INTRODUCERE

Bncile au devenit un mediu instituional indispensabil la etapa actual.

Orice traczacie, oricare ar fi ea, are ca intermediar banca. Acest lucru se datoreaz
faptului c societatea bancar, cu timpu, s-a transformat ntr-o instituie care a
depit stadiul doar de atragere i plasare a mijloacelor bneti, ci pete otrt n
acordarea unui spectru larg de servicii bancare, cum ar fi efectuarea de viramente,
operaiuni cu valut, emisiunu de instrumente de credit, intervenii pe piaa de
capital, servicii fiduciare etc.
!rezenta lucrare este destinat, n primul rnd, reflectrii practice a tuturor
acestor activiti. Aceast lucrare a fost construit pe baza materialelor adunate pe
parcursul practicii de producie efectuat la B" #$O%&O'A-A()O*+&BA+,-
..A., fil.%eova.
)aportul de practic are la baz instruciuni, regulamente, proceduri, legi,
dri de seam, materiale teoretice, precum i informaii i orientri din partea
conductorului practicii.
Scopurile raportului de practic de producie sunt:
materializarea cunotinelor acumulate pe parcursul practicii/
sintetizarea actelor legislative aferente activitii bancare.
!rin aplicaiile pe care le conine, acest raport familiarizeaz cu aspectele
practice aplicative ale tiinei bancare, contribuind la nsuirea logic a
cunotinelor.
)aportul este structurat n 0 capitole/ primul capitol este mai general,
referindu-se la .tatut, iar celelalte reflect operaiunile bancare n parte.
1oat informaia prezentat este a2at pe activitatea B" #$O%&O'A-
A()O*+&BA+,- ..A., fil.%eova, iar n cazul n care, unele activiti bancare nu
sunt prestate de filial, m-am referit la activitatea "entralei, la general.
3
CAPITOLUL I. STATUTUL, STRUCTURA
BC MOLDOVA-AGROINDBANK SA,
FUNCIILE SECIILOR I SERVICIILOR.
1.1. Statutul BC Moldova-Agroindbank SA
Banca este o instituie financiar care intermediaz transferul de fonduri pe
piaa financiar prin atragerea de resurse libere sub form de depozitte i plasarea
lor ulterioar sub form de credite persoanelor care au necesiti temporare n
mijloace bneti.
4n )epublica $oldova funcionarea bncilor comerciale este reglamentat n
principal prin %egea instituiilor financiare nr.556-7*** din 89 iulie 9005.
B" #$oldova-Agroindban:- .A este un lider pe piaa bancar. !rezentatea
acestei bnci se poate face n funcie de multitudinea de clasificri n baza
criteriilor care influeneaz modul de organizare, sistemul informaional, procesul
decizional, specializarea efecturii operaiunilor, precum i modul de numire a
cadrelor de conducere. &up forma de proprietate B" #$oldova-Agroindban:- .A
este o banc !rivat . capitalul ei aparine unui grup de persoane. Banca activeaz
ca societate pe aciuni, astfel capitalul ei este divizat ntr-un numr de aciuni cu o
anumit valoare nominal. *nfluiena asupra managementului bncii se manifest
prin intermediuil acionarilor i depinde de numrul i valoarea aciunilor deinute.
*niial B" #$oldova-Agroindban:- .A a fost o banc cu capital de stat, ns, n
perioada de tranziie, ea s-a restructurat, transform;ndu-se ntr-o banc cu capital
privat.
&up apartenena naional B" #$oldova-Agroindban:- .A este o banc
"i#t < constituit prin aportul de capital a mai multor parteneri din ri diferite i
se supune legislaiei dinara noastr.
&up specializare B" #$oldova-Agroindban:- .A poart un caracter
univ$r%al i efectuiaz toate operaiunile bancare, ns, este specializat
preponderent n agricultur. Banca acord credite i alte faciliti financiare i de
plat unitilor agricole pentru cumprarea de terenuri i utilaje agricole,
ngrminte, etc., necesare n sectorul agrar. B" #$oldova-Agroindban:- .A a
fost autorizat la 86 decembrie 8669 s presteze toate activitile financiare
stipulate n articolul 8= alin.>9? i alin.>8? lit.>c? din %egea *nstituiilor financiare.
B" #$oldova-Agroindban:- .A e organizat cu statut de societate pe
aciuni conform legislaiilor referitoare la societile pe aciuni. Banca dispune de
independen juridic, operaional, financiar i administrativ fa de orice
persoan, inclusiv fa de B+$, gevern i alte autoriti ale administraiei publice.
.tatutul este aprobat de adunarea de constituire a acionarilor i semnat de
preedintele "onsiliului bncii.
Adresa juridic a B" #$oldova-Agroindban:- .A este str."oamonauilor, 0,
$&-, mun."iinu, )epublica $oldova.
1otalul aciunilor aflate n circulaie au o valoare la sf;ritul trimestrului **,
a.866@ de 86A.58=.B66 mdl lei. !n n prezent au fost emise doar aciuni ordinare
care ofer deintorilor lor dreptul de a participa la Adunarea (eneral a
acionarilor i de a-i da votul n scopul aprobrii diferitelor instruciuni, ordine ce
sunt de competena lor.
@
Ciliala B" #$oldova-Agroindban:- .A din or.%eova este o unitate din
subordinea centralei bncii. Da i e2ercit activitatea n numele i n favoarea
Bncii , n volumul i ordinea determinate de autorizaia eliberat Bncii de ctre
B+$, .tatutul Bncii, )egulamentul-model al filialei de ctre !reedintele Bncii
< +atalia 'rabie, i actele normative interne. Ciliala nu are statut de persoan
juridic. 4n calitatea ei de unitate operativ, filiala e2ecut operaiunile bancare
specifice societilor bancare, reglamentate prin lege, n limita competenelor
stabilite de centrala bncii i funcioneaz n baza aprobrii Adunrii (enerale a
acionarilor i a "onsiliului bncii. Ciliala are relaii directe cu clienii dinraza ei de
activitate >att persoane fizice ct i juridice?.
Bilanul filialei este o parte component a bilanului bncii.
Cilialele au urmtoarele atribuiiE
rspunde prin conducerea numit de "onsiliul bncii, n faa centralei,
de activitatea desfurat/
ndeplinete toate cerinele i ordinele naintate de centrala bncoo i
primete ordonane de la centrala bncii/
emite ordine i dispoziii privind problemele ce in activitatea filialei
n limitele componenei ei/
ndeplinete atribuiile stabilite de central pe linie de personal,
salarizare i organizare/
stabilete relaii cu clieniE acord credite persoanelor fizice, i juridice
>n lei i n valut? n limitele plafoanelor fi2ate de "onsiliul bncii/
folosete n calitate de resurse creditare mijloacele proprii, precum i
mijloacele atrase/ descid conturi tuturor clienilor i le gestioneaz/
efectueaz operaiuni de scimb valutar/ consultan i au alte
mputerniciri.
Ciliala dispune de i utilizeaz sigilii, tampil, taneFF Gi formulare ce
conin denumirea Bncii cu indicarea amplasrii filialei >or.%eova,
str.*ndependenei,B?, conform mostrelor aprobate n ordinea stabilit, cartel cu
modelul semnturii, amprenta tampilei. &an$#a '
1.(. Structura bncii )i *un+iil$ a*$r$nt$ %$c+iilor )i %$rviciilor
Structura a!car" reprezint totalitatea subdiviziunilor bncii >secii,
sectoare, direcii, servicii?, ce aprovizioneaz activitatea sa.
B" #$oldova-Agroindban:- .A are o structur organizatoric bine
determinat. Activitatea operaional a filialei referitoare la relaiile cu clientela
este devizat nE
#front-office- >oficiu-frunte? < promovarea produselor i sericiilor
bancare n pia, vnzarea acestora.
#banc-office- >oficiu-spate? < nregistrarea contabil, controlul
calitii perfectrii documentelor, suportul calitii perfectrii
documentelor, suportul activitii documentelor.
B" #$oldova-Agroindban:- .A are urmtoarele organe de administrareE
Adunarea (eneral a acionarilor < organul suprem/
5
"onsiliul bncii < organul suprem de conducere/
"omisia de cenzori < organul de control/
Organul e2ecutiv.
Adunarea (eneral a acionarilor este reprezentat de toi acionarii bncii.
Banca convoac o dat pe an Adunarea (eneral indiferent de alte adunri.
Adunarea (eneral a acionarilor bncii
Dste mputernicit s otrasc toate ntrebrile legate deE
a? organiizarea i reorganizarea bncii
b? gestionarea bncii
c? activitatea bncii
- aprob .tatutul i capitalul bncii
- ntroduce scimbri n .tatut i capital
- alege "onsiliul bncii i comisia de revizie
- aprob rezultatele anuale ale activitii bncii
- repartizeaz veniturile bncii
- preimete decizii n formarea >licidarea? companiilor-fiice
- alte ntrebri
"onsiliul bncii este organul de conducere al bncii n interrvalul dintre
Adunrile (enerale i este responsabil cu privire la activitatea efectuat n faa
Adunrii (enerale a acionarilor. "onsiliul bncii este format dintr-un numr impar
de membri, cel puin trei i se alege pentru o perioad de @ ani diin acionarii
bncii. $embrii "onsiliului duc rspundere personal pentruE
- nclcarea actelor legislative
- pierderile n urma primirii otrrilor necompetente
- ndeplinirea operaiunilor, neprevzute de .tatutul bncii.
!rincipalele atribuii ale "onsiliului bncii suntE
- ndeplinete funcii de supravegere i elaboreaz politica bncii
- elaboreaz direciile de dezvoltare a bncii
- aprob instruciunile bancare interne
- aprob structura organizatoric a bncii
- numete managerii bncii
- apreciaz funciile subdiviziunilor structurale a managerilor i
lucrtorilor
- aprob comitetele ce funcioneaz permanent
- analizeaz toate ntrebrile despre relaiile cu clienii
- verific i realizeaz rezultatele activitii consiliului de
administrare a bncii
- alte ntrebri
Comisia de cenzori >sau de revizie? este organul de control al bncii. !entru
controlul activitii financiare i economice a bncii Adunarea (eneral a
acionarilor numete membrii comisiei de cenzori ntr-un numr impar >cel puin 3
=
membri? pe o perioad de pn la @ ani. 4n componena comisiei de cenzori nu pot
fi alei concomitent membrii "onsiliului bncii i organului e2ecutiv.
"omisia de cenzori are urmtorele mputerniciriE
stabilete pentru banc procedura de eviden i de control contabil n
temeiul regulamentelor Bncii +aionale, supravegeaz respectarea
lor, controleaz conturile i documentele bncii/
controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile bncii i
prezint "onsiliului bncii rapoartele respective/
prezint avizze n problemele solicitate de "onsiliul bncii i n allte
probleme pe care le cosider necesare.
"omisia de cenzori se ntrunete n edine ordinare o dat pe trimestru i n
edine e2traordinare, convocate de "onsiliul bncii sau de cel puin doi membrinai
si. &eciziile se iau cu votul majoritii membrilor, care nu au dreptul s se abin
de la votare.
&e competena organului e2ecutiv sunt toate cestiunile de conducere a
activitii curente a societii. Organul e2ecutiv al bncii ndeplinirea otrrilor
Adunrii (enerale, a deciziilor "onsiliului societii i se subordoneaz acestora.
Orgaanul e2ecutiv se ocup cu gestionarea activitii bncii comerciale n
conformitate cu legislaia n vigoare i cu normele i ordinile elaborate de
Adunarea (eneral a acionarilor i de "onsiliul bncii.
Preedintele bncii rspunde la desfurarea n condiii optime i c;t mai
profitabile a ntregii activiti a bncii.
Vicepreedinii ndeplinesc atribuiile stabilite de preedinte, coordoneaz i
controleaz direciile dincentral, filiale, agenii sau reprezentane care le-au fost
repartizate, iau msuri i rspund de activitatea acestora.
Directorii departamentelor din central >filial? organizeaz i rspund de
nreaga activitate a departamentului pe care l conduc, n conformitate cu normele,
regulamentele, ordinile, instruciunile i otr;rile organelor de conducere ale
bncii/ rspund de folosirea raional a forei de munc, de calitatea muncii, de
disciplina i comportamentul salariailor.
Activitatea n cadrul societilor bancare se desfoar pederatamente de os
specialitate, care, la r;ndul lor, au n subordine diferite servicii >figura 9?
Ci.9. &epartamentele principale ale B" #$oldova-Agroindban:- .A
A
.ocietatea bancar
&epartamente
"oordonareH
.trategie
"ontabilitateH
"ontrol
.isteme
informaionale
$ar:eting
&econtriH*nstrum
ente de plat
"reditare 'alori mobiliare Iuridic
Departamentul/Direcia de coordonare i strategie. Acest tip de
departamentHdirecie, indiferent de modelul n care este organizat>? la nivelul
diferitelor bnci, este responsabil de activitatea n ansamblu privind elaborarea
bazelor de funcionare a bncii, gestionarea pasivelor i activelor, elaborarea
strategiilor de activitate n viitor/ organizarea autogestiunii/ nfiinarea altor uniti
subordonate bncii >filiale, agenii, reprezentane?/ organizarea licidrii bncii
comerciale >sau a altor uniti subordonate bncii? etc.
Departamentul /Direcia de decontri i instrumente de plat se ocup de
efectuarea plilor prin virament, prin diferite documente de plat/ organizarea
plilor prin carduri, cecuri/ emiterea diferitelor instrumente de creditE cambii
bancare, certificate de depozit etc./ desciderea conturilor pentru persoanele fizice
i juridice i gestionarea lor etc.
Departamentul/Direcia de casierie i trezorierie are n sarcin efectuarea
operaiunilor cu numerar i cu alte valori, coordonate cu clienii. Astfel, acest
compartiment al bncii se ocup de ncasri i plile n numerar, de efectuarea
plilor prin bancomate, ncasarea i transportaea numerarului de la clieni la
banc, de la filiale, agenii la sediul central al bncii, de la bncile comerciale la
B+$/ pstreaz bunurile sub diferite forme n seifurile clienilor/ ine evidena
numerarului bncii i asigur pstrarea acestuia etc.
Departamentul/Direcia de contabilitate i control asigur organizarea i
conducerea activitii contabile/ e2ercitarea controlului asupra operaiunilor
contabile/ finanarea i plile efectuate de unitile operative ale bncilor pentru
clienii lor/ organizarea i e2ercitarea controlului asupra plilor reciproce ntre
unitile teritoriale ale bncii, elaborarea proiectelor bugetelor de venituri i
celtuieli/ aprobarea i e2ecutarea lor/ efectuarea periodic a controlului
patrimonuial asupra valorilor materiale i bneti ale bncii/ ntocmirea bilanurilor
i a rapoartelor lunare i anuale ale bncii.
Departamentul/Direcia de relaii externe i operaiuni valutare efectueaz
transferuri rapide de numerar i decontri internaionale prin anumite modaliti de
plat n favoarea persoanelor fizice sau juridice, efectuiaz decontri interbancare
internaionale/ contacteaz bncile corespondente pentru problemele privind
derularea acordurilor de pli i cooperarea economic/ angajeaz linii de credit
bancare e2terne/ evaluiaz cererile de credite bancare n valut/ descid i
gestioneaz conturi n valut pentru persoanele fizice i juridice/ efectueaz
operaiuni de scimb valutar i alte operaiuni n valut.
Departamentul/Direcia de creditare poate fi specializat>? n funcie de
valoarea creditelor, tipul de clieni i termenul de creditare i asigur efectuarea
operaiunilor de creditare. Acest departament are urmtoarele atribuiiE stabilirea
politicii de credit a bncii/ analiza cererilor de credit i evaluarea performanelor
financiare i nefinanciare ale solicitanilor de credit/ perfectarea documentaiei de
credit/ eliberarea scrisorilor de garanie/ urmrirea evoluiei creditelor pe termen
scurt, mediu i lung/ supravegerea i controlarea procesului de derulare a creditelor
>monitoringul creditar?/ urmrirea i controlarea activitii de creditare a unitilor
B
"asierieH
1rezorerie
Operaiuni
valutareHe2terne
*nvestiii
financiare
OrganizareH
)esurse umane
teritoriale din subordine/ urmrirea creditelor nerambursate la scaden, licidarea
i pevenirea acestora etc.
Departamentul/Direcia de sisteme inormaionale vizeaz informatizarea
activitii decizionale, de analiz, proiectarea, implimentaera ii ntreinerea
subsistemelor informatice n legtur cu toate operaiunile derulate de bnci,
e2ploatarea aplicaiilor respective/ dezvoltarea reelei de calculatoare/ntreinerea
tenic a ecipamentului/ asigurarea telecomunicaiilor interbancare etc.
Departamentul/Direcia operaiuni cu valorile mobiliare desfoar
activiti operaionale cu valorile mobiliare corporative i cele de stat din cont
propriu >operaiuni de dealer?, din ordinul i contul clienilor >operaiuni de
broceraj? pe piaa valorilor mobiliare, particip pe piaa secundar a valorilor
mobiliare ale clienilor/emite aciuni, obligaiuni i alte valori mobiliare.
Departamentul/Direcia de investiii inanciare are ca obiectiv efectuarea
peraiunilor de investiii n valorile mobiliare de stat i corporative/ gestiunea
portofoliilor investiionale, acordarea consultaiilor privind
investi0000000000000strarea i pstrarea valorilor mobiliare i a altor valori/
operaiuni fiduciare i alte atribuii.
Departamentul/Direcia de marc!eting desfoar cercetarea pieei bancare
naionale i strine/ stabilirea strategiilor de preuri la operaiunile i serviciile
bancare prestate, identificarea celor mai profitabile piee i segmente de pia,
prezente i viitoare ale acestor clieni/ conceperea i selecia de produse nnscopul
satisfacerii acestei nevoi/ efectuarea publicitii prin anumite forme/ promovarea i
gestionarea produselor, astfel nc;t s ating obictivele strategice >profit,
stabilitate, satisfacerea cerinelor clienilor? i alte atribuii.
Departamentul/Direcia "uridic#$ asigur legalitatea n desfurarea
activitii bncii i n aprarea intereselor patrimoniale i nepatrimoniale proprii
activitii bancare.
Departamentul/Secia de organizare i resurse umane se ocup de structura
organizatoric a bncii/ organizarea, normarea i asigurarea condiiilor de munc/
urmrirea sarcinilor, selecionarea, ncadrarea i utilizarea forei de munc /
urmrirea sarcinilor ce-i revin bncii din diferite acte cu caracter infrmativ/
elaborarea n coordonare cu celelalte departamente din cadrul bncii a proiectelor
i prognozelor trimestriale i anuale privind activitatea bncii n vederea e2ecutrii
lor, recalificarea funcionarilor bancari etc.
0
Ca!itolul II. RESURSELE B#NCII I ACTIVITATEA
$RIVIND ATRAGEREA LOR.
"apitalul bancar reprezint totalitatea mijloacelor financiare de care
dispune banca la un moment dat de timp. Acesta se acord sub form de credit
persoanelor fizice, ntreprinderilor sau statului. )esursele bncii sunt constituite
din resurse proprii i resurse atrase.
(.1. Ca!italul bncii
1ermenul #capital- are pentru banceri o nsemntate deosebit, ea se refer
n primul r;nd la mijloacele investite de ctre deintorii bncii,
%esursele proprii ale bncii comerciale sunt constituite din capitalul subscris
de acionari i din beneficiile distribuite i nglobate n diferite fondurii de risc.
&einerea capitalului propriu contribuie n mare msur la asigurarea stabilitii
bncii i a eficienei activitii ei. Dl are o importan deosebit mai ales n faza
iniial de activitate a bncii, c;nd fondatorii suport mari celtuieli, investind at;t
n emisiunea aciunilor, c;t i nmijloacele fi2e cum sunt imobilele, mobila,
seifurile, programele bancare etc. Cormarea i majorarea capitalului duce la
lrgirea activitii financiare a bncii.
&in punctul de vedere al gradului de stabilitate, resursele proprii cuprind
resurse stabile& care pot fi plasate pe termen lung, constituite din capitalul social,
fondul de rezerv, primele legate de capitalul social i resurse temporare, care pot
fi plasate pe termen foarte scurt, constituite din rezervele pentru pierderi la credite,
dividentele de plat, fonduri i rezerve constituite temporar etc.
"apitalul bancar joac un rol important pe parcursul activitii bncii, la
constituire, nperioada de funcionare i la liciditate. Cuncia esenial a
capitalului bancar este de a asigura stabilitatea bncii.
Capitalul acionar este capitalul vrsat de ctre acionari pentru emiterea
aciunilor ordinare i prefereniale. 1oate aciunile ofer drepturi i obligaii
acionarilor n funcie de tipul aciunilor deinute.
B" #$oldova-Agroindban:- .A a emis doar aciuni ordinare, deintorii
crora au dreptul de a participa la Adunarea (eneral a acionarilor i de a-i da
votul n scopul aprobrii diferitor instruciuni.
"apitalul acionar poate fi majorat sau micorat n baza otr;rii Adunrii
(enerale a acionarilor. $ajorarea capitalului se produce prin emiterea de noi
aciuni sai prin vrsarea mijloacelor bneti n scopul majorrii valorii nominale a
aciunilor e2istente. $icorarea capitalului acionar se efectueaz n baza
diminurii valorii nominale a aciunilor sau n baza rscumprrii de ctre banc a
aciunilor de la acionari n vederea licidrii.
'ondurile de rezerv ale bncii sunt de mai multe tipuriE fond de rezerv
>AA86@568 mdl?, fondul de risc, fondul de reevaluare a mijloacelor fi2e >98A38930
mdl?, fondul de stimulare economico-materiale i alte fonduri cu destinaie
special.
Condurile de rezerv au ca obiectiv asigurarea solvabilitii, liciditii i
protejrii mpotriva riscului de credit i a ratei dob;nzii, riscului valutar i a altor
riscuri.
96
Condul de rezerv trebuie s constituie nu mai puin de 95J dinvaloarea
capitalului social al bncii, fiind format prin defalcrile anuale din profitul net pn
la atingerea mrimii prevzute n statutul bncii.
%a B" #$oldova-Agroindban:- .A aceast situaie se reflect astfelE
J fond de rezerv K
. .
.
ond de rezerv
capital social
2 966 K
AA86@568 98A38930
@A00895A5
+
K 9B,A@J
'olumul defalcrilor se stabilete de Adunarea (eneral a acionarilor i
trebuie s constituie nu mai puin de 5J din profitul net al societii bancare. L9M
"apitalul de rezerv este plasat de bnci n active cu liciditate nalt, care
asigur folosirea acestora n orice moment. "apitalul de rezerv este folosit numai
n cazul insuficienei de profit i se repartizeaz pentru acoperirea pierderilor
bncii iHsau plata dobnzii sau a altor venituri aferente obligaiunilor plasate de
ea.
Condul de remunerare se utilizeaz pentru acordarea de prime salariailor.
Condul de amortizare se creaz din defalcrile de amortizare a mijloacelor
fi2e. Dl servete pentru finanarea, procurrii utilajului nou n locul celui nvecit
material i moral.
$eninerea mrimii adecvate a capitalului i aciziionarea de capital sunt
subiectele eseniale de care sunt preocupai managerii bncilor. 4n vederea
satisfacerii nevoilor de capital, managementul bancar trebue s ia n consideraie
urmtoarele elementeE
reglementrile bancare privind capitalul bncii/
posibilitile bncii de cretere a capitalului.
$odul de constituire a capitalului este reglementat at;t prin %egea
instituiilor financiare, c;t i prin regulamentele emise de B+$.
Autoritile bancare impun bncilor o serie de norme privind capitalul
bancar necesar pentru constituirea, funcionaera bncilor i respectarea cotei
normative a capitalului.
B+$ reglementeaz bncile prin )eulamentul cu privire la suficiena
capitalului ponderat la risc privitor la meninerea i formarea unui anumit nivel al
capitalului, capitalului minim i suficienei capitalului ponderat la risc.
Ca!italul ,or"ativ Total sunt fonduri proprii, pe care banca este obligat
s le dein n conformitate cu regulamentele B+$, de care se apreciaz prile
componente ale capitalului reglementat i suma minimal, pe care banca este
obligat s le dein fa de activele c;ntrite n dependen de nivelul riscului sau
ctre activele totale.
"apitalul +ormativ 1otal includeE
Suma dintre:

"apitalul de gradul I >@38530?
"apitalul de gradul II >6?
minus cotele de participare n capitalul altor bnci. L8M
Capitalul de gradul I este componenta de baz a capitalului normativ total,
care include
99
suma dintre:
aciunile ordinare aflate n circulaie/
aciunile prefereniale cu dividente nefi2ate i aciunile prefereniale
necumulative aflate n circulaie/
surplusul de capital >mijloacele bneti obinute din plasarea aciunilor
peste valoarea nominal fi2at, a aciunilor enumerate mai sus?/
profitul nedistribuit i rezervele obinute sau majorate ca rezultat al
distribuirii profitului/
minus suma total a urmtoarelor:
mrimea necomplet a rezervelor pentru pierderi de la credite >fondul
de risc? i leasing financiar/
active nemateriale nete.
Capitalul de gradul II este componena suplimentar a capitalului normativ
total i include
suma dintre:
aciunile prefereniale cumulative i parial cumulative cu scadena
nefi2at, aflate n circulaie/
surplusul de capital atribuit aciunilor prefereniale cumulative i
parial cumulative, inclusiv aciunilor prefereniale convertibile n
aciuni ordinare sau n alte clase de aciuni prefereniale/
datoriile subordonate cu scadena nefi2at, n urmtoarele condiiiE
a? sunt neasigurate i complet acitate/
b? nu sunt recuperabile la cererea deintorului/
c? rambursarea datoriei este solicitat de ctre deintor peste un
termen nu mai mic de 5 ani de la data apariiei acesteia i cu
condiia obinerii permisiunii prealabile de la Banca +aional/
d? pot fi disponibile pentru a acoperi perderile fr ca banca s fie
nevoit s nceteze activitatea/
e? n cazul licidrii datoria se acit dup onorarea cerinelor
tuturor creditorilor bncii, dar naintea satisfacerii cerinelor
acionarilor/
f? contractul s nu stipuleze clauze care ar putea anula
caracteristicile datoriilor subordonate/
datorii subordonate cu scaden i aciunile prefereniale,
a cror rscumprare iHsau convertire este prevzut prin decizia de
emitere a acestora, recuperabile n termen limitat n urmtoarele
condiiiE
a? sunt neasigurate i complet acitabile/
b? au un termen minim fi2 p;n la scaden nu mai
mic de 5ani/
c? nu sunt recuperabile p;n la scaden la cererea
deintorului/
98
d? n cazul licidrii datoria se acit dup onoarea
cerinelor tuturor creditorilor bncii, dar naintea satisfacerii
cerinelor acionarilor/
e? contractul s nu stipuleze clauze care ar putea
anula caracteristicile datoriilor subordonate/
f? n ultimii 5 ani p;n la scaden se va aplica n
fiecare an o amortizare de 86J pentru a reflecta descreterea
valorii acestor instrumente/
g? valoarea total a datoriei subordonate i a
aciunilor a cror rscumprare iHsau convertire este prevzut
prin decizia de emitere a acestora, recuperabile n termen
limitat, incluse n capitalul de gradul ** trebuie limitat la 56J
din suma capitalului de gradul */
minus:
- mrimea sumei articolelor enumerate mai sus >din capitalul de gradul **?,
care depete mrimea capitalului de gradul *.
Ca!italul "ini" n$c$%ar este suma minim a capitalui stabilit de B+$ pe
care banca trebuie s o dein i s o menin pentru a efectua activiti financiare,
desfurate n conformitate cu art.8= din %egea instituiilor financiare.
4ncep;nd cu 36 septembrie 8668 Banca +aional a $oldovei a impus
bncilor comerciale, at;t celor n funciune, c;t i bncilor n curs de organizare,
meninerea unui nivel minim al capitalului n valoare de 38 mln lei pentru capitalul
de gradul *. 4ns conform Notr;rii B+$ nr.8A5 din 93.99.8663, B+$ nainteaz
bncilor comerciale noi restricii privind meninerea cuantumului capitalului
minim necesat pentru capitalul de gradul * dup cum urmeazE
ncep;nd cu 36 iunie 866@ < @6 mln lei/
ncep;nd cu 36 iunie 8665 < @5 mln lei/
ncep;nd cu 39 decembrie 8665 < 56 mln lei.
!remisele majorrii capitalului iniiate de banca naional a $oldovei au fost
alinierea la standardele internaionale i licidarea unor bnci slabe cu un capital
insuficient, care ar putea pune n pericol viabilitatea de ansamblu a sistemului
bancar.
4n urma acestor scimbri apare tendina de concentrare a capitalului
sistemului bancar naional n clasa grupului de bnci mari, alctuind ==,8@J dintre
care 88,ABJ l deine B" #$oldova-Agroindban:- .A din totalul capitalului
sistemului bancar.
Bncile comerciale trebuie s-i menin coeficientul suficienei de capital,
care servete la evsaluarea capitalului bncii i se calculeaz prin raportul dintre
capitalul normativ total i activele ponderate la risc.
Bncile care au obinut autorizaia de a desfura activiti financiare dup
data intrrii n vigoare a )egulamentului cu privire la suficiena capitalului
ponderat la risc, din 85 decembrie 900A, i cele n funciune trebuie s dein
coeficientul suficienei capitalului de cel puin 98J.
93
+orma "oo:e K
.
C()
active riscante

98J
+orma "oo:e a B" #$oldova-Agroindban:- .A esteE
+orma "oo:e a B" #$oldova-Agroindban:- .A K
@38530
9=50AB9, 3
2966J K 8=,6=J.
1oate activele bancare sunt departajate n funcie de e2punerea la risc n @
categorii mariE
- Active neriscante < bani n numerar n casierie, bani B+$ i
cambii de trezorerie. Dle se pondereaz cu 6J.
- Active puin riscasnte < diverse plasamente garantate de stat sau
de organisme internaionale. Dle se pondereaz 86J.
- Active riscante < credite cu un gaj sigur, acreditive comerciale.
.e pondereaz cu 56J.
- Active foarte riscante < credite neasigurate, cldiri, construcii,
ecipamente care-i aparin bncii. Dle se multiplic cu 966J.
Aceast structur a activelor reiese din faptul c active mai puin riscante
necesit capital mai puin, iar activele mai riscante necesit a fi acoperite cu un
volum mai mare de capital. Cormula suficienei capitalului demonstrez c capilul
propriu al bncii servete drept garanie pentru ndeplinirea obligaiilor financiare a
bncii fa de creditorii si. *ndiferent de gradul de risc a activelor sale, datorit
suficienei de capital, banca i va putea finana obligaiile sale.
Orice banc, care nu dispune de capitalul normativ total i de coeficientul
minim al suficienei de capital la nivelurile specificate nu este n dreot de aefectua
plata dividendelor sau oricare alte distribuiri de capital, conform art.8B.@ din %egea
instituiilor financiare.
Bncile prezint lunar rapoarte referitor la calculul mrimii capitalului
normativ total activelor ponderate la risc i coeficientul suficienei de capital n
conformitate *nstruciunile Bncii +aionale a $oldovei cu privire la modul de
ntocmire i prezentare a rapoartelor financiare.
(.(. -$!o.it$l$
)esursele atrase reprezint mijloacele care fiind procurate de banc sunt
utilizate de ea n scopul desfurrii activitii sale.
)esursele depozitare sunt o ncredinare a unei sume de bani sau altor valor
>cecuri, cambii, etc.? < unei bnci la cererea depuntorului. Acesta devine creditor
al bncii.
4n comparaie cu resursele proprii, cele atrase au urmtoarele caracteristiciE
- +u aparin bncii i pentru ele e2ist obligativitatea
rambursrii/
- Dle includ n sine n momentul rambursrii unoarecare cost.
!entru ele banca pltete. 4ns acest cost este mai mic dec;t capitalul
propriu/
- )esursele atrase se formeaz n baza funciei principale a bncii
< atragerea de depozit.
Bncile care tind spre o dezvoltare rapid prin creterea depozitelor bancare
trebuie s ia n considerare factorii eseniali n creterea depozitelor, factori care
9@
pot fi controlai >efectul de promovare, serviciile oferite, dob;nzile bonificate? i
factori care nu pot fi controlai de natur economic.
1oate bncile au posibilitatea s-i controleze depozitele prin intermediul
ratei dob;nzii.
)esursele atrase de banc constituie aprocsimativ B6J - 06J din resursele
totale ale bncii.
!entru B" #$oldova-Agroindban:- .A este caracteristic o pondere de
A0J
J )esurse atraseH)esurse totale K
.
. .
total obligaiuni
total obligaiuni capital acionari +
2 966J K
K

2 966J K A0J
Aceste resurse bneti sunt necesare pentru realizarea operaiilor active.
&intre resursele depozitar fac parteE
conturile de disponibilitate ale agenilor economici, ale persoanelor
fizice, ale instituiilor financiare i publice, ale bncilor i 1rezoreriei
statului/
depozitele la vedere i la termen ale persoanelor fizice i juridice/
certificatele de depozit/
depozite ale instituiilor financiare internaionale/
depozitele corespondente ale altor bnci/
etc.
&in moment ce mijloacele atrase sunt folosite ca surs principal pentru
acordarea de credite, bncile comerciale respect n permanen urmtoarele
principiiE
termenul/
liciditatea/
riscul nerambursrii/
profitabilitatea.
Actualmente practica bancar utilizeaz diverse conturi de depozitare i
numrul lor continu s creasc. Acest proces este condiionat de tendina bncilor
de a satisface cerinele clienilor i de a atrage economiile lor n conturile bncii.
4n majoritatea rilor conturile de depozit sunt clasificate astfelE
9. "onform modului de retragere i scopul plasrii mijloacelor
depozitare deosebimE
depozite la vedere < nu se specific termenul de retragere a
acestora/
depotite de termen < sunt depuse pentru o perioad fi2at n
contractul de depozit/
depozite de economii < mijloace depuse de ctre populaie n scopul
pstrrii i economisirii pentru o oarecare dob;nd.
8. 4n funcie de categoria de depuntori deosebimE
depozitele persoanelor izice >depozite personale?. !ersoanele
fizice pot s depoziteze mijloacele bneti n moned naional, n
valut, la vedere c;t i la termen
95
depozitele personelor "uridice& adic ale agenilor economici i ale
organizaiilor de stat. !onderea cea mai mare a depozitelor
agenilor economici o reprezint depozitele la vedere/
depozite ale bncilor i a altor instituii inanciare. &epozitele
atrase de la bnci reprezint resurse pe termen scurt care variaz,
de regul, ntre o zi i un an i apar ca efect al reciprocitii n
relaiile de decontare dintre bnci pe piaa interbancar. &epozitele
atrase de la bnci reprezint principala modalitate de completare a
resurselor unei bnci pe termen scurt.
3. 4n funcie de valuta n care se depune depozitul deosebimE
depozite *n moneda naional+
depozite *n valut. 4n )epublica $oldova bncile practic
atragerea resurselor depozitare n dolari .OA i n DO)O.
"onform modului de calcul i de acitare a dob;nzii depozitele se clasific
nE
depozite la vedere i conturi curente fr dob;nzi/
depozite cu dob;nzi.
)emarc c populaia prefer s dein economiile sale n depozite n valut
strin pentru a pstra puterea de cumprare a leului. 4ns, volumul depozitelor la
termenatrase de la persoanele juridice a crescut n moned naional.aceasta poate
fi motivat prin faptul c agenii economici opereaz mai mult cu #leul- aflat n
conturile curente, fiind utilizat n scopul acitrii plilor n interiorul rii.
&up cum am menionat mai sus, resursele depozitare formeaz cuantumul
major din totalul resurselor bancare. "auz esteE
Atragerea de depozit este funcia principal a bncii.
)elaiile depozitare sunt cele mai ieftine din totalul resurselor atrase n
bnci.
D2istena depozitului la banc este necesitatea obligatorie pentru a
efectua decontrile ntre agenii economici.
"rearea posibilitii de economisire pentru populaie prin desciderea
conturilor de economii i la termen.
"antitatea de depozit este egal cu cantitatea de ncredere n acea
banc a clienilor si i se ecivaleaz cu autoritatea bncii pe pia,
!entru a descide un cont de depozit solicitantul depune o cerere &an$#a '
adresat bncii comerciale, n care menioneaz tipul contului de depozit i data
descideri lui. &up aprobarea cererii se elaboreaz i se semneaz contractul de
depozit &an$#a '/ care conine condiiile desciderii, gestionrii i nciderii
contului de depozit. "ontractul de depozit mai include drepturile i obligaiunile
bncii i a titularului de cont de depozit, modalitatea de calcul i de acitare a
dob;nzilor, c;t i alte condiii.
$odul de descidere a conturilor de ctre Banc e determinat de legislaia
rii n care activeaz.
D2ist anumite condiii generaleE
9=
*dentificarea clientului printr-un certificat care confirm statutul lui
juridic/
.pecificarea prin anumite documente a necesitii i condiiilor de
descidere a contului/
D2istena unui contract nrtre banc i client care stipuleaz toate
condiiile ce stau la baza relaiei.
Bncile nu fi2eaz restricii depuntorilor privind numrul de conturi de
depozit descise i sumele depuse.
)etragerea depozitelor poate fi efectuat numai de depuntori >titularii
contului de depozit? de vrst major. &epuntorul poate delega dreptul su de
depozit altei persoane numai prin procur autentificat, n care se menioneaz
datele de identificare ale persoanei respective i cota de primire a depozitului
>parial sau integral?, termenul de gestionare a contului de depozit i alte condiii.
&epuntorii au dreptul de a face dispoziii testamentare privind depozitele
personale pentru cazuri de deces.
%a organizarea operaiunilor de depozit bncile trebuieE
- s respecte condiiile liciditii bilanului/
- s in cont de urmtoarele recomandriE
)esursele depozitare trebuie s fie coordonate n termeni i sum cu
operaiile active financiare.
Operaiile de depozit trebuie s se petreac cu scopul primirii de ctre
banc a beneficiului ma2imal >curent i de perspectiv?.
O deosebit atenie de atras mobilizrii mijloacelor n depozitele la
termen.
Dste necesar de lrgit tipurile operaiunilor de depozit, acordnd pentru
ele servicii suplimentare sau nlesniri cu scopul creterii numrului i
mrimei depunerilor.
Dste raional de creat n banc o sistem special de control dup
flu2ul mijloacelor bneti i repartizarea lor.
-$!o.it$l$ la v$d$r$ sunt mijloacele bneti depuse de ctre persoana fizic
sau juridic cu dobnd sau fr n scopul consumului sau economisirii, fr a se
fi2a termenul de pstrare. Aceste depozite se caracterizeaz printr-o stare de
fle2ibilitate n sens c depuntorul poate dispune oricnd de aceste mijloace
bneti. Dle ndeplinesc funcia de a asigura circuitul plilor.
Aceste depozite au un grad nalt de liciditate pentru deintorii lor i de
aceea banca bonific dobnzi mici sau nu bonific deloc >n cazul depozitelor la
vedere n valut?. Aceste resurse sunt utilizate de ctre banc n scopul creditrii,
de obicei pe termene scurte, fiind folosite cu precauie, deoarece ele au un grad
ridicat de volatilitate. !entru a le utiliza pe perioade mai mari de timp, unele bnci
impun clienilor si s fie anunate cu cteva zile nainte n cazul n care se solicit
retragerea unor sume mari pentru a-i rezerva liciditile necesare. Acest tip de
depozit constituie o resurs ieftin pentru bnci.
&epozitele la vedere au urmtoarele formeE
9A
"onturi de decontare reprezint forma cea mai rspndit a
depozitelor la vedere.
&espre atragerea sumei din el, banca nu se prentmpin n prealabil. &e
obicei, ele nu sunt remunerate cu dobnd. &reptul de e2tragere a
mijloacelor bneti din acest cont se confirm prin mecanisme specifice
autorizate i reglementate la nivel naional >conturi curente pentru
persoane fizice?.
%a momentul actual n cadrul atragerii resurselor bancare prin
intermediul depozitelor apar anumite inovaiuni ce constau din
anumite compilaii din depozitele la vedere i cele la termen
>conturile +OP i .O!D) +OP?.
-$!o.it$l$ la t$r"$n sunt mijloacele bneti depuse cu dobnd pentru o
perioad fi2at de timp. Dle se constituie potrivit unei convenii nceiate ntre
banc i depuntor privind durata i nivelul dobnzii ncasate. Cuncia lor e de a
acumula mijloacele bneti. &epuntorul are dreptul de a-i retrage mijloacele
depuse n acest cont numai n termenul indicat n contract. 4n cazul e2tragerii
prealabile, banca poate acorda dobnd ecivalent cu cea a depozitelor curente.
&epozitele se clasific n urmtoarele categoriiE
a? &epozit la termen scurt >cu scadena pn la 9 an?. BC Moldova-
Agroindbank SA ofer aa tipuride depozite cum sunt
#$ultiopional- >= luni?, #Culger- >9 lun?, #%ider- >986 zile?,
#Iunior- >98 luni?, #)aional- >n O.& pe 3 luni?.
b? &epozite la termen mediu >scadena de la 9 an < 5 ani?.
c? &epozite pe termen lung >cu scadena de la 5 ani i mai mult?.
!entru a stimula depuntorii s opteze pentru perioade de maturitate mari,
banca bonific spre majorare dobnzile pentru termene mai mari. &e asemenea,
pentru atragerea clientelei, banca ofer anumite facilitiE
%oterii >#$ultiopional-?.
1ransferul mijloacelor bneti din conturile persoanelor juridice n
conturile persoanelor fizice.
!erfectarea gratis a procurii pentru dreptul de utilizare a depunerii de
ctre alte persoane.
&epunerea mijloacelor bneti pe numele altei persoane, care devine
titularul contului.
!erfectarea gratis a dispoziiei testamentare a depunerii.
Dob,nda este forma de remunerare a creditului de ctre debitor pentru
folosirea capitalului de mprumut.
4n cursul operaiunii de depozite, debitor este banca. %a momentul actual, n
practica bancar, se utilizeaz o mare varietate de dob;nzi care pot fi clasificate
conform urmtoarelor criteriiE
9. &up modul de calculE
simpl < preul pltit de debitor pentru suma de bani
mprumutat, pe timpul mprumutului/
9B
compus < preul pltit de debitor pentru suma
reprezent;nd capitalul plus dob;nda capitalizat pentru o perioad.
8. &up criteriul stabilitiiE
ix < rm;ne nescimbat pe parcursul perioadei de mprumut/
lotant >variabil? care se recalculeaz periodic n funcie de
cerere i ofert i de evoluia dob;nzii pe pia.
3. 4n dependen de regimul de dob;ndE
staionar >necondiional? < dob;nd a crei rat de dob;nd este
ferm, determinat prin anumite modaliti tenice >de regul,
fi2at n contract sau determinat printr-un procedeu specific de
fi2ing?. )ata de dob;nd pentru perioada elementar de acumulare
este fi2at i nu depinde de vreo condiie/
nestaionar >condiional? < depinde nu numai de perioada de
timp dar i de ndeplinirea unor anumite condiii prestabilite.
@. 4n dependen de luarea n consideraie a factorului #inflaie-E
nominal < dob;nda acumulat ntr-o perioad de timp fr
deducerea procesului inflaionist aferent intervalului dat/
real < rata creia ine cont de procesele inflaioniste.
4n funcie de relaia dintre rata nominal a dob;nzii i rata inflaiei distinge
urmtoarele trei scenarii de dob;nd realE
)ata anual a dob;nzii )ata inflaiei
Dob,nda real
> !ozitiv
< +egativ
0 +ul
)elaia fundamental dintre aceste trei variabile este dat de formulaE
r K
9
%
+
r < rata real a dob;nzii,
1 < rata nominal a dob;nzii,

- rata inflaiei.
$atematic, dob;nda simpl se e2prim dup cum urmeazE
& K
966 3=6
d o
% S t

- < dob;nda simpl,

1
d
- rata anual a dob;nzii nominale,
S
o
< suma depus,
t < termenul de zile a depozitului.
%a plasarea a 96666 de lei ntr-un depozit bancar pe un termen de 1 an cu
rata dob;nzii de 98J anual unagent economic va primi o dob;nd deE
& K
98 96666 3=6
966 3=6

K 9866
90
Dob,nda compus se deosebete de dob;nda simpl prin faptul c, pe
parcursul perioadei de acumulare, dob;nda deja acumulat se adaug la suma
principal i particip la calculul dob;nzilor viitoare. Aceast operaie poatr
denumirea de capitalizare. . presupunem c perioada de acumulare, pentru o
sum de 56666 lei la o rat a dob;nzii de = J anual, este un an cu capitalizare
lunar. %a sf;ritul anului se va restitui deponentului sumaE
.
9
K .
6
>9Q
d
%
n
?
n
K 56666>9Q
6, 6=
9, 8
?
98
K 536B3,0 >lei?
Dob,nda real ia n considerare procesele inflaioniste. . presupunem
cazurile recedente ntr-un conte2t al ratei inflaiei de BJ anual.
)ata real a dob;nzii esteE
!entru cazul 1E
r K
9
%
+
K
6,98 6, 6B
9 6, 6B

+
K 6,63A >un?
)
real
K 3,AJ
!entru cazul (
r K
6, 6= 6, 6B
9 6, 6B

K
6, 68
9, 6B

K - 6,690 >un?
)
real
K -9,0J
4n general dob;nda e2prim raportul dintre cerere i ofert la clasamente i
este influenat de urmtorii factoriE
inflaia/
impozitarea/
soliditatea bncii/
politica bncii centrale/
relaia cu clientul/
termenul/
suma/
tipul i regimul depozitului/
valuta/
factorul #social-, etc.
"ontul de depozit este un cont pasiv. %a creditul dontului de depozite este
reflectat suma de depozite plasate de ctre client. %a debitul contului se trec
sumele rambursate de ctre banc deintorilor si.
%.&. Cr'()t'*' )!t'ra!car'.
%esurse nondepozit sunt acele resurse pe care banca le poate procura n
situaii dificile, cum ar fi lipsa de liciditi. &intre acestea fac parteE mprumuturi
de la Banca +aional a $oldovei/ mprumuturile de pe piaa interbancar de la
alte bnci/ vnzarea temporar a bonurilor de trezorerie i a altor titluri de stat sau a
valorilor mobiliare corporative pe care le are n portofoliul ei/ emiterea
obligaiunilo, cambiilor bancare.
86
O surs important, utilizat de banca comercial pentru meninerea
licidtii i completarea resurselor financiare necesare reprezint creditele
interbancare.
"reditele interbancare sunt centralizate atunci c;nd B+$ acord credite
bncilor comerciale, iar creditele interbancare descentralizate sunt n cazul c;nd o
banc comercial sau alt instituie financiar acord credite bncii comerciale.
Banca +aional a $oldovei poate oferi bncilor comerciale urmtoarele
tipuri de credite interbancareE
9. credite directe/
8. credite overnigt/
3. credite de lombard/
@. credite sub forma acordurilor )D!O.
"reditele interbancare centralizate reprezint n esen un mijloc de realizare
a politicii monetare creditare a Bncii +aionale a $oldovei i un mijloc de
administrare a liciditii bncii.
Creditele directe sunt acordate de Banca +aional a $oldovei i bncilor
comerciale pentru cooperativele de construcie a locuinelor, pentru comple2ul
agroindustrial i n alte scopuri. Aceste credite sunt acordate bncilor la o rat de
baz a dob;nzii stabilit de Bnca +aional a $oldovei, ecivalent cu rata de
baz a Bncii +aionale a $oldovei la creditele pe termen lung n vigoare la data
acordrii. "a surse de asigurare a creditelor acordate bncilor comerciale servesc
mijloacele din contul corespondent %oro, rezervele obligatorii i rile de valoare
de stat disponibile din portofoliile proprii ale bncilor.
!rin credite directe Bnca +aional a $oldovei poate direciona mijlocele
bneti n ramurile strategice ale rii care au nevoie de ele. 4ns respectivele
credite din totalul portofoliului de credite acordate de B+$ sunt nesemnificative.
Creditul overnig!t se acord de Bnca +aional a $oldoveipeste noapte
bncilor comerciale n scopul efecturii plilor acestora, precum i n
scopulmeninerii rezervelor oblogatorii. 234 B+$ acord credite overnigt , n lei
moldoveneti cu termen de rambursare n prima sesiune de decontare a urmtoarei
zile operaionale i astfel acest credit se consider credit cu termen de o zi. !entru a
avea acces la acest tip de credite, bncile comerciale trebuie s ndeplineasc
urmtoarele cerineE
s nceie uncontract privind prestarea acestor operaiuni cu B+$/
s nu aib restane la creditele contractate anterior i aflate n gestiune
de lombard i operaiuni de pia descis n ultimele 8 luni/
s dispun de garanii n volum corespunztor, formate din valori
mobiliare de stat cu termene de la 8 p;n la 96 zile p;n la scaden,
disponibile n contul propriu al bncii comerciale la B+$. 'olumul
garaniei >volumul valorilor mobiliare de stat la valoare nominal?
trebuie s depeasc cu 3J valoarea total a creditului >suma
creditului, dob;nzi i comisioane aferente?.
&up nceierea contractului privind acordarea creditului overnigt banca
comercial, pentru obinerea creditului respectiv, completeaz cererea pe un
formular tip, acces;nd pota electronic i o transmite la B+$ p;n la orele 9B
66
-
89
86
66
. &up analiza cererilor B+$ transmite avizul privind acceptarea sau
neacceptarea cererii.
Acitarea creditului overnigt i a dob;nzilor aferente se efectueaz n prima
zi de decontare, n ziua operaional urmtoare dup ziua obinerii creditului, n
baza dispoziiei de plat a bncii pentru acitarea creditului i a dob;nzii din contul
%oro al Bncii la Banca +aional a $oldovei.
'alorile mobiliare de stat se debloceaz n integral n ziua acitrii totale la
credit, a dob;nzii i a penalitilor.
Creditul de lombard

reprezint cumprarea de ctre B+$ a activelor
eligibile v;ndute de ctre o banc comercial la un pre determinat, urmat de
recumprarea acelorlai active de ctre banca comercial de la Bnca +aional a
$oldovei la un pre determinat de recumprare, n timp de ma2imum cinci zile.
Activele eligibile reprezint valori mobiliare de stat, dematerializate, emise
de $inisterul Cinanelor n moned naional. Activele se consider eligibile
numai dac prevd data scadenei dup data rscumprrii de la banca comercial
i au termen de circulaie de p;n la 09 de zile din data cumprrii lor. Bncile
comerciale care vor folosi facilitatea de lombard trebuie s nceie un contract cu
Bnca +aional a $oldovei. "ererile sunt aprobate timp de 8 ore de la data
primirii lor.
*niial, n baza cererii aprobate, valorile mobiliare de stat sunt debitate din
contul bncii comerciale de valori mobiliare i sunt creditate n contul valorilor
mobiliare ale Bncii +aionale a $oldovei. Apoi, &epartamentul de credite i
operaiuni de pia al Bncii +aionale a $oldovei crediteaz contul %oro al bncii
n Bnca +aional a $oldovei la preul de cumprare solicitat conform facilitii
de lombard. 254
1ranzacia de recumprare se efectueaz de Bnca +aional a $oldovei
prin debitarea contului %oro al bncii comerciale n Bnca +aional a $oldovei
printr-o sum egal cu preul de recuperare i, dup ce Bnca +aional a
$oldovei confirm retragerea banilor, efectueaz creditarea acelorai valori
mobiliare napoi n contul de valori mobiliare ale bncii comerciale descis la
Bnca +aional a $oldovei.
Operaiunea )D!O 264 reprezint operaiuni de v;nzare a valorilor
mobiliare de stat cu rscumprarea ulterioar a acelorai ;rtii la o dat anumit
sau la vedere i la un pre anumit, stabilit la data v;nzrii.
Bnca +aional a $oldovei poate fi at;t cumprtorul iniial al valorilor
mobiliare de stat >)D!O de cumprare?, c;t i v;nztor iniial >)D!O de v;nzare?.
!rin operaiunea )D!O de cumprare banca comercial atrage resurse financiare
temporare n scopul meninerii liciditii ei.
4n scopul efecturii respectivrelor operaiuni sunt folosite valorile mobiliare
de stat cu termenul de la data tranzaciei p;n la data scadenei de p;n la 9B6 de
zile. %a efectuarea tranzaciei )D!O termenul de la data rscumprrii p;n la
scadena valorilor mobiliare de stat nu poate fi mai mic de trei zile lucrtoare.
Operaiunile de pia descis se efectueaz prin intermediul licitaiilor
desfurate de Bnca +aional a $oldovei. B+$ declar tipul, termenele i
volumul operaiunii sau rata )D!O printr-un comunicat cel puin cu o zi p;n la
desfurarea licitaiei.
88
%icitaia se desfoar n baza cererilor depuse de bnci la B+$. !entru
fiacare dat de scaden a tranzaciei )D!O de cumprare >cu e2cepia tranzaciei
)D!O de cumprare la rata fi2at? un participant poate propune ma2imum cinci
variante de preuri.
"ererile pentru tranzacie )D!O de cumprare se selecteaz n baza dob;nzii
din cereri ncep;nd cu cea mai mare p;n la rata stabilit de "omisia de licitaie.
"ererile acceptate se satisfac la rata )D!O, propus de ctre bnci.
4n cazul n care banca comercial nu respect condiiile efecturii
tranzaciilor respective, B+$ poate aplica diferite restricii, inclusiv lipsirea ei de
dreptul de participare la operaiunile de pia descise pe o perioad determinat.
"reditul interbancar decentralizat reprezint atragerea i repartizarea de
ctre bnci ntre ele a resurselor bneti temporar disponibile pentru administrarea
liciditii i obinerea de profit.
"reditele interbancare de obicei se utilizeaz pe larg n perioadele de
tranziie la economia de pia. "ondiiile de acordare a creditelor interbancare i
rambursarea creditelor pe piaa interbancar sunt stabilite de bnci n mod
independent. Ona dintre condiii este evaluarea bncii debitoare ca subiect al
acestor operaiuni i relaii de credit.
Onfactor important pentru desfurarea operaiunilor de credit reprezint
e2istena contului corespondent, relaiile corespondente cu banca debitoare,
reputaia sau locul bncii debitoare pe pieele monetare i financiare, situaia
financiar a acestora, clientela, reeua de coresponden i reeaua de filiale.
!osibilitatea acordrii creditelor interbancare depinde de permanena i
sigurana relaiilor corespondente dintre bnci, de stilul i modelul d lucru al
bncii. $rimea creditului depinde de volumul ncasrilor bneti ale bncii, de
operaiunile efectuate, precum i de starea financiar a debitorului.
On alt factor important n cadrul creditrii intrebancare reprezint
rambursarea n termen, calitativ i ntegral. Asigurarea creditului se stabilete de
ctre banc individual. &e obicei, drept garanii servesc disponibilitile bneti
aflate n contul corespondent al bncii debitoare la banca creditaore, valorile
mobiliare de stat i alte garanii.
On rol nsemnat are determinarea ratei dob;nzii la creditele interbancare. %a
determinarea acestei rate se iau n considerare rata de baz stabilit de B+$ pentru
creditele acordate pe termen scurt i lung, nivelul siguranei dintre bncile
respective, costul resurselor bancare creditare, termenul de creditare, tipul
creditului i alte informaii.
4n afar de venitul pe care l obin bncile creditoare n urma acordrii
creditelor interbancare, un alt avantaj este consolidarea rlaiilor cu alte bnci.
"reditarea unei bnci implic un mic grad de risc de nerambursarea la termen fa
de creditarea economiei naionale.
"reditele interbancare atrase de pe piaa interbancar naional sunt de
obicei practicate pe termen scurt i utilizate n scopuri de liciditate, iar cele atrase
de pe piaa internaional i de la organismele financiare internaionale sunt pe
termene medii i lungi, av;nd scopuri strategice caE majorarea capitalului bncii,
linii de credite n diferite ramuri ale economiei.
83
B" #$oldova-Agroindban:- .A a contractat credite internaionale de la
BD)&. Acesta este un proiect de microcredit i este un #credit pe termen scurt i
mediu n moned strin din mijloacele liniei de credit BD)&-. Aceste credite sunt
acordate cu scopul susinerii antreprenorilor mici i mijlocii, c;t i de solvabilitate
al bncii n condiiile capitalizrii sistemului bancar.
Cactorii ce influeneaz la alegerea creditelor interbancare suntE
- costul relativ al mijloacelor,
- riscul >instabilitatea i nivelul soliditii? sursei,
- termenul acitrii crecditului,
- mrimea bncii debitor,
- norme de reglementare.
"reditele interbancare sunt acordate n baza contractelor nceiate ntre
bnci. "ontractul de creditare se nceie n baza conveniilor generale ale bncilor
privind colaborarea lor pe pia. "ontractul de credit trebuie s prevad
urmtoareleE prile participante la contractE banca debitoare i banca creditoare/
suma creditului acordat, termenul acordrii, destinaia, modalitile de rambursare
i de acitare a dob;nzii/ asigurarea creditului/ drepturile i obligaiile prilor
privind ndeplinirea condiiilor contractului/ termenul de valabilitate al contractului
i alte condiii.
%a calcularea sumei creditului, banca creditoare ia n considerare mrimea
capitalului statutar al bncii debitoare, precum i sigurana financiar i legal a
bncii.
!entru obinerea unui credit interbancar, banca debitoare prezint bncii
creditoare urmtoarele documenteE
9. statutul bncii/
8. autorizaia B+$ privind efectuarea operaiunilor financiare/
3. bilanul contabil al bncii pentru perioada de gestiune i pentru
perioadele anterioare/
@. alte rapoarte privind rezultatele financiare solicitate de banca
creditoare/
5. informaii privind meninerea normativelor liciditii,
=. fia cu specimenele semnturilor i cu amprenta tampilei bncii/
A. e2trasul privind creditele interbancare obinute i acordate de ctre
banca respectiv/
B. alte documente solicitate de banca creditoare.
)ambursaea creditului se efectueaz conform condiiilor stabilite ntre pri
n contract.
&e regul, pentru a-i asigura rambursarea sumei acordate, banca creditoare
cere de la banca debitoare date privind creditele obinute de la alte bnci, precum i
prezentarea regulat a raportului bncii debitoare privind situaia financiar pe
ntrega perioad de derulare a creditului.
4n )epublica $oldova termenul cel mai rsp;ndit al creditelor interbancare
variaz de la 3 p;n la = luni.
8@
CAPITOLUL III. ORGANI+AREA O$ERAIUNILOR DE
CREDITARE.
3.1. Politica d$ cr$ditar$ a BC Moldova-Agroindbank SA
"reditul este o relaie bneasc ntre o persoan fizic sau juridic numit
creditor, care acord unei alte persoane numit debitor, un mprumut n bani sau
care vinde mrfuriHservicii pe datorie, n general cu o dobnd stabil n funcie de
riscul pe care i-l asum creditorul sau de reputaia debitorului.
"reditul bancar este principala surs de asigurare a fondurilor bneti
necesare diferitelor sectoare de activitate ale economiei naionale. !rin acordarea
creditului bancar se formeaz fundamentul activitii bancare.
&ar, pe ct de util i avantajos este creditul, pe att de primejdios devine el
atunci cnd nu este utilizat n conformitate cu principiile sale i cu cerinele
ecilibrului economico-financiar. On pericol, n acest sens, prezint aa-numita
supracreditare, care duce la mari dezecilibre economice, financiare i monetare,
genernd, atunci cnd ia proporii, inflaia.
Activitatea de creditare a bncii este orientat spre atragerea clienilor. *at
de ce B" #$oldova-Agroindban:- .A ofer o gam larg de produse creditare
destinate urmtorilor subieciE
- subiecii bussinesului rural < productori agricoliE ntreprinderi
bazate pe proprietatea privat,
- persoane juridice, activitatea de baz a crora a crora este
acordarea serviciilor subiecilor bussinesului rural < productori
agricoli,
- productori agricoli colectivi,
- Asociaiile de Dconomii i 4mprumut ale "etenilor,
- gospodrii de fermieri, asociaiile lor i ntreprinderile
specializate n prestarea serviciilor gospodriilor agricole, bazate pe
proprietate privat,
- persoane juridice care au dreptul s efectueze tranzacii cu
obiecte imobiliare pe teritoriul ),$oldova,
- persoane fizice care au atins v;rsta de maturitate, apt de
munc, care are venituri stabile i controlate n form de salariu, sau
din alt activitate,
- persoane juridice < ntreprinderi industriale care funcioneaz,
85
- ntreprinderi de comer cu ridicata i amnuntul, cu drept de
persoan juridic, bazat pe proprietate privat,
- ntreprinderile bussinesului mic i micromic,
- persoane juridice < campanii importatoare, cu situaie financiar
bun, care particip n tranzaciile de comer e2tern.
4n conformitate cu actele normative bancare i cu obiectivele principale de
activitate ale bncii, B" #$oldova-Agroindban:- .A i-a elaborat politica de
creditare ce este orientat spre protejarea activelor, obinerea forfitului,
mbuntirea strii economice a creditrilor, concomitent lu;ndu-se n considerare
securitatea depozitelor clienilor. !olitica i procedeele de creditare se conin n
instruciunile de politic general a bncii i n instruciunile specifice, aprobate de
consiliul bncii.
Banca elaboreaz instruciunile privind politica general de creditare a
bncii, care cuprind politica organizatoric, autoritile de creditare, strategia de
afaceri i marceting, tipurile de credite, limitele generale de creditare, activitatea
de creditare la nivel de filial, gajul considerat acceptabil i suficient, modul de
acordare i de rambursare a creditelor, principiile stabilirii mrimii ratei dob;nzii,
distribuirea i diversificarea pe ramuri a portofoliului de credit, revizuirea i
controlul portofoliului de credite, etc.
&e asemenea, banca elaboreaz i instruciuni specifice detaliate despre
politica i procedeele pentru fiecare tip de credit n parte, care vor conineE
procedeele interne de evaluare a credibilitii debitorului, dirijarea i verificarea
riscului, garaniile necesare, limitele de acordarea creditului, stabilirea preului,
autorizrile, creditele problematice i recuperarea lor, formarea rezervelor,
descrierea metodelor analitice de evaluare a credibilitii clienilor, etc.
On element esenial al politicii de credit este organizarea i dirijarea
activitii de creditare. 4n acest scop n cadrul structurii organizatorice a fiecrei
bnci va fi creat o direcieHun departament ce va depinde de mrimea bncii,
reeaua de filiale, volumele de investiii creditoare i de ali factori. .copul
activitii acestor structuri organizatorice este realizarea politicii i a procedeelor
de creditare ale bncii ntr-un mod sigur i prudent. B" #$oldova-Agroindban:-
.A elaboreaz regulamente interne n care se vor descrie funciile unitilor
organizatorice i ale personalului implicat n activitatea de creditare, reflect;nd clar
obligaiunile i responsabilitile acestora.
Structura subdiviziunilor de creditare a bncii este diferit n funcie de
mrimea bncii.
%a bncile mici, filiale, procedura acordrii de credite este simplificat la
ma2im. Ciecare ofier de credit deservete diferite categorii de debitori i
ndeplinete tot lucrul la toate etapele creditrii. %a bncile mari, procedura
acordrii creditelor se bazeaz pe specializarea i delegarea funcieiE
9. Consiliul de direcie < aprobarea direciilor politicii de creditare.
8. Consiliul de administrare < aprecierea problemelor strategice i
tactice de dezvoltare i petrecerea operaiunilor de credit.
3. Comitetul de creditare < primirea deciziilor despre acordarea
creditelor mari, aprecierea nivelului dob;nzilor pe operaiunile de
credit.
8=
@. Direcia de previziune economic < previziunea creditrii, pregritea
asigurrii metodice.
5. Direcia de creditare < formarea portofoliului de credite, creditarea
clienilor, controlul dup asigurarea creditelor, analiza operaiilor de
creditare.
=. Direcia operaional < trecerea n cont i decontarea mijloacelor,
acordarea i acitarea creditelor, calcularea i decontarea dob;nzii.
A. Direcia de automatizare < prelucrarea electronic a datelor i
asigurarea informaional.
B. Secia auditului intern < controlul operaiunilor de creditare n
conformitate cu normele, regulamentele, instruciunile B+$ i
asigurarea metodic intern.
3.(. T',!)ca (' c'()tar' a -'r./a!'*/r 0)1)c' 2) 3ur)()c'
Activitatea de creditare a bncii presupune mai multe etape, fiecare fiind
caracterizat prin anumite particulariti care influeneaz sigurana i nivelul
profitabilitii bncii.
4n general, etapele procesului de creditare suntE
- analiza cererii de credit i interviul cu debitorul/
- analiza situaiei financiare a debitorului/
- analiza credibilitii debitorului i aprecierea riscului/
- acordarea creditului/
- minitoringul de credit/
- acitarea creditului.
4n momentul solicitrii creditului de ctre o persoan fizic, funcionarul
bncii va ntreine cu aceasta o conversaie cu caracter informativ, care se va a2a
peE
identificarea persoanei fiziceE numele, prenumele,
adresa, situaia familial, numrul de persoane ntreinute, etc./
informaii privind activitatea profesionalE locul de
munc, stabilitatea locului de munc, funcia, studiile, etc./
date privind veniturile i celtuielile persoanei fiziceE
venituri de la locul de munc, alte venituri, etc./
scopul acordrii creditului/
informaii privind bunurile mobiliare i imobiliare
deinute/
posibile garanii/
alte informaii solicitate de banc.
4mpreun cu cererea de creditare, solicitantul trebuie s prezinte la banc un
ir de documente, analiza crora, ar permite bncii de a lua decizia corect privind
acordarea creditului solicitat.
&ocumente necesareE
9. "ererea de credit >an$# ?
8. &ocument de identitate >original i copia?
3. "ertificat privind venitul lunar
8A
@. "arnetul de munc i copia primei i ultimei foiHcontract de munc
>original i copia?
5. Oltima factur de plat pentru toate serviciile comunale
=. &ocumentele >original i copia?, care confirm dreptul de prorietate
asupra averii indicat n cerere >cu e2cepia averii casnice?.
Dtapa nceierii contractului este etapa final pe baza creia solicitantul va
primi mprumutul >an$#a '. !rocesul de acordare a creditelor agenilor
economici cuprinde urmtoarele etape >figura 3.9?E
etapa premergtoare de acordare a creditului/
aprobarea i acordarea creditului/
acitarea dob;nzii, rambursarea i monitoringul creditului.
Cigura 3.9. Dtapele procesului de acordare a creditului bancar.
* ** ***
Activitatea de creditare a bncii a agenilor economici ncepe, de asemenea,
cu discuia ofierului de credit cu solicitantul de credit. &iscuia d ofierului de
credit posibilitatea de a apreciaE
seriozitatea, credibilitatea debitorului, reputaia lui ca al posibilului
partener de bussines. $ai ales ceea ce se refer la clienii noi/
fundamentarea cererii de credit i nivelul asigurrii rambursrii
creditului/
corespunderea ofertei de credit politicii de credit a bncii i structura
formrii portofoliului de credit.
8B
-tapa premergtoare de
acordare a creditului
.probarea i
acordarea credirului
%ambursarea i
monitoringul creditului
.olicitarea creditului
!rezentarea documentelor
Dvaluarea performanelor
financiare i nefinanciare
+egocierea condiiilor
contractuale
Notr;rea privind
acordarea creditului
"ontractul de credit
i de asigurare
Acordarea creditului
"ontrolul rambursrii
i acitrii creditului
"ontrolul folosirii
creditului conform
"ontrolul asigurrii
creditului
%ucrul cu creditele
problematice
)ambursarea
creditului
"ontrolul i
supravegerea
creditului
4ntrebrile inspectorului de credit adresate debitorului potenial.
9. &ate despre client i compania sa >banca? E
- de ce form juridic dispune compania >banca?/
- c;nd a fost fondat/
- cum afost efectuat evaluarea patrimoniului propus n calitate
de asigurare/
- este supus oare acest patrimoniu stricciunii/
- care sunt celtuielile pentru pstrare/
- cine este stp;nul >acionarul principal sau coparticipantul?
companiei sau bncii, c;te aciuni dein/
- care este producia de baz a companiei >sau care sunt tipurile
principale de serviciu?/
- care este nivelul calificrii managerului/
- aduce sau nu compania >banca? beneficiu/
- cine sunt clienii de baz >furnizorii i cumprtorii? companiei
>bncii?/
- n baza cror condiii se v;nd mrfurile >serviciile?F
8. 4ntrebri privitor la creditul cerutE
- n ce sum clientul dorete s primeasc creditul/
- cum a fost apreciat aceast sum/
- dac este bine argumentat prognozul necesitilor financiare/
- dac se duce evidena condiiilor n baza crora clientul vrea s
primeasc creditul, termenul de deservire de active finanate din
contul creditului/
- capacitatea clientului de a acita creditul la termenF
3. 4trebri referitoare la acitarea credituluiE
- cum clientul va acita creditul/
- ce mas de numerar compania >banca? primete n timpul
cielului operaional/
- dac clientul dispune de surs special pentru acitarea
creditului/
- dac sunt persoane juridice ce ar oferi garanie/
- care este situaia financiarF
@. 4ntrebri referitor la asigurarea rambursrii credituluiE
- care este tipul de asigurare/
- cine este deintorul asigurrii/
- unde i sub al cui control se afl asigurarea/
- cum a fost efectuat evaluarea patrimoniului asigurriiF
5. 4ntrebri despre relaiile clienilor cu alte bnciE
- de serviciile crei bnci se folosete la moment clientul/
- s-a adresat sau nu clientul altor bnci cu cererea de credit/
- de ce clientul a venit la banca dat/
- dispune sau nu clientul de credite neacitate, n ce sum,
termenii acitrii, asigurareaF
&ac discuia a decurs normal, n modul dorit i informaia prezentat a
permis ofierului de creditare s ia decizia privind acordarea creditului, atunci
80
solicitantul de credit ndeplinete cererea de credit propus de angajatul bncii.
"ererea de creditare poate s aib o formul liber, dar trebuie s conin n mod
obligatoriu suma, destinaia, modalitatea de acordare, termenul dorit, sursa
principal de rambursare a creditului, garaniile de care dispune, semntura
persoanelor autorizate, data, tampila.
4mpreun cu cererea de creditare solicitantul trebuie s prezinte la banc un
ir de documente, analiza crora ar permite bncii de a lua decizia corect privind
acordarea creditului solicitat.
%ista documentelor prezentate la solicitarea unui creditE
/normaii generale despre *mprumutatul potenial
"ererea de credit, semnat de persoane mputernicite ale agentului
economic, cu tampila societii/
"opiile buletinelor de identitate ale conductorului, contabilului-ef/
Caracteristica organizatorico0"uridic
&ocumente de constituire, certificat de nregistrare a ntreprinderii,
statutul, licene, ordine de numire n funcie a conductorului i a
contabilului-ef/
D2trasul din )egistrul de .tat al 4ntreprinderilor i Organizaiilor, la
data depunerii cererii cu indicarea numelui conductorului i
fondatorilor societii/
Notrrea adunrii generale a fondatorilor privind contractarea
creditului, gajarea averii, autentificat notarial/
Caracteristica economico0inanciar
&ri de seam despre activitatea economico-financiar, trimestriale
pentru anul curent, anuale pentru ultimii trei ani de activitate/
)ulajele pe conturile de decontare n alte bnci >cel puin ultimele ase
luni?. "ertificat privind e2istena sau lipsa angajamentelor n bncile
n care se deservete solicitantul.
Planiicarea activitii economico0inanciare
!lanul de afaceri al societii, descrierea proiectului ce urmeaz s fie
realizat, argumentarea tenico-economic a creditului i a rambursrii
lui, proiectul graficului de rambursare a creditului. !arte integrant a
planului de afaceri va fi i .ituaia prognozat a plilor i ncasrilor.
"ontracte cu furnizori de materiale, mrfuri, servicii ce urmeaz s fie
procurate din contul creditului solicitat/
"ontracte cu beneficiari ai viitoarei producii/
.sigurarea creditului
%ista garaniilor propuse bncii n asigurarea rambursrii creditului i
dob;nzilor aferente, acte ce confirm dreptul de proprietate i
e2istena lor, caracteristica bunurilor propuse n garanie.
4n cazul aprobrii creditului, p;n la acordarea efectiv, bunurile acceptate n
garanie vor fi asigurate de societate mpotriva riscurilor, la o companie de
asigurri-reasigurri agreat de banc, pentru toat perioada derulrii creditului, la
o valoare de cel puin egal cu cea acceptat n garanie de pri.
36
&up prezentarea documentelor necesare urmeaz etapa de studiere i
analiz a informaiei prezentate de ctre mprumutatul potenial. 4n urma analizei
bilanului contabil se calculeaz o serie de indicatori care reflect starea
economico-financiar a acestuia. Di contribuie la decizia final de creditare.
*ndicatorii nu se analizeaz nmod izolat ci grupai i interorelaiE
Sistemul indicatorilor inanciari:
9. *ndicatorii liciditii curente i operative
8. *ndicatorii eficacitii >vitezei de rotaie?E
- vitezei de rotaie a stocurilor >rezervelor?
- vitezei de rotaie a datoriei debitoare
- vitezei de rotaie a mijloacelor fi2e
- vitezei de rotaie a activelor
3. *ndicatorii levierului financiarE
- corelaia tuturor datoriilor i activelor
- corelaia tuturor datoriilor i
- corelaia tuturor datoriilor i capitalului acionar
- corelaia capitalului propriu i activelor
@. *ndicatorii rentabilitii >venitului?E
- venitului < corelaia dintre beneficiu i ncasrule de la realizare
>cifra de afaceri net?
- rentabilitii < corelaia beneficiului i activelor >sau
capitalului?
- venitului din aciuni
5. *ndicatorii deservirii datorieiE
- acoperirii dob;nzii >corelaia beneficiului i dob;nzilor pltite?
- acoperirii plilor fi2ate >corelaia beneficiului i plilor fi2ate
la care se refer dob;nzile, plile de leazing, dividende din aciuni
priveligiate?
!entru a deminua riscul de nerambursare i de a preveni pierderi majore,
bncile solicit garanii reale i ciar personale societilor comerciale la acordarea
creditului. O alt categorie de garanii, mai puin utilizat de banc este dreptul de
gaj general dob;ndit automat de creditor la acordarea creditului.
4npractic se mai nt;lnesc i garanii asumate de tere persoane n numele
debitorului, caz n care primul preia i obligaia principal n cazul nee2ecutrii
contractului de credit.
1ipurile de acoperire >asigurare? pot fiE
pm;ntul
;rtii de valoare >ale companiilor particulare, statului, bncilor?
creane
valori materiale
polie de asigurare
mijloace bneti
imobil
drepturi
39
banca realizeaz urmtoarea clasificare conform raitingului patrimoniului
gajat. 'ezi tabelul nr.3.9.
Bunurile gajate sunt evaluate.
B" #$oldova-Agroindban:- .A a nceiat contracte de colaborare
reciproc cu @ companii independente de evaluare din )epublica $oldovaE
9. Bursa *mobiliar #%ara- < bunurile locative
8. .)% #(ofma-"onsulting- < mijloacele circulante i comple2e
patrimoniale
3. .)% #)atmir- < evalueaz ;rtii de valoare, active nemateriale,
comple2e patrimoniale
@. .)% #O2el-*momil- < evalueaz at;t bunurile imobile c;t i cele
mobile
4n dependen de segmentarea clienilor, evaluarea va fi efectuat sau de
ctre specialitii filialei sau de ctre e2perii bncii, sau de companiile de evaluare.
&ac mprumutatul poteniala trecut cu bine etapa de negociere i creditorul
a luat decizia de acordare a creditului urmeaz etapa de legalizare a acordrii
creditului.
1abel nr.3.9.
Clasiicarea i reitingul patrimoniului ga"at
Ra)t)!4u*
.)4ura!5')
C/r'*a5)a
c/.tu*u)
-atr)6/!)u*u)
4a.3at 2) .u6')
cr'()tu*u)
L)c,)(ar'a
/)'ct'*/r
4a3at'
$/.))*)tat'a
'0'ctu"r))
c/!tr/*u*u) (u-"
/)'ctu* 4a3at
E7'6-*u -'!tru
)*u.trar'
9 8 3 @ 5
A
>nnalt?
>966J
.e realizeaz
uor
Dste deplin sub
controlul bncii
&epozit monetar
n banc
B <966J
!reul poate varia
i pot aprea
greuti n
realizare
-
N;rtii de valoare
ce sunt cotate i
transmise bncii
pentru pstrare
" <966J -
.unt
probleme
cu controlul
9? ;rtii de
valoare ce nu se
coteaz
8?rezerve de
valori materiale
ce se afl la
client
& <966J
!reul scade
.unt preobleme
cu realizarea
.unt
probleme
cu controlul
)ezerve de valori
materiale ce se
afl la client
D <966J !reul scade
"ontrolul
lipsete
)ezerve de valori
materiale ce se
afl la client
4n decizia de acordare a creditului, adoptat de organul de decizie al bncii,
n afara stipulrii condiiilor i documentelor necesare, se determin o serie de
cerine fa de suma i termenul creditului solicitat, scopul acestuia, sursa
38
secundar de acitare, baza contractual necesar, mrimea ratei dob;nzii,
penalitilor, comisioanelor i ta2elor aplicate de banc.
&up aprobarea creditului i nainte de acordarea efectiv se va proceda la
ntocmirea contractelor de credit.
"ontractul de credit i de gaj se perfecteaz de ctre creditor.
"ontractul de gaj >ane2? este un document de o form stabilit, care implic
o obligaiune pe care o garanteaz mprumutatul n vederea ndeplinirii condiiilor
stipulate n contractul de credit, precum i o obligaiune pe care o garanteaz banca
de a pstra averea gajat i a o restitui debitorului dup ndeplinirea de ctre acesta
a condiiilor menionate. &e asemenea, ca i n cazul contractului de credit, n
contractul de gaj este prevzut rspunderea n cazul nendeplinirii obligaiunilor
asumate. "ontractul de gaj este valabil n cazul nendeplinirii obligaiunilor
asumate. "ontractul de gaj este valabil n cazul nregistrrii notariale a acestuia.
1otodat, mprumutatul se oblig s asigure bunul gajat n favoarea bncii la o
companie de asigurare acceptat de banc.
Structura contractului de credit >an$# ?E
9. !artea ntroductiv
8. &ispoziii generale
3. Obiectul contractului
@. "ondiiile acordrii creditului
5. "ondiiile i ordinea calculelor
=. &repturile i obligaiile prilor
A. Acoperirea
B. Alte condiiiE
motive post-majore
adeverine i garanii
condiii i restricii
sanciuni
0. Adrese juridice, recizite, subscriere.
4naintea primirii creditului, solicitantul de credit acit comisionul pentru
gestionarea riscurilor de credit, precum i a celorlalte ta2e i comisioane stabilite la
acordare, n conformitate cu tarifele aprobate.
Alt etap const n eliberarea sumei creditului. %a eliberarea sumei
creditului din contul de credit trebuie respectate urmtoarele cerineE
Dliberarea creditului se efectueaz direct dincontul de credit descis la
banc/
Dliberarea creditului se efectueaz n strict corespundere cu
destinaia stipulat n contractul de credit/
Ciecare sum transferat se confirm prin e2istena contractului
respectiv saufactorilor confirmatorii.
Ormeaz monitorizarea creditului de ctre ofierul de credit. $onitorizarea
creditului const dinE
$onitorizarea utilizrii conform destinaiei a creditului/
$onitorizarea strii economico financiare a debitorului/
$onitorizarea activitii debitorului, inclusiv a operaiunilor bancare,
33
$onitorizarea ndepinirii de ctre debitor a obligaiunilor asumate
prin contractul de credit >acitarea la termen a dob;nzii, creditului i a
altor pli?.
4n cazul n care se depisteaz c debitorul utilizeaz creditului contrar
destinaiei, banca are dreptulE
. suspende temporar eliberarea n continuare a creditului prevzut n
contract/
. sisteze acordarea ncontinuare a creditului/
. anune scaden anticipat a prii folosite de debitor contrar
destinaiei sau a creditului n ntregime.
4n cazul c debitorul nu respect sau ncalc condiiile contractului de gaj,
banca are dreptulE
. cear o asigurare suplimentar, inclusiv un gaj suplimentar/
. perceap nainte de termen mprumutul i s urmreasc gajul/
. nainteze organelor judiciare o cerere privind tragerea persoanelor
vinovate la rspundere penal, n cazurile prevzute de legislaie
Oltimul pas < rambursarea *n termen a creditului. 4mprumutatul poate
rambursa creditul >integral sau parial?, n conformitate cu prevederile contractului
de creditE
!;n la e2pirarea termenului final de rambursare,
%unar, trimestrial sau n baza unui grafic stabilit/
%a finele termenului de aciune al contractului de credit n sum
deplin.
)ambursarea creditelor se efectueaz prin transferul mijloacelor necesare
din contul de decontare a mprumutatului, printr-o dispoziie de plat.
3.3. T)-/*/4)a cr'()t'*/r 2) (/8!1)*/r.
Banca acord clienilor si un spectru larg de credite care pot fi clasificate n
baza mai multor criterii.
"reditele care se acord *n uncie de perioad se pot grupa nE
"redite la vedere < sunt acele credite care se acord pe termene scurte.
Aceste credite sunt acordate la solicitarea agenilor economici prin intermediul
contului curet nlimita unui plafon stabilit de banc. )ambursarea creditelor se va
efectua pe msura realizrii ncasrilor, diminundu-se corespunztor soldul debitor
al contului curent. Asemenea credite de obicei se acord pentru acoperirea
decalajului ce se manifest n cadrul flu2ului de liciditi, ca urmare a nt;rzierii
ncasrilor fa de pli.
"reditele acordate pe un termen anumit implic rambursarea creditului la
scadenaHscadenele stabilite i negociate ntre banc i creditor. "reditele la termen
pot fi acordate at;t persoanelor fizice, c;t i celor juridice. "reditele pe termen lung
pot fi acordate p;n la cteva zeci de ani. &e regul, aceste creditte poart un
caracter investiional sau ipotecar.
"reditele pe termen scurt se mpart nE
a? "redite acordate pe termen scurt >pe o durat ce nu depete 98 luni?.
"el mai mic termen de acordare a creditului este de o zi < creditul
3@
#overnigt-. Acest credit se acord numai bncilor n scopul
meninerii liciditii.
b? "redite acordate pe termen mediu >termene cuprinse ntre un an i
cinci ani?.
c? "redite acordate pe termen lung >cu o durat de cinci i mai muli
ani?.
1n uncie debeneiciarul creditului sedistingE
"redite acordate populaiei - B" #$oldova-Agroindban:- .A crediteaz
populaiei n scopul procurrii bunurilor imobiliare i de consum. Cormele
creditrii persoanelor fizice sunt urmtoareleE
a? "redite acordate pentru procurarea bunurilor de consum. Aceste
credite pot fi urilizate la aciziionarea de bunuriE mobil,
electrocasnice. &e obicei, ele suntacordate pe termen scurt.
b? "redite pentru cumprarea, construcia caselor individuale de locuit.
Aceste credite sunt acordate de bnci pe termen lung >96-36
ani?.aceast form de credit aduce bncii venituri din dob;nzile
percepute i comisionul iniial pltit de debitor la acordarea creditului
i deci, la ntocmirea dosarului de creditare. (arania creditului va
cuprinde i valoarea imobilului procurat dincreeit.
&in aceast categorie de credite B" #$oldova-Agroindban:- .A
ofer urmtoarele produseE
"redite ipotecare pe termen mediu i lung n moned naional
"redite ipotecare locative pe termen mediu i lung n moned
naional.
c? "redite pentru cumprarea automobilelor . (arania acestor credite
este, de regul, automobilul, precum i alte garanii suplimentare.
1ermenul de rambursare a creditului pentru acest tip de operaiune va
fi de 8-5 ani/ ratele de dob;nd sunt relativ reduse. &e obicei, aceste
credite sunt cumprate de ctre banc de la distribuitorul specializat
de automobile n pacet de valori mari.
d? "redite pentru studii. Acest tip de credite nu este profitabil pentru
bnci i are o pondere mic n portofoliul de creditare. .e acord
pentru ntreinerea studenilor pe perioada studeniei i poate s
acopere, parial sau total, ta2ele colare. )ambursarea creditului are
loc n perioada de derulare din sursele unei persoane tere, de obicei
ale prinilor studentului.
"redite acordate agenilor economici. 4n )epublica $oldova se acord
credite agenilor economici rezideni n ).$oldova. agenilor economici strini li
se acord credite n baza garaniei unei bnci a rii de origine a persoanei date.
$odaliti i tipuri de acordare a creditelor persoanelor juridiceE
a? Credite pentru c!eltuieli curente: aprovizionri n vederea constituirii
de stocuri de materii prime i materiale, energie, combustibil, mrfuri,
etc necesare realizrii i finalizrii produciei de mrfuri, e2ecutrii de
lucrri i prestri de servicii ce desfacere asigurat. &in punc de
vedere al tenicii de creditare, aceste credite se acord pe o perioad
35
de ma2imum 9B6 zile. B" #$oldova-Agroindban:- .A ofer Rcredite
pe termen scurt i mediu n moned naional pentru completarea
capitalului circulant al ntreprinderii.-
b? Credite pentru stocuri i c!eltuieli sezoniere. Dle se acord pentru
constituire de stocuri i acoprirea celtuielilor sezoniere de materii
prime i rpoduse doar agenilor economici care constituie astfel de
stocuri >stocuri de produse agricole, agroalimentare?.
c? Credite pentru importul i exportul de produse < acestea presupun
e2istena obligatorie a contractelor i comenzilor ferme de desfacere,
a acreditivelor irevocabile descise sau a altor forme de plat
garantate bancar.
d$ Credite pentru obiective de investiie se acord pentru:
amenajarea, transformarea, reutilarea capacitilor de producie,
prestrile de servicii, asigurarea cu spaii proprii ori nciriate/
acziionarea unor maini i utilaje destinate lucrrilor din
agricultur, comer industrie, transport, etc./
acziionarea animalelor de producie, reproducie i traciune/
procurarea aciunilor de ctre asociaiile salariailor i membrii
societilor comerciale care se privatizeaz/
aciziionarea de tenoligii de v;rf, linii de fabricaie comple2e,
etc./
4n ).$oldova agenii economici n comparaie cu populaia au posibilitate
de a solicita credite at;t n moneda naional, c;t i n valut. "reditele n valut
sunt acordate agenilor economici ce practic o activitate comerial e2tern.
"redite acordate altor bnci i instituiilor financiare.
a? "redite interbancare/
b? "redite acordate companiilor de leasing < credite pe termen de cel
mult 5 ani pentru cumprarea de active care fac obiectul tranzaciilor
de leasing. +ivelul creditelor nu poate depi B5J din preul de
acziie a activelor ce urmeaz a fi nciriate
c? "redite acordate altor instituii financiare. 4n ).$oldova bncile
acord credite i altor instituii financiare. &e e2emplu B" #$oldova-
Agroindban:- .A acord credite Asociaiilor de Dconomii i
4mprumuturi a "etenilor, n urma crei aceste instituii plaseaz
aceste credite n sectorul rural, n special n ramura agricol.
7n *unc+i$ d$ d$%tina+i$/ creditele se clasificE
Creditele de consum se acord populaiei pentru aciziii de automobile,
aparate de uz casnic, mobil, pentru acitarea ta2elor colare, pentru celtuieli de
concediu, medicale, etc. Aceste credite sunt acordate pe termen scurt sau mediu
persoanelor fizice pentru cultur, sntate, nvm;nt, erc., fiind destinate s
acopere costurile bunurilor i serviciilor de care beneficiaz.
Credite productive , la
);ndul lor, sunt credite pentru activitatea curent i credite pentru investiii.
B" #$oldova-Agroindban:- .A direcioneaz astfel de credite pentru activiti n
agriculturHindustria alimentar < creterea, depozitarea i comercializarea recoltei/
3=
creterea, ngrarea i vindecarea animalelor/ pescuitul/ lucrri n viticultur i
vinificaie.
&up "odul d$ acordar$ )i ra"bur%ar$ se distingE
a? Credite ordinare < creditele se acord integral prin desciderea
contului de mprumut n baza unui document de plat. )ambursarea se
face conform acordului prilor, e2pus n contractul de credit i n
graficul de rambursare a creditului i de acitare a dob;ntii aferente.
)ambursarea poate fiE integral la data final fi2at n contractul de
credit/ n rate egale, periodicE lunar, trimestrial, semestrial, anual/
sume fi2ate la date fi2e/ alte modaliti/
b? 2verdratul < este un instrument al pieei monetare, un credit pe
termen scurt, de regul, p;n la o lun, destinat pentru e2ecutarea
unor pli curente. Acest credit se utilizeaz n cazul necesitii
e2ecutrii unor pli curente, dar care depesc suma din contul
curent al debitorului. Overdraftul se acord de regul clienilor
disciplinai i cu reputaie bun privind utilizarea serviciilor bancare/
c? .vansurile *n cont curent sau ceditele de casHtrezorerie reprezint un
tip de credit ce se ntemeiaz pe o bun cunoatere a activitii
ntreprinderii, fr a fi consemnate prin contracte relative la fiecare
angazament. 4n fapt, aceste credite nu sunt acoperite pringaranii reale
sau personale. Dle sunt menite s satisfac necesitile curente privind
acoperirea celtuielilor de peoducie cu caracter impevizibil i greu de
localizat n obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste
credite nu au termen de fi2at rambursare/
d? 3inia de credit >de preferin? este o modalitate general de acordare a
creditelor, care presupune efectuarea creditrii n contul curent sau
desciderea unui cont separat de mprumut. Da permite accesul
clientului debitor la sume ale cror valoare s se nscrie n plafonul
ma2im aprobat de banc. "reditul acordat se face n urma unei cereri
aprobate de ctre banc, n limitele unui plafon stabilit de aceasta.
$rimea plafonului depinde de mai muli factoriE poziia
ntreprinderii pe pia/ natura activitii desfurat de aceasta,
rezultatul analizelor efectuate de ctre inspectorii bncii la unitile
economice respective. %inia de credit poate fi simpl sau revolving/
e? Creditele de scont servesc pentru finanarea subscrierii de titluri de
credit i pentru finanaera agenilor economici la burs. Bncile
comerciale vor acorda astfel de credite n urmtoarele condiiiE
!osesorul titlului de credit >trat, bilet de ordin, etc.? trebuie s
fie client al bncii al care se solicit scondarea/
1itlul trebuie s fie acceptat legal la plat/
*ntervalul de timp, din momentul prerzentrii a scont i la
scaden, nu va depi 98 luni.
!ortofoliul titlurilor de credit, n vederea scontrii, va fi nsoit de o cerere
de scontare din care trebuie s retulteE datele de identificare ale beneficiarului,
denumirea trasului i banca acestuia, data emiterii titlurilor, suma, data scadenei,
3A
precum i obligaia e2pres de a acita bncii ta2a de scont. 1itlurile de credit
depuse spre scontare vor fi nscrise ntr-un registru special/
f? "reditul actoring. Cactoringul implic procurarea factoprilor de plat
nepltite, care succed din relaia de afaceri dintre furnizori i
cumprtorii mrfurilor i serviciilor sau din ncasarea datoriei de
debitor. "reditele de factoring se acord n baza unei cereri, nsoite
de un borderou al factorilor care s cuprind urmtoarele elemente
obligatoriiE numrul i data facturii, valoarea i pltitorul, banca
acestuia i scadena. 4n analiza documentaiei se va pune un accent
deosebit pe e2istena strii de liciditate a plilor i realitatea
operaiunilor ce au fcut obiectul facturilor pe seama crora se solicit
creditul. .e vor mai evalua condiiile de bonitate i aspecte
nefinanciare ale clienilor n calitate de solicitatori de credite. .e va
urmri dac facturile respective nu au fost creditate prin alte
modaliti sau nu au fost asigurate de o alt surs de finanare.
B" #$oldova-Agroindban:- .A ofer serviciul de factoring cu dreptul de
regres.
"redite acordate 8n *unc+i$ d$ "odul d$ a%igurar$9
Creditele neasigurate nu implic nici unfel de garanie imobiliar sau
mobiliar ori ciar fideiusiune. Aceste credite sunt acordate celor mai buni clieni,
av;nd un rulaj de mijloace bneti n contul descisla banca dat i o istorie de
credit anterioar foarte bun. &e obicei, creditele neasigurate sunt acordate sub
form de overdraft, n cardurile de credit sau avansuri n conturile curente. Astfel
de credite se acord pe un termen scurt, baz;ndu-se pe credibilitatea i ncrederea
creditorului.
Creditele asigurate sunt nsoite de garanii realeE gaj, ipotec, depozit
bancar, etc., c;t i garanii personaleE cauiuneHfideiusiune, garanie bancar, etc.
"redite clasificate *n uncie de risc.
Bncile comerciale clasific portofoliul su de credit nE
a? "redite standard
b? "redite supravegeate
c? "redite substandard
d? "redite dubioase
e? "reditecompromise
.ub aspect comercial, dob;nda reprezint preul capitalului cedat temporar
cu obligaia de rambursare, un pre specific pieei capitalului.
4ntr-un comple2 determinat, se stabilete un nivel mediu al dob;nzii pentru
creditul bancar, dar fa de acest nivel mediu sepractic abateri influenate de
gradul de risc pe care l are fa de acest nivel mediu se practic abateri influenate
de gradul de risc pe care l prezint persoana debitorului, detinaia economic
concret dat de client sumei mprumutate i conjungtura pieei capitalului. &e
aceea vor fi practicate dob;nzi prefereniale fa de clienii care prezint risc
minim.
4n mod obiectiv, nivelul dob;nzii ntr.un sistem de referin anumit este
determinat de preul la care banca i procur resursele de creditareE depozitele,
3B
scontul i piaa monetar. Aadar, dob;nda practicat de banc la creditele pe care
le acord va fi n mod necesar mai mare dec;tE
&ob;nzile pe care aceeai banc le acord pentru depozute/
1a2a rescontului pe care o pltete B+$/
&ob;nda pe care o pltete la mprumuturile pe care le contracteaz
pentru propria refinanare >emisiune de obligaiuni sau operaiuni de
refinanare de la B+ a )om;niei?.
!entru ancuraja constituirea i meninerea depozitelor bancare prin
atragerea disponibilitilor bneti ale populaiei este necesar csa nivelul dob;nzii
acordate pentru depozite s fie superior sau cel puin egal cu rata inflaiei, pentru
c n caz contrar banii depui i pierd puterea de cumprare.
!rin urmare, factorii care influenez nivelul dob;nzii suntE
- tarifele pentru creditele bncii centrale
- dob;nzi medii pentru credite interbancare
- stabilitatea circulaiei monetare n ar
- costul mijloacelor atrase la banc >depozitelor?
- sigurana debitorului i nivelul riscului
- celtuieli pentru definitevarea i verificarea acitrii creditelor
- caracterul relaiilor ntre banc i creanier
- cursul valutar
- inflaia
- tarifele concurenilor
- altele.
4n practica bancar se practic urmtoarele tipuri de dob;nziE
9. &up formele credituluiE
rata dob;nzii la creditul bancar
rata dob;nzii la operaiunile de leasing
8. &up instituiile creditareE
ta2a de rescont a B+$
rata dob;nzii la creditele bancare
rata dob;nzii n operaiuni de lombard
3. &up efectuarea investiiilor cu atragerea credituluiE
pentru credite n mijloace circulante
pentru investiii n mijloace fi2e
pentru investiii n ;rtii de valoare
@. &up durata credituluiE
pe termen scurt
pe termen mediu
pe termen lung
5. &up operaiunile efectuate de instituiile financiareE
)ata dob;nzii la depozite
)ata dob;nzii la credite
1a2a scontului
30
1a2a rescontului
)ata dob;nzii la creditele interbancare
&ob;nzile i comisioanele bancare sunt calculate potrivit metodologiei
elaborate de &irecia de contabilitate general a bncii. &ob;nzile obinute n baza
creditelor acordate clienilor se calculeaz i se ncaseaz lunar, cu prioritate
dindisponibilitile e2istente n conturile beneficiarilor de credite. &ob;nzile
aferente creditelor acordate cu perioad de graie vor fi ealonate de asemenea la
plata lunar. &ob;nzile i comisioanele datorate i neacitate din lipsa de fonduri
n contul de disponibiliti se trec la restane.
!entru creditele nerambursate la scaden >credite restante?, banca ncaseaz
de la clieni dob;nzi penalizatoare pevzute de banc.
4n practica bancar naional este larg utilizat perfectarea graficului de
rambursare a creditelor i adob;nzii aferente, fiind parte component a contractului
de credit. !erfectarea graficului de rambursare a creditului i a dob;nzii aferente se
efectueaz n baza urmtoarei informaiiE
'aloarea creditului solicitat/
)ata dob;nzii/
!eriodicitatea acitrii dob;nzii >lunarHtrimestrialHsemestrialHanualHla
scadena final?/
1ermenul de acordare acreditului i data final a contractului de
credit/
$adalitatea de rambursare a creditului.
!erfectarea graficului reieind din modalitatea de rambursare a creditului
poate fi efectuat prin mai multe modalitiE
%a data final a contractului de credit se va rambursa creditul fiind
nsoit de plata dob;nzii/
)ambursarea periodic n pli egale a sumei creditului
>lunarHtrimestrialH semestrial Hanual? fiind nsoit de plata dob;nzii/
)ambursrii periodice egale, inclusiv dob;nda calculat plus o parte
din suma creditului/
Alte prevederi.
4n continuare sunt prezentate dou modaliti de perfectare a graficului de
rambursare a creditului i a dob;nzii aferente.
"azul 9E
- suma creditului 96666 lei
- data acordrii creditului 69.69.866@
- data final a contractului 36.98.866@
- perioada de acordare a creditului 9 an
- condiiile de rambursare a creditului la data final
- periodicitatea actrii dob;nzii trimestrial
- rata anual a dob;nzii 85J
!rocedura de perfectare a graficuluiE
@6
9. .e stabilete data efecturii plii dob;nzii
trimestrialeE
1rimestrul * < 36.63.866@
1rimestrul ** < 36.6=.866@
1rimestrul *** < 36.60.866@
1rimestrul *' < 36.98.866@
8. .e calculeaz dob;nda aferen ce urmeaz a fi pltit n fiecare
trimestruE
& K
96666 06 85
966 3=6

K =85 lei
3. !erfectarea graficului de rambursare a creditului i de acitare a dob;nzii
aferenteE
&ata
efecturii
plii
+umrul
de zile
.uma creditului
dup rambursare,
lei
&e rambursat , lei
"redit &ob;nd 1otal
36.63.866@ 06 96666 6 =85 =85
36.6=.866@ 06 96666 6 =85 =85
36.60.866@ 06 96666 6 =85 =85
36.98.866@ 06 6 96666 =85 96=85
1otal 6 96666 8566 98566
.uma total rambursat este de 98566 lei.
"azul 8E
- suma creditului 96666 lei
- data acordrii creditului 69.69.866@
- data final a contractului 36.98.866@
- perioada de acordare a creditului 9 an
- condiiile de rambursare a creditului n pli periodice
egale n fiecare trimestru
- periodicitatea actrii dob;nzii trimestrial
- rata anual a dob;nzii 85J
!rocedura de perfectare a graficuluiE
9. .e stabilete data efecturii plii dob;nzii i a rambursrii creditului
trimestrialE
1rimestrul * < 36.63.866@
1rimestrul ** < 36.6=.866@
1rimestrul *** < 36.60.866@
1rimestrul *' < 36.98.866@
8. .e calculeaz plata ratelor periodice trimestriale din suma creditului >)"?E
)" K
96666
@trim
K 8566 lei
3. Dfectu;nd trimestrial rambursarea ratei periodice a creditului, debitorul n
consecin va micora suma creditului spre rambursare i dob;nda se va
calcula la finele fiecrui trimestru dup cum urmeazE
@9
1rimestrul * - 866@
%a nceputul trimestrului * < 866@ suma creditului era egal cu 96666
lei
&ob;nda calculat pentru utilizarea creditului constituieE
& K
96666 85 06
966 3=6

K =85 lei
%a finele trimestrului * < 866@ debitorul va rambursaE suma total de
rambursat < 3985 de lei, dintre careE rata creditului < 8566 de lei i
dob;nda < =85 de lei
1rimestrul ** < 866@
%a nceputul trimestrului ** < 866@ suma creditului era egal cuE
96666 lei < 8566 lei K A566 lei
&ob;nda calculat pentru utilizarea creditului constituieE
& K
A566 85 06
966 3=6

K @=B,A5 lei
%a finele trimestrului ** < 866@ debitorul va rambursaE suma total de
rambursat < 80=B,A5 de lei, dintre careE rata creditului < 8566 de lei i
dob;nda <@=B,A5de lei
1rimestrul *** < 866@
%a nceputul trimestrului *** < 866@ suma creditului era egal cuE
A566 lei < 8566 lei K 5666 lei
&ob;nda calculat pentru utilizarea creditului constituieE
& K
5666 85 06
966 3=6

K 398,56 lei
%a finele trimestrului *** < 866@ debitorul va rambursaE suma total de
rambursat < 8B98,56 de lei, dintre careE rata creditului < 8566 de lei i
dob;nda <398,56de lei
1rimestrul *' < 866@
%a nceputul trimestrului *' < 866@ suma creditului era egal cuE
5666 lei < 8566 lei K 8566 lei
&ob;nda calculat pentru utilizarea creditului constituieE
& K
8566 85 06
966 3=6

K 95=,85 lei
%a finele trimestrului *' < 866@ debitorul va rambursaE suma total de
rambursat < 8=5=,85 de lei, dintre careE rata creditului < 8566 de lei i
dob;nda < 9=5,85de lei
@. !erfectarea graficului de rambursare a creditului i de acitare a dob;nzii
aferenteE
&ata
efecturii
plii
+umrul
de zile
.uma creditului
dup rambursare,
lei
&e rambursat , lei
"redit &ob;nd 1otal
36.63.866@ 06 96666 8566 =85 3985,6
36.6=.866@ 06 A566 8566 @=B,A5 80=B,A5
36.60.866@ 06 5666 8566 398,56 8B98,56
@8
36.98.866@ 06 8566 8566 9=5,85 8=5=,85
1otal 6 96666 95=8,56 995=8,56
.uma total rambursat de debitor este de 995=8,56 lei.
Contul de *mprumut este contul bancar descis pentru nregistrarea
creditelor acordate persoanelor juridice i fizice. Bncile comerciale pot descide
conturi de mprumut n moned naional at;t pentru personele fizice, c;t i cele
juridice n scopuri comerciale , de consum, de producie etc. "onturile de
mprumut n valut strin sunt descise de bncile comerciale economice
internaionale, c;t i cu scopul de a iniia linii de credit de la organizaiile
financiare internaionale i bncile de peste otarele $oldovei. 2:4
$etoda de creditare condiioneaz forma contului de mprumut care este
utilizat pentru acordarea i rambursarea creditelor. 4n practic sunt utilizate
urmtoarele tipuri de conturiE
- conturile simple de mprumut - se folosesc pentru acordarea
creditelor ntr-o singur tran i pentru finanarea doar unei necesiti/
- conturile speciale se descid, de obicei, debitorilor cu necesiti
permanente de capital i, de regul, se utilizeaz liniile de credit. 4ns, cei
mai muni clieni ai bncii pot beneficia d alte 8 conturi specialeE overdraft
i contocorent/
- contul #+ostro- >interbancar? < evideniaz desponibilitile
proprii ntr-o alt banc.
.istemul de codificare a conturilor este conceput astfel nc;t conine o
cantitate de informaii, at;t referitoare la client, c;t i la banc. 4n acest mod
clientul are detalii despre banc, filial i numrul de cont individual, iar pentru
banc aceste coduri conin elemente care faciliteaz gestionarea conturilor.
+umrul de cont este contruit pe dou niveluriE
nivelul sintetic/
nivelul analitic.
1oate conturile incluse n registrul general sunt clasificate n conturi de
activ, conturi de pasiv i conturi cu funcie dubl, care pot e2ista n partea de activ
sau pasiv n funcie de soldul lor.
(ivelul sintetic al contului este format din patru caractere i reprezint clasa,
grupa, subgrupa i tipul contului.
(ivelul analitic al unui cont include un numr de caractere ce poate varia de
la c;teva caractere la doisprezece. Aceste poziii sunt folosite la identificarea mai
multor tipuri de date pentru a facilita operaiunile n cont sau ca informaii de
gestionare solicitare de banc. "aracterele din nivelul analitic redau urmtoareleE
cifra-ceie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul clientului, tipul clientului,
indicatorul de valut, alte informaii.
"odificarea conturilor permite bncilor s elaboreze periodic rapoarte at;t
de uz intern, c;t i de relaie cu B+$. On alt avantaj este c bncile pot structura
bilanul consolidat pe tipuri de conturi, form;nd o imagine complet a liciditii
lor.
3.5. F/!(u* (' r).c.
@3
!ortofoliul de credite se evalueaz lunar. 1oate creditele noi eliberate trebuie
s fie clasificate la momentul acordrii lor. !entru evaluarea riscului la acordarea
creditului la B" #$oldova-Agroindban:- .A se utilizeaz un formular <
cestionar care i permite ofierului de credit o analiz mai real a nivelului de risc
aferent debitorului. >an$# '
Ciecare credit oferit de banc trebuie s fie inlus n una din urmtoarele
categoriiE
a? Creditele standard reprezint tipul de credite ce nu implic
riscuri n privina rambursrii ratelor scadente i a dob;nzii la termen.
Acestea sunt mprumuturi acordate clienilor solvabili, care desfoar o
activitate rentabil, av;nd asigurate toate condiiile tenico-
organizatorice ce pot genera i n perspectiv o performan financiar
ridicat.
b? Creditele supravegeate sunt creditele acordate unor clieni
cu o situaie economico-financiar bun n prezent, dar pentru care, n
perspectiv, se prevd unele greuti n meninerea performanelor
financiare la acelai nivel, ca urmare a unor posibile probleme de natur
organizatoric, care in de personal, de obiectul sau de ramura de
activitate. )iscul de credit este minim.
c? Creditele substandard sunt creditele acordate unor clieni cu
o situaie economico-financiar satisfctoare, n prezent ns tendina de
nrutire a activitii lor este evident, e2ist;nd riscul imposibilitii de
a-i onora integral datoria fa de banc. D2ist riscul ca pierderile s fie
mai mari dec;t creditul obinuit, risc provocat de unul din factoriiE
situaia financiar a debitorului este nefavorabil sau se nrutete/
asigurarea creditului este insuficient sau se nrutete/ ali factori
nefavorabili, care trezesc ngrijorarea privind imposibilitatea debitorului
de a rambursa creditul n conformitate cu condiiile e2istente de
rambursare. Asemenea credite necesit o atenie deosebit din paretea
conducerii bncii, deoarece e2ist posibilitatea ca banca s suporte
pierderi dac nu vor fi nlturate neajunsurile.
d? Credite dubioase sunt mprumuturile incerte din punctul de
vedere al rambursrii creditelor i plii dob;nzilor. Activitatea
mprumutailor este nerentabil, neasigur;nd fondurile necesare onorrii
datoriilor. !robabilitatea pierderiloreste e2trem de mare, dar e2ist
factori importani, concrei i bine argumentai care n cur;nd se vor
realiza i vor putea contribui la ameliorarea situaiei de rambursare a
creditului. "lasificarea acestor credite n categoria creditelor
compromise se am;n p;n la stabilirea precis a strii creditului dat.
e? Credite compromise sunt mprumuturile care prezint un risc
pentru banc. Activitatea nerentabil a mprumutailor determin
incapacitatea acestora de a-i onora obligaiile fa de banc i, n
consecin, acumulrile de debite eroneaz garaniile, banca neav;nd
posibilitatea de a se protaja mpotriva riscului de neplat.
4n cazurile n care creditul poate fi clasificat diferit conform criteriilor de
mai sus ele se clasific la o categorie mai dur.
@@
)iscul de credit reprezint riscul insolvabilitii debitorului, care poate aduce
dup sine o pierdere a sumei mprumutate.
4n politica sa de creditare, B" #$oldova-Agroindban:- .A se conduce dup
urmtoarele reguli de baz la nceierea tranzaciilor cu produsele e2puse riscului
de creditE
9. +u facem ceea ce nu tim.
8. &e gaj nu depinde tranzacia. (ajul se analizeaz doar ca o asigurare
secundar a creditului, primar considr;nd-o bussinesul clientului i
posibilitatea generrii mijloacelor bneti necesare rambursrii
creditului.
3. Atragerea clientului din alt banc i refinanarea lui se efectueaz
doar cu condiia e2istenei unei ncrederi sigure.
@. .usinem cerine constante fa de client i credit.
5. "unoatem clientul < supravegerea permanent a activitii clientului.
=. )espectm stric procedurile i politicile bncii de sancionare i
monitorizare a creditului.
A. mbuntim i micorm timpul de rspuns la cererile de credit.
B. Orientarea ma2imal spre client.
&up cum am menionat mai sus, relaia de credit pentru banc implic un
risc. !entru a compensa acest risc, bncile sunt obligate de a compensa acest risc
2;4 din contul profiturilor sale. .uma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n
contul reducerii pentru pierderi la credite se stabilete aplic;nd urmtoarele
procente la suma creditului din fiecare categorie de clasificareE
.tandarde < 8J
.upravegeate < 5J
.ubstandarte < 36J
&ubioase < A5J
"ompromise < 966J
"reditele clasificate compromise la data gestionar nu trebuie s fie
reflectate n bilanul bncii la urmtoarea dat gestionar. )epartizarea pe filiale a
fondului de risc, format n ansamblu pe banc, se efectuiaz n funcie de
portofoliul de credite al filialei bnciiE
B" #$oldova-Agroindban:- .A, filiala or.%eova, i-a structurat creditele la
sf;ritul lunii martie 8666, astfelE
.tandarde < ==86=0 lei
.upravegeate < @0=558 lei
.ubstandarte < 93=86A lei
&ubioase < 559A3 lei
"ompromise < 963@@ lei
!entru o astfel de structurare s-a calculat fondul de riscE
C)K==86=026,68Q@0=55826,65Q93=86A26,3Q559A326,A5Q963@@29K936=55
!onderea creditelor nefavorabile >substandarte, dubioase i compromise? a
fost de 9@,BJ.
.uma majorrii >reducerii? fondului de risc al filialei conduce la creterea
>micorarea? respectiv a celtuielilor filialei n acest scpo.
@5
Cilialele prezint lunar, nu mai t;rziu de data 9 a lunii urmtoare celei
gestionare subdiviziunii corespunztoare a bnciiE
#)aportul privind creditele amplasate la contul memorandum A869-
#*nformaii privind calitatea portofoliului de credite-
#)aport privind clasificarea portofoliului de credit i formarea
fondului de risc-
#)aport privind anulrile contabile ale creditelor, recuperri i
modificri n fondul de risc-.
CAPITOLUL I<. ORGANI+AREA O$ERAIUNILOR
DE DECONTARE
5.1. E.'!5a /-'ra5)u!)) (' ('c/!tar'.
2peraiunea de decontare reprezint licidarea fr numerar a drepturilor
bneti prin virarea sumelor respective din conturile bancare ale pltitorului n
conturile ale benificiarului. &eine pretutindeni principala pondere n sistemul
plilor.
&ac flu2ul de mijloace bneti are loc n cadrul unei bnci de la un client la
altul, atunci se realizeaz un transfer intrabancar, ns, dac participanii la transfer
sunt clieni ai diferitelor bnci atunci are loc un transfer interbancar.
1ransferul de fonduri n cadrul sistemului bancar se face dup urmtoarele
principiiE
9. .e utilizez mecanismul de transfer al fondurilor e2istent doar n
cadrul sistemului bancar respectiv.
8. !entru efectuarea plii este necesar acordul prealabil sau ulterior al
pltitorului.
3. transferul se efectueaz doar n baza conturilor descise la banc i
numai n limita soldului e2istent sau a posibilitii accesului pltitorului la
credit.
.pecificul sistemului de plat a ).$oldova poate fi structurat dup
elementele componente nmodul urmtorE
9? .ubiecii participani la platE
.ubieci ai sectorului nefinanciarE firme comerciale,
necomerciale, organisme publice, staul care furnizeaz mrfuri i
@=
servicii i n cele mai@A@A@A@A@A@A@A@A@A@A@A@A@Asunt
beneficiari n procesul de plat/
(ospodriile persoanelor fizice < care sunt pltitori n
cadrul procesului de acitare, dar i beneficiari/
.ectorul financiar < poate fi i beneficiar i pltitor n
procesul de intermediere a plilor.
8? $odul de efectuare a plilorE
$odificarea nscrisurilor n cont < decontri/
.tingerea obligaiunilor reciproce < compensare,
Dmiterea de drepturi asura activelor pltitorului >cambii?
3? Cormele de platE
&e debit < iniiator al transferului este beneficiarul/
&e credit < iniiator este pltitorul.
@? 1ermenul de platE
Acitarea n prealabil < avans. !lata care anticipeaz livrarea de
bonuri i servicii. .e face nainte de apariia datoriei.
!lata posterioar imediat sau la termen.
5? *nstrumente utilizateE
'iramentul/
"ecul/
Acreditivul/
"ardul/
*ncasso.
=? .isteme informaionale utilizate n proces de platE
.isteme naionale de telecomunicare prin care se efectueaz
transmiterea de informaie de la participanii la plat la e2ecutorii
plii/
.isteme de telecomunicaii internaionale >.P*C1, 1A)(D1?.
.istemul +aional de !li este un mecanism ce conine instituii,
instrumente de plat tenice de transfer, un set de norme i regulamente destinate
procesului de stingere a obligaiunilor reciproce ntre agenii economici.
.istemul de !li a ).$oldova conine E
9. .itemul de decontare n form brut ale plilor urgente de valoarea
mare n regim real.
8. .istemul de decontri pentru plile de mic valoare n form neto cu
regim de compensare la intervale de timp prestabilit.
3. .istemul de decontare a tranzaciilor cu valori mobiliare.
@. .istemul de pli prin carduri.
5.( D'c/!t"r) -r)! 9)ra6'!t.
viramentul este o operaie contabil simpl care const n deplasarea unei
sume dintr-un cont n altul i prin care soldul unui cont este majorat prin
micorarea soldului unui alt cont.
@A
Altfel spus, prin virament, se nfptuiete transferul de la o banc prin
debitarea contului pltitorului i prin creditarea cu aceeai sum a contului
beneficiarului.
.ub aspectul iniierii transferului deosebim 8 tipuri de viramentE
&e credit < iniiatorul este pltitorul/
&e debit < iniiator este beneficiarul.
!entru procedura de virament pltitorul acit un comision care poate fi
atatic sau flotant >n dependen de sum?.
'iramentul de credit este efectuat n baza unor instrumente de plat
specificeE
9. &ispoziia de plat/
8. &ispoziia de plat trezorial/
3. &ispoziia de plat acceptat.
&ispoziia de plat LBM este o indicaie ferm naintat de ctre pltitor
bncii de a efectua transferul unei sume determinate n favoarea unei persoane
beneficiare indicate, pentru pentru stingerea obligaiilor fa de ea. >an$# ? .e
ntocmete n trei e2emplare. Are o durat relativ scurt de circulaie i nu prevede
un risc major de ctre beneficiar, deoarece momentul acceptului pltitorului i
momentul plii coincide n timp i reprezint actul de dispoziie de plat de ctre
pltitor la banc.
&ispoziia de plat trezorial se utilizeaz la decontrile privind acumularea
veniturilor i efectuarea celtuielilor bugetului de stat, bugetelor unitilor
administrativ-teritoriale, mijloacelor i fondurilor e2trabugetare. !rin dispoziia de
plat trezorial se efectueaz plata impozitelor i ta2elor n veniturile bugetului
destat. Aceasta se perfecteaz de ctre pltitor.
&ispoziia de plat acceptat reprezint o dispoziie de transfer a unei sume
de bani, dat de ctre pltitor Bncii pltitoare prin oficiul potal pe numele unor
ceteni aparte, cu mijloace aferente personal >pensii, pensii alimentare, salarii,
celtuieli de deplasare, etc.?.
'iramentul de debit este efectuat n bazaE
9. "ererea < dispoziia de plat,
8. *ncasso
"ererea < dispoziia de plat < este cererea beneficiarului de a i se vira n
cont o anumit sum pentru marfa livrat. "ererea < dispoziia de plat conine pe
l;ng elementele obligatorii ale dispoziiei de plat urmtoarele elementeE
Borderoul mrfurilor livrate n care se va indica valoarea
mrfurilor egal cu suma indicat ctre plat/
.emnarea cererii < dispoziie de plat de ctre beneficiar/
"ontrasemnarea de ctre pltitor care certific acceptul
ctreplat.
4n cazul neajunsului sumei pe contul pltitorului cererea < dispoziie de plat
se opereaz parial p;n la stingerea obligaiei depline. $eniunile despre
procesarea parial se indic pe versoul e2emplarului al **-lea. "ererea < dispoziie
de plat este riscant pentru beneficiar deoarece e2ist incertitudinea privind
acceptul plii de ctre pltitor.
@B
*ncasso reprezint dispoziia beneficiarului privind e2tragerea n mod
incontestabil a unei sume anumite de bani din contul bancar al pltitorului fr
consimm;ntul pltitorului.
!erceperea incontestabil din cont se efectueaz prin indicarea n dispoziia
de incasso a documentului care ofer dreptul beneficiarului de a iniia plata fr
acceptul pltitoruluiE
dispoziia organelor judectoreti privind e2ecutarea silit a plii cu
indicarea numrului, datei i a organului ce a primit dispoziia de
respectivE
articolul nr.35 privin #%egea sistemului bugetar i procesul bugetar-.
5.3. D'c/!t"r) -r)! c'cur).
"ecul este un ban de credit, instrument de plat la ndem;na titularilor de
conturi, creat prin depuneri sau prin acordarea unui credit bancar.
"ecul este un ordin scris dat de o persoan bncii privind plata
incontestabil a sumei indicate n el ctre o persoan ter sau nsi emitentului. 4n
cazul c;nd cecul este utilizat pentru e2tragerea de numerar atunci trgtorul se
ecivaleSaz cu beneficiarul. "ecul este emis de titular printr-un formular special
eliberat de banc >la cerere, banca elibereaz titularului de cont un carnet de
cecuri?. Dmitentul >trgtorul? completeaz formularul n sensul c d dispoziie
bncii >trasul? s acite din contul su la vedere suma nscris pe cec fie la ordinul
titularului contului, fie la ordinul purttorului >beneficiarul?. 4n general, cecurile
sunt trase la vedere, banca fiind deci obligat s le acite la prezentare.
!entru a evita posibilitatea de emisiune a cecurilor fr acoperire, banca
poate certifica sau aviza cecul. 4n cazul certificrii banca blocez o sum ntr-un
cont i garanteaz afectuarea transferului acestei sume doar pentru plata cecului.
Avizarea presupune adeverirea e2istenei soldului n contul trgtorului fr a-l
bloca. Acoperirea cecului rm;ne pe seama trgtorului.
"ecul conine mai multe elemente obligatorii n funcie de care se deosebesc
mai multe feluri de cecuriE
9. &enumirea de cec i specificarea tipului de cecE
"ec de numerar < utilizat pentru e2tragerea numerarului
>an$# '
"ec de cltorie < form standardizat cumprat n prealabil de
ctrre trgtor de la tras i cu ajutorul cruia cltorii pot obine de la o
banc strin suma n valut necesar pentru acoperirea celtuielilor de
cltorie/
"ec de virament < se utilizeaz doar pentru transferul creanelor
din cont n cont.
8. Ordinul necondiionat de platE
"ec barat < poate fi naintat ctre plat n anumite condiii i
doar bncii indicate ntre bare ,
"ec nebarat.
3. %ocul sigur al emisiunii cecului >adresa juridic a trgtorullui?.
D2istena acestei adrese determin dreptul cert al beneficiarului de a
ncasa suma transcris n cec.
@0
@. &ata emisiunii < e2istena datei e necesar pentru determinarea
scadenei cecului.
5. Acceptul incontestabil de plat prin semntura sau Hi tampila
trgtorului.
=. +umele trasului
A. +umele beneficiarului
"ec nominativ < se indic beneficiarul care este unicul care are drept de
incasare,
"ec la purttor - se indic numele .
4n cadrul cecului , acceptul pltitorului este prealabil. 4n scopul primirii
carnetului de cecuri, titularul de cont bancar, prezint la banc >filial? o cerere
care se ntocmete ntr-un e2emplar >an$# ?.
5.5. D'c/!t"r) -r)! car(ur).
cardul este un suport de informaie standardizat, protejat i individualizat,
utilizat de deintor n modul prevzut n obligaiile reciproce cu emitentul cardului
i acceptat de comerciant n calitate de instrument de plat la procurarea de
mrfuri, consumul de servicii, obinerea de numerar i altor servicii de gieu.
"onform obligaiilor reciproce, emitentul asigur trsturi de securitate s
protejeze corpul material al cardului ca suport de informaie. 1otodat emitentul
asigur trsturi de personalizare ncorporate pe suprafaa cardului i, dup caz, n
alte componente nserate n corpul material al acestuia, inclusiv banda magnetic
sau circuitele integrate.
"ardutiel bancare, dup operaiunile care pot fi efectuate cu ele suntE
"arduri de debitE
- simplu < pentru plata n limita soldului contului pentru care a
fost emis,
- cardul overdraft < acord dreptul la depirea limitei soldului
doar nu mai mare dec;t o valoare stabilit dintre client i banc.
"arduri din credit < nu necesit e2istena soldului n
cont pentru efectuarea de acitri >linie de credit?
"arduri pentru garantarea cecurilor < pentru
demonstrarea e2istenei soldului n cont la emisiunea cecului,
"arduri pentru retragerea de numerar,
"arduri pentru efectuarea transferurilor de fonduri,
"ard multifuncional < permite efectuarea mai multor
tipuri de din operaiunile enumerate. 2=4
Activitatea cu carduri reprezint una din direciile strategice de dezvoltare
ulterioar a bncii. 4n acest scop, B" #$oldova-Agroindban:- .A a efectuat
investiii considerabile i va continua lucrul de poziionare a bncii ca lider pe
piaa produselor de carduri.
B" #$oldova-Agroindban:- .A ofer urmtoarele tipuri de carduriE
"irirusH$aestro
D"H$" .tandatd
D"H$" (old
'isa Dlectron
56
'isa "lassic
'isa Business
4n $oldova avem 8 centre de procesareE
9. #$oldmedia card- .)%
8. "entrul de procesare #'ictoriaban:-.
B" #$oldova-Agroindban:- .A emite carduri la cererea persoanelor fizice
i juridice care doresc s devin deintori i care depun n acest scop cereri scrise
conform formularului >an$# ?. 1itularul contului primete periodic sau la cerere
e2trasul de cont n care sunt reflectate totalitatea intrrilor i ieirilor de bani,
precum i soldul contului respectiv, ntr-o perioad de timp >an$# ?.
5.6. D'c/!t"r) )!t'ra!car'.
&econtrile interbancare reprezint un sistem de stingere reciproc a
obligaiunilor ntre 8 bnci.
&up relaia stabilit deosebimE
&econtri prin relaia direct ntre bnci numite relaii de
coresponden care sunt tanscrise contractual >an$# ? ntre dou
bnci i care conine o nelegere privind e2ecutarea reciproc a
obligaiunilor financiare/
&econtri printr-un agent de decontare n form centralizat.
"leringul interbancar presupune estimarea soldurilor finale pentru ziua
respectiv a bncii participante la transfer, compensare soldurilor cu sens opus i
activitatea soldului rezultativ.
&econtrile dintre filialele B" #$oldova-Agroindban:- .A se efectuez
prin prin intermediul sediului central al bncii. B" #$oldova-Agroindban:- .A
are relaii de coresponden direct cu peste 9@6 de bnci din 36 de ri, ceea ce
ofer posibilitatea clienilor si de a avea accesul facil la o gam larg de servicii
bancare.
CAPITOLUL <. ORGANI+ARTEA O$ERAIUNILOR VALUTARE
Operaiunile valutare sunt coneze deoarecce banca le e2ercit concomitent i
indispensabil n activitatea sa cotidian. Aceste operaiuni sunt realizate at;t pentru
contul clienilor, c;t i pentru contul propriu al bncii.
Operaiunile valutare n numele i pe contul clienilor, efectuate de B"
#$oldova-Agroindban:- .A suntE
(estiunea operaiilor de import a clientului >repatrierea valutei?/
Dfectuarea plilor internaionale/
Acodarea de credit i primirea de depozite n valut/
"umprarea sau v;nzarea valutei/
(arantarea i emisiunea documentelor rezultate din tranzaciile
internaionale/
.erviciul de consultan i informare cu privire la piaa valutar/
.erviciul de dealing valutar >piaa fore2?/
Operaiunile valutare n numele i pe contul bnciiE
cumprarea valutei pe piaa interbancar i de la B+$/
efectuarea plilor n valut din nume i pe cont propriu/
59
tranzacii speculative cu scop de c;tig/
procurarea de valut sau contracte n scop de acoperirea riscului
>edging valutar?.
6.1. Structura .u()9)1)u!)*/r.
Dlementele principale n sistemul de decontri n cadrul B" #$oldova-
Agroindban:- .A suntE
serviciul decontri al &ireciei operaiuni de trezorerie, &epartamentul
1rezoreie, din componena cruia fac parteE
.ecia pli i tranzacii documentare,
.ecia contabilitate.
filialele bncii.
"a e2ecutor principal al tuturor operaiunilor de pli n valuta strin la
"entrala, .ecia pli i tranzacii documentare conlucreaz cu alte subdiviziuni
ale bncii cum ar fiE
secia contabilitate < n ceea ce ine de evidena contabil a
operaiunilor de decontri n valut strin/
secia poziie i control < e2ecutarea operaiunilor de decontri
valutare aferente tranzaciilor interbancare fore2, moneT mar:et, etc./
departamentul pentru credite < derularea operaiunilor documentare
>acreditive, garanii? la tranzaciile finanate de banc prin acordarea
creditelor comerciale.
.ecia pli i tranzacii documentare este constituit din trei grupuriE
(rupul #!li-
(rupul #1ranzacii documentare-
(rupul ..P.*.C.1.
4n filialele bncii, n dependen de structura organizatoric intern,
operaiunile de decontri sunt prerogativa seciilor valutare sau a persoanelor
responsabile de operaiunile valutare din seciile contabilitate.
6.(. D'c/!t"r) )!t'r!a5)/!a*'
4n decursul dezvoltrii plilor internaionale cea mai utilizat modalitate de
transfer internaional al fondurilor, indiferent de natura tranzaciei sau, a persoanei
fizice sau juridice ce a ordonat tranzacia, este transferul prin sistemul electronic
..P.*.C.1.. &in toate sistemele de comunicaie, el este cel mai accesibil i acceptat.
%a el a aderat i B" #$oldova-Agroindban:- .A. ..P.*.C.1. este o societate
constituit n 90A3 prin asocierea a 830 de bnci din diferite ri, cu sediul la
Bru2elles. 4ncep;nd cu anul 9000 n B" #$oldova-Agroindban:- .A a fost
implimentat un sistem de decontri computerizat, care faciliteaz scimbul de
mesaje aferenteoperaiunilor de pli dintre central i filialele bncii, formarea
mesajelor n standard ..P.*.C.1., generarea nregistrrilor contabile aferente.
Si%t$"ul S.>.I.?.T. este o reea de comunicaii prin intermediul creia sunt
transmise informaii, n baza acestora se pot efectua pli de la o banc la alta.
reeaua ..P.*.C.1. este utilizat pentru a transmite toate mesajele de pli
denominate, care urmeaz a fi compensate ntre bncile participante la
compensare. Aceast reea este de asemenea, utilizat pentru a transmite mesajele
58
ntre aceste bnci i Banca )eglementelor *nternaionale n calitatea acesteia de
banc de decontare final.
..P.*.C.1. nu reprezint un sistem de clearing ci un sistem de comunicare
care se bazeaz pe principiul transmiterii reciproce de informaii ntre 8 bnci sau
ntre 8 participani oarecare. "iar i aa cele 8 bnciE cea iniiatoare a trimiterii
mesajului i cea destinatarHreceptoare a mesajului nu se afl n legturi direct,
informaia fiind transmis prin intermediul centrului de operare la care este
racordat ara din care pornete mesajul. 4n prezent e2ist @ asemenea centreE 8 n
Olanda >Amsterdam?, unul n Belgia >Bru2elles? i unul n .OA >"ulpeper?.
.istemul ..P.*.C.1.funcioneaz non-stop, 8@ de ore pe zi, A zile pe
sptm;n.
4n scopul efecturii decontrilor interbancare internaionale bncile
comerciale descid conturi corespondente la bncile din strintate. Astfel bncile
stabilesc ntre ele relaii de corespondent bancar, av;nd descise < pe baz de
reciprocitate < conturi pentru a uura i a permite o c;t mai rapid micare a
banilor, dar totodat i pentru a asigura securitatea transferurilor internaionale de
fonduri.
4n practica bancar, conturile pe care bncile i le descid reciproc sau
impus prin termeni de origine italian, i anumeE
(ostro < care nseamn #al nostru-, iar din puncul de vedere al unei bnci
comerciale din $oldova este contul n valut al acesteia, descis n
evidenele unei bnci din strintate/
3oro #sau vostro$ < care nseamn #al vostru- i definete contul bncii
strine descis n evidenele bncii comerciale din $oldova.
&enumirea +ostro i %oro este asociat poziiei bncii care efectuiaz
operaiunea. !lile se realizeaz prin intermediul respectivelor conturi, indiferent
dac aceste pli se refer la operaiunile proprii ale bncii >de e2empluE ncasri,
pli, comisioane, rambursri de rate, dob;nzi, etc.? sau sunt operaiuni efectuate
din ordinul clienilor >acreditive, incaso-uri, cecuri?. &e regul, disponibilitile
valutare se pstreaz la bncile din ara de origine a valutei respective. Astfel o
banc din (ermania are descise conturi n dolari la bnci din .OA, iar bncile din
.OA au descise conturi n Duro n (ermania.
4n cazul n care n ara de destinaie a efecturii plii banca nu are relaii de
corespondent bancar, se apeleaz la serviciul altor bnci corespondente din alte
ri. 4n acest mod o singur plat va implica o succesiune de tranzacii ntre mai
multe bnci.
1ransferul fondurilor i, implicit, plile internaionale sunt realizate de ctre
direcii, departamente sau secii numite #de pli internaionale-, sau #decontri
internaionale-. !entru toate operaiunile de transfer bncile percep comisioane al
cror nivel este determinat deE nivelul de ansamblu al comisioanelor bancare ntr-o
anumit ar sau zon geografic/ mrimea sumei/ tiul de operaiune pentru care
se efectuiaz plata >ordin de plat, acreditiv documentar, etc.?/ tipul de transfer
utilizat, lu;ndu-se n considerare viteza i securitatea transmiterii.
B" #$oldova-Agroindban:- .A efectuiaz transferuri valutare n e2terior i
primete din strintate, din orice col al lumii transferuri n favoarea rezidenilor.
53
)eeaua vast de conturi corespondente n bncile strine asigur transferarea
banilor prin intermediul B" #$oldova-Agroindban:- .A n termeni redui de
timp. !entru transferarea valutei liber convertibil este necesar prezentarea
documentelor justificative, ce atest necesitatea sau legalitatea transferului 21@4.
!entru ca banii transferai s ajung la destinaie fr reineri i pierderi este
necesar s comunice pltitorilor date concrete i complete despre banc, prin care
vor primi baniE
+umele, prenumele beneficiarului/
+umrul contului bancar >dac are descis?/
Adresa complet >pentru urgentarea plii?/
+umrul paaportului/
+umele corect al bnciiE de e2.E B" #$oldova-Agroindban:- .A/
&enumirea filialei bncii/
Banca corespondent bncii pentru valuta transferului.
Bncile corespondente pentru transferul n dolari .OA suntE "itiban: i
&eutsce Ban:.
!entru transferul n Duro, bncile corespondente suntE "ommerzban: i
&eutsce Ban:.
Operaiunile de transferare a valutei strine sunt efectuate la toate filialele
bncii.
"ecurile n valut strin sunt eliberate i asigurate de soldul mijloacelor n
conturile n valut strin descise la bncile din ).$oldova i din strintate.
!lata prin cec este cea mai apropiat de plata n numerar, ce acord un grad de
siguran mai ridicat. "a o variant a plii n numerar, este o plat pe calea punerii
la dispoziie e2portatorului a unui cec semnat de importator, cu plata la vedere, la o
banc anumit. Banca e2portatorului, intr n relaii cu banca importatorului pentru
efectuarea plii. &atorit circuitului lung, ntre momentul primirii cecului i cel al
creditrii contului pot trece 3-@ sptm;ni. Acest lucru i faptul c cecurile nu
ofer garania mpotriva riscurilor comerciale, condiioneaz utilizarea limitat a
cecurilor n comerul internaional. 4n plile internaionale, cecul este n special
utilizat n turism. O form a cecurilor larg utilizat n turismul internaional este
cecul de cltorie. Dste un formular de valori fi2e, emis de bnci i cumprat de
turiti n vederea acitrii diverselor celtuieli.
Durocecurile reprezint un gen de cecuri la care au aderat majoritatea rilor
europene. .pecificul lor const n faptul c banca emitent elibereaz o dat cu
carnetul de cecuri i o carte de garanie.
1rata este un nscris prin care creditorul d ordin s acite la o anumit dat
sau la prezentare o sum de bani determinat unei a treia persoane sau la ordinul
acesteia >an$# ?. 1rata poate fi pltit at;t n numerar, c;t i prin virament. &ac
o trat a fost emis ntr-o valut care nu se coteaz la locul plii, suma ei poate fi
pltit n moneda local dup cursul la ziua scadenei 2114.
)ezidenii sunt obligai s transfere n ).$oldova toate sumele obinute din
operaiunile e2terne. Agenii economici rezideni ai ).$oldova sunt obligai s
nregistreze n conturile lor mijloacele bneti provenite din e2port sau n urma
altor tranzacii economice e2terne.
5@

9
!ersoanele juridice i fizice rezideni au dreptul de adescide conturi n
orice valut.
"ecurile n valit strin, emise de ctre bncile comerciale, pot fi utilizate
numai n strintate n scopurile pentru care aestea au fost emise.
Dispoziia de incaso este dispoziia beneficiarului privind virarea
incontestabil a unei anumite sume de mijloace bneti din contulpltitorului fr
consimm;ntul lui, n baza documentelor e2ecutrii sau a altor documente care
prevd dreptul virrii incontestabile.
/ncaso0ul documentar este o modalitate de plat folosit n relaiile
comerciale internaionale prin care e2portatorul >ordonatorul?, asum;ndui anumite
riscuri transmite bncii sale >banca remitent? documentele de e2pediie i Hsau
financiare, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca remitent e2pediaz
documentele unei bnci prezentatoare din ara importatorului, care va elibera
importatorului aceste documente doar contra plat sau contra acceptrii unei
cambii, n conformitate cu instruciunile e2portatorului.
&ocumente financiare < trat, bilet de ordin, cec, citan de plat iHsau
documente comerciale < facturi, documente de proprietate, documente de
transport, sunt remise de e2portator la plata prin incaso.
4n funcie de tipul documentelor remise se distinge incaso simplu >sunt
remise doar documente financiare? i incaso documentar >sunt remise documente
comerciale , care pot fi nsoite i de documente financiare?/ incaso cu remitere de
documente contra plat < banca prezentatoare este autorizat s remit
importatorului documentele numai numai contra plii imediate i anume n
momentul sosirii mrfurilor/ incaso cu remitere de documente contra acceptare <
banca prezentatoare este autorizat s elibereze documentele contra acceptrii de
importator a unei cambii pltibile n 36-9B6 de zile de la prezentare sau de la o dat
fi2. D2portatorul pentru o siguran mai nalt poate cere ca cambia s fie
acoperit cu o garanie bancar.
.pre deosebire de plata prin acreditiv documentar, decontarea prin incaso
este relativ mai simpl i mai ieftin dar negarantat bancar. Bncile participante la
efectuarea plii prin incaso nu au nici o obligaie de plat din cont propriu, n
cazul c;nd importatorul este insolvabil sau nu vrea s-i ndeplieasc obligaiile de
plat. 4n cazul c;nd importatorul am;n plata, apar dezavantaje pentru e2portator i
pentru importator. &ezavantajele e2portatorului au caracter material i reprezint
perderile neutilizrii sumei ncorporate n marf, care pot fi comparate cu
pierderile de dob;nd, investind aceast sum. &ezavantajele pentru importator au
un caracter psiologic, ce creeaz nencrederea din partea e2portatorului i poate
conduce la pierderea unor operaiuni comerciale viitoare.
Cigura 5.9. $ecanismul derulrii plii prin incaso-ul documentar
55
3
0
=
A 5
8
*mportatorul Tra. D2portatorul Or()!ar
@
B
9. 4nceierea contractului comercial internaional prin care partenerii au
convenit plata prin incaso documentar.
8. D2portatorul livreaz mrfurile importatorului n strict concordan cu
termenele de livrare i condiiile convenite prin contract.
3. D2portatorul emite ordinul de ncasare a banilor i-l remite bncii sale
mpreun cu documentele ce atest librarea mrfurilor >factura,
documentul de transport, polia de asigurare, etc.?.
@. Banca e2portatorului e2amineaz documentele primite i le remite bncii
importatorului .
5. Banca importatorului notific importatorul prin remiterea documentelor
i a ordinului de ncasare.
=. *mportatorul e2amineaz documentele i accept efectuarea plii, d;nd
ordin bncii sale de a efectua plata ctre e2portator.
A. Banca importatorului debiteaz contul importatorului i-i transmite
documentele de proprietate asupra mrfurilor aciziionate. Banca
importatorului crediteaz contul bncii e2portatorului.
B. Banca importatorului remite ncasarea documentelor bncii e2portatoare.
Banca e2portatorului debiteaz contul bncii importatorului i crediteaz
contul e2portatorului.
0. Banca e2portatorului notific ordonatorul privin ncasarea e2portului.
Bncile ndeplinesc n cadrul mecanismului derulrii prin incaso-ul
documentar rolul unor prestatori de servicii la orinul e2portatorului, percep;nd
pentru acestea comisioane bancare. !rincipala obligaie a bncilor este de a
transmite documentele i de a ncasa contravaloarea lor, cu stricta respectare a
instruciunilor ordonatorului.
4n catul acestei obligaii generale bncile sunt totui datoare n mod e2pres
cu privire laE
controlul documentelor, limitat la verificarea concordanei dintre
documentele prezentate efectiv i cele enumerate n ordinul de
ncasare, aviz;nd e2portatorul asupra neregulilor sau documentelor
lips/
e2ecutarea instruciunilor ordonatorului de transmitere a
documentelor/
prezentarea documentelor i obinerea plii/
n caz de neacceptare sau neplat n cel mai scurt timp s anune
ordonatorul.
Bncilor nu le revine nici o responsabilitate privind documentele care
afecteaz activitatea n legtur cu riscurile ce apar n derularea incaso-urilor
independent de actele i voina bncilor. &e asemenea, nu le revin responsabiliti
n caz de neacceptare sau neplat n cadrul incaso-ului i nu au obligaia de a
5=
Banca importatorului Banca e2portatorului
urmri ncasarea dec;t n limitele instruciunilor e2prese ale ordonatorului i ale
necesitii gestionrii n bune condiii a documentelor ncredinate.
*ncaso-ul documentar este reglementat pe plan internaional de #)egulile
uniforme privind incaso-urile-, elaborate de "amera de "omer *nternaional din
!aris i publicate n 90A0.
4n cadrul modalitilor de decontare, acreditivul documentar deine ponderea
principal, fiind cel mai des utilizat n relaiile de pli internaionale, datorit
gradului ridicat de siguran, certitudine i control reciproc.
.creditivul documentar este modalitatea de plat folosit n comerul
internaional prin care importatorul >ordonatorul? d ordin bncii sale >banca
emitent? s descid acreditivul, n urma creia banca importatorului i ia
angajamentul s plteasc ulterior e2portatorului >beneficiarul? prin banca
e2portatorului >banca notificatoare? o anumit sum de bani contra prezentrii <
ntr-o anumit perioad < unor documente care confirm e2pedierea mrfurilor sau
prestarea serviciilor n conformitate cu clauzele contractuale convenite ntre
e2portator i importator.
Acreditivul documentar poate fi clasificat n baza mai multor criterii.
9. &inpunctul de vedere al fermitii angajamentului bancarE
.creditivul documentar revocabil poate fi modificat sau anulat de
ctre banca emitentla cerera importatorului.
.creditivul documentar irevocabil nu poate fi modificat sau anulat
fr consimm;ntul tuturor prilor implicate i conine un
angajament ferm al bncii emitente de a efectua plata unei sume de
bani cte e2portator contra prezentrii unor documente ce dovedesc
epedierea mrfurilor sau prestarea serviciilor conform clauzelor
acordului ntre e2portator i importator.
8. &in punct de vedere al domicilierii, e2istE
.creditiv cu domiciliul *n ara debitorului < ncasrile de benificiar
numai dup ce banca debitorului a primit documentele.
.creditiv *n ara beneiciarului& plata fiind efectuat la prezentarea
documentelor la banca sa.
3. &in punctul de vedere al momentului plii e2istE
.creditivul pltibil la vedere asigur plata sumei dup ce
documentele au fost prezentate la banc i verificate de aceasta i
n funcie de domicilierea acreditivului. !lata la vedere se face la @-
5 zile din momentul depunerii documentelor.
.creditivul pltibil la termen - e2portatorul primete plata pentru
e2pedierea mrfurilor sau prestarea serviciilor nu la prezentarea
documentelor de e2pediie, ci la o dat ulterioar, indicat n
acreditiv.
@. &in punct de vedere a clauzelor pe care le conine se distingE
.creditive documentare transerabile& care dau beneficiarului
dreptul de a ceda drepturile iobligaiile sale unui alt e2portator/
5A
B
3
.creditive revolting& descid iniial cu o singur tran a livrrii, cu
dreptul pentru banc de a-l reativa pentru pentru fiecare din
tranele urmtoare/
.creditive bac40to0bac4 < este un acreditiv de import, descis n
baza unui acreditiv de e2port. Aceast form este rezonabil n
condiiile c;nd tranzacia ntre importator i e2peditor se
efectueaz prin intermediar, c;nd acetea nici nu sunt cunoscui
ntre ei/
.creditiv cu clauz roie < prin care banca ordinatoare, asum;ndu-
i riscul , acord un avans e2portatorului pltindu-i prin banca
notificatare o parte din valoarea viitoarei livrri.
Cigura 5.9. $ecanismul derulrii plii prin acredituvul documentar
domiciliat n ara e2portatorului

9. 4nceierea unui contract dintre e2portator i importator n
care s-a convenit plata prin acreditiv documentar.
8. *mportatorul d dispoziie bncii emitrente de a descide
acreditivul documentar.
3. Banca importatorului descide acreditivul documentar i
informeaz banca e2portatorului.
@. Banca e2portatorului avizeaz e2portatorul despre
desciderea unui acreditiv n favoarea lui.
5. D2portatorul confirm concordarea datelor din acreditiv cu
clauzele contractului i livreaz mrfurile importatorului.
=. D2portatorul remite documentele ce confirm livrarea
mrfurilor conform contractului, fiind prevzutte i n acreditiv, bncii
e2portatorului.
A. Banca e2portatorului debiteaz contul su i crediteaz
contul e2portatorului.
B. Banca e2portatorului remite documentele ctre banca
importatorului. Banca importatorului, n baza documentelor primite,
debiteaz contul su i crediteaz contul bncii e2portatorului.
0. Banca importatorului debiteaz contul importatorului,
credit;ndu-i contul si, i i remite importatorului documentele.
5B
= A @
8 0
9
5
*mportatorul Or(/!at/r D2portatorul B'!'0)c)ar
Banca emitent Banca e2portatorului
Agenii economici rezideni ai )epublicii $oldova utilizeaz cel mai des n
relaiile comerciale internaionale ordimul de plat, apoi incaso-ul i acreditivul
bancar.
6.3.Ca.' (' .c,)6 9a*utar.
"um banii sunt diferii de la un stat la altul, scimbul internaional de
mrfuri implic i scimbul >convertirea? banilor, a monedelor naionale n moned
strin >valut?. .cimbarea valutelor ntre ele se face prin v;nzare-cumprare,
ceea ce implic mecanisme de pia.astfel, se creaz o pia distinct, piaa
valutar.
!iaa valutar este acea parte a spaiului economic n cadrul creia se fac
tranzacii cu valute. !e aceastpia, operaiile de scimb se deruleaz prin
intermediul bncilor, care opereaz pe cont propriu sau ordinul clienilor.
.cimburile valutare realizate n afara sistemului bancar au o pondere foarte
redus. .umele care fac obiectul scimbului prin intermediul bncilor i a altor
instituii financiare, sume ce reprezint depozite bancare ale unor persoane fizice
sau juridice. .cimburile valutare n numerar dein o pondere foarte redus.
"ererea reprezint cantitatea dintr-o valut ce se pote cumpra la un moment
dat n funcie de cursul >preul? acesteia. !urttorii cererii de valut sunt bncile i
agenii economici care trebuie s fac pli n valut.
Oferta reprezint cantitatea dintr-o valut ce se poate vinde la un moment
dat n funcie de cursul >preul? acesteia. !urttorii cererii de valut sunt bncile i
agenii economici care trebuie s fac pli n valit.
Oferta reprezint cantitatea dintr-o valut ce se poate vinde la un moment
dat n funcie de cursul >preul acesteia?. !urttorii ofertei sunt bncile i agenii
economici care au disponibiliti n acea valut. At;t cererea c;t i oferta de valut
sunt influenate i de operaiile cu caracter speculativ i de operaiile care urmresc
protejarea economiilor de scimbri defavorabile de curs valutar.
"ursul >preul? unei valute este stabilit de banca la nivelul creia se face
operaia de scimb. !entru fiecare valut se stabilete uncurs de cumprara i un
curs de v;nzare. &iferena dintre cursul de v;nzare i cursul de cumprare
reperzint comisionul bncii. "ursul unei valute se poate scimba de la o zi la alta
i ciar n cursul aceleiai zile, n funcie de rapotrul cerere-ofert.
4n republica $oldova piaa valutar este o pia liber, n care operaiile de
scimb, n cea m,ai mare parte, se efectueaz de ctre bnci sau prin intermediul
bncilor. &e aceia, ea este numit pia valutar interbancar. &ei fiecare banc
comercial i stabilete n mod libeer cursul oficial, nici de cursurile practicate de
celelalte bnci. &ac o banc nu are suficiente disponibiliti valutare pentru a
satsface cererea, atunci ea se va adresa pieei interbancare. %a fel va proceda i n
cazul n care pentru o anumit are desponibiliti mai mari dec;t cererea.
6.5. D'-/1)t' 2) cr'()t' :! 9a*ut".
B" #$oldova-Agroindban:- .A ofer pentru clienii si posibilitatea de a
depune valut spre pstrare la vedere sau la termen.
Banca deside persoanelor fizice rezideni conturi n valut strin de 8
tipuriE #A- i #B-.
"onturile de tip #A- se alimenteaz cuE
50
valuta strin proveniena creia deintorul o poate confirma/
valuta strin, transferat de peste otare pe numele posesorului de
cont/
valuta strin ce urmeaz a fi pltit conform cecurilor emise de ctre
bncile strine/
sumele dob;nzilor aferente conturilor de tip #A-.
&in contul acestor mijloace poate fiE
eliberat valuta strin n numerar iHsau n cecuri de cltorie, n
limita soldului conrului. 4n acest caz banca este obligat s elibereze
clientului permisiunea de a scoate valut strin peste otare.
>an$# ?
efectuat plataHtransferul peste otare/
efectuat transferul de la o banc din ).$oldova.
4n contul de tip #B- se trece valuta strin, proveniena creia nu poate fi
justificat de ctre posesorul valutei nici de un document.
Banca, de asemenea are dreotul de a elibera credite n valut strin. 21(4
Acestea se elibereaz e2portatorilor rezideni n ).$oldova pentru efectuarea
decontrilor cu nerezideni. Bncile elibereaz credite doar n valuta liber
convertibil ruble ruseti. !entru evidena creditelor n valut strin se folosesc
conturile nr. 60A, =89, 0089 n dependen de tipul de credit. "reditele n valut
convertibil i ruble ruseti nu pot s depeasc BBJ din suma mijloacelor n
aceste valute atrase n depozit. Amortizarea creditelor i dob;nzilor aferente trebie
s se efectueze din contul ncasrilor din realizarea la e2port a mrfurilor.
4n cadrul casieriei la B" #$oldova-Agroindban:- .A este organizat i o
cas pentru scimbul valutei care este organizat strict n conformitate cu
#+ormele privind operaiunile de cas n bncile ).$oldova-. 'alutele efective
e2istente n cas de operaiuni se ine zilnic pe categorii icupiuri n )egistrul
evidenei valutei efective.
Operaiunile de ncasri i pli n valute se fac potrivit )egulamentului
B+$ privind reglementarea valutar pe eritoriul ).$oldoma, folosind ca
documentE Ordinul de ncasare n valut >an$# ? pentru ncasri i Ordinul de
plat n valut >an$# ?. Aceste documente se completeaz de ctre contabil n 3
e2emplare, pentru fiecare fel de valut, unul pentru contabilitate, unul pentru
casierie, unul pentru client.
!rin casele de operaiuni n valut se pot efectuaE
ncasri i pli n conturile curente valutare ale persoanelor fizice i juridice/
ncasri de cecuri de cltorie i nominale/
alte operauini valutare.
!entru efectuarea operaiunilor de eliberare de valut casierul valutar
primete de la casierul-ef un avans n valute efective i cecuri de eliberat.
&up finisaera programului de gieu, pe baza documentelor de ncasri i
pli n valut, contabilul ntocmete jurnalul de vaalute ntrate i jurnalul de valute
ieitee, iar casierul trece n situaia ncasrilor plilor n valutE
valutele ncasate pe feluri de operaiuni/
total valute intrate, inclusiv avansul/
valutele eliberate, pe feluri de operaiuni.
=6
.e toalizeaz apoi separat ntrrile i ieirile. &up care totalul ieirilor se
scade din totalul intrrilor inclusiv avansul, iar suma rmas reprezint soldul
valutelor efective care se predau casierului-ef.
6.6. $/1)5)a (' .c,)6 9a*utar".
Poziia valutar reprezint soldurile mijloacelor n valut strin >care
formeaz activele i obligaiunile bilaniere ale bncii n valutele respective,
precum i obligaiunile e2strabilaniere de procurare i v;nzare n valut strin?
care creaz riscul obinerii veniturilor sau celtuielillor suplimentare la modificarea
cursurilor valutare. 2134
Activele bilaniere n valut reprezintE numerarul n valuta strin,
mijloacele contului +ostro n valut, descis n bncile din strintate i din
$oldova, mijloace plasate #overnigt- n valut, valorile mobiliare n valut,
credite acordate n valut, cerine privind leasingul financiar i alte active n valut.
Obligaiunile bilaniere n valut reprezintE mijloacele conturilor %ora ale
bncilor din strintate i ale bncilor din $oldova, mprumuturi #overnigt-,
credite primite n valut, depozite ale clienilor n valut i alte obligaiuni.
Obligaiunile e2trabilaniere de procurare sunt reprezentate deE cumprri de valut
la operaiuni curente i la termen, procurarea valorilor mobiliare n valut, iar
obligaiunile e2trabilaniere de v;nzare suntE v;nzri de valut la operaiuni la
vedere i la termen, v;nzarea valorilor mobiliare n valut.
Poziia valutar este de dou tipuriE descis i ncis.
!oziia valutar se consider *nc!is , dac activele bilaniere n valut,
precum i obligaiunile e2trabilaniere de procurare n aceast valut, sunt egale cu
obligaiunile bilaniere n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile
e2trabilaniere de v;nzare n aceast valut.
Active K !asive.
!oziia valutar se consider desc!is , dac activele bilaniere n valut,
obligaiunile e2trabilaniere de procurare n acest valut nu sunt egale cu
obligaiunile bilaniere n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile
e2strabilaniere de v;nzare n aceast valut.
$rimea poziiei valutare descise reprezint diferena dintre suma activelor
bilaniere ntr-o anumit valut strin, a obligaiunilor e2trabilaniere de procurare
n aceast valut, suma obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a
obligaiunilor de v;nzare n aceast valut.
!oziia valutar descis este lung dac suma activelor bilaniere ntr-o
anumit valut strin i a obligaiunilor e2trabilaniere de procurare n aceast
valut depete suma obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i
aobligaiunilor e2trabilaniere de v;nzare n aceast valut.
Active > !asive.
!oziia valutar descis este scurt dac suma obligaiunilor bilaniere ntr-
o anumit valut strin i aobligaiunilor e2trabilaniere de v;nzare n aceast
valut depete suma obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a
obligaiunilor e2trabilaniere de procurare n aceast valut.
Active < !asive.
=9
)aportul poziiei valutare descise reprezint raportul procentual dintre
mrimea poziiei valutare descise i mrimea capitalului normativ total al bncii.
%imitele raportului poziiei valutare descise reprezint plafoanele raportului
poziiei valutare descise, stabilite de ctre B+$, ce urmeaz s fie respectate de
ctre bncile comerciale.
Bncile comerciale ale ).$oldova sunt n drept s-i menin o poziie
valutar descis. !entru aceasta bncile comerciale urmeaz s dispun de un
sistem de gestiune i supravegere a riscurilor valutare.
4n scopul diminurii riscului valutar al bncii, B+a $oldovei stabilete
urmtoarele restricii privind meninerea raportului poziiei valutare desciseE
a? raportul poziiei valutare descise lungi la fiecare valut strin nu
trebuie s depeasc #Q96J-/
PVD
C()

96 J
b? raportul poziiei valutare descise scurte la fiecare valut strin nu
trebuie s fie mai mic de #-96J-/

PVD
C()

96 J
c? suma raporturilor poziiilor valutare descise lungi la toate valutele nu
trebuie s depeasc #Q86J-/
PVD
C()

86J
d? suma raporturilor potiiilor valutare descise scurte la toate valutele nu
trebuie s fie mai mic de #-86J-/

PVD
C()

86J
B.ncile care au filiale stabilesc de sine stttor sublimitile raporturilor
poziiilor valutare descise pentru sediul central i pentru filialele bncii, efectu;nd
controlul asupra respectrii acestor sublimite. .tabilirea sublimitelor se efectueaz
astfel nc;t raporturilepoziiilor valutare descise n total pe banc s nu
depeasc restriciile indicate mai sus.
%a determinarea poziiei valutare descise a bncii comerciale se calculeaz
mrimile i raporturile poziiilor valutare descise separat pentrunfiecare valut
strin. &e asemenea, calculul se efectueaz i n total separat la poziiile valutare
descise lungi i separat la poziiile valutare descise scurte.
Bncile sunt obligate s respecte limitele menionate ae poziiilor valutare
descise p;n la finele fiecrei zile lucrtoare. %a finele fiecrei zile lucrtoare
banca este obligat s ntocmeasc un document intern privind poziia valutar
descis. !entru calculul indicelui #)aportul poziiei valutare descise- >an$# ?,
pe parcursul lunii gestionare se folosete mrimea capitalului normativ total,
calculat la situaia de la finele ultimei zile lucrtoare a lunii precedente i celei
gestionare.
%a fiecare valut strin se stabilete.
suma activelor bilaniere ntr-o anumit valut strin, precum i a
obligaiunilor e2trabilanieree de procurare n aceast valut/
=8
suma obligaiunilor bilaniere ntr-o anumit valut strin, precum i
a obligaiunilore2trabilaniere de v;nzare n aceast valut/
mrimea poziiei valutare descise la o anumit valut strin/
raportul poziiei valutare descise la o anumit valut strin.
%a totalul valutelor strine se stabileteE
suma mrimilor poziiilor valutare descise lungi/
suma mrimilor poziiilor valutare descise scurte/
suma raporturilor poziiilor valutare descise lungi la toate valutele
strine/
suma raporturilor poziiilor valutare descise scurte la toate valutele
strine.
%a fiecare valut strin mrimea poziiei valutare descise se calculeaz, la
alegerea bncii, n valut strin iHsau n ecivalentul n lei moldoveneti. 4n cazul
c;nd mrimile poziiilor valutare descise se calculeaz n valut strin original,
ele urmeaz s fie racalculate n lei moldoveneti. )ecalcularea valutei strine n
lei moldoveneti se efectueaz la cursul oficial al B+$, valabil pe parcursul zilei,
la finele creia se calculeaz poziia valutar descis.
4n catul depirii la finele zulei a limitelor stabilite ale raportului poziiei
valutare descise, banca autorizat este obligatE
a. n urmtoarele zile s licideze depirea comis/
b. s prezinte la B+$ e2plicaii privind cauzele depirilor comise,
precum i rapoartele privind poziia valutar descis n mod
desfurat pentru ziua precedent i pentru ziua licidrii depirii.
Aceste rapoarte i e2plicaii urmeaz a fi prezentate la B+ a$ldovei
concomitent cu raportul privind poziia valutar descis pentru
perioada gestionar, n care a fost comis depirea/
c. s prezinte orice alte documente lla cererea B+ a $oldovei.
D2plicaia trebuie s conin cauzele concrete ale depirii cu indicarea
sumelor de valute v;ndute i cumprate, precum i enumerarea msurilor
ntreprinse de ctre banc nscopul licidrii depirii.
CAPITOLUL <I. ORGANI+AREA O$ERAIUNILOR DE
FACTORING, LEASING, TRUST.
Aceste tipuri de operaiuni sunt relativ noi utilizate de instituiile bancare.
:.1. Fact/r)!4.
'actoring0ul este un contract >convenie? nceiaat ntre factor i aderent
>v;nztorul creditor?, prin care aderentul transfer factorului o parte sau toate
creanele >facturile? pe care le posed asupra terilor debitori, dup care factorul se
oblig s ncaseze i s suporte riscul insolvabilitii debitorilor.
Operaiunile de factoring implic apariia raporturilor de credit ntre
v;nztorul-creditor i cumprtorul-debitor i un participant nou < actorul.
.copul operaiunii de factoring este anularea riscularea riscului provenit din
operaiunile creditoare i efectuarea plilor n termen ale alegenilor economici.
Operaiunile de factoring sunt favorabile v;nztorilor >furnizorilor? deoarece
=3
v;nztorul este interesat de a obine c;t mai rapid sumele datoare de clienii si i
implicit de a-i micora riscul n caz de neplat.
Obiecte ale operaiunii de factoring pot fiE acturile < documente comerciale
ntocmite de v;nztor i predate cumprtorului >sau factorului? n vederea
specificrii mrfurilor v;ndute >denumire, sortiment, cantitate, pre, suma total,
etc.?, care constituie totodat documente comerciale de plat i probe pentru
cumprtor privind proveniena mrfii cumprate/ titlurile de crean >trate, bilete
de ordin?.
4n operaiunile de factoring sunt implicate trei priE
v,nztorul/creditorul de mrfuri, numit i aderent/
actorul >compania de factoring sau banca comercial ce presteaz
astfel de servicii?. 4n rile cu o economie dezvoltat, bncile au
nfiinat departamente specializate n aceste operaiuni. 4n cadrul
legislativ actual din )$, societilor bancare le este permis o astfel
de activitate/ 2154
cumprtorul/debitorul de mrfuri.
';nztorul vinde mrfuri n credit comercial unui cumprtor, care se
oblig, la scadena stabilit ntre pri, s acite mijloacele bneti v;nztorului.
&ar p;n la scaden v;nztorul, fiind posesor de facturi sau de titluri de crean i
av;nd nevoie de mijloace bneti, se adreseaz factorului care preia datoriile
debitorului de la v;nztor i efectueaz plile necesare contra unui comision de
factoring . Cactorul preia asupra sa, de la creditor, titlurile de crean asupra
debitorilor si, devenind fa de acetea beneficiarul creanelor respective. !rin
urmare, factorul preia ntregul risc pe care l implic eventuala neplat a creanelor
de ctre debitor. %a scadena creanelor debitorul i va acta datoriile factorului.
!entru creanele preluate, factorul pltete v;nztorului valoarea actiual a
creanelor, diminuat prin comisionul su. Astfel, factorului i revinE
dob;nda aferent pentru perioada p;n la scadena fiecrei creane.
Aceast rat, de obicei este cu 9-8J mai mare dec;t dob;nda de baz
a creditelor pe termen scurt/
comisionul pentru efectuarea operaiunilor de ncasare a titlurilor de
crean, inclusiv o cot de acoperire a riscurilor i celtuielilor
suplimentare, legate de cumprtor >se stabilesc, n funcie de valoarea
total a facturii, 9,5 < 3J?. "u c;t valoarea facturii e mai mare, cu at;t
comisionul este mai mare. "omisionul se stabilete pentru fiacare
crean n mod separat.
&e obicei, factorul pltete v;nztorului B6-06J din valoarea facturii, iar
96-86J, constituie comisionul factorului. "umprtorul debitor stinge datoria fa
de factor transfer;ndu-i valoarea creanelor.
Operaiunile de factoring, n funcie de anumite trsturi specifice, pot fi
clasificate n mai multe categoriiE
9."onform modului de efectuare a operaiunii de factori se distingE
actoringul desc!is , reprezent;nd operaiunea de factoring prin care
cumprtorul <debitor este ntiinat despre faptul c v;nztorul-
creditor a v;ndut creanele factorului/
=@
actoringul *nc!is& reprezent;nd operaiunea prin care cumprtorul nu
este anunat despre v;nzarea creanelor dectre aderent factorului. 4n
acest caz, cumprtorul i acit datoria direct v;nztorului n
termenul stabilit, care dup ncasarea disponibilitilor bneti
respective trebuie s le vireze factorului pentru rambursarea creditului.
8. 4n funcie de conveniile nceiate ntre furnizor i factor, oparaiunea de
factoring poate fiE
cu dreot de regres& ceea ce i d dreptul factorului, n cazul neonorrii
plii de ctre cumprtorm, de a cere rambursarea creditului de la
aderent/
r drept de regres 5 operaiunea n cazul creia factorul nu are
dreptul de a solicita rambursarea creditului de la aderent, n cazul
neonrrii obligaiunilor cumprtorului fa de el.
3. 4n funcie de sectorul pieii unde se efectueaz operaiunile de factoring
e2istE
actoring intern& n care toi participanii implicai n afacere sunt din
aceeai ar/
actoring internaional& n care unul din participani >factorul sau
aderentul? este dintr-o ar strin.
&epartamentele specializate de factoring ale bncilor pot presta clienilor
urmtoarele servicii de factoringE
preluarea creanelor urgente de la v;nztor pentru mrfurile livrate i
serviciile prestate. 4n acest caz, factorul n momentul prezentrii
creanelor asigur plata aderentului din sursele sale proprii. %a r;ndul
su, aderentul i ofer dreptul factorului de a ncasa din contul su,
prin dispoziia incaso, mijloace bneti acitate de ctre pltitor
v;nztorului/
preluarea creanelor debitoare restante. 4n acest caz, factorul acit
creanele aderentului, stabilind anumite condiiiE n cazul nt;rzierii
plilor la scaden cu cel mult 3 luni i n cazul c;nd factorul va primi
de la banca pltitorului un aviz cu informaia c pltitorul facturii la
moment nu este insolvabil. Aceast operaiune prezint un nivel de
risc i de aceea nivelul comisionului acitat factorului e mai mare cu
9,5-8 ori dec;t la operaiunea anterioar/
scontarea cambiilor prezentate de v;nztor. .contarea const n actul
prin care o banc comercial aciziioneaz de la aderent. %a vedere
sau nainte de scaden , cambia, oferindu-i acestuia n scimb suma
de bani nscris pe cambie, din care se scade dob;nda aferent pentru
durata cuprins ntre momentul aciziionrii i scadena creanei.
Aceast form a factoringului i d posibilitate v;nztorului de a
ncasa mijloacele bneti pentru mrfurile livrate la scontarea cambiei,
iar debitorului de a acita la scaden cambia/
acordarea de consultaii privind mbuntirea organizrii decontrilor
efectuate ntre cumprtori i v;nztori/ posibilitatea creterii
=5
eficienei folosirii resurselor, mbuntirii situaiei financiare i a
altor probleme financiar-economice/
servicii juridice < prestarea serviciilor n elaborarea documentelor de
afaceri i a celor ce in de operaiunile financiar-creditare/
evidena contabil n numele clienilor a mrfurilor livrate, a plilor
debitoare, n scopul elaborrii rezultatelor financiare contabile i
evalurii posibilitii relaiilor de pia.
4n ).$oldova operaiunile de factoring sunt puin dezvoltate deoarce nu este
dezvoltat piaa titlurilor financiare i volumul majoritar al plilor este efectuat
ntre ageni n numerar.
:.(. L'a.)!4.
3easingul este activitatea de antreprenoriat de investire a unor mijloace
temporar disponibile sau mprumutate, pe baz de contract, conform cruia
locatorul >creditorul finanelor? procur cu titlu de proprietate ecipamentul,
indicat de locatar, de la v;nztorul >furnizorul? stabilit de aceata i l acord contra
plat locatarului n posesiune i folosin temporar n scopuri de ntreprinztor.
2164
Obiecte ale leasingului suntE mijloacele de transport, televizoarle,
comple2ele tenologice i ecipamentele, calculatoarele, liniile de fabricaie,
congelatoarele de producie, etc.
Bncile comerciale pot participa la operaiunile de leasing i n mod direct,
prin formarea n componena sa a departamentelor de leasing ce vor efectua
repectivele operaiuni.
Bncile comerciale pot participa la operaiunile de leasing i n mod direct,
prin formarea ncomponena sa a departamentelor de leasing ce vor efectua
respectivele operaiuni.
!enetrarea bncilor pe piaa serviciilor de leasing este legat, n primul r;nd,
de faptul c leasingul este unbusiness cu o necesitate de capital foarte mare, iar
bncile sunt deintorii resurselor bneti de baz din economie. 4n al doilea r;nd,
operaiunile de leasing, fiind o form a creditului i anume a creditului comercial,
sunt str;ns legate de creditarea bancar.
3ocatarul este persoana fizic sau juridic care practic activitatea de
ntreprinztor i care ia n posesiune i n folosin temporar, n baz de contract
de leasing, ecipamentul comandat la alegerea sa direct de la v;nztorul
>furnizorul? indicat de el.
';nztorul >furnizorul? poate fi ntreprinderea productoare ori o alt
persoan fizic sau juridic care practic activitatea de ntreprinztor i care vinde
locatarului n proprietate ecipament, pentru ca aceasta s-l dea n posesiune sau
folosin temporar unui ter.
!articipanii indireci ai afaccerilor de leasing suntE
bncile, care au rolul de creditor al companiilor de leasing i totodat
joac rolul unui garant al afacerilor de leasing/
companiile de asigurare, care asigur creditele acordate pentru
procurarea utilajelor contra riscurilor posibile de nerambursare a
plilor/
==
firmele de bro:eri >dealeri? i alte firme care ofer servicii de
intermediere.
%easingul difer de contractul de v;nzare < cumprare prin aceea c dreptul
de proprietate nu trece de la v;nztor la cumprtor, ci locatarul menine dreptul de
proprietate asupra obiectului nciriat, iar locatarul posed doar dreptul de utilizare
temporar a acestuia. %a e2pirarea termenului contractului locatarul poate procura
obiectul la un pre negociat, poate prelungi contractul de leasing sau poate restitui
utilajul proprietarului. 4n cadrul operaiunilor de leasing locatarii au posibilitatea
folosirii ecipamentului pe perioade mici sau medii i ca rezultat vor putea rennoi
contractele i vor beneficia de tenologiile noi, prent;mpin;nd depirea tenic.
&in punct de vedere economic, leasingul se aseamn cu creditul acordat
pentru procurarea ecipamentului. !rincipala deosebire dintre aceste operaiuni
este c ecipamentul fiind ca garanie n cazul operaiunii de leasing este n
proprietatea creditorului pe toat perioada operaiunii, dar n cadrul operaiunii de
credit pentru procurarea de ecipamente garania respectiv este n proprietatea
debitorului, dei obiectul garaniei poate fi depus la banc.
Operaiunile de leasing pot fi clasificate n mai multe categorii.
9? D2ist 8 tipuri de baz ale leasinguluiE leasing operativ i inanciar.
3easingul operativ se mai numete de obicei leasing cu recuperare
incomplet. 4n acest caz celtuielile locatorului, legate de procurarea
i meninerea ecipamentului de leasing, nu se recupereaz complet la
sf;ritul perioadei de leasing. &at fiind faptul c termenul contractului
de leasing este mai mic ca termenul de funcionare a ecipamentului,
locatorul este nevoit s dea n cirie temporar ecipamentul de mai
multe ori i atunci va crete riscul de recuperare a costului rmas dac
cererea pentru el va disprea. "u toate celelalte condiii egale,
mrimile plilor de leasing sunt mai mari dec;t ale leasingului
financiar. O alt particularitate a leasingului operativ este c obligaia
de deservire tenic, reparaia, asigurarea e pe seama locatorului.
"ompania de leasing procur;nd ecipament n cazul leasingului
operativ, nu cunoate din timp utilizatorul concret al ecipamentului
>locatarul?, de aceea ea trebuie s cunoasc bine conjunctura pieii
ecipamentului de leasing, at;t al celui nou, c;t i al celui utilizat.
3easingul inanciar se mai numete leasing cu recuperarea
ec!ipamentului de leasing. !erioada pe care i se d ecipamentul n
cirie se apropie ca durat de termenul de e2ploatare i amortizare
integral a ecipamentului. 4n perioada acordului de leasing locatorul,
prin plile de leasing, recupereaz costul total al proprietii sale. 4n
cazul leasingului financiar, de obicei, obligaia de deservire a
ecipamentului i asigurarea este n sarcina locatarului. %easingul
financiar este cel mai rsp;ndit tip de leasing i conine o mulime de
forme diferite. 4n ).$oldova bncile comerciale pot efectua numai
operaiuni de leasing financiar.
8? &up volumul de predare a ecipamentului leasingul poatre fi net sau brut.
=A
3easingul net reprezint relaiile n care deservirea ecipamentului se
efectuiaz de locatar. &e aceea toate celtuielile pentru deservire se
includ n plile de leasing. Aceste particulariti sunt caracteristice
leasingului financiar.
3easingul brut presupune deservirea obligatorie a ecipamentului, relaia
acestuia, asigurarea i efectuarea altor operaiuni de ctre locator. 4n afar
de aceste servicii, la dorina locatarului, locatorul poate s-i asume
obligaia de pregtire a personalului calificat, de desfurare a
mar:etingului i a publicitii produselor, de livrare a materialelor, etc..
Aceste trsturi sunt caracteristice leasingului operativ.
3? 4n funcie de sectorul pieei n care se efectuiaz operaiunile de leasing se
disting 8 formeE
3easing intern, n care toi participanii implicai n afacere sunt din
aceeai ar/
3easing internaional, n care unul din participani >locatorul sau
locatarul? este dintr-o ar strin. %easingul internaional se efectuiaz n
form de leasing de import i de e2port. 4n acest caz ta2ele vamale nu se
pltesc, dac n contract este prevzut restituirea ecipamentului la
e2pirarea termenului contractului.
@? 4n funcie de termenul termenul leasingului se distingE
3easing pe teremen scurt < ecipamentul se acord n leasing pe o
perioad de ma2imum 3 ani/
3easing pe termen lung < perioada de acordare n leasing a
ecipamentului variaz de la 3 la mai muli ani.
!rocesul de leasing se efectuiaz, de regul, n trei etape.
%a etapa *nt,i se desfoar o activitate preliminar de nceiere a
acordurilor juridice. 4ns n prealabil se face o studiere detaliat a condiiilor i a
specificului fiecrei afaceri. &up aceea se ntocmete cererea, primit de locator
de la viitorul su locatar, concluzia despre capacitatea de plat a locatarului i
despre eficacitatea proiectului de leasing, ordinul care este trimis furnizorului de
ecipament de ctre locator, contractul de credit nceiat ntre locator i banc
despre acordarea creditului pentru efectuarea afacerii de leasing >dac este
necesar?.
%a etapa a doua a procesului de leasing are loc legalizarea juridic a afacerii
de leasing. Aici se ntocmesc contractul de v;nzare-cumprare >nceiat ntre
v;nztor i locator? a ecipamentului pentru leasing, procesul verbal de dare *n
exploatare& contractul de leasing pentru ecipamentul dat n leasing >nceiat ntre
locator i loacatar?.
A treia etap a procesului de leasing cuprinde perioada de folosire a
ecipamentului. Aici se ine evidena contabil a tuturor operaiunilor de leasing,
se efectuiaz plata locatorului, iar la e2pirarea termenului de leasing se perfecteaz
modul de folosire n continuare a ecipamentului.
&ocumentul de baz al afacerii de leasing, n care se reflect raporturile
eseniale, este contractul de leasing. "ontractul de leasing se nceie ntre locatar
i locator. 4n el se indic n ce condiii locatarul primete n leasing pentrru
=B
e2ploatare ecipamentul. "ontractul de leasing are putere juridic din momentul
semnrii procesului-verbal de predare a ecipamentul i are putere juridic pe tot
termenul negociat. !rocesul-verbal de predare se ntocmete de locatar i se
semneaz de toate prile participante la afacerea de leasing. &up ntocmirea
acestuia locatorul nu poart nici o rspundere fa de locatar. 4n procesul de
e2ploatare a ecipamentului locatarul trebuie s utilizeze ecipamentul conform
recomandaiilor i instruciunilor tenice ale furnizorului, s menin ecipamentul
n stare de funciune, s efectuieze deservirea necesar, reparaia curent din cont
propriu, dac aceste condiii sunt stipulate n contract.
!arametrii de baz ai operaiunilor de leasing suntE termenul de leasing i
costul lui.
!rin termenul de leasing se nelege termenul de valabilitate a contractului
de leasing. %a determinarea termenului contractului de leasing se ine cont
urmtoarele aspecteE
termenul de funcionare a ecipamentului/
perioada de amortizare a ecipamentului/
ciclul de apariie a unei afaceri analogice mai eficiente/
dinamica proceselor inflaioniste/
conjunctura pieei de capital i tendina dezvoltrii acesteia.
4n procesul operaiunilor de leasing cel mai complicat aspect este
determinarea mrimii plilor de leasing, datorate locatorului. 4n componena
costului de leasing intr urmtoarele elemente de bazE
amortizarea ecipamentului/
plata pentru acitarea mijloacelor de credit >dob;nd, comisioane?/
marfa de leasing n care se include venitul locatorului pentru serviciile
oferite < comisionul locatorului/
comisionul de risc, mrimea cruia depinde de nivelul riscurilor suportate de
locator/
suma pltit pentru asigurarea ecipamentului >de obicei e n sarcina
locatorului?, etc.
"ostul de leasing poate fi acitat de locatar sub form bneasc, sub form
de marf sau mi2t, etc..
.e folosesc i pli n avans, locatarul pltete un avans n momentul
ntocmirii acordului, apoi, dup ce ncepe e2ploatarea ecipamentului, pltete
partea rmas n ratele stabilite. !lile, de regul, se efectuiaz dup un grafic
stabilit ntre pri ce se ane2eaz la contractul de leasing i pot avea o periodicitate
de o lun, un semestru, un an. 4n funcie de starea financiar a locatarului, n
contract se poate stipula efectuarea plilor de leasing n rate egale, variabile,
cresctoare sau descresctoare.
Operaiunile de leasing implic anumite riscuri, care necesit gestionarea i
minimizarea lor. 4n funcie de tipul leasingului riscurile pot fi clasificate n modul
urmtorE
riscul de mar4eting este pericolul de a nu gsi locatari pentru ecipamentul
procurat. Acest risc este caracteristic leasingului operativ.
=0
riscul uzurii morale a ec!ipamentului. &at fiind faptul c obiectul
leasingului este un produs tiinific, el este supus frecvent influienei
progresului tenico-tiinific.
riscul de pre reprezit riscul pierderii poteniale a profitului, legat de
modificarea preului obiectului de leasing n perioada contractului, iar
locatorul pierde profitul potenial n cazul creterii preului obiectului de
leasing, nceiat la preurile veci. %ocatarul are pierderi n cazul scderii
preurilor pentru acest ecipament.
riscul lic!iditii nebalanate reprezint posibilitatea pierderilor financiare i
apare n momentul c;nd locatorul nu este capabil s refinaneze operaiunile
sale active din cauza atragerii capitalurilor mprumutate.
riscul de neac!itare de ctre locatar a plilor de leasing.
riscul de dob,nd < riscul pierderilor ce apar ca rezultat al creterii ratelor
procentuale, pltite de compania de leasing pentru creditele bancare.
riscul valutar < posibilitatea pierderilor n urma flucturii cursurilor
valutare.
riscurile i politice sunt str;ns legate ntre ele. Dle apar cel mai des n cazul
efecturii leasingului internaional. )iscul politic este riscul pierderilor
financiare, leagate de instabilitatea situaiei politice n ar >greve,
scimbarea politicii economice a statului, etc.?. )iscul juridic este legat de
pierderile ce apar ca rezultat al modificrilor legislative ce in de aceste
operaiuni.
:.3. Act)9)tat'a (' tru.t a BC M/*(/9a-A4r/)!(a!; SA.
Operaiunile bancare de trust reprezint nite relaii de ncredere ntre pri,
la care una din ele primete asupra sa obligaiunile despre administrarea
patrimoniului n folosul mandatarului sau persoanei tere.
.ubiecii operaiunilor de trust suntE
ondatorul trustului < persoan fizic sau juridic ce dispune legal n
proprietate de anumite bunuri sau valori mobiliare care, la r;ndul lor, sunt
transmise companiei de trust conform contractului nceiat/
compania de trust < persoana juridic care, din ordinul fondatorului, ia n
gestiune anumite active/
beneiciarul < persoana fizic sau juridic n folosul creia este e2ecutat
contractul nceiat ntre fondator i compania de trust.
Actualmente n ).$oldova activeaz at;t companii de trust, c;t i bnci
comerciale ce au dreptul de a efectua astfel de operaiuni. "ompaniile de trust
acioneaz n baza )egulamentului provizoriu al companiilor fiduciare din anul
900@, aprobat de "omisia +aional a 'alorilor $obiliare. Bncile comerciale ce
dein autorizaii de categoria #"- au dreptul de a efectua operaiuni de trust.
Bncile comerciale, n afar de regulamentul menionat, acioneaz n conformitate
cu %egea cu privire la instituiile financiare, n baza creia ele au dreptul de a
desfura operaiunea dat. Bncile comerciale pot efectua operaiuni de trust prin
desciderea departamentelorHseciilor specializate. &e asemenea, bncile pot
ndeplini funcia de depozitar al companiei de trust numai dac vor deine licena
A6
de depozitar eliberat de "omisia +aional a 'alorilor $obiliare. 4n acest caz
banca va pstra valorile mobiliare conform reglementrilor n vigoare.
"ategoriile principale de trustE
servicii de trust personale >pentru persoane particular?/
servicii de trust instituionale >pentru firme?/
servicii de tipul #master trust- >pentru fondurile de pensii sau alte companii
pe calea gestionrii contului general de mandatari cu scopul ma2imizrii
venitului lor?.
4n )epublica $oldova bncile au dreptul de a presta urmtoarele servicii de
trustE
- primirea i scimbarea n baza contractelor a bunurilor societilor
supuse privatizrii i administrarea aciunilor nou-emise/
- administrarea pe baz de contract a valorilor mobiliare ale societilor
pe aciuni i a altor valori/
- depozitarea i pstrarea valorilor mobiliare/
- acordarea serviciilor de consulting fuduciar >trust?.
Operaiunile de trust sunt operaiuni noi n practica bancar naional.
Dvoluia rapid a acestor operaiuni n practica bancar internaional ine de mai
multe cauzeE atragerea noilor clieni/ nteirea concurenei interbancare pe piaa de
capital/ prestarea i dezvoltarea a noi servicii bancare/ obinerea unor venituri
suplimentare.
CAPITOLUL <II. ORGANI+AREA O$ERAIUNILOR CU
<=RTII DE VALOARE
;.1.O-'ra5)u!) -r)9)!( cu6-"rar'a>98!1ar'a ,8rt))*/r (' 9a*/ar' a*'
"!c)).
Bncile comerciale din ).$oldova, ca form organizatorico-juridic, sunt
societi pe aciuni. !rin urmare ele au dreptul s plaseze aciuni ordinare i
prefereniale. &e asemenea, ele pot emite obligaiuni pe un termen mai mare dec;t
un an n scopul atragerii resurselor financiare disponibile din circulaie.
AciunileHobligaiunile bncilor comerciale pot fi procurate at;t de investitori
strini, c;t i de cei autotoni. 'aloarea nominal a aciunilorHobligaiunilor,
inclusiv a celor v;ndute investitorilor strini, trebuie s fie e2primat n lei
moldoveneti. B" #$oldova-Agroindban:- .A a efectuat i ea emisiuni
A9
suplimentare cu participarea capialului strin. &e e2emplu, suma emisiunii cu
participarea investitorilor strini n anul 8668 a constituit-o ABB9A66 lei.
B" #$oldova-Agroindban:- .A este o societate de tip descisE acionarii ei
au dreptul nelimitat s nstrineze aciunile care le dein.
Aciunile emise se nregistreaz la "+'$ la prezentarea demersului B+$
i drept urmare are loc transferul mijloacelor bneti din contul provizoriu descis
la B+$ n contul %oro al bncii pentru tecerea lor la capitalul social.
Banca are dreptul s plaseze obligaiuni de clase diferite, inclusiv purttoare
de dob;nd iHsau cu scont precum i convertibile n aciuni. 4mprumutul realizat
prin emisiuni de obligaiuni este purttor de dob;nd pltibil periodic i se
contracteaz pe termen mediu i lung.L1:M
Dmisiunea obligaiunilor se efectuiaz o singur dat, acestea fiind
fracionate ntr-un numr determinat de valori nominale egale i fiind subscrise
simultan de un numr de investitori >creditori?, persoane fizice sau juridice. &in
acest punct de vedere, emisiunea poate fi, ca i n cazul aciunilor, public i
particular. "ea public are loc n cazul c;nd titlurile sunt oferite spre v;nzare unui
cerc larg de investitori i pot fi negociate la burs. Dmisiunea are un caracter
particular dac este preluat de anumii investitori sau titlurile nu sunt negociate la
burs.
1oate mprumuturile obligatare sunt rambursabile, iar dreptul celor care au
cumprat obligaiunile la rambursarea creanei este garantat cu patrimoniul >activul
social? al emitentului. )ambursarea datoriei se poate face o singur dat la
scadena mprumutului sau fracionat, an de an, la date stabilite, de la nceput,
conform unui tablou de amortismente.
%a moment, n ).$oldova nici o societate bancar nu are n portofoliul su
obligaiuni emise. !entru a-i ma2imiza profitul, bncile comerciale, pe l;ng
activitile de baz, particip i la activitatea de investiie.
$inisterul Cinanelor al )$ lanseaz valori mobiliare de stat sub form deE
bonuri de trezorerie/
bonuri de acoperire a decalajului de cas/
obligaiuni de stat.
'alorile mobiliare se emit sub form dematerializat i plasarea lor se
efectuiaz prin intermediul licitaiilor desfurate de ctre B+$ n baza dispoziiei
$inisterului Cinanelor. %a licitaie pot participa numai bncile ce dein cont
corespondent la B+$ i au nceiat cu B+$ #Acordul cu privire la ndeplinirea
funciilor de dealer primar sau de participant la piaa primar a valorilor mobiliare
de stat-. B" #$oldova-Agroindban:- .A a fost cel mai activ dealer primar pe
piaa valorilor mobiliare n anii 8668-8663.
4n scopul nvestirii mijloacelor bneti de ctre bncile comerciale n valori
mobiliare corporative, ele particip pe !'$ prin efectuarea tranzaciilor la B'$
sau pe piaa e2trabursier. 4n acest scop, bncile comerciale au posibilitatea de a
cumpra aciuni sau obligaiuni ale societilor pe aciuni n scopuri investiionale,
adic a le pstra n portofoliul bncii p;n la scadena lor, acumul;nd dividente sau
dob;nzi. %unar, bncile sunt obligate s prezinte B+$ raportul privind cotele de
participare n capitalul unitilor economice. Cc;nd o analiz comparativ a
A8
volumului de valori mobiliare obinute de bnci n scopuri investiionale, n 8668
B" #$oldova-Agroindban:- .A deinea o pondere de 36,6A% din totalul
portofoliului sistemului bancar.
;.(.E6)t'r'a t)t*ur)*/r 0)!a!c)ar' (' c"tr' a!ca c/6'rc)a*".
4n scopul atragerii de resurse bneti, bncile comerciale pot emite titluri
financiare cum ar fiE certificate de depozit i de economii, cambii bancare,
obligaiuni bancare.
Acestea sunt titluri monetare i au o circulaie de p;n la un an cu e2cepia
obligaiunilor care sunt titluri de valoare ale pieei de capital i au un termen de
circulaie mai mare de un an >vezi mai sus?.
"ertificatele de depozitHde economii sunt titluri de valoare care confirm c
o anumit sum de bani a fost depozitat la banc i care ofer dreptul
deponentului de a primi la scaden sau la vedere suma depozitului i a dob;nzii.
.pre deosebire de contul obinuit de depozit, certificatele de depozitHde
economii pot fi negociabile. &eintorul certifiactului l poate vinde oric;nd nainte
de scaden pentru a obine numerar.
"ertificatele de depozit pot fi eliberate numai persoanelor juridice
nregistrate pe teritoriul $oldovei. "ertificatele de economii sunt eliberate numai
cetenilor $oldovei.
1ermenul de circulaie a certificatelor de depozit se limiteaz la un an, iar a
certificatelor de economii poate depi un an.
Ciecare banc poate prevedea posibilitatea prezentrii anticipate a
certificatului la termen. 4n asemenea caz banca pltete deintorului de certificat
valoarea certificatului i dob;nda aferent acestuia cu ta2 sczut, stabilit de
ctre banc.
&eintorul de certificat are dreptul de a le ceda >vinde? altei persoane. &ac
n calitate de deintor se prezint nsi banca, atunci un astfel de certificat de
depozit se cedeaz numai unei alte bnci.
%a scadena depozitului banca realizeaz plata la prezentarea certificatului i
a cererii beneficiarului, indic;nd numrul contului n care vor fi trecute mijloacele
bneti.
"ertificatele de depozitHde economii pot fi nominative i la purttor. Acestea
pot fi clasificate n certificate de depozitHde economii la vedere i la termen.
"ertificatele de depozitHde economii la vedere pot fi prezentate la banc n orice
moment n scopul obinerii depozitului. !entru deintorii de aceste certificate
valori mobiliare respective prezint o liciditate e2trem de nalt, de aceea bncile
stabilesc pentru ele o dob;nd mic, deoarece reprezint o resurs ieftin pentru
banc. *ar certificatele la termen sunt scadenate la termen i reprezint pentru
banc resurse bneti de o folosin mai ndelungat. Bncile stabilesc la aceste
certificate dob;nzi mai mari.
Bncile comerciale pot emite cambii bancari. "ambia bancar este o cambie
simpl numit bilet la ordin.
"ambia simpl poate fi cambie bancar, emis de ctre bnci n scopul
acumulrii mijloacelor bneti temporar disponibile ale persoanelor fizice i
A3
juridice pe un termen scurt. "ambia bancar se emite, de rgul, pe un termen de
p;n la un an.
"ambiile bancare pot fi emise de bnci la vedere sau la termen. 4n scopul
atragerii mijloacelor bneti pe un anumit termen bncile emit cambii la termen, iar
n scopul acoperirii unor celtuieli neprevzute, meninerii liciditii fa de
depuntori bncile pot emite cambii la vedere. "ambia bancar trebuie s conin
urmtoarele elementeE denumirea cambiei/ denumirea trgtorului >bncii
comerciale?/ promisiunea simpl i necondiionat de a plti o sum stabilit/
scadena/ locul plii/ data i locul emiterii/ semnturile i tampila trgtorului.
&ac nu este menionat scadena cambiei, aceast cambie se consider
cambie la vedere. 4n ziua scdenei posesorul cambiei bancare o prezint la banc
pentru a ridica contravaloarea mijloacelor bneti i dob;nda, dac este menionat
acest fapt n cambie. "ambia poate fi acitat de banc at;t n numerar, c;t i prin
virament.
Atragerea resurselor disponibile de ctre bncile comerciale prin intermediul
emiterii valorilor mobiliare este o activitate nou pe piaa bancar naional, de
aceea bncile nu se bazeaz pe ea.
;.3. S'r9)c)) -' -)a5a (' ca-)ta*.
!iaa valorilor mobiliare ofer bncilor posibilitatea de a lrgi gama
serviciilor prestate clienilor, ca rezultat major;nd numrul acestora i cresc;nd
veniturile totale.
!e piaa autoton a valorilor mobiliare bncile autorizate desfoar
urmtoarele genuri de activitate profesionist.L1;M
.ctivitatea de bro4era" < activitatea de v;nzare-cumprare a valorilor
mobiliare, desfurat de banc n numele i pe contul clientului n
baza contractului de mandat sau de comision. !entru prestarea
serviciilor de bro:eraj, banca va ncasa un comision de la clienii si.
1ranzaciile din ordinul clientului deine prioritate fa de tranzaciile
personale ale bncii. B" #$oldova-Agroindban:- .A deine licena
de bro:eraj i efectuiaz cel mai mare volum de tranzacii.
.ctivitatea de dealer < de v;nzare-cumprare a valorilor mobiliare, n
numele i pe contul propriu al bncii. B" #$oldova-Agroindban:-
.A deine licen de dealer.
.ctivitatea de under6riting < activitate de mediere a emisiunii,
desfurat n numele emitentului, n vederea promovrii ofertei
publice primare i plasamentului valorilor mobiliare ale emitentului -
B" #$oldova-Agroindban:- .A deine autorizaia de underSriting.
.ctivitatea de inere a registrului < activitatea de colectare,
nregistrare, prelucrare i pstrare a datelor n vederea constituirii
sistemului de inere a registrului deintorilor de '$ nominative.
.ctivitatea de depozitare < activitatea de prestare a serviciilor d
pstrare a valorilor mobiliare iHsau de eviden a drepturilor
deponenilor asupra valorilor mobiliare. B" #$oldova-Agroindban:-
.A este depozitar al Condului de *nvestiii #&AA"-ND)$D.-.
A@
.ctivitatea de administrare a investiiilor < servicii de gestionare a
portofoliului de investiii i de acordare de consultaii privind
investiiile. B" #$oldova-Agroindban:- .A gestioneaz portofoliul
de investiii al 4$ #(lass "ontainer "ompanT- .A.
CAPITOLUL <III. ORGANI+AREA O$ERAIUNILOR
DE CAS#
?.@. Or4a!)1ar'a .'r9)c))*/r (' ca.".
Operaiunile de cas sunt operaiuni de intermediere ale bncii i servesc
drept baz pentru gestionarea flu2urilor monetare ale bncii #primite- de banc i
flu2urile monetare #eliberate- din banc. Astfel, operaiunile de cas contribuie la
ncasarea i atragerea resurselor financiare, care n acestz caz sunt operaiuni
pasive i la plasarea mijloacelor care reprezint diferite tipuri de operaiuni active.
A5
"asieria bancar are urmtoarele funcii principaleE primirea, verificarea,
pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori ale bncii sau ale clienilor ei.
4n cadrul fiecrei bnci sunt organizate casierii bancare. "asieriile bancare sunt
gestionate de conductorul departamentului respectiv, contabilul-ef i eful de
casierie din banc, n funciile crora intr organizarea, asigurarea funcionrii i
controlul activitilor de casierie n conformitate cu prevederile normelor bancare
n vigoare. 1otodat, ei sunt obligai s asigure efectuarea corect i la zi a
evidenelor operativ-contabile i statistice, n scopul reflectrii n orice moment i
cu e2actitate a e2istenei i a micrii numerarului i a celorlalte valori gestionate
de ctre personalul casieriei. &e asemenea asigur respectarea tuturor dispoziiilor
cu privire la pstrarea i paza numerarului i a celorlalte valori, pentru integritii
acestora.L M
.alariaii casieriei rspund pentru integritatea numerarului i a valorilor ce le
sunt ncredinate. )spunderrea material ncepe din momentul prelurii valorilor
spre gestionare, pstrare, verificare sau transport. Ciecare casier de gieu are locul
su de munc ntr-o cabin separat. "abinele sunt dotate cu casete de fier sau cu
dulapuri metalice cu ncuietori pentru pstrarea valorilor n timpul programului de
lucru. !entru mainile de numrat monede metalice se vor amenaja locuri speciale,
care s permit at;t asigurarea securitii numerarului, c;t i atenuarea zgomotului.
!entru verificarea banilor de ctre clieni se vor amenaja ncperi separate cu spaii
speciale, dotate cu mese i geamuri transparente. Accesul n incinta casieriei a altor
persoane n afara personalului acesteia, a conductorului, organelor de control ale
bncii delegate n acest scop este interzis i se realizeaz doar cu aprobarea
conductorului bncii respective.
!entru asigurarea securitii valorilor care se manipuleaz i se pstrez n
timpul programului de lucru de ctre personalul casieriei se vor instala mijloace
tenice de paz i alarm.
+umerarul i celelalte valori aflate n banc se pstreaz n mod obligatoriu
n tezaur, iar n lipsa acestuia, n seifuri de fier refractate, prevzute cu cel puin 8
cei, de obicei ele sunt n numr de trei ce se afl n stp;nirea casierului-ef,
contabilului-ef i la conductorul bncii.
"ompartimentul casierie funcioneaz n ncperi special amenajate, separate
de locul de munc al celorlalte departamente, i corespunde cerinelor tenice de
proiectare i organizare a compartimentelor de cas i de teazaur.
4n cadrul casieriei se pot organiza tipuri de caseE
case operative/
case de ncasri serale/
case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de
deponeni >persoane juridice i fizice?/
case cu program prelungit/
case de verificare a numerarului/
case de ncasri n lei, amplasate n afara sediului bncii/
case pentru scimbul valutar.
Ciecare banc, n funcie de volumul operaiunilor efectuate, tipurile de
clieni, poate descide diverse tipuri de case n compartimentul casieriei bancare a
A=
centralei, filialei, ageniei. Bncile care efectuiatz un volum mai mic de operaiuni
pot comasa aceste activiti. On singur funcionar bancar poate efectua c;teva
operaiuni a caselor comasate.
Acesta este i cazul B" #$oldova-Agroindban:- .A filiala or. %eova.
"asele operative efectuiaz tot spectrul de operaiuni de ncasri i pli n
lei, operaiuni de ncasri i pli n valut, scimbul de bancnote deteriorate,
v;nzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, a aciunilor i a
altor valori mobiliare.
B.8. O-'ra5)u!) (' ca.)'r)'.
4n cadrul casei operative pot fi organizate separat case de ncasri i case de
pli, case de scimb valutar. !entru asigurarea eliberrilor n timp util de numerar
din conturile agenilor economici, precum i din conturile de depozit ale
persoanelor fizice, bncile stabilesc de sinestttor suma minim a soldurilor de
numerar n casele de operaiuni la sf;ritul zilei.
Alimentarea cu numerar a bncilor se va efectua de la B+$ n baza
contractelor nceiate. Bncile solicit n scris necesarul de numerar cu o zi
lucrtoare nainte de ziua alimentrii. Alimentarea cu numerar poate fi efectuat i
ntre bnci i filiale, agenii i reprezentane. 4n cazurile n care n casele de
operaiuni ale bncilor se formeaz e2cedent de numerar, acesta poate fi depus la
B+$, inform;nd-o preventiv cu o zi nainte, sau poate fi comercializat altor bnci.
4n bncile care au un volum mic de operaiuni se pot organiza case de
ncasri-pli care activeaz conform dispoziiilor cu privire la funcionarea caselor
de ncasri i caselor de pli. +umerarul ncasat prin casa de ncasri-pli n
decursul ntregii zile operative poate fi folosit pentru pli numai dup ce a fost
numrat, triat, mpacetat i sigilat. %a sf;ritul zilei operative casierul ntocmete
situaia ncasrilor i plilor pe grupe operative la ncasri i pli.
"asele de ncasri ale bncilor primesc depunerile de numerar de la clienii
si pentru diverse operaiuni.
Operaiunea de primire a numerarului prin casele de ncasri se efectuiaz pe
baza urmtoarelor documente de casE
- foaia de vrsm;nt/
- ordin de ncasare/
- bordserou nsoitor/
- aviz de plat n numerar.
!entru depunerea numerarului se utilizeaz foaia de vrsm;nt >an$# ?
compus din foaia de vrsm;nt, citan, ordin. &up verificarea corectitudinii
completrii foii de ctre casier, acesta aplic tampila i primetze banii de la
depuntor, apoi elibereaz depuntorului citana, foia de vrsm;nt rm;ne la
casierie ca document de cas, iar ordinul se transmite contabilului ef.
!entru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii >restituiri de
avansuri, salarii nepltite? se ntocmete ordinul de ncasare >an$# ? n trei
e2emplareE unul pentru contabilitate, unul pentru casierie, unul pentru client.
!entru nregistrarea n evidenele casieriei i ale contabilitii a numerarului primit
de la B+$ i pentru alimentarea cu numerar a casei de operaiune, se folosete
ordinul de ncasare n dou e2emplare.
AA
!entru depunerile de numerar n buget se folosete avizul de plat n
numerar.
!entru depunerea numerarului prin geni sigilate ca document de depunere
se folosete borderoul nsoitor ntocmit n trei e2emplare. !rin casele de pli se
efectuiaz pli n numerar n timpul programului de lucru stabilit. Operaiunile de
eliberare a numerarului prin casele de pli se efectuiaz pe baza urmtoarelor
documente de casE
cec de numerar/
ordin de plat.
"asierul pltitor primete un avans n numerar din casa de operaiuni la
nceputul fiecrei zile de la casierul-ef. .uma avansului ce se elibereaz casierului
se stabilete in;nd seama de plile progreamate pentru ziua respectiv astfel, ca la
ncidere s nu rm;n casierului, pe c;t posibil, cu numerar neutilizat.
"ecul se prezint de ctre client contabilului, acesta l semneaz i l trimite
la casierie. "asierul pltitor s verifice corectitudinea ntocmirii lui, s elibereze
numerarul i semneaz pe versoul cecului, iar pe faa cecului aplic tampila
#Pltit-. !entru efectuarea cetuielilor proprii ale bncii, acordarea avansurilor n
lei, cumprarea de valut se folosete ordinul de plat >an$# ? ntocmit n trei
e2emplareE pentru casierie, contabilitate i client. Aceasta se mai folosete i
pentru nregistrarea n evidena contabil a depunerii e2cedentului de numerar la
B+$.
Banca organizeaz i casa de operaiuni n valut. >'ezi capitolul 5?
A.3. A!c,)('r'a 1)*!)c" a /-'ra5))*/r (' ca.)'r)'.
1nc!iderea casei de *ncasri. %a sf;ritul zilei casierul totalizeaz sumele
ncasate pe grupe contabile, dup care trece totalurile n situaia ncasrilor i le
confrunt cu totalurile nscrise n jurnalele de cas de ctre contanili dup care
semneaz.
%a nciderea casei casierul ncasator va preda casierului-ef pe baza de
semntur n registrul de eviden a numerarului manipulat >an$# ?. +umerarul
ncasat, situaia ncasrilor mpreun cu documentele de cas.
1nc!iderea casei de pli. %a sf;ritul zilei operative casierul pltitor verific
dac sumele pltite mpreun cu numerarul pe care l are corespund cu suma
primit drept avans, dup care ntocmete situaia plilor. +umerarul i
documentele de pli se predau casierului-ef care semneaz de primire n )egistrul
evidenei numerarului gestionat i manipulat de personalul casieriei.
CAPITOLUL IB. BILANUL B#NCIII COMERCIALE I
$RINCI$IILE ALC#TUIRII LUI
=.1. B)*a!5u* "!c)) 2) -r)!c)-))*' a*c"tu)r)) *u).
Ciecare banc este constituit ca o ntreprindere av;nd modelul economic
ecivalent cu al unei firme, dar cu anumite e2cepiiE
AB
ponderea capitalului propriu la banc este, de obicei, mai mic,
deoarece deoarece banca activeaz n mare msur din contul
resurselor mprumutate/
din structura activelor bancare lipsesc mijloacele circulante, ce
reflect funcia bncii de a genera profit doar pe piaa financiar/
scopul ma2imizrii profitului pentru banc se complic prin
necesitatea diminurii riscurilor pentru c banca lucreaz cu cu esurse
mprumutate i poart rspundere pentru rambursarea lor/
n dorina de a micora celtuielile, banca poate gsi resurse de
depozite, deoarece aceasta este una din principalele funcii.
Bilanul contabil al bncii comer2iale reflect starea financiar a bncii la
data gestionar. 4n bilan sunt indicate conturile claselor active, obligaiuni i
conturile de capital. >an$# ? L1AM
Bilanul bncii se constituie din dou elementeE
active/
obligaiuni i capital acionar
Activele cuprind toate drepturile de proprietate i creanele fade alii care
au valoare comercial sau de scimb, deinute de bnci. Aici se includeE
mijloace bneti n numerar, datorate de bnci incluisiv de B+$,
mijloace overnigt/
;rtii de valoare cumprate pentru v;nzare i N' investiionale/
credite i cerine privind leasingul financiar, ele se diminuiaz cu
reduceri pentru pierderi de credite/
mijloace fi2e/
dob;nda ce urmeaz a fi primit/
alte active.
Obligaiunile reprezint rapoartele juridice, pe care banca n calitate de
debitor le are fa de creditoriE
- mijloace bneti datorate bncilor/
- depozite cu dob;nd sau fr ele persoanelor fizice sau juridice/
- N' v;ndute cu rscumprare ulterioar/
- mprumuturi overnigt/
- alte mprumuturi.
Capitalul acionar < totalul sumelor puse la dispoziie n mod permanent de
ctre proprietari sub form de participaieE
aciuni ordinare i prefereniale plasate/
aciuni de tezaur/
surplus de capital/
rezerve privind reevaluarea activelor/
profit nedistribuit.
)egula prioritar de constituire a bilanului esteE
Activ$ 0 Obliga+iuni C Ca!ital ac+ionar
Bilanul bncii se constituie din dou elementeE
A0
active/
obligaiuni i capital acionar
Activele cuprind toate drepturile de proprietate i creanele fade alii care
au valoare comercial sau de scimb, deinute de bnci. Aici se includeE
mijloace bneti n numerar, datorate de bnci incluisiv de B+$,
mijloace overnigt/
;rtii de valoare cumprate pentru v;nzare i N' investiionale/
credite i cerine privind leasingul financiar, ele se diminuiaz cu
reduceri pentru pierderi de credite/
mijloace fi2e/
dob;nda ce urmeaz a fi primit/
alte active.
Obligaiunile reprezint rapoartele juridice, pe care banca n calitate de
debitor le are fa de creditoriE
- mijloace bneti datorate bncilor/
- depozite cu dob;nd sau fr ele persoanelor fizice sau juridice/
- N' v;ndute cu rscumprare ulterioar/
- mprumuturi overnigt/
- alte mprumuturi.
Capitalul acionar < totalul sumelor puse la dispoziie n mod permanent de
ctre proprietari sub form de participaieE
aciuni ordinare i prefereniale plasate/
aciuni de tezaur/
surplus de capital/
rezerve privind reevaluarea activelor/
profit nedistribuit.
)egula prioritar de constituire a bilanului esteE
Activ$ 0 Obliga+iuni C Ca!ital ac+ionar
%a constituirea bilanului bancar se utilizeaz urmtoarele principiiE
9. Principiul prudenei activitii < acesta este dedus din necesitatea de a
diminua riscurile bancare i const nE
reflectarea pe activ i pasiv a elementelor n valut la cursul zilei de
constituire a bilanului asrfel nc;t bilanul determin situaia
financiar la zi a bncii/
nereflectarea n bilan a rezultatelor viitoare din activitatea bancar/
n bilanul contabil sunt reflectate posturile care servesc la diminuarea
riscurilor viitoare.
8. Principiul continuitii < reflectarea n banc a activitii viitoare a ei.
3. Principiul intangibilitii < datele ntroduse n bilan
@. Principiul permanenei metodelor < banca folosete aceleai metode
pe o perioad de gestiune.
5. Principiul necompemsrii.
B6
=. Principiul istoric < reflectarea n drile de seam bancare a activului
sau pasivului conform costului su istoric sau a preului cu care el a fost
contabilizat.
Bilanul contabil presupune dou aspecteE
economic,
juridic.
4n cazul n care aspectul juridic creeaz anumite nuane de incertitudine n
reflectarea operaiunii bancare i vine n contradicie cu esena economic a
acestei operaiuni, se va lua n consideraie aspectul economic.
7. Principiul esc!ivrii de la subiectivism.
=.(. A!a*)1a *)c,)()t"5)) "!c)).
"aracteristica principal a activelor bancare o constituie liciditatea care
const posibilitatea de convertire a lor n mijloace bneti cu anumite celtuieli
morale i materiale. %iciditatea bncii poate fiE
9. lic!iditate primar >absolut, perfect? < sea pe care o
reprezint bncii nii >contul #casa-?/
8. lic!iditatea secundar < active care pot fi transformate
oric;nd i fr dificulti n bani >depunerile?/
3. lic!iditate terial < active care, pentru a fi transformate
n bnci, necesit un timp mai ndelungat, eventual i riscuri sau
celtuieli >depuneri la termen, aciunile societilor, etc.?.
%iciditatea este cu at;t mai bun cu c;t ponderea licidelor primare este
mai mare. !entru determinarea necesarului pe care banca trebuie s-l menin
zilnic, legislaia $oldovei prevede 8 principiiE
9? .uma activelor cu un termen de rambursare p;n la 8 ani nu
trebuie s depeasc suma pasivelor cu termenul de rambursare
respectivE
.pe)3
Ppe)3
< 9
8? )aportul dintre active licide la total i active bancare trebuie s
fie mai mare cu 86JE
86J
lic!ide
bancare
.
.

!entru B" #$oldova-Agroindban:- .A este caracteristic o liciditate de
8=,A6J.
=.3. V'!)tur)*', c,'*tu)'*)*' 2) -r/0)tu* a!car.
.tructura veniturilor bancare se compune din @ categorii mari formulate
dup sursa de provenien a ncasrilorE
9. 'enituri din dob;nzi aferente portofoliului creditar.
8. 'enituri rezultate din gestiunea portofoliului de valori
mobiliare.
3. 4ncasri sub form de comisioane
@. 'enituri e2cepionaleE penaliti ncasate, diferite de curs
valutar.
B9
"eltuielile bancare sunt structurate dup sursa de provenien n @ categorii
mariE
9? "eltuielile lagate de procurare a resurselor
bancare, dob;nzi pltite.
8? "eltuieli administrativeE
remunerarea muncii/
de gestiune a mijloacelor fi2e >arend,
amortizare?/
celtuieli de raparaie i ntreinere/
impozit de profit, 1'A.
3? "eltuieli cu comisioane pltite de ctre banc
pentru transfer de fonduri i alte servicii.
@? "eltuieli e2cepionale >penaliti pltitte i
diferene nefavorabile de curs valutar?.
Dvidena n sum a veniturilor i celtuielilor acord posibilitatea
determinrii profitului.
!rofitul bancar se determin ca suma profiturilor pe tipuri de activiti
bancareE
Pro*it brut 0 &<D - CED' C &<
n$a*.
D - CE
n$a*.
D' C &<
$#c$!t.
- CE
$#c$!t
'
!rofitul net poate fi utilizat pentruE
plata dob;nzii sau a altor venituri aferente obligaiunilor plasate de
banc/
acoperirea pierderilor din anii precedeni/
formarea capitalului de rezerv i a altor fonduri necesare bncii/
investiii/
plata dividendelor.

B8
ANC<EIERE
4n practica bancar se utilizeaz un numr mare de produse bancare care, n
mod unanim sunt orientate spre client, spre cerinele acestuia. &escrierea acestor
produse, aplicaiile lor, avantajele i dezavantajele, din punctul de vedere a bncii
i a clientului sunt descrise n aceast lucrare.
)aportul dat este o ncercare de a cuprinde cele mai necesare informaii pe
care trebuie s le cunoasc un economist ce activeaz n domeniul bancar.
Am urmrit, prin prezenta dare de seam, acumularea cunotinelor,
suficiente pentru integrarea cu succes n activitatea bancar.
$-am raportat, att practic ct i teoretic, apro2imativ la toate serviciile
bancare, cum ar fiE
- acceptarea depozitelor/
- acordarea creditelor/
- servicii de decontri i ncasri/
- servicii valutate/
- leasing/
- servicii fiduciare/
- servicii de gestionare a portofoliului/
- intervenii pe piaa de capital etc.
"onsider ca lucrarea ofera o pista buna de cunoastere a acestui domeniu,
imposibil de omisE domeniu bancar.
B3
BIBLIOGRAFIEB
9. %egea cambiei nr.958A-'** din 88.6=.9003/
8. %egea instituiilor financiare nr.555-'*** din 89.6A.9005/
3. %egea )ep.$opldova cu privire la gaj nr. @@0 din 36.6A.8669/
@. %egea societilor pe aciuni nr.993@-'*** din 68.6@.900A/
5. )egulamentul cu privire la emiterea i circulaia certificatelor de depozit
i economii din 85.98.9008/
=. )egulamentul B+$ cu privire la folosirea facilitii de lombard ntre B+$ i
bncile comerciale nr.@HB din 9B.96.9005/
A. )egulamentul B+$ cu privire la autorizarea bncilor nr.83H60-69 din
95.6B.900=/
B. )egulamentul B+$ cu privire la organizarea de ctre bnci a plilor cu
carduri nr.5BH99-68 din 88.65.900A/
0. )egulamentil B+$ cu privire la operaiunile pe piaa descis ale B+$ nr.5A
din99.60.900A/
96. )egulamentil B+$ cu privire la activitatea de creditare a bncilor comerciale
nr.953 din 85.98.900A/
99. )egulamentil B+$ cu privire la clasificarea creditelor i formarea reducerilor
pentru pierderi la credite nr.9=@ din 88.6=.0B/
98. )egulamentil B+$ cu privire la desciderea si nciderea conturilor la
bancile din ).$oldova nr. @95 din 36.98.9000.
93. +ormele B+$ privind operaiunile de cas nr. @9 din 85.68.8666.
9@. )egulamentul B+$ privind modul de efectuare de ctre bnci a operaiunilor
cu cambii nr. 95= din 68.6=.8666.
95. )egulamentul cu privire la acoradrea creditelor overnigt de ctre B+$ din
8B.98.8666.
9=. )egulamentul B+$ cu privire la sufuciena capitalului ponderat la risc nr.
8=0, din 9A.96.8669.
9A. )egulamentul B+$ privind utilizarea documentelor de plat la efectuarea
plilor fr numerar, nr. 956 din 8=.6=.8663.
9B. Basno, "ezar, &ardac, +icolae, Cloricel, "onstantin #$oneda. "redit. Bnci-,
Dditura &idactic, Bucureti, 900A.
90. "locotici #Operaiunile de leasing-, Bucureti, 8666.
86. (rigori ". #Activitatea bancar-, "iinu, 866@.
89. *onescu ". %ucian #Bncile i operaiunile bancare-, Bucureti, 900=.
88. 1urcu *on #Operaiuni i contracte bancare-, Bucureti, 900A.
83. SSS.maib.md
B@