INTRODUCERE

Banca Comercial Moldova-Agorindbank S.A. a devenit membr a pieei bancare din

R.Moldova n anul 1991. n scopul consolidrii poziiei, banca i-a extins reeaua de filiale i
reprezentane, i-a diversificat produsele bancare, i-a consolidat relaiile cu bncile de pe arena
internaional i cu instituiile financiare internaionale.
Cu o activitate de peste 19 ani, Moldova Agroindbank i consolideaz poziia pe piaa bancar din Republica
Moldova justificnd an de an, prin rezultatele obinute, titlul de lider al sectorului bancar din ar. Moldova
Agroindbank este o banc universal i dispune de licena Bncii Naionale a Moldovei (Anexa 1) pentru efectuarea
tuturor tipurilor de operaiuni n moned naional i valut strin pe tot teritoriul Republicii Moldova i pe pieele
internaionale.
Astfel, Banca continu s domine clasamentele eficienei bancare a bncilor din Republica Moldova, fapt
confirmat de o serie de indicatori relevani, nregistrai de banc. Ea deine o cot de circa 19,5% din totalul activelor,
19,3% din totalul creditelor, 20,0% din totalul depozitelor pe sistemul bancar al rii.

Actualitatea raportului ntocmit, este confirmat prin multitudinile de probleme ca

ridicarea nivelului de deservire al bncii la un nivel internaional, gestionarea efectiv a
operaiunilor bncii, minimizarea riscurilor, obinerea ncrederii n rndurile populaiei att
autohtone ct i strine, meninerea relaiilor de coresponden cu alte bnci de peste hotarele
rii, cu care se confrunt ntregul sistem bancar autohton, i nu doar B.C. MoldovaAgroindbank.
Scopul raportului const n studierea mai profund a activitii bancare, precum i
implementarea cunotinelor deja obinute n practic. Iar pentru ca scopul propus s-l realizez
am avut sarcinile:
- formarea treptat a deprinderilor de lucru n cadrul bncii;
- aplicarea actelor normativ-juridice i economice n practica bancar;
- elaborarea i completarea documentelor i drilor de seam sub diferite aspecte n cadrul
bncii;
- formarea deprinderilor de comunicare cu clienii bncii;
- analiza clienilor dup potenialul lor economic.
Structura lucrrii se reflect din scopul i sarcinile propuse drept obiectiv al raportului
practicii de producere, care const din:
Introducere, n care se argumenteaz actualitatea raportului, scopul i sarcinile acestuia,
importana cunotinelor obinute n cadrul desfurrii practicii n cadrul B.C. MoldovaAgroindbank.
Capitolul I Structura, Organizarea i Funcionarea B.C. Moldova-Agroindbank S.A, n
care se analizeaz interdependena funcional a bncii.
Capitolul II Organizarea i Gestiunea Activitii de Creditare care cuprinde politica de
creditare a bncii, procedura de acordare i monitorizare a mijloacelor creditare.
Capitolul III Organizarea i Gestiunea Activitii de Decontare n care se detalizeaz
formele operaiunilor de decontare i mecanismul lor de funcionare.
Capitolul IV Organizarea i Evidena Operaiunilor de Cas, n care se descrie tipurile
caselor existente la banc i modul de funcionare a acestora.
Capitolul V Resursele Bncii i modul de formare a lor n care se studiaz divizarea
resurselor bancare i importana acestora pentru buna funcionare a bncii.
Capitolul VI Organizarea i Gestiunea Activitii Valutare, n care se cerceteaz tipurile
operaiunilor cu valut cu sau fr numerar efectuate de ctre B.C. Moldova-Agroindbank,
precum i transferurile internaionale.
Capitolul VII Organizarea i Gestiunea Contabilitii,care cuprinde modalitile de
eviden

a patrimoniului i rezultatelor financiare ale bncii, precum i principiile Politicii de Contabilitate.

Capitolul VIII Organizarea Auditului i Controlului Intern, care reflect elaborarea
sistemelor de control intern, cerinele i responsabilitile privind sistemele de control intern,
precum i cerinele privind securitatea informaiei i auditului intern.

1. Structura, Organizarea i Funcionarea B.C. Moldova-Agroindbank

S.A.
Banca Comercial Moldova-Agroindbank S.A., este constituit prin hotrrea Adunrii
constitutive din 27 februarie 1991. Banca este constituit conform legislaiei n vigoare a
R.Moldova i i desfoar activitatea ca persoan juridic conform ,,Legii cu privire la Banca
Naional a Moldovei, altor legi i acte normative ale Republicii Moldova i prezentul statut.
Banca este organizat i activeaz ca societate pe aciuni, este proprietar de bunuri
materiale i nemateriale, separate de patrimoniul acionarilor i poate n numele su s
dobndeasc i s exercite drepturi patrimoniale i nepatrimoniale.
Moldova-Agroindbank este independent juridic, operaional, financiar i administrativ
fa de orice persoan inclusiv fa de BNM, de guvern, precum i de alte autoriti ale
administraiei publice. De asemenea n cadrul ei sunt valabile principiule autogestiunii i
autofinanrii integrale. Pentru obligaiile sale, inclusiv pentru depozitele persoanelor fizice i
juridice, banca poart rspunderea cu ntreg patrimoniul de care dispune.
Rspunderea acionarilor bncii pentru obligaiile bncii este limitat, ei suportnd riscul
pierderilor n limitele valorilor aciunilor ce le aparin.
Organele de conducere ale bncii sunt urmtoarele:
Adunarea General a Acionarilor;
Consiliul Bncii;
Comitetul de Conducere al Bncii;
Comisia de Cenzori.
Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al bncii i se poate
ntruni n sesiuni ordinare anuale sau n sesiuni extraordinare, inute n termenele prevzute de

lege. Ea se convoac de ctre Comitetul de Conducere al Bncii n temeiul deciziei consiliului

bncii.
Informaia despre inerea Adunrii Generale a Acionarilor cu prezena acestora va fi
expediat, sub form de aviz, fiecrui acionar, reprezentantului lui legal sau deintorului nominal
de aciuni pe adresa i la numrul de fax indicate n lista ac ionarilor care au dreptul s participe la
Adunarea General a Acionarilor, va fi publicat n Monitorul Oficial al R. Moldova i /sau ziarul
Capital Market n termenele stabilite de legislaie i va fi plasat pe pagina web a bncii.
Totodat, Consiliul Bncii poate decide plasarea pe pagina web a bncii a tuturor sau a unora din
materialele pentru ordinea de zi a Adunrii Generale.
Adunarea general extraordinar a acionarilor bncii se convoac de ctre Comitetul de
Conducere al Bncii n temeiul deciziei Consiliului Bncii luate din propria ini iativ sau la
cererea Comisiei de Cenzori sau a acionarilor care dein cel puin 25 % din ac iunile cu drept de
vot la data prezentrii cererii, sau n temeiul hotrrii instanei judectoreti. Despre convocarea
Adunrii Generale extraordinare, acionarii se anun n modul stabilit de legisla ie i prezentul
statut.
Acionarul poate ncredina, n conformitate cu legislaia n vigoare, prin mandat realizarea
drepturilor sale la Adunarea General a Acionarilor altei persoane care poate fi sau nu acionar al
bncii. Mandatul de participare la Adunarea General a Acionarilor, eliberat de acionari persoane
fizice, poate fi identificat de notar sau de administraia organizaiei de la locul de munc, de studii
sau de trai al acionarului, iar pentru pensionari de organul de asisten social de la locul de trai.
Pentru a participa nemijlocit la Adunarea General cu prezena acionarilor sau sub form
mixt, acionarii, reprezentanii lor sau deintorii nomonali de aciuni snt obliga i s se n
registreze contra semntur la Comisia de nregistrare.
De competena Adunrii Generale a Acionarilor in urmtoarele chestiuni:
- aprobarea statutului bncii n redacie nou sau a modificrilor i completrilor operate la
el;
- adoptarea hotrrilor cu privire la modificarea capitalului social;
- alegerea membrilor Consiliului Bncii i ncetarea nainte de termen a mputernicirii lor;
- alegerea membrilor Comisiei de Cenzori a Bncii i ncetarea nainte de termen a
mputernicirilor lor;
- alegerea Preedintelui Comitetului de Conducere al Bncii i ncetarea nainte de termen a
mputernicirilor lui;
- aprobarea regulamentelor Consiliului Bncii i Comisiei de Cenzori;
- stabilirea cuantumului retribuiei muncii, remuneraiilor anuale i compensaiilor
membrilor Comisiei de Cenzori i ale Consiliului Bncii.
Consiliul Bncii Moldova-Agroindbank reprezint interesele acionarilor n perioada
dintre adunrile generale i n limitele atribuiilor sale exercit conducerea general i controlul
activitii bncii, elaboreaz politica bncii i poart rspundere pentru eficacitate activitii sale.
Consiliul este subordonat Adunrii Generale a Acionarilor.
Consiliul Bncii este format din 7 membri, alei de Adunarea General a Acionarilor
bncii n conformitate cu legislaia n vigoare i prezentul statut, pe termen de pn la 2 ani.
Termenul concret pentru care se alege Consiliul Bncii, se stabilete prin hotrrea Adunrii
Generale a Acionarilor. Persoanele propuse pentru a fi alese n Consiliul Bncii trebuie s
corespund criteriilor naintate de Banca Naional a Moldovei privind calificarea, experiena,
reputaia n cercurile de afaceri, inexistena antecedentelor penale i a probelor care confirm
faptul c au purtat rspundere la locurile anterioare de munc pentru apariia de probleme

financiare i administrative, inexistena mrturiilor de excrocherii financiare, de evaziune fiscal

etc.
Nu poate fi aleas membr al Consiliului Bncii sau i se retrage aceast calitate persoanei:
- care este sau care va deveni membru de consiliu n dou sau mai multe bnci din
R. Moldova;
- creia i s-a retras dreptul de a fi membru al Consiliului Bncii;
- care ndeplinete sau a ndeplinit n curs de 12 luni precedente funcii n Consiliul de
Administraie al BNM;
- care a fost subiectul unei cauze privind insolvabilitatea i nu a fost eliberat de datorii;
- care este membru al Comitetului de Conducere al Bncii sau membru al Comisiei de
Cenzori;
- a crei calitate de membru al Consiliului Bncii este limitat de lege sau de statutul
bncii.
Membrii Consiliului Bncii Moldova-Agroindbank se aleg prin vot cumulativ, la
exercitarea cruia fiecare aciune cu drept de vot a bncii, va exprima un numr de voturi egal cu
numrul total al membrilor Consiliului Bncii care urmeaz a fi alei, acionarul, reprezentantul
lui sau deintorul nominal de aciuni fiind n drept s dea toate voturile un singur candidat sau s
le distribuie ntre mai muli candidai.
Preedintele i Vicepreedintele Consiliului Bncii se aleg la Adunarea General a
Acionarilor cu vot deschis din rndul membrilor Consiliului Bncii, cu mai mult de jumtate din
voturile reprezentate la adunare. n cazul n care pentru funcia de Preedinte sau Vicepreedinte al
Consiliului Bncii vor fi naintate dou sau mai multe candidaturi, votarea se va face pentru
fiecare candidatur n parte, iar ales n funcia respectiv se va considera candidatul, care va
ntruni cel mai mare numr de voturi.
Aceleai persoane pot fi realese ca membri ai Consiliului Bncii un numr nelimitat de ori.
Majoritatea Membrilor Consiliului Bncii trebuie s fie persoane ce nu sunt afiliate bncii, cu
excepia afilierii determinate de calitatea de membru al Consiliului Bncii. Membrii Consiliului
Bncii poart rspundere pentru dauna cauzat bncii conform articolului 74 din Legea privind
societile pe aciuni. edinele Consiliului Bncii pot fi ordinare i extraordinare i inute cu
prezena membrilor si, prin coresponden sau sub form mixt.
edinele ordinare ale Consiliului B.C.Moldova-Agroindbank sunt convocate de ctre
preedintele Consiliului Bncii pe msura necesitii, ns nu mai puin dect o dat n trimestru.
edinele Consiliului Bncii sunt prezidate de ctre Preedintele Consiliului Bncii, iar n lipsa lui
de ctre Vicepreedintele Consiliului Bncii ori n dependen de specificul ordinii de zi a
edinei, de ctre alt membru al Consiliului Bncii, ales prin votul majoritii membrilor
Consiliului Bncii prezeni la edina Consiliului. Procedura edinelor Consiliului Bncii este
stabilit n regulamentul acestuia.
edinele extraordinare ale Consiliului Bncii sunt convocate de ctre Preedintele
Consiliului Bncii din iniiativa proprie, la cererea unuia dintre membrii Consiliului, la cererea
acionarilor care dein cel puin 5 % din aciunile cu drept de vot, la cererea Comisiei de Cenzori ,
la propunerea Comitetului de conducere al Bncii sau Preedintelui Comitetului de Conducere al
B.C.Moldova-Agroindbank.
Comitetul de Conducere al Moldova-Agroindbank este organul executiv colegial al
Bncii care activeaz conform legislaiei n vigoare, prezentului Statut i Regulamentului
Comitetului de Conducere al Bncii. Comitetul de Conducere al Bncii poart rspundere pentru
funcionarea eficient a Bncii. Comitetul de Conducere al Bncii este alctuit din 7 membri:
Preedinte, Prim-vicepreedinte, 4 vicepreedini, i un membru.

Preedintele Comitetului de Conducere este ales de ctre Adunarea General a Acionarilor

cu vot deschis pe un termen de pn la 5 ani. Termenul concret, pentru care se alege Preedintele
Comitetului de Conducere, se stabilete prin hotrrea Adunrii Generale a Acionarilor. Ceilali
membri ai Comitetului de Conducere se desemneaz de Consiliul Bncii, la propunerea
Preedintelui Comitetului de Conducere, pe un termen de pn la 5 ani. Termenul concret, pentru
care se desemneaz prim-vicepreedintele, vicepreedinii i membrul Comitetului de Conducere
al Bncii, se stabilete prin decizia Consiliului Bncii.
Comitetul de Conducere i desfoar activitatea sa n edine, inute cu participarea
membrilor si, care se convoac de Preedintele Comitetului de Conducere pe msura necesitii,
ns nu mai rar dect o dat pe lun. edinele Comitetului de Conducere sunt prezidate de
Preedintele Comitetului de Conducere, iar n lipsa lui - de ctre persoana care exercit funciile
preedintelui Comitetului de Conducere n conformitate cu punctul 6.29 al prezentului statut.
Cvorumul necesar pentru inerea edinei Comitetului de Conducere MoldovaAgroindbank constituie nu mai puin de jumtate din numrul membrilor Comitetului de
Conducere. Hotrrile Comitetului de Conducere se adopt cu votul majoritii membrilor
Comitetului de Conducere, care particip la edin. n caz de paritate, votul Preedintelui
Comitetului de Conducere este decisiv. Dac membrul Comitetului de Conducere nu este de acord
cu hotrrea adoptat, el are dreptul s prezinte opinia sa separat n scris i s solicite menionarea
acestui fapt n procesul-verbal. Opinia separat se anexeaz la procesul-verbal al edinei
Comitetului de Conducere care se semneaz de toi membrii Comitetului de Conducere prezeni la
edin. Membrul Comitetului de Conducere
n-are dreptul s se abin de la votare.
Comitetului de Conducere i sunt caracteristice urmtoarele atribuii:
- organizeaz ndeplinirea hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor i deciziilor
Consiliului Bncii;
- adopt hotrri i d alte indicaii obligatorii pentru toi salariaii Bncii n problemele ce
in de activitatea curent i operativ a bncii i care nu reprezint competena Adunrii
Generale a Acionarilor sau a Consiliului Bncii;
- aprob statul de funcii a personalului Bncii, examineaz i aprob Programul anual de
selectare, repartizare, pregtire i perfecionare a salariailor;
- aprob criteriile i procedura de remunerare a muncii i salariile administratorilor i
salariailor Bncii, n conformitate cu structura Bncii i actele normative interne ale
bncii;
- examineaz i apreciaz ndeplinirea funciilor de ctre subunitile bncii;
- examineaz materialele rezultatelor auditului extern, reviziilor, controalelor i decide
asupra msurilor de remediere.
Preedintele Comitetului de Conducere al Bncii, care n relaii cu terii se mai numete
Preedintele Bncii are urmtoarele atribuii:
- convoac i prezideaz edinele Comitetului de Conducere, reprezint banca fr mandat
att n R. Moldova ct i n afara ei;
- elibereaz mandate administratorilor i salariailor bncii;
- administreaz, n conformitate cu statutul bncii i legislaia n vigoare, n limitele
atribuiilor acordate, patrimoniul bncii, ncheie tranzacii i semneaz contracte;
- numete i elibereaz din funcii salariaii bncii;
- examineaz i apreciaz ndeplinire funciilor de ctre prim-vicepreedintele,
vicepreedinii i membrul Comitetului de Conducere, efii departamentelor, ali
administratori, examineaz rapoartele departamentelor i a filialelor i apreciaz lucrul lor.

Comisia de Cenzori a B.C.Moldova-Agroindbank exercit controlul activitii

economico-financiare a Bncii i se subordoneaz numai Adunrii Generale a Acionarilor.
Comisia de Cenzori este alctuit dintr-un numr impar , dar numai puin de 3 membri, alei
de Adunarea General a Acionarilor pentru o perioad de 4 ani.
Majoritatea membrilor Comisiei de Cenzori trebuie s fie persoane ce nu sunt salariai
ai Bncii i s fie ceteni ai R. Moldova. Preedintele Comisiei de cenzori este ales de
Adunarea General a Acionarilor cu vot deschis din rndul membrilor Comisiei de cenzori, cu
mai mult de jumtate din numrul voturilor reprezentate la adunare. Atribuiile, componena
numeric, modul de formare i funcionare a Comisiei de Cenzori se stabilesc de legea privind
Societile pe Aciuni, Legea instituiilor financiare, prezentul statut i regulamentul Comisiei
de Cenzori, aprobat de Adunarea General a Acionarilor.
Membri ai Comisiei de Cenzori nu pot fi:
- membrii Consiliului Bncii;
- membrii Comitetului de Conducere al Bncii sau salariaii Contabilitii Bncii;
- persoanele necalificate n contabilitate, finane sau economie;
- salariaii organizaiei gestionare a Bncii;
- persoane ale cror calitate de membri ai Comisiei de Cenzori este limitat de lege sau de
statutul Bncii.
Comisia de Cenzori exercit controlul obligatoriu a activitii economico-financiare a
Moldova-Agroindbank pe perioada de un an. Controalele extraordinare ale activitii economicofinanciare a Bncii se efectueaz de Comisia de Cenzori:
- din iniiativa ei;
- la cererea acionarilor care dein cel puin 10 % din aciunile cu drept de vot ale Bncii;
- la hotrrea Adunrii generale a Acionarilor sau decizia Consiliului Bncii.
Administratorii i salariaii Bncii sunt obligai s prezinte Comisiei de Cenzori toate
documentele necesare pentru efectuare a controlului, inclusiv i s dea explicaii oral i sau n
scris. Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Preedintelui Comitetului de Conducere al Bncii,
Comitetului de Conducere al Bncii, Consiliului Bncii, acionarilor care dein cel puin 10 din
aciunile cu drept de vot ale Bncii i Adunrii Generale a Acionarilor.
Comisia de Cenzori este n drept:
- s cear convocarea Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor n cazul descoperirii
unor abuzuri din partea unor persoane cu funcii de rspundere a Bncii;
- s participe cu drept de vot consultativ la edinele Comitetului de Conducere al Bncii i
Consiliului Bncii precum i la Adunarea General a Acionarilor Bncii.
Comisia de Cenzori verific i confirm prin raportul su darea de seam financiar a
Bncii. Raportul Comisiei de Cenzori trebuie s corespund legislaiei n vigoare i principiilor
internaionale ale contabilitii. Fr acesta, Adunarea General a Acionarilor nu aprob darea de
seam Anual a Consiliului Bncii.
Structura Organizatoric a Bncii (Anexa 2) const din:
Centrala Bncii departamentele, direciile, seciile serviciile, grupurile, Centrul de
Afaceri, Centrul Regional, alte subuniti structurale;
Filialele Bncii;
Reprezentanele Bncii.
Filialele i reprezentanele funcioneaz n baza regulamentelor aprobate de Consiliul
Bncii. Reprezentana se include n structura organizaional a filialei din raza de activitate a
acesteia.

Filialele Bncii exercit activiti financiare i efectueaz operaiuni de credit i alte

operaiuni n numele Bncii conform licenei eliberate bncii de ctre BNM, n limitele
prevederilor prezentului statut, regulamentului filialei i actele normative interne ale Bncii. n
Banc pot fi constituite: Comitetul pentru Credite, Comitetul pentru administrarea activelor i
pasivelor, alte comitete i comisii, create pe msura necesitii n conformitate cu actele normative
interne.

2. Organizarea i Gestiunea Activitii de Creditare

Activitatea de creditare reprezint operaiunile active ale B.C.Moldova-Agroindbank.
Aceast activitate se realizeaz n condiii de rambursabilitate, scaden i n condiiile unei
anumite dobnzi percepute.
Solicitanii pot primi credite n MDL sau n valut strin n strict conformitate cu
prevederile Regulamentului privind condiiile de acordare rezidenilor a creditelor n valut strin
de ctre bncile liceniate aprobat prin Hotrrea Consiliului de Administra ie al Bncii Na ionale
nr.16 din 22.01.2009.
Achitarea dobnzii se efectueaz n valuta creditului primit, de obicei lunar, la data
concret, stabilit n programul de prezentare a produsului de credit i specificat n contractul de
credit. Dreptul de achitare a dobnzii din contul curent al debitorului apar ine bncii n temeiul
contractului de credit.
Cerinele minime i restriciile. Potenialul beneficiar de credit al Moldova-Agroindbank,
persoan fizic trebuie:
s fie o persoan cu capacitatea deplin de exerciiu i folosin;
s fie trecut de vrsta de 18 ani, dar s nu depeasc 65 ani;
s fie rezident al R. Moldova;
s dispun de experien minim de munc de cel puin 12 luni la ultimul loc de munc sau
12 luni n afacerile proprii;
s dispun de un salariu brut / venit net de baz minim personal pe teritoriul R. Moldova
nu mai mic de 2 700 lei lunar.
Creditarea persoanelor fizice angajai ai Moldova-Agroindbank. Angajailor bncii, care
nu sunt persoane afiliate bncii li se pot acorda credite:
pentru necesiti primordiale, pe o perioad de pn la 2 ani, suma total a creditelor
contractate neputnd depi limita maxim a 10 salarii tarifare;
pentru investiii imobiliare, pe o perioad de maximum 20 ani, n sum maxim de 100
salarii tarifare.
Angajaii bncii vor fi creditai numai n filiala n care lucreaz, cu excepia
administratorilor bncii i angajailor aparatului central care vor fi creditai doar n Direcia
Operaiuni cu Clienii de la Centrala Bncii.
Cerinele pentru asigurare. Alegerea formelor de asigurare a executrii obligaiilor,
stabilirea nivelului minimal de asigurare n perioada de via a creditului, periodicitatea reevalurii
bunurilor, perfectarea juridic a asigurrii, controlul gajului / ipotecii, trebuie s se fac n
conformitate cu Standardul Clasificarea asigurrii executrii obligaiilor la produsele, expuse
riscurilor de credit, acordate clienilor bncii n vigoare i programele de prezentare a produselor.
Creditele fr gaj / ipotec vor fi acordate dac acestea sunt prevzute de condiiile
programului de prezentare a produsului de credit concret i de politica de creditare. Valoarea total
a creditelor fr asigurare n portofoliul de credit este determinat de politica de creditare a bncii.
Raportul de evaluare a bunului mobil propus n gaj, actul de verificare a strii bunului gajat

(Anexa 3) se ntocmete de ctre specialitii bncii doar dup ncasarea de la solicitant a taxei
de evaluarea a gajului .
Colectarea informaiei. Specialistul credite obine prima informaie despre solicitant n
timpul primei ntlniri, n care specialistul credite determin n prealabil dac clientul corespunde
cerinelor minime. Specialistul credite trebuie s determine scopul, suma i termenele creditului i
s-i propun solicitantului Produsul de credit corespunztor, comunicndu-i totodat rata dobnzii
i comisioanele percepute.
n cazul reaciei pozitive a solicitantului la informaia obinut, acestuia i se vor adresa
urmtoarele ntrebri:
locuiete oare solicitantul n localitatea dat (ora, raion sat);
dispune oare solicitantul de venit permanent i stabil;
de ce surse de venit dispune solicitantul: salariu, alte surse;
la ce ntreprindere muncete, n ce funcie, care-i mrimea salariului, durata contractului de
munc.
Sursa de venituri a solicitantului de credit i fidejusorului trebuie verificat n mod
obligatoriu de ctre specialistul credite n baza de date ACCES a .S.Centrul Rresurselor
Informaionale de Stat Registru. n cazul n care nu a putut fi verificat organizaia sau
ntreprinderea n aceast baz de date, cererea de credit se respinge.
Sunete de control la ntreprinderile, organizaiile, instituiile, indicate de ctre solicitant /
fidejusor n calitate de loc de munc, surs de venit i la domiciliu trebuie s fie efectuate
obligatoriu.
Evaluarea solicitantului de credit. Evaluarea solicitantului va consta din dou etape, i
anume evaluarea solicitantului n baza veniturilor prezentate i n baza credit scoringului.
n cazul persoanelor fizice care obin venituri din desfurarea activitii de ntreprinztor,
la evaluarea veniturilor acestor persoane se va ine cont de venitul mediu lunar calculat pentru
ultimele 6 luni. La stabilirea sumei maximal posibile de acordare a creditului, se va ine cont i de
angajamentele lunare de plat la creditele contractate anterior ca persoane fizice.
Evaluarea solicitantului de credit la Moldova-Agroindbank n baza credit scoringului se
efectueaz conform Standardului privind evaluarea solvabilitii persoanelor fizice n baza
sistemului credit scoring, care reprezint o evaluare complex a capacitii de plat a solicitantului
exprimat prin indicele cumulativ special calculat.
n unele cazuri cnd solicitantul a acumulat un numr insuficient de puncte conform
Scorecardului, dar exist factori suplimentari care asigur protecia bncii de riscuri (gaj, lichid,
garanii sigure, reputaie impecabil a solicitantului) directorul filialei poate lua decizia privind
raionalitatea lucrului cu acesta. Decizia dat necesit s fie coordonat n mod obligatoriu cu
specialistul administrare riscuri retail al Departamentului Administrare Riscuri.
Scorecardul trebuie s includ numele prenumele i codul fiscal al solicitantului de credit,
data ndeplinirii scorecardului i vizele persoanelor responsabile de examinarea solicitrii de credit
din filiala bncii.
Suma maximal posibil de acordare a creditului se face n baza informaiei privind
salariul solicitantului, cotizaiei de asigurare medical, cotizaiei de asigurare social, impozitului
pe venit, altor venituri nete, altor pli i angajamente de plat lunare fa de ali creditori.

Aprobarea Creditului. n cadrul Moldova-Agroindbank funcioneaz sistemul

descentralizat de aprobare a deciziilor referitoare la produsele de credit. Ordinea de examinare i
aprobare a tranzaciilor cu produsele de credit, mputernicirile de adoptare a deciziilor i
ncheierea tranzaciilor cu produsele de credit, de prorogare a termenelor de rambursare i de
restructurare a datoriei la produsele de credit, de modificarea a condiiilor stabilite la momentul
aprobrii iniiale a produsului de credit, a abaterilor de la condiiile de baz ale produselor de
credit sau de la standardele bncii n vigoare, se stabilesc n corespundere cu Regulamentul cu
privire la stabilirea limitelor competenei administratorilor bncii, ale Comitetului pentru Credite
i ale Consiliului Bncii la vnzarea n numele i n favoarea bncii a produselor, expuse riscului
de credit, clienilor retail n vigoare, aprobat de Consiliul bncii.
Administratorul bncii decide ncheierea tranzaciilor cu Produsele de credit doar n
limitele mputernicirilor acordate lui prin ordinul Preedintelui bncii, purtnd responsabilitate
deplin. Toate persoanele, participante la examinarea cererii, trebuie s-i exprime clar, n scris
aprobarea / dezaprobarea tranzaciei i s-i confirme acordul / dezacordul prin semntura
personal.
Conform p. 5.3 din Regulamentul cu privire la activitatea de creditare a bncilor care
opereaz n R.Moldova, aprobat prin hotrrea Consiliului de Administraie al Bncii Na ionale a
Moldovei, nr.153 din 25.12.1997 ,, orice tranzacie de credit poate fi ncheiat numai cu avizul a
cel puin 3 persoane.
ncheierea contractului. Contractul de credit (Anexa 4) se ncheie cu solicitantul de credit
doar dup recepionarea din partea solicitantului de credit a acordului subiectului istoriei de credit
prin prezentarea informaiei de ctre sursa de formare a istoriei de credit la biroul istoriei de credit,
datat i semnat de ctre acesta nainte de semnarea contractului de credit .
n cazul refuzului semnrii prezentului acord, solicitarea de acordare a creditului (Anexa
5) se respinge i nu se ncheie contractul de credit.
Contractul de credit i contractele aferente tranzaciei de credit contractul de gaj (Anexa
6) , contractul de ipotec(Anexa 7), contractul de fidejusiune (Anexa 8) se ncheie n conformitate
cu formele standard ale contractelor utilizate de banc, aprobate de ctre Consiliul Bncii. n cazul
unor abateri eseniale de la forma standard, este necesar opinia juristului bncii.
Contractele semnate se nregistreaz n ,, Registrul contractelor de credit, care se
formeaz n fiecare filial a bncii . Nota de nregistrare include: numrul i data contractului de
credit, denumirea complet a clientului, suma creditului , rata dobnzii, data eliberrii, data
rambursrii.
Toate contractele din numele debitorului persoan fizic se semneaz de persoana fizic,
solicitant de credit. Semntura i tampila din partea bncii, i semntura debitorului se nsereaz
pe fiecare foaie a contractului. Prezentarea contractelor de gaj / ipotec i a documentelor aferente
lor spre autentificarea i / sau nregistrare se pune n sarcina persoanelor mputernicite ale bncii
care au semnat contractele respective.
Contractul de gaj al bunurilor mobile trebuie s fie nregistrat la notar. n mod obligatoriu
specialistul bncii urmeaz s obin confirmarea nregistrrii bunurilor mobile n registrul gajului
bunurilor mobile inut de Ministerul Justiiei prin intermediul Centrului de Eviden a Gajului,
actelor notariale i debitorilor. Contractul de ipotec se autentific de ctre notar n prezen a
reprezentanilor mputernicii ai bncii i debitorului ipotecar / garantului ipotecar i se
nregistreaz n Registrul bunurilor imobile a Oficiului Cadastral Teritorial.
Dup semnarea i nregistrarea corespunztoare a contractului dr credit, i a celorlalte
contracte aferente acestuia, specialistul credite trebuie s nregistreze contractele respective prin
ordinul de intrarea n contul memorandum sau dup caz s ntocmeasc dispozia de nregistrare la

intrri a obligaiunilor. Originalele acestor documente se transmit spre executare Sec iei de
eviden contabil a filialei, iar copiile se pstreaz la dosarul de credit.
Eliberearea mijloacelor de creditare. Eliberarea creditului se efectueaz la filiala
B.C.Moldova-Agroindbank care a recepionat cererea de credit i n care debitorul i-a deschis
cont curent, ns numai dup verificarea ntregului pachet de documente referitor la tranzac ia de
credit de ctre specialistul filialei, care exercit funcia de control credite, i care verific prezen a
tuturor documentelor necesare pentru eliberarea creditului, completarea lor corespunztoare,
prezena tuturor semnturilor, vizelor i tampilelor necesare, prezena documentelor care
confirm nregistrarea contractului de gaj / ipotec. Rezultatele verificrii se reflect n fia de
control credit a documentelor conform procedurii n vigoare de credit de control.
nscrierea mijloacelor de credit n contul curent se efectueaz prin nscierea operaiei date
n modulul Perfectarea contractului la acordarea creditului de ctre specialistul credite din filial
i autorizarea acesteia de ctre persoana mputernicit.
Debitorului i se transmite nota de transfer, care confirm nscierea mijloacelor n contul
curent al debitorului, semnat de ctre specialistul credite sau bonul de plat, n cazul procurrii
mrfurilor n credit la punctele de vnzri. De la debitor trbuie recepionat Confirmarea primirii
mijloacelor financare.Aceast confirmare se transmite n tezaurul bncii mpreun cu contractul
de credit respectiv i se pstreaz acolo pn la executarea n totalitate a obligaiunilor contractuale
de ctre debitor.
Rambursarea Creditului. Ordinea i termenele de efectuare a plilor n contul stingerii
creditului i a dobnzii, posibilitatea oferirii unei perioade de graie la plata creditului se determin
n funcie de condiiile Produsului de Credit concret.
Rambursarea creditului se efectueaz n modul automat n SAB Globus n aceeai valut n
care afost primit creditul prin debitarea direct a mijlocelor bneti din contul curent al debitorului
prin intermediul notei de transfer a bncii n ziua stabilit de banc i indicat n contractul de
credit. Creditul poate fi rambursat anticipat la solicitarea scris a debitorului, n cazul n care
condiiile Produsului de credit i ale contractului de credit nu prevd altceva . Pentru rambursarea
anticipat a creditului, debitorul prezint la banc cererea n scris adresat directorului /
directorului adjunct al filialei bncii n care i-a fost acordat creditul, cu indicarea obligatorie a
sumei spre achitare.
Achitarea integral anticipat a sumei creditului va fi efectuat numai n cazul rambursrii
concomitente a dobnzii calculate i a altor sume care trebuie achitate n conformitate cu
contractul de credit. n cazul Rambursrii integrale a creditului, specialistul credite trebuie s
scoat de la eviden obligaiunile prin ordin de ieire din contul memorandum sau dup caz s
ntocmeasc dou exemplare ale Dispoziiei de nregistrare la ieiri a obligaiunilor, din care un
exemplar se transmite spre executare Seciei de eviden contabil a filialei, iar al doilea exemplar
se anexeaz la dosarul de credit.
Monitorizarea Creditului. Monitorizarea portofoliului de credite acordate persoanelor
fizice pe filiala Moldova-Agroindbank se efectueaz n baza interpelrii Pli curente,
interpelrii Toate plile restante, Raportului privind datoriile overdraft la cont fa de banc i
raportului privind monitorizare cardurilor de credit innd cont de procedura privind monitorizarea
i gestionarea overdrafturilor neautorizate aprobat de Consiliul Bncii. Rapoartele date se
genereaz n sisteme n mod automat.
inerea dosarului de credit se execut prin renoirea permanent a dosarului, completarea
lui din contul corespondenei de afaceri, procesele verbale privind vizitarea debitorului. Pentru
creditele pe termen lung vizitarea n teren a debitorilor urmeaz a fi efectuat cel pu in o dat pe
an. Scopul vizitei este de a intervieva clientul pentru a ine la control tendinele de modificare a

situaiei financiare i sociale a acestuia comparativ cu cea existent la momentul acordrii

creditului, n scopul depistrii la timp a nrutirii acesteia, verificarea strii gajului / ipotecii.
n cazul n care se constat, c situaia la debitor la data vizitei s-a nrut it fa de cea la
momentul acordrii creditului i c debitorul a nclcat prevederile contractului de credit,
directorul filialei va solicita rambursarea anticipat integral a creditului.
De asemenea, inerea dosarului de credit se efectueaz prin nregistrarea n scris a
discuiilor telefonice i a ntririlor, celor mai importante chestiuni discutate i deciziile luate. n
cazul apariiei la debitor a datoriei restante sau a dobnzii cu durat mai mare de 30 zile, contractul
de credit, alte documente i toate materialele referitor la lucrul cu acest debitor se extrag din
dosarul comun i se cos ntr-o map aparte. Referitor la acest debitor dosarul de credit se ine pn
la achitarea integral a datoriei.
Toate dosarele se pstreaz n secia creditare n safeuri individuale pe ntrega durat de
via a creditului i un an dup stingerea integral a datoriei creditoare, dup care se transmit la
arhiv.
Clasificarea creditelor, formarea fondului de risc i achitarea creditelor din contul
reducerilor pentru pierderi la credite se efectueaz conform Regulamentului cu privire la
clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la
active i provizioane pentru pierderi la angajamente condiionale al BC Moldova-Agroindbank
S.A. n vigoare.
Riscurile aferente creditrii sunt:
riscul inteniilor previzibile: riscul pierderilor, legat de intenia debitorului de a n ela
banca prin neonorarea obligaiilor contractuale;
riscul financiar, legat de incapacitatea debitorului de a-i ndeplini obligaiile sale n
conformitate cu termenele stabilite n contractul de credit;
riscul din partea partenerilor bncii;
riscul ratei dobnzii: riscul legat de probabilitatea suportrii pierderilor de ctre banc n
legtur cu creterea pe pia a ratei dobnzii la credite i la resurse;
riscul operaional, legat de nclcarea de ctre personal a standardelor de efectuare a
operaiilor de vnzare i monitorizare a produsului;
riscul juridic, legat de ntocmirea necalitativ, din punct de vedere juridic, a setului de
documente aferente afacerii de creditare;
riscul asigurrii: riscul pierderilor legat de eventualitatea pierderii integrale sau pariale a
bunurilor gajate .

3. Organizarea i Gestiunea Activitii de Decontare

Decontarea reprezint orice plat efectuat prin intermediul documentelor de decontare
fr a ntrebuina moneda n forma sa concret. Documentul de decontare reprezint ordinul sau
cererea ntreprinderii ntocmit pe suport material, dat B.C.Moldova-Agroindbank cu scopul
executrii plii fr numerar pentru livrarea mrfii sau valorilor, precum i altor pli.
Documentele de plat care se utilizeaz la efectuarea plilor fr numerar:
Ordinul de plat (Anexa 9) este o dispoziie dat de ctre pltitor B.C.MoldovaAgroindbank de a transfera beneficiarului o anumit sum de bani, pentru stingerea unei
obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar. n baza ordinului de plat se pot efectua operaiuni de
pli pentru mrfurile livrate, servicii prestate, lucrri executate, tranzacii cu valori mobiliare de
stat, precum i alte pli. Termenul de valabilitate pentru a fi prezentat la banc este de o zi
lucrtoare (ziua emiterii nu se ia n calcul).

Transferul de credit
3

6
5
1

8
10

2
Figura 3.1 Mecanismul decontrilor prin ordinul de plat utilizat la Transferul de
credit
ncheierea contractului cu indicarea formei de plat transfer de credit;
livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor;
prezentarea ordinului de plat n 2 exemplare la banc;
verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor i trecerea la scdere a sumei din
document din contul curent al pltitorului;
5. exemplarul 2 al ordinului de plat mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului
ca confirmare de efectuare a operaiunii;
6. n baza exemplarului 1, rmas la banc prin sistemul SAPI se transmite la BNM.
7. dup verificarea corectitudinii ndeplinirii ordinului de plat suma din contul corespondent
al bncii pltitoare (BP) se trece la contul corespondent al bncii beneficiare (BB);
8. transmiterea informaiei i a documentelor de plat la BB;
9. BB scoate la imprimant 2 exemplare a ordinului de plat i n baza unui exemplar trece
suma din document n contul beneficiarului i-l coase n mapa cu documentele zilei;
10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului, ca confirmare de
nscriere sumei n cont.
Conform Regulamentului privind transferul de credit din 21 aprilie 2006, cu ultima
modificare n 14 iunie 2007, transferul de credit poate fi:
Transfer ordinar, care este utilizat n scopul efecturii tuturor plailor, care nu se
refer la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont
bancar) ct i nemijlocit de Moldova-Agroindbank n nume i pe cont propriu, precum i la
transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice.
Transfer bugetar, utilizat n scopul efecturii plailor care se refer numai la bugetul
public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i
nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate
n numerar de la persoanele fizice.
Ordinul de plat trezorerial se utilizeaz pentru plata impozitelor i taxelor n
veniturile bugetului de stat, i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, transferul mijloacelor
bneti n fondurile extrabugetare, precum i la efectuarea altor pli.
Termenul de valabilitate a dispoziiei de plat / dispoziiei de plat trezorerial privind
prezentarea de ctre emitent la banca pltitoare este de o zi lucrtoare.
Cererea de plat reprezint cererea beneficiarului naintat pltitorului de a plti o
anumit sum de bani pentru marfa livrat, serviciile prestate, precum i la achitarea cambiilor i
efectuarea altor pli stipulate n contract. Are un timp de procesare mai ndelungat ca n cazul
dispoziiei de plat, deoarece necesit procesarea documentelor n sens dublu.
Termenul de valabilitate a cererii dispoziiei de plat este un an de zile de la data emiterii.
Cererea dispoziiei de plat acceptat de ctre pltitor i neachitat n termen reprezint un
document de executare silit.
1.
2.
3.
4.

Primirea documentelor de decontare de la ntreprinderi se efectueaz de ctre Banc pe

parcursul zilei operaionale.
Ordinul incaso - se utilizeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a mijloacelor
bneti de la debitori conform prevederilor actelor normative n vigoare i documentelor de
executare silit, ct i a restanelor la bugetul asigurrilor sociale de stat etc., cu excepia perceperii
n/din contul bancar al unitii Trezorriei de stat.
Ordin incaso trezorerial - se utilizaeaz n cazul perceperii n mod incontestabil a
mijloacelor bneti (restane ale contribuabililor la impozite i taxe, alte pli obligatorii n bugetul
public naional etc.) n contul bancar trezorerial al unitii Trezoreriei de Stat.
Debitarea direct este o modalitate de plat fr numerar, care se face prin debitarea de
ctre banca pltitoare (BP) a contului pltitorului la suma din cererea de plat i creditarea de ctre
banca beneficiar (BB). Debitarea direct se face n baza mandatului de debitare direct care se
ntocmete n 3 exemplare. Iar creditarea contului beneficiarului, se efectueaz n baza
angajamentului privind debitarea direct ncheiat ntre beneficiar i banca sa n 2 exemplare.
5
5
8
8
7
3
10
1
2
Figura 3.2 Mecanismul operaiunii de plat prin Debitare direct
1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat debitare direct;
2. livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor;
3. prezentarea cererii de plat la BB;
4. transmiterea documentului de plat la BB;
5. BNM prin SAPI transmite informaia la BP;
6. BP scoate la imprimant 2 exemplare a documentului de plat, verific dac n contul
pltitorului sunt suficiente mijloace bneti n caz c aceste sunt, trece la scdere suma
dat din contul pltitorului;
7. transmiterea exemplarului 2 mpreun cu extrasul din contul pltitorului, pltitorului ca
confirmare de efectuare a operaiunii;
8. transmiterea informaiei despre efectuarea operaiunii la BB;
9. n baza unui exemplar al documentului de plat BB nscrie suma dat n contul
beneficiarului prin nregistrarea ( Dt 1031; Ct 2224);
10. exemplarul 2 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca confirmare de
nscriere a sumei date n contul su.
Acreditivul este un instrument de plat fr numerar, care asigur sum necesar pentru
efectuarea plilor de ctre debitori. Aceast form de plat reprezint un angajament prin care
banca emitent din numele clientului su efectueaz o operaiune de plat contra documentelor
prezentate de ctre beneficiar sau autorizeaz o alt banc s efectueze aceast plat. B.C.
Moldova-Agroindbank, SA utilizeaz ambele forme ale acreditivului: acoperit i irevocabil. n
ultima perioad de timp att pe teritoriul RM, ct i de ctre B.C. Moldova-Agroindbank se
utilizeaz acreditivul documentar transferabil, n cazul cnd beneficiarul cere bncii sale s
plteasc sau s accepte plata pentru mai muli beneficiari.
1

7
12
11
4

8
11
4

10

Figura 3.3 Mecanismul de circulaie a documentelor prin Acreditiv documentar

1. ncheierea contractului cu indicarea formei de plat- acreditiv documentar;
2. pltitorul prezint bncii sale BP, o cerere de acreditiv n 4 exemplare, pentru a deschide
acreditivul, n care se indic toate atribuiile acreditivului (termen, denumirea contului,
tipul, suma, etc.);
3. n baza 1 exemplar al cererii se trece la scdere din contul pltitorului suma indicat n
cerere, care se coase n mapa cu documentele zilei;
4. exemplarul 2,3 cu meniunile BP se transmit prin SAPI la BB;
5. n baza exemplarului 2 se deschide un cont de acreditiv pe numele beneficiarului, care se
coase n mapa cu documentele zilei;
6. exemplarul 3 se transmite beneficiarului ca ntiinare despre deschiderea acreditivului pe
numele su;
7. beneficiarul primind ntiinarea livreaz sau presteaz serviciile conform contractului;
8. beneficiarul n aceeai zi n baza documentelor de livrare ntocmete borderoul de utilizare
a acreditivului n 4 exemplare, care le autentific cu semntura i tampila sa i le
transmite la BB;
9. borderoul se verific, se semneaz i se legalizeaz de ctre banc, 1 exemplar al acestuia
servete pentru transferul sumei n cont prin nregistrarea contabil (Dt 2807; Ct 2224);
10. exemplarul 4 mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului ca confirmare a
trecerii sumei n cont;
11. exemplarul 2,3 prin SAPI se transmit la BP ca confirmare de utilizare a acreditivului;
12. exemplarul 2 rmne la BP n documentele zilei, iar exemplarul 3 se transmite pltitorului
ca confirmarea de utilizare a sumei totale a acreditivului.
Din punct de vedere al unui acreditiv de import, banca emitent avnd un angajament de
plat asumat, trebuie s acorde o importan aspectelor: S verifice bonitatea importatorului i
eventual s solicite acestuia diferite garanii; Verificarea instruciunilor date de importator; Analiza
riscului pe care l implic tranzacia; Deschiderea efectiv a acreditivului; La momentul plii
banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de rambursare stipulate n acreditiv.
Transferul incontestabil Incaso se face din contul pltitorului prin ordinul incaso, care
se emite n 2 exemplare n cazul cnd emitentul ordinului este n calitate de beneficiar i n 3
exemplare cnd emitentul ordinului este mputernicit de ctre organele abilitate, adic a unei
persoane tere.
4
1
7
2
2
5
5
Figura 3.3 Mecanismul de plat prin Ordinul Incaso.
1. beneficiarul transmite la BB ordinul incaso, pe care banca le verific i le ia la eviden;
2. mpreun cu meniunea BB ordinul incaso se transmite la BP prin SAPI;

3. n baza documentului de plat executorul de cont verific dac n contul pltitorului este

suma necesar i documentele care permit transferul incontestabil, apoi trece la scdere
suma din contul pltitorului prin nregistrarea contabil (Dt 2224; Ct 1031);
4. un alt exemplar mpreun cu extrasul din cont se transmite pltitorului ca confirmare de
efectuare a plii;
5. exemplarul rmas la BP se transmite prin SAPI la BB;
6. n baza documentului de plat primit de la BP, BB trece suma dat n contul beneficiarului
prin nregistrarea contabil (Dt 1031;Ct 2224);
7. un exemplar scos la imprimant mpreun cu extrasul din cont se transmite beneficiarului
ca confirmare de nscriere a sumei n cont.
E de menionat faptul c n cazul cnd n contul pltitorului nu este suma necesar pentru
efectuarea plii, BP ia la eviden la un cont de memorandum documentele de plat i transfer
suma parial beneficiarului cu indicare pe versoul documentului-achitat parial.
Decontrile prin intermediul Cardurilor. Cardul este un instrument cu ajutorul cruia se
poate efectua plata unui produs sau serviciu, avnd la baz un sistem bine organizat pe baze
contractuale ntre deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Cardul este un
instrument de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita contravaloarea unor
mrfuri sau servicii achiziionate de la comercianii abilitai s accepte cardul. Cardul bancar se
poate deschide numai dac solicitantul de card va avea deschis la banc un cont. Pe teritoriul RM,
precum i la B.C.Moldova-Agroindbank, cardul este utilizat conform Regulamentului cu privire
la cardurile bancare din 24.02.2005.
Decontrile prin intermediul conturilor corespondente Nostro i Loro,
decontrile ntre filial i centrala bncii. Aceste decontri se efectueaz n baza existenei unor
relaii inter i intrabancare. La formarea relaiilor interbancare particip:
relaiile ntre B.C.Moldova-Agroindbank i Banca Central prin intermediul conturilor
curente ale clienilor i contul corespondent al bncii la BNM;
relaiile dintre diferite B.C. prin intermediul relaiilor de coresponden prin conturile
Nostro i Loro;
relaiile externe dintre bnci din diferite sisteme bancare, prin intermediul relaiilor de
coresponden sau de parteneriat cu B.C. strine.
Relaiile intrabancare sunt relaiile stabilite ntre unitile ce aparin aceleiai B.C. aceste
relaii se pot desfura pe plan vertical ntre filiale, sucursale i centrala bncii, iar relaiile ce se
desfoar pe orizontal cuprind subuniti diferite.
Decontrile intrabancare realizeaz stingerea obligaiunilor aprute ntre clienii care se
deservesc de aceeai banc sau n aceeai subunitate bancar.
Pe teritoriul RM plile interbancare se efectueaz prin intermediul BNM, unde fiecare
B.C. pentru a putea efectua operaiuni interbancare i deschide un cont corespondent Nostro, care
pentru aceasta va fi un cont de activ. Pentru BNM ns acest cont va fi un cont de pasiv Loro.
Fiecare banc conform legislaiei n vigoare este obligat s-i alimenteze contul
corespondent, pentru existena permanent a disponibilitilor bneti suficiente.
Contul corespondent se deschide n momentul nregistrrii bncii i primirii autorizaiei n
baza unui contract ncheiat ntre B.C. Moldova-Agroindbank drepturile i obligaiile prilor,
comisioanele pentru deschiderea i deservirea contului, precum i a ratelor dobnzii pe care BNM
o pltete lunar la soldul contului.
Plile intrabancare se efectueaz prin SAPI, care a fost introdus n 2006 i este organizat
din: sistemul de plat pe baz brut pe timp real; sistemul de compensare cu decontare pe baz
net.

Plile intrabancare se efectueaz prin intermediul sediului central al B.C. unde fiecare
filial a bncii are un cont Loro, prin intermediul cruia se fac decontrile ntre sediul central i
filiale. Iar pentru filiale acest cont este un cont Nostro, prin intermediul cruia se fac decontri
ntre filial i central.

4. Organizarea i Evidena Operaiunilor de Cas

Operaiile de cas sunt operaiile bncii privind primirea i eliberarea banilor i a valorilor
clienilor bncii, de asemenea aceste operaiuni privesc modul de alimentare a bncii cu numerar.
Astfel, operaiunile de cas sunt toate operaiunile bncii cu numerarul.
Deservirea de cas a clienilor bncii se efectueaz prin intermediul caselor bncii.
Totalitatea banilor n numerar aflat la banc formeaz casa operaional a bncii. Toate
operaiunile de cas se efectueaz conform regulamentului stabilit de ctre BNM.
La B.C.Moldova-Agroindbank structura casieriei este urmtoarea:
- casa de ncasri si pli;
- casa de circulaie valutar;
- casa de schimb valutar.
Dac banca are nevoie de numerar banca l poate obine de la BNM sau de la oricare alt
banca comercial. Eliberarea mijloacelor bneti de la BNM se efectueaz n felul urmtor:
Banca n prima zi transfer pe contul su corespondent la BNM, n baza ordinului de plat,
suma necesar, iar a doua zi efectueaz transferul.
Serviciul de ncasatori la deservirea de cas, la BNM prezint o procur special pe
numele efului serviciului dat cu indicarea numelor ncasatorilor care-l nsoesc n vizat de ctre
B.C.Moldova-Agroindbank. Dup expedierea valorilor, procurile se cos n documentele de cas
ale zilei. Transportarea valorilor se efectueaz din tezaurul central al BNM conform dispoziiilor
aprobate de conducerea BNM. Transportarea valorilor din tezaur se efectueaz cu transport
specializat si armament respectiv. Bancnotele, monedele si alte valori se elibereaz ncasatorilor n
baza ordinelor de plat sau extrabilaniere, semnate de conductor, contabil-ef si eful casieriei
bncii. n ordin se face trimitere la numrul i data dispoziiei de expediere a valorilor de
destinaie.
La B.C.Moldova-Agroindbank casa de ncasri si pli este o singur cas.
Operaiunile de primire a numerarului se efectueaz n baza urmtoarelor documente:
a. ordinul de ncasare a numerarului (Anexa 10);
b. document intern al bncii utilizat de ctre serviciul de ncasare.
Ordinul de ncasare se utilizeaz pentru: depunerea numerarului de ctre banc,
depunerea n fondul statutar, pentru achitrile de ctre persoanele fizice a serviciilor acordate
de persoane tere; depuneri de numerar aferente operaiunilor interne ale bncii (restituirea
avansului neutilizat, salarii nepltite), pentru nregistrarea numerarului primit de la BNM sau
alt banc; ncasarea numerarului n lei i valut pentru nregistrrile n conturi curente la
cursul stabilit de banc.

Ordinul de ncasare a numerarului se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre

executorul de cont (sau de nsi clientul bncii), care l semneaz, l transmite pentru verificare
controlorului, care dup semnare l nregistreaz n jurnalul de cas. Apoi pe cale intern l
transmite casierului. Casierul la rndul su verific semnturile, suma n cifre i n litere,
primete numerarul de la client i dac suma coincide la verificare, semneaz ordinul de
ncasare, aplic tampila bncii i restituie un exemplar depuntorului, alt exemplar rmne n
cas, ca document de cas, iar al treilea exemplar se transmite executorului de cont pentru
efectuarea nregistrrii sumei n contul curent al clientului. nregistrarea contabil a acestei
operaiuni este Dt 1001/ Ct 2224. n cazul constatrii unor divergene dintre suma nregistrrii
i suma primit, ordinul de ncasare se anuleaz i se ntoarce executorului de cont pentru
ntocmirea altui ordin la suma real depus, iar nregistrarea fcut n jurnalul de cas n cazul
cnd clientul nu mai depune numerar se anuleaz de ctre contabilul ef.
Eliberarea numerarului din casieria Moldova-Agroindbank se efectueaz n baza:
1. Ordinului de eliberare a numerarului (Anexa11);
2. Cecul de numerar.
Ordinul de eliberare a numerarului se utilizeaz la: Eliberarea numerarului din contul
curent n valut; eliberarea numerarului aferent cheltuielilor proprii ale bncii. Ordinul de
eliberare se perfecteaz n 3 exemplare la calculator de ctre executorul de cont (sau de nsi
clientul bncii). Casierul verific semnturile, suma i elibereaz numerarul indicat n document.
Primul exemplar rmne n cas, ca document de cas, al doilea se transmite clientului, i al treilea
executorului de cont pentru efectuarea nregistrrilor respective.
Carnet de cecuri de numerar. Titularilor de cont o dat cu deschiderea contului curent li se
elibereaz un carnet de cecuri de numerar, care se primete de ctre banc n baza cererii depuse la
BNM. Pentru retragerea numerarului din contul curent, titularul de cont ndeplinete cecul de
numerar, l prezint executorului de cont care verific corectitudinea ndeplinirii, starea contului, l
semneaz, l nregistreaz n jurnalul de cas i-l transmite casierului. Dup verificarea cecului,
casierul semneaz cecul i cotorul, pune tampila eliberat i elibereaz numerarul clientului. n
baza cecului rmas ca document de cas, executorul de cont trece la scdere suma dat din contul
clientului prin nregistrarea contabil Dt 2224/ Ct 1001. Cnd clientul nchide contul su, este
obligat s restituie bncii carnetul de cecuri de numerar.
Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului pltitor un
avans de numerar contra recipis n registrul de evidena a numerarului manipulat. Toate sumele
primite n avans de ctre casierul pltitor de la eful casieriei, numrul i suma documentelor
pltite si soldul de avans restituit contra recipis se nscriu n registrul de eviden a numerarului
manipulat. Primind documentul de plat (cecul de numerar, ordinul de plat) casierul este obligat:
s verifice prezena semnturilor referenilor responsabili autorizai s permit eliberarea
numerarului i caracterul identic al acestor semnturi cu specimenele de semnturi; s confrunte
suma n cifre cu suma n litere; s verifice prezena pe document a semnturilor de primire a
numerarului; s verifice prezena datelor din paaport; s pregteasc suma, s o elibereze
beneficiarului si s semneze documentele de plat.
La sfritul zilei operative de lucru, casierul totalizeaz sumele ncasate, pe grupe sau pe
fiecare referent pe baza documentelor de cas, dup care totalurile rezultate sunt trecute n situaia
ncasrilor i plilor i apoi confruntate cu totalurile nscrise de ctre refereni n jurnalele de
cas. Casierul semneaz n jurnalul de cas att pentru confruntarea exactitii sumei ct i pentru
primirea documentelor de cas din ziua respectiv, iar referentul semneaz situaia ncasrilor i
plilor n dreptul totalului respectiv.

La nchiderea casei, casierul va preda casierului-ef situaia ncasrilor i plilor mpreun

cu documentele de cas, precum i registrul de eviden a numerarului manipulat de ctre
personalul casieriei.
Pentru ncasarea direct de la unitile economice a numerarului sunt constituite servicii de
ncasare a bncii comerciale. Deservirea unitilor economice de ctre aparatul de ncasare se
efectueaz n baza conveniilor.
Ordinea deschiderii i nchiderii caselor operaionale. Numerarul disponibil al casei
operaionale i alte valori din tezaur se afl sub rspunderea conductorului, contabilului-ef i
efului casieriei bncii.
Tezaurul, n care se pstreaz numerarul i alte valori ale casei de circulaie se descuie i se
ncuie nu mai puin dect cu dou chei i se sigileaz cu tampile a trei deintori de chei. Cheile
de la tezaur trebuie s se afle: 1cheie - la eful casieriei; 2 cheie - la conductor; 3 cheie - dac
exist, la contabilul-ef.
Accesul n tezaur l au numai deintorii de chei i tampile de la tezaur. n zilele de lucru
tezaurul se deschide i se examineaz de ctre deintorii de chei, indiferent dac au avut loc
operaiuni cu valorile sau nu. nainte de a deschide tezaurul, deintorii de chei n prezena
reprezentantului pazei, trebuie s verifice dac uile, lacile, sfoara i tampilele nu au defecte,
dup care semneaz n registrul despre primirea de la paz, a amprentelor de tampile cu care a
fost sigilat tezaurul. n cazul unor defeciuni ale uilor, lacilor, sfoarei sau tampilelor, precum i
a unor presupuneri de ptrundere n tezaur, se ntocmete urgent pn la deschiderea tezaurului un
proces verbal semnat de toi deintori de chei i de reprezentantul pazei, se iau msuri necesare pe
teren, se comunic direciei ierarhic superioare. n cursul zilei de lucru tezaurul, safeurile i
dulapurile trebuie s fie ncuiate, iar n prezena n ele a valorilor sigilate cu tampile ale
deintorilor de chei. Sigilarea la finele zilei de lucru se efectueaz n prezena reprezentantului
pazei. Despre primirea tezaurului colaboratorul pazei semneaz n registrul, confruntnd n
prealabil amprentele tampilei cu specimenele lor.
Ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor din tezaur
Toate bancnotele i alte valori sunt pstrate n tezaur. n interiorul tezaurului bancnotele i
alte valori sunt pstrate pe stelaje metalice cu condiia c aceste stelaje au grile i se ncuie cu
lcat. n tezaur valorile se pstreaz separat: numerarul casei operaionale; valuta strin; aurul,
platina i alte metale preioase; alte valori.
Toate formulare de evidena strict se sconteaz n contul extrabilanier 7611 Formulare
de evidena strict att n carnete, ct i n foi separate cu preul convenional 1 leu pentru
fiecare carnet sau foaie. Evidena eliberrii formularelor de evidena strict se reflect n ordinul
de plat extrabilanier. Eliberarea valorilor din tezaur se efectueaz contra recipis n registru, n
care se efectueaz nscrieri pe tipuri de valori, iar a bancnotelor i pe valoare. Registrul se
pstreaz n tezaur i dup utilizare se transmite n arhiv. Bancnotele, moneda i alte valori
primite n tezaur se trec n registre. Registrele se in de ctre casierul-ef.
nainte de a ncuia tezaurul deintorii de chei sunt obligai s verifice nemijlocit n tezaur
dac: toate valorile, registrele i documentele expuse pstrrii n tezaur sunt introduse acolo;
prezena efectiv a caselor circulante i altor valori corespunde datelor evidenei contabile i
soldurilor indicate n registre; toate dulapurile, geamurile sunt nchise, iar ventilatoarele i lumina
deconectate.
Contabilul-ef este obligat s verifice soldurile de valori, nscrise n registre i cu datele
soldurilor corespunztoare din evidena contabil. n registrele se efectueaz nscrierea soldurilor
totale pe fiecare cont pentru fiecare zi operaional pn la nchiderea tezaurului.

Tot numerarul care a intrat n timpul zilei operaionale trebuie s fie introdus n cas
circulant i nscris n conturile corespunztoare n aceeai zi lucrtoare. De asemeni din casa
circulant se efectueaz eliberarea numerarului ntreprinderilor i organizaiilor. Pentru aceasta
fiecare banc trebuie s organizeze circulaia bneasc corespunztoare.
ncasrilor bneti a ntreprinderii se fac prin formulele contabile: Dt 1001/ Ct 2251
Primirea banilor pe conturi de depozit a persoanelor fizice: Dt 1001 Numerar n cas
Ct 2374 Depozitele pe termen scurt a persoanelor fizice.
Evidena analitic a operaiunilor n valut strin se duce cu aprecierea dubl: n valuta
strin dup nominalul lor i n lei dup cursul de schimb curent al BNM.
La sfritul fiecrei zi operaionale se ntocmesc documentele de cas care includ:
1. Documentele de cas pentru incasri buc.__ lei__
2. Documentele de cas pentru pli
buc.__lei__
2. Documentele privind intrri n conturi n afara bilanului buc.__lei__
2. Documentele privind ieiri din conturi n afara bilanului buc.__lei__
2. Documentele privind cas de circulaie valut: - ncasri, nr. buc.; - pli,
nr. buc.
2. Documente pentru cas de schimb valutar: - cumprri, nr. buc.__val.n lei__; - vnzri,
nr. buc.__val.n lei__
De asemenea se ntocmete:
registrul de tezaur al casei (total intrri, total ieiri, total sold);
registrul de cas n lei (total alimentri, total depozitri, total pli, total incasri, total
sold);
jurnal zilnic de operaiuni (toate operaiuni);
jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de numerar) la acest jurnal se anexeaz avize de
ncasri;
jurnal zilnic de operaiuni (ridicare cec) la acest jurnal se anexeaz cecuri din carnet de
cecuri i borderoul de plat cec n numerar;
jurnal zilnic de operaiuni (ridicare de numerar) la acest jurnal se anexeaz dispoziie de
plat ctre casierie i borderoul de plat n numerar.
Casierie valut. Se ntocmesc urmtoarele documente:
- registru de tezaur al casei n valut strin pentru fiecare valut aparte n acest registru se
indic total ncasri, total ieiri i total sold;
registru de cas n valut strin;
jurnal zilnic de operaiuni n lei (toate operaiuni): jurnal zilnic de operaiuni (depuneri de
numerar); jurnal zilnic de operaiuni (ridicri de numerar)
Casa de schimb valutar. Se ntocmesc urmtoarele documente:
registru de cas a casei de schimb valutar (lei);
registru de cas a casei de schimb valutar n valuta strin pentru fiecare valut aparte;
darea de seam privind operaiunile efectuate (toate operaiuni), unde se indic denumirea
valutei, sold la nceputul zilei, valuta primit spre decontare pe parcursul zilei, ncasri i
pli n valut i n lei, transmis pe parcursul zilei n cas, sold la sfritul zilei;
registru valutei strine n numerar cumprate, unde se indic denumirea valutei, suma
primit n valuta strin, cursul de cumprare, suma n lei, comision i lei eliberai, nr.
buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (cumprri de
valut);

registru valutei strine n numerar vndute, unde se indic denumirea valutei, suma primit
n lei, cursul de vnzare, suma eliberat n valut strin, suma comisionului, nr.
buletinului de schimb valutar. Se anexeaz buletine de schimb valutar (vnzri de valut).

5. Resursele Bncii i modul de formare a lor

Resursele proprii ale bncii sunt formate din:
Capitalul social ( acionar ), se formeaz n urma atragerii mijloacelor bneti prin
emisiunea aciunilor bncii i plasarea acestora din urm. Suma total a acestuia depinde de
numrul de aciuni plasate. Mrimea aporturilor fcute de ctre acionari este determinat de
actele de constituire a bncii, care prevede c aportul unui fondator nu trebuie s depeasc 35 %
din capitalul acionar, iar numrul fondatorilor s nu fie mai mic de 3 persoane. Ca fondatori ai
bncii nu pot fi ntreprinderi cu balane nelichide deasemeni lucrtorii puterii de stat. Deintorii
de aciuni ordinare au dreptul de a participa la Adunarea General a Acionarilor, aceste aciuni
dau dreptul la vot, deci i la conducerea bncii n dependen de numrul de aciuni posedate.
Deintorii de aciuni prefereniale au dreptul de a primi dividende fixate sau nefixate la finele
fiecrui an. Majorarea marimii capitalului social se efectueaz prin mrirea valorii nominale a
unei aciuni, precum i prin mrirea numarului de aciuni (emisiune de noi aciuni). Micorarea
capitalului social poate fi efectuat prin micorea valorii nominale a unei aciuni sau prin
rscumprare unei pri din aciunile deja plasate.BC Moldova-Agroindbank SA are un capital
social n mrime de 1 602 790 000 lei i este divizat n 16 027 900 aciuni ordinare , fiecare
aciune avnd valoarea nominal de 100 lei.
Fondurile proprii de rezerv ( Capitalul de rezerv ) n scopul asigurrii ndeplinirii
obligaiunilor sale fa de clientel banca creaz un fond de rezerv. Mrimea acestui fond trebuie
s constituie nu mai puin de 15% de la mrimea capitalului social al bncii. Acesta se formeaz
din profitul net al bncii, care reprezint de fapt rezultatul financiar al bncii dup impozitare.
Formare fondului de rezerv se face treptat prin defalcrile anuale din profitul net al bncii, pn la
mrimea prevzut de statut, ns care conform prevederilor BNM nu trebuie s fie mai mici de
5%. Capitalul de rezerv este plasat de ctre banc n active cu lichiditate nalt, care asigur
utilizarea lor n caz de necesitate. Aceste cazuri sunt: plata dividendelor fixe la aciunile
privelegiate; completarea fondului de risc; plata dobnzilor la depozite n cazul insuficienei
beneficiului bncii.
Profitul nerepartizat, o alt component a capitalului reprezint suma profitului acumulat
n procesul activitii financiare care rmne la dispoziia bncii. Aceste mijloace se utilizeaz
pentru plata dividendelor, plata impozitelor i pentru formarea fondului de rezerv. Soldul
profitului nerepartizat sunt resursele bneti rmase la dispoziia administraiei i acionarilor
bncii dup plata impozitelor i dividendelor, i care se utilizeaz conform planurilor bncii,
crearea fondurilor de stimulare economic. Resursele proprii le reprezint totalitatea fondurilor
create de banc pentru asigurarea stabilitii financiare i beneficiului aprut din activitatea bncii.
Fondurile bncii au diverse scopuri: fondul statutar reprezint baza economic necesar pentru
existena bncii, i condiia obliligatorie pentru crearea bncii ca persoan juridic.; fondul de
rezerv se formeaz n scopul acoperirii pierderilor eventuale, care apar n activitatea bncii i
asigur stabilitatea funcional a acesteia; fondul de risc este creat pentru acoperirea pierderilor
posibile, cauzate de nerambursarea creditelor acordate de ctre banc.

Conform regulamentului cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, capitalul

normativ total al bncii se mparte n :
1. capital normativ de grad I : aciuni ordinare; aciuni prefereniale cu dividend nefixat;
aciuni prefereniale cu dividend fixat cumulativ emis pe un termen nelimitat; profit
nedistribuit
2. capital normativ de grad II: aciuni prefereniale cumulative i parial cumulative cu
scaden nefixata; datorii subordonate; surplus de capital atribuit aciunilor prefereniale
cumulative i parial cumulative; Minus cotele de participare a capitalurilor altor bnci.
Capitalul minim necesar , reprezint suma minim necesar pe care banca este obligat s
o depoziteze i s o menin la BNM pentru a efectua activiti financiare. B.C. MoldovaAgroindbank este obligat s dein un cuantum n valoare de 100 000 000 MDL.
Resursele atrase n dependen de caracteristica resurselor atrase avem:
Resurse depozit n componena acestora se includ conturile curente ale agenilor
economici i ale persoanelor fizice, ale instituiilor financiare i publice, ale altor bnci i
Trezorriei statului, depozitele la vedere i la termen ale persoanelor fizice i juridice, certificatele
de depozit, depozite ale instituiilor financiare internaionale, depozitele bncilor corespondente,
sumele n tranzit ntre unitile bncii.
Resurse nondepozit, pe aceste banca le poate cumpra n cazul lipsei de lichiditate, ca
de exemplu mprumuturile de la BNM, de pe piaa interbancar de la alte bnci, vnzarea unor
HVS sau corporative, emiterea obligaiunilor i a cambiilor bancare.
Depozitele, banca stabilete de sine stttor condiiile de efectuare a opereaiunilor cu
depozitele populaiei. Primirea depozitelor se efectueaz n baze contractuale. Depozitele se
primesc pe numele unei anumite persoane. Suma minim se stabilete de ctre banc. Banca
pltete dobnzi la depozite n conformitate cu clauzele stipulate n contract.
Modul de efectuare a operaiunilor de primire a depozitelor este urmtorea: Pn la
deschiderea contului de depozit, colaboratorul Bncii trebuie s-l fac cunoscut pe deponent cu
condiiile depozitului , s stabileasc clauzele contractului. Deponentului i se deschide un cont de
depozit, prin ntocmirea cererii de deschidere a contului de depozit (Anexa 21), dac anterior nu la
avut. Dac depunerea se efectueaz n numerar, deponentul nfptuiete avizul de introducere a
banilor n numerar, iar n caz de transfer din alte conturi din Banc o cerere de transfer (Anexa
22). Colaboratorul Bncii perfecteaz contractul de depozit (Anexa23) n dou exemplare,
nregistrndul n registrul de eviden a contractelor de depozit. Dac beneficiarul contului dorete
ca contul lui s fie alimentat automat ndeplinete mandatul de alimentare automat a contului su.
(Anexa 24) Deponentul semneaz contractul, depune banii n casieria Bncii dup ce primete un
exemplar al contractului de depozit, semnat de persoana mputernicit i legalizat prin tampila
Bancar a subdiviziunii, iar dac clientul dorete s retrag mijloacele bneti din contul de
depozit ndeplinete cererea de reziliere a contractului de depozit. (Anexa 25) Depozitele oferite
de B.C. Moldova-Agroindbank sunt prezentate n (Anexa 26, 27)
Modul de inere a conturilor de depozit i de calculare a dobnzilor la ele. La nceputul
zilei operaionale, colaboratorul bncii selecteaz contractele cu termen de expirare n ziua
respectiv , pregtete notele de contabilitate pentru efectuarea operaiunilor de restituire a
depozitelor. Dac n cursul zilei deponentul s-a adresat cu cererea de prelungire a depozitului, nota
de contabilitate se anuleaz i se perfecteaz din nou contract de depozit. La ncheierea zilei
operaionale, colaboratorul bncii face totalurile pe operaiuni, verific datele din documente cu
cele din bilan.
Dobnda la depozite se calculeaz n ultima zi bancar a lunii i n ziua expirrii
termenului contractului i se transfer la contul indicat n contract. Dobnda se calculeaz ncepnd

cu ziua intrrii mijloacelor bneti n contul de depozit pn la data expirrii contractului. Data
expirrii contractului nu se include. Formula de calcul: ( Soldul depunerii * rata dobnzii *
numrul de zile ) / 360 * 100
Reprezentant al deponentului este persoana care are procur eliberat de deponent, prin
care poate dispune de suma depozitului i de dobnda la el. Deponentul are dreputul de a indica
Bncii persoanele crora urmeaz s le fie restituit depozitul n cazul decesului lui , perfectnd
o dispoziie testamentara n dou exemplare. Aceast dispoziie se semneaz n prezena
colaboratorului Bncii, indicnd data ,luna i anul perfectrii. La rezilierea anticipat a
contractului , Banca restituie suma depozitului, dobnda calculat fiind de 0 %.
Creditele interbancare (Anexa 28), reprezint o metod de atragere i plasare a
mijloacelor temporar libere care aparin instituiilor de creditare . Aceste credite pot fi:
centralizate acordate de BMN;
decentralizate preluate de la alte bnci comerciale.
Piaa resurselor creditare interbancare se deosebesc de alte segmente ale pieii financiare
prin universalitatea deservirii necesitilor bancare. Acest segment este cea mai operativ surs
pentru maninerea lichiditii bncilor, pentru completarea conturilor corespondente i pentru
efectuarea
operaiunilor
active
pe
alte
segmente
ale
pieii
financiare.

Subieci ai pieii creditelor interbancare sunt : Banca Naional a Moldovei;

Bncile Comerciale; Alte instituii financiare care posed autorizare de efectuare a operaiunilor
corespunztoare.
La baza acestor relaii st evaluarea bncii debitoare n calitate de subiect al relaiilor
creditare. n acest caz o importan deosebit o au relaiile de coresponden ntre banca debitoare
i cea creditoare. La determinarea sumei creditului, banca creditoare ia n consideraie mrimea
capitalului social a bncii debitoare. Creditele interbancare pot fi acordate cu sau fr asigurare .
Mai rspndite sunt acordurile creditare care conin condiiile de asigurare. De obicei, asigurare
pentru creditul interbancar servete: Patrimoniul debitorului; Mijloacele bneti din contul
corespondent; Mijloacele bneti din cas.
Creditele centralizate credite preluate de la BNM.
Creditele directe sunt acordate de BNM B.C., n scopul alocrii acestora
cooperativelor de construcie a locuinelor, n complexul agro-industrial i n alte sectoare ale
economiei de importan major.
Creditul overnight este un credit cu pe termen ultrascurt, care se acord peste noape
n scopul meninerii rezervelor obligatorii. Acesta se acord n lei moldoveneti. Pentru ca
banca s poat beneficia de un asemenea credit, ea trebuie s ndeplineasc unele condiii ca:
ncheierea unui contract ntre BNM i banc, s nu aib restane la creditele de lombard i s
dispun de garanii bune (HVS). Achitarea acestui credit precum i a dobnzii aferente se face
prin ordinul de plat din contul Loro al bncii.
Facilitatea de lombard reprezint o form de creditare pe o perioad de 5 zile i
const n cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile ale bncii la un pre determinat, iar mai
apoi la un pre de rscumprare stabilit de BNM banca le rscumpr. Scopul acestui credit este

de meninere a lichiditii. n categoria activelor eligibile se clasific VM de stat,

dematerializate emise de Ministerul Finanelor n moned naional, eligibilitatea acestora
depinde de termenul de scaden a lor. Pentru a putea beneficia de acest tip de credit banca
trebuie s incheie un contract cu BNM pe o perioad nelimitat de timp.
Operaiunea REPO reprezint operaiunea de vnzare a VMS cu rscumprarea
acestora la o dat prestabilit sau la vedere, stabilit la data vnzrii. Aceast operaiune poate fi
REPO de vnzare sau REPO de cumprare. BNM poate fi att cumprtor al VMS, ct i
vnztor. REPO de cumprarea se efectueaz de ctre banc n scopul atragerii de resurse
pentru meninerea lichiditii. Deasemeni REPO de cumprare poate fi cu o rat variabil sau
fix. Efectuarea acestei operaiuni are loc pe piaa deschis sub fomr de licitaie organizate de
BNM. Cumprarea vnzarea operaiunii REPO se efectueaz n cadrul unor licitaii organizate
de ctre BNM, aceasta declar timpul i termenele i volumul operaiunii, precum i rata, cu cel
puin o zi nainte de desfurare licitaiei. Licitaia se desfoar n baza cererilor depuse la
BNM, fiecare participant nu poate propune mai mult dect 5 variante de preuri. Aceste cereri se
confirm prin HVS i se primesc de ctre BNM pn la orele 10.00.n caz c cererile se accept
ctre licitaie acestea se accept i se nscriu ntr un Registru al cererilor primite , iar
participanilor respectivi li se transmite avizul de nregistrare i de participare la licitaie.
Creditele descentralizate - Creditele procurate de la alte bcii
Aceste credite au scopul de a acoperi dificitul de lichiditate. Bncile comerciale preiau
astfel de credite nu n scopul formrii rezervelor minime obligatorii, dar pentru administrarea
lichiditii i obinerea profitului. Ele pot fi preluate de la bncile autohtone ct i de la
organisme financiare internaionale. Creditele interbancare sunt acordate n baza unor contracte
ncheiate ntre bnci, care la rndul su sunt ncheiate n baza unor convenii generale ale
bncilor privind colaborarea pe pia. Un factor important la solicitarea sau acordarea unui
asemenea credit sunt relaiile de coresponden ntre bnci. Creditele iterbancare atrase de pe
piaa interbancar naional, ca regul sunt pe termen scurt, scopul acestora fiind lichiditatea,
iar cele de pe piaa internaional au scopul strategice ca majorarea capitalului i creditarea
diferitor ramuri ale economiei, acestea fiind pe termen lung. Rata dobnzii la creditele
interbancare este mai mare dect la depozite. Aceste credite necesit acoperire, deoarece sunt
privite ca oricare alte credite ce ncorporeaz n sine un anumit grad de risc.
Certificatele de depozit B.C. Moldova-Agroindbank este prima banc care introduce
pe piaa produselor bancare Certificatul de depozit. n esen acesta reprezint titluri de valoare
care atest dreptul la o anumit sum de bani care a fost depozitat la banc i care ofer
deasemeni dreptul deponentului sau succesorului de a primi la scaden sau la vedere suma
depozitului plus dobnda aferent. Acestea pot fi nominative i la purttor,deasemeni pot fi cu
dobnd i cu scont, cu rat fix i flotant. Termenul de circulaie a certificatelor este de un de
zile,sau de 6 luni, ns dac termenul acestuia expir certificatul se consider a fi ca document de
plat, la prezentarea cruia banca este obligat sa-l achite.
Cambia bancar reprezin o valoare mobiliar emis de banc care const n obligaia
bncii de a plti o sum anumit deintorului acesteia . Cambia se emite, ca regul, pn la un an.
Aceste sunt perfectate pe suport de hrtie cu grade de securitate. Cambia poate fi cu dobnd se
comercializeaz la pre nominal adugndu-se suma dobnzii, la scaden i cu scont se emite la
valoarea de procurare i se achit la scaden la valoarea nominal. Venitul se formeaz de la
diferena dintre preul nominal i preul de procurare a cambiei. Deasemeni cambiile bancare pot fi
la vedere sau la termen.

6. Organizarea i Gestiunea Activitii Valutare

n dependen de autorizaia pe care o dein, B.C. au dreptul de a desfura activiti
financiare i datorit acesteia B.C.Moldova-Agroindbank deinnd autorizaia C desfoar
tot spectrul de activitii permise, adic maxime. B.C.Moldova-Agroindbank desfoar
urmtoarele game de operaiuni:
deschiderea conturilor valutare;
ncasarea valutei convertibile in numerar;
transferul mijloacelor valutare;
eliberarea valutei convertibile n numerar;
vnzarea/cumprarea valutei strine prin virament;
vnzarea/cumprarea mijloacelor valutare in numerar;
verificarea autenticitii bancnotelor;
garanii bancare;
acordarea creditelor in valuta strina;
overdrafturi in valuta strina;
acreditive de import i export;
servicii cu privire la incaso documentar;
primirea depozitelor n valuta strina;
operaiuni cu bncile corespondente;
eliberarea la cererea clienilor a unor adeverine i scrisori perfectate n limba
strin;
acordarea informaiei cu privire la ratele de schimb ale valutelor strine;
eliberarea adeverinelor i extraselor privind deinerea conturilor i micarea
mijloacelor de pe cont;
ntocmirea i verificarea declaraiei de repatriere/cartelei de plat.
Poziia valutar este folosit de ctre banc n scopul diminurii riscurilor valutare i a
controlului asupra acestora. Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis. Poziia
valutar apare la data ncheerii tranzaciei pentru cumprarea sau vnzarea valutei i a altor valori
n valut, precum i la data veniturilor aferente dobnzii i nscrierii n cont a altor venituri n
valut. La determinarea poziiei valutare B.C.Moldova-Agroindbank calculeaz mrimile i
raporturile poziiei valutare deschise separat pentru fiecare valut.
Pentru a deschide un cont n valut la B.C.Moldova-Agroindbank persoana fizic va
nainta o cerere de deschidere a contului, prezentnd buletinul de identitate. Pentru sustragerea
sau amplasarea banilor de pe cont nu este necesar de a prezenta la banc documente confirmative
de n proveniea a banilor, cum se practica mai nainte.
Persoanele juridice pot deschide conturi curente n valut pentru efectuarea plilor n
favoarea nerezidenilor, n limitele operaiunilor curente internaionale sau cu scopul de a achita
datoriile n valut nerezidenilor i n cazul cnd mijloacele au fost cumprate de pe piaa valutar
intern.

Prin intermediul B.C.Moldova-Agroindbank, persoanele juridice rezidente pot efectua

plai i transferuri din Republica Moldova n strainatte n favoarea altor rezideni numai n
scopul:
- ntreinerii misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i altor reprezentane oficiale ale
Republicii Moldova peste hotare;
- acordrii donaiilor n favoarea misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i a altor
reprezentane oficiale ale Republicii Moldova peste hotare conform legislaiei Republicii
Moldova;
- acordrii unei donaii n favoarea unei persoane fizice rezidente care se afla n strinatate
n sum ce nu depaete 10 000 de euro (sau echivalentul lor), conform legislaiei Republicii
Moldova;
- achitrii serviciilor prestate conform legislaiei de ctre reprezentanele de peste hotare
ale persoanelor juridice rezidente;
- achitrii salariilor i a altor retribuii salariailor persoanelor juridice rezidente care
muncesc n strinatate;
- efecturii plailor i transferurilor necomerciale socialmente importante n favoarea
persoanelor fizice rezidente beneficiare ale plilor i transferurilor n cauz, care se afl
temporar n strinatate.
Persoanele fizice rezidente pot efectua pli i transferuri din Republica Moldova n
strinatate n favoarea altor rezideni numai n scopul:
- transferrii mijloacelor bnesti destinate cheltuielilor familiale n favoarea persoanelor
fizice rezidente care se afl n strinatate;
- acordrii unei donaii n favoarea persoanei fizice rezidente care se afl n strinatate n
sum ce nu depaete 1000 de euro (sau echivalentul lor), conform legislaiei Republicii
Moldova;
- acordrii unei donaii n favoarea misiunii diplomatice, oficiului consular sau a altei
reprezentane oficiale a Republicii Moldova peste hotare n sum ce nu depaete 1000 de euro
(sau echivalentul lor), conform legislaiei Republicii Moldova.
B.C.Moldova-Agroindbankdeservete att persoane fizice, ct i pe cele juridice.
Persoanele juridice pot efectua pli peste hotare numai prin virament, nsoite de documentele ce
confirm necesitatea efecturii acestor pli. Deasemeni persoanele juridice pot s cumpere valut
strin , numai pentru efectuarea plilor permise din strintate i n cazul rambursrii
creditelor n valut. Banca stabilete cursurile de vnzare-cumprare a valutei n tranzaciile cu
persoanele juridice, cursurile pot fi unice pentru toi clienii sau individuale n funcie de valoarea
tranzaciei, diferena dintre cursul de cumprare i cursul de vnzare constituie comisionul bncii,
lista acestor cursuri este accesibil pentru clieni. Cursul de cumprare se stabilete zilnic printr-o
poziie semnat de conductorul bncii i se legalizeaz prin tampila bncii. Dispoziia privind
cursurile stabilite se notez ntr-un registru numerotat, cusut. Cumprarea sumelor ce depesc
valoarea de 50 000 de dolari SUA se efectueaz cu permisiunea BNM, iar la vnzarea valutei
strine persoanelor fizice nu li se elibereaz permisiunea de a scoate valuta peste hotare.
n cazul efecturii unor operaiuni de schimb valutar a unei sume mai mari de 500 de
dolari SUA, persoanele fizice trebuie s prezinte actul de identitate n scopul combaterii splrii
banilor.
Utilizarea cardurilor n cadrul operaiunilor valutare
Retragerea numerarului n valut strain i primirea cecurilor de cltorie n valut strin
n strinatate prin intermediul unui card emis de B.C.Moldova-Agroindbank din contul unei

persoane fizice rezidente se permit n sum ce nu depasete 10 000 de euro/lun (sau echivalentul
lor).
n cazul n care retragerea numerarului n valuta strina i primirea cecurilor de cltorie
n valuta strina se efectueaz prin intermediul mai multor carduri emise n baza unui cont al
persoanei fizice rezidente, suma total a operaiunilor de retragere a numerarului n valut strina
i de primire a cecurilor de cltorie n valut strain nu va depai 10 000 de euro/lun.
Valuta strain obinut din comercializarea mrfurilor sau prestarea serviciilor pe teritoriul
Republicii Moldova prin intermediul cardurilor n favoarea unui comerciant care activeaz n
Republica Moldova urmeaz a fi cumparat de ctre B.C.Moldova-Agroindbank, iar
echivalentul n moneda naional trecut n contul comerciantului respectiv.
Pentru ca o banc s poat deschide case de schimb valutar, banca printr-un aviz n acris
comunic BNM hotrrea cu trei zile nainte de a deschide casa de chimb valutar. Avizul va
conine: sediul casei de schimb valutar; dotarea tehnic i documentar, care trebuie s
corespund cerinelor stabilite de BNM; asigurarea serviciului de paz.
Casa de schimb valutar are dreptul s efectueze aa operaiuni ca: operaiuni de cumprare
a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor
proprii; operaiunea de vnzare a valutei n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoanele
fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiuni de schimb valutar n numerar pe o alt valut;
operaiuni de schimb valutar prin intermediul cardurilor.
B.C.Moldova-Agroindbankstabilete cursul casei de schimb valutar de cumprare i
cursul de vnzare a valutei strine pentru persoanele fizice, iar diferena dintre cursuri reprezint
venitul bncii, adic comisionul bncii. Cursurile de cumprare i de vnzare a valutei, care se
stabilesc se nregistreaz ntr-un registru numerotat, cusut i vizat prin semnturile
conductorului, contabilului ef i prin tampila bncii, n fiecare zi pn la orele 12 dimineaa
B.C.Moldova-Agroindbank este obligat s informeze BNM despre cursurile stabilite de
cumprare i de vnzare a valutei a caselor de schimb valutar proprii.
Unitile de schimb valutar nu au dreptul s modifice n decursul programului lor de lucru
cursurile de cumprare i vnzare stabilite pentru operaiunile de schimb valutar n numerar cu
persoane fizice. n cazul n care unitile de schimb valutar efectueaz operaiunile n cauz 24 de
ore zilnic,
acestea snt n drept s-i stabileasc dou perioade egale de activitate. n acest caz,
unitile de schimb valutar pot stabili cursuri de cumprare i vnzare diferite pentru fiecare
perioad, care nu pot fi modificate pe parcursul perioadei respective.
Casa de schimb valutar este obligat s nregistreze la casa de marcaj toate operaiunile de
schimb valutar prestate persoanelor fizice. Pentru fiecare operaiune de schimb se deschide un
registru aparte n care se ine evidena ndeplinirii operaiunilor. Pentru confirmarea efecturii
operaiunii, funcionarul casei i va nmna clientului buletinul de schimb valutar, iar cellalt
rmne n casa de schimb valutar i este depus n mapa cu documntele zilei.
Pentru desfurarea activitii de schimb valutar, casa de schimb valutar, filiala acesteia,
punctul de schimb valutar al bncii liceniate sau punctul de schimb valutar al hotelului urmeaz
s dispun de cel puin:
a) maina de cas i control (pentru fiecare ghieu);
b) ndrumarul valutelor strine;
c) aparat pentru verificarea autenticitii bancnotelor (pentru fiecare ghieu);
d) formularele documentelor stabilite de Banca National a Moldovei pentru efectuarea
operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice.

Pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n numerar cu persoane fizice unitile

de schimb valutar ale B.C.Moldova-Agroindbank percep comisioane. Mrimea comisioanelor
se stabilete printr-o dispoziie a administratorului unitii de schimb valutar sau a persoanei
mputernicite de acesta. Dispoziia se afieaz n ncaperea unitii de schimb valutar la loc vizibil
pentru persoanele fizice. Cerinele legate de perfectarea dispoziiei menionate se stabilesc de
ctre Banca Naional a Moldovei.
La afiarea pe panoul de reclam a informaiei privind cursurile de cumparre i vnzare
stabilite de ctre unitatea de schimb valutar pentru efectuarea operaiunilor de schimb valutar n
numerar cu persoane fizice urmeaz a fi respectate urmatoarele condiii: primul grup de valute
strine (dolar SUA, euro), al doilea grup de valute strine (rubla ruseasc, leul romanesc, hrivna
ucrainean), al treilea grup de valute strine (alte valute strine).

Particularitile controlului activitii unitilor de schimb valutar

Controlul asupra respectrii de ctre unitile de schimb valutar a B.C.MoldovaAgroindbank prevederilor prezentei legi se efectueaz de ctre Banca Naional a Moldovei n
limita competntei sale. Controalele planificate asupra activitii unitilor de schimb valutar se
efectueaz de ctre Banca Naioal a Mdovei cel mult o data ncursul anului calendaristic, dup
caz, cu cooptarea reprezentanilor instituiilor cu funcii de reglementare i control, conform
competenei.
Controalele inopinate asupra activitii unitilor de schimb valutar a B.C.MoldovaAgroindbank efectueaz de ctre Banca Naional a Moldovei n urmtoarele cazuri:
- n scopul verificrii ndeplinirii de ctre unitile de schimb valutar a cerinelor de
lichidare n termen a ncalcarilor depistate;
- n temeiul sesizrilor scrise, depuse conform prevederilor legislaiei cu privire la
protecia drepturilor consumatorilor;
- n temeiul sesizrilor scrise din partea instituiilor cu funcii de reglementare i control
privind ncalcarea de ctre unitile de schimb valutar a condiiilor de activitate prevzute de
prezenta lege;
- n baza autosesizrii, n situaii de instabilitate pe piaa valutar.
Controlul la unitatea de schimb valutar se efectueaz de ctre funcionarii Bncii
Naionale a Moldovei n temeiul unei decizii scrise a Bncii Naionale a Moldovei, care se aduce
la cunotina unitii de schimb valutar. Decizia n cauz conine, n mod obligatoriu, denumirea
unitii de schimb valutar supus controlului, funcionarii desemnai s efectueze controlul i data
efecturii controlului.
n baza rezultatelor controlului se ntocmete un act de control n 2 exemplare, care este
semnat de funcionarii Bncii Naionale a Moldovei care au efectuat controlul i de persoana
imputernicit a unitii de schimb valutar a B.C.Moldova-Agroindbank la care s-a efectuat
controlul. Dac persoana n cauz refuz s semneze actul de control, funcionarii Bncii
Naionale a Moldovei consemneaz faptul refuzului n actul respectiv. Un exemplar al actului de
control se nmineaz unitii de schimb valutar, iar al doilea se pstreaz la Banca Naional a
Moldovei. n cazul dezacordului cu rezultatele controlului efectuat, unitatea de schimb valutar, n
curs de 5 zile lucratoare de la data ntocmirii actului de control, poate prezenta n scris
argumentarea dezacordului anexnd documentele de rigoare.
O modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea
transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor monetare fr

deschiderea conturilor la B.C.Moldova-Agroindbank de ctre participanii la transfer

persoanele particulare. Pentru efectuarea transferului internaional rapid de numerar
B.C.Moldova-Agroindbank apeleaz la: Western Union, Coinstar, Anelik, Get Money to
Family, PrivatMoney, Unistream, Bstraia Pocita.
Modalitile de plat internaionale utilizate de ctre B.C. Moldova-Agroindbank
conform autorizaie deinute sunt reprezentate prin:
ordinul de plat;
incaso-ul documentar;
acreditivul documentar.
Ordinul de plat ) reprezint cea mai simpl modalitate de realizare a unei pli, cu
caracter revocabil pn la executare, iar restituirea sumei poate fi depus numai de ctre
beneficiarul sumei primite. Dup modul de transmitere ordinul de plat poate fi : letric, telegrafic
sau transmis prin telex. n funcie de cerine pentru efectuarea plii avem:ordin de plat n
moned naional i ordin de plat n valut.
Incaso-ul documentar este modalitatea de plat folosit n relaiile comerciale
internaionale prin care exportatorul, asumndu-i anumite riscuri, transmite bncii sale
documentele de expediie, nsoite de anumite instruciuni de ncasare. Banca emitent expediaz
documentele prezentatoare din ara importatorului, care va elibera importatorului aceste
documente doar contra plat sau contra acceptrii unei cambii, n conformitate cu instruciunile
exportatorului.
n funcie de tipul documentelor remise avem: incaso simplu; incaso documentar; incaso
cu remitere de documente contra plat; incaso ddocumente cu remitere contra acceptare.
Decontarea prin incaso este relativ simpl i mult mai ieftin, dar negarantat din punct de
vedere bancar. Principala obligaie a bncii este de a transmite documentele i de a ncasa
comision la evaluarea lor, cu stricta respectare a instruciunilor ordonatorului.
Acreditivul documentar este utilizat cel mai des n relaiile de pli internaionale datorit
gradului ridicat de siguran i certitudine i respectiv controlul reciproc.
Clasificarea acreditivului se face dup mai multe criterii:
din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar, acreditivul documentar poate fi
revocabil i irevocabil ( confirmat i neconfirmat ).
dup domiciliere se deosebete: acreditiv domiciliat la banca cumprtorului i acreditiv
domiciliat la bancavnztorului.
dup momentul plii exist: acreditiv pltibil la vedere i acreditiv pltibil la termen.
din punct de vedere al clauzelor speciale avem: acreditiv documentar utilizabil prin
cambii, acreditiv documentar cu clauz roie,acreditivul documentar revolving, acreditiv
documentar transferabil, acreditiv documentar de rambursare,acreditiv documentar back-to-back.
Folosirea preferenial a acreditivului documentar n schimburile de mrfuri
internaionale, se explic, n primul rnd prin perioada destul de ndelungat din momentul n
care vnztorul a expediat marfa i pn cnd cumprtorul poate dispune de ea. n al doilea
rnd, prile contractante nefiind n relaii directe, rmn deseori n imposibilitatea de a culege
informaii precise asupra probitii i solvabilitii lor, ceea ce ar putea s-l afecteze pe
cumprtor. Pentru atenuarea acestor contradicii este necesar intervenia unei tere persoane,
care s-l asigure pe cumprtor c va intra n posesia mrfii, i pe vnztor c va ncasa
contravaloarea marfii vndute. Acest garant intermediar este o banc n care ambele pri au
ncredere.

Garania bancar reprezint angajamentul bncii n favoarea unei persoane,

beneficiar, de a plti acesteia o sum de bani n condiia n care alt persoan nu i-a ndeplinit
obligaia asumat ntr-un contract fa de beneficiarul garaniei.
Exist cteva tipuri de garanii bancare pe care banca le acord:
garania bancar pentru licitaii de angajare, care se folosete n
conexiune cu licitaiile publice i este iniiat de o firm ce
particip la licitaie, pentru a garanta valoarea ofertei sale;
garania bancar de bun execuie, care are scopul de a asigura
beneficiarul c mrfurile vor fi livrate n concordan cu condiiile
din contract;
garania bancar de restituire a avansului apare n situaia n care
cumprtorul efectueaz o plt n avans furnizorului, iar acesta nu
respect obligaiile ce decurg din acreditivul documentar ce st la
baza garaniei;
garania de transfer valutar, eate garania prin care banca acoper
riscul valutar i de securitate, datorat transferului unor fonduri din
ara debitorului n cea a beneficiarului garaniei.
Cecul ordin scris dat de client bncii, prin care cere acesteia s plteasc o sum
indicat n favoarea altei persoane(decontare) sau siei (extragere de numerar). n cazul
decontrilor prin intermediul cecului apar 3 persoane: trgtor (semtor de cec), benefeciar,
tras(cel ce achit).
Tipuri de cec:
Dup indicarea benefeciarului: cec nominativ; cec la purttor.
Dup condiiile de plat: cec barat e specificat banca ce achit suma special i
general; cec nebarat - nu e condiionat locul de plat; cec certificat eliberat n baza unui cont
deschis special i suplimentat de trgtor doar pentru achitarea lui; cec de virament cec ce nu
poate fi utilizat pentru extragere de numerar. Transferul are loc din cont n cont; Cec de cltorie
emis de banc n sume standarte i vndute trgtorului, este utilizat att pentru extragere de
numerar ct i de plat; Cec circular poate fi emis doar de banc n favoarea unei subuniti a ei
sau altei bnci.
Condiiile obligatorii datorit creia se pot efctua decontrile cu cecuri: S existe un cont
n banca pe numele trgtorului , n baza cruia se va elibera carnetul de cec. Pentru aceasta
clientul adreseaz Bncii o cerere de deschidere a contului precum i alte documente cerute de
Banc; Existena soldului pozitiv n cont.
Toate operaiunile nregistrate de banc n contul clientului sunt evideniate n extrasul
din cont. Clientul are dreptul s cear informaie asupra fiecrei nregistrri din acest extras.

Serviciul SWIFT - SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial

Telecomunication), nfiinat n anul 1973 n Belgia. Funcionalitatea SWIFT se bazeaz pe o
reea bine structurat, care are principalele componente cele trei centre de procesare a
mesajelor i anume: procesoare regionale aflate la Bruxelles, Amsterdam i Capple Town
(SUA). Reeaua este accesibil 24 ore, 7 zile pe sptmn. Pentru a efectua un transfer
interbancar prin SWIFT este necesar ca ambele bnci participante la transfer sa fie membre ale
acestui sistem si sa schimbe coduri de autenticitate. Toate transferurile SWIFT sunt garantate
cu vitez sporit, protecie i sunt econome.

Toate mesajele care circul ntre utilizatori trebuie s corespund standardelor mesajelor
textuale, elaborate de ctre reprezentanii comunitarii utilizatorilor i care sunt n prezent n
circulaie. Aceste standarde cuprind dougrupe generale:
Standarde de Informaie General
Definiii standarde ale cmpurilor i 9 categorii de standarde ale mesajelor textuale:
categoria 1 - pli ale clienilor i cecuri; categoria 2 - transferuri ale instituiilor financiare;
categoria 3 - piaa bonurilor de trezorerie - dealing, piaa monetar; categoria 4 - cambii, bilete
la ordin i incaso; categoria 5 - piaa hrtiilor de valoare; categoria 6 - metale preioase;
categoria 7 - acreditive documentare si garanii; categoria 8 - cecuri de cltorie; categoria 9 transfer de numerar i alte mesaje.

7. Organizarea i Gestiunea Contabilitii

Regulamentul privind organizarea contabilitii n bncile din Republica Moldova este
elaborat n conformitate cu art.11 din Legea cu privire la Banca National a Moldovei nr.548-XIII
din 21.07.95, Legea instituiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, Legea contabilitii nr.113XVI din 27.04.2007 , Standardele Naionale de Contabilitate i Standardele Internaionale de
Raportare Financiar i alte acte normative.
Asemeni tuturor bncilor comerciale din R.Moldova, la Moldova-Agroindbank
obiectivul fundamental al contabilitii este asigurarea unei imagini clare asupra situaiei
patrimoniului i rezultatului exerciiului financiar care se realizeaz pe baza unor norme, metode,
reguli i procedee stipulate n Politica de Contabilitate elaborat n conformitate cu prevederile
actelor normative n vigoare i n corespundere cu principiile i conveniile contabile generale
prevzute de SNC si SIRF.
Pe lnga urmarirea structurii patrimoniului bncii, contabilitatea bancar urmarete i
reflect fluxurile mijloacelor bnesti dintre agenii economici (titulari de conturi) prin intermediul
documentelor de plat. Reflectarea n evidena contabil are loc n partid dubl i partid simpl
n dependen de natura operaiunilor efectuate.
n conformitate cu actele normative ale Republicii Moldova B.C.Moldova- Agroindbank
are obligaia s asigure:
- elaborarea de sine stttor a procedurilor interne privind iniierea si reflectarea n
evidena contabil a operaiunilor bancare, innd cont de prevederile legislaiei n vigoare;

- ntocmirea documentelor primare pentru orice operaiune efectuat;

- nregistrarea n contabilitate a tuturor operaiunilor;
- inventarierea patrimoniului bncii;
- ntocmirea rapoartelor financiare i statistice;
- controlul independent i confirmarea rapoartelor financiare de ctre audit;
- furnizarea, publicarea i pstrarea informaiilor cu privire la situaia patrimoniului i
rezultatele obinute de banc;
- alte obligaii n conformitate cu actele normative.
Responsabilitatea pentru ntocmirea corect a documentelor primare i autenticitatea
datelor o poart persoanele care le-au ntocmit, vizat, semnat, aprobat, reflectat n evidena
contabil, mputernicite de ctre conductorul bncii. Moldova-Agroindbank pstreaz
documentele primare care stau la baza nregistrarilor contabile ale operaiunilor efectuate, precum
i registrele contabile i le pune la dispoziia organelor de resort. Modul de ntocmire, termenele
de pstrare i de transmitere n arhiva bncii a documentelor primare se stabilesc prin ordinul
conductorului n conformitate cu prevederile actelor normative.
nregistrarea operaiunilor n contabilitate se efectueaz cronologic, prin respectarea
succesiunii documentelor primare, conform datei de ntocmire sau de intrare n banc cu
reflectarea acestora n conturile sintetice i analitice, potrivit registrelor de contabilitate, n
conformitate cu Planul de conturi al evidenei contabile.
Registrele de contabilitate snt documentele contabile obligatorii n care periodic,
cronologic i sistematic se nregistreaz operaiunile economice i financiare n baza documentelor
primare. Registrele de contabilitate se ntocmesc pe msura efecturii operaiunilor. n cazul n
care acestea se perfecteaz n form electronic (suport magnetic), ele se imprim pe suport hrtie
la necesitate i obligatoriu la solicitarea organelor autorizate. Operaiunile economice i financiare
supuse nregistrarii n contabilitate trebuie efectuate n deplina concordan cu prevederile actelor
normative.
B.C.Moldova-Agroindbankefectueaz inventarierea patrimoniului pe parcursul activitii
sale, n cazul reorganizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii prevzute de actele
normative. Inventarierea are ca scop principal stabilirea situaiei reale a patrimoniului bncii i
cuprinde toate elementele patrimoniale, precum i bunurile deinute cu orice titlu aparinind altor
persoane juridice sau fizice. Inventarierea reprezint ansamblul operaiunilor prin care se constat
existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, cantitativ i valoric, dup caz, la data la care
aceasta se efectueaz. Modalitatea de efectuare a inventarierii este reglementat de actele
normative ale Ministerului Finanelor.
Rapoartele financiare reflect obiectiv situaia patrimonial i financiar, fluxul
mijloacelor baneti i al capitalului propriu al bncii. ntocmirea rapoartelor financiare i statistice
reprezint o informaie sistematizat despre evenimentele i operaiunile economice i financiare
care influeneaza asupra rezultatelor activitii
bncilor. Controlul privind corectitudinea reflectrii n evidena contabil a operaiunilor
efectuate de banc se efectueaz de ctre persoana mputernicit cu acest drept de ctre
conductorul bncii.
Contabilitatea reprezint un sistem reglementat de colectare, nregistrare i generalizare a
informaiei privind activele, obligaiunile, capitalul, veniturile i cheltuielile bncii, micarea
acestora prin contabilizarea total, nentrerupta a tuturor operaiunilor economice i financiare.
Rspunderea pentru organizarea, inerea contabilitii i controlului intern al executrii i
nregistrrii operaiunilor economico-financiare n evidena contabil a Moldova-Agroindbank
revine conducerii bncii.

n acest scop, conducerea asigur condiiile necesare pentru:

- asigurarea ntocmirii i prezentrii oportune, complete i corecte a documentelor primare
i a registrelor contabile privind operaiunile patrimoniale;
- organizarea i asigurarea inerii contabilitii n mod continuu din momentul nregistrrii
pna la lichidarea entitii;
- asigurarea elaborrii i respectrii politicii de contabilitate n conformitate cu cerinele
Legii contabilitii i ale standardelor de contabilitate;
- asigurarea implementrii sistemului de control intern, inclusiv efecturii inventarierii;
- respectarea normelor de ntocmire a rapoartelor financiare i statistice;
- pstrarea documentelor primare i a registrelor contabile;
- asigurarea organizrii contabilitii de gestiune adaptat la necesitile i specificul
Moldova-Agrindbank.
Contabilul-ef este numit n funcie fiind responsabil de asigurarea:
- controlului asupra nregistrrii n conturile contabile a tuturor operaiunilor economice i
financiare efectuate;
- ntocmirii rapoartelor financiare i statistice n termenele stabilite;
- prezentrii informaiei operative conducerii bncii.
Contabilul-ef poart raspundere pentru elaborarea i respectarea principiilor metodologice
de organizare a contabilitii i poate ndeplini alte funcii ncredinate lui din acest domeniu.
Contabilul-ef este n drept:
- s stabileasc responsabilitile de serviciu pentru colaboratorii aflai n subordine;
- s examineze i s vizeze contractele i acordurile ncheiate de ctre banc pentru
recepionarea sau vinzarea stocurilor de marfuri i materiale, pentru executarea lucrrilor i
prestarea serviciilor, precum i ordinele i dispoziiile aferente salarizrii personalului bncii.
Numirea n funcie, eliberarea i transferarea persoanelor cu raspundere material casier,
efii depozitelor, se coordoneaz cu contabilul-ef.
Contabilitatea bancar este organizat att cu ajutorul conturilor sintetice ct i al celor
analitice. Conturile sintetice reflect generalizat operaiunile n valoare bneasc. Conturile
analitice reflect detailat mijloacele i sursele n valoare bneasc i/sau cantitativ.
Extrasul de cont se ntocmete pentru a documenta operaiunile nregistrate n contul
analitic al titularului de cont n decursul perioadei determinate (zi) i/sau altei perioade prevzute
n contract. Extrasul de cont se elibereaz titularului de cont conform prevederilor contractului
ncheiat ntre pri. La extrasele de conturi analitice interne sau ale titularilor de conturi, trebuie
anexate documentele de plat, contabile, de cas, n baza crora au fost efectuate nscrierile n
contul analitic.
Informaia inclus n extrasul de cont al contului analitic reflect:
- codul bncii;
- numrul contului analitic;
- perioada nregistrrilor operaiunilor n cont - data precedent i curent;
- soldul iniial;
- conturi de coresponden;
- numrul documentului;
- tipul documentului;
- rulajul pe debit;
- rulajul pe credit;
- total rulajul pe debit i credit;
- soldul final;

- alt informaie la latitudinea bncii.

Conform actelor normative n vigoare, la B.C.Moldova-Agroindbank pe extrasele de
conturi pe suport de hrtie se aplic tampila i semntura persoanei mputernicite, care verific
corespunderea datelor din documentele primare i din extrasul de cont, prezena anexelor la extras,
precum i corectitudinea perfectrii lor.
n cazul pierderii de catre titularul de cont a extrasului de cont, duplicatul acestuia se
elibereaz cu permisiunea scris a conductorului bncii sau a persoanei mputernicite n baza
cererii titularului de cont, semnat de ctre conducatorul i contabilul-ef al acestuia sau de ctre
persoana mputernicit. Pe duplicatul extrasului de cont se aplic data eliberrii, semntura
executorului responsabil i a contabilului-ef sau a persoanei mputernicite, tampila bncii. n
partea de sus a duplicatului se face meniunea: duplicat de extras de cont. Duplicatul se
elibereaz reprezentantului titularului de cont n baz de semnatur depus pe cerere.
n perioadele convenite cu Moldova-Agroindbank i stipulate n contractele ncheiate
ntre pri privind deservirea conturilor, titularul de conturi trebuie s confirme soldurile indicate
n extrasele de conturi. n cazul neprimirii de la titularul de cont n termenul stabilit n contract a
confirmrii sau contestrii soldului mijloacelor din cont, acesta se consider confirmat.
Organizarea activitii operaionale privind contabilitatea bancar. Structura subdiviziunii
privind activitatea operational la Moldova-Agroindbank include grupuri (secii) care
gestioneaz conturile, de obicei omogene n sensul coninutului economic. Aceast subdiviziune
este condus de contabilul-ef sau de persoana mputernicit. Participanii de baz ai activitatii
operaionale privind contabilitatea bancar snt executorii responsabili care se ocup de
perfectarea, controlul documentelor de plat, contabile i de cas i de verificarea reflectrii
operaiunilor bancare n conturi. Distribuirea conturilor dup executorii responsabili, precum i
redistribuirea ulterioar a acestora de ctre contabilul-ef sau de persoana mputernicit se
efectueaz cu nscrierea n registrul special al evidenei distribuirii i redistribuirii conturilor
analitice.
Organizarea zilei de lucru i circuitul documentelor bancare la B.C.MoldovaAgroindbank. Ziua de lucru trebuie s asigure perfectarea n timp util a documentelor de plat,
contabile i de cas, precum i reflectarea lor n evidena contabil n conturile bilaniere i
extrabilaniere (condiionale i memorandum) cu ntocmirea balanei de verificare.MoldovaAgroindbankdetermin, de sine stttor, durata zilei operaionale. Ziua operaional reprezint o
parte din ziua de lucru, n timpul careia se efectueaz operaiunile cu clienii, precum i primirea
documentelor bancare pentru reflectarea acestora n evidena contabil. Programul zilei
operaionale se stabilete n baza dispoziiei conducatorului bncii, se menioneaz n graficul de
efectuare a operaiunilor cu clienii i se plaseaz la loc vizibil.
Contabilitatea curent i controlul asupra operaiunilor bancare se realizeaz prin
intermediul documentelor de plat, contabile i de cas. Documentele de plat, contabile i de cas
se ntocmesc conform prevederilor stipulate n actele normative. Operaiunile economicofinanciare efectuate de B.C.Moldova-Agroindbankse reflect n evidena contabil conform
formularelor prevzute de actele normative n vigoare, precum i de regulamentele interne ale
bncii.
Organizarea activitii operaionale prevede stabilirea la banc a modului de trecere a
documentelor bancare prin toate etapele de prelucrare. Pentru aceasta se ntocmesc grafice de
deservire a clienilor i scheme de circuit ale documentelor bancare, aprobate de conductorul
bncii. Toate documentele bancare primite n contabilitate, inclusiv i cele de la subdiviziunile
bncii, n timpul zilei operaionale snt supuse prelucrrii i reflectrii n conturile bancare n
aceea i zi.

Prelucrarea automat a informaiei bancare. Sistemele de prelucrare automat trebuie s

permit, n orice moment, reconstituirea elementelor i a coninutului conturilor, a informaiilor
supuse verificrii, pornind fie de la datele de intrare, sau n ordine invers de la coninutul sintetic
al conturilor, sau a altor informaii pe baza crora s se poat determina datele de intrare. n cadrul
B.C.Moldova-Agroindbanksistemele informaionale de eviden contabil asigur mecanisme
adecvate de control al accesului la informaii, delimitarea funciilor executorilor, administratorilor
de sistem etc. Mecanismele de securitate asigur minimizarea posibilitii de vizualizare i
modificare a documentelor dup introducerea lor n sistem.
Controlul intern n cadrul contabilitii urmrete respectarea corectitudinii utilizrii i
reflectrii mijloacelor financiare i materiale, respectarea circuitului documentelor n banc
conform uzanelor interne i prevederilor legislaiei n vigoare, precum i existena, respectarea
procedurilor de control intern pentru asigurarea veridicitii datelor reflectate n evidena
contabil. Conductorul bncii numete n baza ordinului sau dispoziiei persoanele responsabile
de efectuarea controlului intern n cadrul contabilitii.
Controlul intern se clasific n control preventiv, curent si ulterior. Controlul preventiv
include controlul asupra operaiunilor executate de catre banc din punctul de vedere al
corectitudinii ntocmirii i veridicitii datelor incluse n documentele primare care stau la baza
efecturii operaiunilor cuprinse n documentele de plat, contabile i de cas. Controlul curent
include controlul ierarhic asupra modului de deservire a titularilor de cont, circuitul documentelor,
modul de verificare a corectitudinii ntocmirii documentelor de plat, contabile i de cas, modul
de reflectare a operaiunilor bancare n evidena contabil, ntocmirea corect a extraselor de
conturi i prezena anexelor, modul de utilizare a formularelor cu regim special etc.
Controlul ulterior include controlul sistematic al situaiei evidenei i circuitului
documentelor, legalitatea i corectitudinea perfectrii documentelor de plat, contabile i de cas,
care au consemnat operaiunile bancare reflectate n registrele bancare, precum i corectitudinea
reflectrii n evidena contabil a acestor operaiuni.
Documentele de plat, contabile i de cas perfectate conform prevederilor actelor
normative snt pstrate conform legislaiei. Rspunderea pentru organizarea i respectarea ordinii
de pstrare a documentelor contabile o poart conductorul.
Din momentul deschiderii dosarelor cu documentele bancare i pna la transmiterea lor n
arhiva, acestea se pastreaz n ncperile compartimentului de contabilitate. Dosarele cu
documentele bancare se pastreaz n birourile de lucru sau n ncaperile bncii amenajate special
pentru arhiva, dotate cu mijloace adecvate privind pstrarea documentelor, pentru a preveni
degradarea, distrugerea sau sustragerea documentelor.
Modul de pstrare provizorie a documentelor n incinta B.C.Moldova-Agroindbank,
selectarea documentelor bancare pentru pstrare i nimicire, de depunere a documentelor spre
pstrare n arhiva departamental este reglementat de Instruciunea-tip cu privire la inerea
lucrrilor de secretariat n organele administraiei publice centrale de specialitate i ale
autoadministrrii locale ale Republicii Moldova, aprobat prin Hotarrea Guvernului Republicii
Moldova nr. 618 din 05.10.93. Transmiterea dosarelor cu documentele bancare n arhiva bncii se
efectueaz conform graficului stabilit, ntocmit de ctre persoana responsabil de arhiv.
Termenele de pstrare a documentelor bancare snt diferite, n funcie de natura, destinaia
i categoria din care acestea fac parte. Documentele bancare se pastreaz n arhiv n termenele
stabilite conform Indicatorului documentelor-tip i al termenelor lor de pstrare pentru organele
administraiei publice, pentru instituiile, organizaiile i ntreprinderile Republicii Moldova din
03.12.97.

Formularele tipizate de documente primare cu regim special se pastreaz i se utilizeaz

conform Instruciunii privind evidena, eliberarea, pstrarea i utilizarea formularelor tipizate de
documente nr.294 din 17.03.98. Funciile i obligaiunile persoanei responsabile pentru inerea
evidenei, pstrarea, eliberarea i perfectarea formularelor cu regim special se confirm printr-un
ordin al conductorului bncii.

8. Organizarea Auditului i Controlului Intern

Scopurile i obiectivele controlului intern. Noiunea i elaborarea sistemelor
de control intern. Scopurile principale ale controlului intern al B.C.MoldovaAgroindbank sunt asigurarea gestionrii eficiente a bncii, desfaurarea activitilor financiare
ntr-un mod sigur i prudent, protejarea intereselor deponenilor i ale clienilor.
Obiectivele principale ale controlului intern sunt minimizarea riscurilor aferente
activitilor financiare, exercitarea controlului asupra respectrii legislaiei n vigoare, asigurarea
securitii informaiei, transparenei structurii de proprietate i de control asupra bncii,
soluionrii conflictelor de interese, asigurarea unui nivel necesar de securitate care ar corespunde
naturii, caracterului i volumului tranzaciilor efectuate.
Sistemul de control intern al Moldova-Agroindbank reprezint un proces n care sunt
implicate organele de conducere ale bncii i personalul acesteia, indiferent de funcia ocupat,
bazat pe procedee, metode, standarde, msuri, inclusiv restricii , relaii de emitere/autorizareexecutare-raportare-control al tranzaciilor i operaiunilor, precum i pe dispoziiile organelor de
conducere ale bncii , n baza unei informaii autentice, complete i actualizate, adoptate pentru
realizarea scopurilor i obiectivelor controlului intern.
Sistemul de control intern al bncii urmeaz s contribuie la sporirea veniturilor,
minimizarea cheltuielilor, s asigure ca cheltuielile sunt autorizate i efectuate conform destinaiei,
ca activele sunt adecvat protejate, ca obligaiunile sunt nregistrate corect i riscurile sunt limitate.
n vederea asigurarii condiiilor de realizare a scopurilor i obiectivelor controlului intern,
la elaborarea, organizarea i implementarea sistemelor de control intern se iau n consideraie
volumul, numrul, tipul i diversitatea tranzaciilor, gradul de risc asociat cu fiecare domeniu de
activitate, volumul controlului din partea organelor de conducere asupra activitii zilnice, gradul
de centralizare i descentralizare a bncii, gradul de utilizare a resurselor tehnologiilor
informaionale.
La elaborarea, organizarea i implementarea sistemelor de control intern B.C.MoldovaAgroindbank ia n consideraie costul stabilirii si meninerii acestora n raport cu beneficiile
bncii. Factorul legat de cost nu poate servi drept motiv ce justific neimplementarea unor
procedee adecvate i eficiente de control intern.
Responsabilitile privind sistemele de control intern
Consiliul B.C.Moldova-Agroindbank este responsabil pentru aprobarea unor sisteme
adecvate i eficiente de control intern i pentru asigurarea revizuirii periodice, cel puin o data pe
an a acestora, pentru aprobarea reglementarilor interne n toate domeniile de activitate ale bncii,
precum i pentru supravegherea respectrii legislaiei n vigoare, inclusiv a exigenelor Bncii
Naionale fa de prezentarea informaiei cu privire la activitatea bncii i acionarilor ei.
Organul executiv al bncii este responsabil pentru organizarea i implementarea sistemelor
de control intern, aprobate de ctre consiliul bncii.
Subdiviziunea de audit intern efectueaz evaluarea independent a caracterului adecvat i a
conformitii activitii Moldova-Agroindbank cu politicile i procedurile stabilite de aceasta, cu

prevederile legislaiei n vigoare i comunic rezultatele consiliului bncii, comisiei de cenzori i

organului executiv.
Comisia de cenzori ii desfaoar activitatea n conformitate cu art.20 din Legea
instituiilor financiare, art.71 i 72 din Legea privind societile pe aciuni i are, inclusiv,
responsabilitatea:
- de a evalua funcionarea sistemelor de control intern ale bncii n vederea asigurrii
respectrii legilor i regulamentelor aplicabile bncii;
- de a evalua activitatea auditului intern;
- de a examina rapoartele de control ale auditului intern, inclusiv recomandrile acestuia i
modalitile de implementare ale lor;
- de a conlucra cu auditorii externi;
- de a determina securitatea i corectitudinea informaiei prezentate conducerii bncii i
utilizatorilor externi;
- de a elabora recomandri pentru conducerea bncii n vederea selectrii de ctre aceasta a
auditului extern.
Comisia de cenzori prezint rapoarte consiliului bncii sau adunrii generale a acionarilor.
Sistemele de control intern vor asigura cel puin ca:
- activitile sunt planificate i conduse n mod ordonat, prudent i eficient;
- tranzaciile i operaiunile sunt efectuate, iar angajamentele sunt ndeplinite n
conformitate cu limitele competenei administratorilor i a functionarilor bncii
- organele de conducere sunt capabile s protejeze activele i s controleze tranzaciile cu
pasivele, s asigure existena msurilor de minimizare a riscului pierderilor, ncalcarilor i
fraudelor, erorilor, precum i de identificare a acestora n timp util
- registrele contabile i alte registre ofer informaie veridic, complet i oportun;
Cerinele privind activitile i procedeele de control intern. Activitile de control
intern sunt parte integrant a activiilor de baz ale bncii necesare pentru dirijarea prudent a
relaiilor de afaceri. Activitile de control intern urmeaz s fie adaptate la specificul activitii
bncii i s corespund felului n care activitatea este structurat, organizat i gestionat, tipului,
volumului, numarului i complexitii tranzaciilor i operaiunilor.
Controale organizatorice i administrative Moldova-Agroindbank elaboreaz i dispune
de:
- un document concis despre obiectivele politicilor i strategiilor pe termen scurt i pe
termen lung ale bncii;
- cod de guvernare corporativ;
- proceduri interne n care se descriu funciile i obligaiile funcionarilor, modul de
raportare i comunicare;
- un document cu descrierea clar a politicii i procedeelor contabile.
Metode de dirijare a activitii. Moldova-Agroindbank :
- monitorizeaz cu periodicitatea stabilit (permanent, zilnic, saptaminal sau lunar)
mrimea expunerilor sale la risc, confruntndu-le cu limitele stabilite.
- elaboreaz proceduri de identificare, raportare i lichidare a nclcrilor i neajunsurilor
n activitate, dispune de explicaii scrise privind aciunile aprobate referitor la poziiile care
depaesc limitele admisibile;
- elaboreaz proceduri care asigur transmiterea n mod regulat i n timp util a informaiei
veridice i complete organelor de conducere ale bncii
- verific periodic, n conformitate cu politicile interne ale bncii, profiturile realizate i
nerealizate i pierderile care rezult din activele cumprate pentru revnzare.

Separarea funciilor i obligiunilor. Separarea funciilor i obligaiunilor reduce riscul

manipulrii intenionate sau al erorilor, mrind eficiena controlului asupra tranzaciilor i
operaiunilor bncii. Funciile care urmeaz s fie separate sunt: de autorizare/aprobare, de
executare, de nregistrare, de custodie, de elaborare a registrelor i sistemelor de nregistrri i
eviden electronic i aplicarea lor n operaiunile zilnice.
Moldova-Agroindbank dispune de proceduri pentru a asigura ca:
- diferite persoane s fie responsabile pentru pstrarea registrelor, activelor, autorizarea,
iniierea i supravegherea tranzaciilor i angajamentelor asumate;
- separarea s se fac n aa fel, nct nici o persoan s nu poat n mod intenionat sau
neintenionat s-i nsueasc nelegitim activele, s falsifice informaiile sau s nregistreze
incorect tranzaciile i operaiunile fr ca acest fapt s fie depistat.
ulterior.
Procedeele de autorizare i aprobare a activitilor. Prin autorizare se nelege procesul de
luare a deciziei prin care se consimte o propunere de a expune banca la risc sau de a distribui
riscurile existente. Prin aprobare se ntelege procesul prin care o astfel de autorizare este aplicat
n practic prin intermediul anumitor tranzacii i operaiuni. n unele circumstane aceste procese
au loc simultan.
B.C.Moldova-Agroindbank dispune de proceduri pentru a asigura:
- efectuarea tranzaciilor i operaiunilor n conformitate cu deciziile i mputernicirile
managementului bncii;
- realizarea politicii de autorizare/aprobare care prevede limita mputernicirilor generale i
speciale, condiiile acordrii de ctre preedintele i vicepreedinii bncii a unei
autorizri/aprobri speciale asupra unei autorizri/aprobri generale;
Procedeele de eviden.Banca dispune de proceduri de eviden pentru a asigura:
- nregistrarea corect a tranzaciilor autorizate/aprobate, existente i viitoare, spot, forward
sau orice alt tip de derivate n registrele contabile n aa fel, nct ele s poat fi nregistrate n
bilan n perioada n care acestea snt reflectate i n raportul de profit i pierderi n perioada la
care se refer;
- imposibilitatea nregistrrii tranzaciilor fictive;
- existena de facto a activelor i pasivelor trecute n registrele contabile sau n alte tipuri
de registre;
- efectuarea controlului complet i eficient asupra registrelor contabile i sistemelor de
nregistrri i evident electronice.
Procedeele de securitate
Moldova-Agroindbank dispune de proceduri de securitate pentru a asigura:
- securitatea i custodia fizic a activelor proprii, atribuirea responsabilitii anumitor
persoane autorizate, funciile carora snt independente de funciile de inere a evidenei contabile;
- limitarea att a accesului fizic direct, ct i a celui documentar indirect la activele i
bunurile prin acordarea accesului doar persoanelor autorizate;
- securitatea i custodia bunurilor deinute n numele clienilor sau altor persoane fie n
numele lor, fie n numele unei persoane numite n locul lor;
- protejarea registrelor contabile i a altor tipuri de registre ale bncii.
Procedurile de securitate includ sisteme i echipamente de protecie, n special, precauii
fizice pentru activele i bunurile portabile, negociabile, de schimb i cele la purtator, prin
utilizarea cartotecilor ncuiate pentru cambiile bancare, certificatele de depozit i a altor formulare
de eviden strict neutilizate, precum i a caselor de bani ignifuge pentru protecia mijloacelor
bneti i a titlurilor de valoare.

Procedeele de verificare
Moldova-Agroindbank dispune de proceduri de verificare prin care asigur:
- registrele contabile sunt confruntate regulat i la timp cu activele, documentele i
conturile de regularizare respective;
- determinarea naturii i volumului diferenelor depistate n urma verificrii; investigarea
poziiilor de verificare i verificarea clearingului ulterior, dup caz, ajustarea registrelor contabile
cu autorizarea nivelului respectiv de management;
- argumentarea divergenelor dintre bilanurile de nchidere a unei perioade contabile i de
deschidere a altei perioade, precum i investigarea i raportarea oricaror altor divergene nivelului
corespunzator de management;
- schimbul rapid de confirmri ale tranzaciilor printr-o persoan ter, inclusiv schimbul
manual, folosind serviciile potale sau metodele de transmitere electronic;
- organizarea, realizarea i verificarea controlului primar zilnic asupra tranzaciilor i
operaiunilor derulate i celor anulate.
Procedeele de evaluare
Banca va dispune de proceduri de evaluare pentru a asigura ca:
- activele detinute n scopuri comerciale snt reevaluate n mod regulat;
- valoarea activelor, pasivelor, drepturilor i obligaiilor extrabilaniere este revizuit i
evaluat regulat, dar nu mai puin de o dat n an;
- s formeze i s nregistreze rezerve i alte ajustri contra acestor active i drepturi pentru
a asigura corespunderea acestora cu prevederile legislaiei n vigoare, inclusiv cu actele normative
ale Bncii Naionale, cu standardele de contabilitate i politica de contabilitate a bncii.
Procedeele de gestionare i control al riscurilor. n cadrul activitii sale MoldovaAgroindbank dispune de proceduri de gestionare i control al riscurilor la care se expune n cadrul
desfurrii activitii, inclusiv riscul de credit, al ratei dobnzii, valutar, de lichiditate, de ar,
operaional, de transfer, de imagine i alte riscuri, care pot aparea n cadrul desfaurrii activitii.
Aceste procedee vor fi elaborate n conformitate cu complexitatea i specificul activitii bncii i
asigur:
- implementarea politicilor bncii privind gestiunea i controlul riscurilor aferente
activitii sale, inclusiv aferente externalizrii unor activiti ale bncii;
- evaluarea, gestionarea i monitorizarea adecvat a riscurilor, inclusiv aferente
externalizrii unor activiti ale bncii;
- identificarea i evaluarea n mod continuu a poziiei bncii fa de riscurile asumate;
- raportarea ctre organele de conducere ale bncii despre expunerile la riscuri n vederea
lurii deciziilor privind aspectele identificate ale riscurilor semnificative asumate de ctre banc.
Procedeele de asigurare a continuitii activitii. Conform principiilor promovate de ctre
managementul bncii, Moldova-Agroindbank ia toate msurile necesare pentru asigurarea
continuitii activitii n orice moment, n toate mprejurrile i direciile de activitate. n acest
scop banca va elabora i implementa proceduri care s asigure n cazul unui incident generator de
disfuncionaliti meninerea sau restabilirea activitilor de baz. n vederea asigurrii unei
abordri complexe i eficiente a procesului de planificare i asigurare a continuitii activitilor
de baz, banca va examina cel puin:
- riscurile care ar putea conduce la incidente ce creeaz disfuncionaliti la nivelul
activitilor de baz ale bncii;
- impactul incidentului asupra activitilor de baz;
- strategiile de restabilire a activitilor de baz i planurile de continuitate a acestora;
- planurile de testare a procedurilor de continuitate;

- programele de instruire a personalului bncii.

Cerine privind securitatea informaiei. Moldova-Agroindbank asigur securitatea
informaiei indiferent de forma de prelucrare (electronic/manual) i stocare (fiier
electronic/hrtie) a acesteia. n scopul asigurrii securitii informaiei, banca va stabili,
implementa, asigura funcionarea, monitoriza, revizui, menine i mbunti propriul Sistem de
Management al Securitii Informaiei (SMSI).
Consiliul bncii va defini i va aproba politica securitii informaiei, document ce va
stabili obiectivele, domeniul de aplicare, principiile, responsabilitile i abordarea riscurilor n
cadrul SMSI. Domeniul de aplicare al SMSI va fi definit astfel nct s includ toate resursele
informaionale, procesele, locaiile i tehnologiile ce sunt importante din punct de vedere al
impactului asupra activitilor de baz desfurate. Banca va defini metodologia de identificare,
analiz, evaluare, tratare, acceptare i revizuire a riscurilor de securitate a informaiei. Banca
definete, analizeaz, i evalueaz riscurile de securitate a informaiei aferente resurselor
informaionale. Banca identific i evalueaz opiunile de tratare a riscurilor de securitate. n
funcie de opiunile de tratare a riscurilor, banca selecteaz msurile optime de tratare a riscurilor.
Msurile de securitate selectate sunt suficiente i eficiente pentru a diminua riscurile pna la
nivelul acceptabil pentru Banc. Msurile de securitate selectate i acceptarea riscurilor reziduale
aferente resurselor informaionale sunt efectuate cu aprobarea Consiliului Bncii.
Implementarea i funcionarea SMSI. n contextul actvitii sale Moldova-Agroindbank
planuri de tratare a riscurilor ce include masurile i aciunile necesare a fi ntreprinse, resursele
alocate, responsabilitile i termenii de implementare conform prioritilor de administrare a
riscurilor de securitate a informaiei.
Organele de conducere ale bncii asigur implementarea planului de tratare a riscurilor
prin suport consecvent, alocare de resurse i coordonare continu. Banca definete indicatorii de
performan ce vor fi utilizai pentru evaluarea eficienei msurilor de securitate selectate. Banca
gestioneaz funcionarea SMSI, administreaz resursele alocate SMSI, implementeaz proceduri
ce permit detectarea prompt a evenimentelor de securitate i reacia adecvat la incidentele de
securitate. Banca asigur instruirea corespunzatoare a persoanelor responsabile de implementarea
i funcionarea SMSI.
Monitorizarea si revizuirea SMSI. n cadrul operaiunilor efectuate Banca realizeaz
monitorizarea continu i revizuirea procedurilor i msurilor de securitate pentru a se asigura de
eficiena lor i a reaciona prompt la eventualele bree de securitate. Banca initiaz evaluarea n
mod periodic a eficienei SMSI, lund n considerare incidenele de securitate, rezultatele auditelor
efectuate, rezultatele msurrii indicatorilor de performan, modificrile tehnologice,
organizatorice, de cadru legal i social, sugestiile i feedback-ul din partea tuturor parilor
implicate.
n scopul stabilirii suficienei i eficienei msurilor de securitate implementate, Banca
revizuie analiza de risc la intervale planificate, dar nu mai rar de o dat pe an pentru resursele
informaionale critice i pentru cele care au suferit modificari importante.
Documentatia SMSI. Documentaia SMSI include decizii ale organelor de conducere ale
bncii, metodologii, proceduri, nregistrari, care confirm funcionarea corespunztoare a SMSI.
Banca dispune de proceduri pentru elaborarea, implementarea, modificarea i abrogarea
documentelor aferente SMSI. Procedurile de gestiune a documentaiei SMSI trebuie s prevad
modul de aprobare, revizuire, distribuire, accesare i retragere a documentelor.
nregistrrile aferente SMSI se efectueaz pentru a putea constitui dovada relevant i
credibil privind funcionarea msurilor de securitate implementate i a evenimentelor aferente
SMSI ce au avut loc.

n cadrul Moldova-Agroindbank, nregistrrile aferente SMSI sunt realizate inndu-se cont

de prevederile legale n vigoare, sunt pstrate protejat, sunt recuperabile n forma integr i sunt
prezentate n form eligibil pentru a fi analizate de ctre entitile autorizate.
Cerine privind auditul intern
Auditul intern este parte integrant a sistemului de control intern, organizat i meninut de
organele de conducere ale Moldova-Agroindbank i se deosebete de funcia de control primar al
unei uniti de control care asigur controlul zilnic asupra tranzaciilor i operaiunilor.
Funcia de baz a auditului intern const n evaluarea independent i obiectiv a
activitilor desfurate de banc, n vederea mbuntirii indicatorilor acesteia prin aplicarea
sistematic i ordonat a metodelor de evaluare i perfecionare a sistemului de control intern n
cadrul bncii.
Realizarea funciilor auditului intern are drept obiective:
- asigurarea respectrii politicilor i procedurilor interne ale bncii n cadrul tuturor
activitilor i structurilor;
- evaluarea calitii politicilor i procedurilor interne, inclusiv de control astfel nct acestea
s fie suficiente i adecvate activitii desfaurate;
- mbuntirea proceselor de management al riscurilor, de control i de conducere a
activitii bncii.
n evaluarea eficienei auditului intern o importan considerabil o au termenele de
referin, independena de managementul operaional, regimul de comunicare a datelor i nivelul
profesional al personalului.
n vederea atingerii obiectivelor, auditul intern are urmtoarele funcii:
- s asigure evaluarea eficienei i a gradului de adecvare ale sistemului de control intern i
ale SMSI ca parte component a acestuia;
- s asigure evaluarea cadrului metodologic privind analiza i gestionarea riscurilor n
cadrul bncii, a modului de implementare i aplicare a acestuia, precum i a eficacitii
procedurilor de gestionare a riscurilor n atingerea obiectivelor cu privire la controlul intern n
cadrul bncii;
- s verifice efectuarea monitorizrii continue a riscurilor ce ar putea afecta activitile
financiare;
- s verifice efectuarea analizei curente a situaiei financiare, inclusiv a capitalului n
funcie de nivelul riscurilor asumate de banc;
- s verifice i s analizeze starea controlului intern n subdiviziunile bncii, precum i s-o
aprecieze n modul corespunzator;
- s controleze implementarea politicilor de management, inclusiv a codului de guvernare
corporativ;
- s efectueze analiza scenariilor de testare la stres i s evalueze eficiena acestora, innd
cont de posibilele evenimente sau modificri n condiiile de pia care pot afecta activitatea
bncii;
- sa verifice registrele contabile i de alt natur i s analizeze tranzaciile, confruntndule cu rapoartele financiare;
- s organizeze i s asigure controlul permanent prin intermediul inspeciilor i reviziilor
sistematice ale activitii subdiviziunilor bncii privind corespunderea aciunilor lor prevederilor
legislaiei, procedurilor i documentelor interne care reglementeaz activitatea i definete politica
bncii, precum i instruciunilor lor funcionale;
- de sine stttor sau n comun cu alte organe i persoane cu funcii de rspundere s
examineze cazurile de nclcare de ctre funcionarii bncii a legislaiei, documentelor interne care

reglementeaz activitatea i definesc politica bncii, deciziilor organelor de conducere a bncii i

instruciunilor lor funcionale;
- s emit recomandri ca urmare a controlului n scopul prevenirii apariiei ulterioare
repetate a ncalcarilor i neajunsurilor depistate, precum i n vederea necesitii optimizrii i
dezvoltrii activitii;
- s supravegheze implementarea recomandarilor emise ca urmare a controlului i
monitorizrii lichidrii ncalcrilor i neajunsurilor depistate;
- s asigure ntocmirea documentaiei aferente fiecarui control i s elaboreze concluziile
privind rezultatele controlului, care reflect toate problemele examinate n cadrul controlului,
neajunsurile i nclcrile depistate, propunerile asupra lichidrii acestora.
B.C.Moldova-Agroindbank creeaz i ii organizeaz subdiviziunea auditului intern n
conformitate cu legislaia n vigoare, innd cont de urmatoarele principii:
- subdiviziunea auditului intern funcioneaz n baza regulamentului intern cu privire la
auditul intern, aprobat de consiliul bncii, care include informaia cu privire la modul de
organizare, drepturile i obligaiile, conlucrarea cu alte subdiviziuni ale bncii.
- structura i numrul funcionarilor subdiviziunii auditului intern se determin de ctre
consiliul bncii. Personalul scriptic va fi suficient pentru realizarea scopurilor i obiectivelor
controlului intern i pentru soluionarea problemelor legate de acesta i nu va fi implicat n
efectuarea nemijlocit a tranzaciilor i a operaiunilor bncii;
- conductorul subdiviziunii de audit intern se numete n funcie prin hotarrea consiliului
bncii sau prin hotrrea organului executiv al bncii, coordonat cu consiliul bncii;
- modul de raportare curent de ctre auditul intern, prevzut n regulamentul intern cu
privire la auditul intern al bncii, va include raportarea ctre consiliul bncii i organul executiv ct
mai curnd posibil dup finisarea controalelor de ctre auditul intern. Pe lnga raportarea curent
auditul intern, cel puin o dat pe an, pregatete un raport consiliului bncii care va include o
analiz a activitii prin prisma plusului de valoare adus de auditul intern activitilor bncii.
Banca Naional verific caracterul adecvat al sistemelor de control intern ale fiecarei
bnci n cadrul controalelor pe teren/din oficiu. Inadecvate se consider sistemele de control intern
sau procedurile acestora care nu permit realizarea de ctre banc a scopurilor i obiectivelor
controlului intern.

NCHEIERE
n urma efecturii practicii de producie la B.C. Moldova-Agroindbank , am luat
cunotin de modelul unic de business al bncii orientat spre deservirea specializat i eficient a
tuturor segmentelor de clieni, de sistemele moderne i performante informatice i de
telecomunicaii, cu produsele i serviciile orientate ctre clieni, mi-am construit releii
profesionale cu personalul bncii i abiliti de comunicare cu clienii.
La B.C. Moldova-Agroindbank am studiat modul de activitate i funcionare a bncii,
modul de administrare chibzuit i eficient a bncii, care se reflect n dezvoltarea afacerilor i
rezultatelor financiare obinute. Pot confirma c rezultatele nregistrate de Moldova Agroindbank,
se datoreaz conlucrrii eficiente a bncii cu clienii si, de care banca este n permanent
apropiere n vederea creterii operativitii deservirii acestora.
Efectundu-mi practica, am analizat structura, organizarea i funcionarea bncii precum i
drepturile pe care este apt s le exercite. Am luat cunotin de principiile de autogestiune i
autofinanare care sunt afirmate n cadrul activitii Moldova-Agroindbank, precum i de
obligaiile bncii fa de persoanele fizice i juridice.
De asemenea am fost cunoscui cu organele de conducere ala bncii, cu sarcinile care stau
n competena Adunrii Generale a Acionarilor, cu responsabilitile ce sunt atribuite Consiliului
Bncii, precum i cu componena acestuia i procedura de alegere a membrilor, preedintelui,
vicepreedintelui i responabilitile acestora. n cadrul practicii de producie am analizat, de
asemenea, modul de funcionare al Comitetului de Conducere al B.C.Moldova-Agroindbank ,
compoena lui, cu periodicitatea convocrii lui i cu atribuiile caracteristice.
Ni s-a propus spre analiz funcionarea Comisiei de Cenzori, componena acestei Comisii,
atribuiile, condiiile care se impun membrilor, drepturile ei. Am studiat, de asemenea structura
organizatoric a bncii, repartizarea Centralei Bncii pe departamente, direcii, secii,
regulamentele de funionare a filialelor i reprezentaelor.
Am luat cunotin de desfurarea operaiunlor active ale B.C. Moldova-Agroindbank
n special cu derularea activitii de creditare, condiiile creditrii, cu cerinele minime i
restriciile naintate solicitantului de credit, cu creditarea persoanelor fizice angajai ai bncii, cu
cerinele pentru asigurare, alegerea formelor de asigurare, perfectarea juridc a asigurrii, modul
de evaluare a bunului propus n gaj / ipotec. Am analizat procesul de colectare a informaiei,
stabilirea de ctre specialistul credite a scopului sumei i termenului creditului, ntrebrile la care
urmeaz s rspund solicitantul de credit, procedura de verificare a sursei de venituri a
solicitantului de credit i a fidejusorului, am studiat evaluarea solicitantului de credit att n baza
veniturilor prezentate ct i a credit scoringului, precum i cu modul de examinare i aprobare a
creditului.
ncheierea contractului de credit mi-a constituit, de asemenea, obiectul de studiu n cadrul
practicii de producie la Moldova Agroindbank, verificarea istoriei creditare a clientului la biroul
istoriei de credit, eliberarea mijloacelor creditare dup studierea pachetului de documente aferent
tranzaciei de credit, modul de nscriere a mijloacelor creditare n contul curent. O atenie sporit
am atras procedurii de rambursare a creditului, ordinii i termenelor de efectuare a plilor n
contul stingerii creditului i dobnzii, oferirii perioadelor de graie la plata creditului, precum i
monitorizrii creditului. O bogat informaie ni s-a pus la dispoziie despre riscurile aferente
creditrii i despre modalitile lor de asigurare.

Un compartiment distinct pe care am pus accent n cadrul practicii de producie a fost

organizarea i gestiunea activitii de decontare i documentelor de plat care se utilizeaz la
efectuarea plilor fr numerar. Am luat cunotin despre modul de executare a ordinului de
plat, cu termenul lui de valabilitate, cu mecanismul de decontare prin ordin de plat utilizat la
Transferul de Credit, cu Transferul de Credit Ordinar, Transferul de Credit Bugetar, cu Ordinul de
plat Trezorerial.
Am studiat la acest capitol i cererea de plat, cu termenele ei de procesare, cu termenul ei
de valabilitate care este un an de zile de la data emiterii. Tot n acest sens am luat cunotin i de
Ordinul Incaso i de Ordinul Incaso Trezorerial, precum i de cazurile n care se utilizeaz. O
atenie sporit am atras debitrii directe ct i mecanismului operaiunii de plat prin debitare
direct, precum i acreditivului att acoperit ct i irevocabil, inclusiv i de mecanismul de
circulaie a documentelor prin Acreditiv documentar.
La capitolul decontri, n cadrul practicii am analizat i decontrile prin intermediul
cardurilor ntre deintor i comerciant sau prestator de servicii, decontrile prin intermediul
conturilor corespondente Nostro i Loro , decontrile ntre filial i centrala bncii. Am
analizat att plile intrabancare ct i cele interbancare efectuate de B.C. MoldovaAgroindbank.
n timpul petrecut la practic am studiat organizarea i evidena operaiunilor de cas,
modul de alimentare a bncii cu numerar, structura casieriei casa de ncasri i pli, casa de
circulaie valutar i casa de schimb valutar, documentele n baza crora se efectueaz
operaiunile de primire a numerarului, inclusiv i cele de eliberare a numerarului din casieria
bncii ordinul de eliberare a numerarului i delegaiei de numerar.
Am pus un accent pronunat pe studiul ordinii deschiderii i nchiderii caselor
operaionale, pe procedura de nchidere i deschidere a Tezaurului, pe cunoaterea persoanelor
care au acces n tezaur, precum i pe ordinea pstrrii i evidenei valorilor i documentelor de
tezaur, pe modul de inere a registrelor n tezaur de ctre casierul-ef, pe modul de ntocmire a
documentelor de cas la sfritul fiecrei zile operaionale, pe documentele care se ntocmesc n
cadrul activitii Casieriei Valut, Casei de Schimb Valutar.
Reeind din importana pe care o au n cadrul activitii B.C.Moldova-Agoindbank o
importan sporit am acordat studiului resurselor bncii i modului de formare a lor. Am analizat
modul de constiuire a resurselor proprii ale bncii modul de formare a capitalului social prin
emisiunea i plasarea aciunilor bncii, reglementarea numrului de acionari i a cotei pri
deinute de ctre ei, drepturile oferite de aciunile ordinare i prefereniale, modalitilor de
majorare i micorare a Capitalului Social, maniera de constituire a fondurilor proprii de rezerv
din profitul net al bncii, activele n care sunt plasate aceste fonduri, modul de acumulare a
profitului nerepartizat n urma activitii financiare, direciile de utilizare a acestor mijloace.
Am studiat tipologia resurselor atrase: resursele depozit depozitele la vedere i la
termen, certificatele de depozit, depozitele ale instituiilor financiare internaionale, depozitele
bncilor corespondente, resursele nondepozit mprumuturile de la BNM, de pe piaa
interbancar, vnzarea de HVS, emiterea obligaiunilor bancare. Ni s-a adus la cunotin modul
de calcul a dobnzii la depozite i de transfer la contul indicat n contract.
Pe parcursul practicii am analizat organizarea i gestiunea activitii valutare la MoldovaAgroindbank, spectrul de activiti i operaiuni permise, am luat cunotin de poziia valutar
nchis i deschis a bncii, de modul de deschidere a conturilor n valut la banc, de stabilirea
cursurilor de vnzare-cumprare a valutei, de specificul utilizrii cardurilor n cadrul operaiunilor
valutare.

Am studiat operaiunile pe care casa de schimb valutar este n drept s le execute,

obligaiunile ei, comisioanele percepute de unitile de schimb valutar, caracteristicile controlului
activitii unitilor de schimb valutar, utilizarea transferului rapid de numerar, modalitile de
plat internaionale utilizate de Moldova-Agroindbank, particularitile ordinului de plat, incasoul documentar i acreditivul documentar, precum i specificul garaniei bancare efectuate de
banc, de asemenea lund cunotin de utilizarea serviciului SWIFT.
O atenie deosebit am atras organizrii i gestiunii contabilitii, obiectivului
fundamental al contabilitii bancare, obligaiilor bncii privind evidena contabil, modalitii de
registrare a operaiunilor n contabilitate, ntocmirii registrelor de contabilitate, efecturii
inventarierii patrimoniului la Moldova-Agroindbank, ntocmirii rapoartelor financiare,
rspunderii pentru organizarea i inerea contabilitii i controlului intern ni s-a adus la
cunotin responsabilitile i drepturile pe care le are contabilul-ef.
Am analizat particularitile conturilor sintetice i celor analitice, modul de ntocmire a
extrasului de cont, precum i informaia reflectat n extras, organizarea zilei de lucru i circuitul
documentelor bancare, precum i particularitile contabilitii curente i controlului asupra
operaiunilor bancare, prelucrarea automat a informaiei bancare. Ni s-a comunicat faptul
divizrii controlului intern n control preventiv , curent i ulterior.
Pe parcursul practicii am beneficiat de o informaie detaliat referitor la organizarea
auditului i controlului intern, la scopurile controlului intern, precum i elaborarea sistemelor de
control intern, responsabilitile privind sistemele de control intern purtate de ctre consiliul
bncii, de organul executiv, de responsabilitile Comisiei de Cenzori privind auditul i controlul
intern. Am analizat cerinele privind activitile i procedeele de control intern n cadrul
B.C.Moldova-Agroindbank, controalele organizatorice i administrative efectuate la banc,
metodele de dirijare a activitii bncii, principiul separrii funciilor i obligaiunilor la banc,
procedeele de autorizarea i aprobare a activitilor, procedeele de eviden n cadrul bncii,
procedeele de securitate, cele de verificare, precum i procedeele de evaluare, am studiat
procedeele de gestionare i control al riscurilor la banc, procedeele de asigurare a continuitii
activitii.
Ne-am fcut cunoscui cu cerinele privind securitatea informaiei, cu politica de
securitate a informaiei, cu implementarea i funcionarea Sistemului de Management al
Securitii Informaiei, cu monitorizarea i revizuirea SMSI, precum i cu documentaia SMSI.
Am analizat cerinele privind Auditul Intern, funciile auditului intern, precum i obiectivele
realizrii funciilor auditului intern, principiile organizrii Auditului Intern.
n concluzie pot afirma c n toate departamentele Moldova-Agroindbank activeaz un
personal competent, responsabil, receptiv la toate ntrebrile i neclaritile naintate pe parcursul
practicii, etica profesional la banc este la un nivel ridicat, dotarea tehnic pe care am avut-o la
dispoziie este de ultim or, toi aceti factori consolidndu-mi capacitile i nivelul de
cunoatere n domeniu.
BNM
7
BB 9
BP 4
Beneficiarul

Pltitorul
4 BB 9
BNM
BP 6
Beneficiarul
Pltitorul

Beneficiar
Pltitor
BP 3
9 BB 5
BNM
Beneficiar
Pltitor
BB 6
BP 3
BNM