Introducere B.C. Victoriabank S.A.

este Prima Banc Comercial din Moldova care a pus nceputul procesului de dezvoltare a unui sistem bancar n Moldova nc din 22 decembrie 1989. Banca este liderul implementrii tehnologiilor noi, fiind Prima Banc care a operat cu carduri bancare, fiind Prima care a adus bancomatele n Moldova. n prezent banca are un capital normativ total ce depete 822 mil. lei. Banca activeaz cu succes i implementeaz noi servii. Astfel B.C. Victoriabank S.A. a fost desemnat cu titlu "Cea mai bun Banc a anului 2008" de ctre revista internaional "The Banker". Acest eveniment sumat cu performanele obinute denot c banca aplic un management performat care necesit de analizat. Performanele bncii depinde activitatea perfect a fiecrei secii, departament, iar problemele ce persist n sistemul bancar de gestionare a conturilor clienilor, de conducere i de organizare a serviciilor de cas precum i coordonarea operaiunilor active i pasive, modul organizrii tipurilor de operaiuni cu valut, pot fi soluionate doar la aplicarea unui management modern i efectiv. Iar pentru aceasta managerii trebuie s cunoasc mai multe aspecte ale activitii bncii, nu doar a acelui departament de care rspunde. Astfel aceasta confirm actualitatea studierii activitii B.C. Victoriabank S.A. i a prezentului raport att sub aspect teoretic ct i practic. Scopul cercetrii const n ntrirea cunotinelor teoretice acumulate la universitate cu exemple practice i acaparrii deprinderilor de lucru n cadrul bncii. Pentru a realiza scopul cercetrii, pe parcursul practicii de magistru care a avut loc B.C. Victoriabank S.A. au fost realizate urmtoarele obiective: perfecionare a cunotinelor teoretice n domeniul financiar-bancar, ntrirea deprinderilor de lucru n cadrul bncii, studierea actelor normative juridice i a regulamentelor interne i aplicarea acestora n activitatea de zi cu zi, elaborarea i completarea documentelor bancare, formarea i dezvoltarea abilitii de comunicare cu clienii i lucrtorii bancari. Scopul, sarcinile si metodologia cercetrii au determinat structura raportului practicii de master care const din : introducere, 14 capitole ce reflecta coninutul de baza al cercetrii, bibliografie i anexe care integreaz n sine o mic parte a informaiei practice aferente activitii bncii. Fiecare capitol reprezint o descriere a unui segment din activitatea bncii, iar ntreaga lucrare red aspectul general de activitate al B.C. Victoriabank S.A. Capitolul I Statul i structura organizatoric a bncii cuprinde analiza statutului, studierea structurii organizatorice i de conducere a B.C. Victoriabank S.A. Studierea modalitilor de protejare a intereselor bancare i analiza managementului resurselor umane.

n Capitolul II Sistemul Informaional al bncii se descrie principiile sistemului informaional utilizat de banc i studierea aplicaiilor electronice utilizate la diverse operaiuni bancare. n Capitolul III Organizarea i inerea evidenii contabile se analizeaz principiile de eviden bancar. Se face analiza particularitilor de eviden a anumitor active ale bncii. n Capitolul IV Deschiderea, modificarea i nchiderea conturilor se analizeaz modalitile de deschidere, modificare i nchidere a conturilor bancare. Se face analiza particularitilor tipurilor de conturi deschise de B.C. Victoriabank S.A. i studierea setului de documente necesar pentru deschiderea conturilor bancare. n Capitolul V Operaiunile de decontare fr numerar se cerceteaz tipurile de decontri fr numerar efectuate de B.C. Victoriabank S.A., organizarea decontrilor fr numerar i a documentelor n baza crora se efectueaz decontrile fr numerar. n Capitolul VI Operaiunile de cas a bncii comerciale se analizeaz organizarea serviciului de casierie a B.C. Victoriabank S.A.. Se face analiza operaiunilor de ncasare a numerarului i operaiunilor de eliberare a numerarului. n Capitolul VII Resursele bncii i modul formrii lor se cerceteaz operaiunile pasive a B.C. Victoriabank S.A.. Se studiaz trsturilor specifice de atragere i formare a resurselor bncii. Capitolul VIII Operaiunile active ale bncii cuprinde analiza operaiunilor active a B.C. Victoriabank S.A.. Studierea politicii de creditare i a regulamentelor ce reglementeaz activitatea creditar a bncii. Analiza produselor creditare oferite clienilor retail i corporativi. Studierea tipurilor creditelor i clasificarea acestora. Analiza operaiunilor efectuate de ctre B.C. Victoriabank S.A. pe piaa valorilor mobiliare. Capitolul IX Operaiunile valutare a bncii cuprinde analiza operaiunilor valutare a B.C. Victoriabank S.A.. Studierea operaiunilor valutare efectuate cu numerar i fr numerar. Analiza poziiei valutare i modul determinrii. Studierea operaiunilor de schimb valutar. Analiza modalitilor de transfer internaional de fonduri. Capitolul X Operaiunile de leasing, factoring i trust cuprind analiza operaiunilor de leasing, factoring i trust a B.C. Victoriabank S.A.. Analiza formelor de leasing folosite. Trsturile specifice a operaiunilor de trust i factoring. Capitolul XI Evaluarea activitii economice a bncii cuprind analiza activitii economice a B.C. Victoriabank S.A.. Studierea surselor principale de venituri i principalelor direcii de cheltuieli.

Capitolul XII Rapoartele financiare a bncii conine analiza structurii rapoartelor financiare a B.C. Victoriabank S.A.. Analiza coninutului rapoartelor financiare, prezentrii rapoartelor financiare Capitolul XIII Gestiune activelor i pasivelor conine studierea activitii departamentului ALCO. Analiza corelrii activelor cu resursele atrase i proprii. Analiza sensibilitii activelor i pasivelor la rata dobnzii Capitolul XIV Activitatea de marketing conine analiza strategiei de marketing a B.C. Victoriabank S.A. i a mixului de marketing. Bazele teoretice i metodologice ale activitii bancare au fost cercetate n regulamentele BNM i regulamentele interne ale bncii. termenii i modul

Capitolul I. Statutul i structura organizatoric a bncii Banca Comercial Victoriabank S.A., a fost nfiinat la 22 februarie 1990, reorganizat prin transformare n societate pe aciuni la 12 septembrie 1991 i renregistrar ca ntreprindere cu investiii strine la 17 iulie 1996. Banca este organizat i funcioneaz ca persoan juridic conform legislaiei Republicii Moldova. Conform statutului B.C. Victoriabank S.A., care este reglementat n special de Legea Privind societile pe aciuni, Legea Instituiilor financiare, Regulamentul Cu privire la autorizarea bncilor, banca funcioneaz ca societate pe aciuni de tip deschis cu caracter universal cu o durat de activitate nelimitat. Denumirea complet a Bncii este: Banca Comercial Victoriabank S.A, iar denumirea prescurtat a Bncii este: B.C. Victoriabank S.A. Sediul Bncii este n Republica Moldova, mun. Chiinu, str. 31 August 1989, nr.141, cod potal 2004. Banca desfoar activitile financiare prevzute de lege, n baza Licenei (Anexa 1), eliberat de organul public abilitat (Banca Naional a Moldovei). Statutul B.C. Victoriabank S.A. corespunde legislaiei i este format din 12 capitole care conin informaii despre: titular i adresa juridic a bncii, forma juridic de organizare (Dispoziii generale); capitalul bncii i valori mobiliare ale bncii; statutul juridic al acionarilor; operaiunile bncii; resursele de creditare ale bncii; organele de conducere i control; tranzacii de proporii i tranzacii cu conflict de interese; profituri i dividende; evidena contabil i sistemul de raportare; protecia drepturilor clienilor bncii i secretul bancar; relaii cu personalul; reorganizarea i lichidarea bncii (model de statut este prezentat n Anexa 2). Banca este independent de organele puterii i administraiei publice centrale i locale, ia propriile decizii de orice natur legate de activitatea pe care o desfoar, n interesul acionarilor i n conformitate cu legislaia n vigoare din Republica Moldova. Banca i desfoar activitatea pe baza autogestiunii i autofinanrii integrale i este titular a dreptului de proprietate asupra bunurilor sale. Scopul activitii Bncii const n utilizarea eficient a resurselor financiare i materiale n vederea obinerii profitului. Banca rspunde pentru ndeplinirea propriilor obligaii, inclusiv fa de deponeni, cu ntreg patrimoniul su. Banca nu rspunde pentru angajamentele luate de stat. Statul nu rspunde pentru angajamentele Bncii, cu excepia cazurilor cnd statul i asum o atare rspundere. Banca nu rspunde pentru obligaiile acionarilor si. Acionarii nu rspund pentru obligaiile Bncii. Acionarii suport riscul pierderilor n limita participaiunii lor la capitalul social al Bncii. 1.1. Organele de conducere ale bncii Organele de conducere i control ale bncii sunt (Anexa 3):
1.

Organul suprem de conducere - Adunarea General a Acionarilor Bncii;

8

2. 3. 4.

Organul de conducere - Consiliul de Administraie; Organul executiv - Comitetul de Direcie; Organul de control - Comisia de cenzori. 1.2. Adunarea general a acionarilor

Adunarea General a Acionarilor este organul suprem de conducere al Bncii. Adunarea General a Acionarilor poate fi ordinar anual i extraordinar. Adunarea General ordinar anual a Acionarilor se ntrunete nu mai devreme de o lun i nu mai trziu de 2 luni de la data primirii de ctre organul financiar abilitat a drilor de seam anuale ale Bncii. Termenul de ntrunire a Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor se stabilete prin decizia organului care a convocat-o. Adunarea General extraordinar a Acionarilor se convoac de ctre Comitetul de Direcie al Bncii n temeiul deciziei Consiliul de Administraie, luate: din iniiativa Consiliului de Administraie la cererea Comisiei de Cenzori sau a organizaiei de audit, dac aceasta exercit la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25% din

atribuiile Comisiei de Cenzori, aciunile cu drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a instanei judectoreti. Adunrile Generale ale Acionarilor se pot desfura: n prezena acionarilor; prin coresponden; sub form mixt.

Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden. Adunarea General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare numai dac acionarii cu drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai mult de dou treimi din numrul total de acionari cu drept de vot. Procedura de desfurare a Adunrii Generale a Acionarilor este stabilit n Regulamentul Adunrii Generale a Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General a Acionarilor Bncii. Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la ea reprezint mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General a Acionarilor este prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o alt persoan aleas de Adunarea General. Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de Secretarul Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.

Chestiunile ce se vor discuta i hotrrile ce se vor adopta la Adunarea General a Acionarilor trebuie s corespund subiectelor incluse n agend. Dezbaterile i hotrrile Adunrii Generale a Acionarilor trebuie s fie consemnate n procesul-verbal al Adunrii, care se ntocmete n cel puin n dou exemplare. Fiecare exemplar al procesului-verbal este semnat de Preedintele Adunrii Generale i de Secretarul Adunrii Generale. Procesul-verbal al Adunrii Generale a Acionarilor, potrivit hotrrii Adunrii Generale, se autentific de Comisia de Cenzori sau de notar, dup caz. 1.3. Consiliul de administraie Consiliul de Administraie este organul de administrare a Bncii, care supravegheaz activitatea ei, elaboreaz i asigur aplicarea politicii Bncii. Consiliul de Administraie este subordonat Adunrii Generale a Acionarilor. Membrii Consiliului de Administraie sunt alei de ctre Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de 4 (patru) ani i este format dintr-un numr de 7 (apte) membri. Membrii Consiliului pot fi realei de un numr nelimitat de ori. Adunarea General a Acionarilor poate revoca Consiliul de Administraie nainte de terminarea mandatului. Preedintele Consiliului de Administraie este ales de membrii Consiliului. La propunerea Preedintelui Consiliului de Administraie, Consiliul alege un Vicepreedinte al Consiliului de Administraie din rndul membrilor si. Cvorumul necesar pentru desfurarea edinelor Consiliului de Administraie este de cel puin dou treimi din numrul total de membri ai Consiliului de Administraie. edinele Consiliului de Administraie pot fi ordinare i extraordinare. edinele ordinare se desfoar cel puin o dat pe trimestru. edinele Consiliului se in de regul la sediul Bncii. Consiliul de Administraie se poate ntruni ns i n orice alt loc din Republica Moldova sau din strintate. edinele se in n prezena membrilor Consiliului, prin coresponden sau n form mixt. Membrii pot participa la edinele Consiliului de Administraie i prin telefon. Regulamentul Consiliului de Administraie. 1.4. Comitetul de direcie Comitetul de Direcie este organul executiv al Bncii, care organizeaz, conduce i rspunde de activitatea curent a Bncii. Comitetul de Direcie este subordonat Consiliului de Administraie. Comitetul de Direcie const dintr-un numr impar de membri, dar nu mai puin de 3 (trei) i nu mai mult de 5 (cinci) persoane, desemnate pentru un termen de 4 (patru) ani. Membrii Comitetului de Direcie pot fi realei de un numr nelimitat de ori. Comitetul de Direcie are urmtoarea componen: Procedura edinelor Consiliului este stabilit n

10

- Preedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte oficiale ale Bncii "Preedinte", - Prim-vicepreedintele Comitetului de Direcie, denumit n Statut i n alte acte oficiale ale Bncii "Prim-vicepreedinte", - unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Direcie, denumii n Statut i n alte acte oficiale ale Bncii "Vicepreedini", - ali membri ai Comitetului de Direcie, dup caz. Preedintele Bncii este n drept s acioneze n numele Bncii fr mandat, n limitele competenelor acordate de Consiliul de Administraie sau, dup caz, Adunarea General a Acionarilor, precum i s emit ordine i dispoziii obligatorii pentru angajaii Bncii. n lipsa Preedintelui, atribuiile lui sunt exercitate de Prim-vicepreedinte sau de un Vicepreedinte desemnat n acest scop de Preedinte. De asemenea preedintele poate delega o parte din atribuiile sale altor membri ai Comitetului de Direcie sau altor salariai ai Bncii. Modul de activitate i atribuiile Comitetului de Direcie sunt stabilite n Regulamentul Comitetului de Direcie, care este aprobat de Consiliul de Administraie al Bncii. 1.5. Comisia de cenzori Controlul activitii economico-financiare a Bncii este exercitat de ctre Comisia de Cenzori, care se subordoneaz numai Adunrii Generale a Acionarilor. Controlul obligatoriu se efectueaz o dat pe an i privete activitatea economico-financiara a Bncii n anul financiar ncheiat. Controlul extraordinar se efectueaz de Comisia de Cenzori din iniiativ proprie, pe baza hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor sau a Consiliului de Administraie, precum i la cererea acionarilor ce dein cel puin 10% din aciuni. Comisia de Cenzori este alctuit din 3 (trei) membri, numii de Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de cel mult 4 (patru) ani, dup care pot fi realei. Cel puin unul dintre cenzori trebuie s fie contabil autorizat n condiiile legii sau contabil-expert. Cenzorii trebuie s fie acionari ai Bncii, cu excepia contabililor-experi. Nu pot fi cenzori membrii Consiliului de Administraie i ai Comitetului de Direcie, ali salariai ai Bncii i alte persoane crora li se interzice prin lege deinerea funciei de cenzor. Comisia de cenzori se ntrunete n edine ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare, la convocarea consiliului bncii sau a doi membri ai si. Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor care nu sunt n drept s se abin de la votare. Comisia de Cenzori controleaz modul n care sunt respectate de Banc actele normative aplicabile i prezint Consiliului de Administraie rapoarte n aceast privin. De asemenea,
11

aceasta stabilete proceduri interne de eviden i control pentru Banc, n temeiul regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei, i supravegheaz respectarea lor. Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Comitetului de Direcie i Consiliului de Administraie. In cazul n care controlul a fost efectuat la cererea acionarilor care dein cel puin 10% din aciunile cu drept de vot ale Bncii, rapoartele Comisiei de Cenzori se remit i acestora. Raportul de activitate al Comisiei de Cenzori se prezint Adunrii Generale a Acionarilor. Pe baza rezultatelor controlului efectuat, Comisia de Cenzori are dreptul s solicite convocarea Adunrii Generale extraordinare a Acionarilor i s-i prezinte anumite rapoarte cu privire la situaiile i/sau neregulile constatate. Comisia de Cenzori prezint anual raportul privind controlul obligatoriu al activitii economico-financiare a Bncii n anul ncheiat. Raportul va cuprinde opinia Comisiei de Cenzori asupra gradului de conformitate al drilor de seam financiare cu rezultatele financiare reale ale Bncii. Dac se consider necesar, raportul va cuprinde i recomandri ale Comisiei de Cenzori pentru eliminarea neajunsurilor. Atribuiile Comisiei de Cenzori pot fi delegate, n baza hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor, unei companii de audit cu renume. Delegarea ctre compania de audit a atribuiilor Comisiei de Cenzori nu exonereaz Banca de efectuarea controalelor de audit obligatorii conform legii. 1.6. Structura organizatoric B.C. Victoriabank S.A. dispune de o structur organizatoric divizional, ilustrarea grafic a structurii organizatorice este efectuat prin organigram (Anexa 4), care arat nivelurile de conducere i structurile de raportare. Gradul de control managerial corespunde piramidei organizaionale nalt, respectiv structura organizatoric are mai multe nivele de raportare. Astfel banca are o structur organizatoric bine determinat i echilibrat. Structura organizatoric a Bncii se aprob de Consiliul de Administraie n funcie de volumul i direciile de activitate ale Bncii. Structura organizatoric a Bncii poate fi modificat de Consiliul de Administraie la propunerea Comitetului de Direcie sau din iniiativ proprie. Regulamentul de organizare i funcionare este cadrul general prin care banca opereaz i descrie structura organizatoric de baz, structura operaional i principalele atribuii ale bncii (Anexa 5).

1.7. Managementul resurselor umane

12

Ritmul, direciile i calitatea dezvoltrii bncii depind hotrtor de caracteristicele factorului uman (vrsta, calificarea profesional, moralitatea, parametrii psihologici, structur etc.), astfel importana factorului uman, a resurselor umane pentru bnci este primordial, calitatea i pregtirea personalului determin evoluia bncii pe pia. Deci funcionarea adecvat a bncii depinde de faptul dac personalul are pregtirea profesional i aptitudini necesare obinerii rezultatelor pozitive pentru banc. Ca urmare banca ofer o atenie deosebit managementului resurselor umane, care include urmtoarele aspecte: planificarea personalului; recrutarea i selecionarea personalului; conducerea personalului; remunerarea i recompensele; formarea profesional i dezvoltarea personalului; disciplina personalului i administrarea acestuia. Conform managementului resurselor umane a bncii pregtirea i perfecionarea profesional cuprinde 2 aspecte: 1. 2. Pregtirea organizat a personalului pe ansamblul bncii, implicnd strategii i Pregtirea profesional la locul de munc, prin perfecionarea cunotinelor, politici, organizarea cursurilor, testarea absolvenilor etc.; abilitilor i aptitudinilor conform planului individual de pregtire sub ndrumarea managerului sau a unui specialist; Astfel banca achit studiile de perfecionare i pregtire profesional n cadrul instituiilor de nvmnt superior, cu condiia c lucrtorul este obligat s activeze 3 ani n cadrul bncii, iar la achitarea cursurilor lucrtorul este nevoit s lucreze 1 an la banc dup finisarea acestora. Decizia cu privire la achitarea studiilor pentru perfecionarea profesional a salariailor poate fi luat doar de comitetul de direcie. n 2008 au fost organizate cursuri de perfecionare i a trening-urilor de ctre specialitii bncii centrale, ct i de unele centre de instruire din exterior. Cheltuielile utilizate n scopul instruirii personalului bncii fiind n sum de 229,4 mil. lei. Pe parcursul anului i-au dezvoltat priceperile i deprinderile profesionale 279 de angajai, inclusiv: manageri 56, economiti 157, juriti i ingineri 18. Din numrul total al salariailor instruii, 17 au participat la seminarele i conferinele organizate n rile membre CSI, Romnia, Turcia, Marea Britanie i Frana; 34 au fost instruii n cadrul instituiilor specializate de nvmnt din republic: ABM Consulting, CIP-NCV, Business-prim, AXA-management. Au participat angajaii la o serie de seminare organizate de organizaiile internaionale precum: USAID, Bispro Moldova, Reuters Romnia i VISA International. 1.8. Secretul comercial al bncii
13

La baza pstrrii secretului comercial al bncii se afl Regulamentul cu privire la pstrarea secretului comercial. Conform acestui regulament banca informaiile i documentele ce constituie secret comercial banca instituie urmtoarele grade de securitate:

Secret comercial accesul la informaie este interzis, fiind permis accesul doar Confidenial cunotin cu astfel de informaie pot s-o fac i efii de direcii Pentru uz intern informaia este destinat doar pentru lucrtorii seciei; Fr grad de securitate accesul la informaie nu este restrictat.

organelor de conducere; sau secii;

De asemenea pentru protejarea intereselor bncii fiecare lucrtor semneaz contractul de munc care prevede obligaiile lucrtorului pentru pstrarea secretului comercial. Astfel administratorii, salariaii i agenii bncii, actuali i precedeni, sunt obligai s pstreze secretul comercial i bancar, s nu foloseasc n interes personal sau al terilor informaiile la care au avut acces n exerciiul funciei, precum i s nu permit accesul terilor la aceast informaie. n cazul n care se fac vinovate de dezvluirea secretului comercial i bancar, persoanele menionate mai sus vor fi trase la rspundere n conformitate cu regulamentele interne i legislaiei n vigoare. Informaia secret poate fi adus numai la cunotina Bncii Naionale, inspectorilor ei, experilor contabili i contabililor autorizai externi acceptai de ea, organelor judiciare i de urmrire penal, oficiilor de executare ale Departamentului de executare, n limita necesar executrii documentului executoriu, Curii de Conturi, Serviciului de Informaii i Securitate al Republicii Moldova, Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organelor fiscale respective, dup cum prevede legislaia, precum i n cazul n care protecia intereselor bncii n cadrul unor aciuni n justiie necesit dezvluirea secretului comercial. Capitolul II. Sistemul informaional al Bncii Sistemul informaional al Bncii poate fi definit ca acea component a managementului, care ncorporeaz totalitatea resurselor informaionale create, prelucrate i transmise pe fluxuri i circuite informaionale, precum i a tehnicilor i mijloacelor de procesare a acestora n vederea creterii rapiditii i fiabilitii actului decizional. n cadrul activitii bncii, informaia joaca un rol de legtur ntre elementele umane i materiale, fr de care nu ar fi posibil nici un fel de aciune ordonat i subordonata scopului propus. Sub aspect conceptual atributul informaional se refer la tot ce nseamn informaie, inclusiv la valorificarea i transportul acesteia la utilizatori. Sistemul informaional al bncii permite:
14

a. b. c. d.

culegerea informaiei la orice nivel; sistematizarea informaiei; prelucrarea i analiza informaiei; transmiterea informaiei la diferite nivele;

Perioada i calitatea informaiilor este un caracter indispensabil al sistemului informaional al bncii, iar unitatea i calitatea sistemului informaional determina nivelul de performanta al acesteia. Un sistem informaional vizeaz att aspectul organizatoric al acestuia, ct si cel tehnic. Realizarea unei informri complete i de calitate, precum i valorificarea integral a informaiei poate fi posibila doar n cadrul unui sistem conceput ca un ansamblu integrat, care cuprinde: proceduri, metode si mijloace folosite att pentru generarea i pstrarea datelor, ct i pentru transformarea lor n informaii, inclusiv echipamente, asigurarea cu programe (Anexa 6), operaiile executate de om sau cu mijloace tehnice, datele structurate pe criterii de eficien, ca i metodele de folosire raional a lor. Prin urmare, sistemul informaional al bncii reprezinte un ansamblu complex, organizat de oameni, maini, programe, procedee i activiti practice, concretizate n compartimente cu legturi informaionale, alctuind cadrul organizatoric prin intermediul cruia se elaboreaz i se folosesc informaiile. Altfel spus, sistemul informaional al bncii constituie un angrenaj care percepe informaiile, le transform ntr-o form susceptibil de a fi utilizat de fiecare treapt de conducere, transmite i prelucreaz deciziile, urmrete efectele aplicrii acestora, att n timpul execuiei, ct i dup terminarea aciunii lor. Banca opteaz pentru faptul, c problemele sistemului informaional trebuie s fie soluionat de o companie specializat de producere a sistemelor informaionale. La moment banca aplic sisteme informaionale care permit prelucrarea informaie pentru efectuarea transferurilor internaionale, gestionarea conturilor curente la distan de ctre client, eliberarea i monitorizarea creditelor i depozitelor, efectuarea tranzaciilor cu BNM. Capitolul III. Organizarea i inerea evidenii contabile Evidena contabil se duce n baza Politicii de contabilitate, care reprezint o totalitate de principii, convenii, reguli, metode i procedee, aprobate de conducerea BC Victoriabank SA. Politic de contabilitate a fost elaborat n conformitate cu cerinele: a) b) Standardelor Naionale de Contabilitate, Standardele Internaionale de Raportare Planului de conturi al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din Financiar i Standardele Internaionale de Contabilitate revizuite n 2007; Republica Moldova cu modificrile ulterioare;
15

c) d) e) f)

Legii contabilitii nr.113-XVI din 27 aprilie 2007; Regulamentului Bncii Naionale a Moldovei privind organizarea contabilitii n Codului Fiscal nr.1163-XIII din 24.04.1997 cu modificrile ulterioare; Catalogului mijloacelor fixe i activelor nemateriale aprobat prin Hotrrea

bncile din Republica Moldova nr.238 din 10.10.2002 cu modificrile ulterioare;

Guvernului Republicii Moldova nr.338 din 21.03.2003; Scopul politicii de contabilitate const n asigurarea tuturor utilizatorilor de rapoarte financiare cu informaii relevante i credibile privind situaia patrimonial, financiar a bncii i rezultatele activitii acesteia, necesare pentru analiza datelor i luarea deciziilor. Politica de contabilitate se precizeaz la nceputul fiecrui an de gestiune de ctre Direcia contabilitate i se aprob de ctre Consiliul de administraie al Bncii. Ea poate fi modificat doar dac acest lucru este impus de: a) b) c) d) e) modificrile legislaiei n vigoare; modificrile n baza normativ a standardelor contabilitii; reorganizarea bncii (fuziunii, asocierii); schimbrii proprietarilor; sau dac schimbarea se face n favoarea unei alternative de inere a contabilitii

mai relevante sau mai credibile. Organizarea i asigurarea inerii contabilitii n mod continuu, inclusiv a evidenii analitice i sintetice se face n baza regulamentelor i procedurilor interne ale bncii i n conformitate cu planul de conturi n bncile liceniate din Republica Moldova, evidena contabil se face n mod electronic prin intermediul unui sistem informaional performant, care permite valorificarea informaiei contabile la moment i n dinamic. Evidena contabil n banc este inut n conformitate cu cerinele Standardelor Naionale de Contabilitate i este inut n limba de stat, i moneda naional. Banca ntocmete bilanul sintetic zilnic, lunar i anual pe toat Banca, filialele Bncii de sine stttor ntocmesc bilanul sintetic, iar bilanul totalizat conine bilanurile tuturor filialelor. n fiecare zi trebuie s fie format i tiprit bilanul contabil desfurat pe toate conturile, unde soldurile i rulajele din evidena analitic trebuie s corespund datelor din evidena sintetic. nregistrrile contabile efectuate greit se corecteaz n ziua depistrii acestora, cu permisiunea contabilului-ef sau persoanei mputernicite, prin stornarea operaiunii contabilizate greit n baza documentelor de corectare - nota de contabilitate ntocmit n baza justificative. 3.1. Evidena contabil a valorilor mobiliare
16

documentelor

Valorile mobiliare disponibile pentru vnzare (comercializare) sunt nregistrate la valoarea de pia. Toate ctigurile i pierderile realizate i nerealizate din tranzaciile cu valori mobiliare sunt reflectate la venitul din activitatea comercial. Veniturile din dobnzi aferente titlurilor de tranzacie sunt incluse n venituri din dobnzi. Toate achiziiile i vnzrile de titluri de trezorerie ce prevd livrarea ntr-un interval de timp prevzut de reglementri sau de practicile de pia sunt recunoscute la data decontrii. Valorile mobiliare destinate comercializrii care nu s-a vndut lunar n ultima zi a lunii se efectueaz reevaluarea la preul de piaa. Acordurile de vnzare REPO (cu condiia de rscumprare) se nregistreaz ca tranzacii de finanare asigurate cu valori mobiliare. Diferenele preturilor de vnzare i rscumprare se nregistreaz ca dobnzi calculate la data vnzrii pn la data rscumprrii. Acordurile de cumprare REPO (cu scopul de revnzare) se nregistreaz ca credite, iar diferenele preturilor de cumprare i rscumprare se nregistreaz ca dobnzi sporite de la data cumprrii pn la data rscumprrii. Conform SIRF - n rapoartele financiare valorile mobiliare investiionale se reflecta la valoarea costului amortizat. Valorile mobiliare disponibile pentru vnzare i REPO se reflect la valoarea de piaa. Toate ctigurile sau pierderile realizate sau nerealizate sunt recunoscute n veniturile sau cheltuielile respective. 3.2. Evidena contabil a creditelor Creditele acordate de Banc (prin virament sau numerar) sunt reflectate n evidena contabil separat pentru fiecare debitor, contract i tip de valut, evidena creditelor se ine la valoarea datoriei rmase. Banca obligatoriu formeaz i menine reducerile pentru pierderi la credite conform politicii de creditare. Pierderile sunt estimate n baza caracteristicilor istorice a estimrii credibilitii debitorilor i reflect climatul economic curent n care activeaz debitorul. n conformitate cu standardele de creditare, creditele acordate de Banc se mpart n: -

credite n stare de acumulare; credite n stare de neacumulare.

Creditul "n stare de acumulare" este creditul la care toate plile au fost achitate la termen, sunt curente i se aplic principiul sporirii. Creditul la care plata n-a fost achitat n termen pn la 60 zile de asemenea se consider credit n stare de acumulare. Dobnda aferent creditelor se reflect conform metodei calculrii. Reflectarea dobnzii nceteaz n cazul nerambursrii procentelor i / sau a creditului pentru o perioad mai mare de 60 zile de la termenul de rambursare.

17

Creditele clasificate ca compromise la data gestionar nu se reflect de Banc n bilanul contabil la urmtoarea dat gestionar i se acoper din contul reducerilor pentru pierderi la credite. Conform SIRF - Evidena creditelor se ine la valoarea costului amortizat. Dobnda i comisioanele aferente s reflect dup metoda dobnzii efective. Capitolul IV. Deschiderea, modificarea i nchiderea conturilor B.C. Victoriabank S.A. n conformitate cu legislaia n vigoare i regulamentele interne deschide clienilor si diverse conturi att n moned naional, ct i n valut. n funcie de necesitile clientului banca poate deschide urmtoarele tipuri de conturi:

Cont curent cont deschis de banc pentru titularul de cont, care servete la

nregistrarea n ordine cronologic a operaiunilor n numerar i/sau fr numerar efectuate n/din acest cont n conformitate cu legislaia n vigoare.

Cont Loro - cont curent deschis de banc pentru o alt banc. Cont de depozit - cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat

evidenei operaiunilor de depunere i plasare a mijloacelor bneti temporar libere la termen (cont de depozit la termen - cont deschis de banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu dobnd, pentru o perioad fix de timp) sau la vedere (cont de depozit la vedere - cont deschis de banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd fr fixarea termenului de plasare) n conformitate cu legislaia n vigoare.

Cont de credit - cont deschis de banc, care servete la nregistrarea operaiunilor Cont provizoriu - cont deschis de banc pe o anumit durat de timp, destinat

legate de evidena i rambursarea creditelor acordate de banc titularilor de cont. acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare. Contul provizoriu se deschid doar persoanelor juridice, contul Loro doar bncilor autorizate i bncilor strine, iar celelalte tipuri de conturi se deschid tuturor clienilor indiferent de statutul juridic-organizatoric. 4.1. Deschiderea conturilor curente Pentru a deschide un cont clientul este nevoit s prezinte bncii un set de documente, acest set de documente depinde de statutul juridic al clientului, dac este rezident sau nu. ns n general pentru deschiderea conturilor persoanele juridice trebuie s prezinte urmtoarele documente: 1. 2. Cererea de deschidere a contului n forma stabilit de banc ; Statutul, actul de constituire (originalul i copia);

18

3.

Contractul de constituire sau declaraia de constituire, decizie (originalul i Certificatul de nregistrare a ntreprinderii, emis de ctre Camera nregistrrii de Certificatul de atribuire a codului fiscal, emis de ctre Inspectoratul Fiscal de Stat Extras din Registrul de Stat al ntreprinderilor i organizaiilor, eliberat de Camera Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, legalizat notarial, n 2 Actul de identitate al persoanei care prezint documentele pentru deschiderea

copia); 4. 5. 6. 7. 8. Stat (originalul i copia); sau a documentului recunoscut ca atare (originalul i copia ); nregistrrii de Stat (originalul); exemplare; contului (originalul i copia). Iar persoanele fizice prezint: 1. 2. 3. Cererea de deschidere a contului n forma stabilit de banc; Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, n 2 exemplare; Actul de identitate (originalul i copia).

Setul de documente este universal i se folosete la deschiderea oricrui tip de cont, n afar de contul provizoriu. Documentele care sunt necesare la deschiderea conturilor n funcie de client sunt prezentate n Anexa 7. Prima etap de deschidere a contului este naintarea cererii, n care clientul specific tipul contului solicitat spre deschidere. Cererea prezentat la deschiderea contului de ctre persoanele juridice, se semneaz de ctre conductorul i contabilul-ef al titularului de cont (Anexa 8). Iar cererea prezentat la deschiderea contului de ctre persoanele fizice care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate se semneaz de ctre titularul de cont sau de persoana mputernicit (Anexa 9). La cerere clientul anexeaz setul de documente solicitat de banc. La deschiderea mai multor conturi n aceeai filial, sau la sediul central al bncii, titularul de cont prezint n mod obligatoriu pentru fiecare cont urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; copia actului de identitate al persoanei care prezint documentele pentru

deschiderea contului/conturilor. Celelalte documente, la deschiderea mai multor conturi n aceeai filial sau la sediul central al bncii, respectiv se prezent ntr-un singur exemplar. n cazul deschiderii contului de ctre persoana mputernicit prin act juridic (procur, contract de mandat etc.) se prezint actul

19

autentificat notarial sau copia actului legalizat notarial, care confirm mputernicirile persoanei de a deschide contul. De asemenea n setul de documente intr fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei legalizat notarial (Anexa 10), care se prezint de ctre persoanele juridice, reprezentanele nfiinate n Republica Moldova ale persoanelor juridice nerezidente, ntreprinderile cu statut de persoan fizic, persoanele fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate, crora li se deschid conturi la bncile autorizate din Republica Moldova. Pe fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei pot fi aplicate dou semnturi, semntura directorului i a contabilului-ef sau a altei persoane mputernicite. n cazul substituirii persoanei cu drept de semntur sau de modificare a specimenului de semntur, se prezint o nou fi cu semnturile persoanelor cu drept de prima i a doua semntur iar fia precedent se anuleaz. Fia anulat se pstreaz n dosarul juridic privind deschiderea conturilor cu nota respectiv. n caz de includere suplimentar a unei persoane cu drept de semntur, se prezint o fi doar cu semntura persoanei respective, legalizat notarial, care se pstreaz mpreun cu fia prezentat la deschiderea contului. Pe prima fi se indic numrul fielor existente ale titularului de cont. Persoanele fizice rezidente i nerezidente, inclusiv misiunile diplomatice prezint fia cu specimene de semnturi (Anexa 11) sau fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei fr legalizarea notarial forma creia se stabilete de banc. Semntura pe fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei se pune n prezena lucrtorului bancar (ofierului de cont). Fia se prezint la banc n dou exemplare. Banca poate solicita titularului de cont exemplare suplimentare ale fiei n cazul deinerii a mai multe conturi, dac aceast necesitate rezult din condiiile de amplasare a sectoarelor de operaiuni ale bncii. Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei se pstreaz la contabilul-ef /persoana responsabil a bncii i executorul responsabil. Modificrile efectuate n setul de documente se prezint la banc, n termen de 5 zile de la data efecturii acestora, n modul similar celor prezentate la deschiderea conturilor i se pstreaz n dosarul juridic al titularului de cont. La deschiderea contului persoana responsabil a bncii verific documentele prezentate de client i pe fiecare copie aplic tampila cu inscripia Copia corespunde cu originalul i aplic semntura proprie. Dup verificarea setului de documente lucrtorul bancar prezint cererea administraiei bnci pentru a fi aprobat. Ulterior lucrtorul bancar semneaz cu clientul contractul de gestiune a contului (Anexa 12), care reglementeaz drepturile i obligaiile prilor i regimul de funcionare a contului. Contractul se semneaz n 2 exemplare, exemplarul doi se restituie clientului. Mai apoi lucrtorul bancar deschide contul i anun clientul despre
20

deschiderea contului, indic n fia cu fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei cifrul contului. n special pentru persoanele juridice dup ce a fost deschis contul, banca trimite la Inspectoratul Fiscal informaia privind deschiderea contului, care include denumirea clientului, tipul, cifrul, iar Inspectoratul Fiscal transmite bncii avizul privind nregistrarea contului, doar dup nregistrare clientul poate efectua operaiuni cu contul. Documentele prezentate la deschiderea contului, precum i alte documente aferente (confirmarea organelor fiscale privind luarea la eviden a contului, modificarea contului .a.) se pstreaz n dosarul juridic al titularului de cont. 4.2. Codificarea conturilor Sistemul de codificare a conturilor este conceput astfel nct conine o informaie referitoare la client. Pentru banc codurile faciliteaz gestionarea conturilor. Cifrul contului este constituit din 2 nivele: nivelul sintetic; nivelul analitic.

Nivelul sintetic al contului este format din patru caractere i reprezint clasa, grupa, subgrupa i tipul contului. Care coincide cu contul din planul de conturi al instituiilor financiare. Nivelul analitic al include un numr de caractere ce poate varia de la cteva caractere la dousprezece. Aceste poziii sunt folosite la identificarea mai multor tipuri de date pentru a facilita operaiunile n cont sau ca informaii de gestionare solicitate de banc. Caracterele din nivelul analitic redau urmtoarele: cifra-cheie a bncii, codul bncii, al filialei, numrul clientului, tipul clientului, indicatorul de valut, alte informaii. Codificarea conturilor permite bncilor s elaboreze periodic rapoarte att de uz intern, ct i de relaie cu Banca Naional a Moldovei. Un alt avantaj este c bncile pot structura bilanul consolidat pe tipuri de conturi, formnd o imagine complet a lichiditii lor. 4.3. Modificarea conturilor Modificarea conturilor se efectueaz n urmtoarele cazuri: - modificarea denumirii (datelor personale), formei organizatorico-juridice a titularului de cont; - modificrile rezultate din modificarea planului de conturi al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din Republica Moldova; - modificarea codului numeric al valutei n care a fost deschis contul; - alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. Conducerea bncii este n drept s adopte de sine stttor decizia privitor la modificarea contului n cazul modificrii planului de conturi al evidenei contabile. Despre aceste modificri

21

banca este obligat s informeze titularul de cont n termen de 30 de zile pn la efectuarea acestora. Pentru modificarea contului n caz de lichidare a persoanei juridice, reprezentanei nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinderii cu statut de persoan fizic comisia de lichidare/lichidatorul prezint la banc: - hotrrea organului competent privind lichidarea, care trebuie s conin termenul de aciune a comisiei de lichidare/lichidator; - fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei comisiei de lichidare/lichidator, legalizat notarial, 2 exemplare. 4.4. nchiderea conturilor Conturile deschise nu pot fi nchise din motivul lipsei de operaiuni n/din cont. n scopul evitrii cazurilor de lezare a intereselor titularilor de cont i dac aceasta nu contravine prevederilor contractelor, conturile, la care timp ndelungat (2 ani) nu s-au efectuat operaiuni n/din cont, la decizia conducerii bncii, pot fi nchise convenional. n cazul suspendrii activitii titularului de cont nchiderea convenional a conturilor se efectueaz n baza cererii depuse n temeiul hotrrii fondatorilor/asociailor sau a organelor abilitate prin lege. Soldurile din aceste conturi se consolideaz la un cont centralizat separat cu perfectarea Registrului conturilor bancare nchise convenional, care include: a) denumirea titularului de cont; b) numrul i denumirea contului, c) soldul n cont; d) data iniial a deschiderii contului; e) data nchiderii convenionale; f) alte date la decizia bncii. n Registrul conturilor analitice deschise la banc se efectueaz nscrierea respectiv. Contul centralizat se deschide la acelai cont sintetic. Numerele conturilor nchise convenional nu se permite de a fi atribuite altor conturi deschise. n cazul nchiderii definitive a contului nchis convenional se face meniunea respectiv n Registrul conturilor bancare nchise convenional. Conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare, sunt suspendate operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti, nu pot fi nchise convenional. La reluarea operaiunilor la contul nchis convenional, la solicitarea titularului contului, acestuia i se deschide un cont nou iar contul nchis convenional se nchide.
22

Conturile pot fi nchise: a) n baza cererii titularului de cont; b) n baza hotrrii fondatorilor persoanei juridice (reprezentanei nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinderii cu statut de persoan fizic)/a organelor care au constituit persoana juridic sau conform prevederilor documentelor de constituire a acestora; c) n baza hotrrii instanei de judecat; d) achitarea creditului/restituirea depozitului; Nu pot fi nchise conturile, la care, n corespundere cu legislaia n vigoare, sunt suspendate operaiunile sau sechestrate mijloacele bneti. La nchiderea contului curent/ de depozit mijloacele bneti se transfer/restituie titularului de cont, persoanei mputernicite, succesorilor n drept sau altor persoane ndreptite conform legislaiei. Conturile provizorii se nchid conform legislaiei n vigoare dup transferarea soldului la contul curent sau dup restituirea mijloacelor bneti n cazul n care emisiunea valorilor mobiliare nu a avut loc sau ntreprinderea nu a fost constituit. Numerele conturilor nchise nu se atribuie altor conturi. La nchiderea contului, dosarul juridic privind deschiderea contului se pstreaz n arhiva bncii cu respectarea legislaiei n vigoare i a regulilor de organizare a lucrrilor de arhiv. Capitolul V. Operaiunile de decontare fr numerar Decontrile prin virament reprezint un procedeu special de plat, care se nfptuiete prin transferul mijloacelor bneti dintr-un cont n altul, prin debitarea contului pltitorului i creditarea contului beneficiarului. Astfel se efectueaz plile prin intermediul documentelor de plat i al conturilor deschise la banc fr a ntrebuina moneda n forma sa concret (bilete de banc i moneda metalic). n operaiunile de decontare prin virament sunt implicate cteva pri: pltitorul, banca pltitoare, beneficiarul, banca beneficiar i Banca Naional a Moldovei (BNM). Reglementarea efecturii plilor fr numerar n cadrul bncii se efectueaz n baza unui set de regulamente elaborate de BNM printre care pot fi menionate:

Regulamentului privind utilizarea acreditivului documentar irevocabil i acoperit Regulament cu privire la transferul de credit; Regulamentul cu privire la debitarea direct;

pe teritoriul Republicii Moldova;

23

Regulamentul privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n Regulamentul cu privire la cardurile bancare; Regulamentul privind utilizarea sistemelor de deservire bancar la distan; Documentelor de plat: Ordin de plat; Cerere de plat; Ordin incaso; Acreditivului documentar; Cardurilor bancare. 5.1. Decontri prin ordinul de plat

mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare;

B.C. Victoriabank S.A. ofer clienilor si s efectueze pli fr numerar n baza: 1. 2. 3.

Decontarea prin ordinul de plat reprezint o serie de operaiuni care ncepe prin emiterea de ctre emitent a ordinului de plat i executarea de ctre banca pltitoare a acestuia n scopul punerii la dispoziia beneficiarului a unei sume de mijloace bneti i se finalizeaz prin nregistrarea de ctre banca beneficiar a sumei respective n contul beneficiarului. Ordinul de plat este documentul de plat n baza cruia pltitorul, titularul de cont, d dispoziie bncii acre l deservete de transfera beneficiarului o anumit sum de bani pentru stingerea unei obligaiuni fa de beneficiar. Transferul prin ordinul de plat poate fi efectuat att n lei moldoveneti ct i n valut, conform prevederilor actelor normative n vigoare. La efectuarea transferului n lei moldoveneti, se utilizeaz formularul ordinului din Anexa 13, iar la efectuarea transferului n valut strin, se utilizeaz formularul din Anexa 14. n funcie de specificul utilizrii, transferul de credit se clasific n transfer ordinar i transfer bugetar. Transferul ordinar este utilizat n scopul efecturii tuturor plilor, care nu se refer la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Transferul bugetar este utilizat n scopul efecturii plilor care se refer numai la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice.

24

n funcie de solicitarea clientului bncii, transferul de credit n lei moldoveneti poate fi efectuat n regim de urgen (transfer urgent) sau n regim normal (transfer normal). Ordinul de plat se emite ntr-un singur exemplar, n 2 exemplare i n trei exemplare n dependen de cine este emis i n adresa cui este emis (Anexa 15). Procesul de transfer a mijloacelor bneti prin ordinul de plat este format din cteva etape, prezentate n Anexa 15. La efectuarea transferului sumei ncasate n numerar de la persoanele fizice n favoarea bugetului public naional sau n favoarea unui beneficiar cu care banca pltitoare nu are ncheiat contract, banca pltitoare ntocmete ordin de plat pentru fiecare ordin de ncasare a numerarului n parte. 5.2. Decontri prin cererea de plat Decontarea prin cererea de plat este o modalitate de plat care const n debitarea de ctre banca pltitoare a contului bancar al pltitorului cu suma plii indicat n cererea de plat (Anexa 16) emis de beneficiar i creditarea corespunztoare de ctre banca beneficiar a contului bancar al beneficiarului. Cererea de plat este documentul de plat n baza cruia beneficiarul solicit pltitorului s i se transfere mijloacele bneti pentru stingerea unei obligaiuni a pltitorului fa de beneficiar, conform prevederilor contractuale. Debitarea contului bancar al pltitorului de ctre banca pltitoare se efectueaz n conformitate cu mandatul de debitare direct (Anexa 17), iar creditarea corespunztoare de ctre banca beneficiar a contului bancar al beneficiarului n conformitate cu angajamentul privind debitarea direct (Anexa 18). Mandatul de debitare direct - este un act juridic prin care pltitorul acord o mputernicire unui anumit beneficiar pentru a emite cereri de plat, precum i bncii pltitoare pentru a-i debita contul cu sumele indicate n cererile de plat. Angajamentul privind debitarea direct - este acordul ncheiat ntre beneficiar i banca beneficiar, ce cuprinde obligaiile acestora n cadrul utilizrii debitrii directe. Transferul mijloacelor bneti prin cererea de plat parcurge cteva etape i este prezentat n Anexa 19. 5.3. Decontri prin ordin incaso Perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului se efectueaz de ctre banc n baza ordinului incaso (Anexa 20) emis de ctre persoana abilitat prin lege cu acest drept, cu excepia perceperii n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare ale Trezoreriei de Stat.
25

Ordin incaso - este documentul de plat n baza cruia se efectueaz perceperea incontestabil a mijloacelor bneti din contul pltitorului n favoarea beneficiarului conform prevederilor actelor normative n vigoare i documentelor de executare silit. Ordinul incaso poate fi emis: a) n dou exemplare - n cazul n care emitentul ordinului incaso este n calitate de beneficiar; b) n trei exemplare - n cazul n care emitentul este mputernicit prin lege cu dreptul de a emite ordin incaso n numele unei tere persoane. Procesul de transfer a mijloacelor bneti prin ordinul incaso este prezentat n Anexa 21. 5.4. Acreditivul documentar Acreditivul documentar reprezint un angajament prin care o banc (banca emitent), acionnd la cererea clientului su (ordonatorul) i conform instruciunilor acestuia sau n nume propriu, efectueaz o plat contra documente ctre un ter (beneficiar) ori la ordinul acestuia, sau accept i pltete cambii trase de ctre beneficiar, sau autorizeaz o alt banc s efectueze o astfel de plat ori s accepte i s plteasc asemenea cambii. Conform legislaiei n vigoare, pe teritoriul Republicii Moldova se utilizeaz cteva tipuri de acreditive documentare, dintre care poate fi menionat acreditivul irevocabil, acreditivul acoperit, acreditivul transferabil. n special bncile practic decontri prin acreditivul irevocabil acoperit. Acreditivul irevocabil reprezint acreditivul care nu poate fi modificat sau anulat fr consimmntul ordonatorului, beneficiarului, bncii emitente i bncii beneficiare. Acreditivul acoperit este acreditivul la deschiderea cruia banca emitent transfer din contul pltitorului sau creditului acordat pltitorului suma acreditivului bncii beneficiare n contul de bilan Creditori privind decontri documentare", cu condiia utilizrii acestor mijloace bneti pentru achitarea acreditivului. Acreditivul documentar transferabil reprezint acreditivul n virtutea cruia beneficiarul (primul beneficiar) poate cere bncii autorizate s plteasc, s-i asume un angajament de plat amnat sau s accepte sau, n cazul unei negocieri libere, s fac acreditivul utilizabil n totalitate ori parial pentru unul ori mai muli beneficiari (beneficiari secundari). Acreditivul transferabil poate fi transferat numai n cazul n care este desemnat n mod expres ca transferabil" de ctre banca emitent la rubrica Denumirea mrfii, documentelor contra plat, condiii suplimentare" din cererea de acreditiv. n cazul lipsei n cererea de acreditiv a meniunii transferabil", acreditivul este considerat netransferabil. Un acreditiv transferabil se transfer n baza cererii de acreditiv ntocmite de ctre beneficiar (primul beneficiar) o singur dat, dac nu se prevede altfel n cererea de acreditiv. Acreditivul
26

transferabil nu poate fi transferat la cererea beneficiarului secundar ctre un beneficiar ter, dar poate fi transferat de ctre beneficiarul secundar primului beneficiar. Acreditivul se aplic n cazurile n care aceast modalitate de plat este stabilit n contract de ctre pltitor i beneficiar. Deschiderea acreditivului are loc din contul mijloacelor bneti personale ale ordonatorului sau din contul creditului acordat de ctre banca emitent. Termenul de valabilitate a acreditivului este intervalul de timp n cadrul cruia beneficiarul trebuie s prezinte documentele indicate n cererea de acreditiv la banca beneficiar unde va fi utilizat acreditivul conform condiiilor din cererea de acreditiv. Acreditivul este destinat pentru decontri numai cu un singur beneficiar i poate fi transferat numai dac este desemnat de ctre banca emitent ca fiind transferabil. Suma acreditivului trebuie s fie exprimat n unitatea monetar naional (leul moldovenesc). Pentru a deschide un acreditiv ordonatorul acreditivului prezint la banca sa (banca emitent) cererea de acreditiv (Anexa 22). n baza cererii de acreditiv pe suport hrtie primite de la ordonatorul acreditivului banca emitent nregistreaz suma nscris n cererea de acreditiv n contul memorandum al bncii. Mijloacele bneti primite de la banca emitent privind acreditivul deschis se nregistreaz de ctre banca beneficiar n baza cererii de acreditiv n contul de bilan "Creditori privind decontri documentare", destinat pentru evidena acreditivului. Ordonatorul poate stabili n cererea de acreditiv la rubrica "Denumirea mrfii, documentelor contra plat, condiii suplimentare" modul de utilizare a acreditivului la banca beneficiar: a) cu plat la vedere; b) cu plat amnat; c) cu plat prin acceptare, precum i alte informaii (termenul de prezentare a documentelor la banc, termenul de expediere a mrfurilor, executare a lucrrilor i prestare a serviciilor etc.), dac acestea sunt stabilite n contractul de baz ncheiat ntre ordonator i beneficiar. Acreditivul documentar cu plata la vedere se achit imediat dup verificare i acceptare spre plat de ctre banc a documentelor prezentate n cazul n care acestea corespund condiiilor din cererea de acreditiv. Acreditivul documentar cu plat amnat se achit la data scadenei determinabile n conformitate cu condiiile stabilite n acreditiv. Acreditivul documentar cu plata prin acceptare se achit la scadena cambiei acceptate de ctre banc. La utilizarea parial a acreditivului i expedierea parial a mrfurilor n cererea de acreditiv se indic meniunile corespunztoare.
27

Pentru a primi mijloacele bneti pe acreditiv beneficiarul, prezint bncii beneficiare borderoul de utilizare a acreditivului (Anexa 23), n 4 exemplare pe suport hrtie. Modificarea condiiilor acreditivului irevocabil se efectueaz numai cu consimmntul ordonatorului, beneficiarului, bncii emitente i bncii beneficiare. n cazul modificrii condiiilor acreditivului ordonatorul prezint la banca emitent o "Dispoziie", perfectat n form liber n 3 exemplare, legalizate cu semnturile persoanelor mputernicite i amprenta tampilei rotunde a ordonatorului conform fiei cu specimene de semnturi i amprenta tampilei. Pe fiecare exemplar al dispoziiei funcionarul responsabil al bncii emitente aplic semntura sa, data i tampila dreptunghiular a bncii. Primul exemplar al dispoziiei se pstreaz la banca emitent, iar exemplarele doi i trei se remit bncii beneficiare cel trziu n ziua urmtoare zilei n care a fost primit dispoziia. Exemplarul al doilea se pstreaz la banca beneficiar i servete ca baz pentru modificarea condiiilor acreditivului, iar al treilea exemplar se transmite beneficiarului spre aviz. Beneficiarul poate s nainteze propuneri de a introduce modificri n condiiile acreditivului, adresndu-le nemijlocit ordonatorului, care n cazul acceptrii introduce aceste modificri n acreditiv prin intermediul bncii emitente. Beneficiarul trebuie s anune banca beneficiar privind acceptul sau refuzul modificrilor naintate de ctre ordonator. Acceptarea parial a modificrilor acreditivului nu se permite. Banca nu-i asum nici o responsabilitate pentru consecinele reinerii, deteriorrii sau pierderii n drum a unor documente, scrisori sau alte erori, aprute nu din vina bncilor n urma transmiterii mesajelor. n caz de for major, banca nu-i asum nici o obligaie sau responsabilitate pentru consecinele aprute n rezultatul ntreruperii activitii. Mecanismul de derulare a decontrilor n baza acreditivului este prezentat n Anexa 24. B.C. Victoriabank S.A. nu ofer clienilor si servicii de decontare prin acreditiv pe teritoriul Republicii Moldova, fiindc nu este solicitat fiind o modalitate de plat foarte scump. 5.5. Decontrile prin virament interbancare i intrabancare Transferul interbancar - reprezint un transfer efectuat ntre dou bnci sau mai multe bnci. n Republica Moldova plile interbancare se efectueaz prin intermediul Bncii Naionale a Republicii Moldova unde pentru fiecrei bnci i se deschide un cont corespondent Nostro. Sistemul prin intermediul cruia sunt efectuate plile interbancare n lei moldoveneti pe teritoriul Republicii Moldova este sistemul automatizat de pli interbancare (SAPI). SAPI este compus din sistemul de decontare pe baz brut n timp real i sistemul de compensare cu decontare pe baz net. Sistemul de decontare pe baz brut n timp real (sistemul DBTR) este
28

destinat prelucrrii plilor urgente i de mare valoare, iar sistemul de compensare cu decontare pe baz net (sistemul CDN) este destinat procesrii plilor de mic valoare. Sistemul DBTR efectueaz procesarea documentelor de plat transmise de participani i decontarea final a transferurilor de fonduri aferente acestora n regim de timp real. Pe cnd sistemul CDN efectueaz procesarea pachetelor cu documente de plat transmise de participani i calculeaz poziiile nete multilaterale ale acestora. Transferul intrabancar - reprezint transferul efectuat ntre dou filiale care aparin aceleiai bnci, sau transferul efectuat ntre banc i filial. Toate plile intrabancare se efectueaz prin intermediul centralei, unde fiecrei filiale a bncii i se deschide un cont un cont Loro. Figura 1. Procedura de organizare a plilor interbancare i intrabancare

Banca Naional a Moldovei (SAPI) Banca Beneficiar

Banca Pltitoare

Filiala

Filiala

Filiala

Pltitor

Beneficiar

Beneficiar

Decontri interbancare
Sursa: Regulamentele BNM

Decontri intrabancare

5.6. Carduri bancare Cardul bancar este un instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata unui produs sau serviciu, avnd la baz un sistem organizat pe baze contractuale ntre deintor, emitent i comerciant sau prestatorul de servicii. Astfel, cardul este un instrument de plat fr numerar, prin care un posesor autorizat poate achita contravaloarea unor mrfuri/servicii achiziionate de

29

la comercianii abilitai s accepte crdul. Prin utilizarea crdului se pot obine lichiditi de la banca emitent. Cardul bancar de la B.C. Victoriabank S.A. este un instrument modern ce poate fi utilizat att n Republica Moldova ct i peste hotare ca mijloc de plat pentru servicii i produse n magazine, restaurante, hotele, saloane, achitarea bunurilor i serviciilor prin Internet etc. Pentru a beneficia de posibilitile oferite de card, inclusiv de posibilitatea de a efectua transfer fr numerar prin card, clientul depune cerere de emitere a cardului (Anexa 25), la acceptarea creia banca deschide clientului un cont de card. Banca ofer o gam larg de carduri bancare, n dependen de statutul juridic al clientului banca ofer diferite carduri cu diferite posibiliti (Anexa 26). B.C. Victoriabank S.A. ofer carduri de credit, de debit i carduri cu facilitate de overdraft. Pentru persoanele juridice banca le ofer posibilitatea de a efectua pli naionale i internaionale prin intermediul cardurilor, de asemenea le ofer posibilitatea de a achita salariul lucrtorilor prin intermediul cardurilor bancare. Persoanelor fizice le ofer posibilitatea de a efectua transferuri naionale i internaionale prin intermediul cardurilor, iar deintorii cardurilor speciale pot efectua pli prin internet. 5.7. Sistemul de deservire bancar la distan Sistem de deservire bancar la distan - soluie informatic, pus la dispoziie de ctre banca comercial (n continuare banc) clienilor si, ce permite deintorului s aib acces la distan la mijloacele aflate n contul bancar al sau, n scopul obinerii de informaii privind starea contului bancar i a operaiunilor realizate, efecturii de pli n numele i din ordinul deintorului. B.C. Victoriabank S.A. pune la dispoziia clienilor corporativi sistemul de deservire la distan dotBank. n cadrul proiectului dotBank clientul poate stabili o legtura direct cu banca, bazat pe un schimb permanent de date, care i va permite s desfoare diverse tipuri de operaiuni bancare de la sediul companiei (efectuarea plailor n valut naional i achitarea plailor trezoreriale etc.), transferul mijloacelor bneti prin intermediul dotBankse efectueaz doar cu ajutorul ordinului de plat. Pentru a beneficia de serviciul dotBank clientul trebuie s ndeplineasc cererea de acces i s achite o plat lunar. Pentru persoanele fizice banca a elaborat un serviciu nou PersonalBank. Care presupune o tehnologie modern cu ajutorul creia persoanele fizice i pot gestiona contul personal la distan. Transferul mijloacelor bneti de asemenea se efectueaz prin ordinul de plat. Capitolul VI. Operaiunile de cas Pentru desfurarea operaiunilor de casierie banca dispune de:
30

1. 2. 3. 4. 5.

Casa de circulaie; Tezaur; Ghiee; Birou pentru verificarea numerarului; Birou pentru trierea i ambalarea numerarului.

Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau depunere a numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor. Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i altor valori depuse din casa de circulaie. Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar cu clienii. Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la necesitate clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit. Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform cerinelor stabilite de Banca Naional a Moldovei. n cardul bncii funcioneaz: 1. Case operative care efectueaz: ncasri, pli n lei, operaiuni de ncasri i pli n valut, schimb de bancnote cu monede metalice, schimb de bancnote deteriorate,
2.

schimb

de

bancnote,

vnzarea formularelor cu regim special,

certificatelor de depozit, aciunilor i a altor hrtii de valoare; Case de schimb valutar efectueaz: operaiuni de cumprare a valutei strine n numerar i a cecurilor de cltorie de la persoane fizice din contul mijloacelor lor proprii, operaiuni de vnzare a valutei strine n numerar i a cecurilor de cltorie persoanelor fizice din contul mijloacelor lor proprii; operaiunile de cumprare i vnzare a valutei strine. 6.1. Securitatea Banca este obligat s asigure securitatea i integritatea numerarului i a altor valori gestionate de ea, precum i a ncperilor special destinate pentru pstrarea acestora, inclusiv n filiale i reprezentane. Astfel B.C. Victoriabank S.A. a dotat casieria cu echipament special care include, sistemul de supraveghere video, sistemul de alarm, sistemul control acces, sistemul de prevenire a incendiului. Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur se efectueaz n mod obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin de ctre conductorul Bncii.

31

Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care: - una va fi deinut de ctre casierul-ef; - una va fi deinut de ctre contabilul-ef; - una va fi deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia. Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia respectiv: Conductor, Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul. 6.2. ncasarea i eliberarea numerarului Casele bncii efectueaz ncasri i eliberri de numerar. ncasrile de numerar includ: a) b) c) depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la Banc; ncasri n numerar generate de activitatea Bncii; retrageri de numerar de la filialele aceleiai Bnci sau de la oricare alt Banc sau d) retrageri de numerar de la BNM. Eliberrile de numerar includ: a) b) c) d)

filialele acesteia;

retrageri de numerar de ctre clienii Bncii; pli generate de activitatea Bncii; eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai Bnci sau ctre orice alt depuneri de numerar la BNM. ordin de ncasare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la ordin de eliberare a numerarului - este un document de cas care se utilizeaz la cecul de numerar - este un instrument de plat prin care emitentul de cec d ordin

Banc sau filialele acesteia; Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, se utilizeaz dup caz, urmtoarele documente: orice tip de ncasare a numerarului de ctre Banc (Anexa 27); eliberarea numerarului de ctre Banc (Anexa 28); bncii de a elibera la prezentare o anumit sum n numerar mandatarului indicat n cec sau nsui emitentului (Anexa 29). Carnetul de cecuri se elibereaz n baza cererii de eliberare i se ntoarce n baza cererii de restituire a carnetului de cecuri (Anexa 30, Anexa 31);

delegaia - este un document de care se utilizeaz la eliberarea numerarului de

ctre Banc (Anexa 32), la moment banca substituie eliberrile de numerar prin intermediul cecurilor cu eliberarea numerarului doar la utilizarea delegaiei.

32

Documentele utilizate pentru reflectarea operaiunilor cu numerar se ntocmesc de ctre funcionarul responsabil al Bncii i se execut n ziua operaional n care au fost emise. Pe documentele utilizate la operaiunile cu numerar se aplic amprenta tampilei i semnturile persoanelor mputernicite ale Bncii. Banca ofer servicii de ncasare a numerarului prin geni sigilate. La ncasarea prin geni sigilate ca document de confirmare a numerarului n geni servete borderoul nsoitor, care este ntocmit de depuntor n trei exemplare. Primul exemplar se pune n geant, exemplarul doi se transmite ncasatorilor, iar al treilea rmne la client ca confirmare c a fost efectuat ncasarea. Capitolul VII. Resursele bncii i modul formrii Pentru a putea desfura activitatea financiar Banca are nevoie de resurse. Resursele bncii pot fi create din resursele proprii (capitalul propriu) i resursele atrase. Capitalul propriu (capitalul acionar) al bncii este constituit din capitalul social, supusul de capital (capitalul suplementar), profitul nedistribuit, capital de rezerv i alte fonduri proprii de rezerv. Capitalul social se constituie din valoarea aporturilor primite de la acionari n contul achitrii aciunilor i va fi egal cu produsul valorii nominale a aciunilor plasate i numrul acestora. Capitalul social poate fi majorat sau micorat n baza hotrrii Adunrii generale a acionarilor. Majorarea capitalului se va produce prin emiterea suplementar a aciuni sau prin vrsarea mijloacelor bneti n scopul majorrii valorii nominale a aciunilor existente. Micorarea capitalului acionar se va efectua n baza diminurii valorii nominale a aciunilor sau n baza rscumprrii de ctre banc a aciunilor de la acionari n vederea lichidrii. n prezent B.C. Victoriabank S.A. are un capital social n mrime de 32 milioane lei i este divizat n 3.200.000 aciuni ordinare nominative nematerializate de clasa nti, fiecare aciune avnd valoarea nominal de 10 lei. Surplusul de capital este format din contul diferenei de preuri n urma plasrii aciunilor i a valorii nominale att la prima emisiune, ct i la celelalte emisiuni suplimentare. Profitul nerepartizat reprezint profitul acumulat pe parcursul anului de gestiune dup impozitare i plata dividendelor. La sfritul anului de gestiune, repartizarea profitului se va aproba prin majoritatea voturilor Adunrii generale a acionarilor. Profitul poate fi distribuit n scopul lrgirii reelei bancare prin deschiderea de filiale, reprezentane; pentru achitarea dividendelor acionarilor ce dein aciuni ordinare; ca investiii n noi tehnologii bancare; pentru extinderea operaiunilor i serviciilor bancare etc. Fondurile proprii de rezerv ale bncii sunt de mai multe tipuri: fond de rezerv, fondul de risc, fondul de reevaluare a mijloacelor fixe, fondul de stimulare economico-material i alte
33

fonduri cu destinaie special. Fondurile proprii au ca obiectiv asigurarea solvabilitii, lichiditii i protejrii mpotriva riscului de credit i a ratei dobnzii, riscului valutar i a altor riscuri. Cel mai important este Fondul de rezerv (Capital de rezerv) care trebuie s constituie nu mai puin de 15% din valoarea capitalului social al bncii, fiind format prin defalcrile anuale din profitul net pn la atingerea mrimii prevzute n statutul bncii. Volumul defalcrilor se stabilete de Adunarea general a acionarilor i trebuie s constituie nu mai puin de 5% din profitul net al societii bancare. Capitalul de rezerv este plasat de bnci n active cu lichiditate nalt, care asigur folosirea acestora n orice moment (valori mobiliare de stat). Capitalul de rezerv este folosit numai n cazul insuficienei de profit i se repartizeaz pentru acoperirea pierderilor bncii sau plata dobnzii sau a altor venituri aferente obligaiunilor plasate de ea. La 01.10.2009 B.C. Victoriabank S.A. avea un capital de rezerv n mrime de 4,800,000 (patru milioane opt sute mii) lei. Autoritile bancare impun bncilor o serie de norme privind capitalul necesar pentru constituirea, funcionarea bncilor i respectarea cotei normative a capitalului. Banca Naional a Moldovei reglementeaz bncile prin Regulamentul cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc privitor la meninerea i formarea unui anumit nivel al capitalului normativ total (Anexa 33), capitalului minim i suficienei capitalului ponderat la risc. Astfel conform legislaiei B.C. Victoriabank S.A. trebuie s dein un capital minim de 100 mil. lei. Iar suficiena capitalului ponderat la risc nu trebuie s fie mai mic de 12%, la 01.10.2009 suficiena capitalului ponderat la risc a Bncii era de 28.02%. 7.1. Depozite bancare Activitatea bncii nu se bazeaz doar pe resursele proprii, dar i pe resursele atrase. Resursele atrase pot fi clasificate dup sursa de provenien n resurse depozit i nondepozit. Resursele depozit sunt formate din:
1.

depozite la vedere i la termen a persoanelor fizice i juridice; plasamente bancare; mijloacele bneti din conturile curente. Credite interbancare; Vnzarea temporar a valorilor mobiliare; Emiterea valorilor mobiliare proprii.

2. 3. 1. 2. 3.

Resursele nondepozit sunt formate din:

34

Resursele depozitare formeaz cuantumul major din totalul resurselor bancare. O atenie deosebit se atrage depozitelor, B.C. Victoriabank S.A. acord o gam larg de depozite. n dependen de maturitatea depozitului banca ofer credite:

Depozite la vedere - n contul de depozit sunt depuse mijloace bneti de ctre

persoanele fizice i persoanele juridice (att n moned naional ct i n valut) cu sau fr dobnd n scopul consumului sau economisirii, fr a se fixa termenul de pstrare. Aceste depozite au un grad nalt de lichiditate, i pentru banc nu sunt favorabile, de oarece banca este limitat la utilizarea lor;

Depozit la termen - mijloacele bneti depuse de persoanele fizice i cele juridice

(att n moned naional ct i n valut) pe o perioad fixat. Depozitele la termen pot fi clasificate n: - depozite pe termen scurt (scadena pan la un 1 an); - depozite pe un termen mediu (scadena de la 1-5 ani); - depozite pe termen lung (scadena de la 5 i mai mult); n funcie de categoria depuntorilor banca ofer depozite: Persoanelor fizice (Anexa 34); Persoanelor juridice (Anexa 35); Bncilor i altor instituii financiare;

Pentru a atrage mai multe credite banca ofer diferite dobnzi la diferite produse creditare care de obicei depind de perioada depozitului i n funcie de unitatea monetar. Banca ofer n cea mai mare parte depozite cu dobnd simpl:

Iar pentru a atrage clieni noi banca ofer depozite cu dobnda capitalizat , astfel de depozit trebuie s fie plasat minimum pe 1 an, astfel banca folosete formula de calcul la dobnda capitalizat:

Iar suma la sfritul anului este egal cu:

Unde: D - dobnda acumulat n a n perioad de capitalizare; n numrul de capitalizri pe an (n2);

35

Rd rata anual a dobnzii; S suma depozitului; Sn Suma la sfritul anului. Pentru a deschide un depozit solicitatul trebuie s prezinte un set de documente. Acest set de documente difer n dependen de categoria depuntorului. Astfel persoanele fizice trebuie s prezinte: 1. Cererea de deschidere a depozitului; 2. Buletinul de identitate. Persoanele juridice i celelalte entiti care desfoar activitate de antreprenoriat pe lng cererea de deschidere a depozitului trebuie s prezinte setul de documente ca la deschiderea contului curent. Dup aprobarea cererii banca semneaz cu clientul contractul de depozit (Anexa 36) unde sunt reglementate drepturile i obligaiile prilor. Ca urmare Banca i deschide clientului un cont de depozit pe care clientul depune mijloacele bneti. La rezilierea contractului clientul trebuie s scrie cerere de reziliere a contractului. La depozitele oferite bncilor rata dobnzii anuale se negociaz, aceste depozite cel mai des sunt pe termen scurt sau la vedere. Ca urmare a implementrii unui management performat valoarea total a depozitelor (inclusiv conturile curente) plasate la banc la data de 01.10.2009 au constituit circa 4.5 mlr. MDL, ceea ce a constituit o cretere relativ de 286% fa de valoarea total a depozitelor la sfritul anului 2005. Grafic 1 Dinamica depozitelor plasate la BC Victoriabank SA

Sursa: bilanurile anuale i trimestriale ale BC VIctoriabank SA

7.2. Credite interbancare O surs important, utilizat de banca comercial pentru meninerea lichiditii i completarea resurselor financiare necesare, sunt creditele interbancare. Acestea fac parte din resursele atrase

36

nondepozit. Creditele interbancare n dependen de sursa de provenien pot fi centralizatoare i descentralizatoare. Creditele interbancare sunt centralizate atunci cnd Banca Naional a Moldovei (BNM) acord credite bncilor comerciale, iar creditele interbancare descentralizate sunt n cazul cnd o banc comercial sau alt instituie financiar acord credite bncii comerciale. B.C. Victoriabank 1. 2. 3. 4. S.A. beneficiaz urmtoarele tipuri de credite interbancare centralizatoare: credite directe; credite overnight; credite de lombard; facilitate sub forma acordurilor REPO.

Creditele interbancare centralizate reprezint n esen un mijloc de realizare a politicii monetare creditare a Bncii Naionale a Moldovei i un mijloc de administrare a lichiditii bncii. Creditele directe sunt acordate de Banca Naional a Moldovei bncilor comerciale pentru ca acestea ulterior s le acorde cooperativelor de construcie a locuinelor, pentru complexul agroindustrial i n alte scopuri n economie. Ca surse de asigurare a creditelor acordate bncilor comerciale servesc mijloacele din contul corespondent Loro, rezervele obligatorii i valorile mobiliare de stat disponibile din portofoliile proprii ale bncilor. Creditul overnight se acord de Banca Naional a Moldovei peste noapte bncilor comerciale n scopul efecturii plilor acestora, precum i n scopul meninerii rezervelor obligatorii. BNM acord credite overnight, n lei moldoveneti, cu termen de rambursare n prima sesiune de decontare a urmtoarei zile operaionale i astfel acest credit se consider credit cu termen de o zi. Pentru a avea acces la acest tip de credite, Banca a trebuie s ncheie un contract (Anexa 37), s nainteze o cerere ctre BNM (Anexa 38) i s ndeplineasc cerinele stabilite de BNM. Facilitatea de lombard reprezint cumprarea de ctre BNM a activelor eligibile vndute de ctre o banc comercial la un pre determinat, urmat de recumprarea acelorai active de ctre banca comercial de la Banca Naional a Moldovei la un pre determinat de recumprare, n timp de maximum cinci zile. Operaiunea REPO reprezint operaiuni de vnzare a valorilor mobiliare de stat cu rscumprarea ulterioar a acelorai valori la o dat anumit sau la vedere i la un pre anumit, stabilit la data vnzrii.

37

BNM poate fi att cumprtorul iniial al valorilor mobiliare de stat (REPO de cumprare), ct i vnztor iniial (REPO de vnzare). Prin operaiunea REPO de cumprare banca comercial atrage resurse financiare temporare n scopul meninerii lichiditii ei. Deci, n scopul creditrii bncilor comerciale BNM utilizeaz acordul REPO de cumprare. Operaiunile REPO de cumprare sunt de dou tipuri: a. Operaiuni REPO de cumprare la rata variabil, unde cererile sunt satisfcute la ratele REPO propuse de ctre bnci; b. Operaiuni REPO de cumprare la rata fixat, unde cererile acceptate se satisfac la rata anunat de BNM. Pentru asigurarea operaiunilor REPO sunt folosite valorile mobiliare de stat cu termenul de la data tranzaciei pn la data scadenei de pn la 180 de zile. La efectuarea tranzaciei REPO termenul de la data rscumprrii pn la scadena valorilor mobiliare de stat nu poate fi mai mic de trei zile lucrtoare. Pentru a beneficia de credite interbancare centralizate Banca a ncheiat cu BNM un contract pentru fiecare tip de credit oferit i la necesitate transmite ctre BNM crearea de solicitare a creditului n format electronic. Creditele interbancare descentralizate se contracteaz de la alt banc comercial, de obicei aceste credite sunt overnight sau credite ordinare. Banca beneficiaz de linii de credit de la instituiile internaionale financiare (BERD, IFC). 7.3. Emiterea valorilor mobiliare O alt modalitate de atragere a resurselor este emiterea valorilor mobiliare. Banca poate emite certificate de depozit (Anexa 39), obligaiuni i cambii bancare (Anexa 40). Certificatele de depozit sunt titluri de valoare care confirm c o anumit sum de bani a fost depozitat la banc i care ofer dreptul deponentului sau succesorului juridic de a primi la scaden sau la vedere suma depozitului i a dobnzii aferente. Cambia bancar este o valoare mobiliar emis de banc, coninnd obligaia bncii de a plti o sum anumit prezentatorului cambiei, persoanei indicate n cambie ori aceluia pe care ea l va indica, dup o perioad stabilit sau la cerere. Obligaiunea este valoarea mobiliar care atest dreptul proprietarului ei (obligatarului) de a primi suma vrsat n contul achitrii obligaiunii i dobnda sau un alt profit aferent n mrimea i n termenul stabilit prin decizia de emitere a obligaiunilor. Cambiile, obligaiunile i certificate de depozit sunt titluri financiare negociabile i pot fi clasificate n diferite tipuri. B.C. Victoriabank S.A. n prezent emite doar certificate de depozit n exclusivitate n moneda naional a Republicii Moldova. Certificatele de depozit pot fi emise

38

cu valori nominale de la 1000 pn la 100000 lei, cu termenele de circulaie de la 3 pn 12 luni. Banca emite certificate de depozit nominative i la purttor. La transferul certificatului nominativ se ntocmete dispoziia de transfer n prezena lucrtorului bancar (Anexa 41). Capitolul VIII. Operaiunile active ale bncii Scopul activitii B.C. Victoriabank S.A. const n utilizarea eficient a resurselor financiare i materiale n vederea obinerii profitului. Astfel banca desfoar operaiuni de plasare a resurselor proprii i atrase sub diferite forme. Aceste operaiuni pot fi clasificate n dou segmente mari: a) b) Operaiuni de creditare; Operaiuni de investiii n valori mobiliare.

Cea mai mare pondere a resurselor banca le plaseaz sub form de credite. La 01.10.2009 valoarea net a creditului alctuiau 52.97% din totalul activelor bncii, iar veniturile de la credite sub form de dobnzi i comisioane au constituit 445,340,515 lei, deinnd 68.18% din total venituri. Ca urmare creditele devin sursa primar de venituri ale bncii. n domeniul creditrii B.C. Victoriabank S.A. este orientat spre debitorii cu indicatori financiari rentabili, lichiditate suficient a activelor, strategie echilibrat de dezvoltare, management sunt i potenial suficient pe pia. 8.1. Politica de creditare Pentru funcionarea perfect a sistemului creditar a bncii, banca a elaborat Politica Creditar cu scopul stabilirii unei strategii unice de acordare i gestiune a creditelor n cadrul BC Victoriabank SA, n modul n care aceasta asigur o rentabilitate maxim a activelor formate, avnd un nivel acceptabil de risc, nivel care permite asigurarea integritii tuturor mijloacelor atrase de Banc i a integritii capitalului acionar al Bncii. Politica de creditare stabilete criteriile generale de creditare i responsabilitile prilor procesului de creditare, repartizeaz limitele portofoliului de credit. Delimiteaz cerinele fa de gaj i prevede etapele procesului de creditare. Obiectivele politicii de creditare sunt prezentate n Anexa 42. Politica de creditare pune baza procesului de creditare, ns nu reprezint reguli pentru strict executare, ci este o filozofie general, care reprezint recomandri pentru managementul bncii, stricte pentru executare fiind cerinele bazei regulamentare interne, elaborate n conformitate cu prezenta Politic. 8.2. Clasificarea creditelor BC Victoriabank SA acord clienilor si diverse tipuri de credite bancare (Anexa 43) i le clasific n dependen de:
39

1. Perioada de acordare; 2. Beneficiarul creditului; 3. Dup modul de acordare i rambursare; 4. Tipul de activitate; n funcie de maturitatea creditului putem distinge credite:

5. Dup tipul de garanii; 6. Dup mrime; 7. Valuta creditului; 8. Rata dobnzii.

Acordate pe termen scurt (mai puin de 12 luni) n scopul plasrii eficiente a

pasivelor la vedere, banca ofer instrumente de credit pe termen scurt, care include: credite overnight, credite interbancare, credite overdraft. De obicei aa credite se folosesc pentru activitatea curent, de exemplu majorarea mijloacelor circulante, procurarea materiei prime i a materiei pentru producere de scurt durat, afacerilor comerciale, etc..

Acordate pe termen mediu (de la 1 an pn la 5 ani) pentru a plasa eficient resursele

atrase pe termen mediu banca ofer credite care includ: credit ordinar; linie de credit. Creditele pe termen mijlociu se folosesc pentru activitatea de producere inclusiv procurarea utilajului, extinderea producerii, etc..

Acordate pe termen lung ( mai mult de 5 ani) pentru a plasa eficient resursele

atrase pe termen lung banca ofer credite cu caracter ipotecar i investiional, banca n prezent ofer credite cu scadena maxim de 15 ani, iar numrul acestor credite este foarte mic deoarece banca nu dispune de un numr mare de resurse atrase pe termen lung i riscul de nerambursare a acestor credite este foarte mare. Credite pe termen lung, de obicei, se acord pentru reconstrucia producerii, procurarea/modernizarea activelor fixe, crearea noilor capaciti de producere, construcia obiectelor noi, etc. n funcie de beneficiarul creditului banca ofer credite:

Persoanelor fizice (clieni retail) sunt credite orientate spre satisfacerea

necesitilor personale ale clientului. Astfel banca ofer credite pentru consum, cumprarea i construcia caselor individuale de locuit, procurarea automobilului.

Persoane juridice (clieni corporativi) -

sunt credite acordate pentru majorarea

mijloacelor circulante, pentru finanarea investiiilor. Bncilor credite acordate cu scopul a satisface cerinele pentru meninerea rezervelor obligatorii, pentru meninerea lichiditii i n alte scopuri, de obicei aceste credite au o scaden mic de la o zi pn la cteva luni. n cea mai mare parte BC Victoriabank SA ofer bncilor credite overnight, de astfel de credite au beneficiat: BC Investprivatbank SA, BC Energbank SA, Banca de Economii.

40

Statului - credite acordate cu scopul finanrii sectorului social, astfel de credite

banca nu practic. Dup tipul de activitate banca ofer credite: Credite acordate agriculturii; Credite acordate agriculturii industriei/comerului; Credite acordate industriei energetice si a combustibilului; Credite pentru construcia drumurilor si transportare; Credite acordate pentru imobil; Credite de consum; Credite acordate Guvernului; Credite acordate bncilor; Alte credite.

Dup modul de acordare i de rambursare se disting: a) credit ordinar - creditul se acord integral prin deschiderea contului de mprumut n baza unui document de plat. Rambursarea se face conform acordului prilor, expus n contractul de credit i n graficul de rambursare a creditului i de achitare a dobnzii aferente. Rambursarea poate fi: integral la data final fixat n contractul de credit; n rate egale, periodic: lunar, trimestrial, semestrial, anual, alte modaliti; b) overdraft - este un instrument al pieei monetare, un credit pe termen scurt, de regul, pn la o lun, destinat pentru executarea unor pli curente. Acest credit se utilizeaz n cazul necesitii executrii unor pli curente, dar care depesc suma din contul curent al debitorului. Costul overdraft-ului, adic dobnda i comisionul, de obicei sunt mai mari dect la alte tipuri de credit. n calitate de asigurare a overdraft-ului se utilizeaz mijloacele bneti nregistrate n contul curent al debitorului sau fideiusiunea unei tere persoane juridice sau fizice. De aceea overdraft-ul se acord, de regul, clienilor disciplinai i cu reputaie bun privind utilizarea serviciilor bancare; c) linia de credit (de preferin) - este o modalitate general de acordare a creditelor, care presupune efectuarea creditrii n contul curent sau deschiderea unui cont separat de mprumut. Ea permite accesul clientului debitor la sume ale cror valoare s se nscrie n plafonul maxim aprobat de banc. Creditul acordat se face n urma unei cereri aprobate de ctre banc, n limitele unui plafon stabilit de aceasta. Mrimea plafonului depinde de mai muli factori: poziia ntreprinderii pe pia; natura activitii desfurat de aceasta; rezultatul analizelor efectuate de ctre inspectorii bncii la unitile economice respective. Dup tipul de garanii distingem:

41

a)

Creditele neasigurate - nu implic nici un fel de garanie imobiliar sau mobiliar ori

chiar fideiusiune. Aceste credite sunt acordate celor mai buni clieni, avnd un rulaj de mijloace bneti n contul deschis la banca dat i o istorie de credit anterioar foarte bun. De obicei, creditele neasigurate sunt acordate sub form de overdraft, n crdurile de credit sau sub form de avansuri n conturile curente. Astfel de credite se acord pe un termen scurt, bazndu-se pe credibilitatea i ncrederea creditorului. Banca acord credite neasigurate dac soldul acestora nu depete 30 mii de lei. Rambursarea creditelor respective se bazeaz pe obligaia debitorului i pe procedurile asigurtorii interne ale bncii.
b)

Creditele asigurate - sunt nsoite de garanii reale: gaj, ipotec, depozit bancar etc.,

ct i garanii personale: cauiune/fideiusiune, garanie bancar etc. Dup mrime creditele se divizeaz in:
a) b) c)

Microcredite - credite n mrime de pn la 30 000 USD ( sau echivalentul n Lei) Mijlocii - de la 30 000 USD pn la 125 000 USD (sau echivalentul n lei). Mari - sunt considerate datoriile pe credit a unei persoane sau a unui grup de

persoane afiliate, care constituie 10% sau mai mult de la capitalul normativ total al Bncii. Dup valut putem evidenia credite: Credite n lei moldoveneti; Credite n valut (Euro i Dolari SUA) - astfel de credite se acord mprumutailor

din contul mijloacelor n valut strin din liniile de credit, primite de ctre banc de la instituiile de finanare internaionale sau de la bnci nerezidente. Creditele se mpart n dou grupe privind rata dobnzii: credite cu rata dobnzii fixat i credite cu rata fluctuant. La momentul dat B.C. "Victoriabank" S.A. acord credite cu rata dobnzii fluctuant. 8.3. Portofoliul de credite Conform politicii de creditare, structura dorit a portofoliului de credite al Bncii n diviziune pe ramuri este urmtoarea: a) ponderea creditelor acordate industriei i comerului n total portofoliu - nu mai mult de 60%; b) ponderea creditelor acordate agriculturii i industriei alimentare n total portofoliu - nu mai mult de 25%; c) ponderea creditelor acordate industriei energetice i a combustibilului n total portofoliu - nu mai mult de 10%;

42

d) ponderea creditelor acordate construciei de drumuri i transportare n total portofoliu - nu mai mult de 10%; e) ponderea creditelor acordate persoanelor juridice i persoanelor fizice care desfoar activitate de antreprenoriat pentru imobil, construcie i dezvoltare n total portofoliu - nu mai mult de 35%; f) ponderea creditelor acordate Guvernului n total portofoliu - nu mai mult de 10%; g) ponderea creditelor acordate persoanelor fizice (cu excepia persoanelor fizice care desfoar activitate de antreprenoriat) n total portofoliu - nu mai mult de 15%; h) ponderea creditelor acordate bncilor n total portofoliu - nu mai mult de 10%; i) ponderea altor credite acordate n total portofoliu - nu mai mult de 20%. n ceea ce privete structura portofoliului de credite dup valute, suma portofoliului n valute liber convertibile trebuie s fie format din contul pasivelor n valutele respective, cu condiia corespunderii maturitii acestora. La 01.10.2009 cea mai mare pondere n portofoliul de credite i revine creditelor acordate industriei i comerului 53.7% din totalul creditelor, a doua poziie n portofoliu este ocupat de creditele acordate agriculturii cu 16.4% (Anexa 44). Stabilirea unei structuri dorite a portofoliului de credite n diviziune pe ramuri are drept scop minimizarea riscului pierderilor la care este expus banca ca rezultat al plasrii excesive a resurselor sale financiare n una sau cteva ramuri ale economiei naionale, prin diversificarea riscului de ramur. 8.4. Solicitarea creditului (pachetul de documente/ analiza) Procesul de primire a hotrrilor privind creditarea proiectelor i afacerilor clienilor n "Victoriabank"S.A. are loc n cteva etape de baz, la fiecare etap se precizeaz caracteristicile creditului, metodele de acordare, folosirea i achitarea precum urmeaz: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Evaluarea preliminar a cererii pentru primirea creditului i interviul cu solicitantul. Analiza posibilitii de rambursare a creditului i a solvabilitii solicitantului, evaluarea Primirea deciziei definitive a creditrii de ctre Comitetul de Credit a Bncii. Completarea documentelor care reglementeaz relaiile ntre Banc i Debitor. Acordarea creditului. Monitorizarea creditelor.

asigurrii creditului.

Evaluarea preliminar a cererii pentru primirea creditului se efectueaz n timp de 1-2 zile lucrtoare din momentul adresrii la Banc. Ofierul de Credite prezint clientului informaia despre condiiile creditrii de ctre Banc. n cazul n care condiiile cererii de creditare corespund cu
43

politica creditar a Bncii i a cerinelor de baz, clientul va beneficia de curarea unui ofier creditar, care va lua legtura cu el, pentru o studiere mai detaliat a proiectului prezentat. Solicitantul va pregti i va prezenta Bncii cererea de creditare, i celelalte documente n concordan cu lista oferit de Banc. Persoanele fizice prezint setul de documente care include: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Cererea de credit; Adeverina de salariu ale solicitantului i a soului(iei) (Anexa 45); Adeverina veniturilor i cheltuielilor (Anexa 46); Carnetul de munc; Buletinul de identitate; Documente care confirma scopul creditului (dup caz); Documente care confirma dreptul de proprietate asupra bunului propus in gaj.

Persoanele juridice mpreun cu cererea de solicitare a creditului (Anexa 47) depune Chestionarul de accept spre analiz a creditului, Procesul-verbal al organului de decizie privind solicitarea creditului i alte documente conform cerute de Banc (documetele solicitate variaz n dependen situaia financiar a debitorului, a gajului propus pentru asigurarea creditului i ali factori). Consultaiile necesare pentru pregtirea informaiei se efectueaz de ctre colaboratorii Direciei Creditare. Analiza detaliat a proiectului este efectuat n 5-10 zile lucrtoare n cazul primirii unei hotrri pozitive, ca rezultat a examinrii preventive a cererii de creditare i n baza setului de documente prezentate. La aceast etap Banca efectueaz o evaluare complex a posibilitii de rambursare a creditului, evaluarea stabilitii financiare, situaia pe pia, istoria creditar, etc., n scopul determinrii nivelului de risc a proiectului creditat. Banca evalueaz calitatea i preul asigurrii propuse, coordoneaz cu Debitorul - forma i graficul acordrii i rambursrii creditului, precum i alte condiii de creditare. n baza informaiei prezentate de client, att orale ct i descriptive aflate n setul de documente prezentate de client, ofierul creditar va pregti rezoluia (raportul economistului) pentru Comitetul de Credit ncadrnd i alte subdiviziuni al Bncii, inclusiv Secia Juridic, Secia Gaj, experii mputernicii ai bncii, i n caz de necesitate alte diviziuni ale bncii. Condiiile obligatorii n procesul pregtirii rezoluiei sunt:

Deplasarea lucrtorului creditar la locul obiectului creditat (n caz de necesitate la oficiul Deplasarea lucrtorului creditar mpreun cu experii Bncii la locul obiectului gajului; Atragerea companiilor independente, pentru evaluarea obiectului gajului (plata pentru

companiei pentru a lua cunotin cu evidena contabil);

servicii se va efectua prin acordul prilor i pot fi suportate de solicitant).

44

Condiiile de creditare propuse vor fi coordonate cu solicitantul nainte de prezentare la Comitetul de Credit. Decizia definitiv de acordare a creditului, modificrile n condiiile contractului de credit (inclusiv restructurizarea sau prorogarea creditului, schimbarea ratei dobnzii, sumei, etc.) sau respingerea cererii, se va hotr de ctre Comitetul de credit, n baza rezoluiei efectuate de ofierii de credite. Comitetul de credit hotrte n limitele competenei sale. Toate creditele la Banc trebuie s fie acordate prin deciziile Comisiilor de Credite ale filialelor Bncii / Comitetului de Credite a Bncii / Consiliului de Administraie a Bncii, adic luarea deciziilor trebuie s fie luat colegial de ctre un organ abilitat, membrii cruia reprezint specialiti de nalt calificare. Modul de funcionare al Comitetului de Credite/ Comisiilor de Credite al Bncii este stabilit n Regulamentul cu privire la Comitetul de Credite al BC Victoriabank S.A.. Banca practic acordarea de limite de creditare filialelor Bncii (Comisiilor de Credite ale filialelor Bncii). Astfel Comisiile de Credite ale filialelor pot acorda credite fr decizia Comitetului de credite a Bncii pn la o anumit sum. Deciziile Comitetului de Credit pentru credite i garanii ce constituie pn la 10% din capitalul normativ al Bncii sunt definitive, ns deciziile privind creditele i garaniile ce constituie mai mult de 10% al capitalului normativ se prezint pentru aprobare la Consiliul de Administraie al Bncii. Astfel toate expunerile mari" vor fi aprobate obligatoriu de ctre Consiliul de Administraie al Bncii. Toate tranzaciile cu persoanele afiliate vor fi aprobate obligatoriu de ctre Consiliul de Administraie al Bncii. n cazul unor produse speciale de creditare a persoanelor fizice se permite aprobarea acordrii creditelor de ctre un grup special compus din minimum 3 persoane cu funcii de rspundere din cadrul filialei Bncii i anume: - persoana responsabil de acordarea creditului, - eful subdiviziunii / contabilul-ef al filialei (n cazul lipsei sau inexistenei efului subdiviziunii) - directorul filialei. ntr-un produs special de creditare a persoanelor fizice se va specifica suma maximal a unui credit care poate fi acordat n cadrul produsului i se va indica dac este sau nu necesar aprobarea creditelor de ctre Comisiile de Credite ale filialelor Bncii / Comitetul de Credite al Bncii. n cazul primirii deciziei negative, la cererea clientului, Banca va transmite o respingere care va motiva refuzul acordrii creditului sau modificarea unor condiii.

45

Perfectarea documentelor este o alt etap important a creditrii, dup primire de ctre banca a deciziei pozitive de finanare, care reglementeaz relaiile ntre pri. Relaiile ntre Banca i Debitor se stabilesc prin ncheierea unor contracte lund n consideraie particularitile proiectului creditat:

Contract de credit (Anexa 48); Contract de gaj: amanet, ipotec, bunuri mobile (Anexa 49, Anexa 50, Anexa 51); Contract de Fidejusiune (a terei persoane) (Anexa 52); Scrisoare de garanie (a terei persoane); Alte contracte;

Contractul de Credit i documentele ce l acompaniaz se perfecteaz de ctre Secia Juridica a Bncii n termen de 1-2 zile lucrtoare de la decizia Comitetului de Creditare. Contractul de Gaj, Amanet se perfecteaz n conformitate cu Legea Gajului i de asemenea este obligatoriu de nregistrat (n cazul n care gajul trebuie nregistrat) sau autentificarea (n cazul gajrii imobilului) la Biroul Notarial i nregistrarea la Organul Cadastral Teritorial (n cazul gajrii imobilului). Coninutul contractelor de credit i modificrile sunt documente confideniale i nu pot fi transmise de client sau Banc la o persoan ter, cu excepia cazurilor prevzute de lege sau cu acordul debitorului prezentat n form scris. Acordarea creditului se efectueaz dup ndeplinirea de ctre debitor a anumitor condiii, menionate n contractul de credit, prin mijlocul deschiderii a contului de credit i transferarea mijloacelor bneti la contul lui de decontare la momentul prezentrii dispoziiilor de plat n conformitate cu suma i scopul creditului. Acordarea creditului se efectueaz n baza unor reguli bine stabilite definite de politica de creditare a bncii. Creditul trebuie s fie acordat n termenele i n forma stabilit n contractul de credit. Creditul se pune la dispoziia debitorului, n contul de credit. n baza deciziei Comitetului de Credit sau Comisie de Credit contabilul-ef al filialei ntocmete dispoziia n baza creia se deschide un cont de credit. Monitorizarea creditului presupune evaluarea strii sau calitii creditului, urmrirea situaiei financiare a solicitantului de credit. Controlul condiiilor principale ale fiecrui contract de credit, inclusiv:

Corespunderea cu destinaia creditului a plilor efectuate; Rambursarea creditului la scaden; Calitatea i starea asigurrii creditului (efectuarea vizitelor pe teren, verificarea documentelor corespunztoare); Documentaia corespunztoare deplin i posibilitatea de a primi n dispoziia Bncii oricare gaj oferit i dreptul juridic de a aciona n caz de necesitate juridic fa de debitor;

46

Evaluarea modificrilor strii financiare i prognozarea privind majorarea sau reducerea cerinelor debitorului privind creditul bancar (analiza raporturilor financiare, prezentate lunar sau trimestrial, starea conturilor curente, informaia dezvoltrii proiectului creditat).

Controlri mai frecvente se efectueaz la companiile care au credite mari, din cauza c nendeplinirea de ctre debitor a obligaiunilor sale poate influena asupra situaiei financiare a Bncii. Controlri a companiilor n cazul apariiei problemelor n domeniile n care Banca a investit resurse eseniale (de exemplu schimbri eseniale a legislaiei impozitare sau de export-import; apariia concurenilor noi sau schimbri n tehnologii; care necesit utilizarea metodelor noi de producere i realizarea produciei). Pe msura apariiei problemelor se mrete frecvena controlrilor. De procesul de monitorizare rspunde filiala care a eliberat creditul. ntregul portofoliu de credite este monitorizat de Departamentul de monitorizare de la Oficiul Central. n baza rapoartelor Departamentului de monitorizare, Direcia de credite recurge la blocarea gajului i mijloacelor bneti din conturile clientului n cazul creditelor restante mai mult de 30 zile, iar pentru creditele restante mai mult de 60 zile Banca acioneaz n judecat clientul. 8.5. Asigurarea creditului O condiie obligatorie pentru eliberarea de ctre B.C. Victoriabank S.A. a creditului este prezentarea de ctre debitor a asigurrii ndeplinirii obligaiunilor conform contractului de credit. Gajul, n rnd cu situaia financiara i eficacitatea afacerii creditate, este unul din factorii de baza ce influeneaz decizia despre creditare i de asemenea - sursa secundara de rambursare a creditului. Pentru asigurarea creditului Banca poate solicita gaj, care poate fi: imobilului; bunurilor mobile (mrfuri la depozit sau n circulaie, utilaj, transport s.a.); hrtiilor de valoare; mijloacelor bneti; Alta avere sau drepturi patrimoniale (inclusiv datoria debitoare);

Ca asigurare suplimentare pot fi examinate scrisori de garanie ale terelor persoane ce dispun de mijloace (sau de surse stabile de mijloace), suficiente pentru ndeplinirea obligaiunilor conform contractului de credit. n cazul acordrii creditului cu condiia prezentrii garaniei (fideiusiunii) garantul prezint la Banca toate documentele ce confirma solvabilitatea sa. Banca analizeaz activitatea financiara a ntreprinderii-garant ca si in cazul debitorului. Scrisorile de garanie pot fi eliberate de ctre persoane juridice care au bilan lichid, n limitele mijloacelor proprii libere. Persoanele fizice pot prezenta scrisori de garanie autentificate notarial numai n limitele valorii averii proprii i de asemenea n limitele soldurilor mijloacelor bneti la conturile bancare. Din toate

47

formele de asigurri existente se acorda preferina gajului imobilului cu destinaie diferit, proprietarii cruia sunt fondatorii sau managementul companiei - solicitant; a utilajului tehnologic nou; a mrfii sau a altor bunuri materiale cu transmiterea lor la pstrare la un depozit recomandat de Banca. Gajul mrfii n circulaie sau n prelucrare se estimeaz de ctre Banca ca asigurare cu lichiditate redusa. Credite cu o astfel de asigurare se acorda debitorilor cu care Banca are relaii de colaborare pozitiva ndelungata si solvabilitatea crora nu se pune la ndoiala i proiectele creditate sunt de o eficacitate i sigurana nalta. Gajul transportului sau utilajului se admite de Banca numai in ansamblu cu alte tipuri de asigurare. In scopul minimizrii riscului Banca poate folosi cteva forme de asigurare a creditului. In acelai timp fiecare din ele poate asigura toata suma datoriei conform legislaiei n vigoare. 8.6. Estimarea asigurrilor O condiie obligatorie pentru acordarea creditelor de ctre Banca este estimarea preului de piaa i lichiditii gajului de ctre o companie de estimare specializata independent, recomandat de banc. Experii mputernicii ai Bncii paralel estimeaz obiectele propuse n gaj. Cheltuielile legate de estimarea obiectelor de gaj ca i cheltuielile legate de autentificarea sau nregistrarea notariala a gajului sunt suportate, de regul, de ctre debitor. Pentru asigurarea lichiditii obiectelor gajate n cazul trecerii drepturilor de proprietate ctre Banca, preul estimativ se stabilete mai jos de nivelul de piaa fixat n rezoluia de estimare a firmei independente. Concomitent preul de gaj al asigurrii trebuie sa acopere suma tuturor obligaiunilor conform contractului de credit (suma datoriei de baza si dobnda pe credit ce urmeaz a fi pltita timp de un an), cheltuielile legate de ncasarea gajului i alte sume ce reiese din contractul de credit. La estimare se utilizeaz coeficieni orientativi pe diferite categorii de gaj de la 0,4 pana la 1. Coeficienii de mai sus variaz n dependen de tipul i starea gajului. Daca lichiditatea obiectului gajat va fi estimata ca joasa (nesatisfctoare), Banca poate stabili un discount de gaj mai nalt (60-80%). La clienii cu o istorie creditare favorabila i la cei cu o importanta strategic pentru Banc, n dependen de calitatea proiectului, aceti coeficieni pot fi mai mari. Estimarea gajului se efectueaz de Secia Gaj n baza Regulamentului privind evaluarea i constituirea gajului n cadrul B.C. Victoriabank S.A.. Dup evaluarea gajului Secia Gaj prezint direciei de credite Confirmarea cu privire la acceptarea i evaluarea bunului propus n gaj (Anexa 53). Pe perioada de creditare averea gajat ar putea fi asigurata n favoarea Bncii pentru toate (sau cele mai importante) riscurile (incendiu, inundaie, furt s. a.) n favoarea Bncii n una din companiile de asigurare recomandate de Banca. Cheltuielile de asigurare, de regul, sunt suportate de debitor. n forma individual de ctre Banca sunt examinate cazurile de asigurare a bunurilor gajate n alte companii de asigurare, n deosebi, dac gajul propus este deja asigurat de ctre debitor.
48

De asemenea se pot asigura viaa i sntatea garanilor-persoanelor fizice. De obicei Banca cere asigurarea autovehiculelor puse n gaj, aceste trebuie s fie asigurate cu polia CASCO. n unele cazuri, conform unor produse speciale, Banca poate acorda credite fr colateral (gaj i/sau alt form de garantare). Produsele care reglementeaz acordarea creditelor fr colateral vor conine o metodologie bazat pe parametri de activitate economic (vnzri, profit net, ncasri, capital etc.). Conducerea Bncii i asum contient riscul legat de aceste credite fr colateral i, printr-o decizie special a Consiliului de Administraie al Bncii, va limita acest risc la o sum anume exprimat n lei moldoveneti. La creditarea persoanelor fizice principiul de baz aplicat de Banc este existena i suficiena veniturilor persoanei i/sau a familiei acestei pentru deservirea datoriei. n cazul n care Banca elaboreaz produse n care nu se solicit certificate de salarii i/sau documentele ce atest mrimea veniturilor persoanei/familiei, atunci asemenea credite trebuie s se acorde cu colateral (gaj) mult mai sigur dect n condiiile obinuite. La creditarea persoanelor fizice pot fi utilizate n calitate de colateral fidejusiunile unor ageni economici teri cu situaia financiar acceptabil pentru Banc. 8.7. Rata dobnzii i comisioanele Banca i va construi activitatea de creditare n modul n care pentru toate creditele se va percepe o plat sub form de dobnd. Rata dobnzii trebuie s fie stabilit n modul n care ea va acoperi costurile proporionale ale resurselor financiare atrase de Banc, va asigura o marj minim garantat de profit pentru Banc i n scopul atragerii clientelei poteniale, nu va depi ratele medii de dobnd pe pia, cu excepia situaiilor de criz. Rata dobnzii stabilit pentru fiecare credit n parte se va determina n funcie de riscul Bncii aferent creditului aprobat i va crete proporional riscurilor. De asemenea rata dobnzii variaz i n dependen de: rata de baz a BNM, costul resurselor creditar, rata inflaiei. Asupra dobnzii influeneaz inclusiv factorii politici i stabilitatea economic n ar. Rata dobnzii poate fi mai mic pentru debitorii care genereaz venituri pentru Banc din alte activiti aferente deservirii la Banc. Formula de baz practicat la achitarea dobnzilor este calcularea lunar a acesteia de ctre Banc i achitarea lunar a dobnzii calculate de ctre debitor, excepie constituind cazurile cnd acordarea unei vacane la achitarea dobnzilor rezult din nsi logica afacerii creditate i din specificul activitii i situaiei financiare a debitorului. Vacana la achitarea dobnzilor nu poate depi termenul de 6 luni. Banca folosete formula de calcul conform metodei engleze :

49

Banca calculeaz dobnda zilnic, la soldul nerambursat a mprumutului, dar plata se face cu frecvena determinat n contractul de credit. La moment Banca stabilete o dobnd de 20% la creditele acordate n MDL i 11%-12% la creditele acordate n valut (EUR i USD). 8.8. Raportul economistului Aprobarea definitiv a acordrii creditului se face n baza raportului economistului. n care se efectueaz o evaluare complex a posibilitii de rambursare a creditului, evaluarea stabilitii financiare, situaia pe pia, istoria creditar, etc., a nivelului de risc a proiectului creditat, forma i graficul acordrii i rambursrii creditului. Raportul se elaboreaz n baza informaiei prezentate de client, att orale ct i descriptive aflate n setul de documente prezentate de client.
1.

Compartimentul Expunerea bncii fa de debitor se calculeaz expunerea Compartimentul situaia financiar se analizeaz situaia economico-financiar Compartimentul sursa primar de rambursare se analizeaz vnzrile nete i Compartimentul sursa secundar de rambursare se determin dac valoarea Compartimentul juridic se determin legalitatea documentelor prezentate i dac

total a bncii fa de debitor i persoanele afiliate ale acestuia;

2.

a debitorului i posibilitatea achitrii angajamentelor;

3.

ncasrile n conturile curente pe ultimele 12 luni, media lunar a ncasrilor;

4.

gajului este suficient pentru acoperirea creditului, n baza avizului de la secia gaj;
5.

nu poate surveni nulitatea contractelor ncheiate n viitor cu banca, n baza avizului juridic de la departamentul juridic;
6.

Compartimentul condiii generale se menioneaz condiiile de a acordare a

creditului. La compartimentul situaia financiar perfectat la acordarea creditelor economistul trebuie s efectueze un volum de lucru, rezultatul cruia este stabilirea i concluzionarea, n urma analizei datelor din rapoartele financiare ale potenialului debitor i completrii unor tabele de analiz financiar i nonfinanciar, a urmtoarelor momente: - existena unui dezechilibru n activitatea potenialului debitor pn i dup includerea n calcul a creditului solicitat; - volumul capitalului real al potenialului debitor i cerinele minime fa de profitul acestuia; - problemele financiare existente n activitatea solicitantului de credit, cu stabilirea cauzelor apariiei i cilor preconizate de soluionare a acestora; - gradul de risc la care poate fi expus Banca la acordarea creditului.

50

n afar de calcularea lichiditii companii i analiza activelor i pasivelor. Banca o deosebit atenie acord setului de coeficieni care i permite s micoreze factorul uman n analiz. Astfel banca se bazeaz pe coeficienii de baz:

C1 - ponderea creditului solicitat n total active - se calculeaz ca raportul dintre C2 - raportul sumei creditului la suma vnzrilor nete medii lunare - se calculeaz ca C3 - coeficientul de onorare a angajamentelor - se calculeaz ca raport dintre suma

suma creditului solicitat i suma total a activelor plus suma creditului solicitat (< 0.2); raportul dintre suma creditului solicitat i suma vnzrilor nete medii lunare (< 3); activelor curente i suma angajamentelor scadente n perioada creditrii (coeficientul se calculeaz n baza datelor bilanului contabil n care a fost inclus suma creditului solicitat) (> 1.5). Dar n cazul n care C1 nregistreaz valon mal mici ca 0.2. C2 nregistreaz valori mai mici ca 3 i C3 nregistreaz valori mai mari ca 1.5, analiza financiar se va reduce la reflectarea ntr-un tabel a datelor din rapoartele financiare i expunerea unei concluzii succinte privind calitatea situaiei financiare. n acest caz nu este necesara analiza sursei primare de achitare. Iar dac C1 nregistreaz valori mai mari ca 0.2, C2 nregistreaz valori mai mari ca 3 i C3 nregistreaz valori mai mici ca 1.5, analiza financiar va conine reflectarea ntr-un tabel a datelor din rapoartele financiare, descifrarea creanelor i angajamentelor importante ale potenialului debitor i expunerea concluziilor privind calitatea situaiei financiare, n acest caz este necesar i analiza de ctre Banc a sursei primare de achitare. O atenie i analiz deosebit necesit parametri: - rentabilitatea redus a profitului brut; - existena pierderilor n bilan; - capitalul propriu foarte mic (raportul capitalului propriu ctre total angajamente 1/8); - angajamentele totale mai mari de 2 ori dect activele curente; - decalaj mare ntre suma vnzrilor nete i suma ncasrilor bneti din vnzri. n cazul nregistrrii acestor parametri, este necesar a analiza amnunit cauzele nregistrrii parametrilor. La finele raportului economistul indic dac debitorul va fi n stare s ramburseze creditul i s achite dobnzile la timp.
8.9.

Creditarea persoanelor afiliate

Regulamentul BNM privind ncheierea acordurilor cu persoane afiliate bncii, inclusiv eliberarea creditelor nr. 1/09 din 10 noiembrie 1995. La categoria persoanelor afiliate bncii comerciale se ncadreaz:
51

administratorul bncii - la aceast categorie se refer urmtoarele persoane:

persoana oficial de conducere a bncii, orice membru al Adunrii generale a acionarilor, orice membru al Consiliul de Administraie al Bncii, al Comisiei de cenzori, Comitetul de Direcie i al Comitetului de credit; orice persoan care conform legislaiei civile are relaii de cstorie sau de rudenie de gradul I ori II cu administratorul, sau are acelai interes ntr-o ntreprindere cu administratorul;

acionarii mari care, direct sau indirect, dein sau controleaz zece sau mai multe

procente din capitalul acionar al bncii. Dac aciunile sunt deinute sau controlate de soul (soia) unei astfel de persoane sau de o rud de gradul I, se consider c aciunile sunt deinute i controlate de aceast persoan;

orice persoan care exercit control asupra bncii, sau se afl sub controlul bncii,

sau se afl mpreun cu banca sub controlul unei alte persoane care se consider, dar nu se vor limita la: sucursalele (companiile-fiice) ale bncii i sucursalele (companiile-fiice) ale persoanelor afiliate bncii, persoanele juridice, ale cror sucursale (companii-fiice) sunt banca sau persoana afiliat bncii, persoane juridice aflate sub controlul persoanelor afiliate bncii. Acordurile ncheiate de banc trebuie s reflecte interesele bncii. Persoanele afiliate poart rspundere n faa bncii n cazul n care interesul lor personal prevaleaz interesului bncii. Banca trebuie s fie foarte prudent la ncheierea acordurilor cu persoanele afiliate n scopul prevenirii riscului de nerambursare a creditelor. Banca poate acorda credite persoanelor afiliate numai pe acelai termen i n aceleai condiii ca i altor mprumutai. Conform acestor condiii, banca nu are dreptul s perceap de la persoanele afiliate o dobnda mai mic sau o taxa mai mic de comision la credit, contra ncasrilor de la ali mprumutai pentru acorduri de credit analogice. De asemenea, Banca este obligat s nainteze persoanelor afiliate cerine privind asigurarea rambursrii creditului, achitarea creditului, prezentarea informaiei complete referitoare la situaia financiar i a informaiei viznd utilizarea eficient a creditului. La acordarea de credite persoanelor afiliate riscul de rambursare asumat de banc nu trebuie s fie mai mare dect n cazul acordrii de credite altor mprumutai. BNM nainteaz urmtoarele restricii privind meninerea limitelor maxime la acordarea de credite persoanelor afiliate bncii: a) Datoria total a creditelor acordate unei persoane afiliate sau unui grup de persoane care acioneaz mpreun cu persoana afiliat nu trebuie s depeasc 15 la sut din capitalul normativ total.
52

b) Valoarea total a datoriilor aferente creditelor acordate persoanelor afiliate ale bncii nu trebuie s depeasc mrimea capitalului de gradul lai acestei bnci. Orice acord cu o persoan afiliat trebuie s fie acceptat de ctre majoritatea membrilor Consiliul de Administraie a Bncii. Persoana afiliat trebuie s se abin de la vot, dac este membru al Consiliul de Administraie a Bncii. Hotrrea Consiliului bncii trebuie nregistrat n procesul-verbal, care conine informaii privind termenele i condiiile acordului, precum i confirmarea Consiliului bncii c acordul se efectueaz exclusiv n interesele bncii i n aceleai termene, n aceleai condiii ca i acordurile cu persoanele neafiliate.
8.10.

Creditarea lucrtorilor

Banca acord credite personalului su n conformitate cu legislaia n vigoare i conform Regulamentului cu privire la acordarea creditelor de ctre B.C. Victoriabank S.A. funcionarilor si. Banca ofer personalului credite cu condiii mai avantajoase n comparaie cu cele ale clienilor retail. Creditele pot fi contractate pentru: necesiti primordiale (credite pentru consum), necesiti curente (procurarea automobilului, bunuri cu valoare sporit), investiii imobiliare (procurarea imobilului, construcia imobilului, reparaia imobilului). Valoarea maxim a creditului pentru necesiti primordiale constituie 10 salarii tarifare. Pentru investiii imobiliare suma creditului variaz n dependen de perioada lucrat n banc: pn la 1 an - nu se ofer credite; 1-2 ani 30 salarii tarifare; 2-3 ani 40 salarii tarifare; 3-4 ani 50 salarii tarifare; 4-5 ani 70 salarii tarifare; Mai mult de 5 ani 100 salarii tarifare; Pentru a beneficia de credite pentru investiii imobiliare solicitantul trebuie s investeasc n proiect minimum 20% mijloacele proprii. Creditele pentru personal se ofer cu rata dobnzii flotant. Pentru creditele necesitii primordiale i credite pentru investiii imobiliare pe termen scurt i mediu (mai puin de 5 ani) rata dobnzii trebuie s fie egal cu rata dobnzii stabilit de BNM, n luna noiembrie a anului precedent (rotungit pn la un procent ntreg), la refinanarea bncilor comerciale prin operaiunile REPO de cumprare, pe termen de dou luni a hrtiilor de stat efectuate n cadrul operaiunilor pe piaa deschis, plus 2 puncte procentuale.

53

La creditele pentru investiii imobiliare pe termen lung (mai mult de 5 ani) rata dobnzii este egal cu rata de baza a BNM stabilit, n luna noiembrie a anului precedent (rotungit pn la un procent ntreg), la credite acordate pe termen lung plus 2 puncte procentuale. Maturitatea creditelor de asemenea difer n dependen de tipul creditului solicitat, astfel creditele pentru necesiti primordial se ofer pe o perioad mai mic de 2 ani, creditele pentru necesiti curente se ofer pe o perioad ce nu depete 5 ani, iar creditele pentru investiii imobiliare pe o perioad mai mic de 20 ani. Cheltuielile pentru rambursarea creditelor i achitarea dobnzilor nu trebuie s depeasc 50% din bugetul familiei. Garanii pentru rambursarea creditelor pot servi salariile, bunuri personale i bunuri imobile. Datoria total a creditelor acordate personalului bncii nu trebuie s depeasc 10% din capitalul normativ total (CNT). 8.11. Fondul de risc Conform regulamentului BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale i conform regulamentelor interne, B.C. Victoriabank S.A. trebuie s formeze rezerve pentru pierderi la creditele acordate. Suma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n conturile pentru pierderi la credite se formeaz n urmtoarele mrimi: 1) 2) 3) 4) 5) Standard - 2 % de la suma creditului; Supravegheate - 5 % de la suma creditului; Substandard - 30 % de la suma creditului; Dubioase - 60 % de la suma creditului; Compromise - 100% de la suma creditului.

Clasificarea creditelor la o a numit categorie de risc se face n baza urmtoarelor principii: - n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul urmeaz a fi clasificat nu mai sus ca supravegheat; - n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul urmeaz a fi clasificat nu mai sus ca substandard; - n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul urmeaz a fi clasificat nu mai sus ca dubios; - n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul urmeaz a fi clasificat nu mai sus drept compromis. Banca nu formeaz rezerve pentru pierderi la creditele asigurate cu: a) hrtii de valoare de stat emise de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau hrtii de valoare emise de Banca Naional a Moldovei (Certificatele Bncii Naionale a Moldovei) sau hrtii
54

de valoare emise de Guvernul unei ri-membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare; b) garanii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului unei ri-membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare. c) gaj n form de depozite bneti, consemnate la banc. Lund n consideraie c banii depui n fondul de risc nu aduc venit Banca se struie s ofere credite care se clasific ca standard i supravegheat, pe cnd creditele clasificate ca substandard pentru banc sunt nedorite. Stabilirea unei structuri dorite a portofoliului de credite n funcie de gradul de risc are drept scop meninerea n permanen a unei caliti nalte a creditelor din portofoliu pe parcursul ntregii perioade de derulare a acestora. Acceptabil se consider raportul de pn la 7.5% al fondului reduceri pentru pierderi la credite (fondul de risc) ctre portofoliul total de credite al Bncii. 8.12. Garanie bancar Garania bancar (Anexa 54) este o form a creditului documentar i reprezint un angajament irevocabil asumat de o banc de a plti o sum n cazul n care un ter nu i respect obligaiile de livrare de marfa, prestare de servicii sau de plat. Garania constituie un angajament prin ea nsi, independent de contractul ncheiat ntre creditor i debitor. Banca acord garanii bancare - obligaiuni convenionale n form de document (garanie bancara), eliberat de garant (Banca) la cererea debitorului, prin care garantul se oblig fa de beneficiarul garaniei (creditorul) s achite datoriile debitorului n cazul nendeplinirii de ultimul a obligaiunilor conform contractelor, acordrii serviciilor, restituirea plailor efectuate n avans, executarea livrrilor, a condiiilor diferitor tender-uri. Pentru eliberarea garaniei n favoarea nerezidentului Republicii Moldova n valut strin Banca este obligat s primeasc autorizarea Bncii Naionale a Moldovei. n cazul necesitii garaniile pot fi confirmate de bnci occidentale de prima clas. Avnd n vedere faptul c garaniile bancare reprezint un instrument de preluare a unor riscuri de ctre Banc, acordarea garaniilor bancare va fi tratat drept o tranzacie nedorit. Acordarea garaniilor bancare este caracterizat prin acceptarea unor riscuri maxime cu o rentabilitate redus, ns Banca, n contextul strategiei de prestare a ntregului spectru de servicii financiare, va acorda un asemenea serviciu financiar clienilor si, bazndu-se pe principiul de pruden. De asemenea, lund n consideraie faptul c garaniile bancare reprezint angajamente extrabilaniere, acordarea acestora de ctre filialele Bncii va fi permis doar companiilor ce particip la tender i pun n gaj amanet, n rest aceast funcie fiind doar n competena Comitetului de Credite al Bncii sau a Consiliului de Administraie al Bncii (n funcie de mrimea garaniei
55

bancare). Deciziile de acordare a garaniilor bancare se vor lua de ctre Comitetul de Credite / Consiliul de Administraie al Bncii n baza materialelor ntocmite i deciziilor ale Filialelor Bncii. Acordarea garaniilor bancare necesit o analiz identic cu cea efectuat la acordarea creditului i cu cerine similare. Pentru eliberarea garaniei bancare debitorul achit un comision i ncheie contractul de eliberare a garaniei (Anexa 55) i contracte de asigurare a garaniei. Banca va acorda garaniile bancare n modul n care probabilitatea c Banca va fi nevoit s plteasc pe garaniile menionate tinde spre zero. Banca se va abine de la acordarea garaniilor bancare n situaiile n care: nu este clar sau cert evenimentul garantat sau acesta nu rezult din baza solicitantul garaniei bancare nu are istorie creditar; parametrii financiari sau cei afereni sursei secundare de achitare nu corespund documentar;

cerinelor Bncii. Maturitatea recomandabil a garaniilor bancare este de pn la 12 luni.

8.13.

Creditele mari

Creditul mare" constituie datoria net a unei persoane sau a unui grup de persoane acionnd n comun, alctuind zece la sut sau mai mult din capitalul normativ total al bncii. Prin persoana ce solicit un credit mare" se subnelege o persoan fizic sau juridic, inclusiv o asociaie sau un grup de persoane care acioneaz mpreun. Datoria net la credite a unei persoane sau a unui grup de persoane acionnd n comun include datoria total la credite minus suma: creditelor asigurate cu valori mobiliare emise de Ministerul Finanelor al Republicii Moldova, precum i a creditelor asigurate complet i irevocabil de garania Guvernului Republicii Moldova sau de guvernul unei ri membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare; datoriilor la credite, asigurate complet i irevocabil cu gaj n form de depozite bneti, consemnate la banca care a acordat creditul. Restriciile naintate de BNM bncilor comerciale privind meninerea unor limite maxime la acordarea creditelor mari" sunt urmtoarele: a) datoria net la creditele acordate de banc unei persoane sau unui grup de persoane nu trebuie s depeasc 15% din capitalul normativ total al bncii;

56

b) suma datoriilor nete la creditele acordate la zece persoane, inclusiv grupurilor de persoane ce acioneaz n comun, care au cele mai mari datorii, nu trebuie sa depeasc 30% din portofoliul total al creditelor bncii; c) valoarea tuturor creditelor mari" nu trebuie sa depeasc mai mult de cinci ori capitalul normativ total. Orice cerere de acordare a creditelor mari" trebuie s fie preliminar aprobat prin vot de ctre majoritatea membrilor Consiliul de Administraie al Bncii. 8.14. Credite interbancare B.C. Victoriabank S.A. nu doar beneficiaz de credite interbancare dar i ofer astfel de credite, astfel banca realizeaz funcia de repartizare a resurselor bneti temporar disponibile pentru administrarea lichiditii i obinerea de profit. Posibilitatea acordrii creditelor interbancare depinde de permanena i sigurana relaiilor corespondente dintre bnci, de stilul i modelul de lucru al bncii. Mrimea creditului acordat depinde de volumul ncasrilor bneti ale bncii debitoare, de operaiunile efectuate, precum i de starea financiar a debitorului. Creditele interbancare sunt acordate n baza contractelor ncheiate ntre bnci (Anexa 56). Contractul de creditare se ncheie n baza conveniilor generale ale bncilor privind colaborarea lor pe pia. De regul, obiectul de creditare reprezint necesitatea de resurse financiare curente. La calcularea sumei creditului, banca creditoare ia n considerare mrimea capitalului statutar al bncii debitoare, precum i sigurana financiar i legal a bncii. Un alt factor important n cadrul creditrii interbancare reprezint rambursarea n termen, calitativ i integral. Asigurarea creditului se face prin asigurarea cu disponibilitile bneti aflate n contul corespondent al bncii debitoare la banca creditoare, valorile mobiliare de stat i alte garanii. La determinarea acestei rate se iau n considerare rata de baz stabilit de BNM pentru creditele acordate pe termen scurt i lung, nivelul siguranei dintre bncile respective, costul resurselor bancare creditare, termenul de creditare, tipul creditului i ali factori. Pentru obinerea unui credit interbancar, banca debitoare prezint bncii creditoare urmtoarele documente: 1. Statutul bncii; 2. Autorizaia privind efectuarea operaiunilor financiare; 3. Bilanul contabil al bncii pentru perioada de gestiune i pentru perioadele anterioare; 4. Alte rapoarte privind rezultatele financiare solicitate de banca creditoare; 5. Informaii privind meninerea normativelor lichiditii;
57

6. Extrasul privind creditele interbancare obinute i acordate de ctre banca respectiv; 8. Alte documente solicitate de banca creditoare. Rambursarea creditului se efectueaz conform condiiilor stabilite ntre pri n contract. De regul, pentru a-i asigura rambursarea sumei acordate, B.C. Victoriabank S.A. cere de la banca debitoare date privind creditele obinute de la alte bnci, precum i prezentarea regulat a raportului bncii debitoare privind situaia financiar pe ntreaga perioad de derulare a creditului. Creditarea unei bnci implic un mic grad de risc de nerambursare la termen fa de creditarea economiei naionale. Cea mai mare parte a creditelor (85%) oferite bncilor au fost overnight, n foarte puine cazuri sau solicitat credite ordinare. 8.15. Operaiunile cu valori mobiliare B.C. Victoriabank S.A. apare pe piaa valorilor mobiliare ca emitent a valorilor mobiliare proprii, ca investitor i ca intermediar. Astfel Banca ofer clienilor si servicii de underwriting, servicii de brokeraj pe piaa valorilor mobiliare de stat (VMS), servicii de brokeraj pe piaa bursier i extrabursier a valorilor mobiliare corporative (VMC), servicii de consultan, servicii de depozitare, servicii de custodie (trust). De asemenea Banca emite certificate bancare de depozit. Aceste servicii se ncadreaz n operaiile pasive sau de intermediere a bncii, doar activitatea investiional face parte din operaiunile active. Prin intermediul activitii de dealer banca investete resurselor disponibile n valori mobiliare. n conformitate cu legislaia n vigoare i conform licenei deinute, Banca efectueaz investiii n valori mobiliare de stat i corporative. Formarea portofoliului depinde de lichiditatea, profitabilitatea, riscul, scadena valorilor mobiliare i de necesitile bncii. De asemenea legislaia prevede formarea fondului de pierderi la VMC care determin structura portofoliului. Astfel portofoliul investiional este alctuit din circa 92% VMS. Investiiile bncii n valori mobiliare pot fi divizate n trei categorii: investiii speculativ presupune investiii efectuate cu scopul de a obine profit din investiii de portofoliu presupune investiii efectuate cu scopul de a obine venit investiii directe presupune investiii efectuate cu scopul de a obine dreptul de diferena de pre a valorilor mobiliare; sub form de dividende fr a obine controlul asupra emitentului; control i de dirijare asupra activitii economice a emitentului de valori mobiliare. Majoritatea investiiilor efectuate de B.C. Victoriabank S.A. sunt de portofoliu, doar o mic parte revine investiiilor speculative, iar investiii directe banca nu practic. Titlurile financiare joac un rol important n gestionarea activelor bncii: ele permit bncii s utilizeze toate fondurile de care ea dispune la un moment dat, pot ajuta banca cu resurse lichide prin

58

achiziionarea de titluri financiare care se potrivesc nevoilor de lichiditate a bncii, contribuie la diversificarea portofoliului de active i deci la protejarea bncii mpotriva riscurilor financiare. Capitolul IX. Operaiunile valutare Odat cu dezvoltarea relaiilor economice internaionale, persoanele juridice i fizice au nevoie de resurse n valut strin pentru a efectua diverse pli. Astfel B.C. Victoriabank S.A. propune clienilor si urmtoarele tipuri de operaiuni n valut strin: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) deschiderea i inerea conturilor valutare ale persoanelor juridice i fizice; efectuarea decontrilor la operaiunile de export-import ale clienilor n valut primirea depunerilor n valut strin de la persoanele fizice i juridice rezideni ai eliberarea i administrarea cecurilor de cltorie; procurarea i vnzarea valutei persoanelor fizice i juridice; efectueaz transferuri rapide de fonduri; ofer credite n valut strin. 9.1. Conturi n valut strin Deschiderea conturilor n valut strin se efectueaz n corespundere cu prevederile actelor normative care reglementeaz deschiderea conturilor bancare. n conformitate cu legislaia n vigoare Banca poate s deschid conturi curente n valut strin persoanelor juridice doar pentru efectuarea decontrilor internaionale. n conturile persoanelor juridice rezidente mijloacele bneti pot fi nregistrate numai prin virament. Persoanelor fizice rezidente i nerezidente li se ofer posibilitatea deservirii conturilor curente n valut strin. Conturile curente n valut strin se deschid la prezentarea buletinului de identitate, paaportului sau a documentelor care l nlocuiesc. 9.2. Decontri prin virament Transferurile prin virament de persoanele fizice se efectueaz n baza ordinului de plat n valut strin. Sumele ce pot fi transferate sunt reglementate de legislaie, astfel persoanele fizice pot transfera mijloace bneti pn la 200 USD sau echivalentul acestuia fr a prezenta documente ce confirm necesitatea transferului i a altor documente ce-i permit efectuarea acestui transfer. n restul cazurilor clientul trebuie s prezinte un set de documente ce confirm necesitatea transferului, autorizaie pentru a scoate din ara valut, autorizaia Bncii Naionale a Moldovei. Peesoanelor juridice Banca le propune urmtoarele forme de decontare internaional: 1. acreditivul documentar;
59

strin; Republicii Moldova, de la cetenii strini i persoanele fr cetenie;

2. 3. 4.

incaso-ul documentar; ordinul de plat; scrisoarea de garanie bancar.

Pentru a debita contul n valut strin persoana juridic este nevoit s cumpere aceast valut. Comercializarea valutei se nfptuiete n baza cererilor de vnzare/cumprare (Anexa 57). Persoanele juridice pot procura valut strina pentru decontri internaionale i pentru cheltuieli/deplasri, prezentnd odat cu cererile de procurare a valutei strine i documentele ce confirm destinaia plii (contracte i invoice). Plile internaionale se desfoar prin intermediul sistemului internaional de pli SWIFT. 9.3. Operaiuni cu numerar Banca ofer clienilor si servicii de ncasare i eliberare a mijloacelor bneti n valut strin. Numerarul de valuta strina poate fi eliberat din conturile persoanelor juridice numai pentru:

Cheltuieli de deplasare; Cheltuieli de transport i cheltuieli vamale, ce in de deplasare.

Numerarul de valut strin poate fi eliberat n suma maxim a echivalentului de 10,000 EURO pe lun, pentru persoana fizic (care este reprezentant persoanei juridice rezidente). Sumele ce depesc aceast limit se elibereaz cu autorizaia BNM. Pentru eliberarea valutei strine n numerar, persoana juridic ntocmete cererea de ridicare a valutei din cont i ordinul de deplasare. Persoanele fizice pot ncasa i elibera mijloace bneti n/din conturile personale fr restricii. Eliberarea i ncasarea numerarului se face n baza ordinului de eliberarea a numerarului i ordinului de ncasare a numerarului.

9.4. Operaiuni de schimb valutar Banca desfoar operaiuni de conversiune a valutei prin intermediul caselor de schimb valutar. Convertirea valutelor se face n baza cursului de vnzare i cumprare a valutei stabilit de ctre banc. Cursul valutar stabilit de ctre banc se formeaz n baza cursului oficial stabilit de BNM, banca pentru a forma cursul de vnzare adun o marj calculat de banc n fiecare zi n dependen de cererea i oferta valutei pe pia, iar la formarea cursului de cumprare banca scade aceast marj. La conversiunea valutei banca practic diferite cursuri de vnzare-cumprare a valutei care difer n dependen de categoria clientului (retail sau corporativ). Pentru prevenirea splrii banilor n cazul n care suma tranzaciei este de cel puin 50,000 lei moldoveneti (conform cursului oficial al leului moldovenesc fa de valuta strin stabilit de Banca Naional a Moldovei, valabil pentru ziua efecturii operaiunii), indiferent de faptul c, tranzacia
60

se efectueaz printr-o singur operaiune sau prin mai multe operaiuni casierul va face identificarea i verificarea identitii persoanei fizice. 9.5. Transferuri rapide O alt modalitate de efectuare a transferului internaional de fonduri este utilizarea transferului rapid de numerar, care ine de efectuarea transmiterii mesajelor monetare fr deschiderea conturilor la bncile comerciale de ctre solicitanii transferului (persoane fizice). Baca ofer transferuri rapide prin intermediul : MoneyGram, Interexpress, Pota Rapid, Blizko, Migom, Contact. 9.6. Cecuri de cltorie Casa de schimb valutar are dreptul s cumpere de la persoane fizice i s vnd persoanelor fizice cecuri de cltorie n valut strin. B.C. Victoriabank S.A. propune cecurile de cltorie American Express, cecurile pot fi eliberate din cont persoanelor juridice numai pentru cheltuieli de deplasare i alte cheltuieli ce in de deplasare (n conformitate cu regulamentul valutar punct 4.6.3). Cecul la ordin este folosit ca instrument de plat prin intermediul cruia se opereaz transferuri de valori, generate de operaiuni comerciale i necomerciale (turism, transport, servicii etc.). Utilizarea lor este reglementat de regulamentul valutar pe teritoriul RM i alte acte normative n vigoare. Banca ofer cecuri la ordin: Deutschebank (n EURO), American Express, Citibank (n dolari SUA). Eliberarea cecurilor se efectueaz la prezentarea cererii. 9.7. Poziia valutar n scopul diminurii riscurilor valutare i al controlului asupra acestora, Banca Naional a Moldovei, prin Regulamentul cu privire la poziia valutar deschis a bncii, stabilete pentru bncile autorizate ale Moldovei limitele raportului poziiei valutare deschise, regulile de calculare i de gestiune, precum i modul de prezentare a rapoartelor privind poziia valutar deschis. Poziia valutar reprezint soldurile mijloacelor n valut strin (care formeaz activele i obligaiunile bilaniere ale bncii n valutele respective, precum i obligaiunile extrabilaniere de procurare i vnzare n valut strin) care creeaz riscul obinerii veniturilor sau cheltuielilor suplimentare la modificarea cursurilor valutare. Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis. Poziia valutar se consider nchis, dac activele bilaniere n valut, precum i obligaiunile extrabilaniere de procurare n aceast valut, sunt egale cu obligaiunile bilaniere n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut. Poziia valutar se consider deschis, dac activele bilaniere n valut, obligaiunile extrabilaniere de procurare n aceast valut nu sunt egale cu obligaiunile bilaniere n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut.
61

n funcie de mrimea poziiei valutare deschise se disting: poziia valutar deschis lung - dac suma activelor bilaniere ntr-o anumit valut strin i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n aceast valut depete suma obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n aceast valut; poziia valutar deschis scurt - dac suma obligaiunilor bilaniere ntr-o anumit valut strin i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n aceast valut depete suma obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n aceast valut. Banca prezint zilnic n format electronic raportul cu privire la poziia valutar deschis. Capitolul X. Operaiunile de leasing, factoring i trust n Republica Moldova bncile comerciale sunt create dup principiul universalitii, astfel bncile comerciale pot efectua nu doar operaiuni de decontare, creditare, depozitare, dar pot oferi i alte servicii financiare cum sunt: leasingul, factoringul, trustul. B.C. Victoriabank S.A. practic operaiunile de factoring, trust, dar nu practic activitatea de leasing ns n orice moment poate recurge la oferirea acestor servicii de oarece autorizaia i permite efectuarea s desfoare astfel de activitate. Ca urmare procesul de desfurare a leasingului n aceast lucrare este descris din punct de vedere teoretic. 10.1. Operaiunile de lesaing Leasing-ul este o operaiune comerciala prin care o parte denumita locator/finanator transmite pentru o perioada determinat dreptul de folosin a unui lucru al crui proprietar este ctre alta parte, denumita utilizator, la solicitarea acesteia din urma, contra unei pli periodice, denumit rata de leasing. Obiecte ale leasingului sunt: mijloacele de transport, televizoarele, complexele tehnologice i echipamentele, calculatoarele, liniile de fabricaie, congelatoarele de producie etc. La operaiunile de leasing particip locatorul (este persoana fizic sau juridic care practic activitate de ntreprinztor i care procur cu titlu de proprietate echipament de la un anumit vnztor (furnizor), pentru a-1 da n leasing), locatarul (este persoana fizic sau juridic care ia n posesiune sau n folosin temporar, n baza contractului de leasing, obiectul leasingului) i vnztorul (este persoana juridic de la care locatorul procur obiectul leasingului). Exist 2 tipuri de baz ale leasingului: leasing operativ i financiar. Leasingul operativ se mai numete de obicei leasing cu recuperare incomplet, n acest caz cheltuielile locatorului, legate de procurarea i meninerea echipamentului de leasing, nu se recupereaz complet la sfritul perioadei de leasing. Leasingul financiar se mai numete leasing cu recuperarea echipamentului de leasing. Perioada pentru care se d echipamentul n chirie se apropie ca durat de termenul de exploatare i
62

amortizare integral a echipamentului. n perioada acordului de leasing locatorul, prin plile de leasing, recupereaz costul total al proprietii sale. Procesul de leasing se face de obicei n teri etape: Prima etap include perioada cnd locatarul nainteaz cererea de solicitare a leasingului la care se anexeaz un set de documente asemntor celui de la solicitarea creditului. n documentelor se face analiza financiar a locatarului. Se analizeaz condiiile sub care s se desfoare leasingul. Etapa a doua include procesul de legalizare juridic a procesului de leasing. La aceast etap se ncheie contractul de vnzarecumprare a obiectului leasingului ntre locator i vnztor, se semneaz contractul de leasing care reglementeaz condiiile leasingului. Etapa a treia presupune desfurarea leasingului, aici au loc achitarea ratei de leasing i monitorizarea leasingului. Conform legislaiei bncile au dreptul s efectueze doar leasing financiar. Leasingul implic o mulime de riscuri ceea ce influeneaz bncile s nu ofere astfel de servii n direct. 10.2. Operaiunile de factoring Factoringul este un contract (convenie) ncheiat ntre factor i aderent (vnztorul creditor), prin care aderentul transfer factorului o parte sau toate creanele (facturile) pe care le posed asupra terilor debitori, dup care factorul se oblig s ncaseze i s suporte riscul insolvabilitii debitorilor. Operaiunile de factoring implic apariia raporturilor de credit ntre vnztorul creditor i cumprtorul debitor i un participant nou - factorul. Operaiunea de factoring ncepe dup ce vnztorul i cumprtorul ncheie un contract de vnzare-cumprare a mrfurilor n care specific un ir de condiii, printre care i forma plii. Prima etap a factoring-ului ncepe cnd aderentul nainteaz o cerere, n urma creia factorul, anterior ncheierii contractului de factoring, analizeaz att vnztorul, ct i cumprtorul, mai apoi se ncheie documente juridice privind efectuarea operaiunii de factoring (contractul de factoring) ntre aderent i factor. Etapa final survine la achitarea de ctre cumprtor a facturilor comerciale. Pentru a beneficia de servicii factoring aderentul achit un comision factorului care constituie de obicei 10-20% din valoarea facturilor. Operaiunile de factoring se clasific n: factoring deschis, nchis, cu drept de regres i fr drept de regres, intern i internaional. 10.3. Operaiunile de trust Operaiunile de trust sunt operaiunile de gestiune a mijloacelor (bani, valori mobiliare, bunuri etc.) clientului i de ndeplinire a unor servicii la ordinul i n interesul clientului, n baza unui contract.

63

B.C. Victoriabank S.A. ofer operaiuni trust sub denumirea de operaiuni de custodie n conformitate cu legislaia i n baza licenei. Astfel banca deschide i administreaz conturile DEPO, ine evidena analitic a valorilor mobiliare de portofoliu ale Clientului, primete i transmite valorile mobiliare de portofoliu n conformitate cu dispoziia primit n form scris, execut aciunile corporative, inclusiv primete veniturilor de la emiteni obinute de la posedarea valorilor mobiliare, distribuie i vireaz aceste venituri pe conturile Clienilor, transmite informaia de la emiteni la deponeni, nregistreaz tranzaciile cu valorile mobiliare, particip la adunrile generale ale acionarilor i edinele altor organe de conducere ale societilor pe aciuni, valorile mobiliare crora se afla n portofoliul investiional al Clientului n baza dispoziiilor suplimentare ale Clientului. Banca nu se limiteaz la aceste servicii i la cererea clientului poate propune alte servicii de trust. Capitolul XI. Evaluarea activitii economice a bncii Banca este obligat s prezinte raportul de profit i pierdere, n care veniturile i cheltuielile se grupeaz n dependen de coninutul lor i reflect sumele principalelor tipuri de venituri i cheltuieli. Principalele tipuri de venituri, ce apar ca rezultat al operaiunilor bncii, includ: dobnda, plata pentru serviciile prestate, comisioanele i rezultatele serviciilor prestate de dealing. Principalele tipuri de cheltuieli, ce apar ca urmare a operaiunilor bncii, includ: dobnda, comisioanele, defalcrile pentru reduceri pentru pierderi la active i provizioanele pentru pierderi la angajamente condiionale, cheltuielile legate de micorarea valorii de bilan a investiiilor i cheltuielilor generale administrative. Cea mai mare parte a veniturilor i revine activitii creditare care ocup practic 60% din totalul veniturilor i o cot esenial n total active. O nou surs a veniturilor devine activitatea pe piaa valorilor mobiliare, n special activitatea investiional n hrtiile de valoare de stat. O deosebit atenie se atrage la gestionarea portofoliului de credite, astfel raportul total credite nefavorabile la total active la data de 01.10.2009 a constituit 7.29%, acest coificient s-a majorat ca urmare a expansiunii crizei economice. n special evaluarea activitii bncii se face n baza anumitor coeficieni cum ar fi: rata de lichiditate, capitalul ponderat la risc, indicele de eficien etc. Toate acestea sunt prezentate n raportul Informaia privind activitatea financiar (Anexa 58). n primele nou luni ale anului 2009 veniturile totale s-au majorat cu circa 33 mil. MDL comparativ cu aceeai perioad a anului 2008 i a constituit 653 mil. MDL, iar cheltuielile au crescut cu 107 mil MDL, n consecin profitul s-a micorat cu circa n sum de 112 mil. MDL i a constituit 50 mil MDL.
64

Principalii indicatori ce reflect activitatea economico-financiar a bncii sunt: 1. Rentabilitatea activelor (ROA) care la 01.10.2009 a constituit 1.28%; 2. Rentabilitatea capitalului (ROE) care la 01.10.2009 a constituit 8.42%. Capitolul XII. Rapoartele financiare Utilizatorii rapoartelor financiare au nevoie de informaie veridic i comparabil, care i ajut s aprecieze situaia financiar i eficacitatea activitii bncii, necesar la adoptarea deciziilor economice Bncile ntocmesc i prezint urmtoarele rapoarte financiare: a) Raportul privind profitul i pierderi (Anexa 59); b) Bilanul contabil (Anexa 60); c) Raportul privind fluxul mijloacelor bneti; d) Raportul privind fluxul capitalului propriu; e)Notele explicative la rapoartele financiare. Raportul privind rezultatele financiare reflect veniturile i cheltuielile bncii dup operaiunile de activitate ale bncii. n raport se prezint soldurile conturilor din clasele 4 (venituri) i 5 (cheltuieli) i venitul net sau pierderea bncii, n componena venitului bncii se includ veniturile aferente dobnzilor la creditele acordare, la valori mobiliare cumprate pentru vnzare i investiionale, venituri neaferente dobnzilor ale veniturilor i comisioane. Cheltuielile cuprind cheltuielile aferente i neaferente dobnzilor i alte cheltuieli. Dup reflectarea cheltuielilor i veniturilor aferente dobnzilor, se calculiaz venitul net, aferent dobnzii. Rezultatul net arat venitul net pan la impozitare i pn la rezultatul extraordinar, iar la aceast sum se calculeaz impozitul pe venit Banca este obligat s prezinte bilanul contabil, n care activele i obligaiunile se grupeaz n dependen de coninutul lor i se reflect n ordinea lichiditii i este un raport privind situaia patrimonial i financiar a bncii la data de raportare. Pe baza informaiei din bilanul contabil se face controlul asupra utilizrii mijloacelor bneti, a operaiunilor de decontare, de cas, de creditare. Bilanul contabil reprezint gruparea activelor i obligaiunilor n banc. Activele bncii se clasific dup termenul rambursrii. Activele se reflect de la cele mai lichide, iar pasivele de la cele mai solvabile la cele mai puin solvabile. Fluxurile mijloacelor bneti din activitatea operaional include : suma veniturilor i cheltuielilor aferente dobnzilor, suma impozitului pe venit, suma conturilor Nostro i Loro n BNM i B.C. Victoriabank S.A., suma creanelor privind leasingul financiar, suma depozitelor, i mprumuturile overnight.

65

Raportul privind fluxul capitalului propriu conine informaia despre suma aciunilor simple i privilegiate la nceputul anului i emiterea noilor aciuni, surplusul de capital al B.C. Victoriabank S.A. la nceputul anului i rscumprarea aciuni lor. Notele explicative la raporturile financiare anuale includ informaii privind metodele de evaluare a conturilor ce in de portofoliul de credite i formarea fondului de risc, suma mprumuturilor primite i eliberate, structura capitalului i distribuirea profitului i informaii despre emisia aciunilor bncii, iar o surs nou de gestionare a ratei dobnzii sunt derivatele financiare (hedging). Capitolul XIII. Gestiune activelor i pasivelor Managementul activelor i pasivelor reprezint o parte integrant a procesului de gestiune a unei bnci. Acesta este apreciat ca o component pe termen scurt a procesului complex de gestiune. n cadrul B.C. Victoriabank S.A. gestiunea activelor i pasivelor se efectueaz de ctre comitetul ALCO (comitet de dirijare a activelor i pasivelor), care elaboreaz i prezint spre aprobare consiliului bncii proiectul politicii cu privire la dirijarea riscului ratei dobnzii, care va include dirijarea combinat a riscului ratei dobnzii, riscului lichiditii, riscului scadenei, msuri privind respectarea de ctre banc a prevederilor actelor normative de domeniu i controlul realizrii politicii n cauz; Dirijarea activelor i pasivelor reprezint procesul de dirijare a structurii (inclusiv termenele de scaden i stabilirea noilor rate ale dobnzii) activelor i pasivelor unei bnci. Scopul dirijrii activelor i pasivelor este: 1. 2. 3. De a obine un venit net aferent dobnzii stabil i de a optimiza profitul bncii, n De a controla nivelul ratei dobnzii i al riscului termenelor de scaden la o banc; De a menine o lichiditate suficient. acelai timp meninnd capitalul normativ total;

Evident, onorarea la timp a obligaiunilor presupune corespunderea maximal a activelor i pasivelor dup sum i termen, deoarece fr aceasta este imposibil activitatea normal a bncii. Pentru cazurile cnd managerii i concentreaz atenia asupra necorespunderii ntre termenele de rambursare, executare sau reevaluare a activelor i pasivelor aferente dobnzii, foarte popular este analiza diferenei scadenelor. Analiza diferenei scadenelor, folosit la moment de banc este bazat pe sensibilitatea activelor i pasivelor la rata dobnzii, astfel folosesc modelul GAP. n baza acestui sistem banca reacioneaz la modificarea ratei dobnzii i i formeaz o strategie de management. Astfel cnd banca nregistreaz un GAP pozitiv, banca la majorarea ratei dobnzii pe pia va obine profit, iar micorare pierderi. i invers dac GAP-ul este negativ la micorarea ratei dobnzii, banca va
66

nregistra venituri. Iar fcnd prognozarea ratei banca va ti cum s modifice portofoliul activelor i pasivelor. Este necesar de menionat unele rezerve ale acestei metode. n primul rnd, calculnd modificarea cumulativ a venitului bncii aferent dobnzii, se presupune c ratele dobnzii pe pia (pentru perioada supus analizei) sunt constante, ceea ce nu corespunde realitii. De asemenea, metoda presupune c diferena scadenelor este constant, ceea ce nu este real. Astfel banca poate s foloseasc acest model pentru evaluarea riscului ratei dobnzii doar pe un timp foarte scurt. Pentru a avea un efect mai benefic managementul activelor i pasivelor trebuie executat ntr-o strns legtur cu gestionarea riscurilor bancare. Capitolul XIV. Activitatea de marketing Marketingul reprezint strategia de creare, promovare i realizare a produselor/serviciilor. Marketingul bancar presupune utilizarea unui set de instrumente cu scopul satisfacerii necesitilor clienilor i obinerii profitului. Orice strategie de marketing se bazeaz pe mixul de marketing care include cele patru politici ale mixului clasic: 1. 2. Politica de produs Politica de pre 3. 4. Politica de distribuie Politica de promovare

n cadrul B.C. Victoriabank S.A. de strategia de marketing rspunde Secia de Marketing. Prezenta strategie este ndreptat spre atragerea noilor clieni i n special a depozitelor bancare. Politica de produs a Bncii este caracterizat prin implementarea strategii de cretere, care vizeaz extinderea activitii bncii. De asemenea banca recurge la diversificare asortimentului att pe vertical ct i pe orizontal. Elaborarea produselor fiind bazat pe segmentarea pieii. Astfel banca a segmentat piaa n genera n dou segmente retail i corporativ. Oferind ambelor segmente o gam larg de servicii. Putem diversifica game de produse: depozite, credite i servicii de deservire. Cestea doar pe piaa serviciilor bancare. ns Banca a intrat i pe piaa valorilor mobiliare oferind cea mai larg gam de servicii de intermediere pe aceast pia. Banca mereu arunc pe pia servicii noi i se strui s le perfecioneze pe cele vechi. Politica de pre presupune elaborarea strategiei de preuri, n prezent banca folosete strategia preurilor mici la depozite i la credite politica preurilor negociabile. Iar determinarea preului se face n funcie de cost i n funcie de concuren. n dependen de produs i de segmentul pieii banca poate folosi preuri de penetrare sau preuri de satisfacere. Politica de distribuie este bazat pe canale de distribuie directe, distribuirea produselor se efectueaz prin intermediul filialelor i reprezentatelor. Astfel banca dispune de un canal de distribuie larg. Banca fiind novatorie implementeaz noi canale de distribuie Oficiu 24/24. De
67

asemenea banca distribuie produsele sale prin intermediul internetului (dotBank), ceea ce-i ofer posibilitatea s deserveasc mai muli clieni. Politica de promovare se bazeaz n primul rnd pe imaginea bncii, logo-ul bncii. Pentru a promova produsele banca folosete diferite canale de comunicare cu clienii, astfel banca efectueaz publicitate direct, la locul de vnzare, prin radiau i televiziune, publicitatea exterioar. De asemenea desfoar campanii promoionale pentru a mrii numrul clienilor. Banca prefer ca spoturile publicitare s fie elaborate companii specializate ceea ce duce la expunerea exact a mesajului adresat clienilor. Ca urmare a unui politici de marketing performante BC Victoriabank SA se poziioneaz printre primele trei cele mai puternice bnci din Republica Moldova.

Bibliografie
1. Legea RM instituiilor financiare, nr. 550 din 21.07.1995. n: Monitorul Oficial, 1996, nr. 1

(cu modificrile ulterioare); 2. Regulamentul BNM privind emiterea, circulaia i rscumprarea Certificatelor Bncii Naionale a Moldovei, nr. 200 din 12.08.2004. n: Monitorul Oficial, 2004, nr. 163167 (cu modificrile ulterioare);
68

3.

Regulamentul BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor

condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale, nr. 224 din 30.08.2007. n: Monitorul Oficial, 2007, nr. 149-152; 4. 5. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, nr. 269 din Regulamentul BNM cu privire la operaiunile de pia deschis ale Bncii 17.10. 2001. n: Monitorul Oficial, 2001, nr. 130 (cu modificrile ulterioare); Naionale a Moldovei nr.57 din 11.09.1997, nr. 33 din 11.09.1997. n: Monitorul Oficial, 1997, nr. 62 (cu modificrile ulterioare); 6. Regulamentul BNM cu privire la expunerile "mari", nr. 3/09 din 01.12.1995. n: Monitorul Oficial, 1995, nr. 70 (cu modificrile ulterioare);
7. Instruciunea BNM cu privire la modul de ntocmire i prezentarea de ctre bnci a rapoartelor

financiare. n: Monitorul Oficial nr.64-65 din 2/X-1997;

8.

Regulamentul BNM cu privire la transferul de credit, nr.373 din 15.12.2005. n:

Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.176-181/643 din 30.12.2005 (cu modificrile ulterioare);
9. Regulament BNM cu privire la operaiunile cu numerar n bncile din Republica Moldova, nr.

200 din 27.07. 2006. n: Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 120-123 din 4.08.2006 (cu modificrile ulterioare); 10. Statutul bncii comerciale Victoriabank SA; 11. Politica de creditare a BC Victoriabank SA;
12. Regulamentul cu privire la activitatea creditare a BC Victoriabank SA; 13. Regulamentul BC Victoriabank SA cu privire la procedura de examinare a solicitrilor de

credite;
14. Regulamentul BC Victoriabank SA cu privire la tranzaciile cu persoanele afiliate;

15. Grigori, Cornelia. Activitatea bancar ed. a III-a. Editura Cartier, Chiinu, 2005, 418 p.; 16. Rapoartele anuale ale bncilor comerciale din Republica Moldova, 2006-2007;
17. , . . : . Editura ,

, 1999, 169 p.;

18. , . . : . .

Editura UNITY, M., 2008, 428 p.;

69