete poziia
31

valutar lung pentru valuta respectiv, i vicevers, n cazul unei poziii valutare
scurte, ceea ce este nefavorabil pentru banc, deoarece nregistreaz pierderi.
Riscul de solvabilitate reprezint riscul de adecvare a capitalului care apare din urma
manifestrii unor sau mai multor riscuri financiare pe care banca nu le-a previzionat.
Aceste riscuri sunt : riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de Rd .a.
Riscul de solvabilitate indic c banca nu dispune de resurse proprii suficiente pentru
acoperirea pierderilor parvenite. Minimizarea acestui risc se poate produce prin
reducerea nivelului riscului de portofoliu de active sau prin majorarea capitalului
propriu.
Riscul operaional reprezint riscul de pierdere de pe urma utilizrii unor procese,
sisteme i resurse umane incompetente dintr-un punct sau altul de vedere. n
conformitate cu legislaia n vigoare referitor la prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului, precum i a recomandrilor BNM, n banc trebuie
s existe un sistem de gestionare care permite prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului. Verificarea acestui program este asigurat de ctre
Scia de audit intern a bncii.Consiliul de Administraie n gestionarea riscurilor
bancii se conduce dup actele normative ale BNM, i ale sale interne, precum i de
alte acte i legislaii n vigoare.
n funciile Comitetului ALCO se includ atribuiile: analizeaz gradul de
expunere a bncii. Exprimat prin indicatori de msurare a riscurilor;
Reglementeaz modul de utilizare a instrumentelor financiare de acoperire i
administrare a riscurilor n banc;
Analizeaz riscurile, derivnd din influena factorilor macroeconomici i
microeconomici asupra activitii bncii;
Satbilete periodic nivelul Rd la active i pasive n funcie de strategia bncii i
evoluia Rd pe piat interbancar;
32

Analizeaz suficiena capitalului n raport cu activele ponderate la risc .a.;